财务及内控培训
财务管理及内控制度
财务管理及内控制度财务管理及内控制度一：目的和范围：1.1 目的：本财务管理及内控制度的目的是确保公司的财务管理工作按照法律、法规和公司政策的要求进行，并提供全面、准确的财务信息，以支持公司的决策和经营管理。
1.2 范围：本制度适用于公司的财务管理工作，包括财务会计、成本会计、税务管理、财务分析等方面的工作内容。
二：财务组织和职责：2.1 财务部门：财务部门是公司负责财务管理的专门机构，负责编制财务管理制度、组织实施财务管理工作，对公司的财务状况和运营情况进行分析和报告。
2.2 财务部门职责：（1）制定和修订财务管理相关制度和规定；（2）组织实施财务核算和报告工作；（3）组织开展财务分析、预测和预算编制工作；（4）负责公司内部控制体系的建立和评估；（5）负责公司财务风险管理工作；（6）组织实施财务会计、成本会计、税务管理等工作。
三：财务管理制度：3.1 财务核算制度：（1）凭证的录入和审核；（2）账务的登记和校对；（3）期末调整和结账工作；（4）编制财务报表和报送上级部门。
3.2 成本管理制度：（1）成本核算的方法和程序；（2）成本控制和费用管理；（3）成本分析和成本报表的编制。
3.3 税务管理制度：（1）纳税申报和纳税缴款；（2）税务检查和处理；（3）税务合规和风险防范。
四：内部控制制度：4.1 目标和原则：（1）确保财务信息的真实、准确、完整；（2）保护公司资产的安全和有效使用；（3）预防和发现财务风险。
4.2 内部控制程序：（1）风险评估和控制；（2）授权和审批程序；（3）财务记录和信息管理；（4）财务审计和内部审计；（5）内部控制制度的监督和完善。
五：附件：本文档涉及的附件包括但不限于以下内容：（1）财务报表模板；（2）支持文件和记录的样例；（3）相关法律、法规的复印件。
六：法律名词及注释：6.1 盈余公积：法律规定公司在某些情况下将利润预留为公积金，以保障公司的稳定发展和抵御风险。
6.2 财务报表：公司根据会计准则编制的以会计货币计量的财务信息反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
内控管理基础知识培训材料
1、建立 内控制度\体系
COSO 框架
2、内控制度 采用何框架
3、评估内控制 度是否有效
内审部 SOX审计
培训提纲
内控
管理 基础 知识 培训
内部控制的概念和意义 COSO内控框架介绍 SOX法案简介
我公司内控制手册和矩阵介绍
电子报账平台内部控制流程示例
我公司的内部控制手册和矩阵介绍
2006年4月,在集团公司的统一部署下,我公司启动了《SOX法案》404条 款遵循项目。通过业务访谈、流程梳理、缺陷修补等一系列的工作，到 2006年年底。我公司建立了一套包括13个业务流程，665个控制点的内部 控制手册。 《萨班斯法案》404条款要求进行评价的内部控制包括针对与会计报表中所 有重要科目和信息披露相关的所有会计认定所实施的内部控制，包括： 1. 主要交易是如何启动、记录、处理和反映在财务报告中； 2. 用以防范或找出与重要账户、交易种类和披露相关的错误或舞弊的内部 控制措施； 3. 其它重要内控措施所依赖的内部控制，例如信息系统控制； 4. 非经常性、非系统交易或财务估计的内控措施； 5. 财务报表关账和汇总过程中的内控措施； 6. 资产保护的控制措施； 7. 公司层面的控制措施。
规范
我公司内控管理工作回顾 09年以前，内控管理的工作重心主要是规避财务核算不规范主要从以下几个方面展开工作 1、顺应变革，优化控制矩阵。 2、参与自测，及时发现问题并积极整改。 3、积极迎审，确保“过关无忧”。 10年拟加强对内控管理的优化和提升，具体做法是选取具有有代表性的业务进行跟踪，了解从 业务处理到财务核算结束的全过程。制作流程图，分析每个环节的风险点，最终形成合理建议 ，向相关管理层汇报。
部门
在当前环境下,IT系统驱动着财务报 告流程,如ERP系统贯穿于企业的经 济业务的全过程,由其对我公 司,BOSS,MIS,久其等系统的开始\授 权\记录\处理的一整套过程,直接影 响财务结果,因此,IT系统作为单独 的一个业务流程独立出来
财务内控培训心得体会
财务内控培训心得体会财务内控培训心得体会其一、年初至今，财务部整个条线人员一直没有得到过稳定，大事小事，压在身上，往往重视了这头却忽视了那头，有点头轻脚重没能全方位地进行管理；其二、人员的不够稳定使工作进入疲劳状态，恶性循环，导致工作思路不清晰，忽略了管理员的业务培训。
其三、主观上思想有过动摇，未给自己加压，没有真正进入角色；其四、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通；其五、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够。
以上几点是我部门与个人存在的最主要的问题根源，财务部门作为公司的一个主要职能监督部门，当好家、理好财，更好地服务企业是我财务部门应尽的职责。
在公司加强管理、规范经济行为、提高企业竞争力等等方面我们负有很大的义务与责任。
只有不断的反省与总结，管理工作才能得到提高！。
查找不足赶先进，立足根本争先进，时值润发集团提出树标兵、学先进、促发展、争效益活动、润发机械又一度成为整个集团的标兵企业，鑫宏企业与本公司进行对口红旗竞赛的今天，作为个人我们要实现体现自已的人身价值，企业的兴衰直接关系到个人的荣辱，作为财务管理部门，为公司实现共同的目标我们要添砖加瓦，学习润机的六种精神：艰苦创业精神、改革创新精神、拓展市场精神、精益管理精神、永不满足精神、顾全大局精神。
我们要把这六种精神贯穿于具体的工作中中去，下半年工作作为财务部的主要责任领导，对于如何提高自我，服务于企业这门必修课，我将不断地加强学习，完善自我，把学习先进、赶超先进、争当先进融入到工作中去，重点将放在加强仓库管理与财务分析这二块，下面就工作计划与思路向大会作一汇报：一、完善公司内部管理制度；部门责任领导明确分工的职责，加强责任考核内部管理制度通过将近一年多来的实施，仍然有许多不合理的地方，为使企业的管理制度更趋于完善，财务部将结合集团管理的要求，与有关部门进行修正。
