2013年税务稽查风险防范及企业应对策略_2013.3.15-16
税务稽查风险防范与反应措施
税务稽查风险防范与反应措施税务稽查是一种强制性的监管手段，用于确保纳税人遵守税法并按时足额缴纳税款。
然而，由于税法的复杂性和常年堆积的纳税人数据，税务稽查过程中往往存在一定的风险。
为了有效地应对这些风险，纳税人和税务部门需要合作，采取相应的防范和反应措施。
一、风险防范措施1.正确执行税法：合规经营是防范税务稽查风险的基础。
纳税人应确保遵守相关税法法规，及时了解税收政策的有关动态，避免因疏忽或误解而违反税法。
2.建立健全内部控制制度：纳税人应制定并实施严格的内部控制制度，确保纳税申报的准确性和合规性。
包括建立完善的会计制度、财务管理制度、税务风险评估制度等，规范内部财务管理流程，避免漏报、错报等问题。
3.保留相关纳税记录：及时和完整地保存与纳税有关的记录和凭证，包括销售收入、采购成本、税收抵扣凭证等信息。
这些记录对于纳税人来说是证明遵守税法、答复稽查机关质询的重要依据。
4.与税务部门建立良好的沟通渠道：建立与税务部门的积极沟通渠道，及时了解税收政策、法规和稽查风险，获取相关的指导和帮助。
纳税人可以参加税务部门组织的培训和讲座，提高税收法律意识和自我保护能力。
二、风险反应措施1.积极响应稽查请求：一旦接到税务稽查通知，纳税人应积极响应，配合稽查人员进行必要的调查工作。
及时提交相关财务和税务档案，提供真实准确的信息，以减轻稽查风险。
2.及时咨询专业人士：如果纳税人对税务稽查存在疑虑或困惑，可以及时咨询税务专业人士寻求帮助。
专业人士可以对纳税人提供必要的指导和建议，并协助处理相关纳税事务。
3.合法合规维权：如果纳税人认为税务稽查结果存在错误或不公正的情况，可以合法维权。
纳税人可以通过合法途径提起申诉或行政诉讼，维护自身权益。
4.定期自查与风险评估：纳税人应定期开展内部自查，评估纳税风险，并采取相应的控制措施。
在发现问题时，及时纠正，并与税务部门沟通，主动采取补救措施，减轻可能的税务风险。
综上所述，税务稽查风险防范与反应措施对于纳税人和税务部门来说都是至关重要的。
税务稽查风险防范及企业应对策略
企业A在税务稽查中被发现存在少缴税款的问题，主要原因是内部 税务管理制度不完善，缺乏有效的风险防范措施。
应对策略
企业A采取了以下措施，包括完善内部税务管理制度，建立风险预 警机制，加强税务培训和宣传，积极配合税务机关的检查和整改。
效果
经过整改，企业A的税务管理得到了加强，未再出现类似问题，有效 降低了税务风险。
税务稽查风险防范及企 业应对策略
目 录
• 税务稽查概述 • 税务稽查风险分析 • 税务稽查风险防范措施 • 企业应对策略 • 案例分析
税务稽查概述
01
税务稽查的定义与目的
定义
税务稽查是税务机关依法对纳税人、 扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务 情况所进行的税务检查、监督活动。
目的
确保税收征管的合法性和规范性，打 击偷税、逃税等违法行为，保障国家 税收收入，维护税收公平和社会公正 。
企业C的税务纠纷解决案例
风险点
企业C在税务稽查中被发现与税务机关存在税款认定差异，引发 了税务纠纷。
应对策略
企业C采取了以下措施，包括寻求法律援助，积极与税务机关沟 通协商，按照法律程序进行申诉。
效果
经过协商和申诉，企业C与税务机关达成了共识，解决了税务纠 纷，恢复了正常的税务秩序。
THANKS.
