税务筹划整理
会计岗位职责揭秘税务申报与税务筹划工作
会计岗位职责揭秘税务申报与税务筹划工作会计岗位职责揭秘—税务申报与税务筹划工作简介：会计岗位是企业中不可或缺的一项工作，负责处理和记录企业的财务信息、准确地进行税务申报和筹划工作。
本文将揭示会计岗位在税务申报和筹划工作中的职责和重要性。
一、税务申报职责税务申报是企业年度工作中最重要的环节之一，会计在这方面起着关键的作用。
税务申报包括个人所得税、企业所得税、增值税等各项税种的申报工作。
会计要根据国家的相关税法规定，准确计算和报告企业的应纳税额。
同时，会计还需要及时收集和整理企业的财务信息，清晰地记录所有纳税申报材料。
在提交申报材料之前，会计需仔细核对，并确保申报的准确性和合法性。
税务申报的重要性不仅仅体现在遵守法律法规方面，同时还可以合理合法地减低税务负担，提高企业效益。
二、税务筹划职责税务筹划是会计在岗位中的另一个关键职责，通过合理的税务筹划，降低企业的税费负担。
会计需要与税务机关保持紧密联系，及时了解国家税务政策的最新动态。
在了解企业的经营状况和税法政策的基础上，会计可以制定合理的税务筹划方案。
这些方案旨在合法减少企业的应纳税额，提高企业的经济效益。
税务筹划包括利用各种税务优惠政策、合理分配收入和费用、选择适当的纳税方式等。
会计需要全面评估企业的情况，找到最适合企业的筹划方案，并根据企业的实际情况进行实施和调整。
这样可以合理分配税务负担，最大限度地提高企业的利润。
三、税务申报与筹划的重要性税务申报与筹划工作对企业来说至关重要，它对企业的经济效益和合法合规经营起到了关键性的作用。
通过准确的税务申报，企业可以提高自身的信誉度，获得更好的业务信誉和商业合作机会。
同时，在纳税申报方面遵守法律法规，可降低企业的纳税风险，避免不必要的税务争议和纠纷。
税务筹划可以有效降低企业的税负，增加企业利润。
合理的筹划方案可以帮助企业避免不必要的纳税压力，提高企业的竞争力。
通过利用各种税务优惠政策，企业可以依法合规地减少应纳税额，增加企业的经济效益。
税收筹划知识点整理
税收筹划知识点整理1税收筹划是指在纳税行为发生前，在不违反法律，法规的前提下，通过对税收主体经营活动或投资行为等涉税事项做出的事先安排，以达到少缴税和递延缴纳为目标的一系列谋划活动。
2税收筹划的特征，合法性（基本特点也是最本质的特点）、筹划性、风险性、方式多样性、综合性、专业性3所得税税收筹划主要围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目的税收筹划。
4按税收筹划采用的减轻纳税人税负的手段进行划分，可以分为“政策派税收筹划” 和“漏洞派税收筹划”5企业利润最大化和企业价值最大化：如果按照前者这一目标来进行税收筹划，会导致企业目光短浅，只以当年利润为目标，而不是从企业整体利益和长远发展的角度分析。
后者与前者主要区别在于企业目标定位不同，是在遵从税法的前提下，纳税人对生产、经营、投资、理财活动的纳税方案的一种安排。
以节税和税后利润最大化为目标的税收筹划是其发展的最低阶段，企业价值最大化为其最高阶段。
6税收筹划是纳税人对其资产、收益的正当维护，属于纳税人应有的经济权利。
7各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。
8税收筹划的直接动力就是纳税人税收筹划意识的强烈与否。
9在实际操作中，有选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，税负弹性大，税收筹划的潜力也越大。
一般来说，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。
10对于费用确认应遵循如下原则：①凡是可以直接计入营业成本、期间费用和损失的不计生产成本②能计入成本的不计入资产③能预提的不待摊。
11商品交易行为是税负转嫁的必要条件，一般来说，只有对商品交易行为或活动课征的间接税才能转嫁，而与商品交易行为无关或对人课征的直接税不能转嫁或很难转嫁。
12从属机构的动态筹划：①开始设立从属分支机构时，如果总分支机构税率一致或者分支机构所在地税率较高，适宜选择分公司，等到生产经营产生利润后，改为子公司②扭亏为盈后，如果分支机构所在地税率比在华总公司负担税率低，可以将从属机构改为子公司。
税收筹划的基本方法有哪些
税收筹划的基本⽅法有哪些筹划是为了某件事的发⽣⽽先做的计划。
税收也可以先筹划。
筹划税收是对税收应交纳的⾦额以及交纳多少，税收需要交纳那种项⽬的⼀种计划。
下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理有关税收筹划的基本⽅法的相关资料。
以供⼤家阅读，希望对⼤家有所帮助。
⼀、利⽤税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与⾏业开展税务筹划的⼀个重要条件就是投资于不同的地区和不同的⾏业以享受不同的税收优惠政策。
⽬前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部⼤开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，⿎励基础设施建设，⿎励农业发展及环境保护与节能等⽅⾯。
因此，企业利⽤税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下⼏个⽅⾯：1.低税率及减计收⼊优惠政策。
低税率及减计收⼊优惠政策主要包括：对符合条件的⼩型微利企业实⾏20%的优惠税率;资源综合利⽤企业的收⼊总额减计10%。
税法对⼩型微利企业在应纳税所得额、从业⼈数和资产总额等⽅⾯进⾏了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的⾼新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节⽔、安全⽣产等专⽤设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
