营改增对保险行业的影响—以华夏保险为例
“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究
“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究导言随着我国经济不断发展，保险行业也面临着巨大的变革和挑战。
税收政策的变化对保险行业的财务管理产生了重大影响。
2016年5月1日，我国正式实施了营业税改为增值税（以下简称“营改增”）政策。
这一政策的出台对保险行业的财务管理产生了深远的影响，特别是对保险公司的税收成本、财务会计、风险管理等方面带来了挑战。
本文将对“营改增”对保险行业财务管理的影响进行研究，并提出相应的应对对策。
一、“营改增”政策的影响1.1 税收成本增加营改增政策的实施，使得保险公司原来支付的营业税转变为增值税。
由于增值税税率一般较营业税税率要高，因此保险公司支付的税收成本也相应增加。
特别是对于非寿险保险公司来说，由于其业务特点，增值税成本的增加更为明显。
这意味着保险公司的经营成本将进一步提高，对财务管理带来了压力。
1.2 财务会计处理复杂营改增政策的实施，对保险公司的财务会计处理也带来了新的挑战。
由于原营业税转为增值税，涉及到的发票、账务等方面的处理方式、会计凭证的记录等都需要进行相应的调整和变革。
这对保险公司的会计人员提出了更高的要求，加大了工作的复杂性和难度。
1.3 风险管理需求增加二、应对对策2.1 进一步完善财务管理体系保险公司在应对“营改增”政策的影响时，需要进一步完善其财务管理体系。
可以通过整合财务信息系统，优化会计核算流程，提高自动化程度，以适应新税制的要求。
需要加强对财务人员的培训，提升其财务会计处理的能力和水平，确保财务数据的准确性和完整性。
2.2 加强税务筹划和合规管理面对税收成本的增加，保险公司可以积极开展税务筹划，合理规避税收问题。
可以通过调整业务结构、优化产品设计、优化税务成本等方式，降低税务成本。
保险公司需要提高对税收政策的合规性管理，建立健全的税务风险管理体系，防范潜在的税务风险。
为了规避营改增政策对风险管理带来的挑战，保险公司需要加强财务风险管理工作。
可以建立科学的风险管理模型，对成本、税收、盈利等方面的风险进行评估和控制。
浅析“营改增”对保险业的影响及举措
保险业 的增值税 率虽然 目 前 尚未确定 ， 但税负增加 的可能性较 大 。 因此保险企业应认 清形势 ， 在企业 内部广泛学 习和宣传 “ 营改增 ” 相 关 知识 ， 促使企业管理层 及相关 工作人 员营业税 与增值税 的区别及 “ 营改 增” 对企业 的影 响 ， 并制定应急 预案 ， 以能在发生 风险时采取正确 的措
施应对。 ２ 、 积极争 取税 收优惠政策 根据我 国税收 制度 的一贯做法 ， 在“ 营改增” 改革初 期会实施一些
过渡性的优惠政策 ， 以消除或降低对某个行业 的不利影 响 ， 保 险业在税 收改革 中应 积极 地向国家争取相关优 惠政策 ， 借助优 惠政策来保证企 业生存和发展 。 ３ 、 加强企业 内部控制 为应对 “ 营改增” 企业还应积极 强加 内部控制 ， 从 内部财务管理 、 销 售业务和采购业 务等方面加强控 制。在财务管理方 面 ， 增设专 门的税 务管理部 门和专业 税务人员负责企业税 务管理 ， 降低 因操作失误导致 的多纳税或少纳税 的风险 ； 在采 购业务 中 ， 对企业所有采 购业务进行梳 理， 应将 供应商是够可开具增值税专用 发票考虑在 内， 有针对性地调整
４ 、 代扣代缴营业税方 面 保险公 司除 自身业务缴纳 营业税 之外 ， 还需代扣 代缴营销 员的营 业税 ， 根据现行《 营业税暂行条例》 以及地方税务局的规定 ， 营销员提供 代理劳务取 得的收入缴纳 营业税 的起征点是 ２ ０ ０ ０ ０ 元， 因此在 营业 税 改成增值税后 ， 保险公司的营销员是否需要缴纳增 值税 ， 以及是否也有 个起征点的规定 ， 需要进一步 明确 。 ５ 、 财务指标影 响 营业税为价内税 ， 在会计利润表中“ 营业税 金及附加” 项核算 ， 增 值 税为价外税 ， ” 营改增” 后， 因收入项 目需扣除增值税 导致利润表 中“ 营 业收入” 项减 少 ， 因无需缴纳 营业 税后 ， 利润表 中“ 营业税金及附加 ” 项 减少 ， 导致 “ 营业支 出” 项减少 ， 数据的改变对财务 指标发生影响 ， 如费 用率 综合赔 付率 、 综合成本率 ， 以及收人基数 的改变也影响相关 准备 金的计提及摊 回等 。
