银行存款的清查方法
企业银行存款的清查方法
企业银行存款的清查方法
一、清查要求。
1.核实银行存款余额是否与总账账簿记载的现金余额一致；
2.核实支票被支付情况是否存在漏支付的情况；
3.比对已支付支票和不良债权收回的现金，以及当期收到银行对账单的其他净收入；
4.比对已付支票以及发生的当期其他付款；
5.核实银行存款利息，确认是否有错漏发放；
6.比对银行账户余额清单，核实银行存款余额是否正确；
7.比对银行账户收入支出月报表，以及其它管理报表；
8.检查银行对账单，核实有无可疑交易；
9.根据实际情况，妥善处理与实时银行存款出入账有关的问题。
二、清查过程。
1.收集银行存款凭证，确认其完整性、准确性；
2.根据实际情况，收集凭证的原始凭证，以便查证；
3.根据实际情况，对银行存款及其有关凭证进行计算和比照；
4.根据查证的原始凭证，和其它资料，对凭证的真实性、有效性、完整性等方面进行查证；
5.比照实际凭证，核对用友等财务管理系统登记的数据，判断登记错误是否存在；
6.根据实际情况，对银行存款余额及其有关凭证进行复核；。
财产清查练习题
财产清查练习题 Happy childhood is the best, June 12, 2023第七章财产清查练习题一、单项选择题1、银行存款的清查方法,应采用;A.实地盘点法B.技术分析法C.核对账目法D.询证法正确答案：C答案解析：本题考核银行存款的清查方法;对账单法是将自身的账簿记录与对方开出的对账单进行核对,或根据账簿记录给对方开出对账单,提供给对方进行核对的财产清查方法;银行存款的清查一般采用对账单法;2、企业存货盘亏,属于一般经营损失,应该在批准处理后;A.计入管理费用B.计入营业外支出C.计入销售费用D.计入生产成本正确答案：A答案解析：本题考核财产清查结果的处理;该题针对“财产清查结果的处理”知识点进行考核3、“待处理财产损溢”科目未转销的借方余额表示;A.等待处理的财产盘盈B.等待处理的财产盘亏C.尚待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额D.尚待批准处理的财产盘盈数小于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额正确答案：D该题针对“财产清查结果的处理”知识点进行考核4、一般来说,单位撤销、合并或改变隶属关系时,要进行;A.全面清查B.局部清查C.定期清查D.技术推算盘点正确答案：A该题针对“财产清查概述”知识点进行考核5、库存现金清查中对无法查明原因的长款,经批准应记入;A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入D.管理费用正确答案：C答案解析：本题考核财产清查的处理;对于盘盈的无法查明原因的库存现金,经批准后应记入“营业外收入”科目;6、对于盘亏、毁损的存货,经批准后进行账务处理时,不可能涉及的借方账户是;A.其他应收款B.营业外支出C.营业外收入D.其他应付款正确答案：C答案解析：本题考核财产盘亏的账务处理;盘亏、毁损的存货报经批准后处理时：先将残料价值、可收回的保险赔偿和过失人赔偿,借记“原材料”、“其他应收款”等科目；剩余净损失中,属于非常损失部分,借记“营业外支出”科目；属于一般经营损失部分,借记“管理费用”科目；贷记“待处理财产损溢”科目;7、年终决算前进行的财产清查属于;A.局部清查和定期清查B.全面清查和定期清查C.全面清查和不定期清查D.局部清查和不定期清查正确答案：B答案解析：年终决算前,为了确保年终决算资料的真实、正确,需要进行全面的清查,同时这种清查也是定期的;8、全面清查和局部清查是按照来划分的;A.财产清查的范围B.财产清查的时间C.财产清查的方法D.财产清查的性质正确答案：A答案解析：按照财产清查的范围不同,可分为全面清查和局部清查;二、多项选择题1、单位撤销、合并或改变隶属关系前进行的清查属于;A.全面清查B.不定期清查C.定期清查D.局部清查正确答案：AB2、财产清查按清查时间可分为;A.定期清查B.不定期清查C.全面清查D.局部清查正确答案：AB答案解析：本题考核财产清查的分类;财产清查按清查的范围可分为全面清查和局部清查;该题针对“财产清查概述”知识点进行考核3、企业进行财产清查,其意义有;A.确保会计资料真实可靠B.保护财产物资的安全完整C.促进财产物资的有效使用D.确保财经纪律的贯彻执行正确答案：ABCD答案解析：本题考核财产清查的意义;该题针对“财产清查概述”知识点进行考核4、财产清查的种类有许多分类方法,主要包括;A.按财产清查的方法,分为实地盘存法和技术推算法B.按财产清查的时间,分为定期清查和不定期清查C.按财产清查的内容,分为重点项目清查和一般项目清查D.按财产清查的范围,分为全面清查和局部清查正确答案：BD答案解析：本题考核财产清查的分类;该题针对“财产清查概述”知识点进行考核5、造成账实不符的原因主要有;A.财产物资的自然损耗B.财产物资收发计量错误C.财产物资的毁损、被盗D.会计账簿漏记、重记、错记正确答案：ABCD6、全面清查一般在年终进行,但单位在时,也要进行全面清查;A.合资B.合并C.更换单位负责人D.