部门责任领导之间明确分工职责，按照年初签定的责任合同，组织落实强化到位，领导之间相互信任，遇事不推诿，搞好通力协助，对分管内容加强责任考核力度，做到奖罚分明。
财务内控管理及措施
财务内控管理及措施
财务内控管理及措施
一、健全财务内控绩效考核体系
1、建立财务审计及内部管理体系，定期检查财务业务全过程。
2、定期组织开展专项审计，重点审查财务报表、年度利润、资金收支等。
3、建立内部财务管理体系，定期考核财务人员工作，严格控制财务收支能力
二、完善财务制度
1、建立财务管理制度，清晰财务组织构架，明确各对账功能分工以及担任审计负责人的职责和义务。
2、制定相关准则，明确财务细节，如票据的开具、使用和保管、付款的审批权限及使用条件等。
3、规范财务会计科目，明确科目间相关性，准确捕捉财务业务活动。
三、加强财务审计工作
1、建立财务审计系统，对涉及内部控制管理体系、财务会计凭证及审计事项进行审计。
2、审计人应严格审查记账凭证，核实财务业务数据是否真实，并及时开展财务经济分析。
3、及时审核财务业务收支情况，纠正差错，追踪资金流向，甄别不正
常收付现象等。
四、完善财务风险管理
1、建立风险监控体系，加强内部控制，设立审计机构，定期及时开展
审计工作。
2、完善内控机构，建立完善的审计及监督制度，严格内部控制。
3、强化宏观内控，定期检查财务系统及程序，提高财务管理的风险识
别能力。
五、严格财务内部控制措施
1、完善财务准政和规范管理，明确各项权限数额，仅允许经过审查的
费用可准政批支
2、严格会计核算，严格执行固定的记账凭证，加强财务记账凭证查询，确保账务准确无误
3、建立财务关注点动态分析模型，及时发现风险点，有效纠正不当行为。
最新如何夯实财务基础工作加强财务内控管理
最新如何夯实财务基础工作加强财务内控管理要夯实财务基础工作并加强财务内控管理，需要采取一系列措施。
以下是一些建议：1.建立健全财务管理框架：建立一个完整的财务管理框架，包括财务组织结构、职责和权限分配、财务流程和制度等。
同时，要明确财务管理的目标和原则，确保所有的财务工作都能在规章制度的指引下进行。
2.加强财务信息的采集和处理：建立一个高效的财务信息系统，确保财务数据的及时、准确和完整性。
财务人员需要及时收集、记录和处理财务数据，确保数据的可靠性和准确性。
3.强化财务核算和报表的编制：财务人员要熟悉财务核算的原则和方法，准确地进行财务核算和报表的编制。
需要确保财务报表的符合财务会计准则和相关的法律法规，真实地反映企业的财务状况和经营成果。
4.加强预算管理：建立健全的预算管理制度，确定和管理预算目标和预算执行计划。
财务人员要在预算编制、执行和控制过程中发挥作用，确保预算的合理性和有效性。
5.加强资金管理：建立健全的资金管理制度，加强对资金的监控和控制。
财务人员要积极管理和运用资金，确保企业的资金安全和流动性。
6.加强成本管理：建立成本核算和控制体系，确保成本的准确和合理计量。
财务人员要分析和控制企业的各项成本，提出合理的成本控制措施，降低企业的成本水平。
7.加强审计和监督：建立健全的内部审计和风险管理机制，对财务事务进行审计和监督。
财务人员要配合审计工作，及时整改财务问题，并加强对财务内控的监督和改进。
8.建立培训和交流机制：加强对财务人员的培训和交流，提高他们的财务知识和技能水平。
财务人员要保持学习和更新的意识，不断提高自己的能力和素质。
最后，加强财务内控管理需要全体员工的共同努力，财务人员应该加强与其他部门的沟通和协调，形成全员参与的财务管理氛围，提高财务工作的透明度和规范性。
只有通过持续不断的努力，才能夯实财务基础工作并加强财务内控管理。
内控培训心得体会
内控培训心得体会内控培训心得体会1在经济全球化背景下。
我国企业的发展趋于多元化和国际化，面对复杂的经济环境和公司的内部环境，要求企业更应注重内部控制体系的建立、执行、监督和评价。
影响公司内部控制的因素有很多，其中公司治理机制对内部控制的影响尤为突出百年苏宁的发展建设离不开完善规范的公司治理结构。
张近东先生作为公司董事长，从企业长远发展的战略高度出发，紧抓公司治理结构，持续推动企业的可持续发展能力建设。
，苏宁继续完善公司治理，加强内部管控，积极夯实管理平台。
公司发布了《苏宁电器内部控制手册》，为保障企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高企业经营效率与效益，为成功实现企业发展战略提供了制度依据。
公司还结合《内控自评测试程序》，分别对连锁发展、采购、销售等16个项目进行内控测评，并出具《苏宁电器股份有限公司内部控制自我评价报告》，有效加强了公司内部控制与风险管理。
1.苏宁电器董事会设立了审计委员会，审查财务报告和内部控制，审计部定期独立审查分（子）公司2.公司建立了总部内控综合检查、分（子）公司内控自查测试相结合的内控日常监督机制。
，公司制定了详细的内控检查评价计划报经管理层审核，检查前对参加检查人员给予充足的培训和指导；现场检查结束后，汇总分析检查结果。
将发现的内控缺陷分别向内部控制小组、管理层汇报。
管理层即拟定各项整改措施，并已将检查中发现的多有内部控制缺陷与外部审计师进行沟通。
3.苏宁电器建立了健全的内部监督制度，审查财务报告和内部控制。
苏宁还建立了监事会，行使监督职能，对董事、全体高层人员的行为以及公司财务状况进行监督检查。
再制定内部控制缺陷标准，根据财务报表的分析，苏宁电器无存在重大内部控制缺陷。
再针对公司内部控制存在的缺陷进行监督，苏宁就企业的偿债能力风险加强监督，预防风险扩大，并对绩效考核中存在的问题进行改善并实施监督。
接着公司必须以书面或其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关资料，确保内部控制的建立。
财务税务合规与内控培训