“营改增”对保险企业的影响
“营改增”对保险企业的影响一、对产品定价的影响税负是保险产品定价的重要考虑因素之一，在现行营业税体制下，保险产品定价中考虑了营业税因素。
改征增值税后企业税负情况有所变化，对企业利润产生一定影响，保险企业需调整产品定价机制来保持产品利润率的稳定。
“营改增”对保险企业的影响首先，“营改增”后保险企业收取的价款所含流转税由价内税变为价外税，核算上入账的保费收入金额可能出现下降。
目前，对渠道手续费的监管要求是按照营业税制下的含税保费收入为基数计算，“营改增”后对手续费计算基数的监管要求存在不确定性;若以不含增值税的保费收入计算手续费，保险公司和保险代理中介需要就手续费支付比例进一步协商确定。
再次，目前保险企业与保险代理经纪机构合作开展的一些总对总业务，实行总对总的结算和开具发票，但保费收入体现在具体开展业务的分支机构。
“营改增”后，总部由于业务较少，其销项税额也较小，但总对总的手续费支出对应的进项税体现在总部，可能会造成总部进项税无税可抵的情况，增加资金占用成本。
因此，保险公司将会要求保险代理经纪机构将手续费增值税专用发票直接开具给分支机构，由分支机构列支手续费支出并进行进项税抵扣。
三、对承保管理的影响目前,保险企业联共保业务的资金结算一般由主承保方统一收取保费资金,然后按照承保份额将保费资金向各从承保方支付相应的保费资金,发票则由联共保各机构按照份额向被保险人分别开具或由主承保方统一向被保险人开具;在赔付环节，一般是由主承保方统一支付赔款，然后按照风险承保责任向各从承保方收取赔款资金。
从上述资金结算方式看,主承保方在联共保业务中扮演着代收代付资金的角色，且发票开具金额与其保费份额不一定匹配。
四、对理赔管理的影响目前，“营改增”政策已明确保险公司购入赔款所用的货物或服务可凭增值税专用发票进项税抵扣。
赔款作为保险企业最主要的成本项目，在目前以现金为主要赔付方式的情况下很难取得增值税专用发票，若要尽量获得增值税专用发票，则需要改变赔付方式，尽量选择对保险标的修复或重置的赔付方式，这些改变也受到保险监管要求和被保险人接受程度的影响。
营业税改增值税后对保险行业的影响
营业税改增值税后对保险行业的影响本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！摘要:为了推进财政体制改革，减轻企业税负，避免重复征税的现象。
“营改增”全面应用到了各个行业领域中，特别是在金融保险行业领域，得到了普遍的重视和关注，成为社会大众关注的热点问题。
本文主要针对营业税改增值税后对保险行业的影响与应对措施展开了深入的研究与探讨。
并就影响和对策进行了深入阐述，以供相关人士参考。
关键词:营改增；保险行业；影响；应对建议一、实行营业税改为增值税的作用“营改增”实施后保险行业的缴纳税和税率等税收制度都在发生着重要的变化，使保险行业的商业模式和管理方式都在进行着良好的转型和升级，影响深远。
“营改增”政策的实施有利于可以有效解决重复征税的现象，化解、协调税种之间的矛盾，促进社会的分工与协作，保证服务行业和制造业的顺利转型。
“营改增”政策的实施有利于扩大企业投资力度，增强企业经营实力，符合消费型增长模式；进一步降低企业税负，保持经济的稳步增长。
“营改增”政策的实施有利于创建公平、公正、公开的税收环境，充分发挥了市场在经济活动中的实力和活力，进而推动产业转型、结构优化、消费升级以及创新创业等方面的改革。
二、营业税改为增值税对保险行业的影响(一)使保险业应税额的确定变得困难重重我国“营改增”的目标旨在降低税负，对保险行业来说，必须要确保营业税改为增值税后的所得税额，进而使营业税计算的保险业的应纳税额有所下降。
我国保险行业最大的收入来源是保险费和金融投资，在成本和运作过程中会产生一定的风险和威胁，导致每个周期的应纳税额不断变动，从根本上增加了应税额的确定难度。
(二)影响到保险公司财务工作的正常运作营业税改为增值税对于保险公司财务工作的影响主要表现在：1、增加申报难度营业税和增值税在纳税申报方面有所不同，营业税在纳税申报方面的流程相对简单、易懂，而增值税涉及到抵扣和发票的处理问题增值税大大增加了保险行业财务部纳税申报方面的核算量，纳税申报难度也会随之增加。
“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究
