安徽省国家税务局关于发布总局电子申报软件38号补丁的通知
国家税务总局公告2019年第38号——国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告
国家税务总局公告2019年第38号——国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.11.14•【文号】国家税务总局公告2019年第38号•【施行日期】2020.02.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2019年第38号国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告现将异常增值税扣税凭证（以下简称“异常凭证”）管理等有关事项公告如下：一、符合下列情形之一的增值税专用发票，列入异常凭证范围：（一）纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或已开具未上传的增值税专用发票；（二）非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规定缴纳税款的增值税专用发票；（三）增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票；（四）经税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的；（五）属于《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）第二条第（一）项规定情形的增值税专用发票。
二、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合下列情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围：（一）异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的；（二）异常凭证进项税额累计超过5万元的。
纳税人尚未申报抵扣、尚未申报出口退税或已作进项税额转出的异常凭证，其涉及的进项税额不计入异常凭证进项税额的计算。
三、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，应按照以下规定处理：（一）尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。
已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。
（二）尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。
国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知 国税发〔2009〕7号
国家税务总局关于发布已失效或废止有关增值税规范性文件清单的通知国税发“2009”7号全文有效成文日期：2009-02-02各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局： 根据†国务院关于印发…全面推进依法行政实施纲要‟的通知‡（国发“2004”10号）的要求，国家税务总局对1993年底以来以国家税务总局名义发布的有关增值税政策及征收管理的规范性文件进行了全面清理，现将已失效或废止有关增值税规范性文件清单通知如下：一、全文废止或失效的税收规范性文件50件1. †国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复‡（国税函发“1994”87号）2. †国家税务总局关于印发…增值税小规模纳税人征收管理办法‟的通知‡（国税发“1994”116号）3. †国家税务总局关于印发修改后的…增值税纳税报表‟表样的通知‡（国税发“1994”272号）4. †国家税务总局关于加强增值税征收管理工作的通知‡（国税发“1995”15号）5. †国家税务总局关于下发…增值税专用发票及其他计税、扣税凭证稽核检查办法（试行）‟的通知‡（国税发“1995”30号）6. †国家税务总局关于生产销售并连续安装铝合金门窗等业务收入征收增值税问题的批复‡（国税函“1996”447号）7. †国家税务总局关于印发…增值税日常统计报表和调查工作评比计分办法‟的通知‡（国税函“1996”448号）8. †国家税务总局关于检查清理增值税一般纳税人的通知‡（国税发“1997”38号）9. †国家税务总局关于进行增值税纳税人情况调查的通知‡（国税函“1997”156号）10. †国家税务总局关于农电管理站收取的电工经费征收增值税问题的批复‡（国税函“1997”241号）11. †国家税务总局关于开展商业企业增值税专项检查的通知‡（国税函“1997”401号）12. †国家税务总局关于做好商业个体经营者增值税征收率调整工作的通知‡（国税发“1998”104号）13. †国家税务总局关于贯彻国务院有关完善小规模商业企业增值税政策的决定的补充通知‡（国税发“1998”124号）14. †国家税务总局关于1999年增值税一般纳税人年审工作几个具体问题的通知‡（国税流函“1998”043号）15. †国家税务总局关于北京市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“1998”28号）16. †国家税务总局关于工业企业制售安装铁塔征税问题的批复‡（国税函“1999”505号）17. †国家税务总局关于济南市自来水公司有关增值税问题的批复‡（国税函“2000”612号）18. †国家税务总局关于金税工程运行有关问题的通知‡（国税发明电“2000”50号）19. †国家税务总局关于防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票查处工作的通知‡（国税发明电“2000”51号）20. †国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知‡（国税发“2001”140号）21. †国家税务总局关于天津市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“2001”981号）22. †国家税务总局关于青岛市自来水集团有限公司有关增值税问题的批复‡（国税函“2001”982号）23. †国家税务总局关于武汉市自来水公司征收增值税问题的批复‡（国税函“2001”983号）24. †国家税务总局关于农村电力体制改革中农村电网维护费征免增值税问题的批复‡（国税函“2002”421号）25. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报‚一窗式‛管理模式的通知‡（国税发明电“2003”26号）26. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报‚一窗式‛管理模式有关问题的通知‡（国税发明电“2003”28号）27. †国家税务总局关于确保增值税纳税申报‚一窗式‛管理模式推行到位的通知‡（国税发明电“2003”30号）28. †国家税务总局关于开展增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统和增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件测评工作的通知‡（国税函“2003”29号）29. †国家税务总局关于推行增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的通知‡（国税函“2003”328号）30. †国家税务总局关于一般纳税人销售自来水增值税进项税额抵扣问题的批复‡（国税函“2003”432号）31. †国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知‡（国税函“2003”439号）32. †国家税务总局关于增值税电子申报软件推行有关问题的通知‡（国税函“2003”943号）33. †国家税务总局关于水煤浆产品适用增值税税率的批复‡（国税函“2003”1144号）34. †国家税务总局关于首都机场集团公司转供自来水业务征收增值税问题的批复‡（国税函“2003”1289号）35. †国家税务总局关于开展增值税专项纳税