财务税务合规与内控培训1. 背景本次培训的目标是帮助所有参与者深入了解财务税务合规与内部控制的重要性，以及如何在组织内实施有效的合规和内控措施通过本次培训，参与者将能够掌握财务税务合规与内控的基本概念，理解相关的法律法规和标准，以及学习到实施有效内控体系的实际步骤2. 财务税务合规2.1 定义财务税务合规是指企业在经营活动中，遵守国家相关财务和税务法律法规的要求，进行财务管理和税务申报的行为合规意味着企业需要按照法律规定的程序和要求，进行财务报告、税务申报、税务支付等各项财务税务活动2.2 法律法规财务税务合规需要遵守一系列的法律法规，包括但不限于《企业会计准则》、《企业所得税法》、《增值税法》等企业需要了解并遵循这些法律法规的要求，确保企业的财务税务活动合法合规2.3 合规风险管理合规风险管理是指企业对可能面临的合规风险进行识别、评估和管理的过程企业需要建立合规风险管理体系，定期进行合规风险评估，以确保企业的财务税务活动不会违反法律法规的要求3. 内部控制3.1 定义内部控制是指企业为了合理保证实现组织目标，通过制度建设、流程设计、人员培训等手段，对企业内部各个环节进行风险识别、评估和管理的系统内部控制主要目的是确保企业信息的准确性、财务报告的可靠性、运营效率的提升和法律法规的遵守3.2 内控体系一个有效的内控体系应当包括以下五个要素：•控制环境：为内部控制提供框架和基础，包括管理层的理念和经营风格、组织结构、权力和职责的分配等•风险评估：识别和评估可能影响企业目标实现的风险，包括内部和外部风险•控制活动：设计并实施必要的控制措施，以防止风险的发生或减轻风险的影响•信息和沟通：确保信息的准确性和及时性，以及内部沟通的有效性•监督：定期评估内控体系的 effectiveness 和 compliance，并进行必要的调整3.3 内控目的内部控制的主要目的是为了达到以下几个目标：•保证企业信息的真实性、准确性和完整性•保证财务报告的可靠性•提高运营效率和效果•遵守相关法律法规4. 财务税务合规与内控的实施4.1 制定政策和程序企业应制定明确的财务和税务政策和程序，确保所有员工都了解并遵循相关法律法规的要求政策和程序应包括财务报告、税务申报、税务支付等各项活动的具体要求和流程4.2 培训和宣传企业应定期进行财务税务合规和内控的培训和宣传，确保所有员工都了解相关法律法规的要求，以及内部控制的重要性4.3 风险评估和控制企业应定期进行风险评估，识别和评估可能影响财务税务合规和内控的风险，并设计并实施必要的控制措施4.4 监督和审计企业应定期进行内部审计，评估财务税务合规和内控的有效性，并及时进行必要的调整5. 总结财务税务合规与内控是企业运营的重要组成部分通过有效的财务税务合规与内控，企业可以降低合规风险，提高运营效率，保证财务报告的可靠性，以及遵守相关法律法规本次培训的目标是帮助所有参与者深入了解财务税务合规与内部控制的重要性，以及如何在组织内实施有效的合规和内控措施1. 背景与意义在当今经济全球化、市场竞争激烈的背景下，企业面临着越来越多的财务税务风险为了确保企业可持续发展，提高竞争力，必须加强财务税务合规与内控管理本次培训主要目的是帮助 participants 深入了解财务税务合规与内控的重要性，掌握相关知识和技能，提高企业整体管理水平2. 财务税务合规概述2.1 定义与内容财务税务合规是指企业在经营活动中，遵守国家相关财务和税务法律法规的要求，进行财务管理和税务申报的行为合规内容包括财务报告、税务申报、税务支付等各项财务税务活动2.2 法律法规体系财务税务合规需要遵守一系列的法律法规，如《企业会计准则》、《企业所得税法》、《增值税法》等了解和遵循这些法律法规，是确保企业财务税务活动合法合规的基础2.3 合规风险管理合规风险管理是指企业对可能面临的合规风险进行识别、评估和管理的过程企业需建立合规风险管理体系，定期进行合规风险评估，以确保企业财务税务活动不违反法律法规要求3. 内部控制概述3.1 定义与内容内部控制是指企业为了合理保证实现组织目标，通过制度建设、流程设计、人员培训等手段，对企业内部各个环节进行风险识别、评估和管理的系统内部控制主要目的是确保企业信息的准确性、财务报告的可靠性、运营效率的提升和法律法规的遵守3.2 内控体系要素一个有效的内控体系应包括以下五个要素：•控制环境：为内部控制提供框架和基础，包括管理层的理念和经营风格、组织结构、权力和职责的分配等•风险评估：识别和评估可能影响企业目标实现的风险，包括内部和外部风险•控制活动：设计并实施必要的控制措施，以防止风险的发生或减轻风险的影响•信息和沟通：确保信息的准确性和及时性，以及内部沟通的有效性•监督：定期评估内控体系的有效性和合规性，并进行必要的调整3.3 内控目的内部控制的主要目的是为了达到以下几个目标：•保证企业信息的真实性、准确性和完整性•保证财务报告的可靠性•提高运营效率和效果•遵守相关法律法规4. 财务税务合规与内控的实施策略4.1 制定与落实财务税务政策企业应制定明确的财务和税务政策，确保所有员工了解并遵循相关法律法规要求政策应包括财务报告、税务申报、税务支付等各项活动的具体要求和流程4.2 加强员工培训与宣传企业应定期进行财务税务合规和内控的培训和宣传，提高员工对法律法规的认识，强化内控意识4.3 开展风险评估与控制企业应定期进行风险评估，识别和评估可能影响财务税务合规和内控的风险，并设计并实施必要的控制措施4.4 强化内部监督与审计企业应定期进行内部审计，评估财务税务合规和内控的有效性，及时发现并纠正问题，确保内控体系不断完善5. 案例分析通过分析典型财务税务合规与内控案例，让参与者更好地理解财务税务合规与内控的重要性，以及如何在实际工作中运用所学知识和技能6. 总结本次培训主要目的是帮助 participants 深入了解财务税务合规与内部控制的重要性，掌握相关知识和技能，提高企业整体管理水平通过培训，参与者应能更好地应对财务税务风险，确保企业可持续发展应用场合1.企业内部培训：适用于各种规模的企业，尤其是那些正在扩展或面临财务税务问题时的企业可以帮助员工了解和遵守财务税务合规和内控的要求2.财务部门专项培训：针对财务部门员工，强化其对财务税务合规与内控的理解和实践能力，确保财务报告的准确性和可靠性3.管理层培训：有助于管理层理解其在财务税务合规与内控中的责任和作用，从而更好地指导和支持下属4.企业并购与重组：在企业并购或重组过程中，对财务税务合规与内控的培训可以帮助新成员迅速适应企业的合规要求，降低并购风险5.企业转型升级：在企业面临转型升级时，对财务税务合规与内控的培训可以帮助企业更好地应对新的市场环境和法规要求注意事项1.