“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究
一、“营改增”对保险行业财务管理的影响
1.影响：增值税率由原来的17%下调至13%，减少了保险公司的税负，增加了公司的盈利空间。
2.影响：保险公司实现增值税费用调整后，可能影响到公司财务报表
的成本核算和税务筹划。
3.影响：保险公司原有的财务管理制度和流程可能需要进行调整，以
适应“营改增”带来的新政策。
4.影响：保险公司在财务管理方面可能面临税务管理能力和人员素质
提升的压力，以适应新政策的要求。
二、“营改增”对保险行业财务管理的对策
1.加强财务成本核算能力：保险公司应当加强对增值税费用的核算能力，确保财务报表的准确性和及时性，合理分摊费用以避免风险。
2.完善税务筹划机制：建立税务筹划机制，根据“营改增”政策的具
体要求，制定相应的财务管理措施，降低纳税风险。
3.调整财务管理制度和流程：保险公司应当对原有的财务管理制度和
流程进行调整，确保符合“营改增”的税收政策要求，保证财务管理的顺
利进行。
4.提升税务管理能力和人员素质：加强员工培训和技能提升，提高税
务管理能力和人员素质，确保财务管理的合规性和稳定性。
综上所述，“营改增”对保险行业财务管理带来了一定的机遇和挑战，保险公司应当根据实际情况，积极应对并采取相应的措施和对策，确保财
务管理工作的顺利进行，为公司的健康发展提供有力支持。
“营改增”对于我国保险行业产生的影响
“营改增”对于我国保险行业产生的影响作者：徐丹来源：《现代经济信息》2016年第05期摘要：2011年“营改增”的方案开始下发，到2012年开始“营改增”的试点直至2016年5月1日我国全面推进“营改增”试点，这是自1994年以来我国分税制改革以来又一次深入的改革。
金融保险业作为2016年试点以来新纳入的行业，由原来征收营业税而变为征收增值税，势必对保险行业的经营产生一定的影响，本文分析“营改增”对于保险行业的影响并由此提出相关建议。
关键词：营改增;保险行业;对策中图分类号：F812.42;F842 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）005-0000-01“营改增”是将征收营业税的行业改征增值税，主要是为了解决之前征税过程中的重复征税的弊端。
金融保险业首次加入“营改增”的范围，在税率等方面都有一定的影响，改征增值税的金融保险在今后的经营方式、财务管理等方面都将发生变化。
如何让完成“营改增”初期的顺利过渡，也是各险企需要解决的问题。
一、“营改增”的必要性（一）税收征管实践的需要我国之前实行增值税和营业税并行的税制，对于在我国境内提供应税劳务，转让无形资产、销售不动产的单位和个人，根据其营业额按一定比例征收营业税;对于以商品的在流转过程中产生的增值额按一定比例征收增值税。
保险业的经营过程中将商品和服务紧密的联系在一起，两者的比例越来越不清晰，而商品和服务分别是增值税和营业税的征税对象。
随着保险行业的日益发展，对税收征管部门征管带来实践上的困难。
（二）避免重复征税、完善增值税“链条”的需要将保险业纳入“营改增”的范围内也是避免重复征税、减轻保险企业的税收负担的必然要求。
保险业在此之前缴纳营业税，而保险行业从事保险产品的开发、销售、售后服务，是集生产销售与服务为一体的生产性服务行业。
在保险行业生产经营过程中，对于其购进的纳入增值税纳税项目的物品，其缴纳的增值税是无法抵扣的。
长此以往，险企的税收负担将会不断加重，不利于保险企业的长足发展;“营改增”从另一方面使增值税的征收“链条”更加完善，利于增值税更好的为国家提供稳定的财政收入。
营业税改增值税后对保险行业的影响【精品发布】
营业税改增值税后对保险行业的影响【精品发布】摘要:为了推进财政体制改革, 减轻企业税负, 避免重复征税的现象。
“营改增”全面应用到了各个行业领域中, 特别是在金融保险行业领域, 得到了普遍的重视和关注, 成为社会大众关注的热点问题。
本文主要针对营业税改增值税后对保险行业的影响与应对措施展开了深入的研究与探讨。
并就影响和对策进行了深入阐述, 以供相关人士参考。
重要词:营改增；保险行业；影响；应对建议一、实行营业税改为增值税的作用“营改增”实施后保险行业的缴纳税和税率等税收制度都在发生着重要的变化, 使保险行业的商业模式和管理方式都在进行着良好的转型和升级, 影响深远。
