2013年工资薪金个人所得税税率表[1] 2

A06442《个人所得税自行纳税申报表(A表)》

A06442《个人所得税自行纳税申报表（A表）》【分类索引】➢业务域申报➢业务类别申报纳税➢表单类型纳税人填报➢设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2013年第21号）【表单】个人所得税自行纳税申报表（A表）税款所属期：自年月日至年月日金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制【表单说明】一、适用范围本表适用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”、“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”，以及“国务院规定的其他情形”的个人所得税申报。

纳税人在办理申报时，须同时附报附件2—《个人所得税基础信息表（B表）》。

二、申报期限次月十五日内。

自行申报纳税人应在此期限内将每月应纳税款缴入国库，并向税务机关报送本表。

纳税人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则有关规定办理延期申报。

三、本表各栏填写如下：（一）表头项目1.税款所属期：是指纳税人取得所得应纳个人所得税款的所属期间，应填写具体的起止年月日。

2.姓名：填写纳税人姓名。

中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

3.国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。

4.身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

（1）在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

（2）在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

5.身份证件号码：填写能识别纳税人唯一身份的号码。

（1）在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。

（2）在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

2013年最新税率表

(五)贵重首饰及珠宝玉石
三、营业税
(六)高尔夫球及球具 (七)高档手表(销售价格(不含增值税)每只在10000(含)元以上的各类手表 (八)游艇 (九)木制一次性筷子 (十)实木地板 1、乘用车（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.0升（含）以下（1）汽缸容量（排气量，下同）在1.5升（含）以下（2）汽缸容量在1.5升至2.0升（含）十一、小汽车（3）汽缸容量在2.0升至2.5升（含）（4）汽缸容量在2.5升至3.0升（含）（5）汽缸容量在3.0升至4.0升（含）（6）汽缸容量在4.0升以上 2、中轻型商用客车十二、汽车轮胎 1、汽缸容量250毫升以下（含）十三、摩托车 2、汽缸容量250毫升以上十四、化妆品（1）交通运输业（2）建筑业 1、第一部分（3）邮电通信业（4）文化体育业（1）服务业 2、第二部分（2）销售不动产、转让无形资产（3）金融保险业娱乐业 3、第三部分最惠国税率率
（2013年3月整理汇总）记忆方法
(三)成品油
2、柴油 3、石脑油 4、溶剂油 5、润滑油 6、燃料油 7、航空煤油
三男三女去开车三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火
2009/1/1
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油
(四)鞭炮、焰火 1、除镀金（银）、包金（银）首饰以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰以外的金银首饰；铂金首饰；钻石及钻石饰品 2、其他金银珠宝首饰；珠宝玉石
河里涨了大水【自来水】—冲来了砂石块【砂、土和石料】—把石块烧成了石灰【砖、瓦、石灰】）
2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）一般纳税人
2%

2013年最新税率表

20% （1）不超过20000，税率20% （2）20000至50000，税率30%；（3）50000元以上，税率40% 税率为20%，减征30%，故实际为14% 个人出租住房减按10%税率 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由20% 调为5%。2008年10月9日起暂免征收。 2006-1-1
（2013年3月整理汇总）记忆方法
二、消费税
(三)成品油
2、柴油 3、石脑油 4、溶剂油 5、润滑油 6、燃料油 7、航空煤油
三男三女去开车三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火
2009-1-1
三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油
(四)鞭炮、焰火
河里涨了大水【自来水】—冲来了砂石块【砂、土和石料】—把石块烧成了石灰【砖、瓦、石灰】）
2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）一般纳税人
2%
一、增值税
销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产 17% 销售自己使用过的除固定资产以外的物品
——和水泥【商品混凝土】——建成了一个小水电站【县以下小型水力发电单位生产电力】
棉——免税商店零售免税品鸡——寄售商店代售寄售物品电——典当业销售死当物品
流转税类别
主要税种最新税率表（含记忆方法）（2013年）
税种 (二)酒及酒精 2、粮食白酒、薯类白酒 3、黄酒 4、其他酒 5、酒精 1、汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油纳税对象税率比率税率：20%；定额税率：0.5元/斤（500克）或0.5元 /500毫升 240/吨 10% 5% 1.4元/升 1.0元/升 0.80元/升 1.0元/升 1.0元/升 1.0元/升 0.8元/升 0.8元/升 15% 简要说明实施日期

2013年税率表(营业税、企业所得税、个人所得税、增值税)