3.就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾⼈员所⽀付的⼯资加计100%扣除，安置特定⼈员(如下岗、待业、专业⼈员等)就业⽀付的⼯资也给予⼀定的加计扣除。
企业只要录⽤下岗员⼯、残疾⼈⼠等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合⾃⾝经营特点，分析哪些岗位适合安置国家⿎励就业的⼈员，筹划录⽤上述⼈员与录⽤⼀般⼈员在⼯薪成本、培训成本、劳动⽣产率等⽅⾯的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录⽤可以享受优惠的特定⼈员。
税务管理与筹划的个人工作计划三篇
税务管理与筹划的个人工作计划三篇《篇一》税务管理与筹划是每个企业都必须面对的重要问题。
作为一名税务管理与筹划的专业人员，我深知自己肩负着为企业降低税负、提高税务合规性的重任。
为了更好地履行这一职责，我制定了以下个人工作计划，以提高自己的专业素养和业务能力，为企业更优质的税务服务。
1.学习税法知识：持续关注国家税务总局发布的相关政策，熟练掌握各项税收法律法规，了解税收政策的变化趋势。
2.税务筹划：根据企业的经营状况和财务数据，为企业制定合理的税务筹划方案，降低税负，提高企业盈利能力。
3.税务风险管理：识别和评估企业税务风险，建立健全税务风险管理体系，确保企业税务合规。
4.税务申报：负责企业税务申报工作，确保申报数据真实、准确、完整，避免税务处罚。
5.税务咨询：为企业税务咨询服务，解答企业在税务方面的问题，提高企业税务管理水平。
6.每月至少参加一次税务培训或研讨会，更新税法知识。
7.每季度为企业制定一次税务筹划方案，并根据企业实际情况进行调整。
8.每年开展一次税务风险评估，建立健全税务风险管理体系。
9.每日检查税务申报数据，确保申报准确无误。
10.随时为企业税务咨询服务。
11.建立一套完善的税务管理与筹划体系，实现税务管理的规范化、制度化。
12.通过税务筹划，使企业整体税负降低，提高企业盈利能力。
13.提高企业税务合规性，避免因税务问题导致的罚款和损失。
14.提高自身专业素养，成为企业信赖的税务管理专家。
15.每月初制定本月学习计划，包括税法知识学习、税务筹划案例分析等。
16.每周进行一次税务申报数据的审核，确保申报准确无误。
17.每季度为企业制定税务筹划方案，并与财务、采购等部门沟通协作，确保方案的实施。
18.每年开展一次税务风险评估，根据评估结果调整税务风险管理体系。
19.随时为企业税务咨询服务，解答企业在税务方面的问题。
20.关注税收政策变化，及时更新税法知识。
21.深入了解企业经营状况，为企业制定切实可行的税务筹划方案。
税务筹划的基本方法
税收筹划的基本方法税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
那么税收筹划的方式有哪些呢？安节税为您整理提供：税收筹划方式有哪些税收筹划方式从易到难，大体包括以下四个方面：利用税收优惠政策、利用税法的制度设计、避免不利的税收负担、利用税法的“漏洞”。
一、利用税收优惠政策进项税收筹划税收优惠政策是国家给予特定纳税人的税收减免的优惠，实际上表明了国家对于特定行为的鼓励，因此，利用税收优惠政策不仅能减轻自身的税收负担，而且属于国家鼓励的行为，没有任何法律风险。
利用税收优惠政策进行税收筹划主要包括以下两种方法：（一）符合优惠政策的应当积极申请很多税收优惠政策都需要纳税人主动申请，税务机关不会主动给予纳税人该优惠政策，即使纳税人已经符合了该优惠政策所规定的条件。
为此，企业应当经常关注国家出台的最新税收优惠政策，可以通过购买相关书籍、到国家税务总局网站查找以及关注主管税务机关的通知和宣传单等方式来获取最新税收优惠政策的信息。
（二）创造条件享受税收优惠政策所有的税收优惠政策都有适用的条件，企业必须满足该条件才能享受，因此，那些具备部分条件、但尚未具备全部条件的企业可以考虑通过创造条件来享受税收优惠政策。
例如，享受上述小型微利企业的税收优惠政策有三个条件，后来，财政部和国家税务总局还规定了第四个条件，即企业必须是实行查账征收的企业，核定征收企业无法享受。
如果企业的应纳税所得额为31万元，应当缴纳企业所得税：31×25%=7.75（万元），税后利润为：31-7.75=23.25（万元）如果将该1万元在年底之前开支出去，如支付专家咨询费、购置办公用品等，则企业应纳税所得额为30万元，应当缴纳企业所得税：30×20%=6（万元），税后利润为：30-6=24（万元）二、利用税法的制度设计进项税收筹划国家在设计征税对象制度时，有时出于各种原因的考虑，将部分行为作为征税对象，而将其他行为不作为征税对象，如果企业通过不属于征税对象的行为可以实现通过属于征税对象的行为所能实现的目的，则企业可以通过转化行为来避免成为征税对象。
税务筹划和风险管理三篇
税务筹划和风险管理三篇《篇一》税务筹划和风险管理是每个企业都需要关注的重要议题。
合理的税务筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益；而有效的风险管理可以保障企业的稳定运营，避免不必要的损失。
为了实现这两个目标，我制定了以下工作计划，以指导我的工作。
1.研究相关法律法规：深入了解我国税收政策及相关法律法规，掌握最新的税收优惠政策，为企业合理的税务筹划依据。
2.分析企业经营状况：了解企业经营特点、财务状况和风险承受能力，为企业制定针对性的税务筹划方案。
3.设计税务筹划方案：根据法律法规和企业发展需求，为企业设计合理的税务筹划方案，提高企业税后利润。
4.风险识别与评估：识别企业面临的税收风险，评估风险对企业的影响程度，为企业风险防范措施。
5.制定风险管理策略：根据风险评估结果，制定针对性的风险管理策略，降低企业税收风险。
6.实施税务筹划和风险管理：将设计的税务筹划方案和风险管理策略付诸实践，监督执行过程，确保方案的有效实施。
7.定期回顾与调整：定期对企业税务筹划和风险管理情况进行回顾，根据实际情况调整方案，确保企业的税务筹划和风险管理工作持续有效。