“营改增”政策的实施有利于可以有效解决重复征税的现象, 化解、协调税种之间的矛盾, 促进社会的分工与协作, 保证服务行业和制造业的顺利转型。
“营改增”政策的实施有利于扩大企业投资力度, 增强企业经营实力, 符合消费型增长模式；进一步降低企业税负, 保持经济的稳步增长。
“营改增”政策的实施有利于创建公平、公正、公开的税收环境, 充分发挥了市场在经济活动中的实力和活力, 进而推动产业转型、结构优化、消费升级以及创新创业等方面的改革。
二、营业税改为增值税对保险行业的影响(一)使保险业应税额的确定变得困难重重我国“营改增”的目标旨在降低税负, 对保险行业来说, 必须要确保营业税改为增值税后的所得税额, 进而使营业税计算的保险业的应纳税额有所下降。
我国保险行业最大的收入来源是保险费和金融投资, 在成本和运作过程中会产生一定的风险和威胁, 导致每个周期的应纳税额不断变动,从根本上增加了应税额的确定难度。
(二)影响到保险公司财务工作的正常运作营业税改为增值税对于保险公司财务工作的影响主要表现在：1、增加申报难度营业税和增值税在纳税申报方面有所不同, 营业税在纳税申报方面的流程相对简单、易懂, 而增值税涉及到抵扣和发票的处理问题增值税大大增加了保险行业财务部纳税申报方面的核算量, 纳税申报难度也会随之增加。
论“营改增”对保险业的影响论文
论“营改增”对保险业的影响论文营改增是指将原来的营业税改为增值税，是我国税制改革的重要举措之一。
营改增的推行对于保险业产生了深远的影响，本文就“营改增”对保险业的影响进行探讨。
首先，营改增对保险公司的经营成本产生了积极影响。
在老的营业税制下，保险公司需要缴纳3%的营业税；而在营改增后，保险公司作为金融业纳税主体，进项税额可以进行抵扣，减少了企业的纳税负担。
这样一来，保险公司的经营成本得以降低，有利于提高保险公司的盈利能力。
经济学理论告诉我们，降低企业的经营成本会促进企业的竞争力提升，从而进一步推动整个保险行业的发展。
其次，营改增对保险市场竞争格局造成了影响。
营改增后，增值税可以抵扣和退税，意味着保险公司在支付增值税时可以通过抵扣和退税方式，减少税款的支付金额。
这使得保险公司可以在价格上更加灵活，向消费者提供更为优惠的产品和服务，增加了市场的竞争度。
此外，营改增对于跨地区的保险公司也提供了便利，可以在不同地区实施保险业务，推动了保险市场的一体化发展。
再次，营改增对保险资金的运用方式和投资方向产生了重要影响。
在营业税制下，保险公司缴纳的营业税主要是作为一种直接的负债支出；而在营改增后，增值税在一定程度上可以作为保险公司的抵扣税款，从而可以提供一定的自由资金，用于企业的运作和发展。
这样一来，保险公司在运用资金方面更加自由，可以根据市场需求和公司战略调整投资方向，提高资金的使用效率，促进保险市场的稳定和发展。
此外，营改增对保险产品的创新和开发也起到一定的推动作用。
营改增后，保险公司的税负减轻，让企业更有能力在产品创新和开发方面进行更多的投入。
这使得保险公司可以推出更多符合市场需求的创新型产品，提高产品质量和市场竞争力。
随着保险产品的不断创新和完善，可以更好地满足消费者的多样化需求，提高整个保险行业的服务水平和市场份额。
综上所述，营改增对保险业的影响是多方面的。
它降低了保险公司的经营成本，促进了保险市场的竞争格局，改变了保险资金的运用方式和投资方向，推动了保险产品的创新和开发。
营改增对保险公司税负水平的影响分析
营改增对保险公司税负水平的影响分析营改增是指替代增值税和营业税的一种税收制度改革，它的实施对各行各业都会产生一定的影响。
保险行业作为重要的金融服务行业，自然也会受到营改增政策的影响。
本文将从税负水平的角度对营改增对保险公司的影响进行分析。
一、营改增对保险公司税负的基本影响1、税制调整营改增的核心是将原先的增值税和营业税合二为一，实行统一的增值税。
这意味着保险公司将不再需要缴纳营业税，但增值税税率会相应提高。
这种税制调整将直接影响到保险公司的税负水平。
2、税负变动在以前的税制下，保险公司需要缴纳营业税，但由于保险业的特殊性，这部分税负往往直接转嫁到了保险费中。
而在营改增后，保险公司缴纳的增值税将成为其实际的税负支出。
对于不同类型的保险产品和不同的经营模式，营改增将带来不同程度的税负变动。
二、营改增对保险公司税负水平的具体影响1、传统保险产品的税负变化对于传统的人身保险和财产保险产品，营改增将导致保险公司的税负有所增加。
