银行存款的清查
《银行存款的清查》课件
存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题
银行存款的清查方法
银行存款的清查方法
1、增查法：以审计结论和相关凭证为基础，由审计稽查人员现场查询银行存款余额，再核实客户存款余额情况及编后帐目上余额，以确定是否放弃现场资料中的准确性及真实性。
2、抽查法：由审计稽查人员从银行的记录中抽查会计账户，进行抽样检查。
要求抽查的项目必须能反映出存入余额以及实际余额的变化，以确定客户未被收入的存款是否因为存款人未实际存入，还是因账户被减款而未被收入。
3、配对检查法：由审计稽查人员比较余额账户上会计凭证和实际的行政凭证，以及客户的账户上的银行存款余额变化，要求当前账簿上的客户存款余额等于银行存款余额、客户存款余额以及账簿内的客户余额减去预付款余额，以确定报表中的存款余额是否准确反映实际余额情况。
基础会计银行存款的清查
22000156年年 月月 日日
调节后余额
结结算算凭凭证 证
摘摘要要
收 收入 入
种种类类
号 号数 数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余 提提现现备备用用 收收回回货货款款 预预借借差差旅旅费费 付付采采购购材材料料款款 付付代代垫垫运运费费 货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用 主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账 银行对账单
工商银行**分行对账单
户名： 略
账号： 略
2011年 月日
摘要
对方科目
结算凭证 种类 号数
借方
贷方
借或 贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表 口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
第8章练习
二、单项选择题
1.财产物资的盘存制度是( 1.财产物资的盘存制度是( C )。 财产物资的盘存制度是 A.权责发生制 B.收付实现制 A.权责发生制 B.收付实现制 C.永续盘存制 永续盘存制、 C.永续盘存制、实地盘存制 D.应计制 应计制、 D.应计制、现金制 财产清查的目的是达到( 2. 财产清查的目的是达到( C )。 A.账账相符 B.账证相符 B.账证相符 A.账账相符 C.账实相符 D.账表相符 D.账表相符 C.账实相符 3.财产物资的盘盈是指 财产物资的盘盈是指( 3.财产物资的盘盈是指( B )。 A.账存数大于实存数 A.账存数大于实存数 B.实存数大于账存数 B.实存数大于账存数 C.由于记账差错多记的金额 C.由于记账差错多记的金额 D.由于记账差错少记的金额 D.由于记账差错少记的金额
一、判断题
银行存款的清查， 1. 银行存款的清查，主要是将银行存款日 记账与总账进行核对。 记账与总账进行核对。( × ) 2. 未达账项是造成企业银行存款日记账与 银行对账单余额不等的唯一原因。 银行对账单余额不等的唯一原因。( × ) 3. 月末企业银行存款的实有余额为银行对 账单余额加上企业已收、银行未收款项， 账单余额加上企业已收、银行未收款项， 减去企业已付、银行未付的款项。 减去企业已付、银行未付的款项。( √ ) 产生未达账项的原因是记账错误， 4. 产生未达账项的原因是记账错误，应采 用适当的方法予以更正。 用适当的方法予以更正。( × )
不定期清查，一般在( )时进行 时进行。 3. 不定期清查，一般在( BCD )时进行。 A.年终 B.财产保管员变动 A.年终 B.财产保管员变动 C.自然灾害造成部分财产损失 C.自然灾害造成部分财产损失 D.企业财产被盗 D.企业财产被盗 4. 月末企业银行存款日记账与银行对账单 不一致， 不一致，造成企业账面存款余额大于银行 对账单存款余额的原因有( )。 对账单存款余额的原因有( ADE )。 A.企业已收款入账 企业已收款入账， A.企业已收款入账，而银行尚未入账 B.企业已付款入账，而银行尚未入账 B.企业已付款入账， 企业已付款入账 C.银行已收款入账 银行已收款入账， C.银行已收款入账，而企业尚未入账 D.银行已付款入账 银行已付款入账， D.银行已付款入账，而企业尚未入账 E.企业或银行记账有差错 E.企业或银行记账有差错
银行存款的清查
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