营业税税目税率表税目税率征收范围一、交通运输业 3% 铁路运输、公路运输、水上运输、航空运输、管道运输、其他交通运输业和交通运输辅助业二、建筑业 3% 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业三、金融保险业 5%贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业、其他金融业务；保险四、邮电通信业 3%邮政业、电信业、邮政电信业、邮务物品销售、邮政储蓄、电话安装、电信物品销售、其他邮政电信业务五、文化体育业3%文化业的表演、播映；其他文化业、经营游览场所的业务；体育业六、娱乐业 5%-20%歌厅、舞厅、卡拉OK 歌舞厅、音乐茶座、台（桌）球、高尔夫球、保龄球、游艺、网吧七、服务业 5%代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业八、转让无形资产 5%转让土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、商誉九、销售不动产 5% 销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物营业税起征点：按期纳税，月营业额5000-20000元；按次纳税，每次(日)营业额300-500元。

企业所得税税率表最新个人所得税税率表（一）工资、薪金所得适用级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数说明1 不超过1500元的不超过1455元的 3 01、本表含税级距指以每月收入额减除费用三千五百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

2 超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分 10 1053 超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分 20 5554 超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分25 1,0055 超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分30 2,7556 超过55,000元至80,000元的部分超过31,375元至45,375元的部分35 5,5057 超过80,000元的部分超过57,505的部分45 13,505（二）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数含税级距(利润总额) 不含税级距（利润总额—所得税）税率(%)速算扣除数说明1不超过15,000元的不超过14,250元的51、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

个人所得税计算方法

个人所得税计算方法（一）个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括：工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

（二）个税的计税对象在职在岗职工每月工资性收入扣除3900元（国家税法规定为3500元，重庆市还可按通讯补贴400元每月从当月应纳税所得中扣除，实际起征点为3900元）及医保和公积金，达到起征点的，按照七级累进税率计税。

其他人员一次性劳务费按照劳务报酬所得计税。

（三）工资、薪金所得适用税率及计算1.工资、薪金所得适用税率工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，共7级（见下表）。

工资、薪金所得个人所得税税率表2.工资、薪金所得个税计算应纳税所得额为当月的工资、薪金之和，减去法定扣除额度（目前我校规定为3900元/月）及扣缴的医疗保险、住房公积金后的余额。

当月应交的个人所得税根据应纳税所得额及适用税率计算得出。

（1）在职在岗职工工资性收入计税1）工资个税计算（每月计算一次）应纳税所得=工资应发合计-3900 -公积金-医疗保险 -社保-职业年金工资个人所得税=应纳税所得X适用税率-速算扣除数2）当月零星收入个税计算（发放一次计算一次）零星收入个税=（工资系统的应纳税所得+第一次零星收入+第二次零星收入+第三次零星收入+ +第N次零星收入）X适用税率-速算扣除数-工资系统已扣个税-零星收入累计已扣个税3）年终一次性奖励，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

计算方法：（年终一次性奖励宁12）后的商数对应查找个税速算公式套算公式①（适用当月应纳税所得高于或等于3900元）：应纳税额=当月取得全年一次性奖金X 适用税率-速算扣除数公式②（适用当月应纳税所得低于3900元）：应纳税额=（当月取得全年一次性奖金-当月应纳税所得与3900元的差额）X适用税率-速算扣除数。

个人所得税扣除标准分为几档,工资多少要交个人所得税

个人所得税扣除标准分为几档，工资多少要交个人所得税个人所得税扣除标准分为七档，一般适用的税率分别是3%，10%，20%，25%，30%，35%和45%；自2018年10月份之后工资5千元以上，要交个人所得税。

一、个人所得税标准有几档法律常识：个人所得税标准有7档：1、应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；2、应纳税所得额超过36000元不超过144000元的部分，适用税率为10%；速算扣除数为2520；3、应纳税所得额超过144000元不超过300000元的部分，适用的税率为20%；速算扣除数为16920；4、应纳税所得额超过300000元不超过420000元的部分，适用的税率为25%，速算扣除数为31920；5、应纳税所得额超过42000元不超过660000元的部分，适用的税率为30%，速算扣除数为52920；6、应纳税所得额超过660000元不超过960000元的部分，适用的税率为35%，速算扣除数为85920；7、应纳税所得额超过960000元的部分，适用的税率为45%；速算扣除数为181920。

一、免征个人所得税的情况如下：1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2、国债和国家发行的金融债券利息；3、利按照国家统一规定发给的补贴、津贴；4、福利费、抚恤金、救济金。

二、个人所得税包括：1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、经营所得；6、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；7、财产转让所得及偶然所得。

总之，个人所得税标准有共有7档，如果个人全年应纳税所得额不超过36000元的，那么税率为3%，如果个人全年应纳税所得额36000-144000元的，那么税率为10%。