8.第一阶段（1-2个月）：研究相关法律法规，了解税收政策，掌握最新的税收优惠政策。
9.第二阶段（3-4个月）：分析企业经营状况，了解企业需求，设计初步的税务筹划方案。
10.第三阶段（5-6个月）：完善税务筹划方案，进行风险识别与评估，制定风险管理策略。
11.第四阶段（7-8个月）：实施税务筹划和风险管理方案，监督执行过程，确保方案的有效实施。
12.第五阶段（9-10个月）：定期回顾与调整税务筹划和风险管理方案，确保企业的税务筹划和风险管理工作持续有效。
13.通过税务筹划，企业可以合理降低税负，提高税后利润。
14.通过风险管理，企业可以识别和防范潜在的税收风险，保障企业的稳定运营。
15.税务筹划和风险管理工作的实施将有助于提高企业的合规性，避免因违反税收法规而产生的处罚和损失。
企业税务管理岗位职责
企业税务管理岗位职责一、税务筹划1.根据国家税收政策和企业经营情况，制定税务筹划方案，合理规划企业税务风险。
2.参与企业决策，提出合理的税务建议，以优化企业税务结构，降低税负。
3.跟踪最新的税收政策和税法变化，及时进行调整和优化。
二、税务申报1.负责编制企业税务申报材料，确保税务申报的准确性和及时性。
2.执行税收政策，确保企业在申报过程中的合法合规。
3.参与税务稽查和审计工作，配合税务机关完成各项工作。
三、税务纳税1.了解企业纳税义务，按时按量缴纳各项税款。
2.管理并跟踪企业应纳税款和交纳情况，确保税款的准确性和及时性。
3.处理企业与税务机关之间的日常往来，及时解答税务相关问题。
四、税务合规1.跟踪并解读税收法律法规变化，确保企业遵守税务规定。
2.建立并健全企业税务管理制度，确保企业税务合规性。
3.协助内部其他部门开展税务培训，加强税法宣传和税务合规意识。
五、税务风险管理1.跟踪和分析企业税务风险，提出相应的风险应对措施。
2.参与企业合同和交易的税务条款谈判，规避税务风险。
3.参与税务争议的解决，提供相关的税法依据和法律意见。
六、税务政策分析1.收集和整理税收政策信息，为企业决策提供参考。
2.做好税收政策的解读和分析工作，为企业税务管理提供支持。
3.主动跟踪税收政策的变化，预测其对企业的影响。
七、税务合作与沟通1.与税务机关建立良好的合作关系，加强与税务机关的沟通与协调。
2.及时反馈税务部门的要求和问题，推动解决税务问题。
3.参与税务稽查和税收征管等工作，主动沟通与配合税务机关。
总结：企业税务管理岗位职责是一个涵盖多个方面的岗位，职责范围包括税务筹划、税务申报、税务纳税、税务合规、税务风险管理、税务政策分析、税务合作与沟通等。
税务管理岗位需具备税法、财务等方面的专业知识，同时也需要具备较强的沟通协调能力，能够与税务机关、内部其他部门进行密切合作，确保企业税务工作的顺利开展。
学会这几招税务筹划技巧，分分钟让企业节税几百万！
学会这⼏招税务筹划技巧，分分钟让企业节税⼏百万！税收筹划是让很多会计⼈觉得兴奋的话题。
因为有了税收筹划，会计⼈感觉⾃⾝的价值得到了提升。
现在很多企业要求会计为企业创造价值，怎么创造价值呢？最容易想到的⽅向有两个：第⼀、把公司的资⾦规划好，让资⾦创造⼀部分收益；第⼆，做税收筹划，为公司减轻税负。
税收筹划的三个思路：①缩税基，⽤⾜各类政策，让计税⾦额瘦⾝；②降税率，⽆论所得税还是流转税，都有操作空间，⼀是做到核算清晰，分开⾼低税率经济事项；⼆是搞清楚特定⾏业、特定区域、特定产品、特定经济事项的优惠政策；③延税款，税收筹划未必就能把应纳税额减下去，如若做到了延迟纳税也不错。
对税收筹划，会计⼈有不少误解。
第⼀个误区，总以为税收筹划就是要给企业要减少税负；第⼆个误区，把税收筹划和偷税漏税没有分清楚；第三个误区，⾃⼰对税法没有吃透，当别⼈把政策⽤好了，误以为这是税收筹划。
下⾯柠檬君具体给⼤家讲讲这三个误区，再给⼤家看⼏个正确的实际案例。
误区⼀税收筹划⼀定会给企业降低税负？不见得。
税收筹划的⽬标有三个：1、缩税基。
如果交税时计税依据是100万，如果想办法让计税依据变为了90万，筹划是成功的。
2、降税率。
对企业来说，⽆论是所得税还是流转税，降税率都有⼀定的操作空间。
先说所得税，有些企业、有些地⽅，是有相应的优惠政策的，所得税税率不见得都是25%。
再说流转税，营改增后，增值税税率分为很多档，如果产品的设计能把⾼低税率的交互分清楚，⼀部分收⼊就能适⽤低税率。
再就是，特定⾏业、特定地域、特定企业、特定产品、特定事项都可能有特定的优惠政策。
只要能把优惠政策⽤⾜了，税率就能直接降低了。
⽆论是缩税基还是降税率，都可以使企业的税负绝对减轻。
3、延税款。
虽未能把应纳税额减下来，但能延迟纳税。
譬如说，正常的交税是应该3⽉，但是通过筹划，变成了明年3⽉份才交，这对公司来说也是⾮常有利的。
这也是成功的筹划。
误以为税收筹划就⼀定是要给企业减轻税负，如果能让企业达到以上三种⽬标也是成功的税收筹划。
财务税收筹划报告范文
财务税收筹划报告范文全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务税收筹划报告范文一、背景介绍随着我国经济的快速发展和税收政策的不断变化，企业在面对复杂的税收环境时，需要进行有效的财务税收筹划，以最大限度地降低税负，提高经营效益。
财务税收筹划是企业管理的重要组成部分，通过合理调整企业资本结构、利润分配方式、投资方向等，达到减轻纳税负担、降低税务风险、提高经营效益的目的。
二、财务税收筹划的原则1. 合法合规原则：财务税收筹划必须遵守国家税法和相关法规，合法纳税，不得采取不合理的税收规避手段。
2. 经济效益原则：财务税收筹划应以企业经济效益为出发点，综合考虑企业的财务状况、经营规模、行业特点等因素，寻求有效的减税方案。
3. 整体规划原则：财务税收筹划应考虑企业的整体利益，统筹规划各项税收政策，避免片面行动导致整体税负增加。
4. 稳定可行原则：财务税收筹划方案应具有稳定性和可操作性，不受外部环境变化影响，确保筹划效果持久。
1. 资本结构优化：通过合理调整企业的资本结构，包括债务和权益的比例，选择合适的融资方式和融资成本，实现税负优化和利润最大化。
