分公司会计
分公司会计处理准则范文
4.业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明单，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核准。倘未取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分全数扣除。
5.营业所会计需为每家厂商设立应收账款明细表，各厂商之销货及收款情况均需逐笔登录。每月底需编制应收账款月报表，并于次月3日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。
6.客户要求换货时，一律先办理销货退回(填具出货单，单上盖退货字样，代替退货单)，再依正常手续办理出货。
第二条 存货
1.营业所会计需为每种型号的货品，分别设立存货明细账，每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入账或延后入账的情况。
5.有关零用金的详细规定，可参考零用金管理办法。
第四条 薪资
1.每月25日营业所会计员应将单位的薪资表，并同经主管核准的员工考勤表，编制传票，以限时挂号邮寄总公司财务科。
2.总公司财务科将营业所的薪资拨入营业所账户后，会计人员负责至银行(或邮局)领取现金，并负责薪资的分装与发放。
3.营业所会计人员应遵守薪资保密的规定。
4.每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因。此盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。
5.总公司财务科的会计人员，每三个月需至营业所随时抽盘一次。
第三条 零用金
1.各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂订为5万元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。
2.存货账的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业所会计亦需注意，不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。
分公司账务处理
分公司不是独立法人,其账务可以不单独核算,而并入总部处理,分公司作为内部核算单位,只做;可设置“内部往来”的会计科目,处理内部往来款;例如,收入分公司会计处理：借：库存现金等贷：内部往来—收入上交总部收入款时借：内部往来—收入贷：库存现金等总部会计处理：借：内部往来—收入贷：收到分公司上交款时借：库存现金等贷：内部往来—收入如果分公司不独立核算,其装修费等直接由总部进项会计处理,分公司不作处理,把相关单据交总部;分公司的支出借：内部往来—支出贷：库存现金等收到总部拨款借：库存现金等贷：内部往来—支出固定资产也一样,分公司不作处理,只登记固定资产卡片或登记内部台账;可以在“内部往来—收入”或“内部往来—支出”下面再设置三级;非独立分公司,且在开办期间,工资由总公司代发,保险和住房公积金由总公司代扣,以后分公司有了收入再归还;账务处理：一、工资发放账务处理总公司：发放工资时：借：其他应收款——分公司贷：其他应付款-——各项保险应交税金——个税现金分公司1,收到总公司资金时借：现金or银行存款贷：其他应付款——总公司2,发放工资时借：长期待摊费用——开办费贷：其他应付款——总公司和总公司数字一致缴纳保险时：借：长期待摊费用——开办费贷：银行存款二、分公司可以根据和总公司的往来建立往来账户分公司收到总公司资金时：借：现金or银行存款贷：其他应付款——总公司总公司拨入分公司资金时借：其他应收款——分公司贷：现金or银行存款三、分公司在筹建期间发生的,不构成固定资产的相关费用,计入长期待摊费用1.分公司如果是独立核算的,那么相当于两家企业,各自财务处理,2.分公司如果是非独立核算的,那么并入总公司一起帐务处理,分公司建立往来账;3.税务上如果独立核算的,那么两家企业属关联企业,在所得税清交时要结算清相互间的那本费用帐,如果帐务处理不准确,国税有权按公允价格对企业的帐务进行调整,从而调整应纳税所得额;4.非独立核算是指没有完整的会计凭证和会计账簿体系,只记录部分经济业务的单位所进行的会计核算;非独立核算是指单位从上级单位领取一定数额的物资、款项从事业务活动,不独立计算盈亏,把日常发生的经济业务资料,报给上级集中进行会计核算;5.实行非独立核算的单位称为非独立核算单位,又称报账单位,它本身没有资本,其财产物资由上级单位拨付,也没有独立的银行账户,其一切收入均存入上级单位账户,一切支出也由上级单位审核支付;非独立核算单位通常不设置会计机构,仅配备会计人员进行原始凭证的填制、审核、整理和汇总,以及实物明细账的登记工作,不单独编制预算和计算盈亏;6.