个人所得税的税率，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

月薪与全年一次性奖金收入节税设计

月薪与全年一次性奖金收入节税设计摘要：目前个人所得税已经成为工薪阶层一笔不小的纳税开支，本文旨在利用现有税收政策对职工收入进行设计，通过合理分配月薪与全年一次性奖金，达到降低税负、增加职工税后收入的目的。

关键词：月薪；全年一次性奖金；节税设计中图分类号：f810.422 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）01-00-01近年来，随着职工收入的增加，缴纳个人所得税的人数越来越多，个人所得税逐渐成为工薪阶层一笔不小的纳税开支。

因此，如何利用现有的税收政策做好税收筹划，降低税负，是单位领导和职工共同关注的问题。

一、全年一次性奖金个人所得税政策为了解决奖金的计税问题，国家税务总局出台的《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号文件）规定：对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，分以下两种情况计算个人所得税：一，月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

应缴个人所得税=全年一次性奖金×税率-速算扣除数二，月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-（3500-月工资）应缴个人所得税=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率在一个纳税年度，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

二、工资薪金个人所得税税率表自2011年9月1日起，新《个人所得税法》实施。

工资薪金个人所得税税率调整如下表1所示。

表1 工资薪金所得适用个人所得税累进税率表三、现有个人所得税政策下的个税“盲区”由于个人所得税税率有七档，相应地全年一次性奖金存在六个个税临界点与个税平衡点，这是由于全年一次性奖金个人所得税计税公式缺陷引起的，在此不做论述，在个税临界点与个税平衡点之间形成了以下6个“盲区”：[18000.01元-19283.33元），[54000.01元-60187.5元），[108000.01元-114600元），[420000.01元-447500元），[660000.01元-706538.46元），[960000.01元-1120000元），在“盲区”里会出现“多发少得”的情况，具体如下表2所示。

个人所得税计算方法

个人所得税计算方法（一）个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括：工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得;特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得.(二) 个税的计税对象在职在岗职工每月工资性收入扣除3900元(国家税法规定为3500元,重庆市还可按通讯补贴400元每月从当月应纳税所得中扣除，实际起征点为3900元）及医保和公积金，达到起征点的，按照七级累进税率计税。

其他人员一次性劳务费按照劳务报酬所得计税。

（三）工资、薪金所得适用税率及计算1. 工资、薪金所得适用税率工资、薪金所得，适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，共7级（见下表)。

工资、薪金所得个人所得税税率表2. 工资、薪金所得个税计算应纳税所得额为当月的工资、薪金之和,减去法定扣除额度（目前我校规定为3900元/月）及扣缴的医疗保险、住房公积金后的余额。

当月应交的个人所得税根据应纳税所得额及适用税率计算得出。

(1) 在职在岗职工工资性收入计税1) 工资个税计算（每月计算一次)应纳税所得=工资应发合计﹣3900 - 公积金﹣医疗保险–社保—职业年金工资个人所得税=应纳税所得×适用税率﹣速算扣除数2）当月零星收入个税计算（发放一次计算一次）零星收入个税=（工资系统的应纳税所得﹢第一次零星收入﹢第二次零星收入﹢第三次零星收入﹢……﹢第N次零星收入）×适用税率﹣速算扣除数﹣工资系统已扣个税﹣零星收入累计已扣个税3) 年终一次性奖励，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号）文件的规定,纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

计算方法：（年终一次性奖励÷12)后的商数对应查找个税速算公式套算公式①(适用当月应纳税所得高于或等于3900元）：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数公式②（适用当月应纳税所得低于3900元）：应纳税额=（当月取得全年一次性奖金—当月应纳税所得与3900元的差额）×适用税率—速算扣除数.举例:某人某月工行工资和交行工资津补贴收入8000元，假设公积金700元,医保50元，当月应缴纳个人所得税计算如下:应纳税所得额=8000-3900-700—50=3350元应交个税=1500*3%+（3350-1500）*10％=45+185=230元(工行工资扣税金额，工资查询系统中在工行工资栏目内）或者：应交个税=3350*10％—105=230元如果,该职工本月还有交行零星津补贴5000元，零星津补贴应纳税计算如下:应纳税所得=5000+8000-3900-700-50=8350应交个税=1500＊3%+3000*10％+（8350-4500）*20%=1115元或者：应交个税=8350＊20％—555=1115元1115元扣除工行工资中已交税230元后，余885元,即零星津补贴应该缴纳的个税(工资查询系统中零星津补贴的扣税金额）.(2）外籍个人工资性收入计税当月应纳税所得=工资性收入—4800当月税款=当月应纳税所得×适用税率－速算扣除数(四）个人劳务报酬所得税率及计算个人劳务报酬所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率.劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20％征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