银行存款的清查
银行存款的清查为了防止银行存款账目发生差错，确保其账目正确无误，准确掌握银行存款的实际余额，企业应对银行存款进行清查。
银行存款的清查包括以下几个方面：（一）银行存款收、付款凭证与银行存款日记账核对，确保账证相符银行存款日记账根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证登记，账簿记录与凭证应一致。
如果在记账过程中发生漏记、重复记账、记错账时，通过核对可能发现差错，并应及时更正，保证账证相符。
（二）银行存款总账与银行存款日记账核对，保证账账相符银行存款总账登记的依据是银行存款收、付凭证和现金付款凭证，或者是由银行存款收、付凭证和现金付款凭证经过汇总形成的汇总记账凭证，因此，银行存款日记账与银行存款总账的余额应当一致。
通过核对，如果发现两账簿余额不一致，应及时更正，保证账账相符。
（三）银行存款日记账与银行存款对账单核对，保证账实相符企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次。
在核对时，如果发现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符，则可能存在以下三方面的原因：一是银行记账错漏，二是企业记账错漏，三是未达账项。
如果是第一、二种情况，应及时更正；如属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。
未达账项是指由于受结算手续和凭证传递时间的影响，银行和企业对同笔款项收付业务的记账时间不同，造成一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的款项。
未达账项包括四种情况：（1）企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。
如企业于月末将转账支票送存银行，而银行尚未入账。
（2）企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。
如企业已开出转账支票付款，而银行尚未办理转账付款。
（3）银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。
如企业委托银行收取货款，银行已经收妥入账，而企业尚未收到银行的收账通知。
（4）银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。
如银行代企业支付水电费，银行已经付款人账，企业尚未收到银行的付款通知。
银行存款余额调节表的编制方法是：根据双方的余额，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项。
教学设计银行存款的清查
山东省教师技能展示课教学设计银行存款的清查鲁中中等专业学校孙红教案首页授课班级：2012 级会计二班学科财务会计课型新授课时 1 课时课题《银行存款的清查》教材《财务会计》第四版葛家澍、耿金岭主编高等教育出版社知识目标掌握未达账项的概念和类型教学目标能力目标学会银行存款余额调节表的编制方法情感目标培养学生的合作精神和严谨求实的岗位意识教学重点未达账项的概念和类型教学难点银行存款余额调节表的编制方法关键点学生合作精神和岗位意识的培养教法任务驱动法（分设任务、图片展示、讲练结合等手段）学法自主、合作、探究法（观察讨论、分析归纳、查阅资料等活动）教学准备 1.学生准备：课前根据任务书进行预习2.教师准备：制作多媒体课件教学教师活动学生活动设计意图过程财务室的小故事王强到淄博晨光集团进行出纳岗位实习，晨光集团创设在中国工商银行和中国农业银行分别开设了账户，王强情境的主要工作就是跑银行和登记现金日记账、银行存款日记账。
一天，财务主管问王强：“我们可以动用的银行存布置款有多少？”王强不知应如何回答，因为王强记的银行任务存款日记账和银行发来的对账单余额不一致，到底哪一2′个是实际可以动用的银行存款呢？我们和王强一起核对一下账目，看看有哪些账目不符的地方。
聆听故事观察图片激发兴趣充分调动学生参与课堂的积极性。
探环提出问题，引导讨论：求节一核对账目要从哪几个方面入手？（日期、摘新核要、结算凭证种类和号数、发生额及方向）知账理清思路，找出不符：目找 1.金额不符子不2.业务不符任符回答问题找出不符采取由浅入深的方式引导学生逐步认知，符合认知规律。