国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知国税发〔2006〕37号第一条规定,按照税收征管法及其实施细则和税务登记管理办法的有关规定,除国家机关、个人自然人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外,纳税人都应当申报办理税务登记;国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的,也应当办理税务登记;税务登记实行属地管理,纳税人应当到生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记;非独立核算的分支机构也应当按照规定,分别向生产经营所在地税务机关办理税务登记;7.因此,非独立核算的分支机构也应向其生产经营所在地税务机关办理税务登记;8.国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告国家税务总局公告2011年第21号规定,从事生产、经营的纳税人,应办而未办工商营业执照,或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的简称无照户纳税人,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记;税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本,并限量供应发票;无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的,应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记,税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的,税务机关应当同时收回并做作废处理;9.因此,无照户纳税人也应办理税务登记;10.11.问：上海外商独资物流公司计划在广东东莞新设一家非独立核算的分公司,分公司人事、财务、资金统一由总公司管理,业务活动均由总公司签署合同及开具发票收款;请问营业税及企业所得税可否均由总公司缴纳,分公司只作零申报12.答：1、营业税：13.营业税暂行条例第十四条第一款规定,纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税;但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税;14.参照重庆市地方税务局关于营业税若干政策问题的通知渝地税发2009178号规定,纳税人除提供建筑业劳务、销售或出租不动产以及转让或出租土地使用权以外,提供应税劳务、转让无形资产应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税;这里所称“机构”,是指同时符合以下两个条件的单位：15.1依法应办理税务登记；16.2设立结算账户,能够准确核算收入;17.根据上述规定,营业税应当向机构所在地申报纳税;对于贵企业的情况,既然在广东设立了分公司,若同时符合以上两个条件,分公司应为机构所在地,营业税应在分公司所在地缴纳;18.2、企业所得税：19.总、分公司应按下列规定缴纳企业所得税：20.国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知国税发200828号第四条规定,统一计算,是指企业总机构统一计算包括企业所属各个不具有法人资格的营业机构、场所在内的全部应纳税所得额、应纳税额;21.第六条规定,就地预缴,是指总机构、分支机构应按本办法的规定,分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税;22.第七条规定,汇总清算,是指在年度终了后,总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴,统一计算企业的年度应纳所得税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,多退少补税款;23.第九条规定,总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分期预缴企业所得税;24.第十一条规定,不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构,不就地预缴企业所得税;25.关于二级分支机构的判定问题;国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知国税函2009221号规定,二级分支机构是指总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构;26.总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关,并向其所属二级分支机构及时出具有效证明支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等;27.