房地产企业全程财税处理与筹划
房地产行业财税实操与纳税筹划及税务检查
预售款
采用预收款方式销售不动产、 转让土地使用权的，有无不按预 售收入（含定金）缴纳营业税， 不申报或者少申报税款的现象。 因受让方违约而从受让方取得 的违约金、赔偿款、滞纳金收入 是否并入营业额中申报纳税 。 银行按揭收入有否申报纳税， 有否挂于往来账不申报纳税。 纳税人转让在建项目是否按规 定申报纳税。
阚振芳 2010年11月
1、项目设立及取得阶段 2、项目开发阶段 3、预售及销售阶段 4、完工阶段（所得税） 5、土地增值税清算 6、公司注销
问题解答
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1、项目设立及取得阶段
见图
（1）项目设立一般形式 （2）特殊项目公司形式优劣及筹划
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1、项目设立及取得阶段
读图
（3）合同订立、股权方式与土地方式解析谈判技巧与筹划 （4）发票对后期土地增值税及企业所得税影响；
（三）货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。 土地增值税清算后应补缴的土地增值税加收滞纳金问题
纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关 规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。
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税务自查与检查——项目开发——项目预售
阶段描 述
营业税要点
所得税要点
土地增值税 要点
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国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知
规范核定征收，堵塞税收征管漏洞 核定征收必须严格依照税收法律法规规定的条件进行，任何单位和个人不得擅
自扩大核定征收范围，严禁在清算中出现“以核定为主、一核了之”、“求快图 省”的做法。凡擅自将核定征收作为本地区土地增值税清算主要方式的，必须立 即纠正。对确需核定征收的，要严格按照税收法律法规的要求，从严、从高确定
地产全周期涉税分析及筹划概述(一)
地产全周期涉税分析及筹划概述CONTENTSl 全周期涉税分析及简述 l 税筹核心思路讲解 l 增值税解析及筹划 l 所得税解析及筹划 l 土增税解析及筹划全生命周期涉税分析从拿地、开发到清算不同开发阶段要交哪些税？多数地产项目都可以分为以下四大阶段标志点：土地已确权 四证办理+预售证办理完毕开工建设竣备交付阶段自持运营阶段④预售开发阶段③土地获取阶段①标志点：②产证办理完毕标志点：交由商管团队管理运营工程完工，验收并取得竣备收取租金运营收益销售房款基本收齐 4 发放入伙通知书土地获取阶段税金分析获取土地三大途径：招拍挂、股权收并购、资产（在建工程、现房等不动产）收购招拍挂应税行为国有土地使用权出让 产权转移书据税金种类契税 印花税纳税义务人购买方 购买方纳税义务发生时间签订协议 签订协议股权收并购应税行为出让股权所得 产权转移书据应税行为资产收购转让不动产产权转移书据税金种类企业/个人所得税 印花税税金种类企业/个人所得税 土增税增值税及附加 契税 印花税纳税义务人出让方 双方纳税义务人出让方 出让方 出让方 购买方 双方纳税义务发生时间签订协议时/完成工商变更签订协议时纳税义务发生时间签订协议时/产权变更产权变更 开具发票 签订协议 签订协议注：具体纳 税时间可能 因各地及协 议约定等有 所不同5预售开发阶段税金分析预售阶段：收取客户定金、首付款或全款，但房屋尚未完工或交付税金种类 增值税 城建及附加税 土增税企业所得税纳税义务发生时间 收取款项当期（按月） 收取款项当期（按月） 