培训内容的全面性：培训内容应涵盖财务税务合规与内控的基本概念、法律法规、风险管理、内控体系构建等方面，确保参与者能够全面了解2.案例的实用性：在培训中使用案例分析时，应确保案例的实用性和代表性，使参与者能够将理论知识应用于实际工作中3.培训形式的多样性：为了提高培训效果，可以采用讲座、讨论、角色扮演、模拟等多种培训形式，使参与者更加主动地参与到培训中来4.持续的培训与更新：财务税务合规与内控的要求是不断变化的，企业应定期进行培训和更新，确保员工的知识和技能始终与最新的法律法规保持一致5.强化内部监督与审计：在培训后，企业应强化内部监督与审计，确保财务税务合规与内控措施得到有效执行6.建立激励机制：为了鼓励员工积极参与财务税务合规与内控，企业可以建立相应的激励机制，如表彰优秀员工、提供晋升机会等7.提供持续的支持和咨询：在培训后，企业应提供持续的支持和咨询，帮助员工解决实际工作中遇到的财务税务合规与内控问题8.跟踪培训效果：企业应跟踪培训效果，评估培训是否达到了预期目标，并根据评估结果进行必要的调整通过以上应用场合和注意事项，企业可以更好地利用财务税务合规与内控培训，提高财务管理水平，降低财务税务风险，确保企业的可持续发展。
财务内控培训心得
财务内控培训心得前段时间，我参加了一次财务内控培训，这可真是一次让我“大开眼界”又“收获满满”的经历。
说起来，我一开始对这个培训并没有抱太大的期望。
不就是财务内控嘛，能有多复杂？能有多新鲜？可没想到，这几天的培训，彻底改变了我的想法。
培训的第一天，走进教室，那种紧张又期待的氛围就扑面而来。
培训老师是一位经验丰富的财务专家，看上去就特别有范儿。
他没有一上来就讲那些枯燥的理论，而是先给我们讲了几个因为财务内控不到位而导致企业陷入困境的真实案例。
其中有一个让我印象特别深刻。
那是一家发展势头不错的中小企业，业务蒸蒸日上，订单不断。
可就在大家都觉得前景一片光明的时候，问题出现了。
公司的财务流程混乱不堪，采购部门随便采购，没有严格的审批制度；销售部门只管卖货，却不及时催收账款；财务部门呢，更是一团乱麻，账目不清，资金流向不明。
结果呢，资金链断裂，供应商纷纷上门讨债，客户也因为服务跟不上而流失。
好好的一家企业，就这么陷入了危机。
听到这儿的时候，我心里“咯噔”一下，心想：这可太可怕了，财务内控原来这么重要！接下来的课程，那可真是“干货满满”。
从预算管理到资金控制，从风险评估到内部审计，每一个环节都讲得特别细致。
老师不仅讲理论，还结合实际案例进行分析，让我们更容易理解和接受。
就说预算管理这一块吧。
以前我总觉得预算不就是大概算算要花多少钱，能赚多少钱嘛。
可经过培训我才知道，这里面的学问大了去了。
预算要做得精准，就得对公司的各项业务了如指掌。
要考虑市场的变化、成本的波动、政策的影响等等因素。
而且，预算不是做完就扔一边不管了，还得实时监控，根据实际情况进行调整。
老师给我们举了个例子，有一家公司做预算的时候，没有充分考虑到原材料价格的上涨，结果生产过程中发现成本远远超出预算，导致产品定价出现问题，利润大幅下降。
这让我深刻认识到，预算管理真不是一件简单的事儿。
还有资金控制，这也是个关键环节。
老师说，资金就像是企业的血液，必须要流通顺畅，又要合理控制。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
财务制度及内控培训的培训
财务制度及内控培训的培训一、培训背景随着经济的不断发展，企业的竞争日益激烈，财务制度及内控在企业管理中的地位和作用也越来越凸显。
本次培训旨在帮助企业全面了解财务制度及内控的重要性，提高管理人员和员工的财务管理意识和水平，规范企业财务管理行为，保障企业财务安全和健康发展。
二、培训目标1. 了解财务制度及内控的基本概念、原则和意义；2. 掌握财务管理的基本知识和技能，提高财务管理水平；3. 学习财务风险防范和内控机制的建立；4. 提高企业财务管理和内部控制的规范性和有效性。
三、培训内容1. 财务制度概述（1）财务制度的概念和作用；（2）财务制度的建立、执行和监督机制；（3）企业财务管理的基本原则和方法。
2. 财务管理知识（1）企业会计基础知识；（2）企业财务报表分析；（3）企业预算编制和执行；（4）财务指标和财务分析方法。
3. 财务风险防范（1）财务风险的概念和分类；（2）财务风险防范的方法和措施；（3）风险管理和内部控制体系建立。
4. 内部控制机制（1）内部控制的概念和目标；（2）内部控制的基本要素和内容；（3）内部控制的评价和改进。
四、培训方法1. 讲授：由专业讲师授课，结合理论和实践案例进行讲解；2. 讨论：安排小组讨论和案例分析，促进学员之间的交流和互动；3. 实践：组织实地参观和体验学习，让学员亲身感受实际工作环境；4. 考核：设置笔试和实践考核，检验学员学习效果和理解能力。
五、培训效果通过本次培训，希望能够使学员掌握财务制度和内控的基本知识和方法，提高企业财务管理水平和内部控制规范性，进一步提升企业的竞争力和发展潜力。
总结：财务制度及内控培训对企业管理人员和员工的财务管理意识和水平提升至关重要，在日常工作中贯彻财务制度和内控机制，做到规范、透明、有效，为企业的可持续发展提供有力支持。
希望通过本次培训，能够为企业的财务管理和内部控制工作提供有益指导和帮助。
财务内控培训心得体会
千里之行，始于足下。
财务内控培训心得体会财务内控是保障企业财务安全和利益最大化的重要手段，在现代企业管理中占据着至关重要的位置。
为了提高财务内控意识和能力，我参加了一次财务内控培训。
通过这次培训，我深刻认识到了财务内控的重要性，并对财务内控的实施方法和技巧有了更深入的了解。
以下是我对此次培训的心得体会。
首先，财务内控对企业的重要性不容忽视。
财务内控是企业管理的重要环节，直接关系到企业的财务安全和利益最大化。
通过建立健全的财务内控系统，企业可以更好地管理和控制财务风险，防范和控制各种财务风险，提高企业经营效率和经济效益，保证企业的可持续发展。
只有重视财务内控，才能够保证企业的财务安全和利益最大化。
其次，财务内控的实施需要注重方法和技巧。
在培训中，我们学习了财务内控的基本概念和原则，了解了财务内控的体系要素和实施步骤。