二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送非法人营业执照复印件和由总机构出具的二级分支机构的有效证明;其所在地主管税务机关应对二级分支机构进行审核鉴定,督促其及时预缴企业所得税;28.以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构,无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的,应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税,不执行国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知国税发200828号的相关规定;29.根据上述规定,若是跨省自治区、直辖市和计划单列市成立分公司,符合上述规定条件的,由总机构、分支机构就地预缴企业所得税,年度终了后,由总机构进行汇算清缴;各分支机构不进行企业所得税汇算清缴;。
总公司、分公司的常见会计及所得税处理(收藏)
总公司、分公司的常见会计及所得税处理一、常见会计处理市场经济条件下，总分公司是一种常见的架构。
其中，分公司是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构。
是总公司管辖的分支机构，是指公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构。
分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。
但是在实际会计处理和税务处理中，仍然给很多财务人员带来了很多困扰。
下面我们对此类问题进行了梳理，希望能帮助大家对此问题有一个更加全面的认识。
（一）如何理解分公司的独立核算和非独立核算?独立核算和非独立核算是对于分公司而言，独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面、系统的会计核算。
独立核算单位的特点是：在管理上有独立的组织形式，具有一定数量的资金，在当地银行开户;独立进行经营活动，能同其他单位订立经济合同;独立计算盈亏，单独设置会计机构并配备会计人员，并有完整的会计工作组织体系。
非独立核算又称报账制，是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料，逐日或定期报送上级单位，由上级单位进行核算。
非独立核算单位的特点是：一般由上级拔给一定数额的周转金，从事业务活动，一切收入全面上缴，所有支出向上级报销，本身不单独计算盈亏，只记录和计算几个主要指标，进行简易核算。
如果分公司是独立核算的，分公司即为会计主体，总公司与分公司分别进行会计核算。
资产负债表日，分公司的资产状况、经营成果、现金流量应汇总到总公司财务报表。
总公司在编制汇总财务报表，要将总公司与分公司的往来进行抵消，其他的资产、负债、收入、费用、利润汇总到总公司财务报表中。
因分公司不具有法人资格，没有独立的财产，因此分公司没有所有者权益会计要素。
（二）总公司与分公司之间开办期间会计处理《企业会计准则应用指南》对筹建期间有关费用会计核算作如下明确规定:企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记“管理费用”(开办费)，贷记“银行存款”等科目。
分公司和总公司会计科目设置的差异
分公司和总公司会计科目设置差异（一）考虑分公司和总公司法律地位不同。
根据《公司法》，我们可以知道，分公司是公司所设置的分支机构或附属机构，不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，没有注册资本。
因此其就不存在验资等项目。
这一限制也直接影响了分公司在科目设计师不需要考虑所有者权益项中的“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”。
（二）考虑分公司经营与总公司的管理模式。
对于负债和资产的影响。
由于没有自有资金（投资者投入的资金），分公司的筹资和投资是又受到很大限制，一般由总公司决定。
银行一般不会贷款给分公司，因为分公司的固定资产往往由母公司投入，不具有所有权，很难获得银行抵押贷款。
所以根据管理用财务报表分析体系，我们可以知道分公司负债主要为经营性负债，几乎没有金融负债。
在资产中经营性流动资产较多（存货，应收账款占了很大一部分），而经营性长期资产较少。
因为分公司很少有长期资本性资产购置，固定资产的所有权归总公司，因此不能作为分公司享有的权利和义务。
（三）考虑汇总报表的需要。
现在的分公司会计科目设置没有一个明确的条文制度进行规范，由于分公司的经营范围不得超出公司的经营范围，各分公司会计科目设置主要是在与总公司会计科目设置保持一致性的基础上加设需要的科目，例如，分公司与总公司内部往来，有些记入应收、应付账款，有些记入其他应收、其他应付账款。
但是在这里需要特别指出的是，为了方便编制汇总报表时抵消内部交易。
我个人认为，分公司还需设置明细账簿，专门记录内部交易所产生的收入，发生的成本。
