银行存款的清查ppt
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财务会计---银行存款PPT课件
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21
六）委托收款
1、概念： 是收款人委托银行向付款人收取款项的
结算方式。 2、特点 ：
①委托收款结算款项划回的方式分为 邮寄和电报划回两种方式。 ②委托收款适用于同城异地结算。 ③付款单位收到银行交给的委托收款凭证及 债务证明，应在3天内确定是否付款。
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22
2、特点 ：
①支票分为现金支票、转账支票和普通支票； ②支票的提示付款期为自出票日起10日内； ③转账支票在票据交换区域内可以背书转让； ④不准签发空头支票； ⑤支票适用于同城异地结算。
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20
五）汇兑
1、概念：
汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
2、特点 ：
①汇兑分为信汇、电汇两种 ②汇兑只适用于异地结算。
2、特点：
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等 特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
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8
一、衡量会计信息质量的一般原则
1、客观性原则 2、相关性(有用性)原则 3、可比性原则 4、一贯性(一致性)原则 5、及时性原则 6、明晰性原则
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4
一、银行存款的管理
（二）、银行结算纪律
1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票， 套取银行信用； 2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金； 3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 4）不准违反规定开立和使用账户。
5
一、银行支付结算方式
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12
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六）委托收款
1、概念： 是收款人委托银行向付款人收取款项的
结算方式。 2、特点 ：
①委托收款结算款项划回的方式分为 邮寄和电报划回两种方式。 ②委托收款适用于同城异地结算。 ③付款单位收到银行交给的委托收款凭证及 债务证明，应在3天内确定是否付款。
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2、特点 ：
①支票分为现金支票、转账支票和普通支票； ②支票的提示付款期为自出票日起10日内； ③转账支票在票据交换区域内可以背书转让； ④不准签发空头支票； ⑤支票适用于同城异地结算。
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五）汇兑
1、概念：
汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
2、特点 ：
①汇兑分为信汇、电汇两种 ②汇兑只适用于异地结算。
2、特点：
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等 特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
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一、衡量会计信息质量的一般原则
1、客观性原则 2、相关性(有用性)原则 3、可比性原则 4、一贯性(一致性)原则 5、及时性原则 6、明晰性原则
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一、银行存款的管理
（二）、银行结算纪律
1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票， 套取银行信用； 2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金； 3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 4）不准违反规定开立和使用账户。
5
一、银行支付结算方式
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银行存款的清查
银行存款余额调节表
项目
企业日记帐 余额 加:银行已收，企 业未收
金额
717581. 50
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
项目
银行对账单 余额 加:企业已收，银 行未收
金额
710451.50
35100
36270
减：银行已付， 企业未付
5000
减：企业已付， 银行未付
14040
15000
调节后余额
732681.50
调节后的余额
732681.50
银行存款 日记账余额
+
银行已收企业 未收帐项
-
=
银行对账单 余额
+
企业已收银行 未收帐项
-
企业已付银行 未付账项
3、示例：
甲企业于4月30日，从开户银 行取得对账单，对账单余额为 710451.50元；同日企业银行存 款日记账余额为717581. 50元。 经逐项核对，发现以下未达帐 项：
未达账项：
练习：
甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转 来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未 记账。 （2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银 行尚未记账。
（1）4月29日，企业委托银行收取的货款35100元， 银行已收妥入账，但企业尚未收到收款通知； （2）4月30日，银行从企业存款户中扣取借款利息 5000元，企业尚未收到计付利息通知； （3）4月30日，企业存入银行的转账支票36270元， 银行尚未入账： （4）4月30日，企业购料开出转账支票一张14040 元，持票人尚未向银行办理转账，银行尚未入账； （5）4月30日，银行从企业账户中划转电话费 15000元，企业尚未收到付款通知。
财产清查(现金、存款、存货清查)
减：银行已付、公司未付
5000
减：公司已付、银行未付
2000
调节后的存款余额
85000
调节后的存款余额
85000
编制银行存款余额调节表
P186 【例6-6】
编制银行存款余额调节表 “银行存款余额调节表”的作用
1 用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
贷方
结余
700 000
280 000 980 000
500 000
480 000
120 000 600 000
20 000
580 000
60 000 640 000
90 000
550 000
打印时间：2010 年 9 月 30 日
贷方登记银行存款的 存入
查找企业与银行之间的未达账项
为什么要查找未达账项
库存现金余额是否超过规定限额；
目
库存现金是否存在白条抵库情况；
的
有无违反单位其他现金管理制度。
白条抵库
白条是指不符合正规凭证要求的发货票和收付 款项证据。如单位相关业务人员出差、零星购 买办公用品等未履行正式的借款手续，由经办 人向出纳打一张借条，无相关领导审核签字， 也未经会计人员编制付款凭证，登记相关总账、 日记账，而将借款条放入保险柜抵充库存现金， 这张借款条即为“白条”，这种行为即为白条 抵库。
账面结余 3700元
现金盘点盈亏报告表
2011年12月31
盘点金额 盘盈金额 盘亏金额日 备注
3500元
200元
盈亏原因
现金盘亏200元，系出纳员王伟强工作失误造成的，按照
财经纪律，应由出纳员负责赔偿，请批示！
清查组组长： 高建宇
《银行存款清查》PPT课件
《银行存款清查》PPT课 件
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
《银行存款的清查》课件
存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题
银行存款的清查方法课件
在核对账目时，应重点关注是否存在 未达账项、错账、漏账等问题，并及 时进行调整和更正。
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金 与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处 理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键 步骤，通过比对银行提供的对账单和 存款凭证，核实银行存款的实际金额 和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过 银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性， 提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失 误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业 应当定期或不定期地对银行存款 进行清查，确保银行存款记录的 准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风 险，并采取了有效的措施来防范和化 解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行 对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在 未达账项、虚假凭证等问题，并核实 相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事 项
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金 与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处 理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键 步骤，通过比对银行提供的对账单和 存款凭证，核实银行存款的实际金额 和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过 银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性， 提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失 误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业 应当定期或不定期地对银行存款 进行清查，确保银行存款记录的 准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风 险，并采取了有效的措施来防范和化 解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行 对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在 未达账项、虚假凭证等问题，并核实 相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事 项