务环一节二28 ’析原因求方法展示凭证，分析原因：展示记账凭证和原始凭证，分析出现不符的第一个原因——记账错误提示引导，选择方法：根据错账的类型，选择适当的错账更正法进行错账更正归纳原因改正错账引导学生归纳总结，并回顾和运用以前所学知识，激发学生的自信心。
教学教师活动学生活动设计意图过程展示凭证，分析原因：探以12 月30 日银行存款日记账业务为例分析观察分析通过由求新环节知二析子原因任求方务法一28 ’账目不符的原因引导归纳，得出概念：得出出现不符的第二个原因——未达账项提示探究，辨别类型：引导学生分析未达账项的四种类型展示表格，讲解格式：分析银行存款余额调节表的基本格式提出问题，直观演示：提出：找出的未达账项分别应该填在什么位置？并直观演示银行存款余额调节表的填制。
银行存款的清查流程及其要点
银行存款的清查流程及其要点下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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银行存款的清查及其方法有哪些
银⾏存款的清查及其⽅法有哪些
清查银⾏存款，应将银⾏存款⽇记账同银⾏寄来的对账单逐⽇逐笔核对。
核对时，⼀般会发⽣双⽅反映的银⾏存款余额不⼀致。
造成双⽅余额不⼀致的原因主要有两个⽅⾯：
⼀是企业或银⾏记录错误;
⼆是未达账的影响。
未达账是对于同⼀经济交易或事项，由于结算凭证在企业和银⾏间传递时间上的先后，⼀⽅已经⼊账，⽽另⼀⽅尚未接到有关凭证⽽未⼊账的款项。
未达账主要包括以下两种情况：
Ⅰ、企业的银⾏转账票据的收付款(如企业收到或开出的转帐⽀票)，企业已⼊账，由于本单位或接受票据单位未能将票据即时送达银⾏，银⾏尚未⼊账;
Ⅱ、银⾏代企业的收付款，银⾏收到已⼊账，由于该票据(如委托银⾏办的托收承付票据)未能即时送达企业，企业尚未⼊账。
上述任何⼀种情况的发⽣，都会使企业与银⾏的账⾯余额不相⼀致。
出现：企业已收银⾏未收;企业已付银⾏未付;银⾏已收企业未收;银⾏已付企业未付的四种情况。
通过双⽅账务核对，如果发现未达账，应先在“银⾏存款未达账登记表”(见表1)中进⾏登记。
然后通过编制“银⾏存款余额调节表”进⾏余额调整，落实银⾏存款额。
调整时，应以双⽅的账⾯余额为基础，各⾃加上对⽅已收⾃⼰未收的款额，减去对⽅已付⾃⼰未付的款额。
余额调整公式为：
企业银⾏存款⽇记账余额+银⾏已收企业未收-银⾏已付企业未付=银⾏对账单余额+企业已收银⾏未收-企业已付银⾏未付
企业编制银⾏存款余额调节表，主要⽤来查对双⽅记账有⽆错误，⽽不能作为记账的依据，这是为避免今后凭证到达⽽重复记账(未达账应该在收到有关凭证后再进⾏正常的账务处理)。
银行存款常用的清查方法
银行存款常用的清查方法
银行存款的常用清查方法主要包括以下几种：
1. 查询账户余额：通过银行的柜台、ATM、网银等渠道查询账户余额，了解存款的金额。
2. 查看对账单：定期从银行获取对账单，对账单会详细列出银行账户的存取款记录，可通过对账单来核对存款的流水情况。
3. 定期存折/存单核对：将银行的定期存折或存单与自己的备份对照核对，确保存款金额与银行记录一致。
4. 对账单抽查：随机抽查银行提供的对账单，与自己保存的存款凭证进行核对。
5. 审计检查：银行可定期对账户进行审计，检查账户资金的合规性和准确性。
6. 账户冻结与解冻：在涉及涉及大额存款或有风险的情况下，银行有权冻结账户进行进一步核查。
7. 频繁交易异常监控：银行系统会监控账户的交易行为，如频繁存提款或转账等异常操作，以保障账户的安全。
需要注意的是，以上方法仅为常见清查方法，具体的清查方式会因银行的政策和要求而有所不同。
此外，银行也有义务确保存款的安全和隐私，所以进行清查时需符合相关法律法规和银
行规定。
如果有需要对存款进行清查的情况，建议咨询相关银行人员。
中职教育二年级上学期《银行存款的清查》练习题
银行存款清查的核算相关练习题一、选择题1.在（）情况下，企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额。
A.企业开出现金支票，对方还未到银行支取B.银行代企业交纳电话费，而企业尚未得到通知C.银行代收款项，企业未收到收款通知D.企业送存支票，银行未作收款记录2.属于未达账项的有（）。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账二、判断题1. 对于因未达账项而引起的银行存款日记账余额与银行对账单的差额，不必在账面上进行调整。
（）2. 调节后的银行存款余额，是企业当前可以动用的实际存款额.（）三、业务题。