因为在总公司和分公司之间、分公司相互之间商品、备件等调拨的计价，不仅会引起总公司与分公司之间，分公司相互之间的利润分布的变化，从而对企业内部的业绩评价产生影响，而且在计价不是按调出方账面的成本价计价的情况下，在汇总总公司、分公司的财务报表以编制企业对外财务报表时，还需要对调入方存货中包含的为实现利润加以抵消。
具体分析：一、资产类1.主要为经营性流动资产，包括现金，存货，应收账款。
分公司如何做账
分公司如何做账？分公司不是独立法人，其账务可以不单独核算，而并入总部处理，分公司作为内部核算单位，只做往来账。
可设置“内部往来”的会计科目，处理内部往来款。
分公司是非独立核算单位，注册地的工商行政管理部门只核发《营业执照》不核发《企业法人营业执照》。
关于分公司的会计核算方式有两种：一是报账制；二是分账制。
1、报账制：分公司设一出纳，不设会计。
出纳只做现金和银行存款的流水账。
每月将发票等原始凭证送总公司进行会计核算。
2、分账制。
分公司设会计和出纳，对分公司的业务活动进行会计核算。
每月将分公司的会计报表送总公司，由总公司合并报送有关部门。
分账制下总公司与分公司之间的经济业务往来，设置“内部往来账”。
总公司设“其他应收款——××分公司”账户；分公司设“其他应付款——总公司”账户。
在报表合并时总公司与分公司的内部往来账正好对冲为零。
这样即使总公司下有两个及以上的分公司核算也不会乱。
总公司与分公司之间管理费如何做账?这要看二级公司之间的关系。
（1）如果都是独立法人主体，那么上交管理费就应属于利润分配范畴.分公司:借:利润分配_上交上级公司管理费贷:银行存款，或内部往来上级公司做相反的会计科目。
（2）如果分公司属非法人企业，只是上级公司的全资的分支机构，虽然核算形式上是相对独立的，而非独立的核算单位分公司:借:管理费用——上交上级管理费贷:银行存款或内部往来上级公司:借:银行存款借:管理费用——下级上交管理费用（负数填列）最后全公司报表合并后，内部收取或上交的管理费对应明细抵销掉。
不影响全公司对外披露会计信息的真实性，也不影响纳税。
以上就是关于分公司如何做账的详细介绍，希望本文对你有所帮助。
分公司社保会计的会计分录
分公司社保会计的会计分录分公司社保会计的会计分录主要涉及以下几个方面：
1. 公司支付员工社会保险费用：
借：社会保险费用
贷：应付社会保险费用
2. 公司缴纳的个人社会保险费用：
借：应付个人社会保险费用
贷：现金或银行存款
3. 公司缴纳的工资税费：
借：工资税费
贷：应付工资税费
4. 客户支付的社会保险费用：
借：现金或银行存款
贷：应收社会保险费用
5. 公司支付的社保代理费用：
借：管理费用或其他费用
贷：应付社保代理费用
以上只是一些常见的分录示例，具体的会计分录会根据公司的具体情况和会计准则进行调整和配置。
对于分公司来说，还需将分公司的社保费用与总公司进行内部往来，以便核算总公司与分公司各自的社保费用。
分公司会计管理制度
分公司会计管理制度一、总则1. 本公司设立会计管理部门，负责全公司会计工作的组织与管理，确保会计资料的真实性、合法性和完整性。
2. 会计管理工作应遵守国家的会计准则和相关法律法规，按照会计原则进行记账、核算和报告。
3. 各分公司应根据总公司的会计政策和制度执行，同时结合实际情况制定具体实施细则。
二、会计人员1. 分公司应配备足够数量的会计人员，确保会计工作的正常运行。
2. 会计人员必须具备相应的会计专业知识和业务能力，持有会计从业资格证书。
3. 定期对会计人员进行培训，提升其业务水平和职业道德。
三、账务处理1. 分公司须按照统一的会计期间进行账务处理，及时准确地记录和反映各项经济业务。
2. 确保原始凭证的合法有效，严格执行审批流程，防止虚假交易和欺诈行为。
3. 定期对账簿进行核对，发现问题及时纠正，保证账务的准确无误。
四、资产管理1. 分公司应建立和完善固定资产管理制度，定期进行资产盘点，确保资产的安全、完整。
2. 对于存货、应收款项等流动资产要实行严格的管理和控制措施，防止资产损失。
3. 加强对财务收支的监控，确保资金的合理使用和安全。
五、预算管理1. 分公司应根据总公司的年度经营计划和预算指导，编制自身的财务预算。
2. 加强预算执行的过程控制，对超出预算的支出要严格审查和控制。
3. 定期对预算执行情况进行分析评估，为管理层提供决策支持。
六、内部审计1. 建立健全内部审计机制，定期或不定期地对分公司的财务状况进行检查和评价。
2. 内审工作应独立于日常会计工作，保证审计结果的客观性和公正性。
3. 对内审发现的问题要及时整改，并采取措施防止问题再次发生。
七、信息披露1. 分公司应按时向总公司提交财务报表和管理报告，保证信息的透明度。
2. 对外公布的财务信息必须经过总公司的审核批准，确保信息的真实性和准确性。
3. 保护财务信息的安全，防止泄露可能对企业造成不利影响的信息。
关于汇总总分公司的会计分录
关于汇总总分公司的会计分录
汇总总分公司的会计分录可以分为以下几个步骤：
1.汇总总公司的会计分录：
总公司会计在做账时，首先需要将总公司的收入、成本、费用等会计科目进行汇总，然后编制汇总记账凭证。