评估工作的通知‡（国税发明电“2004”7号）36. †国家税务总局关于印发…中国石油化工股份有限公司南方勘探开发分公司原油天然气增值税征收管理办法‟的通知‡（国税函“2004”678号）37. †国家税务总局关于加强东北地区扩大增值税抵扣范围增值税管理有关问题的通知‡（国税函“2004”1111号）38. †国家税务总局关于开展成品油零售单位增值税纳税评估工作的通知‡（国税发“2005”76号）39. †国家税务总局关于加强增值税申报异常企业纳税评估工作的通知‡（国税发明电“2005”21号）40. †国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知‡（国税函“2005”332号）41. †国家税务总局关于将西林钢铁集团有限公司纳入东北地区扩大增值税抵扣试点企业范围的批复‡（国税函“2005”592号）42. †国家税务总局关于将吉林炭素集团有限责任公司纳入东北地区扩大增值税抵扣试点企业范围的批复‡（国税函“2005”692号）43. †国家税务总局关于部分资源综合利用产品增值税政策有关问题的批复‡（国税函“2005”1028号）44. †国家税务总局关于纳税人销售自产建筑防水材料并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知‡（国税发“2006”80号）45. †国家税务总局关于开展农业产品进项税额抵扣异常等核查工作的通知‡（国税函“2006”710号）46. †国家税务总局关于开展增值税专用发票存根联滞留专项核查工作的通知‡（国税函“2006”1277号）47. †国家税务总局关于天津市自来水供水企业进项税额抵扣问题的批复‡（国税函“2007” 24号）48. †国家税务总局关于明确硫磺适用税率的通知‡（国税函“2007”624号）49. †国家税务总局关于矿采选过程中的低品位矿石是否属于废旧物资的批复‡（国税函“2007”1027号）50. †国家税务总局关于开展水泥生产企业增值税专项纳税评估工作的通知‡（国税函“2008”407号）二、部分条款失效或废止的税收规范性文件14件1. †国家税务总局关于印发…增值税若干具体问题的规定‟的通知‡（国税发“1993”154号）第三条、第四条。
减免税性质代码
减免性质大类 减免性质小类 减免性质代码 改善民生 提高居民收入 01010502 改善民生 提高居民收入 01010503 改善民生 提高居民收入 01010504 改善民生 救灾及重建 01011604 改善民生 军转择业 01011802 改善民生 社会保障 01012701 改善民生 社会保障 01012702 改善民生 社会保障 01012706 改善民生 社会保障 01012707 改善民生 再就业扶持 01013602 改善民生 再就业扶持 01013603 改善民生 再就业扶持 01013604 改善民生 其他 01019901 改善民生 其他 01019902 改善民生 其他 01019904 改善民生 其他 01019905 鼓励高新技术 技术转让 01021202 鼓励高新技术 科技发展 01021901 鼓励高新技术 科技发展 01021902 鼓励高新技术 外包服务 01023002 促进区域发展 东部发展 01030302 促进区域发展 两岸交流 01032102 促进区域发展 西部开发 01033301 促进区域发展 其他 01039901 促进小微企业发展 未达起征点 01042801 促进小微企业发展 未达起征点 01042803 促进小微企业发展 未达起征点 01042804 促进小微企业发展 免征增值税和营业税政策 01045301 促进小微企业发展 免征增值税和营业税政策 01045302 转制升级 企业发展 01052402 转制升级 企业发展 01052403 转制升级 其他 01059901 节能环保 资源综合利用 01064001 节能环保 资源综合利用 01064002 节能环保 资源综合利用 01064003 节能环保 资源综合利用 01064005 节能环保 资源综合利用 01064007 节能环保 资源综合利用 01064009 节能环保 资源综合利用 01064010 节能环保 电力建设 01064204 节能环保 其他 01069901 支持金融资本市场 金融市场 01081501 支持金融资本市场 金融市场 01081502 支持金融资本市场 金融市场 01081503 支持金融资本市场 金融市场 01081505 支持金融资本市场 资本市场 01083901
国家税务总局公告2011年第2号《关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》
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国税函发〔1991〕1123 号 国税油函〔1991〕93 号 国税油函〔1991〕52 号
国税函发〔1991〕1303 号
国税发〔1991〕165 号
国税发〔1991〕107 号
国税油函〔1991〕65 号
国税发〔1991〕191 号
国税油函〔1992〕009 号 国税函发〔1992〕1350 号 国税发〔1992〕218 号
特此公告。
国家税务总局 二○一一年一月四日
第1页
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全文失效废止的税收规范性文件目录
序号 1
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标题 财政部海洋石油税务局关于对外国石 油公司临时派来我国为海洋石油作业 进行工作的雇员征收个人所得税问题 的批复 财政部海洋石油税务局关于×××公司 等外商征收预提税问题的批复 财政部海洋石油税务局关于以何日期 确定合同前费用问题的批复 财政部关于承包海洋石油工程作业和 提供劳务的外国公司办理税务登记及 申报纳税问题的通知 财政部税务总局印发《关于执行中国联 邦德国税收协定若干问题的处理意见》 的通知 财政部税务总局印发《关于贯彻执行中 日、中英税收协定若干问题的处理意 见》的通知 财政部海洋石油税务局关于对租金收 入征税问题的通知 财政部海洋石油税务局关于统一明确 海洋石油各项税收纳税地点的通知 财政部海洋石油税务局关于中外合营 钻井公司钻井船中方人员征税问题的 批复 财政部关于合作勘探开发和生产海洋 石油的外国公司合同前费用列支问题 的规定 财政部税务总局关于执行我国和新加 坡避免双重征税协定若干问题的通知 财政部税务总局关于执行税收协定若 干条文解释的通知 财政部海洋石油税务局关于为海洋石 油开发服务的中外合资经营企业几项 费用支出税务处理问题的通知 财政部税务总局关于执行税收协定有 关征收个人所得税的计算问题的批复 财政部关于外国石油公司合同签字费 和贡献费支出税务处理问题的规定 财政部海洋石油税务局关于对执行税 收协定几个问题处理意见的通知
学习财税2012年38号文件
学习财税2012年38号文件作者：求知为调整和完善农产品增值税抵扣机制，总局于2012年4月6日出台了《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》财税〔2012〕38号，文件规定行业的增值税抵扣机制自2012年7月1日起将迎来新的篇章。
一、文件规定新的增值税抵扣机制适用范围自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（附件1）的规定抵扣。
二、抵扣制机的变化（一）、老机制现行《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第3款规定“购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。
进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率”（二）、新机制（财税2012年38号）1、新机制试点的纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额的计算方法分为：投入产出法、成本法、参照法。
（1）、投入产出法当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。
