银行存款清查方法

140650 +2000 -3600
157050
银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 调整后存款余额
金额
147750 +11700 -2400 157050
a
11
4、对“银行存款余额调节表”的注意要点
★ 调节后余额为企业可以实际动用的银行 存款数（双方实际入账以后方可动用）
★ “银行存款余额调节表”只起对账作用， 不能作为调整账面记录的原始凭证
银收1 收销货款 2 银收2 收销货款
银付4 支付广告费
银付3 交税金 3 银收3 收销货款
银收4 收销货款
银付5 取备用金
借方
10000 20000
61350 11700
贷方
30000 20000
2400 8000
2000
余额
100000 70000 50000 60000 80000 77600 69600 130950 142650 140650
2400 8000
2000
余额
100000 70000 50000 60000 80000 77600 69600 130950 142650 140650
a
4
银行对账单
2015年
月日
3
1
2
3 4
传票号码 略
摘要
月初余额 购料款 购料款 收货款 收货款 交税金 收货款
提现 收货款 代扣水电费
借方
贷方
通知。
④银行已付，企业未付。即银行已付款记账，而企业尚未付款记账的款项。
【例】银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知。银行已入账而企
业尚未收到付款通知而未入账。
a
9
银行存款日记账
银行对账单
2015年 月日
凭证 号
摘要
31
Hale Waihona Puke Baidu
月初余额
借方
贷方
余额 100000
银付1 付料款 银付2 付料款 银收1 收销货款
【例】
客户
银行
企业 银行存款
★ 尚未收到收 款通知，暂未入 账——未达账项
委托银行向客户收款
银行
吸收存款(对账单) ×××
收款通知 (送企业)
a
收回款项 并已入账
8
未达账项的四种情况：
①企业已收，银行未收。即企业已经收款入账，而银行尚未收款入账 的款项。
【例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支票一张，
核对
银行
对账单 记录
a
3
银行存款日记账
2015年 凭证号 月日
摘要
31
月初余额
银付1 付料款
银付2 付料款
银收1 收销货款
2 银收2 收销货款
银付4 支付广告费
银付3 交税金
3 银收3 收销货款
银收4 收销货款
银付5 取备用金
借方
10000 20000
61350 11700
贷方
30000 20000
a
6
企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账 单的记录不一致 原因一：可能某一方存在错账
解决方法是双方及时沟通加以更正 原因二：可能存在未达账项
a
7
2、“未达账项” 企业与银行之间，由于凭证传递时间的
不同，而导致记账时间的不一致，对于同一 项业务，一方已经接到有关结算凭证并已登 记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证 而尚未登记记账的款项。
问题的提出
企业实际可以动用的银行存款有多少？
a
1
银行存款的清查
款项送存银行并开设存款户
企业
银行
银行存款 发生收付款业务双方登记
吸收存款
××× ×××
××× ×××
a
2
1、清查方法 企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对
银行存款 日记账
账面 记录
★对账单是开户银行对企业存 款的收支和结余情况的账户记 录。“吸收存款”账户记录， 此账户是负债类账户。
30000 20000
8000 2000 3600
10000 20000 61350
20000
余额
100000 70000 50000 60000 80000 72000 133350
131350 151350 147750
a
5
银行存款日记账
2015年 月日
凭证 号
摘要
31
月初余额
银付1 付料款
银付2 付料款
√ 2000
140650
企业已收 银行未收
a
2015年 月日
3
1
2
3 4
传票 号码
略
摘要 月初余额
借方
贷方
余额 100000
√ 购料款
30000
70000
购料款 收货款
√ 20000 √ 10000
50000 60000
收货款 交税金 收货款 提现 收货款
√20000 √ 8000
√ 61350 √ 2000
企业已经入账，而银行尚未入账。
②企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。
【例】 企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行
办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。
③银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。
【例】银行收到某公司汇给企业的货款，银行已入账而企业尚未收到收款
√ 30000 √ 20000
70000
企业已付 银行500未00 付
√ 10000
60000
√ 2 银收2 收销货款
20000
80000
银付4 支付广告费
2400
77600
银付3 交税金
√ 8000
√ 3 银收3 收销货款
61350
银收4 收销货款
11700
69600 130950 142650
银付5 取备用金
20000
80000 72000 133350 131350 151350
代扣水电 费
3600
147750
银行已付 企业未付
银行已收
企业未收
10
3、“银行存款余额调节表”的编制方法
项目
银行存款余额调节表
2015年3月31日
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调整后存款余额
a
12
课后习题：
某企业某年11月31日，企业银行存款日记账余 额70000元，银行对账单余额84000元。该企业经 对账发现如下未达账项。 ①银行代企业付电费2000元，企业尚未记账。 ②银行代企业收取货款26000元，企业尚未记账。 ③银行代企业支付水费500，企业尚未记账 ④企业开出现金支票600元购买办公用品，持票人 尚 未到银行提取。 ⑤企业开出转账支票2500元，银行尚未记账。 ⑥企业收到转账支票12600元，已入账，尚未将支 票送存银行。
银行对账单
2015年 月日
3
1
传票 号码
略
摘要 月初余额
购料款
购料款
收货款
2
收货款
交税金
收货款
3
提现
4
收货款
代扣水电 费
借方
贷方
余额
100000
30000 20000
10000 20000 8000 61350 2000 20000 3600
70000 50000 60000 80000 72000 133350 131350 151350 147750