2. 利润分配策略：通过调整企业的利润分配方式，如合理安排股权激励、员工福利、利润留存等，实现税负分担和减轻股东税负。
3. 投资方向选择：根据企业的经营业务和发展战略，选择合适的投资方向，合理规划投资收益的税务安排，降低投资风险和税负。
4. 企业重组优化：对于重组或并购等企业行为，应合理规划税务安排，避免重组对税负造成不利影响，确保企业合规运作。
1. 降低税负，提高经营效益：有效财务税收筹划可以减轻企业的税收负担，提高经营收入，增强企业的盈利能力和市场竞争力。
2. 避免税务风险，提升企业形象：合理财务税收筹划可以规避税务风险，减少税务争议，保护企业的合法权益，提升企业的社会形象和信誉度。
3. 促进资本市场发展：稳健的财务税收筹划可以提高企业的盈利水平，吸引更多的投资者参与，促进资本市场的发展和企业的长期稳定发展。
最新整理房地产企业所得税税务筹划.docx
最新整理房地产企业所得税税务筹划房地产企业所得税税务筹划研究在我国房地产行业不断发展的过程中，国家对于房地产行业也出台了一系列的宏观管理政策，涉及到房地产行业的相关税收政策也是有所调整。
当前，在房地产企业的成本支出中，税收支出特别是所得税的支出在企业的支出中占有一定的比例，对于企业的项目开发以及经营管理也都有着重要的影响。
为了提高企业的盈利能力，促进企业的长远发展，房地产企业管理部门必须重视所得税的筹划，在国家法律法规框架范围内，通过对自身管理、经营活动、财务业务以及涉税事务的分析，提高所得税的税务筹划水平，合法合规合理的降低房地产企业的税负。
一、房地产企业所得税特点及税收筹划作用分析所得税是房地产企业税负的重要内容之一，就是对房地产企业取得收入征收的税种，房地产企业的所得税主要是依据我国的企业所得税法以及房地产开发经营业务企业所得税处理办法作为税收的法律依据。
根据相关的数据统计资料表明，目前企业所得税已经成为我国仅次于增值税的第二大税种，而房地产企业则是我国所得税的重要纳税主体，所得税也已经成为房地产企业生产经营中的重要税种。
（一）房地产企业所得税的特点1、不存在税负转嫁问题企业所得税就是对纳税主体所得收入征收的税种，因此对于所得税而言，纳税与负税主体，不会出现税负转嫁的问题。
2、所得税是以净所得作为征税依据企业所得税的应缴税额就是应纳税所得额与适用税率乘积，并扣除减免及抵免税额，因此，所得税充分体现了按能负担。
3、所得税的弹性较高企业的所得税与房地产企业的实际收入所得有着直接的联系，所得额较高对应的税基与税率就高，反之则会降低，因此与纳税主体的经营情况有着直接关系。
4、税额较大房地产行业属于资金密集型的行业，房地产开发企业的投资时间长，资金量大，因此税基也相对较大，所得税的税金数额相比其他企业更高。
（二）房地产企业开展所得税税收筹划的必要性1、降低房地产企业的税负房地产企业项目开发资金流量大，涉税种类多，税金数额较高，开展所得税的税负筹划，主要是通过合理的筹划，有效地减少税负支出，因而节税效果明显。
税收筹划模板范文
税收筹划模板范文税收筹划模板范文尊敬的税务局领导：您好！我系XX公司税务部负责人，我非常关注税务政策，近日我公司进行了税收筹划工作，并总结出以下方案，供您参考：一、合理使用优惠政策根据国家相关政策，我公司可以享受到一系列税收优惠政策。
我们将合理利用这些政策，尽量减少应缴纳的税款，从而提高公司的利润。
具体措施包括：1.合理确定企业所得税优惠政策适用范围，确保所有符合条件的项目都能享受到相应的优惠政策；2.合理使用税收优惠备案和审批的机会，确保所有符合条件的备案和审批工作都能及时进行；3.合理使用税收抵免和免税的机会，减少企业应缴纳的税额；4.合理使用税收减免和退税的机会，增加企业资金流动性。
二、优化企业结构我公司将进行企业重组和优化调整，通过合理的资本结构安排和企业间的资金流动，减少税负。
具体措施包括：1. 审视公司的股权结构，通过合理调整和优化，降低企业的税负；2. 合理调整公司财务结构，通过债务重组等方式，减少企业应缴纳的利息税；3. 合理组织公司的业务活动，降低税收负担。
三、合规避税通过遵守相关法规和规定，合法避免一些不必要的税收支出。
具体措施包括：1.合理运用相关的修正和整理业务的策略，减少企业应缴纳的印花税；2.合理利用相关税收政策的空子，减少企业应缴纳的其他相关税款。
四、严格遵守税务法规我公司一贯重视遵守税务法规，根据国家相关政策，我公司将按规定缴纳各项税款，并按时提交各项申报表。
同时，我们将加强内部税务管理，确保税务处理工作的规范性和及时性。
以上是我公司的税收筹划方案，请您审议和指导，并在后续的工作中提供支持和帮助。
我公司将格外重视您的意见和建议，并按照您的要求，不断完善和优化税收筹划工作。
感谢您的关注和支持！此致敬礼！XX公司税务部日期：。
会计师事务所的税务服务与税收筹划
会计师事务所的税务服务与税收筹划在现代社会中，会计师事务所扮演着重要的角色。
他们不仅提供审计和会计服务，还致力于为客户提供税务服务和税收筹划。
本文将探讨会计师事务所在税务服务和税收筹划方面的作用，以及如何利用其专业知识和技能为客户提供有效的税务建议。
一、税务服务税务服务是会计师事务所的核心业务之一。
通过提供税务咨询、报税和税务申报等服务，会计师事务所帮助客户遵守法律法规，确保他们合法地实施缴纳税款的义务。
以下是会计师事务所在税务服务方面的主要职责：1. 纳税申报：会计师事务所负责帮助客户制定税务申报策略，确保他们按时、便捷地完成纳税申报过程。
他们会收集和整理客户的财务信息，并与相关税务部门进行沟通，最大程度上减少客户的税务风险。
2. 税务咨询：会计师事务所通过对税务政策和法规的深入研究，为客户提供专业的税务咨询服务。
他们可以解答客户的税务问题，指导他们制定合理的税务策略，并帮助他们最大程度地减少税务负担。
3. 税务合规审计：会计师事务所可以对客户的财务报表和税务记录进行审计，以确保他们的税务合规性。
通过这一过程，他们可以发现和解决潜在的税务问题，避免客户因税务违规而面临罚款和其他法律后果。
二、税收筹划除了提供税务服务，会计师事务所还在税收筹划方面发挥着重要的作用。
税收筹划是一种合法的利用税收制度的方法，旨在最大限度地减少纳税人的税负。