同时，我们还学习了财务内控的具体方法和技巧，例如风险识别和评估、内部控制活动的设计和执行、控制环境的建立和维护等。
这些方法和技巧可以帮助企业更好地实施财务内控，提高财务管理水平和财务风险防范能力。
此外，培训还加强了我对内部控制的重要性的认识。
内部控制是财务内控的核心内容，是保证财务安全和利益最大化的前提和基础。
在培训中，我们学习了内部控制的基本原则和要素，了解了内部控制的实施方法和技巧，培养了对内部控制的重视和遵守内部控制制度的意识。
我认识到，只有有效建立和实施内部控制，才能够更好地管理和控制企业的财务风险，提高企业的经营效率和经济效益。
同时，培训还强调了财务内控的持续性和动态性。
财务内控不是一次性的工作，而是需要持续不断地进行，随着企业的变化和发展进行动态调整和更新。
第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。
在培训中，我们学习了财务内控的评价和改进方法，了解了持续改进的重要性和方法。
我明白了只有不断地改进和完善财务内控，才能够适应企业的发展需要，提高财务管理水平和财务风险防范能力。
最后，培训还加强了我对财务内控的责任意识和团队合作精神。
财务内控体系培训工作计划
财务内控体系培训工作计划一、背景分析财务内控体系是企业内部规范财务管理和运作的重要手段，对确保企业财务安全和有效运行起着至关重要的作用。
然而，很多企业在财务内控方面存在着一定程度的不足，内部控制措施不够完善，存在一定的风险隐患。
因此，有必要开展财务内控培训，提高企业员工的内控意识和能力，强化企业的内部控制机制，确保企业财务安全和健康发展。
二、培训目标1. 提高员工对财务内控的认识和理解，懂得内控的重要性和作用。
2. 帮助员工掌握财务内控的基本概念、原则和方法。
3. 提高员工的审计、风险管理和内部控制技能。
4. 强化企业内部控制意识，提高内部控制的有效性和适应性。
5. 提高员工的风险防范和风险管理能力。
三、培训内容1. 财务内控概念和原则2. 财务内控的核心要素和步骤3. 财务内控与审计4. 风险管理与内部控制5. 财务内控的实施与监督6. 财务内控的案例分析与讨论四、培训方式1. 线上培训：通过网络直播、视频课程等方式进行培训，方便参与者随时随地学习。
2. 线下培训：组织专家讲座、研讨会、案例分析等形式进行面对面培训。
五、培训对象1. 财务部门员工2. 内部审计部门人员3. 其他相关部门员工六、培训时间和地点1. 培训时间：根据实际情况安排，可以选择连续性培训或分阶段培训。
2. 培训地点：线上培训可在公司内部或员工自己选择的地方进行，线下培训可在公司会议室或专门场地进行。
七、培训计划一、财务内控概念和原则1. 培训内容：介绍财务内控的概念、内控原则和内控目标等2. 时间安排：2天3. 培训方式：线下培训二、财务内控的核心要素和步骤1. 培训内容：讲解财务内控的核心要素和实施步骤2. 时间安排：2天3. 培训方式：线下培训三、财务内控与审计1. 培训内容：财务内控与审计的关系、内控审计的方法和技巧2. 时间安排：2天3. 培训方式：线下培训四、风险管理与内部控制1. 培训内容：讲解风险管理的基本概念和内部控制的关联2. 时间安排：2天3. 培训方式：线下培训五、财务内控的实施与监督1. 培训内容：介绍财务内控的实施流程和监督机制2. 时间安排：2天3. 培训方式：线下培训六、财务内控的案例分析与讨论1. 培训内容：结合实际案例进行分析和讨论2. 时间安排：2天3. 培训方式：线下培训七、总结和总结1. 培训内容：对本次培训进行总结和总结2. 时间安排：1天3. 培训方式：线下培训八、培训评估1. 对参与培训的员工进行培训效果评估，了解学员对培训效果的满意度和培训后的知识掌握情况。
财务内控培训心得体会
财务内控培训心得体会（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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财务管理中的内控要点
财务管理中的内控要点财务管理中的内控是指在企业或组织中，通过建立一系列制度、规范和流程，确保财务活动合规、准确、有效进行的一种管理方法。
良好的内控体系对于保障企业的财务安全、提高运营效率和减少风险具有重要意义。
本文将介绍财务管理中的几个关键内控要点，以帮助您更好地理解和应用于实际工作。
一、制定明确的财务政策和程序在财务管理中，制定明确的财务政策和程序是保障财务内控的首要要点。
财务政策是企业对财务管理的基本原则和指导方针的总结，而财务程序则是针对具体业务操作的具体规范和流程。
明确的财务政策和程序可以帮助实现财务活动的规范化和标准化，减少操作错误和风险的产生。
二、确保会计准则的遵守会计准则是财务管理中的基础，对于公司财务报表的准确性和可比性具有重要作用。
在财务管理中，必须严格遵守国家规定的会计准则，确保财务报表的编制和披露符合法规要求。
同时，要加强内部培训和监督，提高员工对会计准则的理解和运用水平，避免因为错误理解或操作不规范导致的财务风险。
三、建立完善的财务控制制度财务控制制度是企业内控的核心内容，它涉及到财务流程的各个环节和岗位。
建立完善的财务控制制度可以有效地防范财务风险，保障财务管理的准确性和可靠性。
财务控制制度应包括审批流程、授权和限额、会计制度和会计核算、财务内部报表和财务分析等方面的规定。
四、实行有效的内部审计内部审计是财务管理中的重要环节，它可以对财务活动进行全面的监督和检查，帮助企业发现和纠正问题。
内部审计应独立于业务部门，并且具备相应的审计专业知识和经验。
通过内部审计，可以评估财务控制制度的有效性和执行情况，及时发现潜在的风险和漏洞。
五、加强风险管理和内部控制意识财务管理中的风险意识和内部控制意识是确保内控体系有效运行的基础。
企业应加强员工的风险管理培训，提高他们对财务风险的认识和应对能力。
同时，还需建立健全的内部控制机制，明确岗位职责和权限，促使员工自觉地履行职责，提高工作质量和效率。
如何建立有效的公司财务内控机制
如何建立有效的公司财务内控机制随着全球经济的发展和竞争的加剧，建立有效的公司财务内控机制变得愈发重要。