企业B的税务问题整改案例
风险点
企业B在税务稽查中被发现存在偷税问题，主要原因是企 业内部控制制度存在漏洞，个别人员违法操作。
应对策略
企业B采取了以下措施，包括加强内部控制，规范财务管 理流程，对涉事人员进行严肃处理，积极配合税务机关的 检查和整改。
效果
经过整改，企业B的财务管理得到了规范，内部控制得到 了加强，有效防止了类似问题的再次发生。
税务稽查风险与企业应对策略
税务稽查风险与企业应对策略1. 税务稽查的背景和概念税务稽查是指税务部门对纳税人纳税申报表、会计凭证、账簿等税务文件和税款缴纳情况的核对和检查工作。
税务稽查的目的是确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，减少税款漏报、疑点发酵和税收风险。
税务稽查的范围涉及税款的计算、申报和缴纳等环节。
2. 税务稽查的风险与挑战税务稽查对企业而言具有一定的风险和挑战，主要体现在以下几个方面：2.1 法律风险税务稽查时，税务部门会对企业的税务申报文件和会计凭证进行详细的审查，一旦发现企业存在违法行为，可能会被依法追究责任，进而面临罚款甚至刑事责任的风险。
2.2 经济风险税务稽查可能会导致企业需要支付未缴纳的税款和滞纳金，加之税务部门对企业的处罚决定可能也会对企业的财务状况造成冲击，导致企业经济损失。
2.3 品牌声誉风险税务稽查的结果，一旦被公之于众，可能会给企业的品牌声誉造成负面影响，影响消费者对企业的信任度，进而导致销售额的下滑，损失市场竞争力。
2.4 纳税合规风险税务部门对企业的稽查会严格审核企业的纳税申报情况，一旦发现企业存在纳税违规行为，会要求企业补缴税款并可能对企业进行处罚，这对企业的纳税合规能力提出了严峻的要求。
3. 企业应对税务稽查的策略企业应对税务稽查的策略需要根据具体情况而定，但可以参考以下几点：3.1 做好内部合规管理企业应建立健全内部的财务管理制度和税务管理制度，确保财务报表和税务申报的准确性和合规性，防止疏漏和错误导致的税务风险。
3.2 主动配合税务稽查企业在接到税务稽查通知后，要及时配合税务部门的工作，主动提供相关的财务文件和会计凭证，以显示企业的诚信和透明度，增加税务稽查的顺利进行。
3.3 寻求专业的税务咨询服务企业可以委托专业的税务咨询机构，针对企业的实际情况进行税务风险评估和稽查预警，给出针对性的应对建议，并在稽查过程中提供专业的指导和支持。
3.4 建立与税务部门的良好沟通关系企业应与税务部门保持良好的沟通和合作关系，及时了解税务政策和法规的变化，从而及时调整企业的税务策略和操作方式，降低税务风险。
税务稽查风险排查与应对策略
税务稽查风险排查与应对策略税务稽查是确保税收合规性和维护税务秩序的重要工作。
对企业而言，了解税务稽查的风险点，制定合理的应对策略，对于有效规避潜在的风险和保障经营发展至关重要。
本文将针对税务稽查的风险排查以及相应的应对策略进行探讨。
一、税务稽查的风险排查1. 偷漏税风险企业在纳税过程中，存在偷漏税行为的风险。
偷税指企业有意故意隐瞒应纳税款，而漏税则是企业因为操作不规范或计算错误而导致未能纳税。
这两种风险都会导致税务稽查存在的可能性增加。
2. 虚假发票风险企业在购买商品或服务时，有时会遇到虚假发票。
虚假发票是指以虚假交易为依据开具的，没有真实交易背景的发票，企业一旦涉及虚假发票的使用，存在税务风险并可能引发税务稽查。
3. 数据不一致风险企业在自行申报税款时，需要将各项数据准确填报，并确保与其他部门报表相符。
若数据不一致，例如进项和销项数据不匹配，将引发税务机关对企业进行稽查核查。
二、应对策略1. 建立合规机制企业应建立健全税务合规机制，确保遵纳税法法规，合规经营。
应建立完善的内部审计制度和相关流程，对纳税申报进行全面检查，及时发现潜在的税务风险，并进行纠正。
2. 加强内部控制企业内部控制的强弱直接关系到税务合规性。
应加强内部控制，制定严格的采购、销售等业务流程，确保发票真实有效，避免涉及虚假发票的风险。
此外，应设立专门的会计岗位，加强对企业财务和税务情况的监督。
3. 做好税务风险评估企业应根据自身业务特点和风险情况，制定税务风险评估的方法和指标。
定期对企业存在的税务风险进行评估，及时发现并解决问题，为税务稽查提前做好准备。
4. 建立良好的沟通合作关系企业与税务机关之间的良好合作关系对于降低税务稽查风险至关重要。
企业应积极与税务机关保持沟通与协作，主动提供业务信息，配合税务稽查工作，营造积极的纳税环境。
5. 寻求专业咨询帮助对于复杂的税务问题，企业可以寻求专业的税务咨询帮助。
专业的税务咨询机构能够为企业提供专业意见，帮助企业制定合理的策略，降低税务风险。
税务稽查风险防范与企业应对
税务稽查风险防范与企业应对概述在现代商业环境中，税务稽查风险是企业面临的一项重要挑战。
税务稽查不仅可能导致企业面临巨额罚款，还可能损害企业的声誉和形象。
因此，企业需要采取相应的措施，以防范税务稽查风险，并妥善应对在稽查过程中可能出现的问题。
税务稽查风险的类型税务稽查风险通常可以分为以下几种类型：1.税收政策变化风险：政府可能根据国家经济发展情况对税收政策进行调整，这可能导致企业需要调整经营模式和税务申报方式。
2.税务合规风险：企业在税务申报过程中可能存在合规问题，如漏报税款、偷逃税款等，这可能会引起税务机关的关注和稽查。
3.税务审计风险：企业可能面临税务机关的定期或不定期审计，如果企业的财务和税务记录存在问题，可能会导致税务机关进一步深入调查。
4.海关稽查风险：对于涉及进出口业务的企业而言，海关稽查也是一项重要的税务稽查风险。
不合规的进出口操作可能导致海关对企业进行严格的稽查。
防范税务稽查风险的措施为了防范税务稽查风险，企业可以采取以下几项措施：1.建立完善的税务合规体系：企业应建立健全的税务合规流程和制度，确保税务申报的准确性和合规性。
2.加强内部控制：企业应加强内部控制，确保财务和税务记录的完整和准确。
同时，设立独立的内部审计机构，对企业的财务和税务活动进行监督和审计。
3.定期进行税务风险评估：企业应定期进行税务风险评估，分析可能存在的风险和问题，并采取相应的措施进行预防。
4.加强对税收政策的研究和了解：企业应密切关注税收政策的变化，及时了解并适应新的政策要求。
企业应对税务稽查的策略当企业面临税务稽查时，可以采取以下几种策略进行应对：1.配合稽查人员的工作：企业应积极配合稽查人员的工作，提供相关的财务和税务文件，并对出现的问题进行积极回应。