具体来说，如果总公司发生了收入，会计分录为：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
如果总公司发生了成本、费用等支出，会计分录为：
借：主营业务成本/管理费用/销售费用等
贷：应付账款/银行存款等
2.分公司的会计分录：
分公司会计在做账时，需要将分公司的收入、成本、费用等会计科目进行记录，然后编制记账凭证。
具体来说，如果分公司发生了收入，会计分录为：借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
如果分公司发生了成本、费用等支出，会计分录为：
借：主营业务成本/管理费用/销售费用等
贷：应付账款/银行存款等
3.总分公司之间的会计分录：
在汇总总分公司的账务时，还需要将总公司和分公司之间的往来账务进行汇总。
具体来说，如果总公司将款项拨付给分公司，会计分录为：
借：其他应收款——分公司
贷：银行存款
如果分公司向总公司上交款项，会计分录为：
借：银行存款
贷：其他应付款——总公司
4.编制汇总财务报表：
在汇总总分公司的账务后，需要编制汇总财务报表。
具体来说，需要编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，以便于对整个公司的财务状况进行全面的了解和分析。
分公司财务会计职务说明书
分公司财务会计职务说明书一、职务概述分公司财务会计，是指在公司分支机构（分公司）中负责财务核算、账务管理和财务报表编制等一系列财务会计工作的职务。
该职务旨在保障分公司财务信息的准确性和时效性，为公司的决策提供准确的财务数据支持。
二、职责要求1. 财务核算1.1 根据公司会计政策和相关法律法规，组织分公司内的财务核算工作； 1.2 对分公司各项财务凭证进行审核和登记，确保凭证的准确性和及时性； 1.3 负责编制分公司的月度、季度和年度财务报表，并及时上报总公司财务部门； 1.4 按照公司财务制度和会计准则，核对各项账目的余额、往来款项和其他重要的财务信息。
2. 账务管理2.1 负责分公司的日常账务管理工作，包括银行存款、现金收支、票据管理等； 2.2 监督和管理应收账款、应付账款的核对、确认和催收工作；2.3 跟进分公司应付款项的支付，确保及时付款并记录相关的财务信息； 2.4 管理固定资产的购置、处置和折旧计提工作。
3. 财务分析3.1 对分公司的财务状况进行分析，及时发现并解决财务问题； 3.2 分析财务指标和财务比率，评估分公司的财务绩效； 3.3 提出财务改进措施和建议，为分公司的经营决策提供参考。
4. 税务管理4.1 遵守国家税收政策和法律法规，负责分公司的税务申报工作； 4.2 负责税务报表的编制和按时上报； 4.3 定期进行税务风险评估，确保分公司的税务合规。
5. 内部控制5.1 建立健全分公司的内部控制制度，包括财务管理制度、风险控制制度等； 5.2 负责制定并执行财务审计计划，并协助内部审计工作的进行；5.3 定期进行内部控制自查，及时发现和解决潜在的风险和问题。
三、任职资格1. 学历与专业要求本职位要求具备大学本科及以上学历，财务、会计或相关专业背景优先。
2. 专业技能2.1 熟练掌握会计和财务管理的基本理论和实务知识； 2.2 精通相关财务软件的操作，熟悉财务报表的编制； 2.3 具备较强的分析和解决问题的能力，具备较强的团队合作意识。
分公司财务会计报告模板
分公司财务会计报告模板
以下是一个简单的分公司财务会计报告模板。
请注意，这只是一个示例，你可能需要根据自己的具体情况进行修改。
分公司财务会计报告
一、概述
本报告旨在提供我分公司XXXX年度的财务状况和经营业绩的详细信息。
报告包括资产负债表、利润表、现金流量表以及相关附注。
二、资产负债表
资产
1. 流动资产：XXX元
2. 固定资产：XXX元
3. 无形资产：XXX元
4. 总资产：XXX元
负债
1. 流动负债：XXX元
2. 长期负债：XXX元
3. 总负债：XXX元
所有者权益
1. 股本：XXX元
2. 留存收益：XXX元
3. 总所有者权益：XXX元
4. 总负债及所有者权益：XXX元
三、利润表
1. 营业收入：XXX元
2. 营业成本：XXX元
3. 营业毛利：XXX元
4. 营业费用：XXX元
5. 营业利润：XXX元
6. 净利润：XXX元
四、现金流量表
1. 经营活动现金流量：XXX元
2. 投资活动现金流量：XXX元
3. 筹资活动现金流量：XXX元
4. 净现金流量：XXX元
五、附注及说明
- 对于重要的会计政策和估计进行了说明，包括折旧政策、存货计价方法等。
- 对可能影响未来财务状况和经营业绩的重要事项进行了讨论。
- 对可能存在的财务风险和不确定性进行了揭示。
- 对其他需要说明的事项进行了讨论，如关联方交易、承诺事项等。
分公司会计核算制度不统一
分公司会计核算制度不统一在众多企业中，拥有多个分公司的情况是极其常见的。
然而，由于各分公司的经营场景、特点、规模等因素存在差异，每个分公司在会计核算方面也存在一定的差异。
这种差异在轻微情况下仅会导致公司财务报表上出现细节性问题，而在严重情况下则有可能会导致公司财务数据的不准确甚至灾难性后果。
因此，保证分公司会计核算制度的统一性变得非常重要。