收取款项当期（按月）收取款项当期 （按月或按季度预缴）每年进行汇算清缴该阶段因收取款项尚未转换成收入，增值税、土增税、企业所得税的算法均为预缴6竣备交付阶段税金分析交付阶段：项目基本销售完毕，款项收齐，向客户交付房屋税金种类 增值税 城建及附加税 土增税企业所得税纳税义务发生时间 交付/开具发票（按月） 交付/开具发票（按月） 取得土增税清算结论，一次性缴纳根据交付情况开始结转收入及成本 （按月或按季度预缴） 每年进行汇算清缴项目销售基本达到尾声，若满足收入确认条件，所得税需要计税方式需要改变如满足土增税清算条件，则需进行土增税清算7自持运营阶段税金分析运营阶段：房屋已经投入使用，并收取物业费及租金应税行为 收取租金/物业费税金种类 （租金）增值税 （物业费）增值税 城建及附加税房产税 土地使用税 企业所得税纳税义务人 开发商 物业公司 开发商 开发商 开发商 开发商纳税义务发生时间 根据开票金额按月缴纳按季度申报 按月/按季度申报该阶段基本没有售楼收入，所以不再涉及土增税8税筹核心思路讲解如何做税筹、风险边际如何把握合理把握筹划风险边际导致税务筹划失败的因素一般可以归为以下两类缺乏税务专业判断例如：股权交易未代扣代缴个税 根据国家税务总局公告2014年第67号第 五条的规定，个人股权转让所得个人所 得税，以股权转让方为纳税人，以受让 方为扣缴义务人。
房地产开发全程税务筹划实操要点
房地产开发全程税务筹划实操要点一、土地增值税的税收筹划税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括五个部分：1.取得土地使用权所支付的金额2.房地产开发成本3.房地产开发费用4.转让房地产有关的税金5.其他扣除项目（一）取得土地使用权所支付的金额该部分主要是指取得土地使用权支付的地价款及按国家统一规定缴纳的有关费用（主要为契税、相关登记、过户手续费），该部分的价款通常比较固定，但以下几个方面仍有不少的税筹空间：1.土地出让价格明显偏低时的税务筹划通过在土地出让合同中明确约定开发单位附属义务的方式进行筹划。
从土地增值税扣除项目的角度而言，出让合同中可将拆迁、安置、补偿、市政配套建设等义务详细约定在出让合同里，因这些义务发生的成本费用都可计入项目开发成本，实际上同样达到了做大开发成本的效果。
2.红线外与目标地块相连接区域的税务筹划在附加义务的出让合同条款设置之外，可进一步与政府在合同中约定，对出让的红线外土地也约定市政开发义务，这样在以后做税务筹划时就有更多的筹划空间与名目，如以共建、代建的方式，将成本和目标地块连接，避免后期产生争议，并进入项目开发成本处理。
3.出让金返还的税务筹划（1）土地出让金实行先征后返的方式，可考虑改为对开发主体的总公司或其他关联公司进行奖励，理由为招商引资奖励或其他名目的奖励，这样就可以将返还的款项与原已缴纳的土地款项脱钩，在土地值税清算时亦不需要将该返还款从原土地成本中扣除，能大大降低土地增值税额，若进一步筹划，如将该返还款返给其他关联并有亏损的公司，则可进一步节约企业所得税。
（2）因为土地一级开发与二级出让原则上相分离，因此可以要求政府先支付一级开发成本，然后再在二级市场定向出让给相关开发主体，把一级开发阶段有些不合理支出合法化，以便以后的土地增值税清算。
（二）房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
房地产企业的税务核算与合理筹划研究
房地产企业的税务核算与合理筹划研究税务核算和税务筹划工作会直接影响到房地产企业的发展。
税务筹划指的就是在税务法律规定下对理财、投资等活动进行事先安排，尽量减少税务费用支出，使企业效益最大化。
效益越好的企业，税务核算在企业管理当中的作用就越明显。
近几年，税务筹划工作受到了房地产企业的高度关注，而房地产是我国经济发展的主要支柱，涉及的税种较多，所以在税费方面具有一定的复杂性。