2.寻求专业帮助：如果企业在税务稽查过程中遇到复杂的问题，可以寻求专业的税务咨询和会计师事务所的帮助，以确保合法权益。
3.维护企业形象和声誉：企业在稽查过程中应注意维护企业的形象和声誉，避免给稽查人员留下不良印象。
纳税实务中税务稽查风险规避与应对策略
纳税实务中税务稽查风险规避与应对策略第一，遵循税法法规。
企业在纳税实务中应始终遵循国家税法法规的要求，确保合法纳税。
企业应派遣专门的税务人员负责税法法规的学习与实施，并严格按照规定进行税务申报和缴纳。
第二，加强内部税务管理。
企业应建立健全的内部税务管理体系，杜绝偷逃税行为。
应设立税务专职部门，负责税务的规划、操作和监管工作。
同时，企业应制定明确的纳税筹划方案，选择合理的税务政策，以降低税务风险。
第三，严格财务会计制度。
企业应建立科学规范的财务会计制度，并按照该制度进行财务会计核算。
这样可以确保企业纳税申报的准确性和真实性，降低税务风险。
第四，做好税务申报与缴纳工作。
企业应根据法定期限按时申报税款，并按时缴纳税款。
同时，企业要认真核对税务申报表格和缴款凭证，确保数据的准确性，避免因错误申报而引发税务风险。
第五，合理使用税收优惠政策。
企业应熟悉和合理运用税收优惠政策，以降低纳税负担。
在享受税收优惠政策时，企业应注意遵守相关规定，确保符合享受优惠政策的条件和限制。
第六，加强税务风险的监测与评估。
企业应定期进行税务风险的监测与评估工作。
通过及时发现和解决潜在风险，可以避免税务风险的发生和扩大。
第七，积极主动配合税务机关的工作。
企业在税务稽查过程中应积极主动配合税务机关的工作。
企业应主动提供相关核查材料和信息，解答税务机关的问题，并按时履行协助税务机关的要求。
第八，寻求专业税务顾问的帮助。
企业可以寻求专业税务顾问的帮助，减少税务风险。
专业税务顾问熟悉税收法规和政策，能够对企业纳税实务进行合理规划和指导，帮助企业规避潜在税务风险。
总之，纳税实务中税务稽查风险规避与应对策略的关键在于合规纳税和内部管理的规范性。
企业应遵循税法法规，加强内部税务管理，严格财务会计制度，领取优惠政策，并加强税务风险监测与评估。
此外，寻求专业税务顾问的帮助也是一个有效的途径。
通过这些措施，企业可以更好地规避税务稽查风险，确保税务合规，推动企业的可持续发展。
税务稽查风险与企业应对策略
税务稽查风险与企业应对策略税务稽查是一种常见的机关行政执法活动，旨在监督企业遵守税法规定，保障税收的正常征收。
然而，税务稽查也带来了一定的风险和压力，需要企业制定相应的应对策略。
税务稽查风险主要包括以下几个方面：1. 税负调整风险：税务稽查可能会对企业的税负进行调整，导致企业需要缴纳更多的税款。
这可能会对企业的财务状况产生不利影响。
2. 罚款和滞纳金风险：税务稽查中，如发现企业在纳税过程中存在违法违规行为，可能会进行罚款或者处以滞纳金。
这将增加企业的经营成本。
3. 企业声誉风险：一旦企业被税务部门开展稽查，其税务合规水平将成为外界评估企业声誉的重要指标。
一旦被认定为违法违规企业，将给企业的形象和信誉造成极大损害。
为应对税务稽查风险，企业应采取以下策略：1. 主动遵守税法规定：企业应设立专门的税务部门或聘请专业人才来负责税务相关事务，确保企业的纳税行为合法合规。
2. 建立完善的内部控制制度：企业应制定和执行严格的内部控制制度，并对员工进行相关培训，确保纳税过程中各项操作符合法规要求。
3. 定期进行自查和自审：企业应定期对税务合规情况进行自查和自审，及时发现问题并进行整改，以降低税务稽查的风险。
4. 做好税务记录和凭证的保存工作：企业应妥善保存与税务相关的记录和凭证，确保能够提供正确的纳税信息，减少因凭证丢失或不全导致的税务纠纷。
5. 建立良好的纳税信用：企业应积极参与税务部门组织的各项活动，争取获得纳税信用等级的提升，提高税务合规度。
6. 寻求专业税务咨询和审计服务：企业可以委托专业的税务咨询和审计机构对企业的税务合规情况进行评估和审计，帮助企业发现和解决潜在的税务风险。
总之，税务稽查风险是企业需要面对的现实问题，企业应采取有效的措施来降低税务稽查的风险，确保企业的税务合规和正常运营。
同时，建立和完善内部控制制度、合规培训和专业咨询等也是企业应对税务稽查风险的重要手段。
税务稽查是一种常见的行政执法活动，旨在监督和检查企业的税务合规情况，保障税收的正常征收。
税务稽查工作中的法律风险与应对策略
税务稽查工作中的法律风险与应对策略税务稽查工作是保障国家财政稳定与税收法律执行的重要环节，然而在实际操作中，各种法律风险也时刻存在。
税务部门需要全面了解这些法律风险，并采取相应的应对策略来保障稽查工作的顺利进行。
本文将探讨税务稽查工作中常见的法律风险，并提出相应的应对策略。
一、概念界定的模糊性税法的概念界定往往容易模糊不清，这给税务稽查工作带来了很大的法律风险。
例如，在企业所得税的征收过程中，涉及到减免税、税前扣除和税务优惠等诸多概念。
如果没有明确的准确界定，很容易导致纳税人和税务机关在实际操作中产生分歧和争议。
应对策略：1. 加强税法解释的及时发布，明确税法的要求和解释，以减少界定模糊性。
2. 增加培训和宣传力度，提高纳税人对税法概念的理解和适用。
二、证据收集的难度税务稽查工作需要充分的证据支撑，但是证据收集常常面临一些困难，特别是在查处大型跨国公司时更加明显。
这些企业通常竭尽所能地隐匿财务数据和交易记录，给稽查工作带来了很大的挑战。
应对策略：1. 提高税务稽查人员的专业能力，掌握更多的证据搜集技巧和方法。
2. 增加数据采集和信息化手段的运用，提高数据的获取效率和准确性。
三、执法权力的滥用在税务稽查工作中，可能存在税务稽查人员滥用执法权力的情况。
他们可能以打击违法行为为名，实际上是为了实现个人或单位的非法目的，给纳税人带来了不必要的麻烦和损失。
应对策略：1. 建立健全稽查人员行为规范和纪律约束制度，加强对稽查人员的培训和管理。
2. 加强对税务稽查工作的监督和评估，建立投诉举报机制，及时处理违法行为。
四、税务争议的处理税务稽查工作的结果往往是税务争议的起点。
纳税人对税务机关的裁决不满意，可能会通过行政复议或诉讼等方式来解决纠纷。
这种情况既给纳税人带来了额外的负担，也对税务机关的公信力产生了不利影响。
应对策略：1. 提高税务稽查机关对争议处理的专业能力，科学合理地进行裁决。
2. 加强与纳税人的沟通和互动，尽量达成协商和解决争议，减少诉讼发生的可能性。
税务稽查风险与应对策略
税务稽查风险与应对策略税务稽查是国家税务部门对纳税人的税务申报记录和财务活动进行审核与验证的过程。