业务题一【目的】练习银行存款余额调节表编制。
【资料】红星工厂2021年6月30日“银行存款”账户余额为150 200元，“银行对账单”的余额为180 200元，双方账面记录均无错误，经核对存在如下“未达账项”：1.企业已记增加而银行未记增加的款项20 000元；2.企业已记减少而银行未记减少的款项30 000元；3.银行已记增加而企业未记增加的款项30 000元；4.银行已记减少而企业未记减少的款项10 000元。
【要求】根据以上资料编制银行存款余额调节表银行存款余额调节业务题二【目的】练习银行存款的清查。
【资料1】1.8月20日，收到出租库房租金，存入转账支票1 200元；2.8月20日，现金支票号1103，材料采购人员借支差旅费3 000元；3.8月21日，转账支票号121，支付购买材料款12 400元；4.8月22日，收到货款，存入转账支票两张，共计128 840元；5.8月22日，转账支票321号，支付购买材料款45 740元；6.8月23日，转账支票号253号，支付加工费5 450元；7.8月24日，收到货款，取得转账支票存入银行，共计154 600元；8.8月25日，收到银行通知，收到万光公司应收票据56 940元；9.8月25日，现金支票号1206，提取现金支付工资45 000元；10.8月27日，转账支票号331，支付运输费1 080元；11.8月27日，收到货款，存入转账支票，54 800元；12.8月28日，转账支票号332，支付加工费15 200元；13.8月29日，现金支票号1207，销售人员借支差旅费1 500元；14.8月31日，银行存款日记账的期末余额为87 520元。
《银行存款清查》课件
防止信息泄露
03
清查人员应严格遵守保密规定，不得泄露与清查工作相关的任
何信息，确保客户隐私和商业机密的安全。
注意保密问题
保护客户隐私
在清查银行存款时，应尊重客户 的隐私权，不得泄露客户的个人
信息和交易记录。
防止信息外泄
清查人员应采取严格的保密措施 ，防止清查过程中获取的敏感信
息被不当泄露。
遵守法律法规
《银行存款清查》 ppt课件
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
银行存款清查的定义
01
银行存款清查是指对银行存款的 核对和清点，以确保银行存款的 账面余额与实际余额相符。
02
通过银行存款清查，可以发现并 纠正银行存款核算中的错误，加 强银行存款的管理和控制，保证 资金安全。
案例二：某银行活期存款清查
01
活期存款清查的目的
活期存款清查主要是为了核对活期存款账户的余额是否与总账相符，以
及检查活期存款的流动情况，以确保活期存款的安全和完整。
02 03
清查方法
活期存款清查通常采用抽样调查或全面核对的方法，即通过抽查部分活 期存款账户或全面核对所有活期存款账户的余额和交易记录，来确认活 期存款的安的问题进行分析，找出 原因并提出改进措施。
04
银行存款清查的注意事项
注意安全问题
确保清查人员的人身安全
01
在清查银行存款时，应采取必要的安全措施，如安排专人保护
清查人员，确保清查工作顺利进行。
保障银行资金安全
02
在清查过程中，应采取严格的保密措施，防止银行资金被非法
公开课教案-银行存款的清查
银行存款的清查例题解析：例1：1、企业销货收到5000元转账支票一张，未及时送缴银行。
2、企业开出1000元现金支票一张支付前欠货款，对方示及时到银行支取。
3、银行为企业代收货款4000元，未及时通知企业。
4、银行为企业代付水电费2000元，未及时通知企业。
例2：某企业2013年3月份“银行存款日记账”和银行提供的“对账单”如下表1和表2所示银行对账单表2要求：1、根据上述资料将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，确定未达账项。
2、编制3月31日银行存款余额调表，将调节后的银行存款余额进行检查核对。