一、房地产开发企业的财务核算房地产企业在兴起的同时，新会计制度也以不断完善为中心，一个相对房地产开发行业在我国起步时间不长，所以会计和税务处理与其他行业或行业的会计还没有成熟，但工作内容和基本构成相似，最大的区别在于存货成本核算和售后核算。
因为房地产开发企业对于存货核算工作的内容并不固定，主要是对建设的一些成本，所以具体可以分为六个方面：第一是取得土地使用权的金额和支付，这主要涉及纳税人交付的款项和按照国家统一标准支付的款项。
第二是土地开发所涉及的成本。
纳税人在土地开发过程中需要消耗一定的人力、物力、财力等成本，需要大量设备协助。
此外，之前的建筑设施需要拆除，其他需要补偿。
第三是新建房屋的配套措施和旧房屋的价格。
在房地产开发中，除了建设投资外，还有销售、管理等成本。
旧房子的价格将由相关机构根据政府规定的指标进行评估，转让权确认后，房子的价格也会随之变化，但所有这些都需要地方税务局进一步确认。
第四是房地产转让应缴纳的税额包括营业税、城建税和城市维护税等，加上房地产转让过程中会产生额外的教育费附加，需要扣除一定的税额。
第五是政府部门需要扣除项目成本，主要是土地增值税。
第六是在房地产开发过程中间接产生的一些成本。
二、房地产企业税务核算基本特征与税务筹划原则（一）房地产企业税务核算工作的基本特征房地产行业在税务核算上的特征主要是范围较广，税收项目较多。
这些特征也决定了房地产税务核算工作和筹划工作的特殊性。
2016年，“营改增”开始在我国推行起来。
房地产企业纳税筹划及税务风险管控
房地产企业纳税筹划及税务风险管控
房地产企业是我国经济中重要的行业之一，纳税筹划和税务风险管控是企业管理的一项重要内容。
本文将从以下几个方面探讨房地产企业纳税筹划及税务风险管控。
一、房地产企业纳税筹划
1、合理选择会计政策。
企业会计政策对纳税筹划具有决定性作用，企业应根据实际情况选择适合自己的会计政策，如选择加速折旧政策，对企业的税前利润进行调整，降低企业应纳税的额度。
2、操作成本计算。
企业应通过严格的成本控制，精准计算企业的操作成本，避免将过多的成本纳入企业税前利润的计算中。
3、合理利用税收优惠政策。
我国税收制度中有许多优惠政策，如研发费用加计扣除、投资法定减半等政策，企业应根据自身情况，合理利用这些政策，减少企业应纳税的额度。
二、房地产企业税务风险管控
1、合规经营。
企业应严格遵守相关税法法规，不得存在违规行为。
如在购买土地时，应避免使用“小公司搭大股东”等方式违法逃税。
2、避免存在假账情况。
企业在经营过程中应做好账务记录，避免存在假账情况。
如在销售房产时，企业应在发票上体现实际销售金额，不得存在发票虚增情况。
3、按时申报缴纳税款。
企业应按照相关规定及时申报缴纳税款，避免存在拖欠税款等风险。
4、严格控制财务风险。
房地产企业由于资金流动性强，经营风险大，应严格控制财务风险，如避免存在不合理的资金调拨等情况。
综上所述，房地产企业纳税筹划及税务风险管控是企业管理的重要环节，企业应根据实际情况，制定合理的纳税策略及风险管控措施，加强内部管理，确保企业良性发展。
房地产开发项目全流程税务筹划
2018年8月房地产开发项目全流程税务筹划系列文章房地产开发项目全流程税务筹划系列文章目录第一篇房地产开发建设全程法律财税实务系列（一）——城市更新/旧改申报阶段 (2)一、前期费用支出如何做进开发主体，如何处理发票问题 (2)（一）拆补类协议 (2)（二）其他前期费用 (3)二、拆迁安置补偿费用的标准设定以及税局允许税前扣除的上限标准，拆补费用的发票/收据处理问题 (3)（一）拆赔的上限问题 (3)（二）拆补支出的票据问题 (4)三、开发商支付货币补偿（拆补费用）的财税处理，开发商支付返迁物业（拆赔物业）视同销售的增值税、土增税、所得税处理问题 (6)四、被拆迁单位/个人取得拆迁安置补偿所得（现金或物业）的应税分析（增值税、土增税、印花税、契税、所得税） (8)五、村集体非农建设用地与开发商的合作模式（非农原地开发与城市更新情形）——以深圳为例 (12)（一）非农原地的合作开发（宝安、光明之“双抬头”合作建房模式） (12)（二）非农用地的合作模式举例 (12)（三）非农成本的扣除问题 (13)六、合作开发与合作建房问题 (14)（一）合作建房的构成要件14（二）合作建房之房产分配过程中的税费分析 (14)（三）典型伪合作建房模式的税费风险 (15)第二篇房地产开发建设全程法律财税实务系列（二）——项目/土地取得阶段 (17)一、房地产项目（土地使用权/在建工程/房产等）出资入股的成本确认及税务处理 (17)（一）增值税 (17)（二）土地增值税 (18)（三）企业所得税 (18)（四）契税 (19)（五）印花税 (20)二、境外企业直接持有境内地产项目之收购/合作开发模式及财税分析 (20)（一）拆补合作模式 (20)（二）资产转让模式 (22)22（四）城市更新项目跨境并购的税务筹划 (23)三、在建工程转让/收购的涉税分析及成本扣除问题 (23)（一）增值税 (23)（二）土地增值税23（三）初始成本的确认原则24（四）在建工程拆除重建的成本扣除问题 (24)四、法院拍卖类项目（包括过户税费全部由买受方承担的情形）买受方再次转让时的成本确认与税前扣除问题 (25)（一）税费由买方承担的问题 (25)（二）过户涉及的税费缴纳及土增税问题 (25)（三）旧房转让的土增税核算逻辑 (26) (28)六、股权转让背景下土地成本不足的处理技巧以及交易方案调整思路 (28)七、城市更新项目与招拍挂项目的拆迁安置补偿支出及税前扣除的认定差异 (29)（一）取得招拍挂土地后的拆迁或补偿款支出29 (30)第三篇房地产开发建设全程税务筹划实操要点 (31)一、土地增值税的税收筹划 (31)（一）取得土地使用权所支付的金额 (31)（二）房地产开发成本 (32)（三）房地产开发费用 (34)（四）与转让房地产有关的税金 (34)（五）其他扣除项目 (35)（六）补充说明事项 (35)二、所得税的税收筹划 (36)（一）确认收入方面 (36)（二）增加成本费用方面 (36)三、增值税的税收筹划 (38)四、其他建议 (38)（一）并购重组的税务筹划 (38)（二）提前设立关联方38第四篇房地产开发项目全程税务测算（一）——耕地占用税、契税、城镇土地使用税、印花税 (40) (40)二、涉及税种的相关规定及测算方式 (40)（一）耕地占用税 (40)（二）契税 (42)（三）城镇土地使用税 (43)（四）印花税 (46)三、结语 (46)第五篇房地产开发项目全程税务测算（二）——增值税及附加、土地增值税、企业所得税、印花税 (47)一、增值税 (47)二、土地增值税 (51)（一）纳税人 (51)（二）测算方式 (51) (59)四、印花税 (61)五、结语 (61)第一篇房地产开发建设全程法律财税实务系列（一）——城市更新/旧改申报阶段2018-4-4杨煌铭笔者按：房地产企业的财税处理是一项综合和系统的工程，除了会计和税务本身笔者在十几年的地产从业经历中分别从事过法务、风控、开发、并购、融资等相关工作，根据近年来笔者于西政投资集团经办地产项目投融资的工经验，笔者特就因财税的处理有很强的地域性特征，笔者的相关阐述可能在实操层面存在瑕疵或在各地有操作方面的较大差异，如有不当之处，敬请读者批评指正。
房地产企业税收筹划方案
房地产企业税收筹划方案引言房地产行业作为我国经济的重要组成部分，不仅为国民经济健康发展提供了良好的支撑，也对税收收入有着巨大的贡献。
然而，随着税法法规的不断变化和税务管理的加强，房地产企业需要不断进行税收筹划，以最大程度地减少税负、合法避税。
本文将介绍房地产企业可以采取的税收筹划方案，以帮助企业降低税负、提高经济效益。
1. 合理运用企业所得税优惠政策房地产企业可以合理利用企业所得税优惠政策，降低企业所得税负。
具体筹划方法如下：•合理选择税务优惠地：在开展房地产经营活动时，应根据当地的税收政策，选择税负较低的地区进行投资。
•合理安排项目结构：将资产配置到各个子公司，通过合理的股权结构和交易安排，实现税收优惠。
•积极开展技术开发与研究：房地产企业可以利用企业所得税优惠政策，加大对于技术创新和研发的投入，以提高企业所得税优惠额度。