第八章财产清查ppt课件
2）账务处理
（2）存货清查结果的账务处理 1）账户设置
2）账务处理
▲▲关于进项税额转出的说明
按有关规定：企业销售产品时，其进项税额可以抵消销项税额。但采
购的物资若发生盘亏和毁损，其进项税额则不能抵消销项税额，应从进项 税额中转出。
银行存款 余额 10 000 2 340
购材料时交纳数： 2 000╳17% = 340
一、货币资金的清查
1.库存现金的清查 1）清查方法——实地盘点法。 2）清查手续——填写“库存现金盘点报 告表”。（重要的原始凭证）
2.银行存款的清查
1）清查方法：与银行“对账单”核对。
2）清查手续：若存在“未达账项”，应编 制“银行存款余额调节表”。
3）未达账项：
A.基本含义：对于同一项业务，企业与银行 之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有 关结算凭证而尚未记账的款项。
第三节 财产清查结果的处理
1.财产清查结果处理的原则与步骤 （1）财产清查结果的基本含义
（2）处理原则：应按照有关财务 会计制度的规定进行处理。
（3）主要步骤：
▲核准金额，查明差异原因，提出处 理意见。
▲调整账簿记录，做到账实相符。
▲报经批准后，编制记账凭证登记入 账，予以核销。
2.财产清查结果的账务处理 （1）库存现金清查结果的账务处理 1）账户设置
◆不经过“待处理财产损溢”账户； ◆“坏账准备”账户结构的特殊性。
③ 账务处理
2）应付账款清查结果的账务处理 ①需要处理的内容——无法付出 的应付款项。
②账户设置：
◆不经过“待处理财产损溢”账 户；
◆发生无法付出的应付款项，可 直接借记“应付账款”账户，贷记“营 业外收入”账户。
③ 账务处理
（2）存货清查结果的账务处理 1）账户设置
2）账务处理
▲▲关于进项税额转出的说明
按有关规定：企业销售产品时，其进项税额可以抵消销项税额。但采
购的物资若发生盘亏和毁损，其进项税额则不能抵消销项税额，应从进项 税额中转出。
银行存款 余额 10 000 2 340
购材料时交纳数： 2 000╳17% = 340
一、货币资金的清查
1.库存现金的清查 1）清查方法——实地盘点法。 2）清查手续——填写“库存现金盘点报 告表”。（重要的原始凭证）
2.银行存款的清查
1）清查方法：与银行“对账单”核对。
2）清查手续：若存在“未达账项”，应编 制“银行存款余额调节表”。
3）未达账项：
A.基本含义：对于同一项业务，企业与银行 之间一方已登记入账，另一方由于没有接到有 关结算凭证而尚未记账的款项。
第三节 财产清查结果的处理
1.财产清查结果处理的原则与步骤 （1）财产清查结果的基本含义
（2）处理原则：应按照有关财务 会计制度的规定进行处理。
（3）主要步骤：
▲核准金额，查明差异原因，提出处 理意见。
▲调整账簿记录，做到账实相符。
▲报经批准后，编制记账凭证登记入 账，予以核销。
2.财产清查结果的账务处理 （1）库存现金清查结果的账务处理 1）账户设置
◆不经过“待处理财产损溢”账户； ◆“坏账准备”账户结构的特殊性。
③ 账务处理
2）应付账款清查结果的账务处理 ①需要处理的内容——无法付出 的应付款项。
②账户设置：
◆不经过“待处理财产损溢”账 户；
◆发生无法付出的应付款项，可 直接借记“应付账款”账户，贷记“营 业外收入”账户。
③ 账务处理
基础会计银行存款的清查
22000156年年 月月 日日
调节后余额
结结算算凭凭证 证
摘摘要要
收 收入 入
种种类类
号 号数 数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余 提提现现备备用用 收收回回货货款款 预预借借差差旅旅费费 付付采采购购材材料料款款 付付代代垫垫运运费费 货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用 主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账 银行对账单
工商银行**分行对账单
户名： 略
账号： 略
2011年 月日
摘要
对方科目
结算凭证 种类 号数
借方
贷方
借或 贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表 口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
《银行存款》课件
企业存款案例
总结词
企业存款是指企业在银行开设的用于日常经营和资金管理的账户。
详细描述
企业存款案例可以介绍一家公司如何在其银行账户中进行工资发放、报销、采购等操作。此外，还可以介绍企业 存款的一些特殊功能，如资金归集、电子回单等，以及企业如何利用这些功能提高资金使用效率和财务管理水平 。
互联网存款案例
场的稳定和消费者的权益。
存款的创新产品
智能存款
联合存款
智能存款是一种新型的存款产品，通 过智能算法和数据分析，为客户提供 个性化的存款服务，具有较高的收益 和灵活性。
联合存款是一种由多家银行共同参与 的存款产品，通过集合资金实现规模 效应，为客户提供更加优惠的利率和 服务。
结构性存款
结构性存款是一种将固定收益与金融 衍生品相结合的存款产品，客户在承 担一定风险的同时，可以获得更高的 收益。
《银行存款》ppt课件
目 录
• 银行存款概述 • 银行存款的运作方式 • 银行存款的风险与防范 • 银行存款的未来发展 • 银行存款的实际应用案例
01
银行存款概述
银行存款的定义
01
银行存款是指企业或个人在银行 或其他金融机构开设账户，并存 入货币资金的行为。
02
银行存款是现代经济中最重要的 支付手段和信用工具之一，也是 企业进行资金管理的重要方式之 一。
存款的监管政策
监管政策概述
为了保障金融市场的稳定和消费者的权益，监管部门制定 了一系列针对银行存款的监管政策。
监管政策的主要内容
包括对银行存款机构的资质要求、业务规范、风险管理等 方面的规定，以及对存款利率、服务质量等方面的监管要 求。
监管政策的影响
监管政策的实施对银行存款业务的发展产生了深远的影响 ，促进了银行业务的规范化和创新发展，同时也为消费者 提供了更加安全、便捷的金融服务。