会计师事务所利用其专业知识和经验，为客户制定有效的税收筹划方案，以最大程度地降低其税务风险和税务负担。
下面是会计师事务所在税收筹划方面的主要工作：1. 审查财务状况：会计师事务所对客户的财务状况进行全面审查和分析，以了解其税务情况和潜在的税务影响。
2. 制定筹划方案：基于对客户财务状况的了解，会计师事务所可以制定个性化的税收筹划方案。
这些方案旨在通过合法的手段最大限度地减少客户的税务负担，包括减少所得税、增值税和其他相关税收。
3. 监测执行情况：一旦筹划方案实施，会计师事务所会密切监测其执行情况，并根据需要进行调整和优化。
税务统筹的主要方法
税务筹划的方法很多而且实践中也是多种方法结合起来使用。
为了便于理解,星珑财务整理了一些税务统筹的主要方法，这里只简单介绍。
仅供参考大家参考哦。
税务统筹的主要方法税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。
企业税务筹划作为一项“双向选择”，不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务，而且要求税务机关严格“依法治税”。
企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。
在企业实际生产经营过程中，可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。
一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。
目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。
区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。
产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展及环境保护与节能等方面。
因此，企业利用税收优惠政策开展税务筹划主要体现在以下几个方面：1.低税率及减计收入优惠政策。
低税率及减计收入优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。
税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数和资产总额等方面进行了界定。
2.产业投资的税收优惠。
产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%从企业当年应纳税额中抵免。
二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。
例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。
财务共享中心税务管理主要流程
财务共享中心税务管理主要流程
税务管理是财务共享中心中的重要环节，其主要流程包括：
1. 税务筹划：财务共享中心根据企业的财务状况和税收政策，制定适合的税务筹划方案，以降低税务负担，合法避税。
2. 税收申报：根据税务法规，财务共享中心负责按时申报各类税种的纳税申报表，如增值税、企业所得税等。
在申报过程中，需要收集、整理和核对涉税信息、会计凭证等相关材料。
3. 税务审查：税务部门对财务共享中心的纳税申报进行审查，主要是核实所申报税种的准确性和合法性。
审查中可能会有不同程度的纳税人服务。
4. 税务咨询：财务共享中心为企业员工提供涉税咨询服务，解答他们对税务政策的疑问，并为其提供合理的税务规划建议。
5. 税务争议解决：如果财务共享中心与税务部门在税务处理中产生争议，需要进行税务争议解决。
财务共享中心可以通过协商、复议、申请行政诉讼等途径解决争议。
6. 税务合规管理：财务共享中心需要及时掌握最新的税收政策和法规，确保企业按照规定合规纳税。
同时，财务共享中心还要对税务合规进行内部控制和风险管理，避免税务风险。
税务筹划方案中税务成本测算方法与技巧
税务筹划方案中税务成本测算方法与技巧1.了解企业的基本情况。
包括企业的性质、规模、行业特点等，这些都会影响到税务成本的测算。
2.掌握税收政策。
税收政策是税务筹划的基础，我们要熟悉各种税收优惠政策，了解它们的适用条件，这样才能在测算中准确把握。
我们来看看具体的测算方法。
一、比例法这是一种简单的测算方法，适用于那些税率相对固定的情况。
比如，企业的增值税税率是13%，我们可以根据企业的销售额，直接计算出应缴纳的增值税。
这个方法的好处是简单快捷，但缺点是过于粗糙，不能反映出复杂的税收情况。
二、分项法这个方法是将企业的各项收入和支出，按照不同的税种进行分类，然后分别计算税额。
这种方法的好处是，可以详细地反映出企业的税收负担，有助于我们发现税收筹划的空间。
1.列出企业的各项收入和支出，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
2.根据税收政策，确定各项收入和支出的适用税率。
3.计算各项税额，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
4.合计各项税额，得出企业总的税收负担。
三、模拟法这是一种更为先进的测算方法，适用于那些税收政策复杂、税率变动较大的情况。
模拟法是通过构建数学模型，模拟企业的税收情况，从而预测税务成本。
具体操作如下：1.收集企业的历史税收数据，包括各项税额、税率等。
2.构建税收模型，包括各项税收政策、税率变动规律等。
3.输入企业的未来收入和支出预测，运行模型，得出税务成本预测值。
4.分析预测结果，找出税收筹划的空间。
在模拟法中，还有一些技巧可以帮助我们提高测算的准确性：1.考虑税收政策的变动。
税收政策是不断调整的，我们要关注政策动态，及时调整模型参数。
2.考虑企业的特殊情况。
比如，企业可能享受某些特殊的税收优惠政策，这些都需要在模型中予以考虑。
3.考虑税收筹划的可行性。
有些税收筹划方案看起来很好，但实际操作中可能存在困难，我们需要评估这些方案的可行性。
