减免税政策代码表
减免税政策代码目录(含失效减免税政策代码目录,截至2017年5月10日)
《附件3.营业税 改征增值税试点 失业人员从事个体经 过渡政策的规定 营增值税优惠 》第一条第（十 三）款第1项 《附件3.营业税 改征增值税试点 高校毕业生从事个体 过渡政策的规定 经营增值税优惠 》第一条第（十 三）款第1项 《附件3.营业税 改征增值税试点 失业人员再就业增值 过渡政策的规定 税优惠 》第一条第（十 三）款第2项
节能环保 节能环保 节能环保
资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用
01064002 01064003 01064004
36 增值税 37 增值税 38 增值税 39 增值税 40 增值税
节能环保 节能环保 节能环保 节能环保 节能环保
资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用 资源综合利用
5 增值税
改善民生
军转择业
01011801
2013/8/1
2013/12/31
6 增值税
改善民生
军转择业
01011802
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳 入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106 2014/1/1 号
2016/4/30
7 增值税
改善民生
军转择业
01011803
2016/4/30
26 增值税
促进区域发展
西部开发
01033301
《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳 入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013〕106 2014/1/1 号 《财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政 策到期延续问题的通知》 财税〔2016〕83号
2016/4/30
2016/4/30
15 增值税
改善民生
其他
减免政策代码表
减免政策代码表政府实施减免政策是为了促进经济发展，鼓励企业投资，帮助困难群体脱贫致富。
为了方便管理和执行，政府会对各项减免政策进行分类编码。
本文将为大家介绍一些常见的减免政策代码，并解释其具体含义。
一、增值税减免政策代码1. A001：农产品生产者增值税免征政策该政策针对农产品生产者，对其生产的农产品销售不征收增值税。
这样可以降低农产品价格，促进农产品生产和销售。
2. A002：小规模纳税人增值税免征政策根据法律规定，年销售额未超过一定金额的小规模纳税人可以免征增值税。
这样可以减轻小企业的负担，促进其发展。
3. A003：商业银行代理销售金融产品增值税减免政策商业银行作为金融产品销售的渠道之一，对代理销售的金融产品可以享受增值税减免政策。
这可以促进金融产品的销售，并增加银行的收入。
二、企业所得税减免政策代码1. B001：科技创新型企业所得税优惠政策该政策针对科技创新型企业，可以享受所得税减免或优惠税率。
这样有利于激励企业进行科技创新，促进经济发展。
2. B002：鼓励民间投资企业所得税减免政策政府鼓励民间投资，推动经济发展。
对于符合条件的民间投资企业，可以享受所得税减免政策。
这可以吸引更多的民间资本进入市场，带动经济增长。
3. B003：扶贫产业企业所得税减免政策扶贫产业是解决贫困问题、促进经济发展的重要手段之一。
为了支持扶贫产业发展，政府对扶贫产业企业可以给予所得税减免政策。
这有助于推动贫困地区产业发展，带动贫困人口增收。
三、个人所得税减免政策代码1. C001：农村居民个人所得税免征政策为了减轻农村居民个人税负，政府对农村居民的个人所得税可以免征。
这样可以增加农民收入，改善其生活水平。
2. C002：非居民个人所得税减免政策对于非居民个人（如外籍人士、海外华人等），根据相关法律规定，可以享受个人所得税减免政策。
这可以吸引更多外籍人士来华投资和工作，促进经济发展。
3. C003：个人所得税特殊减免政策针对一些特殊人群（如老人、残疾人、抗战老兵等），政府会根据具体情况给予个人所得税减免政策。
减免税性质代码
减免性质大类 减免性质小类 减免性质代码 改善民生 提高居民收入 01010502 改善民生 提高居民收入 01010503 改善民生 提高居民收入 01010504 改善民生 救灾及重建 01011604 改善民生 军转择业 01011802 改善民生 社会保障 01012701 改善民生 社会保障 01012702 改善民生 社会保障 01012706 改善民生 社会保障 01012707 改善民生 再就业扶持 01013602 改善民生 再就业扶持 01013603 改善民生 再就业扶持 01013604 改善民生 其他 01019901 改善民生 其他 01019902 改善民生 其他 01019904 改善民生 其他 01019905 鼓励高新技术 技术转让 01021202 鼓励高新技术 科技发展 01021901 鼓励高新技术 科技发展 01021902 鼓励高新技术 外包服务 01023002 促进区域发展 东部发展 01030302 促进区域发展 两岸交流 01032102 促进区域发展 西部开发 01033301 促进区域发展 其他 01039901 促进小微企业发展 未达起征点 01042801 促进小微企业发展 未达起征点 01042803 促进小微企业发展 未达起征点 01042804 促进小微企业发展 免征增值税和营业税政策 01045301 促进小微企业发展 免征增值税和营业税政策 01045302 转制升级 企业发展 01052402 转制升级 企业发展 01052403 转制升级 其他 01059901 节能环保 资源综合利用 01064001 节能环保 资源综合利用 01064002 节能环保 资源综合利用 01064003 节能环保 资源综合利用 01064005 节能环保 资源综合利用 01064007 节能环保 资源综合利用 01064009 节能环保 资源综合利用 01064010 节能环保 电力建设 01064204 节能环保 其他 01069901 支持金融资本市场 金融市场 01081501 支持金融资本市场 金融市场 01081502 支持金融资本市场 金融市场 01081503 支持金融资本市场 金融市场 01081505 支持金融资本市场 资本市场 01083901
减免税分类及代码表
减免税分类及代码表
税种
减免项目大类
减免项目小类
减免代码 0101052001 0101052002
支持自主创新 鼓励高新技术 0101052003 0101052004 支持科技事业 残疾人就业 0101081001 0102001001 0102014001 改善民生 改善民生 扶持残疾人 支持汶川重建 0102014002 0102058001 0102095001 0103027001 合理利用资源 环境保护、节能减排 0103027003 支持环境保护 减轻中小企业税负 提高起征点 0103028001 0104041001 0103027002
0110094003 0110094004 0110094005
0110094006 支持文化教育 0110094007 0110094008 0110094009 0110094010
0110094011 0110094012 0110097001 支持医疗卫生 0110097002 0110107001 其他税收优惠 0110107002 0110107003 环境保护、节能减排 支持环境保护 支持举办奥运 支持航空事业 消 费 税 支持其他各项社会事业 支持上海世博 0203028001 0210060001 0210075001 0210086001 0210107001 0210107002 其他税收优惠 0210107003 0210107004 鼓励技术转让 鼓励高新技术 增强自主创新能力 支持科技事业 0301024001 0301052001 0301081001