公式为：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）×农产品单耗数量期末平均买价＝（期初库存农产品数量×期初平均买价＋当期购进农产品数量×当期买价）/（期初库存农产品数量＋当期购进农产品数量）（2）、成本法依据试点纳税人年度会计核算资料，计算确定耗用农产品的外购金额占生产成本的比例（以下称农产品耗用率）。
纳税指引
（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、
（五）由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基
第四条 企业应按本办法的要求，就政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资 产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项，单独进行税务管理和核算。不能单独进行税务管 理和核算的，应视为企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁进行所得税处理，不得执行本办
第三章 搬迁支出 第八条 企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出以及由于搬迁所发生的企业资产处置支出。 第九条 搬迁费用支出，是指企业搬迁期间所发生的各项费用，包括安置职工实际发生的 费用、停工期间支付给职工的工资及福利费、临时存放搬迁资产而发生的费用、各类资产搬迁 第十条 资产处置支出，是指企业由于搬迁而处置各类资产所发生的支出，包括变卖及处
第四章 搬迁资产税务处理 第十一条 企业搬迁的资产，简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该项资产重新投 入使用后，就其净值按《企业所得税法》及其实施条例规定的该资产尚未折旧或摊销的年限，继 第十二条 企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上 大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本。在该项资产重新投入使用后，按该资产尚可使
(二) 国家税务总局公告 2012年第40号 国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告 现将《企业政策性搬迁所得税管理办法》予以发布，自2012年10月1 企业政策性搬迁所得税管理办法 第一章 总 第一条 为规范企业政策性搬迁的所得税征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》 (以下简称《企业所得税法》) 第二条 本办法执行范围仅限于企业政策性搬迁过程中涉及的所得税征收管理事项，不包括 第三条 企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁
安徽省国家税务局关于发布总局电子申报工具的通知
1 / 1 安徽省国家税务局关于发布总局电子申报工具的通知
【法规类别】税务机构
【发布部门】安徽省国家税务局
【发布日期】2016.01.14
【实施日期】2016.01.14
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
安徽省国家税务局关于发布总局电子申报工具的通知
尊敬的纳税人：
为配合金税三期系统上线，满足纳税人使用U盘报送纳税申报表的需要，国家税务总局重新研制了电子申报软件，并更名为“国家税务总局电子申报工具”。
省局现决定发布国家税务总局电子申报工具软件，有关事项通知如下：。
2017年7月1税务调整新政策
2017年7月1税务调整新政策新一轮的税收新政扑面而来,我们不妨看看都有哪些政策吧。
7月有哪些新出台的税务政策。
新出台的税务政策有哪些值得关注的地方。
小编给大家整理了关于2017年7月1税务新政策，希望你们喜欢!增值税普通发票只写企业名、办公用品将无法报销只填写企业名称就能开增值税发票、用于企业报销的时代即将终结。
根据国税总局通知，7月1日起，购买人开具企业发票，还需提供公司纳税人识别号(即“税号”)或统一社会信用代码，否则将不得作为税收凭证用于办理涉税业务。
开单位发票要填“税号”了根据国税总局此前发布的《关于增值税发票开具有关问题的公告》，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，需要提供纳税人识别号或统一社会信用代码。
目前，很多企业已开始执行这一新规。
以滴滴出行为例，近日开始提示消费者，“自7月1日起，开具增值税普通发票需提供企业抬头及税号，否则发票将无法用于企业报销”。
按照规定，不符合规定的发票，将不得作为税收凭证用于办理涉税业务，如计税、退税、抵免等。
△通过滴滴出行开具企业发票时出现的新规提示。
如实填报发票内容——买衣服不能开餐饮消费除提供税号外，“如实填报发票内容”是公告的另一关键内容。
此前，部分销售方允许购买方自行选择需要开具发票的商品服务名称等内容，并按照购买方的要求开具与实际经营业务不符的发票。
为防范这一现象，公告要求“销售方开具发票时，应如实开具与实际经营业务相符的发票;购买方取得发票时，不得要求变更品名和金额”。
如网上购买图书只能开图书的发票，不可以更换发票内容，如果一个订单里既有图书也有日用品，系统会分别开具两张发票。
品名必须如实，意味着如果是单位明确不给报销的品类，购买人就无法擅自篡改，意在封堵靠修改发票内容来增加报销额的行为。
只填“办公用品”无法报销——商品明细要具体是本、是笔说清楚虚假发票之所以屡禁不绝，归根结底还是有其“用武之地”，含糊笼统的品类名称正是漏洞之一。
明细到底要细化到什么程度?销售方能否开具如此具体的商品发票呢?中国财税法学研究会会长刘剑文表示，如果只单独开办公用品肯定是无法报销的，需要注明具体细则，比如笔、剪刀、订书器等，“销售方开具发票时，如果不能细化，可以在票面其他地方备注商品明细，方便企业报销入账。
国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知-国税发[2000]38号
![国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知-国税发[2000]38号](https://img.taocdn.com/s3/m/4ea832de9fc3d5bbfd0a79563c1ec5da50e2d697.png)
国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《核定征收企业所得税暂行办法》的通知（国税发〔２０００〕３８号２０００年２月２５日）现将《核定征收企业所得税暂行办法》印发，请结合本地实际情况认真贯彻执行，并将执行中的有关情况和问题及时上报国家税务总局。
核定征收企业所得税暂行办法第一条为了加强企业所得税的征收管理，进一步规范核定征收企业所得税的工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，特制定本规定。
第二条纳税人是具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：一、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；二、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；三、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；五、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；六、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
第三条核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。
定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人年度应纳企业所得税额，由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。
核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
国家税务总局关于遇法定节假日增值税防伪税控系统、增值税计算机