银行存款余额调节表年月日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调整后的存款余额调整后的存款余额课堂练习1、某工厂2013年10月份“银行存款日记账”和银行提供的“对账单”如下表3和表4所示银行存款日记账2013年记账凭证摘要结算凭证借方贷方余额月日字号种类字号10 24 余额250 00025 银付228 付购料款转支045 150 00026 银付229 付运费转支046 2 00027 银收108 收销货款电汇345 00030 银付230 付购料款电汇80 00030 银付231 付修理费转支047 3 50031 银收109 收销货款转支127 180 000 539 500银行对账单2013年结算方式借方√贷方√余额月日类号码10 24 250 00026 电汇345 00028 转支046 2 00028 转支045 150 00028 信汇25 00028 汇票148 4 80029 信汇55 00030 电汇80 000 397 800银行存款余额调节表年月日项目金额项目金额企业银行存款日记帐帐面余额银行对帐单余额加：银行已收，企业未收减：银行已付，企业未付加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调整后的存款余额调整后的存款余额。
银行存款清查教案
任务一：出纳员从银行取回对账单
模拟实务情景，请学生自己扮演企业的出纳人员，从银行取回对账单，完成财产
清查工作的第一步；
任务二：核对银行存款日记账和对账单余额
1、解释：出纳核对银行存款日记账和对账单余额
2、实训：学生实际查看手中的银行存款日记账和对账单余额；
3、引导思考：发现什么问题？（余额不一致，接下来怎么查…）
四、巩固提高
1、如果银行存款日记账或者对账单有错误，怎么做？
2、如果银行存款日记账和对账单中有上期未达账项在本期实现，怎么办？
3、总结未达账项和银行存款余额调节表注意点。
五、课堂练习
练习要点
1、银行存款的账实核对和对账单法；
2、未达账项的形成原因；
3、分析未达账项对银行存款日记账和对账单的影响
六、课后思考及作业
1、复习并总结银行存款清查的实务过程
2、案例资料练习，基础会计习题集
3、基础会计实训，掌握银行存款清查的几个步骤，熟悉各环节实务技能要点。
教 后 记
3/3
过
行存款余额调节表的编制；
程
2、实训：指导学生根据案例资料将清查结果及分析出的未达账项编制银行存款余
额调节表，查看调整后余额是否一致；
3、评价：用实物投影仪展示各小组操作结果（如无实物投影仪，教师到各小组查
看并展示），教师点评，指出实务操作技能要点。
三、小结
引导学生自主回忆银行存款清查的实务过程；
（回忆，你刚才做了什么？）
教学目标 1、知识目标：理解银行存款清查的对象、方法；掌握银行存款清查的程序；理 解未达账项的含义；理解银行存款余额调节表的意义。 2、能力目标：熟悉银行存款清查的流程；会使用勾对法对账，会编制银行存款 余额调节表。 3、德育目标：出纳岗位教育，廉洁自律，不做假账
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40 000
1 250 66 130
加：企业已收， 25 000 银行未收 减：企业已付， 1 800 银行已付
调节后存款余额
调节后存款余额
66 130
六、注意点
1、调整后的存款余额相等，一 般情况下可以说明双方帐面记 录无误。 2、调节后的存款余额表明企业 可以支用的银行存款实有数额。 3、调整记录不能作为单位调整 帐面记录的依据。
字
银付 银付 银收 银付 银付 银收
号
228 229 108 230 231 109 付购料款 付运费 收销货款 付购料款 付修理费 收销货款
种类
转支 转支 电汇 电汇 转支 转支
号数
045 046 234 000 047 127 摘要 150 000 结算凭证 种类 号数 234 000 046 045 148 3 200 60 000 90 000 200 000
（三）未达帐项与错帐混合
1．做法： ①找出错帐，用正确的方法予以 更正。 ②计算出更正后的银行存款日记 帐余额。 ③再对余下的未达帐项进行处理。
2、举例
某企业2005年12月31日“银行存款日记帐余额为36 780元； “银行对帐单”余额为42 930元。经核对帐目，29日前双 方记帐一致。30日和31日发现如下情况： （1）30日，企业收到购货单位欠款存入银行，登记入帐 43 000元；而对帐单记录为34 000元； （2）30日，企业开出转帐支票支付前欠货款52 000元， 已登记入帐；而对帐单记录为52 400元； （3）30日，企业开出转帐支票支付运费1 800元，已登记 入帐；银行对帐单无此项记录； （4）31日，企业销售产品收到购货单位支票送存银行， 已登记入帐25 000元；而对帐单无此项记录； （5）31日，对帐单记录代企业支付水电费1 250元；而银 行日记帐无此记录； （6）31日，银行收到企业的托收货款40 000元，企业尚 未收到银行的收款通知因而银行日记帐无此记录。
√
√ 1 000 √ √