因为营业税的抵扣制度相对灵活，保险公司可以通过在缴纳营业税时申请抵扣，降低其实际的税负水平。
而增值税则较为严格，税负支出将较为明显。
2、新型保险产品的税负变化随着金融科技的发展，保险行业也出现了许多新型的保险产品，例如定制化的保险方案和互联网保险等。
这些新型产品具有更灵活的定价和销售机制，因此其税负变化也会更加复杂。
一般来说，这类产品的税负变化将受到市场的需求和税收政策的双重影响。
3、不同经营模式的税负变化保险公司的经营模式可以分为传统的线下渠道和线上直销渠道。
营改增对这两种经营模式的影响也将有所不同。
线下渠道的保险公司往往会依托于代理人、营业网点等进行销售，因此其税负变动将受到增值税递延和代理费用的直接影响。
而线上直销渠道通过互联网销售保险产品，其税负变动将更多地受到市场需求和竞争力的影响。
三、如何应对营改增对保险公司税负水平的影响1、合理定价在面对税负变动时，保险公司可以通过合理定价来应对。
“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究
“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究近年来，“营改增”税制改革被广泛关注，其定位为逐步取消企业增值税的“增值税”税目，统一以“营业税”税目取代，以促进企业经济增长和减轻企业负担。
对于保险行业来说，营改增对其财务管理带来的影响也是不可忽视的。
本文将深入探讨营改增对保险行业财务管理的影响，并提出有效的对策应对。
影响一：税收成本增加营改增之前，保险行业只需缴纳较低的增值税率，而营改增后，保险企业需全额缴纳营业税。
这使得保险企业的税负成本迅速增加，导致其利润空间进一步被压缩。
因此，保险企业需要重新评估其税收成本，寻找降低成本的有效途径。
对策一：合理调整保险产品价格保险企业可通过合理调整保险产品的价格，以尽可能减少其缴纳的营业税。
企业可以通过建立合理的价格定位和优化销售渠道，以降低产品成本，创造更好的竞争优势。
此外，企业还应监测竞争对手的价格策略，以确保自身保险产品的市场竞争力。
影响二：税务筹划需更新营改增后，保险企业做税务筹划需要更新，以满足税务法规的要求。
传统的增值税筹划，例如调节进项税、预缴增值税等，不能满足新的营改增法律法规要求，因此保险企业需要找到适合营改增的新税务筹划方法，并加强税务风险控制。
对策二：建立专门的税务筹划部门和系统为应对营改增带来的挑战，保险企业应设立专门的税务筹划部门和系统，以应对新的税务法规。
该团队应该定期对公司税务政策进行评估、监督和改进，并为公司税务筹划制定新的目标和计划，并制定相应的税收策略和风险控制机制。
影响三：财务运作效率下降营改增后，保险企业需要对原有的财务管理模式进行改进，以满足新的税收制度要求。
营业税的缴纳频率要求更加频繁，需要企业投入更多的人力和物力成本来进行管理。
对策三：建立高效的财务运作系统为了提高财务运营效率，保险企业应建立高效的财务管理体系，建立完善的财务信息系统，优化财务流程和操作流程，并加强内部控制和风险控制机制。
同时，保险企业还需加强员工培训和知识普及，以提高整个公司对营业税的理解和适应能力。
“营改增”对保险业的影响几何
“营改增”就是由征收“营业税”改为征收“增值税”，这是继1994年实施分税制改革后的又一项重要的税制改革，实施“营改增”有利于消除重复征税现象，促进税负公平，激励社会的专业化分工，对于国家的经济结构调整都有着重要的意义。预计“营改增”全面推开后，2016年全年减税将超过5000亿元。
保险产品或将降价
作为一个基础因素，税务改革或者税率的变动都会对保险公司的产品定价以及准备金的提取等环节产生一定影响。
在目前的营业税制下，产品的定价可以简单理解为：产品价格=赔付成本+营业税+佣金+费用+期望利润。营业税的多少，直接影响着产品的定价高低。有研究表明，当增值税率较低时，保险公司保持产品价格不变的话，利润率会有所提升，而如果是保险利润率不变的话，产品价格就会有一定程度的降低，这表明，实施较低的增值税率对于保险公司与消费者来说是双赢的过程。
改收增值税无疑能很好地解决上述问题，因为增值税实施的是“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例，不但有利于减少重复征税，还有利于完善和延长二三产业增值税抵扣链条，促进市场的专业化分工与协作，进而推动服务业的发展。
