银行存款清查

基础会计学
财产清查
课后思考题： 银行余额调节表多少时间做一回?银行 余额调节表做完了以后,表要交银行吗?
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财产清查
是在银行对账单余额与企业银行存款余额的基础上， 各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方 已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一 致的一种调节方法。
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财产清查
2、银行存款余额调节表样式
银行存款余额调节表
户名： 项 目 年 金 额 月 日 项 单位：元 目 金 额
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款
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财产清查
第二节 财产清查——银行存款的清查
一、银行存款清查的方法
二、银行存款清查的结果
三、编制银行存款余额调节表
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财产清查
财产清查——银行存款的清查
一、银行存款的清查方法
将本单位银行存款日记账的账面金额与开户银行送来的对wenku.baidu.com单上银行存 款的余额逐笔进行核对（对账单法）。
企业
银行
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财产清查
第二节
银行存款的清查
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财产清查
复习引入： 1、财产清查的概念 2、财产清查的内容
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复习导入：
1、财产清查
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2、货币资金 现金 货币资金
银行存款
其他货币资金
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第二节
财产清查之银行存款的清查
通过本节学习，你将掌握：
学 1. 知识目标：未达账项、银行存款余额调节表 习 2. 能力目标：使学生能够掌握银行存款清查的方法 目 标 3. 情感目标：培养学生认真负责的态度
财产清查
2、未达账项的四种类型
企业已入账 银行未入账
企业已收银行未收 企业已付银行未付 银行已收企业未收 银行已付企业未付
未达 账项
银行已入账 企业未入账
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三、银行存款清查的结果处理（由于未达账项造成 的账实不符的结果处理） ——编制银行存款余额调节表
1、什么是银行存款余额调节表？
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银行存款余额调节表
户名： 企业银行存款日记账余额 年 月 日 银行对账单余额 单位：元
加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款
加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款
调节后余额
调节后余额
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财产清查
本课小结：
本节课讲述了银行清查的方法、结果和编 制银行存款余额调节表的方法。
财产清查
二、银行存款清查的结果及原因
（一）双方余额一致：记账正确。
（二）双方余额不一致：
原因1：企业一方或银行一方或企业
银行两方记账有误
原因2：当期有未达账项。
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财产清查
1、未达账项的概念 ——是指企业或银行一方已取得结算凭证 并已登记入账，而另一方尚未取得结算凭 证而未登记入账的款项。
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财产清查
练习：
[资料]嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账”账面余 额为84 683元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余 额为75 765元。经核查，发现有以下几笔未达账项： ⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额865元，企业 已记银行存款减少，银行尚未入账。 ⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987元，企业已增 加银行存款，开户银行尚未入账。 ⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增加企业银行 存款，企业尚未接到通知，没有入账。 ⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存 款，企业尚未接到通知，没有入账。 要求：编制银行存款余额调节表
调节后余额
银行对账单余额 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款
调节后余额
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财产清查
计算公式是：
银行对帐单余额＋企业已收银行未收款－企业已付而银行未
付款＝企业银行存款余额＋银行已收而企业未收款－银行 已付而企业未付款
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财产清查
例题
目的：认识未达账项 要求：找出以下哪些事项属于未达账项。 1、企业收到单位欠款存入银行，登记入账43 000元；而对账 单记录为34 000元。 2、企业销售产品收到购货单位支票送存银行，已登记入账25 000元；而对账单无此项记录。 3、企业开出转账支票支付运费1 800元，已登记入账；银行 对账单无此项记录。 4、企业开出转账支票支付货款52 000元，已登记入账；而对 账单记录为52 400元。 5、对账单记录代企业支付水电费1 250元；而银行日记账无此 记录。 6、银行收到企业的托收货款40 000元，企业尚未收到银行的 收款通知因而银行日记账无此记录。