0109105003 0109105004 0109105005 0109105006 促进医疗卫生 0110011001 0110013001 支持发展水电 0110013002 明确拍卖行政策 0110034001 0110047001 支持无偿援助
减免税政策代码表
减免税政策代码表
个人所得税支持其他各项
事业
其他
36205129999
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。
对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。
4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
减免税政策代码目录
附件
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。
对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税减免性质代码。
3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。
4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
减免税常用代码
减免税调查统计常用减免代码一览表（税政科整理，供参考选用）一、增值税1、残疾人就业即征即退010*******2、一般纳税人简易办法征收增值税010*******3、国有粮食购销企业免征增值税010*******4、污水处理费免征增值税010*******5、固定资产抵扣进项税额010*******6、种植业、养殖业等农业生产者、销售避孕药具免征增值税010*******7、供热企业居民供暖免增值税010*******8、农林剩余物为原料综合利用产品增值税优惠010*******9、销售废旧物资2009年返70%，2010年返50%增值税适用010*******10、免征农村电网维护费增值税011008300411、农业生产资料（批发零售化肥、农药、农机、农膜等）销售免征增值税011008300512、饲料产品免征增值税011008300613、有机肥产品免征增值税011008300714、新华书店增值税优惠011009400715、外资企业购进国产设备退增值税0110107003二、车辆购置税1、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征5%适用13100080012、企业2009度购置1.6排量以下乘用车减征2.5%适用1310008002三、企业所得税——残疾人就业。
（0402001001）财税〔2009〕70号第一条规定：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除——资源综合利用，减按90%计入收入总额。
（0409105001）——鼓励购买国债和权益性投资。
（0410021001）——推动文化体制改革。
（0410045001）财税〔2009〕34号第一条规定：经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。
——支持农村建设。
（0410083001）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税——支持小企业经营。
减免税政策代码
军转择业
01011804
9
增值税
改善民生
社会ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ障
01012701
10
增值税
改善民生
社会保障
01012706
《附件3.营业税 《财政部 国家税务总局关于将铁路运 改征增值税试点 输和邮政业纳入营业税改征增值税试 过渡政策的规定 点的通知》 财税〔2013〕106号 》第一条第 （十）款 《附件3.营业税 《财政部 国家税务总局关于将铁路运 改征增值税试点 输和邮政业纳入营业税改征增值税试 过渡政策的规定 点的通知》 财税〔2013〕106号 》第一条第（十 《附件3.营业税 《财政部 国家税务总局关于将铁路运 改征增值税试点 输和邮政业纳入营业税改征增值税试 过渡政策的规定 点的通知》 财税〔2013〕106号 》第一条第（十 《财政部 国家税务总局关于促进残疾 人就业税收优惠政策的通知》 财税〔 第一、三条 2007〕92号 《附件3.营业税 《财政部 国家税务总局关于将铁路运 改征增值税试点 输和邮政业纳入营业税改征增值税试 过渡政策的规定 点的通知》 财税〔2013〕106号 》第二条第 （二）款
37 38 39 40 41 42
增值税 增值税 增值税 增值税 增值税 增值税
节能环保 节能环保 节能环保 节能环保 节能环保 节能环保
43
增值税
节能环保
其他
01069901
44
增值税
支持金融资 金融市场 本市场 支持金融资 金融市场 本市场 支持金融资 金融市场 本市场
01081501
45
增值税
第一条第（二） 项 第一条
合同能源管理项目免征增值 税优惠 供热企业免征增值税优惠 污水处理费免征增值税优惠 新型墙体材料增值税即征即 退 风力发电增值税即征即退 资源综合利用产品及劳务增 值税即征即退 水力发电增值税即征即退 合同能源管理项目免征增值 税优惠 被撤销金融机构转让财产免 征增值税优惠 “黄金期货交易免征增值税 优惠 ”和“黄金期货交易 增值税即征即退” 上海期货保税交割免征增值 税优惠
增值税减免性质代码明细
本市场金融市场0001081508值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081509《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081510《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081511《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081512《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081513《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081515《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081517《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081518《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场金融市场0001081519《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持金融资本市场资本市场0001083913《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持三农金融市场0001091501《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持三农农村建设0001092313《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持三农其他0001099903《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育教育0001101402《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