乐税智库文档财税法规策划 乐税网国家税务总局关于遇法定节假日增值税防伪税控系统、增值税计算机稽核系统工作时顺延问题的通知【标 签】遇法定节假日,增值税防伪税控系统,工作时顺延问题【颁布单位】国家税务总局【文 号】国税发﹝2002﹞38号【发文日期】2002-08-22【实施时间】2002-08-22【 有效性 】全文有效【税 种】纳税服务 因元旦、春节、“五一”国际劳动节、“十一”国庆节等法定节假日国务院统一调休公休日，增值税防伪税控系统、增值税计算机稽核系统的各项工作不能按常规时限进行。
为此，现就上述两个系统工作时限遇法定节假日顺延问题通知如下： 一、增值税防伪税控系统 “Windows版防伪税控开票子系统”已正式推广使用，该系统规定企业每月必须按时抄税，并在规定时间进行报税处理，如不按时报税，该系统将自动锁死，不能开具专用发票。
目前“Windows版防伪税控开票子系统”锁死期为10天，如需变动，必须通过报税子系统“系统设定/设置企业锁死期”菜单于企业报税前提前进行设置。
该锁死期对“DOS版防伪税控开票子系统”不起作用。
按照国务院有关规定，国庆节将放假7天，为保证“金税工程”数据采集及报税工作正常进行，2002年10月份企业报税期将顺延至10月17日，因此，必须对Windows版防伪税控开票子系统的锁死期进行重新设置，具体的设置方法是： （一）各地征收机关务必于9月1日前，将报税子系统“系统设定/设置企业锁死期”菜单中锁死期“10”改为“17”，企业于9月1日至10日到报税子系统中报税时，新设置的锁死期将由系统自动写入企业IC卡，企业持IC卡进入开票子系统时，新设置的锁死期将自动生效。
（二）为保证以后月份报税工作的正常进行，各地征收机关必须于9月30日前，对防伪税控开票子系统的锁死期进行恢复，将企业锁死期由“17”改为系统默认值“10”。
今后遇春节、“五一”国际劳动节、“十一”国庆节法定节假日，各地征收机关要按照国家规定的时间，按照上述设置方法，完成防伪税控系统锁死期的设定和恢复工作，特殊情况总局将另行通知。
财税实务：税务总局2018年第38号公告进一步优化跨区域涉税事项流程
税务总局2018年第38号公告进一步优化跨区域涉税事项流程
自2018年7月5日起，根据国家税务总局发布的《关于明确跨区域涉税事项报
验管理相关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第38号，以下简称38号公告），新税务机构挂牌后，税务机关内部的信息流转会更加高效，纳税人办理跨
区域涉税事项更便捷。
梳理：新流程要点有哪些
2017年9月，国家税务总局制发了《关于创新跨区域涉税事项报验管理制度
的通知》（税总发〔2017〕103号，以下简称103号文件），将“外出经营活动税
收管理”更名为“跨区域涉税事项报验管理”，创新相关制度，明确纳税人机构
所在地和经营地国税、地税机关的工作职责和要求。
38号公告对103号文件中
涉及国税、地税的内容作了调整和明确，其他有关事项仍适用103号文的规定。
结合38号公告及103号文件，新的跨区域涉税事项报验管理流程要点如下：
1.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
纳税人在省（自治区、
直辖市和计划单列市）内跨县（市）临时从事生产经营活动的，是否实施跨区域涉税事项报验管理，由省级税务机关自行确定。
2.纳税人跨区域经营前履行报告义务时，向机构所在地的税务机关填报报告表，。
安徽省地方税务局关于清理2007年以前文件
安徽省地方税务局关于发布现行有效、全文废止失效以及部分废止失效的税收规范性文件和涉税文件目录的通知皖地税[2007]66号 2007-5-31附件1：现行有效的税收规范性文件目录序号文件名称文号制发机关1 关于城镇土地使用税若干具体问题的解释和补充规定税政三字[1989]第191号安徽省人民政府税务局2 关于印花税若干具体问题的补充规定税政三字[1989]第258号安徽省人民政府税务局3 关于工商营业执照贴花位置等问题的通知税政三字[1989]第462号安徽省人民政府税务局4 关于城镇土地使用税若干具体问题的补充规定税政三字[1990]第183号安徽省人民政府税务局5 关于印花税若干具体问题的暂行规定税政三字[1990]195号安徽省人民政府税务局6 转发国家税务总局《关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》税政三字[1991]第440号安徽省人民政府税务局7 关于中国人民银行向专业银行发放贷款所签合同征免印花税问题的通知税地字[1993]第301号安徽省人民政府税务局8 关于房产税、城镇土地使用税、车船使用税等若干政策问题的补充规定税地字[1993]第320号安徽省人民政府税务局9 关于明确营业税、资源税若干税政业务问题的通知皖地税政一字[1994]087号安徽省地方税务局10 关于对乡、镇是否同时开征房产税、土地使用税的批复皖地税三字[1994]114号安徽省地方税务局11 关于检发《营业税政策问题解答（一）》的通知皖地税政一字[1995]171号安徽省地方税务局12 关于完善资源税若干政策问题的通知皖地税政一字[1995]232号安徽省地方税务局13 关于对修建公路及桥梁、涵洞等工程征收营业税问题的批复皖地税政一字[1995]267号安徽省地方税务局14 关于饮食业、娱乐业征收营业税计税依据问题的批复皖地税政一字[1995]276号安徽省地方税务局15 关于省农业发展银行有关税收问题的通知皖地税政一字[1995]391号安徽省地方税务局、安徽省财政厅16 关于明确印花税若干政策问题的通知皖地税政三字[ 1996]字052号安徽省地方税务局17 转发安徽省人民政府《关于开征土地增值税几个有关问题的批复》的通知皖地税政三字[1996] 182号安徽省地方税务局18 关于对企业重新评估后的房产如何确定房产税计税依据的批复皖地税政三字[1996]128号安徽省地方税务局19 关于印发《安徽省印花税征收管理暂行办法》的通知皖地税政三字[1997]261号安徽省地方税务局20 关于对房产税若干政策问题的批复皖地税政三字[1997]268号安徽省地方税务局21 关于明确房产税、土地增值税等税种若干政策问题的通知皖地税政三字[1997] 277号安徽省地方税务局22 关于印发《安徽省土地增值税预征暂行办法》的通知皖地税政三字[1997] 288号安徽省地方税务局23 关于确定方解石资源税税额的批复皖地税政一字[1997]字481号安徽省地方税务局24 关于对水电局所属水管单位的营业收入征免营业税的批复皖地税政一字[1997] 494号安徽省地方税务局25 关于对行政事业性收费（基金）项目征收营业税问题的批复皖地税函[1998]58号安徽省地方税务局26 关于铁砂资源征收资源税问题的批复皖地税函[1998]116号安徽省地方税务局27 关于煤矸石征收资源税问题的批复皖地税函[1998]117号安徽省地方税务局28 转发国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复皖地税函[1998]136号安徽省地方税务局29 转发国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知皖地税[1998]146号安徽省地方税务局30 关于涉税雇员问题的批复皖地税函[1998]149号安徽省地方税务局31 关于金融保险业营业税若干政策问题的通知皖地税[1998] 269号安徽省地方税务局32 转发国家税务总局关于有线电视台有关收费征收营业税问题的批复皖地税函[1999]46号安徽省地方税务局33 关于《农村集体土地承包经营权证》暂不征收印花税问题的批复皖地税函[1999] 121号安徽省地方税务局34 关于农村电网建设（改造）工程中有关营业税政策问题的通知皖地税[1999]161号安徽省地方税务局35 关于省供销社等单位收取的总机构管理费免征营业税的通知皖地税[1999]176号安徽省地方税务局36 关于安徽建工集团有限公司收取的总机构管理费免征营业税的通知皖地税[1999]203号安徽省地方税务局37 关于明确建筑业中设备与材料范围划分问题的通知皖地税[1999]266号安徽省地方税务局38 关于股份制企业资金帐簿印花税问题的批复皖地税[1999] 306号安徽省地方税务局39 关于明确房产税等有关税收政策问题的通知皖地税[1999]345号安徽省地方税务局40 关于营业税若干税收政策问题的通知皖地税[2000]44号安徽省地方税务局41 关于明确中国联能公司营业税纳税地点的批复皖地税函[2000]55号安徽省地方税务局42 