2 500
90 000
340 500 存入 支出 余额
2005年 月 日
10
24
26 28 28
余额
宏江工厂 二场 丰立公司 电汇 转支 转支
√
250 000
√ 200 000 √
1 000
28
28 29 30
电费
中天公司 三环公司 货款
信汇
汇票 信汇 电汇
23 000
√
233 200
1、货币资金包括 哪些？
现金、银行存款和 其他货币资金。
2、现金的清查方 法是怎样的？
采用实地盘点的 方法进行清查。
银行存款的清查
一、清查方法
它是采用与开户银行对 账目的方法进行的。
二、清查步骤
1、将本单位所发生的经济业务登 入“银行存款日记帐”，再对帐 面记录进行检查复核，确定帐簿 记录是完整、准确的。 2、将银行提供的“对帐单”与 “银行存款日记帐”帐面记录进 行逐笔核对。
五、银行存款余额调节表的编制方法
银行存款余额调节表
年 项目 银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的存款余额 金额 月 日 项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 金额
（一）未达帐项直接已知
1． 做法 根据已知资料，先区分未达 帐项的类型，再填入表中相应 的栏目。
银行存款余额调节表
2005 年 7 月 31 日
项目 银行存款日记账余额 加：银行已收， 企业未收 减：银行已付， 企业未付 调节后的存款余额 金额
68 200
10 900
3 800 75 300
项目 金额 银行对账单余额 67 500 加：企业已收， 12 300 银行已收 减：企业已付， 4 500 银行未付 调节后的存款余额 75 300
1．做法 先逐笔核对已知的银行存款日记 帐和银行对帐单，对都已入帐的 事项用红笔打“√”，余下未打 “√”的就是未达帐项，然后再 对未达帐项进行处理。 2 ．举例
（二）未达帐项经逐笔核 对确定
2005年
记帐凭证
摘要 余额
结算凭证
收入
支出
余额 250 000
月
10
日
24 25 26 27 30 30 31
课堂小结
●银行存款的清查方法 －－是采用与开户银行核对账目 的方法进行 ●银行存款余额调节表的编制方 法 －－三种类型,三种处理方法 ●注意点 －－三点
三、帐实不符的原因
1、存在记帐错误。 2、存在未达帐项。
四、未达帐项
（一）概念： 是指企业与银行由于核算 时间不同而形成的一方已 入账，另一方尚未入账的 会计事项。
（二）四种情况：
1、企业收到或已送存银行的款项，企业已 入帐，但银行尚未入帐。 （企业已收，银行未收） 2、企业开出各种付款凭证，已记入“银行 存款日记帐”，但银行尚未入帐。 （企业已付，银行未付） 3、银行代企业收进的款项，银行已入帐， 但企业尚未收到有关凭证，未能登记入帐。 （银行已收，企业未收） 4、银行代企业支付的款项，银行已入帐， 但企业尚未收到有关凭证，未能登记入帐。 （银行已付，企业未付）
2.举例
某企业2005年7月31日银行存款日记账的账面余额 为68 200元，银行对账单上的余额为67 500元，经 逐笔核对，发现有下列未达账项： （1）7月29日，企业支付货款开出转帐支票一张计 4 500元，企业已登记入账，银行尚未入账。 （2）7月30日，企业销售产品收到转帐支票一张计 12 300元，企业已登记入账，银行尚未入账。 （3）7月30日，银行收到企业委托收款10 900元，银 行已登记入账，企业尚未入账。 （4）7月31日，银行代企业支付水电费3 800元，银 行已登记入账，企业尚未入账。
(1)红字更正法
借：银行存款 9 000 贷：应收帐款 9 000 并予以入帐
(2)补充登记法
借：应付帐款 400 贷：银行存款 400 并予以入帐 更正后的银行存款日记帐余额 =36 780+（—9 000）—400=27 380（元）
银行存款余额调节表 2005年12月31日
项目 银行存款日记帐余额 加：银行已收， 企业未收 减：银行已付 企业未付 金额 项目 金额 27 380 银行对帐单余额 42 930
银行存款余额调节表
2005 年 10月 31 日
项目 企业银行存款日记帐余额 金额 项目 金额 340 500 银行对帐单余额 233 200
加：银行已收， 企业未收 减：银行已付， 企业未付 调节后存款余额
3 200 60 000
23 000 380 700
加：企业已收， 150 000 银行未收 减：企业已付， 2 500 银行未付 调节后存款余额 380 700