税务稽查旨在确保纳税人遵守税法并依法履行纳税义务。
然而，对企业而言，税务稽查可能带来一定的风险和挑战。
本文将探讨税务稽查的风险，并提供相应的应对策略。
一、税务稽查的风险1. 罚款风险：税务稽查可能导致纳税人未按时足额缴纳税款或者隐瞒或谎报税务信息，进而面临罚款的风险。
2. 信誉风险：税务稽查结果可能对企业声誉产生负面影响，给企业形象带来不利影响，甚至影响与合作伙伴的合作关系。
3. 法律诉讼风险：如果企业在税务稽查中被发现有违法行为，可能会面临进一步的法律诉讼风险，从而导致更大的经济损失和声誉损害。
二、税务稽查的应对策略1. 提前准备：- 建立完善的财务账目和相关凭证，确保会计记录准确可靠。
- 保留所有与税务有关的文件和凭证，包括申报表、发票、合同等，以备税务稽查使用。
- 建立稽查风险预警机制，定期开展内部稽查工作，及时发现和解决潜在问题。
2. 加强内部控制：- 设立专门的税务部门或委托专业的税务服务机构来处理税务事务，确保税务处理的合规性。
- 建立规范的财务管理制度，加强账务核对和内部审计，避免错误和违规行为的发生。
- 建立税务合规档案，确保财务和税收数据的完整性和准确性。
3. 合理规划税务筹划：- 如果企业有条件，可以利用合法的税务筹划方式来降低税务风险，例如合理利用税收优惠政策或选择最佳税务结构等。
- 及时了解有效的税务政策和法规变化，及时调整筹划方案，确保在合规范围内运作。
4. 妥善应对税务稽查：- 若接到税务稽查通知，应及时组织相关部门配合，配合稽查人员进行工作，遵守法律法规。
- 积极配合稽查人员提供相关资料，并与稽查人员进行沟通和协商，争取合理解释并保护企业利益。
- 如发现税务稽查过程中存在不当行为，可按照法律程序进行申诉和举报。
总结起来，税务稽查对企业而言既有风险也有机遇，企业应积极采取应对策略，提前准备，加强内部控制，合理规划税务筹划，并妥善应对税务稽查过程中的问题。
浅谈税务稽查执法中的风险及防范
浅谈税务稽查执法中的风险及防范第一篇：浅谈税务稽查执法中的风险及防范随着市场经济的进一步发展和税收征管体制改革的不断深化，税务稽查作为税收征管流程的最后一个关口，其地位和作用显得越来越重要。
一方面，税务稽查在维护税收经济秩序，打击涉税犯罪等方面起到了积极作用。
另一方面，稽查工作处于偷骗税与反偷骗税斗争的第一线，如何在具体工作实践中加强制度约束，合理防范税收执法风险，也显得越发突出。
一、税务稽查执法风险的主要表现形式检查环节：对纳税人进行税务稽查中，其风险点主要表现在：不按规定向当事人或有关人员出示检查证及检查通知书；违反规定单人进行现场检查；检查人员与当事人有直接利害关系，但不按规定回避；拒绝听取当事人陈述、申辩或不采纳当事人提出成立的事实、理由和证据；利用现场检查项目之便牟取单位和个人私利；参加被检查单位安排的宴请、旅游、高消费娱乐等活动；接受被检查单位和相关人员赠送的纪念品、礼品、礼金、有价证券等；为自身利益进行相关的证据取舍或取证手续不到位；不按规定制作检查、询问笔录；向无关人员泄露现场检查相关信息和被检查单位的商业秘密等。
处罚环节：对被检查单位违法违规行为进行行政处罚是税收执法的重要环节，其风险点主要表现在：实施行政处罚不以法律、行政法规和规章为依据或将规章以下的规范性文件作为行政处罚依据；不遵循依法、公正、公开原则或不遵守法定程序实施行政处罚；处罚违法违规事实不清、证据不确凿充分和定性不准确；滥设处罚种类和超出规定的处罚幅度；滥用从重、从轻和减轻及免予处罚的条款；违反规定委托处罚或对应当予以制止和处罚的违法违规行为不予制止、处罚；利用处罚之便牟取单位和个人私利；未履行处罚告知义务或不按规定程序举行听证；对较重大的违法违规行为不按规定集体讨论决定；重大违法违规行为不经报批程序直接处罚；不按规定制作、送达《行政处罚意见告知书》、《行政处罚决定书》或不将其报单位负责人批准擅自向当事人发出；适用简易程序不当或对构成犯罪的案件不移送司法机关等。
税务稽查及企业应对策略
税务稽查及企业应对策略1. 引言税务稽查是指税务部门对纳税人的税务情况进行检查和监管，旨在确保纳税人合法、公平地履行纳税义务。
企业面临税务稽查时，需要积极应对，遵守相关法规，以减少可能的风险和纠纷。
本文将介绍税务稽查的背景和目的，以及企业应对税务稽查的策略。
2. 税务稽查的背景和目的税务稽查作为税务部门的常规工作之一，旨在监督和审查纳税人的税务情况，以确保纳税人遵守税法，并减少偷税漏税行为。
税务稽查的具体目的包括：•收集证据：税务稽查通过调查和审查纳税人的财务记录、报表等，收集与纳税情况相关的证据，以确定纳税人是否存在违法行为或违规操作。
•保障税收公平：通过税务稽查，税务部门可以检查纳税人是否按照税法规定履行纳税义务，以保障纳税人之间的公平竞争。
•防止偷税漏税：税务稽查可以发现和防止企业的偷税漏税行为，确保企业按规定缴纳应纳税款。
3. 企业应对税务稽查的策略面对税务稽查，企业需要采取一系列合规和应对策略，以避免潜在的风险和纠纷。
3.1 加强内部合规意识企业应建立健全的内部合规制度，确保员工具备税法的基本知识，加强对税法变化的了解和学习。
针对可能发生的税务稽查，企业应培训员工，使其了解稽查程序和操作要点，提高内部合规意识。
3.2 财务记录的准确性和完整性企业应确保财务记录的准确性和完整性，严格按照会计准则和税法规定进行财务报表的编制和披露。
任何与税务有关的交易和业务变更都应及时记录和报告，以避免税务稽查时的纰漏和误差。
3.3 主动配合税务部门的稽查工作当税务部门进行稽查时，企业应积极配合，按照税务部门的要求提供相关的财务和税务文件。
企业可以指派专人负责与税务部门的沟通和协调工作，确保提供的信息准确、完整，并及时解答税务部门的问题。
3.4 寻求专业税务顾问的支持企业可以寻求专业税务咨询公司的支持，以确保企业在税务事务上的合规性和正确性。
税务顾问可以根据企业的具体情况提供专业的税务咨询服务，帮助企业了解税务法规、优化税务筹划，并且在税务稽查时提供必要的支持和协助。
税务风险应对策略企业如何应对税务稽查
税务风险应对策略企业如何应对税务稽查税务风险应对策略企业如何应对税务稽查在现代商业环境中，税务风险是企业经营过程中不可忽视的一个重要方面。
税务稽查是税务部门对企业进行监督和管理的重要手段，它对企业运营产生直接影响。
因此，企业需要积极应对税务风险，并制定相应的策略来应对税务稽查。
本文将介绍一些企业可以采取的税务风险应对策略。
一、建立健全税务合规管理制度要想有效应对税务风险，企业首先需要建立健全的税务合规管理制度。