育教育0001101403《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育教育0001101404《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育教育0001101405《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育教育0001101406《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育文化0001103227《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育文化0001103228《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号育体育文化0001103229值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持文化教育体育文化0001103230《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业国防建设0001120706《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业交通运输0001121310《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业商品储备0001122601《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业医疗卫生0001123406《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业其他0001129927《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业其他0001129928《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业其他0001129931《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持三农农村建设0001092314《财政部 国家税务总局关于继续实行农村饮水安全工程建设运营税收优惠政策的通知》 财税〔2016〕改善民生社会保障0001012717《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号支持金融资本市场金融市场0001081502《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号改善民生住房0001011705《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号改善民生军转择业0001011805《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号改善民生军转择业0001011808《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号改善民生再就业扶持0001013605《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号改善民生再就业扶持0001013607《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号支持其他各项事业其他0001129932《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号改善民生社会保障0001012716《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号支持金融资本市场金融市场0001081520《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号2003/2/21第二条金融资产管理公司免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十五）款优惠2016/5/1附件3第一条第（三十四）款为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值2016/5/1附件3第五条个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠2016/5/12018/12/31附件3第一条第（十六）款公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十九）款第2项随军家属从事个体经营免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（四十）款第1项军转干部从事个体经营免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十九）款第1项企业安置随军家属免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（四十）款第2项企业安置军转干部免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（一）款托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二）款养老机构提供的养老服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三）款残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（四）款婚姻介绍服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（五）款殡葬服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十九）款第5项住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优2016/5/1附件3第一条第（三十一）款家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值2016/5/1附件3第一条第（六）款残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十二）款福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十六）款涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优2016/5/1附件3第一条第（二十六）款技术转让、技术开发免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十七）款台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十四）款符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠2016/5/1附件1第五十条小微企业免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十七）款合同能源管理项目免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十九）款第3项国