关于农话建设资金征收营业税问题的批复皖地税[2000]116号安徽省地方税务局43 关于明确房产税等税种若干政策问题的通知皖地税[2000]119号安徽省地方税务局44 关于建筑勘探收入能否按照服务业税目征收营业税的批复皖地税函[2000]139号安徽省地方税务局45 关于做好房屋租赁登记备案和税收征管工作的通知皖地税[2000]168号安徽省地方税务局、安徽省建设厅46 关于铁路用地服务管理费营业税征免问题的函皖地税函[2000]198号安徽省地方税务局47 关于邮电通信业若干税收政策问题的通知皖地税[2000] 206号安徽省地方税务局48 转发国家税务总局关于认定收购未税矿产品的个体户为资源税扣缴义务人的批复皖地税函[2000]239号安徽省地方税务局49 关于对邮政系统营业税若干税政问题的批复皖地税函[2000] 282号安徽省地方税务局50 关于总机构管理费收入征免税问题的通知皖地税函[2001]131号安徽省地方税务局51 关于企业代办进出口业务营业税计税依据问题的批复皖地税[ 2001]135号安徽省地方税务局52 关于租赁业营业税若干问题的通知皖地税[ 2001]136号安徽省地方税务局53 转发国家税务总局关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知皖地税[2001]218号安徽省地方税务局54 关于建筑公司项目经理是否构成营业税纳税主体的批复皖地税函[2001]264号安徽省地方税务局55 关于要求改变中国农业发展银行安徽省分行地方税收纳税地点的批复皖地税函[2001]352号安徽省地方税务局56 关于电信部门代收的频占费恢复征收营业税的批复皖地税函[2001]396号安徽省地方税务局57 关于印发《安徽省电信业营业税税收征收管理暂行办法》的通知皖地税[2002]7号安徽省地方税务局58 关于对三峡工程库区移民有关地方税收优惠问题的批复皖地税[2002]40号安徽省地方税务局59 转发国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税城镇土地使用税的通知皖地税函[2002] 66号安徽省地方税务局60 关于农民建房有关税收问题的通知皖地税[2002]67号安徽省地方税务局61 关于对铁路用地服务管理费征收营业税的通知皖地税函[2002]69号安徽省地方税务局62 关于城镇土地使用税适用规章问题的通知皖地税[2002] 74号安徽省地方税务局63 关于对部分转为经营服务性收费的收费项目征收营业税的通知皖地税[2002]145号安徽省地方税务局64 关于国家助学贷款有关地方税收政策问题的通知皖地税函[2002]185号安徽省地方税务局65 转发国家税务总局关于中央铁路征收营业税问题的通知皖地税函[2002]224号安徽省地方税务局66 关于应纳而未纳增值税的应税行为是否征收城建税教育费附加的批复皖地税函[2002] 290号安徽省地方税务局67 关于我省国家储备粮库建设项目有关税费问题的补充通知皖地税函[2002]461号安徽省地方税务局68 关于工程监理和设计业务营业税能否代扣代缴问题的批复皖地税函[2002]482号安徽省地方税务局69 关于安装无烟灶台业务是否征收营业税问题的批复皖地税函[2002]492号安徽省地方税务局70 关于租赁业营业税和城市房地产税计税依据的批复皖地税函[2003]2号安徽省地方税务局71 关于租赁业营业税起征点问题的批复皖地税函[2003]275号安徽省地方税务局72 关于电信系统维护业务收入征收营业税问题的批复皖地税函[2003]280号安徽省地方税务局73 贯彻落实省委、省政府办公厅关于进一步做好乡镇事业单位分流人员安置工作有关地方税收问题的通知皖地税函[2004]65号安徽省地方税务局74 转发国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知皖地税函[2004] 104号安徽省地方税务局75 转发国家税务总局关于中国石油化工集团公司土地租金收入征收营业税问题的通知皖地税[2004]144号安徽省地方税务局76 关于支持驻皖部队推进后勤保障社会化有关地方税收政策问题的通知皖地税函[2004]148号安徽省地方税务局77 转发国家税务总局关于进一步加强城镇土地使用税和土地增值税征收管理工作的通知皖地税[2004] 155号安徽省地方税务局78 转发国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知皖地税函[2004]367号安徽省地方税务局79 关于城镇土地使用税有关政策规定的解释的通知皖地税函[2004] 395号安徽省地方税务局80 关于房产税、城镇土地使用税征税范围的批复皖地税函[2004]397号安徽省地方税务局81 转发国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知皖地税函[2004] 440号安徽省地方税务局82 关于国有粮食购销企业有关税收政策的通知皖地税函[2004]512号安徽省地方税务局83 关于农村信用社税收政策问题的通知皖地税函[2004]514号安徽省地方税务局84 关于煤炭资源勘探权有偿转让征收营业税的批复皖地税函[2004]525号安徽省地方税务局85 关于金融机构购买债券取得的利息收入征收营业税问题的批复皖地税函[2004]539号安徽省地方税务局86 关于房产税、城镇土地使用税征税范围的批复皖地税函[2004]563号安徽省地方税务局87 关于汽车驾驶员培训行业管理费和道路营运证牌工本费征税问题的复函皖地税函[2004]573号安徽省地方税务局88 转发国家税务总局关于加强土地增值税管理工作的通知皖地税函[2004] 600号安徽省地方税务局89 关于民营医疗机构税收问题的通知皖地税函[2005]16号安徽省地方税务局90 转发国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知皖地税[2005]35号安徽省地方税务局、安徽省国家税务局91 关于贯彻安徽省人民政府进一步规范省内跨地区生产经营煤矿纳税问题的通知皖地税[2005]61号安徽省地方税务局92 关于印发安徽省房地产税收管理暂行办法的通知皖地税[2005]76号安徽省地方税务局93 转发国家税务总局关于进一步加强房地产税收管理的通知皖地税[2005]103号安徽省地方税务局、安徽省财政厅、安徽省国家税务局94 转发国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知皖地税[2005]149号安徽省地方税务局95 关于电信单位征税问题的批复皖地税函[2005]273号安徽省地方税务局96 关于城市维护建设税适用税率的批复皖地税函[2005]238号安徽省地方税务局97 关于城镇土地使用税征税范围的批复皖地税函[2005] 312号安徽省地方税务局98 关于城市维护建设税征免问题的批复皖地税函[2005]401号安徽省地方税务局99 转发国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知皖地税函[2005] 404号安徽省地方税务局100 关于医疗卫生机构若干税收政策问题的批复皖地税函[2005]405号安徽省地方税务局101 转发国家税务总局关于填海整治土地免征城镇土地使用税问题的批复皖地税函[2005] 414号安徽省地方税务局102 关于家禽行业有关税收优惠政策的通知皖地税函[2006]29号安徽省地方税务局103 关于行蓄洪区移民建房有关税收政策问题的通知皖地税函[2006]66号安徽省地方税务局104 关于房产税减免审批权限的批复皖地税函[2006]143号安徽省地方税务局105 关于印发安徽省个人出租房屋税收征管暂行办法的通知皖地税[2006]146号安徽省地方税务局106 关于输电线工程计税营业额中允许扣除的设备的批复皖地税函[2006]158号安徽省地方税务局107 关于部队出售住房有关营业税问题的批复皖地税函[2006]204号安徽省地方税务局108 关于学校举办复读班及补习班取得的收入征免营业税的通知皖地税函[2006]223号安徽省地方税务局109 关于水泥企业圆筒库征收房产税问题的通知皖地税函[2006]258号安徽省地方税务局110 关于家禽行业有关税收优惠政策的补充通知皖地税函[2006]284号安徽省地方税务局111 关于印发交通运输业营业税纳税申报表的通知皖地税函[2006]483号安徽省地方税务局112 关于推行货运发票税控系统有关税收政策的通知皖地税函[2006]551号安徽省地方税务局113 