财务内控机制是指通过规定和实施各种制度、程序、措施以及内外检查和审核，保护公司财务利益，防止风险和错误的发生，确保企业财务活动的合规性和稳定性。
下面将介绍一些建立有效的公司财务内控机制的方法和步骤。
一、明确内控目标与职责建立有效的公司财务内控机制需要明确内控目标与职责。
首先，确定明确的内控目标，如风险防控、合规性保证、信息准确性等。
其次，明确各级管理人员的内控职责，包括各级部门的内控职责和内控操作程序。
这样可以确保各个环节的内控措施得以落实，提高内控的有效性。
二、建立健全的制度和流程建立健全的制度和流程是建立有效的公司财务内控机制的基础。
公司可以根据实际情况制定相关的财务管理制度，明确各种财务流程和操作规范，规范财务人员的行为和责任。
同时，建立完善的制度和流程还需要不断地进行修订和完善，以适应不断变化的环境和市场需求。
三、建立合适的审计和监督机制建立合适的审计和监督机制可以帮助公司及时发现和纠正财务内控存在的问题。
公司可以聘请独立的内部审计师或外部专业机构，对财务内控进行全面的审计和评估。
此外，定期组织内部审计和自查工作，加强对各种财务活动的监督和检查。
通过建立合适的审计和监督机制，可以及时识别和解决财务内控问题，保障公司财务的安全。
四、加强内部沟通与培训加强内部沟通与培训是建立有效的公司财务内控机制的关键。
公司应建立良好的沟通渠道，促进各级部门之间的信息共享与交流。
同时，公司还应定期组织内部培训，提高财务人员的专业素质和风险防控意识。
通过加强内部沟通与培训，可以增强员工的内控意识，提高公司财务内控的效果。
五、应用技术手段提升内控水平随着信息技术的发展，应用技术手段可以有效提升公司财务内控水平。
公司可以利用信息系统实现财务数据的实时监控和分析，及时发现潜在的风险和问题。
此外，还可以利用人工智能和大数据分析技术对大量的财务数据进行挖掘和分析，帮助提高财务内控的效率和准确性。
公司财务内部控制及一般流程
公司财务内部控制及一般流程第一步：编制和实施财务政策和程序公司应制定适当的财务政策和程序，明确财务管理的目标和原则，包括财务授权、核算准则、财务报告等，确保财务运作符合相关法律法规和业务实际要求。
第二步：确立财务职责和权限公司应明确各级财务人员的职责和权限，明确各岗位的责任划分和配备资格要求，并进行适当的培训，以确保财务人员具备必要的专业知识和技能。
第三步：实施财务控制措施公司应制定并实施一系列财务控制措施，包括财务资金管理、固定资产管理、存货管理等，以确保资产的安全、合理使用和及时更新。
第四步：建立财务记录和报表制度公司应建立健全的财务记账和报表制度，包括会计凭证的准备、会计分录的编制、财务报表的编制等，确保财务数据的准确和及时性。
第五步：监督和审计财务活动公司应建立独立的内部审计机构或聘请外部审计机构对财务活动进行监督和审计，评估财务内控的有效性，并提出改进意见。
第六步：建立风险管理措施公司应建立完善的风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险防范和风险控制等，及时发现并应对各种财务风险，确保公司财务安全。
第七步：制定制度和纪律公司应建立规范的制度和纪律，包括财务条例、财务管理手册、内部控制操作规程等，明确各方责任和权利，严格执行制度，促进财务内控的有效运作。
第八步：定期监督和评估公司应定期进行财务内控监督和评估工作，包括内控自评、内部审计、外部审计等，及时发现问题和隐患，提出改进意见，确保财务内控的不断完善和提高。
以上是公司财务内部控制及一般流程的概述。
公司应根据自身的业务情况和规模制定具体的财务内控制度，并不断完善和提高，以确保财务运作的稳定和可靠。
财务内控培训感想
近日，我有幸参加了由厦门国家会计学院举办的财务内控培训，通过几天的系统学习和深入研讨，我对财务内控的重要性、具体操作和实际应用有了更为深刻的理解和认识。
以下是我在培训过程中的几点感想。
首先，财务内控是保障企业健康发展的重要基石。
随着我国市场经济的发展和企业规模的扩大，财务风险和内控问题日益凸显。
通过此次培训，我认识到，企业要实现可持续发展，必须建立健全的财务内控体系。
这不仅有助于防范和化解财务风险，还能提高企业的经营效率和透明度。
其次，培训内容丰富，理论与实践相结合。
在培训过程中，讲师们从财务内控的基本概念、风险识别、评估与控制、合规性检查等方面进行了详细讲解，并结合实际案例进行分析。
这种理论与实践相结合的教学方式，使我能够将所学知识迅速应用于实际工作中，提高了我的业务能力。
再次，财务内控培训有助于提升个人综合素质。
在培训中，我不仅学到了财务内控的相关知识，还了解了行业前沿动态和先进的管理理念。
这些知识和理念将对我今后的工作产生积极影响，使我能够在工作中不断成长和进步。
以下是我在培训过程中的一些具体体会：1. 财务内控意识的重要性。
财务内控不仅仅是企业内部的管理手段，更是企业文化的体现。
在培训中，我深刻认识到，企业员工应具备强烈的财务内控意识，自觉遵守各项规章制度，为企业的健康发展贡献力量。
2. 风险管理与内部控制的关系。
财务内控的核心是风险管理，而风险管理又是内控体系的重要组成部分。
在培训中，我明白了如何通过内部控制来识别、评估和控制风险，从而提高企业的抗风险能力。
3. 财务内控与企业合规性的关系。
企业合规性是企业生存和发展的基石。
在培训中，我了解到，财务内控是确保企业合规性的关键环节，企业应不断完善内控体系，提高合规性管理水平。
4. 财务内控与企业管理层的关系。
企业管理层应高度重视财务内控工作，将其纳入企业发展战略，加强内控体系建设，确保企业财务健康稳定发展。
总之，此次财务内控培训让我受益匪浅。
财务部内部培训内容表
明细
人员名单
培训内容
每一段内容完成时间
预期目标
培训完成达标情况
全员
财务人员的基本素质及职业道德
2015.5.1-2015.5.15
提高工作积极主动性，变工作压力为动力，更好的为公司的业务发展服务
彻底改变思想懒惰及安于现状的状态，认知公司的文化建设，服丛指பைடு நூலகம்，团结协作。
全员
现金流量表的内容及编制方法
2015.5.16-2015.5.31
掌握现金流量表的各要素，各现金流量数据所反映的财务数据情况