为什么分公司会计核算制度需要统一1.确保财务数据准确性正常运作的企业需要一个准确性高的会计制度。
如果各分公司的会计核算制度存在差异，那么公司汇总的财务数据将无法达到统一标准，致使财务数据的准确性受到影响。
2.简化内部管理如果每个分公司都采用各自的会计核算制度，公司在内部管理方面，将无从下手，无法保证各分公司之间的数据比对准确、简化对部门的管理难度、无法对新员工进行培训等。
3.降低企业风险假设每个分公司采用各自的会计核算制度。
当财务数据出现异常时，这个问题将变得非常难以排查。
反之，如果分公司会计核算制度统一，那么公司能够更加迅速地发现财务数据中出现的问题，并随时进行修正，以降低企业风险。
如何实现分公司会计核算制度统一1.制定公司财务标准建设项目公司需要牵头组织各分公司的财务人员，进行项目建设，包括确定会计核算制度规范、系统的标准等等。
2.将标准发送至分公司多种渠道向相关部门发送标准，包括书面和电子邮件的形式。
为了保证各分公司懂得该会计核算制度的重要性，同时保证这个标准始终被遵守，我们建议公司通过员工做培训或党团组织的会议形式来宣传各分公司该制度。
3.对分公司进行培训公司需要培训各分公司涉及会计核算规范的所有员工，并在此过程中强调会计制度的重要性，以此确保分公司恪守该制度。
4.公司财务数据进行比对并进行平衡公司应当定期对财务数据进行汇总和比对，确保财务统计日志的平衡。
分公司会计核算制度统一的重要性分公司会计核算制度的统一性是企业正常运转中不可或缺的第一步，它确保财务数据得到准确的处理，并使公司内部管理更加合理化，降低企业风险。
分公司财务会计考核指标
财务分析有效性
％，％
为管理决策提供建议
财务分析报告现状分析清晰，提供有价值的管理建议
财务部经理
重要任务完成情况％，％
公司下达的重要任务
期初确定重要任务完成截止时间,完成质量,期末考核
财务部经理
态度
（季 ％）
（年 ％）
服从安排
％，％
财务部经理
遵守制度
％，％
财务部经理
能力
（季 ％）
（年 ％）
专业知识技能
核实原始票据情况
保证原始票据的真实、完整
各类凭证核实的真实性与完整性
记账凭证完整性和及时性
保证记账赁证工作正常开展
编制与录入记账凭证是否及时、完整
项目工程建设成本归集完成情况
保证项目工程建设成本归集工作
分公司项目工程建设成本归集是否及时、是否准确
资金使用计划编制/执行情况
保证资金使用计划工作正常开展
分公司资金使用计划编制是否合理；资金使用计划执行是否有效
备注
财务会计考核指标
考核指标：
指标类别
指标项
考评目的/内容
考评方法
考评主体
任务绩效
（季 ％）
（年 ％）
各类财务报告完成及时性
％，％
保证财务报告按时完成
每月、每年的报表及时完成
财务部经理
财务工作பைடு நூலகம்确性
％，％
提高财务工作准确度
会计核算、财务报表差错次数不超过 次
财务部经理
分公司财务会计考核指标
目录：
1、分公司财务会计考核指标
2、财务会计考核指标
分公司财务会计考核指标
指标项
考核目的
分公司会计调离交接制度
分公司会计调离交接制度一、背景和目的为了保证分公司会计工作的连续性和顺利进行，确保财务数据的准确性和可靠性，制定分公司会计调离交接制度旨在规范会计人员调离时的交接程序和要求，确保会计工作的持续性和效率，减少工作风险。
二、适用范围本制度适用于分公司内部的会计人员调离时的交接事项，包括会计人员辞职、调岗、调离等情况。
三、交接程序1.辞职情况下：（1）会计人员向上级主管提前30日提出辞职申请，并书面说明辞职原因。
（3）离职员工与接替者进行面谈，了解工作内容和注意事项，并对接替者提出问题的解答。
（4）离职员工与接替者一起做工作过程的交接和资料的整理，交接内容包括但不限于账务记录、财务报表、原始凭证、银行对账单等。
（5）离职员工与接替者共同调整账簿和数据库相关设定，确保交接工作的顺利进行。
2.调岗或调离情况下：（1）调岗或调离人员向上级主管提出申请，并说明调岗或调离原因。
（3）调岗或调离人员与接替者进行面谈，了解工作内容和注意事项，并对接替者提出问题的解答。
（4）调岗或调离人员与接替者一起做工作过程的交接和资料的整理，交接内容包括但不限于账务记录、财务报表、原始凭证、银行对账单等。
（5）调岗或调离人员与接替者共同调整账簿和数据库相关设定，确保交接工作的顺利进行。
四、交接要求1.交接资料：（1）交接人员应将所有与工作相关的文件和资料整理清楚，并编制详细的列表和说明。
（2）交接资料应包括但不限于账簿、财务报表、原始凭证、银行对账单、税务申报资料等。
2.系统操作：（1）交接人员应将会计系统的操作方式、账簿设置、科目设定等详细说明，并提供操作手册或指导文件。
（2）交接人员应确保接替者熟悉并能够独立操作会计系统。
3.工作过程：（1）交接人员应向接替者详细说明自己日常工作的具体流程和操作方法。
（2）交接人员应向接替者介绍各个业务环节的特点和注意事项，及时解决接替者的问题和困惑。
五、其他注意事项1.保密约定：交接人员在交接过程中应严格遵守保密协议，不得透露公司的财务信息和商业机密。
分公司会计岗位职责(10篇)