我想说的是，税务成本测算是一个动态的过程，我们需要不断地调整和完善。
日常税务管控工作流程
随着我国税收制度的不断完善和税收征管手段的现代化，企业税务管控工作越来越受到重视。
为了提高企业税务管理水平，降低税务风险，本文将详细介绍日常税务管控工作流程。
二、日常税务管控工作流程1. 收集与整理税务信息（1）收集企业内部税务信息：包括企业基本信息、财务报表、发票、合同等，确保信息的完整性和准确性。
（2）收集外部税务信息：关注国家税收政策、法规、行业动态等，了解税收政策的变化趋势。
（3）整理税务信息：将收集到的信息进行分类、归档，方便查阅和统计。
2. 税务风险识别与评估（1）识别税务风险：根据企业业务特点、行业政策、税收法规等，识别可能存在的税务风险点。
（2）评估税务风险：对识别出的税务风险进行量化评估，确定风险等级。
3. 制定税务风险防控措施（1）针对不同风险等级，制定相应的防控措施，包括：- 风险规避：避免涉及高风险业务或行为；- 风险降低：采取合理措施降低风险发生的可能性和影响；- 风险转移：通过保险、合同等方式将风险转移给第三方；- 风险自留：对无法规避、降低或转移的风险，采取自留措施。
（2）制定具体措施，如：- 建立健全税务管理制度，规范企业税务行为；- 加强内部税务培训，提高员工税务意识；- 建立税务风险预警机制，及时发现和处理税务风险；- 加强与税务机关的沟通与协调，确保税务合规。
4. 税务筹划与优化（1）根据企业发展战略和业务需求，结合税收政策，制定合理的税务筹划方案。
（2）优化企业税务结构，降低税负，提高企业效益。
5. 税务申报与缴纳（1）按照税收法规要求，及时、准确地进行税务申报。
（2）按照税务机关规定，按时足额缴纳各项税费。
6. 税务审计与评估（1）定期进行税务审计，确保企业税务合规。
（2）对税务风险防控措施的有效性进行评估，不断优化税务管理。
7. 税务档案管理（1）建立完善的税务档案管理制度，确保档案的完整、准确、安全。
（2）对税务档案进行定期整理、归档，方便查阅。
8. 沟通与协调（1）加强与税务机关的沟通，了解税收政策变化，确保企业税务合规。
税务筹划组织架构
税务筹划组织架构一、税务筹划决策层税务筹划决策层是整个税务筹划工作的核心，负责制定税务筹划的战略方向和目标，对重大税务问题作出决策。
该层主要由公司高层领导组成，如总经理、财务总监等。
二、税务政策研究小组税务政策研究小组负责跟踪研究国家及地方税务政策动态，收集、整理、分析相关税务信息，为决策层提供政策依据和建议。
该小组需要具备较强的政策敏感性和分析能力。
三、税务风险评估团队税务风险评估团队负责对公司的涉税事项进行风险评估，识别潜在的税务风险点，提出风险控制措施和建议。
该团队需具备丰富的税务经验和风险评估技能。
四、税务合规监管部门税务合规监管部门负责监督公司的涉税业务是否符合国家及地方税务法规要求，确保公司税务合规。
该部门需具备严谨的工作态度和较强的执行力。
五、税务技术支持小组税务技术支持小组负责提供技术支持，协助其他部门解决技术难题，如税务软件的开发、税务数据统计等。
该小组需具备较高的技术水平和解决问题的能力。
六、税务培训与教育部门税务培训与教育部门负责组织开展税务培训和教育工作，提高员工的税务意识和技能水平。
该部门需具备丰富的培训和教育经验。
七、税务客户关系管理团队税务客户关系管理团队负责与客户建立良好的沟通关系，了解客户需求，提供个性化的税务筹划方案。
该团队需具备较强的沟通能力和服务意识。
八、税务筹划执行部门税务筹划执行部门负责具体执行税务筹划方案，协调各部门工作，确保筹划方案的顺利实施。
该部门需具备较强的执行力和协调能力。
九、税务内部审计小组税务内部审计小组负责对公司的涉税事项进行内部审计，检查是否存在违规行为或不规范操作，提高公司内部管理水平。
该小组需具备较强的审计能力和专业素养。
企业税务服务优化方案
企业税务服务优化方案前言随着企业的不断扩张和发展，税务服务作为企业的重要组成部分，也需要不断地优化和提高。
税务服务优化不仅可以提高企业的税收纳入和免税额，还可以提高企业的税务合规性和税务风险防范能力。
本文将从税务筹划、税务管理、税务风险控制和税务培训方面，介绍企业税务服务优化方案。
一、税务筹划企业在未来几年的经营中，需要进行有效的税务筹划，以减少税收负担并增加税务合规性。
该方案可以通过以下几点实现：1.建立税务筹划小组。
该小组由公司高层管理人员、财务部门和税务顾问组成，通过定期会议审查和讨论企业的财务数据、税务法规等信息，提出行之有效的税务策略。
2.深入了解税收政策和法规。
一个在税收方面表现良好的企业，必须要对最新的税收政策和法规保持敏感，及时掌握最新的税收优惠政策。
3.积极利用我国现行的税收优惠政策。
例如，国家暂行办法五条第四十六项规定：生产型企业移交待处理固体废物，企业可凭有效书面证明，按实际负担费用的百分之三十加计扣除产生的费用。
二、税务管理税务管理是企业推进税务服务优化的核心部分。
税务服务优化不仅体现在加强对纳税的监督管理，还应该体现在从全局角度出发对税务进行全面规划。
该方案可以通过以下几点实现：1.加强对企业部门职责的衔接。
不同部门的职能分明，一个机构的税务部门需要无缝接触公司的各个职能部门，如财务、审计、法务等。
2.建立全面高效的税务流程。
税务流程应该是一个完整的流程，需要从企业的税务筹划、工作计划、申报、审批、税务咨询、税务处罚处理等各个方面，都能够实现高效管理。
企业应及时建立并完善相关流程文件和相关规章制度。
3.进行课程规划和税务培训。
企业应该通过不断学习和培训提高职能人员的税务意识和水平。
主要包括税收政策、税务规章制度、税务合规等方面。
这可以帮助企业的人员牢记各项税收政策、合规规章对企业业务的影响，保证企业在税收方面合法合规。
三、税务风险控制税务风险是企业经营中的重要环节。
税务风险控制是企业进行税务服务上的一个重要方面。
税收筹划人如何准备有关资料
税收筹划人如何准备有关资料税收筹划是企业或个人合法使用税务法律制度和税务政策，通过合理调整经营策略和财务安排，实现税负的合理分摊和减轻。
对于税收筹划人来说，准备有关资料是开展税收筹划工作的基础。