银行存款清查公共课PPT17页PPT
⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额 865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账， 增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入 账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减 少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
银行存款清查—寻找未达账项
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列 未达账项。
②
① 企业已 收
④③
银行存款清查——编制银行存款余额调节表
要求：编制银行存款余额调节表
答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存
款还有92887元。
本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单 找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额 调节表”
作业 《基础会计习题》实训二
银行存款清查
复习导入
货币资金
银行存款 库存现金
其他货币资金
银行存款清查
银行存款清查—账账核对
月末余额
银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款清查
分析： 银行日记账与银行对账单余额不一致
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账， 增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入 账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减 少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
银行存款清查—寻找未达账项
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列 未达账项。
②
① 企业已 收
④③
银行存款清查——编制银行存款余额调节表
要求：编制银行存款余额调节表
答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存
款还有92887元。
本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单 找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额 调节表”
作业 《基础会计习题》实训二
银行存款清查
复习导入
货币资金
银行存款 库存现金
其他货币资金
银行存款清查
银行存款清查—账账核对
月末余额
银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款清查
分析： 银行日记账与银行对账单余额不一致
会计基础课件第七章 财产清查
其他应收款 600
原材料
400
营业外支出 3 1500
贷：待处理财产损溢 34 000
三、固定资产清查结果处理
固定资产盘盈处理 —— 计入“营业外收入”
盘 责任人承担、保险赔偿 ——其他应收款
亏 资
自然损失、定额损失 ——管理费用
产 处
意外损失、不明原因 ——营业外支出
理
收回残料 ——原材料
（一）固定资产盘盈核算
（1）批准前：
借：原材料 －A材料
7200
贷：待处理财产损溢
－待处理流动资产损溢 7200
（2）批准后：
借：待处理财产损溢
－待处理流动资产损溢 7200
贷：管理费用
7200
2.京连股份公司在财产清查过程中，发现盘亏 库存商品3100元，属于收发计量不准造成。
（1）批准前：
借：待处理财产损溢
－待处理流动资产损溢 3100
银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收
调整后余额
124 950 银行存款对账单余额 129 395
6 790 加：企业已收，银行未收 11 200
245 减：企业已付，银行未付 9 100
131 985
调整后余额
131 495
说明双方记账有误。
二、实物资产的清查方法
实地盘存 1．确定账面
结存数方法 ㈠
1、企业盘盈设备一台， 重置价50 000元，估 计六成新。
（1）发现盘盈 借：固定资产 30 000 贷： 待处理财产损溢
30 000
（2）报批以后处理 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
30 000 30 000
（二）固定资产盘亏核算
（1）企业盘亏设备一台， （1）发现盘亏
《银行存款管理》课件
收益性原则
在保证安全性和流动性的 前提下，追求资金收益最 大化。
CHAPTER 02
银行存款的种类与特点
活期存款
定义
活期存款是一种不规定存 款期限的存款方式，客户 可以随时存取款。
特点
活期存款的利率通常较低 ，但流动性强，可以随时 使用。
用途
活期存款通常用于日常生 活中的零星支付和储蓄。
定期存款
客户关系管理与维护
客户关系管理
建立完善的客户关系管理系统，记录客户信息和互动历史，以便更好地了解客户需求和 偏好。
客户关系维护
通过定期回访、优惠活动、礼品赠送等方式，加强与客户的沟通和联系，提高客户忠诚 度和满意度。
CHAPTER 06
银行存款管理的未来发展趋 势
数字化转型与智能化升级
数字化转型
监管政策的影响
监管政策的变化将对银行存款管理产生深远的影响， 如资本充足率要求提高、风险管理要求加强等，银行 需要积极应对，以适应新的监管环境。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
特点