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十九）款第6项外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值2016/5/1附件3第一条第（十九）款第7项统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十）款被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十二）款第2项香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税2016/5/1附件3第一条第（二十二）款第3项香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十二）款第4项证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十三）款金融同业往来利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十二）款第1项合格境外投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十二）款第5项个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十九）款第4项人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十一）款保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税2016/5/12016/12/31附件3第一条第（十九）款第1项金融机构农户小额贷款取得的利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十）款农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十五）款将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（八）款从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（九）款学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十九）款第2项国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十九）款政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值2016/5/1附件3第一条第（三十）款政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征2016/5/1附件3第一条第（十一）款纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十二）款寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值2016/5/12017/12/31附件3第一条第（二十八）款科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十四）款个人转让著作权免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十三）款军队空余房产租赁收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十八）款国际货物运输代理服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（二十五）款国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（七）款医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十七）款土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（三十八）款县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权）免征增值税优惠2016/5/1附件3第一条第（十三）款行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠2016/1/12018/12/31第四条农村饮水安全工程免征增值税优惠2016/5/1第八条残疾人个人提供劳务免征增值税优惠2008/1/1黄金期货交易免征增值税优惠2016/5/1附件2第一条第（九）款第6项个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税2016/5/1附件3第三条第（一）款第1项退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠2016/5/1附件3第三条第（一）款第2项企业招用退役士兵扣减增值税优惠2016/5/1附件3第三条第（二）款第1项重点群体从事个体经营扣减增值税优惠2016/5/1附件3第三条第（二）款第2项招录重点群体就业扣减增值税优惠2016/5/1附件2第一条第（九）款第2项公路经营企业中的一般纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳2016/5/1第一、三条安置残疾人就业增值税即征即退2008/1/1黄金期货交易增值税即征即退税额式减免有效核算新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增免税新增“减免项目名称”调整新增减征增值税新增扣减增值税新增扣减增值税新增扣减增值税新增扣减增值税新增减征增值税新增新增。
附录A25减免文件代码
2001
121号
019
?财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知?
财税
2001
157号
020
?财政部 国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知?
财税
2001
39号
021
?财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知?
财税
2001
财税
2000
3号
008
?财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知?
财税
2000
42号
009
?财政部 国家税务总局关于国产支线飞机免征增值税的通知?
财税
2000
51号
010
?财政部 国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知?
财税
2000
78号
011
?财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知?
财税
2004
财税
2003
183号
037
?财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际〔集团〕有关资产税收政策问题的通知?
财税
2003
212号
038
?财政部 国家税务总局关于4家资产税
2003
21号
039
?财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知?
附录A.25减免文件代码
减免文件代码
代码
文件名称
发文单位
发文年度
发文编号
001
?中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细那么?
