银行存款的清查
银行存款的清查教案精编版
银行存款的清查教案精编版MQS system office room 【MQS16H-TTMS2A-MQSS8Q8-MQSH16898】课题：银行存款的清查教学目标：1.知识目标：了解银行存款清查的方法，导致银行存款日记帐余额与银行对帐单余额不符的原因；掌握未达帐项的概念及其具体情况对银行存款日记账和对账单影响，掌握银行存款余额调节表的编制。
2.能力目标：加强学生的分析能力和实际操作能力。
3.情感目标：培养认真细致的工作态度。
教学重点：银行存款余额调节表的编制教学难点：分析未达账项对银行存款日记账和对账单影响教学方法：讲授与学生练习相结合。
课时安排：一课时教学过程：一、导入：（利用PPT展示银行存款日记账和银行对账单）通过企业银行存款日记账与银行对账单的核对，发现两者登的款项不尽相同，月末余额的不相符，利用疑问引入新课。
二、讲授新课：（课题）银行存款的清查1、银行存款的清查方法通过银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行核对，查明银行存款的实有数额。
2、未达账项：（未达账项是银行存款日记账余额与银行对账单余额不相符的主要原因）（1）定义：（引导学生看书、分析定义）（2）四种情况（引导学生阅读书中相关内容，并略加讲解）：①企业已收,银行未收。
②企业已付,银行未付。
③银行已收,企业未收。
④银行已付,企业未付。
3、银行存款余额调节表的编制:（1）格式（由上述未达账项的四种情况引入银行存款余额调节表的格式，并分析各种情况应填列在表中的哪个位置。
）在双方账面余额的基础上,各自加上对方已收,本单位未收的款项;减去对方已付,本单位未付数额,然后验证调节节后的账面余额是否相符。
（2）编制（结合例子，讲解银行存款余额调节表具体的编制）例：（利用前面银行存款日记账与银行对账单逐笔核对出来的结果，让学生判断各属于未达账项的哪种情况。
）2004年8月31日,企业银行存款日记账面余额159200元,银行对账单余额162200元,经逐笔核对,发现未达账项如下：(1)企业已收,银行未收22500元；(2)企业已付,银行未付9000元；(3)银行已收,企业未收18000元；(4)银行已付,企业未付1500元三、课堂练习：（习题附后）四、课堂小结：五、布置作业：（见练习册P54）。
《银行存款的清查》课件
存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题
任务三 银行存款的清查
编制银行存款余额调节表会计基础
银行存款余额调节表是提示未达账项对银 行存款日记账和银行对账单影响情况的工 具表，格式一般为：
账号： 项目
银行存款日记账余额 加：银行已收、公司未收 减：银行已付、公司未付
银行存款余额调节表
年月日
金额
项目
银行对账单余额
加：公司已收、银行未收 减：公司已付、银行未付
单位：元 金额
1
银行账号：
结算凭证
类
号
借方
贷方
余额
√
√
百十万千百十元角分 百十万千百十元角分 百十万千百十元角分
银行存款日记与银行对账单会认计基知础
银行对账单（Bank Statement）是指由企业开户银行所 记录的，反映企业银行账户存款存入和支取情况的记录单。
银行对账单
账号：13098765
22001102 年 年
月日
摘要
91
结余
3
存入
11 支取
17 存入
26 支取
27 存入
30 支取
结算凭证 种类 号数
支票 支票 支票 支票 支票 支票
00439 00127 00649 00193 00187 00198
借方登记银行存款的支取
开户单位：华中伟淮公公司司
借方
贷方
结余
700 000
280 000 980 000
①企业记存款增加52000元，银行未记增加； ②企业记存款减少2000元 ，银行未记减少； ③银行记存款增加50000元 ，企业未记增加； ④银行记存款减少5000元 ，企业未记减少。
查找企业与银行之间的未达账会计项基础
例 核对两者借方和贷方，查找未达账项：
会计从业资格证考前辅导会计基础财产清查强化训练题
会计从业资格证考前辅导会计基础财产清查强化训练题文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]2014年会计从业资格证考前辅导会计基础财产清查强化训练题赵海整理判断正误题1.银行存款的清查，主要是将银行存款日记账与总账进行核对。
( ×)2.未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不等的唯一原因。
( ×)3.月末企业银行存款的实有余额为银行对账单余额加上企业已收、银行未收款项，减去企业已付、银行未付的款项。