安徽省地方税务局局关于明确个人所得税几个政策问题的通知皖地税四字[1994]150号安徽省地方税务局114 安徽省地方税务局关于对渔民捕捞费及从事蟹苗养殖户如何计征个人所得税的批复皖地税政四字[1997] 69号安徽省地方税务局115 安徽省地方税务局关于对财产保险公司支付的安全奖征收个人所得税问题的批复皖地税[1998]81号安徽省地方税务局116 安徽省地方税务局关于印发《安徽省个人所得税核定征收暂行办法》的通知皖地税[2001]158号安徽省地方税务局117 安徽省地方税务局关于下岗失业人员雇用司机从事个体运输经营享受再就业税收优惠政策的批复皖地税函[2005]313号安徽省地方税务局118 安徽省地方税务局关于城市信用社转制为城市合作银行过程中有关个人所得税征免问题的批复皖地税函[2005]460号安徽省地方税务局119 安徽省地方税务局关于进一步规范和加强律师行业个人所得税征管工作的通知皖地税函[2006]18号安徽省地方税务局120 安徽省地方税务局关于个人独资企业变更为个体经营户是否享受个人所得税再就业优惠政策的批复皖地税函[2006]59号安徽省地方税务局121 安徽省地方税务局关于电力企业缴纳所得税和营业税有关问题的函皖地税政二字[1995]289号安徽省地方税务局122 安徽省地方税务局关于企业所得税若干政策问题的通知皖地税政二字[1995]371号安徽省地方税务局123 安徽省地方税务局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的补充通知皖地税政二字[1996]266号安徽省地方税务局124 安徽省地方税务局关于印发《安徽省地方税务局企业所得税核定暂行办法》的通知皖地税政二字[1996]]463号安徽省地方税务局125 安徽省地方税务局关于印发《安徽省地方税务局总机构提取管理费税前扣除审批办法》的通知皖地税政二字[1997]181号安徽省地方税务局126 安徽省地方税务局关于明确企业所得税若干政策问题的通知皖地税政二字[1997]417号安徽省地方税务局127 安徽省地方税务局关于事业单位社会团体征收企业所得税有关问题的通知皖地税政二字[1997]523号安徽省地方税务局128 安徽省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知皖地税政二字[1997]540号安徽省地方税务局129 安徽省地方税务局关于明确企业所得税若干业务处理规定的通知皖地税函[1998]14号安徽省地方税务局130 安徽省地方税务局、安徽省国家税务局《关于下放我省的国有重点煤矿及企事业单位企业所得税征管问题的通知》皖地税[1999]69号安徽省地方税务局安徽省国家税务局131 安徽省地方税务局关于印发《安徽省社会中介机构企业所得税征收管理暂行办法》的通知皖地税[2000]146号安徽省地方税务局132 安徽省地方税务局《关于邮政通信业若干税收政策问题的通知》皖地税[2000]206号安徽省地方税务局133 安徽省地方税务局《关于明确若干企业所得税政策问题的通知》皖地税[2000]313号安徽省地方税务局134 安徽省地方税务局《关于企业人身意外伤害保险费税前扣除问题的通知》皖地税函[2001]116号安徽省地方税务局135 安徽省地方税务局《关于明确广播电视事业单位广告及有线电视收费收入暂免征收企业所得税执行期的通知》皖地税函[2001]180号安徽省地方税务局136 安徽省地方税务局《关于纳税人未按期报送企业所得税减免税申请等纳税资料如何处理问题的通知》皖地税[2001]199号安徽省地方税务局137 安徽省地方税务局《关于查增的应纳所得税能否享受技改投资抵免企业所得税优惠政策问题的通知》皖地税函[2001]217号安徽省地方税务局138 安徽省地方税务局关于明确软件企业税收优惠政策执行口径问题的通知皖地税[2002]75号安徽省地方税务局139 安徽省地方税务局、安徽省国家税务局转发国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知皖地税[2003]97号安徽省地方税务局140 安徽省地方税务局关于明确核定征收企业所得税应税所得率问题的通知皖地税函[2003]324号安徽省地方税务局141 安徽省地方税务局、安徽省国家税务局转发《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的补充通知》皖地税[2004]10号安徽省地方税务局142 安徽省发改委、安徽省地方税务局《关于办理全省内资企业符合产业政策技术改造国产设备投资抵免企业所得确认工作的通知》发改规划[2004]437号安徽省发改委、安徽省地方税务局143 安徽省地方税务局关于取消部分企业所得税审批项目及进一步加强后续管理的通知皖地税函[2005]104号安徽省地方税务局安徽省邮政局144 安徽省国家税务局安徽省地方税务局关于企业申报财产损失所得税前扣除应出具中介机构经济鉴证证明的通知皖国税发[2005]166号安徽省国家税务局安徽省地方税务局145 安徽省财政厅、地税局关于印发安徽省文化事业建设费征收管理规定的通知财税法字[1997]635号安徽省财政厅、省地方税务局146 安徽省地税局关于明确文化事业建设费征收管理中若干问题的通知皖地税一字[1997]490号安徽省地方税务局147 安徽省地税局、劳动厅、财政厅关于印发企业职工基本养老保险基金征集工作交接方案的通知皖地税[1998]195号安徽省地方税务局、劳动厅、财政厅148 安徽省地税局关于印发安徽省企业职工基本养老保险基金代征暂行办法皖地税[1998]197号安徽省地方税务局149 安徽省地税局关于印发文化事业建设费征收管理考核奖励暂行办法的通知皖地税[1998]280号安徽省地方税务局150 安徽省财政厅、劳动厅、人行省分行、地税局关于印发安徽省企业职工基本养老保险基金专用缴款票据式样的通知财社字[1998]669号安徽省财政厅、劳动厅、人行省分行、省地方税务局151 安徽省劳动厅、财政厅、人事厅、统计局、地税局关于统一社会保险费征缴基数的通知皖劳字[1999]85号安徽省劳动厅、财政厅、人事厅、统计局、省地方税务局152 安徽省劳动厅、财政厅、地税局关于驻肥中央和省属机关、事业单位实施医疗保险有关问题的通知劳社字[2000]56号安徽省劳动厅、财政厅、省地方税务局153 安徽省劳动厅、财政厅、地税局关于印发省直机关公务员医疗补助管理暂行办法的通知劳社字[2000]57号安徽省劳动厅、财政厅、省地方税务局154 安徽省劳动厅、财政厅、地税局关于印发驻肥中央和省属机关、事业单位职工医疗保险救助暂行办法的通知劳社字[2000]70号安徽省劳动厅、财政厅、省地方税务局155 安徽省地税局关于印发安徽省地方水利建设基金征收管理考核奖励办法的通知皖地税[2000]97号安徽省地方税务局156 安徽省地税局转发安徽省人民政府关于印发安徽省地方水利建设基金筹集和使用管理暂行办法的通知皖地税[2000]122号安徽省地方税务局157 安徽省财政厅、地税局关于对职工个人征收水利建设基金有关问题的通知财规[2000]125号安徽省财政厅、省地方税务局158 安徽省地税局关于印发社会保险费征收文书式样的通知皖地税[2000]293号安徽省地方税务局159 安徽省地税局、劳动厅、财政厅、中国人民银行合肥中心支行关于认真做好医疗保险费征收工作的通知皖地税[2000]299号安徽省地方税务局、劳动厅、财政厅、人民银行合肥中心支行160 安徽省财政厅、劳动厅、地税局关于印发《安徽省社会保险基金财务制度实施细则》的通知财社字[2000]492号安徽省财政厅、劳动厅、省地方税务局161 安徽省财政厅、中国人民银行合肥中心支行、地税局关于印发安徽省社会保险基金缴库管理办法的通知财社字[2000]553号安徽省财政厅、中国人民银行合肥中心支行、省地方税务局162 安徽省财政厅、劳动厅、中国人民银行合肥中心支行、地税局关于印发安徽省社会保险费专用票据的通知财社字[2000]554号省财政厅、劳动厅、人民银行合肥中心支行、省地方税务局163 安徽省财政厅、地税局关于地税部门征收社会保险费有关经费安排的通知财社字[2000]621号安徽省财政厅、省地方税务局164 安徽省地税局、劳动厅、财政厅、中国人民银行合肥中心支行关于失业保险费征收交接工作有关问题的通知皖地税[2001]8号安徽省地方税务局、劳动厅、财政厅、人民银行合肥中心支行165 安徽省地税局、财政厅、劳动厅、中国人民银行合肥中心支行关于使用安徽省社会保险费通用票据的通知皖地税[2001]148号安徽省地方税务局、财政厅、劳动厅、人民银行合肥中心支行166 安徽省地税局关于印发安徽省地税局社会保险费征收管理考核暂行办法的通知皖地税[2001]11号安徽省地方税务局167 安徽省地税局、劳动厅、财政厅关于抓紧完成失业保险费征收交接工作的通知皖地税[2001]169号安徽省地方税务局、劳动厅、财政厅168 安徽省地税局关于开征工伤和生育保险费的批复皖地税函[2002]394 安徽省地方税务局169 关于免征省直外贸企业地方水利建设基金的通知皖地税函[2002]447 安徽省地方税务局。