4、营改增会对保险行业产生什么影响？
税务对于任何企业都是非常重要的一项工作，“营改增”对于保险行业来说，其影响也注定是全面而深远的，至少可以从以下三个方面来看：
“营改增”对保险业的影响几何
在预期了很久之后，“营改增”终于来了，脚步还显得较为匆忙，从3月18日国务院常务会议做出决定，到5月1日正式全面试点，留给保险业以及其他几个同批纳入“营改增”试点行业的时间已经不足一个半月。3月23日，《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》以及有关配套政策同时下发，保险业关心了很久的政策问题也终于得到了明确。
“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究
“营改增”对保险行业财务管理的影响与对策研究营改增是指增值税改革的一种模式，它是由营业税改为增值税的制度。
营改增的实施，对各行各业的财务管理都会产生一定的影响，尤其是对于保险行业来说，营改增的实施将会对保险公司的财务管理带来一定的挑战，因此需要对其影响进行深入研究，并提出相应的对策。
1. 会计核算产生变化营改增的实施将导致保险行业的会计核算发生变化，原来的营业税和增值税差异化的征管政策将统一，这将对保险公司的会计核算产生挑战。
保险公司需要了解并适应新的征管政策，同时进行系统的升级和会计核算体系的调整。
2. 成本结构发生改变营改增的实施将对保险公司的成本结构产生改变，增值税的税率和征收范围与营业税不同，税率水平的调整将直接影响到保险公司的成本支出。
保险公司还需要对营改增的实施进行财务风险评估，以应对潜在的风险挑战。
3. 财务风险加大随着营改增的实施，保险公司的财务风险也将会加大。
保险公司需要重新评估营改增对公司财务风险的影响，并采取相应的措施来规避和化解潜在的财务风险。
二、对策研究1. 加强政策宣传和培训保险公司需要加强对营改增政策的宣传和培训，让财务人员充分了解政策的具体内容和实施细则，提高对政策的适应能力和应对能力。
2. 优化税务筹划保险公司需要积极进行税务筹划，以最大限度地降低税负，提高税收效益。
在实行营改增的过渡期内，保险公司需要综合考虑税负变化，优化资金运作和投资结构，尽量降低税务成本。
3. 加强内部管理营改增的实施将对保险公司的内部管理提出更高的要求，保险公司需要强化内部管理体系，加强财务风险管理和财务监管，加强风险评估和预警机制的建设，提升公司的财务管理水平。
4. 推进信息化建设保险公司需要加快信息化建设的步伐，提高企业的管理效率和运作水平。
通过信息化建设，提高企业的财务监控和风险防范能力，增强企业应对市场变化的适应能力。
5. 加强与税务机关的沟通和合作在税务改革的过程中，保险公司需要加强与税务机关的沟通和合作，及时了解政策的变化和实施情况，积极配合税务机关开展涉税工作，维护企业的合法权益。
营改增对保险公司税负水平的影响分析
营改增对保险公司税负水平的影响分析营改增，即营业税改为增值税，是指将原先针对企业营业额的营业税，改为针对企业增值的增值税。
自2016年5月1日起全面实施营改增以来，对于保险行业而言，该政策对于保险公司的税负水平产生了一定的影响。
下面将从以下几个方面进行分析。
一、税率变化对保险公司的影响在营改增之前，保险公司的主要税种为营业税，适用税率为5%或3%。
而在营改增后，保险公司适用的增值税税率为6%或11%。
据统计，保险业平均税率为5.5%，营改增之后增加了0.5%的税负。
这一变化对于一些规模较小的保险公司而言，将导致税负的增加，可能会对公司的盈利能力造成一定程度的压力。
营改增之后，对于保险行业来说，其主要是涉及到货物运输险和财产保险两个方面，由于税负的变化会对各个企业的经营产生影响，因此，不同保险公司所拥有的税负也会不同。
对于税负比较高的保险公司来说，他们可能会通过调整保险费用的价格来缓解税负增加带来的负面影响，但这也存在一定的风险，如果调整价格过高，可能会影响到保险公司的销售业绩。
营改增后，对于保险公司而言，如果能够享受相应的税收优惠政策，对保险公司的税负水平也会产生一定的影响。
比如，对于符合条件的农业保险和健康保险产品，经核准后可以享受纳税人的减免政策，该政策的实施可以减轻保险公司的税负，提高公司的盈利能力。
综上所述，营改增政策的实施，对于保险公司而言，主要体现在税负的变化、税负调整和税收减免等方面。