( √)4.如果企业和银行双方记账均无错误，企业银行存款日记账余额和银行送来的对账单余额应相等。
( ×)5.产生未达账项的原因是记账错误，应采用适当的方法予以更正。
( ×)6.月末应根据“银行存款余额调节表”中调整后的余额进行账务处理，使企业银行存款账的余额与调整后的余额一致。
( ×)7.从财产清查的对象和范围看，年终决算前对企业财产物资所进行的清查一般属于全面清查。
( √)8.在采用“永续盘存制”下，还需要再对各项财产物资进行实地盘点。
( √)9.在清查盘点实物时，可以由盘点人员单方面清点即可，保管人员不需在场。
( ×)10.各种结算往来款项的清查，必须派人亲自到对方单位核对。
( ×)单项选择题1.财产物资的盘存制度是( C )。
A.权责发生制B.收付实现制C.永续盘存制、实地盘存制D.应计制、现金制2.财产清查的目的是达到( C )。
A.账账相符B.账证相符C.账实相符D.账表相符3.账表相符( B )。
A.账存数大于实存数B.实存数大于账存数C.由于记账差错多记的金额D.由于记账差错少记的金额4.出纳员每日业务终了对现金进行清点属于( C )。
A.局部清查和不定期清查B.全面清查和定期清查C.局部清查和定期清查D.全面清查和不定期清查5.现金清查一般采用的方法是( A )。
A.实地盘点B.询证核对C.抽样检验D.技术推算盘点6.银行存款清查一般采用的方法是( C )。
基础会计银行存款的清查
22000156年年 月月 日日
调节后余额
结结算算凭凭证 证
摘摘要要
收 收入 入
种种类类
号 号数 数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余 提提现现备备用用 收收回回货货款款 预预借借差差旅旅费费 付付采采购购材材料料款款 付付代代垫垫运运费费 货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用 主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账 银行对账单
工商银行**分行对账单
户名： 略
账号： 略
2011年 月日
摘要
对方科目
结算凭证 种类 号数
借方
贷方
借或 贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表 口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
银行存款的清查
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
银行存款清查教案 -完整获奖版
1解释：发现余额不符，应进一步查看各项业务金额，是否逐笔核对
2实训：学生对银行存款日记账和银行对账单上的各个项目进行逐笔核对
3技巧提示：（1）首先核对结算票号，号码一致时再看业务金额是否相等；（2）核对一致的项目应用铅笔做标记，通常打勾
4展示与评价：各小组汇报对账结果，师生共同评价
5引导思考
银行已收，企业未收
企业已付，银行未付
银行已付，企业未付
4实训：引导学生分析判断实例中未达账项的类型
5引导思考：如何处理未达账项，并
任务四：编制银行存款余额调节表
课前准备
教师准备
分组、多媒体课件、导学单、任务单、评价单、银行存款余额调节表等素材
学生准备
通过教材、导学单自学银行存款的清查
教学过程
情景导入
2017年6月30日，某企业出纳小王从银行取回银行对账单，将银行对账单上的余额与银行存款日记账余额进行对比，发现：银行存款日记账的余额为28000元，而银行对账单上的存款余额为30800元。
3、整个教学过程注重培养学生的自学能力、实践能力和团队精神，发挥教师的引导作用。
设计亮点
案例引入→企业实操，小组合作→自主学习，先做后学→自我修正
教学目标
知识目标
掌握银行存款清查的方法；掌握四种情况的未达账项并会判断；学会编制银行存款余额调节表
技能目标
能够编制银行存款余额调节表
情感目标
培养学生会计思维方式、认真的学习态度和严谨的工作作风
（1）查看是否所有项目均已核对一致并打勾
（2）为什存在没有核对一致的项目？
（3）对于没有打勾的项目金额画圈标记，思考这些项目是什么？
任务四：分析未达账项的性质，引导学生自主分析未达账项四种类型
银行存款的清查(2课时)
教案课题：《银行存款的清查》使用教材：中职教育课改规划教材《出纳会计实务》适用年级：一年级时间：二〇二〇年六月课题《银行存款的清查》课型新授学习目标知识与能力：1.理解银行存款清查的对象、方法；掌握银行存款清查的程序；理解未达账项的含义；理解银行存款余额调节表的意义2.熟悉银行存款清查的流程；会使用勾对法对账，会编制银行存款余额调节表。
过程与方法：通过教师点拨，学生自主探究，掌握银行存款余额调节表的编制。