下面将从企业和个人两个角度，具体介绍税收筹划人如何准备有关资料。
一、企业税收筹划的资料准备1. 企业注册及组织结构文件：税收筹划的第一步是了解企业的注册状态和组织结构，准备相关文件，包括企业注册证书、营业执照、公司章程、股东会决议等。
这些文件是税务部门对企业纳税义务的重要证据。
2. 财务会计资料：税收筹划人需要对企业的财务会计资料进行全面分析，包括企业的资产负债表、利润表和现金流量表等。
这些资料可以帮助他们了解企业的经营状况和财务状况，为税收筹划提供依据。
3. 税务申报记录及纳税资料：税收筹划人需要收集企业过去的税务申报记录和纳税资料，如税金申报表、发票、收据等。
这些资料能帮助他们了解企业的税负状况和纳税风险，制定相应的税收筹划方案。
4. 合同和协议文件：税收筹划人还需要了解企业的合同和协议文件，包括劳动合同、业务合作协议、资产转让协议等。
这些文件能够帮助他们识别存在的税务风险和潜在的减税机会。
5. 市场调研和行业报告：税收筹划人可以通过市场调研和行业报告了解企业所处行业的发展趋势和税收政策变化。
这些资料能够帮助他们把握企业的竞争优势和纳税优惠政策，从而进行针对性的税收筹划工作。
二、个人税收筹划的资料准备1. 个人身份证明文件：税收筹划人需要准备有效的个人身份证明文件，如身份证、户口本、护照等。
这些文件是个人纳税的基本依据，也是进行税收筹划的必备资料。
2. 个人财务资料：个人税收筹划涉及到个人的财务状况，因此需要准备个人的财务资料，包括银行账户流水、个人资产负债表、个人收入证明等。
这些资料可以帮助税收筹划人了解个人的财务状况和税负情况，为个人的税收筹划提供依据。
3. 个人纳税记录和申报资料：个人税收筹划人需要准备个人过去的纳税记录和申报资料，如个人所得税申报表、个人缴税凭证等。
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增值税为价外税，消费.营业税为价内税一、税务筹划的理论意义和实践价值税务筹划的定义、目的、程序、方法节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。
节税具有以下几个特点：第一，以符合税收政策法规为前提。
节税是在合法的条件下进行的，是在对政府制定的税法进行比较分析后进行的最优化选择。
第二，符合政策立法意图。
纳税人通过节税最大限度地利用税法中固有的优惠政策来享受其利益，其结果正是税法中优惠政策的立法意图，因此，节税本身正是优惠政策借以实现宏观调控目的的载体。
第三，需要进行策划。
节税需要纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的筹资、投资和经营业务，进行合理合法的策划。
没有策划就没有节税。
第四，表现形式多样。
由于各国税法的不同，会计制度的差异，世界各国的节税行为也各有不同。
一般来说，一国税收政策在地区之间、行业之间的差别越大，可供纳税人选择的余地也就越大，节税形式也就更加多样。
作为纳税人实现不交税或少交税所可能采取的两种有效的方式，节税与避税仍是具有共同点的。
它们的主体都是纳税人，对象是税款，手法是各种类型的缩小课税对象，减少计税依据，避重就轻，降低税率，摆脱纳税人概念，从纳税人到非纳税人，从无限纳税义务人到有限纳税义务人，靠各种税收优惠，利用税收征管中的弹性，利用税法中的漏洞以及转移利润、产权脱钩等一系列手法。
归纳起来，避税与节税二者的共同点主要有：（1）主体相同，都是纳税人所为；（2）目的相同，都是纳税人想减少纳税义务，达到不交税或少交税的目的；（3）都处在同一税收征管环境中和同一税收法律法规环境中；（4）两者之间有时界线不明，往往可以互相转化。
在现实生活中，节税和避税实际上有时很难划分清楚；（5）不同的国家对同一项经济活动内容有不同标准，在一国是合法的节税行为，在另一个国家有可能是非违法的避税行为。
即使在同一个国家，有时随着时间的推移，两者之间也可能相互转化。
因此对它们的判断离不开同一时间和同一空间这一特定的时空尺度。
虽然避税与节税具有很多的共同之处，并且在实际操作中对其进行严格的区别也是比较困难的，但是两者之间的差异还是存在的。
最主要的一点不同就是避税是违背立法精神的，而节税是顺应立法精神的。
换句话说，顺应法律意识的节税活动及其后果与税法的本意相一致，它不但不影响税法的地位，反而会加强税法的地位，从而使当局利用税法进行的宏观调控更加有效，是值得提倡的行为。
另一方面，由于避税是以非违法的手段来达到逃避纳税义务的目的，因此在相当程度上它与逃税一样危及国家税法，直接后果是将导致国家财政收入的减少，间接后果是税收制度有失公平和社会腐败。
因此，国家需要以反避税的手段对其进行调整和规范，而节税则不需要。
二、1、某企业为商业企业，下设A、B二个批发部，预计当年A、B不含税销售收入分别为160万元、110万元，销售成本分别为为120万元、80万元；如果将二个批发部统一核算，符合一般纳税人的条件，适用税率17%；如果将其分别注册为企业，实行独立核算，则A、B分别为小规模纳税人，征收率为3%。
该企业应如何进行选择？这是一个增值税一般纳税人和小规模纳税人身份筹划问题，依据我国现今税法规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人应缴纳增值税，按经营规模及会计核算健全与否为标准划分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人采用凭发票扣税的购进扣税法计税，小规模纳税人采用简便易行的销售额乘以征收率计算税额的办法计税，一般纳税人按规定税率计算税额，小规模纳税人按征收率3%计算税额。
（1）将两个批发部统一核算，作为一般纳税人T1=（160+110）×17%-（120+80）×17%=11.9万元（2）将其分别注册为两个企业，作为小规模纳税人T2=（160＋110）×3%=8.1万元T1-T2=11.9-8.1=3.8万元结论：作为小规模纳税人税负更加低，所以建议将两个批发部分别注册，实行独立核算，不需要向税务机关申请成为一般纳税人。
2、某大型商场为增值税一般纳税人，决定在春节期间进行商品促销。