更换实物保管人正确答案：ABC答案解析：本题考核全面清查;该题针对“财产清查概述”知识点进行考核三、判断题1、未达账项包括企业未收到凭证而未入账的款项和企业、银行都未收到凭证而未登记入账的款项;对错正确答案：N答案解析：未达账项是指企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方因尚未收到凭证而未登记入账的款项;该题针对“货币资金的清查方法”知识点进行考核2、“盘存单”需经盘点人员和实物保管人员共同签章方能有效;对错正确答案：Y答案解析：本题考核实物资产的清查;3、技术推算法适用于那些大量成堆、价廉笨重且不能逐项清点的物资,如露天堆放的煤、砂石等;对错正确答案：Y答案解析：本题考核技术推算法的适用范围;该题针对“实物的清查方法”知识点进行考核4、根据“清查结果报告表”、“盘点报告表”等已经查实的数据资料,编制记账凭证,记入有关账簿,使账簿记录与实际盘存数相符,同时将处理建议报会计机构负责人会计主管人员审批;对错正确答案：N答案解析：本题考核财产清查结果的处理,根据“清查结果报告表”、“盘点报告表”等已经查实的数据资料,编制记账凭证,记入有关账簿,使账簿记录与实际盘存数相符,同时将财产清查结果及处理建议报送股东大会或董事会,或经理厂长会议或类似机构批准; 该题针对“财产清查结果的处理”知识点进行考核5、在进行库存现金和存货清查时,出纳人员和实物保管人员不得在场;对错正确答案：N答案解析：在进行库存现金和存货清查时,出纳人员和实物保管人员必须在场,还要在盘点报告表上签章;该题针对“货币资金的清查方法”知识点进行考核6、定期清查和不定期清查对象的范围均既可以是全面清查,也可以是局部清查;对错正确答案：Y该题针对“财产清查概述”知识点进行考核四、计算分析题企业与银行对账秘诀：1.核对账单找出未达账项2.判断账单金额大小,哪方大则付-收3. 求出各自未达账项差额合计4.双方账单差额与未达账项差额核对1.甲公司2011年11月30日银行存款日记账为128 600元,银行对账单的存款余额数为141 420元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项：1.公司因购买设备开出205转账支票一张,金额为11 700元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续;2.公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为9 360元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续;3.公司委托银行代收外地销货款14 040元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知;4.计算借款利息3 560元,银行已支付,但是公司尚未收到付款通知;要求：根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制银行存款余额调节表编制单位：甲公司 2011年11月30日单位：元答案银行存款余额调节表编制单位：甲公司 2011年11月30日单位：元解析本题考核财产清查中的财产清查的方法的银行存款余额调节表编制;针对本题业务114 040元属于银行已收,企业未收；业务2139 080128 600+14 040-3 560业务39 360元属于企业已收,银行未收；业务411 700元属于企业已付,银行未付；业务5139 080141 420 +9 360-11 700提示：需要注意的是,银行存款余额调节表的编制,只是为了检查账簿记录的正确性而不是要更改账簿记录,所以不得按照银行存款余额调节表调整账面金额;各项未达账项,要待收到银行转来的有关收、付结算凭证时才能进行账务处理；调节后的银行存款余额既不等于银行存款日记账账面余额,也不等于企业银行对账单余额,而是月末企业银行存款的真正实有数额,即企业实际可动用的存款数额;2.乙公司211年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：1乙公司银行存款日记账的记录日期摘要金额10月29日销售商品收到98转账支票一张 25 00010月29日开出78现金支票一张 80010月30日收到A公司交来的355账支票一张 4 80010月30日开出105转账支票一张以支付货款 11 70010月31日开出106转账支票一张以支付明年报刊费 700月末余额 147 800 2银行对账单的记录日期摘要金额10月29日支付78现金支票 80010月30日收到98转账支票 25 00010月30日收到托收的货款 35 00010月30日支付105转账支票 11 70010月31日结转银行手续费 100月末余额 178 600要求：完成乙公司银行存款余额调节表的编制：银行存款余额调节表编制单位：乙公司 2011年10月31日单位：元答案银行存款余额调节表编制单位：乙公司 2011年10月31日单位：元解析本题考核银行存款余额调节表的编制;企业不能根据“银行存款余额调节表”调整账簿,只有结算凭证到达后才能进行账务处理；调节平衡后,如果双方记账存在重复记账、漏记账、借贷方向错误,双方余额仍然相等;3.