财法字
1995
减免税政策代码表
2012/1/1
税额式减免
2013/4/20 2015/12/31 第四、五条 第四条第1项 第五条第1、2项 第二条第（二）项 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十）款 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十一）款 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十二）款 第一、三条 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第二条第 （二）款 第十五条第（六）项 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 2016/12/31 的规定》第一条第 （十三）项第1目
改善民生 其他
边销茶免征增值税优惠
税额式减免
16
增值税
改善民生 其他
1999/8/1
第一、五条 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （十五）款
粮食免征增值税优惠
税额式减免
17
增值税
改善民生 其他
《财政部 国家税务总局关于将铁路 01019904 运输和邮政业纳入营业税改征增值税 2014/1/1 试点的通知》 财税〔2013〕106号
2017/6/30
税额式减免
8
增值税
2017/6/30
城镇退役士兵就业免征增值 税优惠 安置残疾人就业增值税即征 即退 安置残疾人就业增值税即征 即退 残疾人专用物品免征增值税 优惠 失业人员从事个体经营增值 税优惠
税额式减免
9
增值税
税额式减免
10 11
增值税 增值税
税额式减免 税额式减免
12
增值税
2015/12/31
世界银行贷款粮食流通项目 免征增值税优惠
税额式减免
18
网上办税厅增值税减免明细表减免税代码对照表
01121301
无偿援助项目免征增值税优惠
01124302
黄金交易免征增值税优惠
01129907
拍卖行拍卖免税货物免征增值税优惠
01129911
黄金交易免征增值税优惠
01129916
美国ABS船级社免征增值税优惠
01129920
邮政服务免征增值税优惠
01129926
其他
01129999
出口免税
01CKTS01
01129917
已使用固定资产减征增值税
01129924
鲜活肉蛋产品免征增值税优惠
01010503
蔬菜免征增值税优惠
01010504
救灾救济粮免征增值税优惠
01011606
随军家属就业免征增业干部就业免征增值税优惠
01011803
城镇退役士兵就业免征增值税优惠
01011804
免税项目
农村电网维护费免征增值税优惠 化肥免征增值税优惠，农膜、批发零售的种 子、种苗、化肥、农药、农机等财税〔2001 〕113号规定的优惠 农村饮水安全工程免征增值税优惠
01092303 01092304
01092309
航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税 优惠 农民专业合作社免征增值税优惠
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通 第一条第7项 知》 财税〔2004〕39号 《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值 税和营业税优惠政策的通知》 财税〔2013〕87 第二条 号 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施 支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税 第一条 〔2014〕85号 《财政部 国家税务总局 中宣部关于继续实施文 化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若 第一条第（三）、（四）项 干税收政策的通知》 财税〔2014〕84号 《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施 支持文化企业发展若干税收政策的通知》 财税 第二条 〔2014〕85号 《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征 增值税的通知》 财税〔2001〕54号 《财政部 国家税务总局外经贸部关于外国政府 和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值 税问题的通知》 财税〔2002〕2号 ——
减免税政策代码表
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的减免税政策。
对于地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.减免性质代码：是减免税政策按收入种类、政策优惠领域类别细分条款的代码表现，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
在享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
3.优惠条款：未填写优惠条款的代码是指本代码代表该项减免税政策中相应收入种类有关的所有减免税政策条款。
4.减免项目名称：是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
5.关联政策条款：与当前行所列政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
6.本表未包含，但现行有效的减免税政策，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
减免政策代码表
减免税政策代码目录（有效）
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。
地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.现行有效的减免税政策未在本表中单独列示的，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
3.“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
4.未列明“优惠条款”的，表示政策对当前行对应税种全文适用同一代码。
5.“减免项目名称”是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