情感态度与价值观：进行会计处理的严谨性与规范性教育，引导学生树立“爱岗敬业、廉洁自律”的职业道德，养成诚实认真的工作态度。
教学重难点重点：1、理解分析未达账项，查找未达账项2、编制银行存款余额调节表难点：1、未达账项的成因2、编制银行存款余额调节表学情分析作为中职类的学生，不仅要掌握扎实的会计专业理论知识，同时对会计实务操作技能和水平也有非常高的要求，本部分是会计日常基础工作的重要组成部分，也为学生将来能能够胜任出纳岗位打下坚实的基础。
教学方法合作探究、启发点拨、实训演练、讲授归纳课时安排2课时教学媒介多媒体教学设计教学内容师生活动备注一、导入新课，展示目标：财务室的小故事小明到康达公司进行出纳岗位实习，康达公司在中国工商银行开立了基本存款账户，小明的主要工作就是跑银行和登记现金日记账、银行存款日记账。
一天，财务主管问小明：“我们可以动用的银行存款有多少”，小明不知道如何回答，因为小明记的银行存款日记账和银行发来的对账单余额不一致，那么到底哪一个是可以实际动用的银行存款呢？我们和小明一起核对一下账目，看看有哪些账实不符的地方，是什么原因造成的？并向学生展示学习目标：二、设疑激探，自主学习：设定情景-模拟会计主体，进行小组人员分工创设情景，激发学生的学习兴趣，导出本节课需要解决的问题展示题目和学习目标。
用多媒体课件向学生展示学习目标，有利于学生更好地明确本课学习的任务与方向，从而提高教学效果。
安排任务-本企业8月5日银行存款的清查工作模拟实务过程，指导学生操作，结合实务理解理论要点任务一、出纳员从银行取回对账单模拟实务场景，请学生自己扮演公司的出纳人员，从银行取回对账单，完成财产清查的第一步任务二、核对银行存款日记账和对账单余额教师点拨：银行存款的清查采用核对账目的方法，即本企业银行存款日记账与银行送来的对账单进行核对实训：学生实际查看手中的银行存款日记账和银行对账单余额模拟实训过程，让每一个学生都参与到学习中。
《银行存款清查》课件
防止信息泄露
03
清查人员应严格遵守保密规定，不得泄露与清查工作相关的任
何信息，确保客户隐私和商业机密的安全。
注意保密问题
保护客户隐私
在清查银行存款时，应尊重客户 的隐私权，不得泄露客户的个人
信息和交易记录。
防止信息外泄
清查人员应采取严格的保密措施 ，防止清查过程中获取的敏感信
息被不当泄露。
遵守法律法规
《银行存款清查》 ppt课件
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
银行存款清查的定义
01
银行存款清查是指对银行存款的 核对和清点，以确保银行存款的 账面余额与实际余额相符。
02
通过银行存款清查，可以发现并 纠正银行存款核算中的错误，加 强银行存款的管理和控制，保证 资金安全。
案例二：某银行活期存款清查
01
活期存款清查的目的
活期存款清查主要是为了核对活期存款账户的余额是否与总账相符，以
及检查活期存款的流动情况，以确保活期存款的安全和完整。
02 03
清查方法
活期存款清查通常采用抽样调查或全面核对的方法，即通过抽查部分活 期存款账户或全面核对所有活期存款账户的余额和交易记录，来确认活 期存款的安的问题进行分析，找出 原因并提出改进措施。
04
银行存款清查的注意事项
注意安全问题
确保清查人员的人身安全
01
在清查银行存款时，应采取必要的安全措施，如安排专人保护
清查人员，确保清查工作顺利进行。
保障银行资金安全
02
在清查过程中，应采取严格的保密措施，防止银行资金被非法
银行存款的清查
银行存款的清查为了防止银行存款账目发生差错，确保其账目正确无误，准确掌握银行存款的实际余额，企业应对银行存款进行清查。
银行存款的清查包括以下几个方面：（一）银行存款收、付款凭证与银行存款日记账核对，确保账证相符银行存款日记账根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证登记，账簿记录与凭证应一致。
如果在记账过程中发生漏记、重复记账、记错账时，通过核对可能发现差错，并应及时更正，保证账证相符。
（二）银行存款总账与银行存款日记账核对，保证账账相符银行存款总账登记的依据是银行存款收、付凭证和现金付款凭证，或者是由银行存款收、付凭证和现金付款凭证经过汇总形成的汇总记账凭证，因此，银行存款日记账与银行存款总账的余额应当一致。
通过核对，如果发现两账簿余额不一致，应及时更正，保证账账相符。
（三）银行存款日记账与银行存款对账单核对，保证账实相符企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次。
在核对时，如果发现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符，则可能存在以下三方面的原因：一是银行记账错漏，二是企业记账错漏，三是未达账项。