相对安全、流动性强、收益稳定 、便于管理和使用。
银行存款管理的目的和意义
目的
实现资金保值增值、提高资金使用效 率、降低财务成本。
意义
保障企业正常运营、提高企业竞争力 、优化财务结构。
银行存款管理的原则
01
02
03
安全原则
确保资金安全，避免损失 。
流动性原则
保持足够的资金流动性， 满足日常经营需求。
特点
通知存款的利率通常比活期存款高 ，但比定期存款低，同时保持了一 定的流动性。
用途
通知存款适用于短期储蓄或投资， 如短期理财产品等。
《银行存款清查》课件
04
CATALOGUE
银行存款清查的案例分析
案例一
总结词
核对不一致
详细描述
某企业在核对银行存款日记账与银行对账单时，发现账目存在不一致的情况。 经过仔细核查，发现是由于企业会计人员记录错误导致的。经过调整，账目核 对一致。
案例二：某企业未达账项查找与处理的案例
总结词
未达账项处理
详细描述
某企业在银行存款清查过程中，发现存在未达账项。经过仔细查找，发现是由于 银行系统更新延迟导致的。企业及时与银行沟通，解决了问题，并加强了与银行 的沟通机制。
确保银行存核对的时间、内容和方法。
自动化核对系统
02
引入自动化核对系统，减少人为错误和遗漏，提高核对效率和
准确性。
定期进行复核
03
对已核对的账目进行定期复核，确保核对工作的准确性和完整
性。
加强未达账项的查找与处理工作
建立未达账项登记制度
对未达账项进行详细登记，记录未达账项的日期、金额、原因等 信息。
目的
通过银行存款清查，可以发现和 纠正银行存款的错账、漏账，保 证资金安全，提高资金使用效率 。
银行存款清查的重要性
确保资金安全
保障财务报表的真实性
通过定期或不定期的银行存款清查， 可以及时发现和纠正银行存款的错账 、漏账，防止资金流失和被盗用。
通过银行存款清查，可以确保银行存 款的账面余额与实际余额相符，为编 制财务报表提供真实、准确的数据。
《银行存款清查》 ppt课件
目 录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法与流程 • 银行存款清查的实务操作 • 银行存款清查的案例分析 • 银行存款清查的优化建议
01
CATALOGUE
银行存款清查方法 PPT
√
√ √
√ √
√ √
银行已付 企业未付
银行已收 企业未收
3、“银行存款余额调节表”的编制方法
银行存款余额调节表
2015年3月31日
加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调整后存款余额
140650 +2000 -3600
157050
加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 调整后存款余额
147750
【例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支பைடு நூலகம்一张，
企业已经入账，而银行尚未入账。
②企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。
【例】 企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行
办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。
③银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。
问题的提出
企业实际可以动用的银行存款有多少？
银行存款的清查
款项送存银行并开设存款户
企业
银行
银行存款 发生收付款业务双方登记
吸收存款
××× ×××
××× ×××
1、清查方法 企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对
银行存款 日记账
账面 记录
★对账单是开户银行对企业存 款的收支和结余情况的账户记 录。“吸收存款”账户记录， 此账户是负债类账户。
【例】
客户
银行
企业 银行存款
★ 尚未收到收 款通知，暂未入 账——未达账项
委托银行向客户收款
银行
吸收存款(对账单) ×××
收款通知 (送企业)
收回款项 并已入账
大家应该也有点累了，稍作休息 大家有疑问的，可以询问和交
《银行存款清查》课件
防止信息泄露
03
清查人员应严格遵守保密规定，不得泄露与清查工作相关的任
何信息，确保客户隐私和商业机密的安全。
注意保密问题
保护客户隐私
在清查银行存款时，应尊重客户 的隐私权，不得泄露客户的个人
信息和交易记录。
防止信息外泄
清查人员应采取严格的保密措施 ，防止清查过程中获取的敏感信
息被不当泄露。
遵守法律法规
《银行存款清查》 ppt课件
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
银行存款清查的定义
01
银行存款清查是指对银行存款的 核对和清点，以确保银行存款的 账面余额与实际余额相符。
02
通过银行存款清查，可以发现并 纠正银行存款核算中的错误，加 强银行存款的管理和控制，保证 资金安全。
案例二：某银行活期存款清查
01
活期存款清查的目的
活期存款清查主要是为了核对活期存款账户的余额是否与总账相符，以
及检查活期存款的流动情况，以确保活期存款的安全和完整。
02 03
清查方法
活期存款清查通常采用抽样调查或全面核对的方法，即通过抽查部分活 期存款账户或全面核对所有活期存款账户的余额和交易记录，来确认活 期存款的安的问题进行分析，找出 原因并提出改进措施。
04
银行存款清查的注意事项
注意安全问题
确保清查人员的人身安全
01
在清查银行存款时，应采取必要的安全措施，如安排专人保护
清查人员，确保清查工作顺利进行。
保障银行资金安全
02
在清查过程中，应采取严格的保密措施，防止银行资金被非法
银行存款余额调节表 课件
银 行 存 款 余 额 调 节 表
2010 年 7 月 31 日 项 目 金 额 项 目
单位：元
金 额
企业银行存款账面 余额
+ 银行已收企业 未收款项
92700 3210
银行存款对账单余额
+ 企业已收银行 未收款项
95210 2000
﹣ 银行已付企业 未付款项