6.“关联政策条款”列有政策的，表示所列政策与当前行政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
7.本表将根据政策发布、废止等调整情况，适时更新。
支持其他各项事业其他05129999
326个人所得税。
核算政策代码表
14
增值税
改善民生
《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 2016/12/31 的规定》第一条第 （十三）项第1目 《附件3.营业税改征 增值税试点过渡政策 2016/12/31 的规定》第一条第 （十三）项第2目 2015/12/31 第一条
高校毕业生从事个体经营增 值税优惠
税额式减免
失业人员再就业增值税优惠
税额式减免
1
序 号
收入种类
减免性 质大类
减免性质 减免性 小类 质代码
政策名称
有效期起 有效期止
优惠条款
项目名称
减免管理方 减免方式 式
13
增值税
《财政部 国家税务总局关于将铁路 再就业扶 改善民生 01013603 运输和邮政业纳入营业税改征增值税 2014/1/1 持 试点的通知》 财税〔2013〕106号 《财政部 国家税务总局关于将铁路 再就业扶 01013604 运输和邮政业纳入营业税改征增值税 2014/1/1 持 试点的通知》 财税〔2013〕106号 《财政部 国家税务总局关于继续执 01019901 行边销茶增值税政策的通知》 财税 〔2011〕89号 《财政部 国家税务总局关于粮食企 01019902 业增值税征免问题的通知》 财税字 〔1999〕198号 2011/1/1
21
增值税
2013/10/1 2015/12/31 《附件3.营业税改征 2018/12/31 增值税试点过渡政策 的规定》第一条第 （六）款
税额式减免
22
增值税
2014/1/1
1/1
税额式减免
24
增值税
2014/1/1
税额式减免
25
增值税
《财政部 国家税务总局关于将铁路 促进区域 两岸交流 01032102 运输和邮政业纳入营业税改征增值税 2014/1/1 发展 试点的通知》 财税〔2013〕106号
减免税项目及代码
11
上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货 保税交割标的物
01 增值税
12
对各级人民银行按国际市场价格配售的出口黄金（银行不得开 具增值税专用发票）
01 增值税
13 通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石
01 增值税
01010001 销售自产的 再生水免征增值税
01010002 销售自产的 以废旧轮胎为全部生产 原料生产的胶粉免征增 值税
32
不带动力的手扶拖拉机（也称“手扶拖拉机底盘”）和三轮农用运 输车
01
增值税
01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税
01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税
01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税 01010020 农业生产资 料免征增值税 01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税 01010017 农业生产者 销售的自产农业产品、 避孕药品和用具、古旧 图书等七项免征增值税 01010007 政府储备食 用植物油企业免征增值 税 01010051 从事蔬菜批 发、零售的纳税人销售 的蔬菜免征增值税 01010057 从事农产品 批发、零售的纳税人销 售的部分鲜活肉蛋产品 免征增值税 01010020 农业生产资 料免征增值税 01010020 农业生产资 料免征增值税
01010028 通过钻交所 销售的国内开采或加工 的钻石在国内销售环节 免征增值税
农业生产者销售的自产初级农业产品（具体范围见农业产品征 14 税范围注释财税〔1995〕52号及其他单行文件规定的属于初级 01 增值税
减免税政策代码表
《财政部 国家税务总局关于对部分营业税纳税人免征文化事业建《财政部 国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通其他2015/1/12017/12/第一条其他值税优惠建增值税优惠免征增值税优惠改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增含2年）的住房对外销售免征增值税优惠单位出租公共租赁住房免征增值税优惠的征收率减按1.5%计算应纳增值税增值税优惠扣减增值税优惠免征增值税优惠免征增值税优惠增值税优惠增值税优惠增值税优惠即征即退即征即退值税优惠保育和教育服务免征增值税优惠务免征增值税优惠育养服务免征增值税优惠住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠供的服务免征增值税优惠增值税优惠营增值税优惠扣减增值税优惠增值税优惠征增值税优惠发行收入免征增值税优惠人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠征增值税优惠征增值税优惠增值税优惠增值税劳务即征即退两岸海上直航、空中直航业务免征增值税优惠司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优服务免征增值税优惠物免征增值税优惠事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠增值税优惠值税即征即退增值税优惠增值税优惠产免征增值税优惠税优惠增值税优惠交割业务增值税政策收入免征增值税优惠家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增息收入免征增值税优惠、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的免征增值税优惠QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠业务取得的收入免征增值税优惠贷款的利息收入免征增值税优惠增值税优惠增值税优惠增值税优惠增值税优惠以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠增值税即征即退取得的利息收入免征增值税优惠值税优惠增值税优惠农药服务免征增值税优惠值税优惠害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物增值税优惠征增值税优惠业生产者用于农业生产免征增值税优惠教育服务免征增值税优惠务免征增值税优惠息收入免征增值税优惠育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠征增值税优惠征增值税优惠征增值税优惠征增值税优惠征增值税优惠增值税优惠增值税优惠增值税优惠征增值税优惠征增值税优惠馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠值税优惠免征增值税优惠免征增值税优惠免征增值税优惠及其直属企业承担商品储备任务，从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和务免征增值税优惠用设备抵减增值税用设备抵减增值税值税优惠和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权（不含土地使用权位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳增值税售货物免征消费税柴油免税油料免税的自产成品油部分免税产乙烯、芳烃产品免税汽油免税汽电车辆专用车辆人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆和国际组织驻华机构的车辆车减半征收车辆（列入免税图册车辆）建设费优惠取得的收入免征增值税优惠息收入免征增值税优惠收入免征增值税优惠值税优惠利息收入免征增值税优惠免征增值税优惠得的收入免征增值税优惠入免征增值税优惠买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠入免征增值税优惠、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠得的收入免征增值税免征增值税优惠、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠入免征增值税优惠取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠税优惠用权（不含土地使用权）免征增值税优惠增值税优惠。
常用增值税减免代码表
《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十六）、（十七）款
102
其他（农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税）
01129999
其他
营业税改征增值税跨境应税服务免征增值税
01121307
《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法（试行）>的公告》 国家税务总局公告2013年第52号
2011/8/1
第一、二条
38
供热企业免征增值税优惠
01064005
《关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知》财税〔2011〕118号
2011/1/12011年供暖期
2015/12/31
第一条
39
污水处理费免征增值税优惠
01064007
《关于污水处理费有关增值税政策的通知》财税〔2001〕97号
第四条、第五条第（一）项规定的政策自2011年1月1日起执行；第三条和第五条其他款项规定的政策自2011年8月1日起执行
第三、四、五条
45
合同能源管理项目免征增值税优惠
01069901
《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》财税〔2013〕106号
2014/1/1
《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（五）款
第一、二、三条
68
分为“化肥免征增值税优惠”和“农业生产资料免征增值税优惠”
01092312
《关于农业生产资料征免增值税政策的通知》财税〔2001〕113号
2001/7/20
80
图书批发、零售环节免征增值税优惠
01103220
减免税政策代码目录
减免税政策代码目录
一、增值税减免政策
1.1 小规模纳税人增值税减免
1.2 一般纳税人增值税减免
1.3 高新技术企业增值税优惠
1.4 农产品深加工增值税优惠
1.5 其他特定行业或项目的增值税减免
二、企业所得税减免
2.1 小型微利企业所得税优惠
2.2 高新技术企业所得税优惠
2.3 节能环保企业所得税优惠
2.4 西部大开发企业所得税优惠
2.5 其他企业所得税减免政策
三、个人所得税减免
3.1 工资、薪金所得个人所得税减免
3.2 劳务报酬所得个人所得税减免
3.3 经营所得个人所得税减免
3.4 其他个人所得税减免项目
四、鲜活肉蛋产品免税
4.1 免税范围及条件
4.2 申请免税的程序及材料
4.3 免税政策的监督与管理
五、蔬菜流通环节免税
5.1 免税环节及范围
5.2 免税政策的实施与管理
5.3 免税政策对蔬菜市场的影响
六、灾后恢复重建免税
6.1 免税政策的适用范围
6.2 免税政策的申请及审批流程
6.3 免税政策的执行与监督
七、粮食企业增值税免征
7.1 免税政策的适用范围
7.2 免税政策的申请及审批流程
7.3 免税政策的执行与监督
八、自建自用住房免税
8.1 免税政策的适用范围及条件
8.2 免税政策的申请及审批流程
8.3 免税政策的执行与监督
注：以上仅为减免税政策代码目录的框架性内容，具体的政策内容、申请流程、执行标准等需参考国家相关部门发布的具体法规和政策文件。
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减免税政策代码目录（有效）
说明：
1.本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。
地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策，以各地税务机关发布的内容为准。
2.现行有效的减免税政策未在本表中单独列示的，在减免税业务办理过程中，可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”，减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
3.“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。
享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
4.未列明“优惠条款”的，表示政策对当前行对应税种全文适用同一代码。
5.“减免项目名称”是减免税政策条款的简称，用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
6.“关联政策条款”列有政策的，表示所列政策与当前行政策条款属同一减免项目，办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。