2. 合理利用土地增值税政策房地产开发商在购置土地和销售房地产时，需要缴纳土地增值税。
然而，合理利用土地增值税政策可以有效减少土地增值税负担。
•合理选择税收方式：开发商可以根据实际情况，选择适合自身的土地增值税纳税方式，如一次性纳税、分期纳税等。
•制定合理的项目规划：在规划房地产项目时，可以合理进行区域规划和用地设计，以降低土地增值税负。
3. 合理利用房地产税优惠政策房地产税作为一种旨在调节房地产市场的税收手段，房地产企业可以通过合理利用房地产税优惠政策，减少税负。
•合理选择开发形式：房地产企业可以根据实际情况选择开发方式，如住宅、商业、办公等，以享受不同的房地产税优惠政策。
•积极参与政府合作项目：与政府合作开展房地产项目，可以获得税收优惠和减免。
4. 合理运用资产重组和股权结构调整房地产企业可以通过资产重组和股权结构调整，实现税收优化。
•合理调整资产结构：房地产企业可以根据实际情况进行资产重组，以实现资产优化配置和税收优化。
•合理调整股权结构：通过合理的股权结构调整，可以实现资本顺畅流动，降低税负。
房地产企业全流程纳税筹划
房地产企业全流程纳税筹划房地产企业全流程纳税筹划你知道房地产企业全流程纳税筹划是怎样的吗?你对房地产企业全流程纳税筹划了解吗?下面是yjbys店铺为大家带来的房地产企业全流程纳税筹划的知识，欢迎阅读。
一、虚假出资、抽逃资本(一)货币出资乱象公司法规定，新设企业货币资金出资额不低于注册资本30%。
很多企业为得到政府补助、方便银行融资等需要，多采用虚增资本方式。
一些企业出于投资或其他目的，任意抽取企业营运资金。
财务报表中，其他应收款或银行存款金额很大，企业银行账户与银行对账单及实际货币资金不符。
(二)涉税风险分析个人所得税相关法规：国税函[2008]267号：个人取得股份分红所得包括债权、债务形式应收账款、应付账款相抵后所得。
个人股东取得公司债权、债务形式股份分红，应以债权形式应收账款账面价减去债务形式应付账款账面价的余额，加上实际分红所得为应纳税所得，按规定缴个人所得税。
即两部分所得，往来的余额所得属个税计税范围。
财税[2008]83号：符合以下情形房屋或其它财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人实物性质分配，应依法计征个人所得税。
(1)企业出资购买房屋及其它财产，将所有权登记投资者个人、投资者家庭成员或企业其它人员的;(2)企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其它人员向企业借款用于购买房屋及其它财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其它人员，且借款年度终了后未归还借款。
这两种情况，如其他应收款明细账挂个人投资者，按“股息、红利”所得征个人所得税，如企业其他人员并入当月工资按“工资、薪金支出”征个人所得税。
结论：公司资产登记个人名下或个人向企业借款年末没还要征个人所得税。
(三)应对措施[方案一]：以“长期股权投资”入账。
此法较稳妥，但手续较多，对方股东会名单中应有本方，且本方公司注销时需处理“长期股权投资”，涉及东西较多。
较常用的是挂对个人独资或合伙企业投资。
房地产企业的财务管理及税务筹划
房地产企业的财务管理及税务筹划房地产行业的发展是我国国民经济产值的重要贡献力量，它也是关系到老百姓生活问题的重要因素。
房地产企业的健康发展对于我国的经济发展具有十分重要的意义。
但是在目前我国的房地产企业发展规模不一，发展程度也不一，一些房地产企业内部的财务管理和税务筹划还存在着一定的问题和不足。
本文将对房地产企业的财务管理和税务筹划展开探讨与研究。
标签：房地产；财务管理；税务筹划1、我国房地产企业财务管理中的问题1.1财务管理意识淡薄，财务制度形式化其实在我国众多的房地产公司中，由“包工头”“施工队”起家的不在少数。
所以，成立的房地产公司也会缺相应的制度体系管理。