分公司会计岗位职责(10篇)分公司会计岗位职责11、负责公司日常的费用报销、银行结算、现金及银行日记账整理，银行账户管理工作;2、购买、开具发票及其他税务相关事宜;收款收据、银行票据的保管与开具;3、办理员工薪资提成核算及发放、月初财务数据统计及对账，社保登记等;4、准备日常核算单据及季度外账报税，内账核算出具报表;财务数据提取等工作;5、负责公司订单录入系统，合同归档，会计档案管理，公司用章管理;6、部门协助、体系审核、协助专利申报及行政其他相关工作;分公司会计岗位职责2岗位职责：1、负责公司财务制度建设和执行2、负责公司经营业务的财务核算和监督；3、负责公司财务预算的'编制、执行、分析4、负责公司财务报告的出具和分析5、负责公司常规税务申报、税务衔接6、负责公司与银行的接洽、融资事宜。
任职条件：1、35岁以下，会计、审计、金融专业。
2、具有中级会计职称优先。
分公司会计岗位分公司会计岗位职责3岗位职责：1、负责国内子公司财务监督管理工作；2、负责国内子公司项目成本核算及控制管理；3、负责国内子公司的各项税务申报；4、负责国内子公司月、季、年度账务处理及财务报表的出具；5、完成上级交给的`其他日常事务性工作。
任职要求：1、熟悉会计报表的处理，会计法规和税法，一般纳税人经验2、良好的学习能力、独立工作能力和财务分析能力3、工作细致，责任感强，良好的沟通能力、团队精神4、具备全盘会计工作五年以上，具有中级会计职称者优先。
5、男，能适应国内出差。
分公司会计主管岗位分公司会计岗位职责4职责描述：1、及时处理保费到账核销，关注分公司应收情况，督促业务部门及时清理应收；2、核实赔款业务的保费实收情况；3、核对支付手续费；4、制作银行余额调节表、分公司pos机盘点表及管理报告；5、及时处理外汇申报及业务部门的财务相关咨询。
任职要求：1、本科及以上学历，财会相关专业；2、具备一定的`会计核算经验；3、正直、诚实，有责任心，工作主动、细致；4、工作稳定，具备良好的沟通和协调能力。
分公司会计工作总结5篇
分公司会计工作总结5篇第1篇示例：分公司会计工作总结近期，我在分公司担任会计岗位，负责财务管理和财务报表的编制工作。
经过一段时间的工作积累和总结，我对分公司会计工作有了更深入的了解和体会。
在这里，我将就分公司会计工作进行总结和反思，希望能够对今后的工作有所启发和改进。
在分公司会计工作中，我发现了一些优点和亮点。
首先是准确性和及时性。
在财务管理和报表编制过程中，我时刻保持警惕，尽量避免错误和疏漏，确保财务数据的准确性。
我也主动配合其他部门，及时收集和整理财务信息，确保财务报表的及时提交和上报。
在处理复杂财务问题时，我能够冷静应对，细心分析，最终找到合适的解决方案，确保工作的顺利进行。
分公司会计工作既有优点和亮点，也有不足和问题。
在今后的工作中，我将继续保持准确性和及时性，不断学习和提高自己的能力，努力做好分公司会计工作，为公司的发展和壮大贡献自己的力量。
我也希望通过不断总结和反思，不断提高自己的工作水平和综合素质，成为一名优秀的分公司会计，为公司的发展和壮大贡献自己的力量。
第2篇示例：分公司会计工作总结一、工作概况分公司会计是公司财务管理体系中的一个重要部分，承担着财务核算、账务处理、报表编制等重要职责。
本期总结主要围绕分公司会计工作的具体情况和成果展开，旨在检验工作成果，找出问题，提出改进意见，为今后工作提供参考。
二、业绩回顾本期分公司会计围绕“准确、规范、及时”的原则，认真履行职责，按照相关规定和要求，完成了财务核算、成本控制、营收统计等工作。
在公司整体财务状况平稳增长的基础上，分公司的财务状况也呈现出良好的趋势。
1. 财务核算：分公司会计按照公司规定，认真做好资产负债、损益等账目的核算工作，确保公司财务数据的真实性和准确性。
各项财务报表按时准确地编制完成，为公司的财务监管提供了有力支持。
2. 成本控制：分公司会计密切关注生产经营成本的变动情况，及时掌握并分析产生的费用，提出合理调整方案，有效控制成本开支，为公司节约成本，提高效益。
分公司非独立核算会计制度
分公司非独立核算会计制度1.引言在公司运营过程中，分公司扮演着重要角色。
为了更好地管理分公司的财务情况，确保核算准确、信息可靠，公司需要建立适当的分公司非独立核算会计制度。
2.目的和适用范围分公司非独立核算会计制度的目的是确保对分公司的财务状况和业绩进行准确核算、分析和决策。
适用范围涵盖公司所有的分公司，无论其规模大小。
3.会计核算基础分公司的会计核算基础应按照公司总部制定的会计准则，以及国家相关会计法规进行操作。
核算基础包括原则、方法和程序。
3.1 原则分公司的会计核算原则包括真实性原则、完整性原则、一致性原则和谨慎性原则。
真实性要求会计信息真实、可靠；完整性要求公司所有交易都应该被记录；一致性要求会计处理在不同期间保持一致；谨慎性要求对于可能发生的损失和费用要给予足够关注。
3.2 方法分公司的会计核算方法包括权责发生制、现金基础制和混合制。
权责发生制要求在实际发生时记录相关交易，无论是否已经收付现金；现金基础制则只记录实际收付现金的交易；混合制则结合了权责发生制和现金基础制。
3.3 程序分公司的会计核算程序包括会计凭证的登记、分录的编制、账务的处理和报表的编制等。
这些程序应该按照总部设定的标准和流程来进行操作。