利源公司2011年9月30日银行存款日记账余额为54 000元,与收到的银行对账单的存款余额不符;经核对,公司与银行均无记账错误,发现有下列未达账款,资料如下：1 9月28日,利源公司开出一张金额为3 500元的转账支票用以支付供货方贷款,但供货方尚未持该支票到银行兑现;2 9月29日,利源公司送存银行的某客户转账支票2 100元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知;3 9月30日,利源公司当月的水电费用750元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账;4 9月30日,银行计算应付给利源公司的存款利息120元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知;5 9月30日,利源公司委托银行代收的款项14 000元,银行已转入公司的账户,但公司尚未收到通知入账;6 9月30日,利源公司收到购货方转账支票一张,金额为6 000元,已经送存银行,但银行尚未入账;要求：完成利源公司的银行存款余额调节表：银行存款余额调节表编制单位：利源公司 2011年9月30日单位：元答案银行存款余额调节表编制单位：利源公司 2011年9月30日单位：元解析本题考核银行存款余额调节表的编制;根据企业存款日记账余额和银行存款对账单余额各自加减各自的未达账项后求出调节后余额,若调节后余额相等,则一般说明企业与银行记账没有差错;若不相等,则表明一方或双方记账有差错,应进一步核对,及时查明原因;特例4.资料：飞马公司2011年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下假定双方在28日以前的记录均正确,而28日之后银行对账单的记录无误：飞马公司银行存款日记账的账面记录：银行对账单的记录：要求：飞马公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表,请完成表中有关项目的填列;银行存款余额调节表编制单位：飞马公司 2011年12月31日单位：元1字母E处的金额为A. 108 700B. 130 910C. 14 040D. 107 8402字母D处的金额为A. 108 740B. 172 160C. 127 160D. 107 8403字母B处的金额为A.680B.20 000C.5 850D.9 6004字母C处的金额为A.680B.2 000C.5 850D.9 6005字母A处的金额为A. 108 700B. 130 910C. 14 040D. 107 840答案1B2C3B4A5D解析本题考核财产清查中银行存款余额调节表的编制;此题型有以下几种情况：1根据题意告知未达账项进行编制银行余额调节表;2根据考题内容找出未达账项进行银行余额调节表编制;3根据考题要求更正错误记录后找出未达账项编制银行余额调节表;本题要求先进行企业银行存款日记账余额更正：108700+14 040-14 000-2 100-1 200=107 840然后在编制银行存款余额调节表;5.某公司2011年3月末银行存款日记账余额534 751元,银行对账单余额518 951元,经核对,发现以下未达账项：第一笔：银行代企业支付本月电费2 100元,银行已记账,但企业因未收到银行付款通知而未记账；第二笔：企业委托银行代收货款15 000元,银行已收到并登记入账,但企业因未收到银行通知的收款通知而未记账；第三笔：企业开出转账支票支付修理费1 300元,并已记账,但持票人尚未到银行办理转账手续,银行未记账；第四笔：企业收到转账支票一张,货款30 000元,并已记账,但银行尚未入账;要求：根据上述资料,完成下列“银行存款余额调节表”的编制在下表中空格中填入正确的数字;银行存款余额调节表2011年3月31日单位：元答案115 000属于银行已收企业未收,企业收的未达账项22 100属于银行已付企业未付,企业付的未达账项3547 651调节后的存款余额430 000属于企业已收银行未收,银行收的未达账项5547 651调节后的存款余额解析本题考核财产清查中的银行存款余额调节表的编制;提示：此种类型,需要考生掌握未达账项及其四种类型;银行的未达账项有两种：1.企业已收,银行未收2.企业已付,银行未付企业的未达账项有两种：1.银行已收,企业未收2.银行已付,企业未付。
现金和银行存款清查方法及清查结果有什么不同？
本文由梦想会计学院梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！
现金和银行存款清查方法及清查结果有什么不同？
现金的清查：
现金清查是采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符。
现金盘点时，出纳人员必须在场。
清查过程中不能用不具法律效力的借条，收据充抵库存现金。
盘点后，根据现金盘点结果，编制“现金盘点报告表”，是反映现金实有数和调整账簿记录的原始凭证。
银行存款的清查：
(1)银行对账。
银行存款清查亦称银行对账，是指将银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进行核对，以查明账实是否相符。
银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误，二是存在未达账项。
(2)未达账项。
未达账项是指由于企业与银行的记账时间不一致，而发生的一方已取得凭证登记入账，另一方由于未取得凭证尚未登记入账的项目。
未达账项具体包括以下四种情况：
①企业已收款入账，银行尚未收款入账。
②企业已付款入账，银行尚未付款入账。
③银行已收款入账，企业尚未收款入账。