该制度应涵盖企业的税务政策、流程及各级人员的责任分工。
通过制度化的管理，企业可以规范税收行为，确保遵守相关税法法规，减少税务风险的发生。
二、加强内部税务培训与意识提升企业员工对税务法规的了解和理解程度直接影响税务合规水平。
因此，企业应加强对员工的税务培训，提高他们对税收政策及相关风险的认识。
通过提升员工税务意识，能够减少疏忽和错误，降低税务风险的发生概率。
三、合理规划税务筹划税务筹划是企业合法合规的方式之一，可以通过合理的结构调整和税务规划来降低企业的税负，提升竞争力。
企业可以借助税收优惠政策和税收优惠项目，合理规划企业的税务结构，最大限度地节约税务成本。
四、定期进行税务风险评估企业应定期进行税务风险评估，及时了解企业可能面临的税务风险，并制定相应的风险应对策略。
税务风险评估要全面、客观，并兼顾外部环境及企业内部情况的影响因素，以便企业能够针对性地制定具体措施，应对各类税务风险。
五、密切与税务部门的沟通合作企业应主动与税务部门建立良好的沟通合作关系，及时了解税务政策的变化和要求的变更，积极配合税务部门的稽查工作。
通过与税务部门的紧密合作，能够增强企业的诚信形象，在税务处理中享受到更多的优惠待遇。
六、合规性与完整性的审计控制企业可以选择由第三方机构进行合规性与完整性审计，以确保企业在税务方面的合规性和准确性。
审计结果能够及时发现存在的问题和隐患，为企业改进和调整提供依据，降低税务风险的发生。
税务稽查风险评估与防范策略企业如何应对税务稽查
税务稽查风险评估与防范策略企业如何应对税务稽查税务稽查风险评估与防范策略税务稽查是指税务部门对纳税人的税务行为进行审核和检查的一种监管措施。
纳税人面临的税务稽查风险多种多样，如何评估并采取有效的防范策略成为企业必须面对和解决的问题之一。
本文将探讨税务稽查风险评估的重要性，并提出企业如何应对税务稽查的有效防范策略。
一、税务稽查风险评估的重要性税务稽查风险评估是企业管理的重要组成部分，它有助于企业了解税务合规风险的程度，并采取相应的措施进行防范。
以下是税务稽查风险评估的重要性：1. 发现潜在的合规风险：税务稽查风险评估可以帮助企业发现自身潜在的合规风险，包括纳税申报不准确、会计记录不完整等问题，从而及时修正并避免日后可能导致的大额罚款或相关法律纠纷。
2. 提升合规水平：税务稽查风险评估可以帮助企业提升合规水平，检验企业是否按照税务法规和会计准则进行操作，保证财务和税务信息的准确性和合法性。
3. 降低税务争议风险：税务稽查风险评估可以帮助企业减少可能的税务争议，通过识别潜在问题并及时处理，以保证企业与税务部门之间的良好关系。
二、税务稽查风险评估的方法针对不同行业和企业的情况，税务稽查风险评估方法可以有所不同。
下面是一些常见的税务稽查风险评估方法：1. 内部自查：企业可以通过建立内部审计机制，由专业人员对企业的税务合规情况进行自查。
通过与税务部门的规定进行对比，发现可能存在的合规风险，并制定相应的整改计划。
2. 外部评估：企业也可以委托专业的税务咨询公司进行税务合规评估。
通过专业人员的外部视角和相关经验，对企业的税务行为进行全面的评估，发现问题并提出解决方案。
3. 风险评估工具：利用现代信息技术，企业可以借助风险评估工具对税务合规风险进行评估，包括数据分析、模拟计算等方法。
这些工具可以帮助企业快速识别潜在的合规问题，并采取相应的预防措施。
三、税务稽查防范策略税务稽查风险评估的结果可以为企业提供相应的税务稽查防范策略。
税务稽查与风险管理企业应对税务稽查的关键策略
税务稽查与风险管理企业应对税务稽查的关键策略税务稽查是指国家税务机关对纳税人的纳税行为进行审核检查，以确保纳税人依法纳税、遵守税收法规。
对于企业来说，税务稽查可能带来一定的风险与挑战，因此企业需要制定相应的应对策略。
本文将探讨税务稽查与风险管理，并提出企业应对税务稽查的关键策略。
一、税务稽查的意义与风险税务稽查是税务管理的重要环节，其主要目的是保证税收的公平、公正，维护税收秩序。
税务稽查可以发现纳税人的违规行为，减少非法避税行为，提升税收征管能力。
然而，税务稽查也可能给企业带来一定的风险，包括税务争议、罚款、信用受损等。
因此，企业应该积极应对税务稽查，并制定相应的风险管理策略。
二、税务风险管理的重要性税务风险管理是企业税务管理的重要组成部分。
税务风险主要包括合规风险、经营风险和税务筹划风险。
企业需要建立完善的税务风险管理体系，提前预防与应对税务风险，以确保税务合规与企业可持续发展。
三、税务稽查应对策略1.合规建设企业应加强税务合规建设，确保纳税申报的准确性与及时性。
建立健全的会计核算制度与资料档案管理制度，加强内部控制，提升财务报表透明度。
同时，及时关注税务政策和法规的变化，保持对税收政策的敏感性。
2.风险识别与评估企业应建立风险识别与评估机制，分析与评估可能存在的税务风险。
通过对纳税申报资料的自查自纠，及时发现与纠正错误，避免不必要的税务争议。
此外，企业还可以通过请外部专业机构进行税务风险评估，以获取更全面的风险信息。
3.及时配合税务稽查一旦接到税务稽查通知，企业应及时做好准备，并积极配合税务稽查工作。
企业应提前准备相关数据、文件和凭证，确保可以向税务机关提供完整、准确的信息。
同时，企业应主动配合税务人员的工作，提供必要协助与解释。
4.合理维权与争议解决如果企业对税务机关的处罚决定存在异议，可以合理维权，提出申诉与复议。
企业可以咨询专业的税务律师，寻求法律支持与指导。
在与税务机关进行争议解决时，企业应保持合理的沟通渠道，积极寻求解决方案，避免争议升级。
2013年税务风险防范及应对策略
关于季节工、临时工等费用税前 扣除问题（国家税务总局关于企业所得税应
纳税所得额若干税务处理问题的公告2012年 第15号）
பைடு நூலகம்
第二部分、纳税评估与 税务稽查的关系、评估重点 的确认
2013年企业纳税评估、税务稽查 风险防范和应对策略
边 志 广
前
言
2013年税收改革动态分析
1 党的十八大后中国税收改革新动向 当前中国经济发展正处于一个关键的时刻。快 速稳定增长的引擎正在发生转变，出口与投资 需求扩张受到国际国内多种因素的制约。 十八大后中国需要加快税制改革步伐，进一步 落实减税政策 。 减税规模应有多大 ？ 2012年，全国税收收入 完成110740亿元（不包括关税和船舶吨税， 未扣减出口退税），比2011年增长11.2%， 增收11175亿元。 ；2012年GDP增长7.8%， 税收增幅超GDP增长速度3.4%，减税空间很 大。