2023税务系统大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务评估试题(含答案)
2023税务系统大比武数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务评估试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项，哪一项是由税务总局实施批量集中采购的。
()A.传真机B.便携式计算机C.碎纸机D.扫描仪2.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局B.设区的市国家税务局、地方税务局C.县级国家税务局、地方税务局D.税务分局3.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( )A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉4.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其()为一个纳税年度。
A.6个月B.换算成全年C.实际经营期D.3个月5.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。
A.3.0B.7.0C.15D.306.纳税人房产税、城镇土地使用税困难减免审批后，发现备案信息错误，在金三系统( ) 菜单下修改。
A.税收减免优惠B.税收优惠日常核实C.调整税收优惠减免信息D.税收优惠资格取消7.标志着以“合成”为特征的第三次税收征管重大变革正式启动，也是我国进入“以数治税”时期的重要体现的是( )A.1997年税收征管改革，国务院批准国家税务总局《深化税收征管改革方案》，提出“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式B.2015年12月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，明确提出推动“服务深度融合，执法适度整合，信息高度聚合”的工作要求C.2018年12月28日，国家税务总局制定下发《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案(2018年-2022年)》D.2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》8.突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人,( )为第一处置人。
电子申报软件38号补丁发布说明(适用于4.7.19.1104)
电子申报软件38号补丁的说明内容如下：发布日期：2015-04-27更新内容：本补丁包中包含了升级补丁和安装文件，已经安装使用了4.7.19.1103（37）版本电子申报软件的用户可以直接进行网上升级（目前仅贵州地区开通）或使用升级补丁进行本地升级，未使用过或者使用其他版本的用户可以使用安装文件进行全新安装。
升级后版本号：4.7.19.1104（38）补丁主要更新内容如下：1.更新消费税酒类《已核定最低计税价格白酒清单》，用所属期显示具体的报表。
2.更新《A106000企业所得税弥补亏损明细表》第6行第2列计算公式及填表说明。
3.更新设置财务报表季报不允许网上申报。
系统介绍：税务总局电子申报软件（原称“通用税务数据采集软件”，以下简称电子申报软件）是受国家税务总局的委托开发的，提供给窗口申报的纳税人免费使用。
电子申报软件采集的数据主要覆盖总局综合征管软件能够接收的增值税、消费税、企业所得税、四小票等的申报表以及财务报表。
所有申报文件可以放在一个U盘上，实现多个税种的统一申报。
本系统遵循国家税务总局制定的数据传输规范。
系统能够自动检查报表内、报表之间的逻辑关系和数据的正确性，大大减轻填表的工作压力。
系统优势：1.遵循总局的接口标准电子申报软件遵循总局制定的《数据采集/交换接口》、《通用税务数据采集软件XML 接口标准（1.0版）》等规范。
2.报表管理机制灵活方案中采用了灵活的报表管理机制，报表的添加、修改、删除，表内表间公式的添加、修改、删除，仅需要通过维护定义包即可实现。
3.主程序稳定由于报表及公式的变动并不需要修改主程序，可以保证主程序的稳定性。
4.数据安全电子申报软件采用了特殊的加密技术，将申报文件写入介质，可以防止申报介质遗失等情况下的数据安全，并可以防止申报介质携带病毒。
5.升级简便电子申报软件的升级，融合在申报过程中。
征管软件可以判断纳税人使用的数据采集软件是否需要升级，如果需要升级会将升级补丁写回纳税人的申报介质。
国家税务总局令第38号——国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定
国家税务总局令第38号——国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2015.12.28
•【文号】国家税务总局令第38号
•【施行日期】2016.02.01
•【效力等级】部门规章
•【时效性】失效
•【主题分类】车辆购置税
正文
国家税务总局令
第38号
《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》，已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2次局务会议审议通过，现予公布，自2016年2月1日起施行。
国家税务总局局长：王军
2015年12月28日国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定根据《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号），国家税务总局决定对《车辆购置税征收管理办法》作如下修改：将第二十一条修改为：“国家税务总局定期编列免税图册。
车辆购置税免税图册管理办法由国家税务总局另行制定。
”
本决定自2016年2月1日起施行。
《车辆购置税征收管理办法》根据本决定作相应的修改，重新公布。
关于换发税务登记证件的通知：国家税务总局国税发[2006]38号
![关于换发税务登记证件的通知：国家税务总局国税发[2006]38号](https://img.taocdn.com/s3/m/467ce828192e45361066f563.png)
纳 税人经 营范围变化后应当 自发生变化之 日起 ３ ０日内向主管税务机关 申报办理变更税 务登记。 九、 税务登记 证件的管理 （ 临时税 务登记转为税 务登记的， 务机 关收 回临时税务登记证 件， 一） 税 发放 税务登记证件 ，
纳税人补填税 务登记表 。 局 、 地方税 务局联 合办理税 务登记 ， 纳税人共 同核发一个税 务登记证 。 为 确有 困难的地方 ， 国家税务局 、 方税务局仍分 别办理税 务登记 。联 合办理税务 登记 的具体要 地
求按照《 国家税务总局关于国家税务局与地方税务局联合办理税务登记有关问题的通知》国税 （
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为了保 证税务登记证 件的规 范和统一 ， 务登记证件式样 由总局确定（ 税 式样标准 见附件 １ ） 。 本着节 约的原则 ， 次统一换 发税 务登记 证件 只换 发正本 内芯和 副本 。 本 纳税 人可 以继续沿 用 已 有的正 本外框 ， 也可 以选择到 市场购买 或者 由税 务机 关提供 正本 外框 。 对新 办税务登记 的纳税 人， 核发包 括外框 的整套税 务登记证件 。正本外框 的式样及制作 ， 由省级税 务机关确定 。