④银行已付款入账，企业尚未付款入账。
1。
银行存款的清查方法
银行存款的清查方法
1、增查法：以审计结论和相关凭证为基础，由审计稽查人员现场查询银行存款余额，再核实客户存款余额情况及编后帐目上余额，以确定是否放弃现场资料中的准确性及真实性。
2、抽查法：由审计稽查人员从银行的记录中抽查会计账户，进行抽样检查。
要求抽查的项目必须能反映出存入余额以及实际余额的变化，以确定客户未被收入的存款是否因为存款人未实际存入，还是因账户被减款而未被收入。
3、配对检查法：由审计稽查人员比较余额账户上会计凭证和实际的行政凭证，以及客户的账户上的银行存款余额变化，要求当前账簿上的客户存款余额等于银行存款余额、客户存款余额以及账簿内的客户余额减去预付款余额，以确定报表中的存款余额是否准确反映实际余额情况。
银行存款的清查方法课件
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金 与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处 理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键 步骤，通过比对银行提供的对账单和 存款凭证，核实银行存款的实际金额 和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过 银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性， 提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失 误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业 应当定期或不定期地对银行存款 进行清查，确保银行存款记录的 准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风 险，并采取了有效的措施来防范和化 解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行 对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在 未达账项、虚假凭证等问题，并核实 相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事 项
基础会计银行存款的清查
22000156年年 月月 日日
调节后余额
结结算算凭凭证 证
摘摘要要
收 收入 入
种种类类
号 号数 数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余 提提现现备备用用 收收回回货货款款 预预借借差差旅旅费费 付付采采购购材材料料款款 付付代代垫垫运运费费 货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用 主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账 银行对账单
工商银行**分行对账单
户名： 略
账号： 略
2011年 月日
摘要
对方科目
结算凭证 种类 号数
借方
贷方
借或 贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表 口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
银行存款资产的清查及评估流程(标准版)
银行存款资产的清查及评估流程
一、清查取证
（1）核对明细账、总账、报表一致性；
（2）索取所有开户银行银行对账单，银行余额调节表（注明未达账内容及金额），向开户银行寄发银行询证函，并与银行存款明细账进行核对；
（3）关注银行余额调节表，分析并说明其中是否存在影响净资产的事项及涉及的金额。
（4）抽查大额银行存款收支凭证，对银行存款会计记录的真实性、完整性、及时性进行清查核实；
（5）对截止评估基准日银行存款账户进行截止性测试，并特别关注期后大额银行存款收支凭证中涉及损益的且属于评估基准日前的经济业务对评估值的影响；
（6）对银行存款的流动性进行关注，对其中可能存在的银行存款质押等的期限及金额作适当的披露；
（7）对银行存款出现负数，应说明原因并索取相关依据，并考虑其对评估值的影响；
（8）清查结论：对银行存款账面价值进行确认；或对差异进行分析说明。
二、评定估算
银行存款按清查核实后的金额评估；即：银行存款的评估值=银行存款账面值±∑影响银行存款评估值的金额。
银行存款的清查
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
银行存款的清查
银行存款的清查为了防止银行存款账目发生差错，确保其账目正确无误，准确掌握银行存款的实际余额，企业应对银行存款进行清查。
银行存款的清查包括以下几个方面：（一）银行存款收、付款凭证与银行存款日记账核对，确保账证相符银行存款日记账根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证登记，账簿记录与凭证应一致。
如果在记账过程中发生漏记、重复记账、记错账时，通过核对可能发现差错，并应及时更正，保证账证相符。