一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购 买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭 购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值 税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的 可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系 统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税 额中抵减。 增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业 增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公 路、内河货物运输业发票税控系统。 增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡 器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专 用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和 公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传 输盘。
浅谈税务稽查廉政风险点及防范措施
浅谈税务稽查廉政风险点及防范措施税务稽查是税收征管工作的最后一道环节，承担着打击涉税犯罪、维护税收公平正义、规范纳税行为，担负促管理、促征收的重任。
在稽查工作中，严格落实“八项规定”和杜绝“四风”问题、开展党风廉政建设和反腐败工作，对稽查工作提供了坚强的政治保障，更好地化解税收风险，保护干部，具有十分重要意义。
一、当前稽查工作中潜在的廉政风险点（一）在保障纳税人的法定权利方面存在风险。
主要包括以下几方面的内容：执法回避、依法保守涉税秘密、稽查执法由两人以上共同参加、向纳税人出示检查通知书和检查证件、告知纳税人有陈述申辩、提出听证、申请复议、提起诉讼、申请国家赔偿等权利。
在实际稽查工作中，如果未能依法尊重和保护纳税人的以上权益，就会形成职业风险。
（二）在稽查执法质量方面存在风险。
主要表现为：一是检查过程中就帐查帐，不深入实地查看调查了解情况，固定证据不充分、不完整，只听纳税人的一面之词，缺乏证据的合法性、合理性和真实性，如果纳税人进行行政复议或行政诉讼，会造成一定的风险和隐患。
二是对企业的检查中如未能发现其隐藏、隐瞒的一些涉税违法行为，没有按规定取得企业涉税违法行为的真实证据，或对企业涉税违法行为的证据收集不完整、不全面。
三是对企业涉税违法行为的性质认定错误，未按规定将达到移送标准的案件移送司法机关等等，都会存在执法风险。
（三）内部考核制约机制不健全。
一是考核措施落实不到位，考核流于形式，工作考核存在重结果轻程序的问题。
二是过错责任追究缺乏力度，税收执法风险给执法人员的压力不足，导致其防范意识不强，防范措施不力。
（四）借职务行为之便谋求不正当利益风险。
主要表现有：接受纳税人吃请的行为；将个人感情掺进执法行为；对涉税违法行为处理畸轻畸重等。
二、廉政风险防范举措（一）稽查局长要率先垂范，以身作则、廉洁从税，要把廉洁自律工作摆在首位，认真落实中央对领导干部在遵守政治纪律和廉洁自律方面的各项规定，开展批评与自我批评，虚心听取纳税人意见，要求稽查人员做到的自己先做到，禁止稽查人员做的事，自己坚决不做。
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问题：通知中具有合法经营资格中介服务机构或 分 个人佣金计算限额为5%，其中个人是否需要具有合 法经营资格？ 回复意见：按照财税[2009]29号文规定，“其他企 业”应该“按与具有合法经营资格中介服务机构或 个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计 算限额”。因此，中介服务机构或个人都应该“具 有合法经营资格”，且此资格必须是依据国家有关 法律、法规或规章的要求取得的。 国家税务总局 2010/07/12
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⑵ 对税法理解不准确 • 国家税务总局2011年第34号公告：关于企业所得 税若干问题的公告 企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并 要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用 ，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作 为企业合理的支出给予税前扣除。
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⑵ 税法规定操作性差 分 2011国家税务总局公告23：销售自产货物同时 提供建筑业劳务如何征收流转税 应分别核算其货物的销售额和建筑业劳务的营 业额，并根据其货物的销售额计算缴纳增值税， 根据其建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税。未 分别核算的，由主管税务机关分别核定其货物的 销售额和建筑业劳务的营业额。 纳税人销售自产货物同时提供建筑业劳务，须 向建筑业劳务发生地主管地方税务机关提供其机 构所在地主管国家税务机关出具的本纳税人属于 从事货物生产的单位或个人的证明。建筑业劳务 发生地主管地方税务机关根据纳税人持有的证明， 按本公告有关规定计算征收营业税。
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３ ⑴
两套账的检查 未达账项
⑵
⑶
现金红字
“其他应付款——股东”项目