如果是第一、二种情况，应及时更正；如属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。
未达账项是指由于受结算手续和凭证传递时间的影响，银行和企业对同笔款项收付业务的记账时间不同，造成一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的款项。
未达账项包括四种情况：（1）企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。
如企业于月末将转账支票送存银行，而银行尚未入账。
（2）企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。
如企业已开出转账支票付款，而银行尚未办理转账付款。
（3）银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。
如企业委托银行收取货款，银行已经收妥入账，而企业尚未收到银行的收账通知。
（4）银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。
如银行代企业支付水电费，银行已经付款人账，企业尚未收到银行的付款通知。
银行存款余额调节表的编制方法是：根据双方的余额，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项。
银行存款常用的清查方法
银行存款常用的清查方法
银行存款的常用清查方法主要包括以下几种：
1. 查询账户余额：通过银行的柜台、ATM、网银等渠道查询账户余额，了解存款的金额。
2. 查看对账单：定期从银行获取对账单，对账单会详细列出银行账户的存取款记录，可通过对账单来核对存款的流水情况。
3. 定期存折/存单核对：将银行的定期存折或存单与自己的备份对照核对，确保存款金额与银行记录一致。
4. 对账单抽查：随机抽查银行提供的对账单，与自己保存的存款凭证进行核对。
5. 审计检查：银行可定期对账户进行审计，检查账户资金的合规性和准确性。
6. 账户冻结与解冻：在涉及涉及大额存款或有风险的情况下，银行有权冻结账户进行进一步核查。
7. 频繁交易异常监控：银行系统会监控账户的交易行为，如频繁存提款或转账等异常操作，以保障账户的安全。
需要注意的是，以上方法仅为常见清查方法，具体的清查方式会因银行的政策和要求而有所不同。
此外，银行也有义务确保存款的安全和隐私，所以进行清查时需符合相关法律法规和银
行规定。
如果有需要对存款进行清查的情况，建议咨询相关银行人员。
银行存款的清查流程及其要点
银行存款的清查流程及其要点下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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银行存款清查的方法.pptx
企业
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二、银行存款的清查
清查目的：防止记账差错，掌握银行存款实存数。清查方法：核对账目的方法。 与“银行对账单”核对，找出未达账项。清查时间：至少每月核对一次。清查手续：编制“银行存款余额调节表”。
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”贷方发生额相核对；将“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”借方发生额相核对。
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3 银行存款清查
会计基础
1、调节后的余额不等，则说明企业及开户银行的一方或双方存在记账错误；如调节后的余额相等，则说明一般无差错。 2、 调整后的存款余额表明企业可以动用的银行存款实有数。3、“银行存款余额调节表”只起对账作用，不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。银行存款日记账的登记，必须在收到有关原始凭证后才能进行。
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例2-4 某企业2010年1月31日银行存款日记账余额未165049元，企业从开户银行取得的对账单为180917。经核对，发现以下未达账项：（1）企业已收款入账，银行尚未入账：送存的兴达公司支票一张，金额5000。（2）企业已付款入账，银行尚未入账：支付四通公司的货款，转账支票金额4000。（3）银行已收款入账，企业尚未入账：委托银行收取的货款，金额16936。（4）银行已付款入账，企业尚未入账：结算手续68元。