（二）银行存款总账与银行存款日记账核对，保证账账相符银行存款总账登记的依据是银行存款收、付凭证和现金付款凭证，或者是由银行存款收、付凭证和现金付款凭证经过汇总形成的汇总记账凭证，因此，银行存款日记账与银行存款总账的余额应当一致。
通过核对，如果发现两账簿余额不一致，应及时更正，保证账账相符。
（三）银行存款日记账与银行存款对账单核对，保证账实相符企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次。
在核对时，如果发现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符，则可能存在以下三方面的原因：一是银行记账错漏，二是企业记账错漏，三是未达账项。
如果是第一、二种情况，应及时更正；如属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。
未达账项是指由于受结算手续和凭证传递时间的影响，银行和企业对同笔款项收付业务的记账时间不同，造成一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的款项。
未达账项包括四种情况：（1）企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。
如企业于月末将转账支票送存银行，而银行尚未入账。
（2）企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。
如企业已开出转账支票付款，而银行尚未办理转账付款。
（3）银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。
如企业委托银行收取货款，银行已经收妥入账，而企业尚未收到银行的收账通知。
（4）银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。
如银行代企业支付水电费，银行已经付款人账，企业尚未收到银行的付款通知。
银行存款余额调节表的编制方法是：根据双方的余额，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项。
银行存款的清查流程及其要点
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银行存款的清查及其方法有哪些
银⾏存款的清查及其⽅法有哪些
清查银⾏存款，应将银⾏存款⽇记账同银⾏寄来的对账单逐⽇逐笔核对。
核对时，⼀般会发⽣双⽅反映的银⾏存款余额不⼀致。
造成双⽅余额不⼀致的原因主要有两个⽅⾯：
⼀是企业或银⾏记录错误;
⼆是未达账的影响。
未达账是对于同⼀经济交易或事项，由于结算凭证在企业和银⾏间传递时间上的先后，⼀⽅已经⼊账，⽽另⼀⽅尚未接到有关凭证⽽未⼊账的款项。
未达账主要包括以下两种情况：
Ⅰ、企业的银⾏转账票据的收付款(如企业收到或开出的转帐⽀票)，企业已⼊账，由于本单位或接受票据单位未能将票据即时送达银⾏，银⾏尚未⼊账;
Ⅱ、银⾏代企业的收付款，银⾏收到已⼊账，由于该票据(如委托银⾏办的托收承付票据)未能即时送达企业，企业尚未⼊账。
上述任何⼀种情况的发⽣，都会使企业与银⾏的账⾯余额不相⼀致。
出现：企业已收银⾏未收;企业已付银⾏未付;银⾏已收企业未收;银⾏已付企业未付的四种情况。
通过双⽅账务核对，如果发现未达账，应先在“银⾏存款未达账登记表”(见表1)中进⾏登记。
然后通过编制“银⾏存款余额调节表”进⾏余额调整，落实银⾏存款额。
调整时，应以双⽅的账⾯余额为基础，各⾃加上对⽅已收⾃⼰未收的款额，减去对⽅已付⾃⼰未付的款额。
余额调整公式为：
企业银⾏存款⽇记账余额+银⾏已收企业未收-银⾏已付企业未付=银⾏对账单余额+企业已收银⾏未收-企业已付银⾏未付
企业编制银⾏存款余额调节表，主要⽤来查对双⽅记账有⽆错误，⽽不能作为记账的依据，这是为避免今后凭证到达⽽重复记账(未达账应该在收到有关凭证后再进⾏正常的账务处理)。
银行存款常用的清查方法
银行存款常用的清查方法
银行存款的常用清查方法主要包括以下几种：
1. 查询账户余额：通过银行的柜台、ATM、网银等渠道查询账户余额，了解存款的金额。
2. 查看对账单：定期从银行获取对账单，对账单会详细列出银行账户的存取款记录，可通过对账单来核对存款的流水情况。
3. 定期存折/存单核对：将银行的定期存折或存单与自己的备份对照核对，确保存款金额与银行记录一致。
4. 对账单抽查：随机抽查银行提供的对账单，与自己保存的存款凭证进行核对。
5. 审计检查：银行可定期对账户进行审计，检查账户资金的合规性和准确性。
6. 账户冻结与解冻：在涉及涉及大额存款或有风险的情况下，银行有权冻结账户进行进一步核查。
7. 频繁交易异常监控：银行系统会监控账户的交易行为，如频繁存提款或转账等异常操作，以保障账户的安全。
需要注意的是，以上方法仅为常见清查方法，具体的清查方式会因银行的政策和要求而有所不同。
此外，银行也有义务确保存款的安全和隐私，所以进行清查时需符合相关法律法规和银
行规定。
如果有需要对存款进行清查的情况，建议咨询相关银行人员。
出纳如何清查现金和银行存款
出纳如何清查现金和银行存款简介出纳是负责公司现金和银行存款管理的重要岗位。
准确清查和记录现金和银行存款是出纳的一项关键工作。
本文将介绍出纳如何清查现金和银行存款的步骤和注意事项，以确保资金的准确和安全。