企业的经营者对财务的概念只有总收入和支出，对于财务管理体系的职能发挥却漠不关心，简单的财务核账形式根本无法满足房地产企业的发展要求。
即使一些房地产企业建立了相关的财务制度和体系，也不能严格按照财务体系制度执行，账务实际都由领导独自决定，对于财务失于科学的管理，财务管理为企业提供的风险管理，决策指导等职能也不能有效发挥。
1.2缺乏科学的财务管理体系规划在房地产企业中，通常的房地产企业老板在土地得到审批之后就立即投入建设，回笼资金，没有提前做好科学财务预算和规划。
在实际施工的过程中，出现什么问题，什么花销也是随即随开，没有完整的财务计划方案。
甚至一些施工过程中的账目都不能够完整的记录下来，具体实际的财务报表和结果也只是大致数据。
另外，由于房地产公司规模的大小不一，招聘来的财务人员水平也是参差不齐，许多财务人员将工作重心都放在追求薪资和升职上，对于财务税务知识却是一知半解，这样会很大程度上影响财务核算的效率和结果，对于项目的财务也不能进行很好的规划。
1.3财务过程控制薄弱在房地产企业中，财务管理其实涉及到很多环节和部分。
如果对于项目发生的财务过程不能进行很好的控制，那么往往最后的财务核算结果都会和计划的财务体系相差较远。
在资金管理方面，房地产企业的日常使用资金最难进行控制，日常使用只需要领导进行审批签字，就可以领取现金。
房地产开发公司财务管理及税务筹划研究
房地产开发公司财务管理及税务筹划研究1. 引言1.1 研究背景房地产开发公司是指以开发建设房地产项目为主要经营业务的企业，其经营范围涵盖住宅、商业、办公等各类房地产项目。
随着我国房地产市场的快速发展和规模不断扩大，房地产开发公司在经营过程中面临着日益复杂的财务管理和税务筹划问题。
在这样的背景下，对房地产开发公司的财务管理及税务筹划进行深入研究，对于提高企业经营效益、降低经营风险具有重要意义。
房地产开发公司的财务管理涉及到资金管理、成本控制、投资决策等方面，对于确保企业的经济效益和稳定经营具有至关重要的作用。
税务筹划是企业在合法合规的前提下通过税收政策调整而实现最小税负的过程，对于降低企业税负、提高竞争力至关重要。
研究房地产开发公司财务管理及税务筹划，有助于企业更好地运用财务资源、优化资金结构、提高资金利用效率，从而实现持续健康发展和增加企业竞争力。
1.2 研究目的房地产开发公司财务管理及税务筹划研究的研究目的主要包括：1. 深入探讨财务管理在房地产开发公司中的重要性，分析其对公司长期发展的影响，以提高公司的财务运作效率和效益。
2. 分析房地产开发公司财务管理的具体内容和特点，了解其在不同阶段的管理要求和操作技巧，从而提升公司财务管理水平。
3. 探讨税务筹划在房地产开发公司中的作用，研究如何通过合理的税务筹划降低公司税负，提升利润。
4. 探讨房地产开发公司税务筹划的方法和策略，分析不同税务政策下的筹划方案，以有效降低公司税负并确保合法合规。
5. 分析财务管理与税务筹划的结合应用，探讨如何在实际操作中将财务管理和税务筹划有机结合，优化公司财务管理和税务筹划的效果。
通过对以上研究目的的深入探讨，可以帮助房地产开发公司更好地理解财务管理和税务筹划的重要性，提升公司整体管理水平，实现可持续发展。
1.3 研究意义房地产开发公司财务管理及税务筹划在当前经济形势下显得尤为重要。
随着我国经济社会的不断发展，房地产市场的竞争也日益激烈，房地产开发公司在发展过程中面临着诸多风险和挑战。
探讨房地产开发公司财务管理及税务筹划
探讨房地产开发公司财务管理及税务筹划作者：郑慧斌来源：《今日财富》2024年第21期纳税筹划作为企业财务管理的重要手段，可以帮助企业实现财务目标，并缓解经营压力。
因此，企业需要在纳税筹划方面加强管理，以提高经营效率。
房地产开发公司进入微利时代，内部成本控制和资金分配仍存在压力。
在这种情况下，房地产公司需要通过税务筹划来缓解经营压力，要遵从国家宏观调控理念，构建科学合法的税务筹划方案。
税务筹划是一项复杂的工作，需要企业了解国家税收政策，掌握税务筹划技巧，制定科学合理的税务筹划方案。