重点：银行存款清查的方法难点：编制银行存款余额调节表关键：查找未达账项
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银行存款的清查
银行存款清查是采用与开户银行核对账目的方法进行。即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单的账面记录进行逐笔核对。
一、银行存款清查的概念
账 面余 额
核对
对账单余 额
2、未达账项的情形及处理
银行存款的清查方法
银行存款的清查方法
1、增查法：以审计结论和相关凭证为基础，由审计稽查人员现场查询银行存款余额，再核实客户存款余额情况及编后帐目上余额，以确定是否放弃现场资料中的准确性及真实性。
2、抽查法：由审计稽查人员从银行的记录中抽查会计账户，进行抽样检查。
要求抽查的项目必须能反映出存入余额以及实际余额的变化，以确定客户未被收入的存款是否因为存款人未实际存入，还是因账户被减款而未被收入。
3、配对检查法：由审计稽查人员比较余额账户上会计凭证和实际的行政凭证，以及客户的账户上的银行存款余额变化，要求当前账簿上的客户存款余额等于银行存款余额、客户存款余额以及账簿内的客户余额减去预付款余额，以确定报表中的存款余额是否准确反映实际余额情况。
第8章练习
二、单项选择题
1.财产物资的盘存制度是( 1.财产物资的盘存制度是( C )。 财产物资的盘存制度是 A.权责发生制 B.收付实现制 A.权责发生制 B.收付实现制 C.永续盘存制 永续盘存制、 C.永续盘存制、实地盘存制 D.应计制 应计制、 D.应计制、现金制 财产清查的目的是达到( 2. 财产清查的目的是达到( C )。 A.账账相符 B.账证相符 B.账证相符 A.账账相符 C.账实相符 D.账表相符 D.账表相符 C.账实相符 3.财产物资的盘盈是指 财产物资的盘盈是指( 3.财产物资的盘盈是指( B )。 A.账存数大于实存数 A.账存数大于实存数 B.实存数大于账存数 B.实存数大于账存数 C.由于记账差错多记的金额 C.由于记账差错多记的金额 D.由于记账差错少记的金额 D.由于记账差错少记的金额
一、判断题
银行存款的清查， 1. 银行存款的清查，主要是将银行存款日 记账与总账进行核对。 记账与总账进行核对。( × ) 2. 未达账项是造成企业银行存款日记账与 银行对账单余额不等的唯一原因。 银行对账单余额不等的唯一原因。( × ) 3. 月末企业银行存款的实有余额为银行对 账单余额加上企业已收、银行未收款项， 账单余额加上企业已收、银行未收款项， 减去企业已付、银行未付的款项。 减去企业已付、银行未付的款项。( √ ) 产生未达账项的原因是记账错误， 4. 产生未达账项的原因是记账错误，应采 用适当的方法予以更正。 用适当的方法予以更正。( × )
不定期清查，一般在( )时进行 时进行。 3. 不定期清查，一般在( BCD )时进行。 A.年终 B.财产保管员变动 A.年终 B.财产保管员变动 C.自然灾害造成部分财产损失 C.自然灾害造成部分财产损失 D.企业财产被盗 D.企业财产被盗 4. 月末企业银行存款日记账与银行对账单 不一致， 不一致，造成企业账面存款余额大于银行 对账单存款余额的原因有( )。 对账单存款余额的原因有( ADE )。 A.企业已收款入账 企业已收款入账， A.企业已收款入账，而银行尚未入账 B.企业已付款入账，而银行尚未入账 B.企业已付款入账， 企业已付款入账 C.银行已收款入账 银行已收款入账， C.银行已收款入账，而企业尚未入账 D.银行已付款入账 银行已付款入账， D.银行已付款入账，而企业尚未入账 E.企业或银行记账有差错 E.企业或银行记账有差错
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2 、企业已付，银行未付 3 、银行已收，企业未收 4 、银行已付，企业未付
A
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编制方法： 使“未达”
“达”
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 ＋ 银行已收，企业 未收 ＋ 企业已收，银行 未收 － 银行已付，企业 未付 － 企业已付，银行 未付
调节后余额
＝ 调节后余额
银行存款的清查
A
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经典回放
1、实物资产的清查方法 （1）实地盘点法
（2）技术测算盘点法 2、现金的清查方法：实地盘点法
3 、财产清查的概念