步骤1. 准备在开始清查现金和银行存款之前，出纳应该准备好以下物品：•现金清点机•银行对账单•现金清点表格•笔、纸、计算器2. 现金清查现金清查是指对公司现金资金进行准确清点和记录。
2.1 确认现金存放位置出纳应该明确公司现金存放的位置，例如现金保险柜、钱箱等。
2.2 确认现金余额出纳应在清查现金前确认当前现金余额，例如上一次清点过后的余额。
2.3 使用现金清点机出纳可以使用现金清点机来加快清点现金的速度和准确性。
将现金逐张放入清点机中，记录机器显示的金额。
2.4 检查清点结果将清点机显示的金额与当前现金余额进行比对，确保两者一致。
2.5 填写现金清点表格将清点结果填写到现金清点表格上，包括日期、清点机金额、实际现金金额等信息，并做好备份。
3. 银行存款清查银行存款清查是指对公司银行账户资金进行准确核对和记录。
3.1 确认银行账户出纳应明确公司所持有的银行账户，以及账户的名称和账号。
3.2 对比银行对账单出纳应取得最新的银行对账单，与公司的内部账目进行对比。
注意事项包括：•检查银行对账单的期间是否与公司账目记录的期间一致。
•检查银行对账单中的存款和取款记录是否与公司账目一致。
•检查银行对账单中的银行服务费、利息等是否与公司账目一致。
3.3 核对银行存款余额将银行对账单中的存款余额与公司账目中的银行存款余额进行比对，确保两者一致。
3.4 填写银行存款记录表格将银行存款情况填写到银行存款记录表格上，包括日期、存款金额、对应银行账户等信息，并做好备份。
4. 调整和记录4.1 调整差异如果在现金清查和银行存款清查中发现现金或银行存款余额与公司账目不符，出纳应该及时调整，并记录差异原因。
4.2 记录清查结果将现金清查和银行存款清查的结果记录在出纳日志中，包括清点日期、差异调整金额、差异原因等信息。
《银行存款清查》课件
04
CATALOGUE
银行存款清查的案例分析
案例一
总结词
核对不一致
详细描述
某企业在核对银行存款日记账与银行对账单时，发现账目存在不一致的情况。 经过仔细核查，发现是由于企业会计人员记录错误导致的。经过调整，账目核 对一致。
案例二：某企业未达账项查找与处理的案例
总结词
未达账项处理
详细描述
某企业在银行存款清查过程中，发现存在未达账项。经过仔细查找，发现是由于 银行系统更新延迟导致的。企业及时与银行沟通，解决了问题，并加强了与银行 的沟通机制。
确保银行存核对的时间、内容和方法。
自动化核对系统
02
引入自动化核对系统，减少人为错误和遗漏，提高核对效率和
准确性。
定期进行复核
03
对已核对的账目进行定期复核，确保核对工作的准确性和完整
性。
加强未达账项的查找与处理工作
建立未达账项登记制度
对未达账项进行详细登记，记录未达账项的日期、金额、原因等 信息。
目的
通过银行存款清查，可以发现和 纠正银行存款的错账、漏账，保 证资金安全，提高资金使用效率 。
银行存款清查的重要性
确保资金安全
保障财务报表的真实性
通过定期或不定期的银行存款清查， 可以及时发现和纠正银行存款的错账 、漏账，防止资金流失和被盗用。
通过银行存款清查，可以确保银行存 款的账面余额与实际余额相符，为编 制财务报表提供真实、准确的数据。
《银行存款清查》 ppt课件
目 录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法与流程 • 银行存款清查的实务操作 • 银行存款清查的案例分析 • 银行存款清查的优化建议
01
CATALOGUE
银行存款清查方法 PPT
√
√ √
√ √
√ √
银行已付 企业未付
银行已收 企业未收
3、“银行存款余额调节表”的编制方法
银行存款余额调节表
2015年3月31日
加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调整后存款余额
140650 +2000 -3600
157050
加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 调整后存款余额
147750
【例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支பைடு நூலகம்一张，
企业已经入账，而银行尚未入账。
②企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。
【例】 企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行
办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。
③银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。
问题的提出
企业实际可以动用的银行存款有多少？
银行存款的清查
款项送存银行并开设存款户
企业
银行
银行存款 发生收付款业务双方登记
吸收存款
××× ×××
××× ×××
1、清查方法 企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对
银行存款 日记账
账面 记录
★对账单是开户银行对企业存 款的收支和结余情况的账户记 录。“吸收存款”账户记录， 此账户是负债类账户。
【例】
客户
银行
企业 银行存款
★ 尚未收到收 款通知，暂未入 账——未达账项