4.会计报表分公司的会计报表应包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表应准确反映分公司的财务状况、业绩和现金流量。
4.1 资产负债表资产负债表反映了分公司的资产、负债和净资产状况。
资产包括流动资产和固定资产；负债包括流动负债和长期负债。
净资产是资产减去负债的余额。
4.2 利润表利润表反映了分公司在一定期间内的收入、成本和利润。
其中，收入包括销售收入和其他收入；成本包括销售成本、经营费用和税费等；利润是收入减去成本的差额。
4.3 现金流量表现金流量表反映了分公司在一定期间内的现金流入和流出情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，以明确现金的流向。
5.内部控制和监督为确保分公司非独立核算的准确性和合规性，公司应建立有效的内部控制和监督体系。
分公司会计岗位职责和工作内容
基础工作内容 1.1原始票据的审核，录入。 1.2转账凭证的录入、会计凭证的登记、汇ห้องสมุดไป่ตู้。
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1.3工资及各项费用的归集和分配。 1.4按时按规定计提工会经费及教育经费。 1.5按月编制公司个别日常报表，包括：资金计划 表、利润表、成本表、固定资产等报表，经审批 后，使用或上报。
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负责分公司和总部之间的往来转账对账工作。 固定资产的增减、调出、调入、报废等核算工作 。 4.1原始票据的审核。 4.2转账凭证的录入、会计凭证的登记、汇总。
2积极和项目经理沟通和甲方账务的核对平时收款时核对年末询证第2页共4页第3页共4页建议总部和分公司之间分账通过内部往来核算建议固定资产管辖权归公司第4页共4页
核算中心分公司会计工作职责
编制时间：2013年6月5日
部门名称 序号 1 2 3 4 5 6 7 8
核算中心
岗位名称
分公司会计
责任人
主要工作职责范围 负责分公司日常的财务工作； 负责分公司总部和分公司的转账、对账工作，分公司只和总部往来，不许私自增设 往来科目； 负责固定资产卡片管理；（分公司是否留存固定资产的管理权） 负责核算员票据的审核、凭证录入及核算员上报财务表格的审核； 负责分公司所属项目的税务工作； 定期和所属项目的供应商对账，保证债权债务的清晰准确； 负责会计档案的整理、保管和归档； 完成领导临时交办的其他工作；
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第 2 页，共 4 页
第 3 页，共 4 页
建议总部和分公司之间分账，通过内部往来核算 建议固定资产管辖权归公司
第 4 页，共 4 页
部门负责人：
责任人签字：
第 1 页，共 4 页
核算中心分公司会计基础工作内容及完成要求
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文件编码：X-XX-000 集团工作 ➢ 参加集团财务会议，按集团要求提交财务综合报表及财务报告，进行经营分析 其他工作 ➢ 负责完成直接领导安排的其它工作
五、岗位权限
业务权限 人事权限 财务权限
➢ 业务权限：财务凭证审核权，财务帐务处理建议权分子公司财务协调权 ➢
六、任职资格
教育背景 ➢ 年龄要求 ➢ 工作经验 ➢
培训经历 ➢
专业知识及技能➢源自专业资格/职称 ➢其它
➢
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财务部的对外联系协调工作 建设单位及其它外联单位
直接管理的岗位
三、职责概述
负责分公司的全盘帐务处理、单据审核、财务报表、项目台帐等
四、工作职责
职责事项
职责描述
会计核算， ➢
财务监督 ➢
及资产管 ➢
理工作
➢
➢
依据业务发生，负责审核各项票据，完成会计核算工作 编制会计凭证并定期审核各项业务发生的会计凭证. 按相对应的财务科目归类、分配、录入系统，进行会计处理 负责完成分公司的资产账目的管理，监督资产购置、使用和处理过程 负责分公司账务处理，税务申报，并及时提交各项财务报表、税务申报报表
资金管理 ➢ 分公司按项目要求制定资金计划，报总公司审批并监督分公司的资金使用情况，对项目
工作
月度、季度、年度计划执行并进行监督
工 程 项 目 ➢ 按各工程项目的要求完成各项目台账的登记与跟进工作，及时确认各项目工程结算收入、
核算管理
核对各项目的工程成本及各项费用发票，准确无误后提交总部账务会计。
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文件编码：X-XX-000
总公司财务部（分公司会计）岗位说明书
岗位名称 岗位等级 薪酬档位
分公司会计 员级
一、岗位标识
所属部门 编制人数 直属上级
财务管理中心 1
财务经理
二、工作关系图
职位编号 可兼职岗位 直属下级
直接上级
财务经理
内部工作关系
财务部内部工作安 排与协调管理
本岗位名
分公司会计
外部工作关系