个人所得税税率表

个人所得税税率表2022个人所得税税率表2022《个人所得税法》第三条个人所得税的税率：(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

个人所得税税率表一(综合所得适用)全年应纳税所得额超过36000元的税率(3%)全年应纳税所得额超过36000元至144000元的税率(10%)全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分的税率(20%)全年应纳税所得额超过300000元至420000元的部分的税率25%全年应纳税所得额超过420000元至660000元的部分的税率30%全年应纳税所得额超过660000元至960000元的部分的税率35%全年应纳税所得额超过960000元的部分的税率45%(注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

)个人所得税税率表二(经营所得适用)全年应纳税所得额不超过30000元的税率5%全年应纳税所得额超过30000元至90000元的部分税率10%全年应纳税所得额超过90000元至300000元的部分税率20%全年应纳税所得额超过300000元至500000元的部分税率30%全年应纳税所得额超过500000元的部分税率35%(注：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

)个人所得税汇算方法个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

新个税薪资计算表(含专项附加扣除)

旧个税应纳税额新个税应纳税额省了 1,530.00专项附加扣除：（1）子女教育专项附加扣除：每个子女，每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除，主要包教育和学历教育的相关支出。

（2）继续教育专项附加扣除：学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；（3）大病医疗专项附加扣除：个人负担超过15000元的医药费用支出部分，5000元/月（60000元（4）住房贷款利息/住房租金专项附加扣除：1000元/月或1200元/月扣除;（5）赡养老人专项附加扣除：赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，2000元个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分304410主要包括接受学前0000元/年）扣除; 000元/月扣除.。

(完整word版)个人所得税计算方法

个人所得税计算方法(一) 个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围包括：工资薪金所得；个体工商户生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税其他所得。

(二) 个税的计税对象在职在岗职工每月工资性收入扣除3900元（国家税法规定为3500元，重庆市还可按通讯补贴400元每月从当月应纳税所得中扣除,实际起征点为3900元)及医保和公积金，达到起征点的，按照七级累进税率计税。

其他人员一次性劳务费按照劳务报酬所得计税。

(三) 工资、薪金所得适用税率及计算1. 工资、薪金所得适用税率工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，共7级（见下表）。

工资、薪金所得个人所得税税率表2. 工资、薪金所得个税计算应纳税所得额为当月的工资、薪金之和，减去法定扣除额度（目前我校规定为3900元/月）及扣缴的医疗保险、住房公积金后的余额。

当月应交的个人所得税根据应纳税所得额及适用税率计算得出。

(1) 在职在岗职工工资性收入计税1) 工资个税计算（每月计算一次）应纳税所得=工资应发合计﹣3900 - 公积金﹣医疗保险–社保-职业年金工资个人所得税=应纳税所得×适用税率﹣速算扣除数2) 当月零星收入个税计算（发放一次计算一次）零星收入个税=（工资系统的应纳税所得﹢第一次零星收入﹢第二次零星收入﹢第三次零星收入﹢……﹢第N次零星收入）×适用税率﹣速算扣除数﹣工资系统已扣个税﹣零星收入累计已扣个税3) 年终一次性奖励，根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

计算方法：（年终一次性奖励÷12）后的商数对应查找个税速算公式套算公式①（适用当月应纳税所得高于或等于3900元）：应纳税额=当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数公式②（适用当月应纳税所得低于3900元）：应纳税额=(当月取得全年一次性奖金-当月应纳税所得与3900元的差额)×适用税率-速算扣除数。

2013年个人所得税计算方式

2013年个人所得税计算方式2013年01月11日点击：9591次1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)注：1。

本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。

含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1。

本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。

含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

延伸阅读》》1、个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数下面举例说明：某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820应缴个人所得税=8820*20%-555=12092、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。

根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。

（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。

年终奖(13薪)个税征收计算方法

年终奖（13薪）个税征收计算方法
国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题通知》（国税发[2005]9号文件）规定:对年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等全年一次性奖金，按收入全额分摊至12个月的数额定适用税率，再按规定方法计算应缴税额。

即：先将职工当月内取得的全年一次性奖金及适用税率和速算扣除数计算应纳税额：应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
根据今年9月新修订的个人所得税法对于全年一次性奖金的计税方式没有做出调整，计税方法分两种情况：
①、月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

个税应纳额=全年一次性奖金×税率-速算扣除数
②、个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金-（3500-月工资）
个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率
③、对于发放第十三个月工资同时发放全年一次性奖金的个税处理，将所发的第十三个月工资与全年一次性奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