对于规模较小的保险公司而言，这一政策可能会对其盈利能力造成一定的压力，但对于规模较大的保险公司，营改增并没有过多的影响，但公司需要根据具体情况，及时做好税负调整，以保证公司的健康经营和良性发展。
课题研究论文：论“营改增”对保险业的影响
106324 保险学论文论“营改增”对保险业的影响本文首先从选题背景出发，引出了研究问题。
其次，通过相关理论分析，本文阐明了“营改增”的意义和必要性。
本文以保险业为研究对象，从产品定价、业务流程、适用税率和税负三方面的变化研究了“营改增”对保险业的影响。
同时，本文选取了国内几家主要保险公司，从各保险公司改革前后税负变化出发，探究了“营改增”对保险业的财务影响，进而更好地反映了保险业随“营改增”的变化。
最后，综合上述分析，本文进行了相关总结，并对“营改增”下保险业的发展提出了建议。
一、引言为了加快财政体制改革、减少企业税负，“营改增”不断在地域和征税范围上扩大。
20xx年1月1日起，“营改增”首先在上海交通运输业与部分服务业开展试点工作。
20xx年8月1日到20xx年12月31日，国务院扩大营改增试点至10省市，内容上新增了广播影视作品的制作、发行、播放试点行业。
截至20xx年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行，涉及领域也渗透到邮政运输、基础电信服务、交通运输等诸多领域。
而从20xx年3月23日财政部与国家税务总局联合发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》来看，自20xx年5月1日起，建筑业、金融保险业、房地产业、生活服务业将正式纳入“营改增”试点范围。
至此，“营改增”基本全面覆盖了所有行业，营业税逐步退出舞台。
保险业作为金融业的重要组成部分，一直实行5%的营业税税率。
一旦纳入增值税的征税范围，保险业将实行6%的增值税税率。
从整体上看，这并不会对保险业的整体纳税体系产生太大的影响，进入增值税体系后保险业的费用支出还可以作为进项税抵扣。
但是，基于保险业自身的行业复杂性，保险业原有产品的定价、进项税抵扣等问题必然会导致“营改增”政策对保险业影响的不确定性。
所以，本文将紧跟政策变化，通过相关理论基础，运用多种财务指标来综合分析“营改增”对保险业的影响，并通过分析改革中可能出现的问题，为保险企业更好地适应政策变化提出合理建议。
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2 “营改增”的理论基础及相关概述 4
2.1营业税 4
2.2增值税 4
2.3增值税的效应 4
2.4营业税改征增值税的必要性 4
2.5保险业营改增的特殊性 5
2.5营业税改征增值税的内容 5
2.5.1 应税范围及税率 5
2.5.2 纳税人相关规定 6
3 保险业的税制改革实践和发展现状 7
1.3 国内外理论借鉴
1.3.1 国外研究状况
早 在1871年，美国大学教授马斯•亚当就最先提出“增值税”这一概念；然而，正式提出这一名称和它的具体内涵的则是德国的学者西蒙士；在20世纪50年代左右，法国引进了增值税，并且将多环节征收的营业税推翻为一次性的生产税，从而克服双重征税问题[1]；在20世纪60年代，因为“增值税”具有避免双重征税的优势，因此世界大多数国家纷纷引进。如今，增值税已经被世界上很多国家广泛使用，全球75%国家都在征收增值税，增值税在经济发展中的地位越来越重要。
1.2 研究的目的与意义
1.2.1 研究目的
自1994年分税制改革以来，营业税改为增值税是我国又一项重大税收制度改革，它在优化我国经济结构和税收结构方面发挥了重要作用，对加速经济发展、减轻企业税收负担、优化产业结构都具有十分重要的意义，是我国税制改革发展过程中的一个重要里程碑。鉴于“营改增”税制改革的重要性，本文将总结营业税改增值税的实施背景和改革内容，着重分析我国营业税改增值税对保险行业税负的影响，并在这一基础上，根据“营改增”的政策规定，结合保险行业实际情况，提出合理建议。
11
4.2业务经营方面 11
4.2.1对保险产品定价的影响 11
4.2.2对信息系统的影响 12
4.2.3对供应商选择的影响 12
4.3财务方面 13
4.3.1对会计核算的影响 13
4.3.2对业务流程的影响 14
4.4税务管理 14
4.4.1对增值税税负影响 14