能完成一个月的现金流量表的编制
全员
财务指标分析及运用
2015.6.1-2015.6.15
熟悉最常用的几个财务指标，从这几个指标的计算数据中能大体分析出公司资金的偿债能力、周转速度、盈利能力的
能熟练掌握常用指标的计算
李青
自学初级职称考试的有关知识，
在工作业余时间争取学习时间
2016年参加会计初级职称考试
取得初级会计职称
李峰
自学初级职称考试的有关知识，
在工作业余时间争取学习时间
2016年参加会计初级职称考试
取得初级会计职称
陈红霞
学习职称机算机，并参加考试
在工作业余时间争取学习时间
参加本年度的第二批职称机算机考试
职称计算机考试合格
建立健全财务内控制度的措施
建立健全财务内控制度的措施1.制定财务制度和规范：企业应制定一套符合国家法律法规和行业标准的财务制度和规范。
这些制度和规范应该明确公司财务管理的目标、原则、程序和责任，并规定各种财务活动的操作流程和标准。
2.财务预算管理：企业应建立完善的财务预算管理制度。
财务预算应合理确定预算目标，明确预算责任，制定预算计划，进行预算编制和审核，加强预算执行监控，及时进行预算调整和评估。
3.资金管理：建立资金管理制度，明确资金的筹集、使用和监督管理的权限和程序。
加强账户管理，确保资金流入和流出的准确性和安全性。
同时，建立资金预测和监控机制，防范资金周转风险。
4.会计核算制度：建立合理的会计核算制度，规范会计凭证和账簿的使用和管理，保证财务数据的真实性和准确性。
加强固定资产、存货等财务管理，定期进行盘点核对，防止损失和浪费。
5.审计和内部控制：建立健全的审计和内部控制制度。
通过内部审计，及时发现和纠正财务管理中的问题和风险。
加强内部控制，规范财务流程和授权审批制度，防止财务舞弊、挪用资金等违规行为。
6.内部审查制度：建立内部审查制度，包括定期对各个业务部门的财务管理进行检查和核对，发现问题并提出解决方案。
通过内部审查，及时发现和处理财务管理中存在的问题和风险。
7.培训和培养人才：加强员工的财务管理和内控意识培养，定期组织培训和考核，提升员工对财务内控的理解和执行力。
建立健全的人才培养机制，吸引和留住财务管理和内控领域的专业人才。
8.信息化建设：加强财务信息系统的建设和管理，实现财务数据的准确、及时、完整和安全的管理和交流。
建立权限和审批制度，保护财务信息安全，减少数据错误和丢失的风险。
9.外部监督和评估：与审计机构、监管机构和独立评估机构建立良好的沟通和合作关系，接受外部监督和评估，及时改进和提升公司的财务内控水平。
综上所述，建立健全财务内控制度是企业保证财务管理健康和风险控制有效的基础。
企业应根据自身情况，制定适合自己的财务内控制度，并不断完善和提升，以保证企业的可持续发展。
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1÷(1-资产负债率) 不变
虽然企业销售净利率由50%下降到40%，但是由于采取薄 利多销的方式加快资产的周转，使资产周转次数增加一 次，为企业多增加46元的利润，提高了企业的净资产收 益率。
-24-
盈利能力指标分析
销售毛利率
盈 利 能 力 指 标
销售利润率
净资产收益率 利息保障倍数
-25-
盈利能力指标分析
-36-
目录录
一．认识、理解财务报表 二．财务报表分析 三．内部控制概述
3.1实施内控的动力与压力
3.2内部控制基本概念
3.3明确三个认识
3.4内控流程与矩阵示例
3.5内控落地与实施 37
3.1外部压力和内部动力
1.1来自内外部的压力和驱动力
外部压力——监管需求 • 2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会，五部委联合制定了《企 业内部控制基本规范》、2010年，相应的《内部控制应用指引》、《内部控制评 价指引》及《内部控制审计指引》出台 • 投资人 • 债权人 内部动力——管理优化的需要 • 控制风险 • 管理经验的沉淀，系统化、规范化、书面化 • 提高效率
-10-
• •
净利润与经营性现金净流量的关系
• • • • 净利润是采用权责发生制会计原则计算的 企业经营成果 经营性现金净流量是采用收付实现制计算 的企业经营成果 收入费用发生与现金收支之间产生了一个 重要的时间差 净利润只是潜在的现金，而经营性现金净 流量是企业经营过程中实际发生的现金净 流入或者净流出
风险评估 确定风险承 受度 识别企业内 部、外部风 险 进行风险分 析 制定风险应 对策略
控制活动 不相容职责分 离控制 授权审批控制 会计系统控制 财产保护控制 预算控制 运营分析控制 绩效考评控制
财务及内部控制培训
宏韬致远管理咨询
2014年10月
目录录
一．认识、理解财务报表
二．财务报表分析
三．内部控制概述
2
财务报表概述
财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 现金流量
• 现金流入
财务状况
• 资产
经营成果
• 收入
• 负债
• 所有者权益
• 成本费用
• 利润
• 现金流出
-3-
财务报表之间的关系
损益表遵循的会计等式： 利润 = 收入－成本费用
-8-
企业利润池
收入
成本 费用
利 润
亏 损
如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润 如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损
-9-
现金流量表概述
• 反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表，体现了企业 资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则 现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
1.2 内部控制基本理论—目标
3.2内部控制基本概念
财务报告披露 重大信息披露
39
1.2 内部控制基本理论—要素、原则
3.2内部控制框架
总则
内部控制遵循原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益