全年一次性奖金应税金额=全年一次性奖金+第十三个月工资
个税应纳额=全年一次性奖金应税金额×税率-速算扣除率
注意事项：在一个纳税年度，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

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个税：不同时期适用的税率表一

个税：不同时期适用的税率表一
从1980年9月10日我国第一部个人所得税法颁布实施，到目前为止工资薪金税率表经历了五次修改，其中第二、三、四个人所得税税率表只有表下的注栏减除费用额发生变化，所以从1994开始一直到2011年8 月，对全月应纳税额的计算方法没有发生变化。

现将不同时期税法所附工资薪金所得适用税率表收录如下：
一、1980年9月10日至1993年12月31日执行的个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
二、1994年1月1日至2005年12月31日执行的个人所得税税率表一
三、2006年1月1日至2008年2月29日执行的个人所得税税率表一
四、2008年3月1日至2011年8月31日执行的个人所得税税率表一
五、2011年9月1日起执行的个人所得税税率表一。

2013年最新个人所得税税率表

2013年最新个人所得税税率表
（新个税起征点3500税率表）
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；
不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

改革脂
级数含税缈巨税率⑵速算扣除数
10-1S00 3% 0
2 1500-450010% 105
345Q0-9Q0020%555
49000-35000 25% 1005
535000^55000 30% 2755
&55000-80000 35% 5505
7帥000以上4513505
改革一前
级数含税级距际⑵速算扣腺数
1 0-5005%0
2500^2000 10% 25
3 2000-5000 15% 125
5000-2000020%375
520000-40000 25% 1375
64000CH60000 30% 3375
60000-8000035% 6375
380000-100000 40% 10375
9100000 £i±45% 15375
注：1本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;
2含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；
不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

2013年重庆社平工资、最低工资、社保缴费与住房公积金缴费基数与比例速算表

年份
重庆市最低工资标准及相关区域划分
非全日制职工最低小时工资标准
10.5元/小时
第一档1050元 2012年渝人社发〔2012〕71号 2012.5.1执行
万州区、黔江区、涪陵区、渝中区、大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、北碚区、渝北区、巴南区、长寿区、江津区、合川区、永川区、南川区、綦江区、大足区、潼南县、铜梁县、荣昌县、璧山县等23个区县梁平县、城口县、丰都县、垫江县、武隆县、忠县、开县、云阳县、奉节县、巫山县、巫溪县、石柱县、秀山县、酉阳县、彭水县等15个县北部新区渝中区、大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、北碚区、渝北区、巴南区、重庆经济技术开发区、重庆高新技术产业开发区万州区、黔江区、涪陵区、万盛区、长寿区、江津区、合川区、永川区、南川区、双桥区、綦江县、潼南县、铜梁县、大足县、荣昌县、璧山县梁平县、城口县、丰都县、垫江县、武隆县、忠县、开县、云阳县、奉节县、巫山县、巫溪县、石柱县、秀山县、酉阳县、彭水县渝中区、大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、北碚区、渝北区、巴南区万州区、黔江区、涪陵区、万盛区、长寿区、江津区、合川区、永川区、南川区、双桥区、綦江县、潼南县、铜梁县、大足县、荣昌县、璧山县梁平县、城口县、丰都县、垫江县、武隆县、忠县、开县、云阳县、奉节县、巫山县、巫溪县、石柱县、秀山县、酉阳县、彭水县重庆经济技术开发区、重庆高新技术产业开发区渝中区、大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、北碚区、渝北区、巴南区万州区、黔江区、涪陵区、万盛区、双桥区、长寿区、江津市、合川市、永川市、綦江县、潼南县、铜梁县、大足县、荣昌县、璧山县、南川市梁平县、城口县、丰都县、垫江县、武隆县、忠县、开县、云阳县、奉节县、巫山县、巫溪县、石柱县、秀山县、酉阳县、彭水县

年终奖13薪计算个税有什么方法

年终奖13薪计算个税有什么方法年终奖是很多入职员工比较期待的一件事情，那年终奖是不是发放13薪的呢?年终奖的个税是怎么规定?以下是店铺为你整理的年终奖13薪计算个税的方法相关资料，希望大家喜欢!年终奖13薪计算个税的方法1、全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)2、应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：(1)全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;(2)全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。

速算扣除数105元;(3)全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。

速算扣除数555元;(4)全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;(5)全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;(6)全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。

速算扣除数5505元;(7)全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。

速算扣除数13505元。

注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。

年终奖的发放规定1、年终奖其实属于工资《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。

因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。

但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。

2、年终奖和13薪的区别很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的工资。