调整后的存款余额
1700
﹣企业已付银行 未付款项
银行存款余额调节表
一、银行存款的清查
1、银行存款的清查方法
银行存款的清查一般采用核对账目的方法，即每月将本企
业银行存款日记账与银行对账单逐笔进行核对。
2、若银行存款日记账与银行对账单余额不符，原因如下： （1）记账错漏 （2）未达账项 ① 含义
指银行与企业之间，由于结算凭证传递的时间不一致而造
成的一方已收到凭证并登记入账，而另一方尚未接到凭证任未 入账。
练习： 某企业“银行存款日记账”期末余额为41353元，银行对账 单上余额为43835元。经逐笔核对，查明有以下未达账项： （1）企业送存银行转账支票一张，面额1765元；企业已增加 银行存款，银行尚未入账。 （2）银行代企业支付水电费183元，银行已入账；企业尚未 收到有关凭证，没有入账。 （3）银行代企业收销货款3950元银行已入账；企业尚未收到 有关凭证，没有入账。 （4）企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额480元， 企业已记银行存款减少；银行尚未入账。 要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。
二、银行存款余额调节表的编制
某企业2010年7月31日银行存款日记账的余额为92700元， 而银行对账单上所列本企业存款余额为95210，经逐笔核对后没 发现记账方面的错误，但有下列未达账项的存在： (1)企业于7月29日收到甲公司的转账支票2000元已入账并送 存银行，而银行尚未记企业存款的增加。 企业已收银行未收 (2)企业于7月31日开出转账支票3000元购买商品并已入账， 而持票单位尚未到银行办理转账划款手续。 企业已付银行未付 (3)企业托收的一笔销货款3210元银行已于7月30日收到入账， 而企业尚未收到收款通知。 银行已收企业未收 (4)企业本月电费1700元银行已于7月31日代为支付，而企业 尚未收到付款通知。 银行已付企业未付 根据上述记录，企业财会部门应编制“银行存款余额调节 表”
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在调节表中只出现“未达账项”， 所有错账一律在此前核对、更正完毕。
-
今日收获
1、只存在未达账项 2、双方有错账
-
作业布置
5、资料：某单位2009年7月31日银行存款的账面余额为535000元，开户银行 送来对账单，其银行存款余额为508000元，经查对，发现有以下几笔未达账项： 1）7月30日，委托银行收款50000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知 尚未送达； 2）7月30日，企业开出现金支票一张，计1600元，企业已减少银行存款，银行 尚未记账； 3)7月31日，银行为企业支付电费1000元，银行已入账，减少企业存款，企业尚 未入账； 4)7月31日，企业收到外单位转账支票一张，计64000元，企业已收账，银行尚 未记账； 要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制 调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？
类型： 1、企业已收，银行未收
2、企业已付，银行未付 3、银行已收，企业未收 4、银行已付，企业未付
-
编制方法： 使“未达” “达”
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 ＋ 银行已收，企业未收 ＋ 企业已收，银行未收 － 银行已付，企业未付 － 企业已付，银行未付
调节后余额
＝ 调节后余额
-几点说明银行存款的清查 Nhomakorabea-
经典回放
1、实物资产的清查方法 （1）实地盘点法
（2）技术测算盘点法 2、现金的清查方法：实地盘点法 3、财产清查的概念
是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金 的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对， 查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是 否相符。
-
知识学习 第二节 财产清查的方法
三、财产清查的方法 (二)货币资金的清查
2、银行存款的清查 （1）清查时间： 一般每月进行一次，在月底进行 （2）清查方法： 核对账目法
-
（3）清查结果处理
（当账实不相符时）
1）双方记账无误，只存在未达账项， 则直接编制“银行存款余额调节表”
2)双方记账有误，则先更正错账，后编 制“银行存款余额调节表”
银行对账单余额
金额 120000
加：银行已收，企业未收 77000
加：企业已收，银行未收 62000
减：银行已付，企业未付 5000
减：企业已付，银行未付 47000
调节后余额
135000 调节后余额
135000
-
1、运用合适的方法进行更正 2、计算更正后余额：日记账账面余额为84691元
3、
银行存款余额调节表
-
举例说明
一、只存在未达账项
要点总结: (解题步骤) 1、对账 打(“√”） 2、调节前余额： 日记账和对账单的期末数
3、凡是在日记账上未打“√”的项目，写入 银行一边； 凡是在对账单上未打“√”的项目，写 入企业一边。
-
二、双方有错账
要点总结：（解题步骤） 1、错账更正：方法名称、具体操作方法 2、计算更正后余额 3、编制调节表：
-
-
核对账目法
1、怎么核对？ 日记账
对账单
２、属于对账中的哪一个项目：账实核对
3、清查的目的：查明账实是否相符 4、按财产清查的时间分,属于_定__期__清_查___;
按财产清查的范围和对象分,属于_局__部__清_查__。
-
未达账项
概念：是指企业与银行由于核算时间不同
而形成的一方已入账，另一方尚未 入账的会计事项。
2008年 5 月31199日7 5 金31额单位：元
项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收