发 （０４５ 号） 定进 行 。 ２ ｏ）７ 的规 四、 税务登 记证件的 内容 、 式样 税务登记证件 正本主 要内容包括： 纳税人识别号（ 务登记证号码）纳税人名称 、 、 即税 、 地址 法 定代表人 （ 负责人）登记 注册类型 、 或 、 经营范 围、 扣缴 税款事项 、 发证税 务机 关（ 章）发证 日期 盖 、 等； 副本 还应包括开户银 行及账号 、 有关 资格认定 、 验证记 录等栏 目。
税 务登记证工本 费的情 况要做好统 汁核箅 工作。 六、 税务登 记证件的 印制 国税系统 使用的税 务登记证件 由总局统 一纳入集 中采购招标 印制 。 地税系统使用的税 务登记证 件由省级地方税务局按照统一式样 、 参照总局 的方式组织 印制 。 各地 国家税 务局 、 方税务局 联合办理税 务登记 的， 地 国税系统使 用的税务登记证 件 由总局 统一印制 。 七、 新税 务登记证 件的启用 时问 ２０ 年 ８月 １日起全 国统 一开始换 发、 ０６ 启用新税 务登记证件 ：０７ １ １ ２０ 年 月 日起 旧税务 登 记证件不 再有效 。２０ 年 ８月 １日前 ， ０６ 不能提前换 发、 启用新 的税 务登记证件 。 ２０ ０６年 ８月 ｌ 目起新办税 务登记 的纳 税人核发新 的税务 登记 证件 。 ０６ 上半年新办 税 ２０ 年 务登记的纳 税人 ， ８月 ｌ曰后也要 换发新证 ， 但不再 另行 收取工本 费。 八、 准备 工作要 求 （ 在税务 登记证 印制准备阶段， 一） 各地要按照文件规定的内容和要求， 抓紧进行相关软件的修 改， 并做好软件升级的各项业务 、 技术准备工作。 金税工程（ 合征管软件） 综 由总局统一修 改、 下发 。 （ ） 开始前 各地 国家税 务局 、 － 换证 地方税 务局对各项工 作要 协调一致 ， 并对共 管户 基本信息 进行 比对 ， 补充完善 纳税人基本 信息 。 地要严格按 照税务登记 管理办法和完 善税务登 记管理 各 若干 问题 的通知确 定的原则编 制纳税人识 别号 ， 以促进 信息共享 。 （ 换证 开始时 ， 启用修改后 的征管软件 ， 三） 即 在换证过 程中对纳税 人信息进行更 新 。 （ 税务机关应 当于换发税 务登记 证件工作开始 ３ 四） Ｏ日前 ， 办税服务厅及新 闻媒 体上发布 在 《 关于统 一换发税务 登记证件 的公告》公告 文本见附件 ２， （ ）告知纳税人 。 九、 换发税 务登记证件 的程序
税收征管法练习题(单选)
征管法题库及答案（单选）单选题1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议于（答案：C）修订通过。
A、2001年2月1日B、2001年3月15日C、2001年4月28日D、2001年5月1日2、（答案：A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
A、法律、行政法规B、国家税务总局C、省级税务机关D、主管税务机关3、国务院（答案：C）主管全国税收征收管理工作。
A、财政主管部门B、审计主管部门C、税务主管部门D、财政、税务主管部门4、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（答案：B）日内，持有关证件，向税务机关申报输税务登记。
A、15B、30C、60 D、905、从事生产，经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A、10B、15C、30 D、606、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（答案：B）。
A、注销税务登记B、变更税务登记C、开业税务登记D、注册税务登记7、发票的管理办法由（答案：A）规定。
A、国务院B、财政部C、国家税务部总局D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局8、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（答案：D）。
A、纳税人B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人D、扣缴义务人9、各地国家税务局和地方税务局应当按照（答案：A）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级税务机关10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（答案：D）日内审核并发给税务登记证件。
A、5B、10C、15D、3011、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（答案：D）帐号向税务机关报告。
安徽航信普通发票机打软件使用手册
安徽航信普通发票机打软件用户手册、安徽航天信息有限公司编写http:/目录一、软件开发背景………………………………………………３二、软件安装2.1 系统要求 (4)2.2 软件安装 (4)三、软件使用3.1 本单位信息修改 (7)3.2 用户管理 (9)3.3 客户信息 (10)3.4 商品信息 (10)3.5 发票导入 (11)3.6 发票填开 (12)3.7 申报导出 (13)一、软件开发背景发票管理是税收征收管理工作的一个非常重要的环节。
良好的发票管理，对管控纳税人经营行为，查堵税源漏洞，促进经济秩序都能起到重要作用。
但是，目前我们的普通发票管理却存在一些问题，比如发票品种繁多，式样各异，规格不一，管理难度大；手工发票开具不规范，票面信息不完整、不准确；发票防伪措施不强，存在相当程度假发票；大量存在着“大头小尾票”、“阴阳票”等发票非法使用；应开发票不开逃税等问题，致使“以票控税”的作用受到削弱。
甚至可以说，上述问题的存在，扰乱了市场经济秩序，侵害了消费者权益，严重侵蚀了税基，造成了国家税收的大量流失，为各种经济犯罪活动提供了便利，造成了较为严重的社会后果。
2007年，国税总局联合有关部门开展了打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动。
2008年底国税总局下发了《关于进一步加强普通发票管理的通知》（国税发〔2008〕80号），提出实施“机具开票，逐笔开具；有奖发票，鼓励索票；查询辨伪，防堵假票；票表比对，以票控税”的管理模式，构建发票管理长效机制。
2009年末，国税总局针对上述发票管理思路下发了具体实施方案，即《国税总局关于印发全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案的通知》（国税发〔2009〕142号）。
安徽省国家税务局予今年年初发布了《关于印发普通发票简并票种统一式样工作实施方案的通知》皖国税发〔2010〕78号，响应总局的号召，并将相关工作做了相应部署。
根据以上情况我公司研发了安徽航信普通发票机打软件，以解决票种简并后的发票开具和数据采集等问题。
2023年度安徽省税务系统-纳税服务模拟试卷(含答案)
2023年度安徽省税务系统-纳税服务模拟试卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。
A.50%B.60%C.70%D.80%2.以下各种情绪调节方式中，不属于注意转移法的是()。
A.改变注意焦点，分散注意力B.自我解嘲，自我安慰C.做自己平时最感兴趣的事D.为免触景生情，改变环境3.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以()。
A.延期申报B.免除申报C.办理零申报D.并入下期申报4.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( )A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进行的其他投诉5.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及E.但可以课及V部分6.一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过()的部分实行增值税即征即退政策。
A.3%B.6%C.11%D.17%7.关于3岁以下婴幼儿照护专项附加申报扣除时间，下列说法中不正确的是( ) 。
A.可以在申报当月扣除B.可以在以后月份发工资时补充扣除C.可以在次年办理汇算清缴时补充扣除D.可以提前申报扣除8.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。