4.4.2对附加税费影响 16
4.4.3对利润的影响 17
3.1 保险业的税制改革实践 7
3.1.1保险业的税制改革历程 7
3.1.2保险业“营改增”的具体实施要求 7
3.2保险业的发展现状及营改增的影响 8
3.2.1发展现状 8
3.2.2营改增对保险行业的影响 9
4营改增对华夏保险的影响分析 10
4.1华夏保险基本情况介绍及 10
4.1.1华夏保险介绍 10
1.3.2 国内研究状况
在我国，增值税占中国税收总额的一半。因此，新一轮增值税改革措施在近年来受到社会各界的关注。“营改增”也必然会带来连锁反应，对许多企业的利润和税负情况产生深远的影响，进而影响我国财政收入和收入分配制度，促进税收部门组织改革和税收征管方式改革。
孙刚认为， 将营业税改为增值税的改革措施和施行“逐步实施”战略，不仅从是从解决问题的角度，更是从实际进步的角度来看，都具有“一步到位”难以达到的优势。因此通过扩大区域推广和增加改革实施行业的步骤是更好的选择[2]。
通过一系列分析和研究，本文的主要观点是：处于“营改增”大环境下的保险行业由于免税范围大、进项税抵扣少、税务核算程序不够完善等原因，从整体上来看没能很好地享受到“营改增”政策预期中的红利，反而从一定程度上增加了企业的纳税负担，保险行业的税收减负之路任重而道远。
关键词：营改增；保险；影响；措施
1 引言
1.2.2 研究意义
增值税在我国税制中占据着重要的地位，对我国财政收入的增加发挥着不容忽视的作用，为我国市场经济发展提供了充足的税收保障。自2012年以来，我国开始逐步实施“营改增”税收体制改革战略，其目的是规范和指导企业的管理活动，以减少企业的税务负担。“营改增”的本质实际上就是我国税收制度不断完善的过程，旨在逐渐消除税收体制中的重复征税问题，促进了各行业的有序发展。2015年“营改增”的税收改革范围进一步扩展到金融行业，对整个金融行业（包括保险业）都产生了巨大的影响，使得金融行业从产品设计、业务处理、收入计算、税务核算都发生了深刻的变化。本文希望通过分析和总结“营改增”对于华夏保险的积极及消极影响，并针对分析总结出的相关问题，进而提出相应的措施以及对策。
1.4 论文的研究方法以及内容论述
1.4.1 本文可采用的研究理论方法
（1）文献参阅
文献参考主要是指文献的收集，分析和整理，并通过相关文献的研究，形成对事实的科学认识。本文搜集整理了以往国内外有关营业税改为增值税对保险行业影响的相关文献，并梳理了国内外各学者研究的主要观点，定性分析了营改增是如何影响保险行业的。
4.5小结 17
5研究结论及对策建议 18
5.1结论 18
5.2对策建议 18
5.2.1加强控制，提高水平 18
5.2.2加强供应商管理 18
5.2.3优化流程，增强能力 19
5.2.4做好衔接工作 19
参考文献 20
Absrtact 21致谢 21营改增对保险行业的影响
——以华夏保险为例
摘 要：全面实施“营改增”，是我国税收改革的又一次重大变革。本文通过文献参阅和理论联系实际相结合的方法，选取华夏保险为例，在阅读大量文献的基础上，分析营改增对保险行业的影响。文章通过介绍课题研究的背景、研究目的与意义、国内外理论借鉴、论文的研究方法以及内容论述，详细阐述了我国“营改增”的理论基础、保险业发展现状以及税收改革实践，并结合华夏保险的实际情况，采用定性分析与定量分析相结合的方法围绕“营改增”的影响展开了深入的研究和分析，进而从中发现问题，提出相应的优化措施。
1.1 背景
在我国的原有税制体系中，增值税和营业税是平行的。其中，增值税主要用于制造业，而营业税则适用于服务业，这两项主要税收也占国家税收相当大的比重。虽然在最初的税收政策上我国一直坚持两税并行、相互协调的原则，但是由于营业税在具体实施过程中存在着重复征税问题，使得企业所产生的营业税税负相对较重，也使得制造业和服务业之间的税负水平产生巨大的差异，在一定程度上制约了服务业的发展。因此，在结合我国具体国情的基础之上，国家进行了税制改革的积极探索——实行营业税改征增值税。
营改增对保险行业的影响—以华夏保险为例
目 录
摘要 1
1 引言 2
1.1 背景 2
1.2 研究的目的与意义 2
1.2.1 研究目的 2
1.2.2 研究意义 2
1.3 国内外理论借鉴 2
1.3.1 国外研究状况 2
1.3.2 国内研究状况 3
1.4 论文的研究方法以及内容论述 3
1.4.1 本文可采用的研究理论方法 3