拟三种促销方案：一是商品八折销售；二是购物满一百元赠送价值20元的商品；三是购物满一百元返还20元现金。
假定该项商场商品毛利率为30%，即销售一百元商品的成本为70元。
商场应选择哪一种方案最有利？这是一个销售折扣方式的筹划问题，依据我国现今税法规定，中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进出口货物的单位和个人应缴纳增值税；采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出；如果将自产、委托加工或者购买的货物无偿赠送给他人的行为视同销售，按赠送物品的销售价格征收增值税。
一般纳税人应纳税额=当期销项税额—当期进项税额税率17%增值税是价外税，即销售额或进项额为不含税(1)打八折销售应缴纳增值税T1（税基：折后的销售额）T1=100×80%÷(1﹢17%)×17%-100×(1-30%)÷(1＋17%)×17%=1.45元(2) 购满一百元赠送价值20元的商品的销售方式应缴纳的增值税T2（税基：销售额/进项额+赠送商品额）T2=（100＋20）÷（1+17%）×17%-（100+20）×（1-30%）÷（1+17%)×17%=5.23元（3）购买满一百返20元现金方式销售应缴纳增值税T3（税基：销售额）T3=100÷（1＋17%）×17%-100×（1-30%）÷（1+17%）×17%=4.36元因为T1﹤T3﹤T2，所以T1税负最低。
结论：建议商场采用打八折促销方式销售，并且应在同一张销售发票上分别注明销售额和折扣额，这样可以交纳的增值税最低。
3、身为一般纳税人的A企业接受身为小规模纳税人的B企业委托，为B企业加工铸钢件500个。
若采取经销加工方式，B企业回收单价为210元（不含税），有关税费由A企业负担，加工时提供熟铁50吨，每吨价1250元。
若采取来料加工方式，，每个铸钢件的加工费收入为82元，加工费共计41000元，加工时电费、燃料等可抵扣的进项税额为1600元。
请为A企业筹划这是一个加工方式选择的纳税筹划，加工方式包括经销加工与委托加工两种方式，税法规定，经销加工按照自制货物全额缴纳增值税；受托加工货物，以向委托方收取的加工费为依据，计算缴纳增值税。
一般纳税人纳税额=销项税额—进项税额一般纳税人税率17%,小规模纳税人税率3%增值税为价外税，即计算的时候税基为不含税（1）采取经销加工的方式加工，A企业应交纳增值税T1（经销加工：税基：全额）T1=500×210×17%-1250×50×3%—1600=14375元税后利润L1=500×210—1250×50-1600-14375=26525（2）采取委托加工方式加工，A企业应缴纳增值税T2（委托加工：税基：加工费）T2=41000×17%-1600=5370（元）税后利润L2=41000-1600-5370=34030T1-T2=14375-5370=9005，采用经销加工方式，在不考虑城建税及教育附加情况下，增值税税负比采用委托加工方式多9005元，并且L2-L1=34030-26525=7507元，即采用委托加工方式加工，其税后利润比采用经销方式加工多7505元，所以采用委托加工方式更加有利。
结论：A企业与B企业签订委托加工合同，A企业以加工产商身份为B企业加工这一批零件。
4、某酒类企业签订了一份16000千克的粮食白酒订单，合同规定的不含税价格为400万元，白酒生产所需原材料成本为100万元，加工成本为88万元。
试选择合理的加工方式。
这是一个比较消费税税负，选择合理加工方式选择的纳税筹划问题，按照现行消费税法的基本规定，白酒应采用复合计征办法，消费税税率20%，加征0.5元/500g。
纳税人对应税消费品的生产，主要有自营和委托加工两种方式。
纳税人以自营方式生产应税消费品时，所缴纳的消费税则是以产品实际销售价格作为计税依据的，而采用委托加工方式生产时，所缴纳的消费税则是以受托方同期同类商品的实际销售价格，并且作为计税依据，并由受托方进行代扣代缴。
白酒，卷烟应纳税额=应税销售额*比例税率+销售数量*定额税率白酒消费税率20%，加征0.5元/500g委托加工税基：同类商品的销售价格/组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1-比例税率)（1）采用自营方式应缴纳消费税T1(自营：税基：产品销售价格)T1=4000000×20%＋16000000÷500×0.5=816000元（2）采用委托加工方式应缴纳消费税T2（委托加工：税基：组成计税价格）T2=（1000000+880000）÷（1-20%）×20%+16000000÷500×0.5=486000元假设委托加工费用与自营加工费用成本相同，T1-T2=816000-486000=330000元，委托加工节省330000元。
结论：建议该酒类企业将白酒外包给一家白酒厂生产，收回白酒后不再进行加工，而将白酒直接交付给订货单位，就不需要再缴纳消费税了，从而酒业公司可以节约消费税33万。
5、S企业承接国外产品在国内的展销业务，D企业为国内知名展览企业。
2012年5月，S企业接受国外某品牌的委托，在国内展销其产品，合同金额为200万元。
S企业在接受委托后，参加D企业举办的展销会，支付展销费用100万元。
请为S企业进行营业税筹划。
这是一个营业税的筹划问题，S企业取得的授予属于重价服务收入，应按“服务业”税目计算缴纳营业税，适用税率5%。
营业税应纳税额=营业税*税率服务业的应纳税额：5%（1）纳税筹划前税负分析：S应缴纳营业税T1=200×5%=10万元D企业应缴纳营业税=100×5%=5万元（2）税务筹划方案：S企业在签订展销合同时可以规定，国外产家将200万分别支付给S 企业和D企业，由S和D 企业分别开具发票给国外商家：S企业缴纳营业税T2=100×5%=5万元D企业缴纳营业税=100×5%=5万元T1-T2=10-5=5万元，因此经过筹划后S企业可以节约5万元的营业税结论：建议S企业在与国外商家签订展销协议时，约定支付方式，将100万元支付给S企业作为中介费，再将100万元支付给D企业作为展销费。