（一） （二） （三） （四） （五）
内部环境 企业文化 人力资源 发展战略 社会责任 组织架构
5
6 7 8 9
主营业务收入净额（万元）
主营业务收入净额
单位主营业务收入净额(平均) 主营业务收入净额÷销售量 营业利润（万元） 四、盈亏平衡点产销量（千升） 营业利润 固定费用总额÷（单位主营业务收入净额单位变动费用）
盈亏平衡点产能利用率（%） 盈亏平衡点的销量÷总产能
-35-
盈亏平衡分析
序号 1 项 目 数 4,325 据
分红 10万元
借 款
总资产 100万元 130万元
投 资
留存收益30万元
利润 40万元
购买
啤酒存货 100万元
销售
主营业务收入 150万元
扣除采购成 本及期间费 用10万元
本过程是基于流通企业角度编制
-15-
目录录
一．认识、理解财务报表
二．财务报表分析 三．内部控制概述
16
财务分析概述
- 在财务报告基础上，对财务报表数据进 行进一步加工、整理、比较、分析 - 解释和评价企业财务状况是否健全，经 营成果是否优良等 - 发现企业管理中存在的问题和经营面临 的困难 - 为财务预测、决策和计划提供有用信息
-31-
控制能力指标分析
负向偏差 预算 正向偏差
偏差率绝对值越小，说明企业预算控制越好， 这与从经营角度看待指标好与差的标准不同。 比如：企业本期主营业务收入同预算相比增 幅很大，站在经营角度看值得赞赏，但从预 算能力角度看反映企业预算编制不准确，未 能预计到本期收入的增长因素。
-32-
盈亏平衡分析
-27-
•
杜邦财务分析体系
净资产收益率 总资产净利率 销售净利率 × 总资产周转率 主营业务 ÷ 资产平 收入净额 均总额 × 权益乘数
1÷(1 - 资产负债率 )
主营业务 净利润 ÷ 收入净额
负债总额 ÷
资产总额
主营业务 其他 收入净额 － 成本 ＋ － 所得税 总额 利润
流动 长期 ＋ 负债 负债
-30-
控制能力指标分析
主营业务收入偏差率
• 反映实际指标同预算的偏离 程度
• 评价管理层对企业运营的控 制力 • 评价企业对经营未来预计的 准确程度
利润总额偏差率是公司对经营者 考核指标之一
销售量偏差率 销售费用偏差率 利润总额偏差率
公 式
偏差率 =
本期指标数额同预算数的差额
本期预算指标数
×100%
变动费用：随销量变化而直接发生变化的费用 固定费用：不随销量变化，在销量水平较大的
范围内保持不变
-34-
盈亏平衡分析
盈亏平衡点费用分类及计算公式
序号 项 目 公 式
1
费用 二、固定费用总额（万元） 三、利润计算
变动成本+市场费用+运输装卸费用
变动费用总额÷销售量 固定成本+销售费用+管理费用+财务费用
定义：
盈亏平衡分析是研究如何确定盈亏临界点及 有关因素变动对盈亏临界点的影响等问题。盈亏 临界点是指企业收入和成本相等的经营状态，即 企业处于既不盈利又不亏损的状态，通常用一定 的业务量来表示这种状态。 • • 盈亏平衡分析又称量本利分析 盈亏临界点又称保本点
-33-
盈亏平衡分析
盈亏平衡分析关注是企业收入与费用 之间的联系。盈亏平衡分析的一个重要部 分是对两类费用的区分。
- 减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖， 减少决策的不确定性
-17-
财务分析的作用
-
评价财务指标、衡量经营业绩的重 要依据 挖掘潜力，改进工作，实现理财目 标的重要手段 合理实施投资决策的重要步骤
-18-
财务预警指标体系
- 即时监控企业的各项经营管理活动 - 发现和纠正企业管理活动的重大失误和 波动 - 及时发出警报，建立免疫机制，不断提 高企业抵抗财务风险的能力 - 使企业的财务管理活动始终处于安全、 可靠的运行状态
流动 非流动 ＋ 资产 资产
主营业 主营业务税金 营业 管理 财务 ＋ ＋ ＋ ＋ 务成本 及附加 费用 费用 费用
-28-
销售能力指标分析
销售成本率 销售费用率
销 售 能 力 指 标
管理费用率 财务费用率
千升酒收入 千升酒成本 千升酒销售费用 千升酒管理费用 千升酒利润总额
-29-
主营业务收入增长率
-11-
净利润同现金流量的差异
权责发生制 原因：
• 企业的产品发生积压 • 由于客户财务困难， 企业的应收帐款增加 • 不能利用商业信用延 长付款期限
收付实现制
会计报告显示 公司本年实现 净利润100万元
会计师说公司 的经营现金流 量为负数
现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠 道，来补充经营所需要的流动资金
发展能力指标分析
• 该指标是衡量企业经营状况和市场占有能力、 预测企业经营业务拓展趋势的重要标志。 • 世界500强就是以主营业务收入的多少进行排 序 本年所有者权益增长额 ×100% 资本积累率 = 年初所有者权益 • • 该指标表示企业当年资本的积累能力，是评价 企业发展潜力的重要指标 指标越高，表明企业的资本积累越多，企业资 本保全性越强，应付风险、持续发展的能力越 大。该指标为负值，表明企业资本受到侵蚀， 所有者利益受到损害，应予充分重视。
•
• •
准确分析企业目前存在的困难
采取有效的措施，去解决企业所 面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何 种财务上的影响
-5-
资产负债表 资产负债表结构
流动资产 流动负债 长期负债
资 产
长期投资 固定资产 其他资产
债 权 人 股 东
所有者权益 （净资产）
资产
资金的占用
= 负债 + 所有者权益
资金的来源
-19-
企业的财务预警指标体系
6 大类 偿债能力
28个指标 3项 6项 4项
财 务 预 警 指 标 体 系
营运能力 盈利能力 销售能力 发展能力 控制能力
9项
2项 4项
-20-
偿债能力指标分析
现金比率 流动比率 资产负债率
企业的财务管理目标之一就是到期偿债 流动比率和现金比率反映企业偿还短期债务能力 资产负债率反映企业长期的偿债能力 短 期 偿 债 能 现金比率需要维持的合理水平要看企业的流动 力 资金需求及即将到期的债务情况而定。
-6-
资产负债表 资产负债表结构
流动负债 长期负债