银行存款清查PPT

银行已收，企业未收 银行已付，企业未付
思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额
的影响会是怎样的？
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银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
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银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
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银行存款清查—寻找未达账项
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例：嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账” 账面余额为84 683元，开户银行送达的“对账单” 其银行存款余额为75 765元。经核查，发现有以 下几笔未达账项：
⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额 865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列 未达账项。
②
① 企业已 收
④③
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银行存款清查——编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
存款种类：结算户存款
2009年8月31日
调节表中加什么减什么很难记哦
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存 款还有92887元。
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本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单 找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额 调节表”
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作业 《基础会计习题》实训二
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谢谢各位老师、同学们！
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记账错误
计算错误
未达账项
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银行存款清查—未达账项
1.概念
是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不
同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。
（企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账
项的影响。）
2.类型： 企业已入账 银行未入账
企业已收，银行未收 企业已付，银行未付
未达账 项
银行已入账 企业未入账
谁未达就记谁
130500
18000 1500
147000
133500 22500
9000 147000
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银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企业
银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方已
收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本单
位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的一
种调节方法。
思考：最后“调整后的余额”代表了什么？ 调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的 存款数额，起到核对账目的作用，不得用于调 整银行存款账面余额，不属于原始凭证，企业 尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达 后，才能据以入账。
银行存款清查
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复习导入
货币资金
银行存款 库存现金
其他货币资金
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银行存款清查
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银行存款清查—账账核对
月末余额
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银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
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银行存款清查
分析： 银行日记账与银行对账单余额不一致
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增 加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少 企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
要求：编制银行存款余额调节表
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答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887