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４ 视同销售收入的检查 国税函〔2008〕875号：确认企业所得税收入若 干问题的通知 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不 属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允 价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
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⑶ 不能预见业务活动产生后果 • 本公司委托张先生转让本公司持有的M公司40%的 股权，投资成本1000万元，公司与张先生约定， 转让价超过4000万元的部分，全部归张先生所有。 目前，张先生为我公司找到一客户，已谈妥的转 让价格为8000万元。我公司取得股权转让所得 7000万元，应当缴纳企业所得税。根据约定，还 应向张先生支付佣金4000万元。
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国税函〔2008〕828号 企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权 属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定 视同销售确定收入。 （一）用于市场推广或销售； （二）用于交际应酬； （三）用于职工奖励或福利； （四）用于股息分配； （五）用于对外捐赠； （六）其他改变资产所有权属的用途
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财税〔2011〕70号 一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其 他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡 同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在 计算应纳税所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨 付文件； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该 资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单 独进行核算。
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③稽查调查方法 观察法 查询法 外调法 盘存法 ④稽查分析方法 控制计算法：以存核销、以耗定产、以产定耗、 以支计销等 比较分析法：相关项目的可比性
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⑵加强内部控制防范问题 ①合理设计业务模式 ②规范企业会计核算 ③完善税收证据管理
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第二十条：特许权使用费收入，按照合同约定的 特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入 的实现。第二十一条：接受捐赠收入，按照实际 收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 第二十三条 企业的下列生产经营业务可以分期 确认收入的实现： • (一)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定 的收款日期确认收入的实现； 第二十四条 采取产品分成方式取得收入的，按 照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入 额按照产品的公允价值确定。
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⑴ 不能预见业务活动产生后果 • 本公司委托张先生转让本公司持有的M公司40%的 股权，投资成本1000万元，公司与张先生约定， 转让价超过4000万元的部分，全部归张先生所有。 目前，张先生为我公司找到一客户，已谈妥的转 让价格为8000万元。我公司取得股权转让所得 7000万元，应当缴纳企业所得税。根据约定，还 应向张先生支付佣金4000万元。
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江苏省 分 根据《企业经营范围登记管理规定》第四条的规 定，经营范围分为许可经营项目和一般经营项目。 许可经营项目是指企业在申请登记前依据法律、行 政法规、国务院决定应当报经有关部门批准的项目。 一般经营项目是指不需批准，企业可以自主申请的 项目。财税[2009]29号文中所要求的合法经营资格， 除国家明确规定必须有经营、从业资格的行业外， 其余行业暂不作要求。
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１
2013年稽查重点行业
⑴ ① ② ⑵ ① ②
传统重点行业 房地产业、建筑安装业； 高收入者个人所得税； 新增重点行业 基金业和证券业 成品油批发业
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２ ⑴ ① ② ③ ⑵ ① ② ③
2013年稽查重点业务 2013年指令性稽查重点 重点行业的营业税 重点行业的个税：发票抵充收入等 资本交易 2013年常规性稽查重点 税收优惠的稽查 发票违法的稽查 跨地区经营汇总纳税的稽查
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在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务 和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于 政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息， 以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值 税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收， 但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家 投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关 规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。