委托银行向客户收款
银行
吸收存款(对账单) ×××
收款通知 (送企业)
收回款项 并已入账
大家应该也有点累了，稍作休息 大家有疑问的，可以询问和交
《银行存款清查》课件
防止信息泄露
03
清查人员应严格遵守保密规定，不得泄露与清查工作相关的任
何信息，确保客户隐私和商业机密的安全。
注意保密问题
保护客户隐私
在清查银行存款时，应尊重客户 的隐私权，不得泄露客户的个人
信息和交易记录。
防止信息外泄
清查人员应采取严格的保密措施 ，防止清查过程中获取的敏感信
息被不当泄露。
遵守法律法规
《银行存款清查》 ppt课件
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
银行存款清查的定义
01
银行存款清查是指对银行存款的 核对和清点，以确保银行存款的 账面余额与实际余额相符。
02
通过银行存款清查，可以发现并 纠正银行存款核算中的错误，加 强银行存款的管理和控制，保证 资金安全。
案例二：某银行活期存款清查
01
活期存款清查的目的
活期存款清查主要是为了核对活期存款账户的余额是否与总账相符，以
及检查活期存款的流动情况，以确保活期存款的安全和完整。
02 03
清查方法
活期存款清查通常采用抽样调查或全面核对的方法，即通过抽查部分活 期存款账户或全面核对所有活期存款账户的余额和交易记录，来确认活 期存款的安的问题进行分析，找出 原因并提出改进措施。
04
银行存款清查的注意事项
注意安全问题
确保清查人员的人身安全
01
在清查银行存款时，应采取必要的安全措施，如安排专人保护
清查人员，确保清查工作顺利进行。
保障银行资金安全
02
在清查过程中，应采取严格的保密措施，防止银行资金被非法
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德育目标： 通过本节课的教学进 一步渗透会计处理的严 谨性与规范性教育， 使学生养成客观、 公正的工作态度。
的编制。
重难点
本节教学重点和难点
重点
项 目 企业银行存款日记 账余额 加：银行已收、企 业未收款项 减：银行已付、企 业未付款项 调节后银行存款余 额 金额 项 目 金额 银行对账单余额
加：企业已收、 银行未收款项 减：企业已付、 银行未付款项 调节后银行存款 余额
是财产清查中对银行存款进行清查的一种技术方法
审原始凭证
填制凭证 登记帐薄 财产清查 成本计算
设置帐户
复式记帐
第四章 第二节 财产清查的方法 银行存款余额调节表 的编制
编制报告
教学目标
知识目标： 使学生掌握银行存款
的清查方法,明确未达
账项的四种情况,学会 “银行存款余额调节表”
能力目标： 提高学生对比、分析、 归纳、总结的能力和 会计实务处理的专业 技能。
2、调节后的存款余额是企业可以使用银行存款的最高额度。 在“银行存款余额调节表”上尽管有几个余额指标,但未经 过调节前的两个余额都不是企业的银行存款的真实余额，只 有经过调节后的存款余额才是企业银行存款的真实数字， 是企业可以支付的银行存款数。
提示三
第五步
第五步
●考核---独立完成
① 公司送存转账支票 60，000 元，并登记入账，但银行尚未记账。 ② 公司开出转账支票 45，000 元，并登记入账，但持票单位尚未到银行办理转账 ，银行尚未记账。 ③公司委托银行代收光明公司货款 48，000 元，银行收妥并登记入账，但公司尚 未收到银行收款通知。 ④银行代公司支付水电费 4，000 元，银行已经登记入账，但公司尚未收到银行付 款通知。
经 济 法
管 理 会 计
会 计 手 工 模 拟 实 训
会 计 电 算 化
审 计 等
几乎每个从事财会 工作的人都是从学 习《基础会计》开 始的，它是核心的 专业基础课程
基础会计
《基础会计学》的基本框架体系
理 论 篇 基础性理 论 会计的概念、职能、对象、资金、会 计要素等
基 础 会 计 学
应用性理 论
课程在整个专业领 域中的地位
经 济 法 基 础
初 级 会 计 实 务
中 级 会 计 实 务
成 本 会 计
财 务 管 理
经 济 法
管 理 会 计
会 计 手 工 模 拟 实 训
会 计 电 算 化
审 计 等
几乎每个从事财会 工作的人都是从学 习《基础会计》开 始的，它是核心的 专业基础课程
基础会计
《基础会计学》的基本框架体系
20 000
24 000 1 000 20 180 720
150 000
126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 14 500 137 800
托收
电汇 托收
37 000
11 200
银行已收 企业未收
企业
银行存款日记账
（2）14 500
企业已付 银行未付
存款种类：基本存款户
2000年
第
结算凭证 摘 要 借方 种类 托收 转 转 现 转 号数 4 321 50 170 50 171 40 293 20 000 24 000 1 000 20 180 贷方 借 或 贷 借
页
凭证号 收
银8 银11 银12 银13
结余
日 月
3 25 25 26 27 27 28 29 30
设置帐户
复式记帐
第四章 第二节 财产清查的方法 银行存款余额调节表 的编制
编制报告
教学目标
知识目标： 使学生掌握银行存款
的清查方法,明确未达
账项的四种情况,学会 “银行存款余额调节表”
能力目标： 提高学生对比、分析、 归纳、总结的能力和 会计实务处理的专业 技能。