是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金 的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对， 查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是 否相符。
A
8
A
9
核对账目法
1 、怎么核对？ 日记账
对账单
２、属于对账中的哪一个项目： 账实核对
3、清查的目的： 查明账实是否相符 4、按财产清查的时间分 ,属于_定__期__清__查__;
按财产清查的范围和对象分 ,属于_局__部__清_查__。
A
10
未达账项
概念：是指企业与银行由于核算时间不同
而形成的一方已入账，另一方尚未 入账的会计事项。
A
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几点说明
1、调节后的存款余额相等： 一般情况下可以说明双方账面记录无误
2、调节后的存款余额表明： 企业可支出的银行存款的实有数额
3、关于调节表： 它不是原始凭证，不能据以入账
4、未达账项的处理时间： 实际收到有关结算凭证时
A
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1、
项目
银行存款余额调节表
2008年 6月 30 日
金额单位：元
3、
银行存款余额调节表
2008年 5 月31199日7 5 金31额单位：元
项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收
84691 银行对账单余额 3500 加：企业已收，银行未收
金额
80591 6300
减：银行已付，企业未付 调节后余额
2700 85491
减：企业已付，银行未付 调节后余额
金额
项目
企业银行存款日记账余额 63000
银行对账单余额
金额 120000
Hale Waihona Puke 加：银行已收，企业未收 77000 减：银行已付，企业未付 5000
加：企业已收，银行未收 62000 减：企业已付，银行未付 47000
调节后余额
135000
调节后余额
135000
A
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1、运用合适的方法进行更正
2、计算更正后余额：日记账账面余额为84691元
1400 85491
A
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A
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知识学习 第二节 财产清查的方法
三、财产清查的方法
( 二) 货币资金的清查 2 、银行存款的清查 （1）清查时间 ： 一般每月进行一次，在月底进行 （2）清查方法： 核对账目法
A
3
（3）清查结果处理
（当账实不相符时）
1）双方记账无误，只存在未达账项， 则直接编制“银行存款余额调节表”
2)双方记账有误，则先更正错账，后编 制“银行存款余额调节表”
A
4
举例说明
一、只存在未达账项
要点总结 : ( 解题步骤) 1、对账 打(“√”） 2、调节前余额： 日记账和对账单的期末数
3、凡是在日记账上未打“ √”的项目，写入 银行一边； 凡是在对账单上未打“ √”的项目，写 入企业一边。
A
5
二、双方有错账
要点总结：（解题步骤） 1、错账更正： 方法名称、具体操作方法 2、计算更正后余额 3、编制调节表：
在调节表中 只出现“未达账项”， 所有错账一律在此前核对、更正完毕。
A
6
今日收获
1 、只存在未达账项 2 、双方有错账
A
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作业布置
5、资料：某单位2009 年7 月31 日银行存款的账面余额为535000 元，开户银行 送来对账单，其银行存款余额为508000 元，经查对，发现有以下几笔未达账项： 1）7月30 日，委托银行收款50000 元，银行已收入企业银行存款户，收款通知 尚未送达； 2）7月30 日，企业开出现金支票一张，计1600 元，企业已减少银行存款，银行 尚未记账； 3)7 月31 日，银行为企业支付电费1000 元，银行已入账，减少企业存款，企业尚 未入账； 4)7 月31 日，企业收到外单位转账支票一张，计64000 元，企业已收账，银行尚 未记账； 要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制 调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？