84691 银行对账单余额 3500 加：企业已收，银行未收
金额 80591 6300
减：银行已付，企业未付 调节后余额
2700 减：企业已付，银行未付 1400
85491 调节后余额
85491
1、调节后的存款余额相等： 一般情况下可以说明双方账面记录无误
2、调节后的存款余额表明： 企业可支出的银行存款的实有数额
3、关于调节表： 它不是原始凭证，不能据以入账
4、未达账项的处理时间： 实际收到有关结算凭证时
-
1、
项目
银行存款余额调节表
2008年 6月 30 日
金额单位：元
金额
项目
企业银行存款日记账余额 63000
-
-
今日收获
1、只存在未达账项 2、双方有错账
-
作业布置
5、资料：某单位2009年7月31日银行存款的账面余额为535000元，开户银行 送来对账单，其银行存款余额为508000元，经查对，发现有以下几笔未达账项： 1）7月30日，委托银行收款50000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知 尚未送达； 2）7月30日，企业开出现金支票一张，计1600元，企业已减少银行存款，银行 尚未记账； 3)7月31日，银行为企业支付电费1000元，银行已入账，减少企业存款，企业尚 未入账； 4)7月31日，企业收到外单位转账支票一张，计64000元，企业已收账，银行尚 未记账； 要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制 调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？
类型： 1、企业已收，银行未收
2、企业已付，银行未付 3、银行已收，企业未收 4、银行已付，企业未付
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编制方法： 使“未达” “达”
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 ＋ 银行已收，企业未收 ＋ 企业已收，银行未收 － 银行已付，企业未付 － 企业已付，银行未付
调节后余额
＝ 调节后余额
-几点说明银行存款的清查 Nhomakorabea-
经典回放
1、实物资产的清查方法 （1）实地盘点法
（2）技术测算盘点法 2、现金的清查方法：实地盘点法 3、财产清查的概念
是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金 的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对， 查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是 否相符。
-
知识学习 第二节 财产清查的方法
三、财产清查的方法 (二)货币资金的清查
2、银行存款的清查 （1）清查时间： 一般每月进行一次，在月底进行 （2）清查方法： 核对账目法
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（3）清查结果处理
（当账实不相符时）
1）双方记账无误，只存在未达账项， 则直接编制“银行存款余额调节表”
2)双方记账有误，则先更正错账，后编 制“银行存款余额调节表”
银行对账单余额
金额 120000
加：银行已收，企业未收 77000
加：企业已收，银行未收 62000
减：银行已付，企业未付 5000
减：企业已付，银行未付 47000
调节后余额
135000 调节后余额
135000
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1、运用合适的方法进行更正 2、计算更正后余额：日记账账面余额为84691元
3、
银行存款余额调节表
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举例说明
一、只存在未达账项
要点总结: (解题步骤) 1、对账 打(“√”） 2、调节前余额： 日记账和对账单的期末数
3、凡是在日记账上未打“√”的项目，写入 银行一边； 凡是在对账单上未打“√”的项目，写 入企业一边。
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二、双方有错账
要点总结：（解题步骤） 1、错账更正：方法名称、具体操作方法 2、计算更正后余额 3、编制调节表：
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核对账目法
1、怎么核对？ 日记账
对账单
２、属于对账中的哪一个项目：账实核对
3、清查的目的：查明账实是否相符 4、按财产清查的时间分,属于_定__期__清_查___;
按财产清查的范围和对象分,属于_局__部__清_查__。
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未达账项
概念：是指企业与银行由于核算时间不同
而形成的一方已入账，另一方尚未 入账的会计事项。
2008年 5 月31199日7 5 金31额单位：元
项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收
84691 银行对账单余额 3500 加：企业已收，银行未收
金额 80591 6300
减：银行已付，企业未付 调节后余额
2700 减：企业已付，银行未付 1400
85491 调节后余额
85491
1、调节后的存款余额相等： 一般情况下可以说明双方账面记录无误
2、调节后的存款余额表明： 企业可支出的银行存款的实有数额
3、关于调节表： 它不是原始凭证，不能据以入账
4、未达账项的处理时间： 实际收到有关结算凭证时
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1、
项目
银行存款余额调节表
2008年 6月 30 日
金额单位：元
金额
项目
企业银行存款日记账余额 63000
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