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企业所得税稽查重点内容及防范
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１ 收入确认的时点 中华人民共和国国务院令第512号：中华人民共和 国企业所得税法实施条例 第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生 制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否 收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收 入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当 期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管 部门另有规定的除外 第十八条：利息收入，按照合同约定的债务人应 付利息的日期确认收入的实现。 第十九条：租金收入，按照合同约定的承租人应 付租金的日期确认收入的实现。
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企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人 分 签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续 费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转 账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构 的手续费及佣金不得在税前扣除。 企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提 成、返利、进场费等费用。 企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手 续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期 扣除，不得在发生当期直接扣除。 企业应当如实向当地主管税务机关提供当年手续 费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得 合法真实凭证。
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３
企业自身的运用风险
⑴ 对税法规定不知道 ①违约金的涉税处理 购买行为支付的违约金应当取得普通发票呢 还是专用发票？ 购买时因为销售方违约而支付给购买方的违 约金是否需要开具发票？
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②个人转让股权问题 分 张先生是A企业的自然人股东，原始出资为货币出 资300万元，持股比例为20%，后来由于与其他股 东在经营理念上出现分歧，将其全部股权转让， 转让价格300万元。 •转让时A企业的净资产为2000万元，张先生是否 缴纳个税？ •转让时A企业的净资产为1000万元，张先生是否 缴纳个税？
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企业稽查风险分析
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１
税收法规的制度风险
⑴ 税法概念不清 • 财税〔2009〕29号 • 1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入 扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计 算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除 退保金等后余额的10%计算限额。 • 2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机 构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代 表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额 的5%计算限额。
纳税人俱乐部 400不清 • 征管法第六十三条：纳税人伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支 出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申 报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或 者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的， 由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金 ，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍 以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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⑵适用法律不当 • 关联企业之间的无偿借款，借款方以无偿借款为依 据，不计利息收入，税务机关有没有依据核定其利 息收入纳税？ • 《征管法》还是国税发[2009]2号
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