德育目标： 通过本节课的教学进 一步渗透会计处理的严 谨性与规范性教育， 使学生养成客观、 公正的工作态度。
整个教学过程
下 达 任 务 答 疑 解 惑 实 际 操 作 点 拨 纠 错 再 次 操 作 全面 掌握
主编：我校傅其先、徐曰军自编《基础会计学》 2011年，西南财经大学出版社
地位
课程在整个专业领 域中的地位
经 济 法 基 础
初 级 会 计 实 务
中 级 会 计 实 务
成 本 会 计
财 务 管 理
2、如果是存在未达账项，双方的账户的月末余额 也肯定是不相等的。
提示二
1、编制“银行存款余额调节表”只是对银行存款进行清查的 一种技术方法，仅仅能够起到对账的作用，不能作为调整账 户记录的原始凭证，暂时还不能根据发现的未达账项调整企 业“银行存款日记账”的账面记录。对于未达账项应在以后 收到有关结算凭证时，再在“银行存款日记账”中登记。
100，000
制表人：
调节后银行存款余额 任真
100，000
案例4－1：卫星公司2006年8月31日银行存款日记账余额56，000元 ，对账单余额85，000元。 第六步
第六步
●
小结
●
作业布置
第四部分 特色
整个教学过程
下 达 任 务 答 疑 解 惑 实 际 操 作 点 拨 纠 错 再 次 操 作
720
104 100 115 300
136 900 128 500
应收账款（年华公司）
产品销售收入（乙产品） 管理费用（保险）
电汇
转 现
借
借 8 400 借
21 600
根据银行存款日记账与银行对账单
项 目 金额
128 500
项
目
金额
137 800
企业银行存款日记账余额 加：银行已收、企业未收 款项 减：银行已付、企业未付 款项 调节后银行存款余额
付
√
产品销售收入 材料采购（A种材料） 材料采购（运费） 现金 管理费用（办公费）
150 000 126 000 125 000 104 820
借
借 借 借
银14
银9 银10 银15
50 172
11 200 6 588 40 294
720
104 100 115 300
136 900 128 500
应收账款（年华公司）
产品销售收入（乙产品） 管理费用（保险）
电汇
转 现
借
借 8 400 借
21 600
银行对账单
户名：××公司
2000年
月 3 日 24 25 26 27 27 28 28 29 40 293 50 172 50 170 50 171 现金支票 结算凭证 收入 转账支票 其他 托收 付出 结余
账 号：0137651
页
凭证号 收
银8 银11 银12 银13
结余
日 月
3 25 25 26 27 27 28 29 30
付
√
产品销售收入 材料采购（A种材料） 材料采购（运费） 现金 管理费用（办公费）
150 000 126 000 125 000 104 820
借
借 借 借
银14
银9 银10 银15
50 172
11 200 6 588 40 294
练为主线
●通过“任务”教学，创造生动活泼的
课堂气氛，调动学生积极参与。但教 师作为教学活动的组织者，还应组织 学生多练习，学会运用知识、巩固消 化所学，并在练习中进一步检验教学 效果，这是
教学内容
第三部分 教学程序及内容
总线索
★ 温故知新 引入新课（约1分钟） ★ 新课教学（约40分钟）
下达任务及要求 （约2分钟） 未达账项出现的原因 （约3分钟）
会计恒等式、会计科目（帐户）、借 贷记账法及其运用、试算平衡、简单 的报表科目
操 作 篇
会计凭证的填制、审核 会计帐簿的登记方法 会计报表的的编制
银行存款余额调节表的编制等
教学目标
银行存款余额调节表的地位和作用
是财产清查中对银行存款进行清查的一种技术方法
审原始凭证
填制凭证 登记帐薄 财产清查 成本计算
项
目
金额 137 800
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调整后的存款余额
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收
减：企业已付，银行未付 151 000 调整后的存款余额
151 000
第四
提示一
1、在企业与银行双方都存在未达账项的情况下，
企业的“银行存款日记账”与“银行对账单”的 登记显然都是不完整的，通过核对即可发现哪些 属于未达账项。
难点
教学方法
：“任务驱动式
其核心是:
●
教师作为教学活动的组织者，
要引导学生积极参加课堂活动。
学为主体
●
学生始终是课堂活动的主体，创 造生动活泼的课堂气氛，变“一 言堂”为“群言堂”，要让学生充分 参与，积极表现。
疑为主轴
● 改变教师“满堂灌”的做法。既 要善于向学生提出问题，又要善 于启发学生提问题。培养学生的 “问题”意识，鼓励学生大胆质疑。 通过解答一个个问题，让学生理 解并掌握一个个知识点。
银行存款余额调节表
存款种类：结算户存款 2000年3月31日 金额单位：元
项
目
金额 128 500
项
目
金额 137 800
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调整后的存款余额
银行对账单余额 加：企业已收，银行未收
减：企业已付，银行未付 调整后的存款余额
银行存款日记账
银行对账单余额 加：企业已收、银行未收 款项 减：企业已付、银行未付 款项 调节后银行存款余额