税务筹划可以帮助企业合法降低税负，提高利润，提高企业竞争力。
随着房地产市场的不断发展，越来越多的企业进入房地产行业，导致竞争过于激烈，利润水平持续下滑。
在房地产直接成本已经优化到极点的时代，企业必须加强财务管理，制定科学合理的融资方案，并有效控制税务成本。
其中，税务筹划是企业财务管理中的重头戏。
企业需要在事前、事中和事后进行控制和执行。
在事前，企业需要制定合理的税务策略，避免不必要的税务风险。
在事中，企业需要及时对税务问题进行处理，以避免出现不必要的罚款和处罚。
在事后，企业需要对税务问题进行稽核和检查，以确保税务合规性、减少税务风险。
同时，企业需要制定科学合理的融资方案，有效控制税务成本。
财务管理的核心在于控制成本，同时确保企业的盈利。
因此，企业需要对财务管理进行全面的规划和分析，以确保企业的财务稳定和可持续发展。
一、财务管理与税务筹划概述（一）财务管理在企业的运营发展中，财务管理是企业经营发展的重要组成部分之一。
科学的现代化财务管理模式可以帮助企业实现财务管理的自动化、信息化和智能化，提高企业的财务管理效率和精度。
可持续发展是企业财务管理的重要目标之一，它可以帮助企业实现长期的经济效益和社会效益。
真实可靠的会计核算资料是企业财务管理的基础，它可以帮助企业了解自己的财务状况和经营情况，及时调整经营策略。
合法和诚信的社会机制是企业财务管理的重要保障，它可以保证企业财务活动的合法性和诚信性，促进企业的健康发展。
房地产开发公司财务管理及税务筹划
关键词：房地产开发公司；财务管理；税务筹划当前，房地产企业在城市化建设进程加快，现代化程度不断提升的社会背景下，呈现出业务方向更加多元、企业规模逐渐扩大的态势。
房地产企业在开展市场经营活动时，需要按照相关法律规范开展税务工作，为了更好组织税务筹划工作，更好地应对企业经营管控中存在的风险，在内部管理的基础上达到降低税务负担的目标，房地产企业要开展税务筹划工作，同时也要结合企业的可持续发展要求，分析企业当前的经营经济收益，通过税务负担的最小化减缓企业经营的压力，在对国家宏观调控政策充分理解的基础上构建与企业发展相适应，与现代经济市场相适应的财务管控模式。
一、税务筹划对财务管理工作的影响收入筹划主要指的是企业在经营管控中需要对于税务工作进行统筹安排。
企业有着不同的经营状况，市场经济条件下，企业业务方向的改变、经营活动的调整都会带来纳税工作的变化，而企业的纳税统筹要结合当前的经营经济状况，结合实际的发展经营情况，既对企业某一阶段的纳税工作有着统筹安排，同时也在此基础上制定出完整的纳税操作方案。
企业涉税业务的落实，其目的在于税务支出的节约以及房地产行业经营利润的保障。
房地产企业纳税筹划工作的组织，以经济利益为最终驱动力，为了在企业实际发展过程中，在合法合规的范围内既对税务工作进行安排，同时也更好地实现经济效益的最大化。
房地产企业在认识到纳税筹划必要性的基础上，也要结合企业的业务方向、经营状况，对风险进行管控。
通过税收工作的合理安排，尽可能避免由于税务工作落实不合理而导致无法保障经济效益的财务管控问题。
财务管理工作是企业经营发展过程中基本的核心工作，财务管理要对企业的一切资金进行统筹安排，由于企业经营中资金往来活动众多，为了更好地对财务工作进行组织管理，财务管理的落实要在分析企业当前经营状况的基础上，了解企业未来的可持续发展需求。
在对于企业内部财务活动工作加以处理的背景下，以资金的有效利用，资源的合理配置，保障企业经营活动顺利，也促进企业实现经济效益的最大化。
房地产企业的税务核算与合理筹划研究
房地产企业的税务核算与合理筹划研究房地产企业的税务核算与合理筹划是指通过对企业税务制度和政策的研究，结合企业的经营情况和市场环境，制定合理的税务核算与筹划方案，以达到优化企业税负和增加企业利润的目的。
房地产企业是国民经济的重要支柱产业，在我国经济发展中起着重要的作用。
受到宏观经济政策的影响和市场竞争的压力，房地产企业面临着较高的税负和复杂的税务环境。
对房地产企业的税务核算与合理筹划进行研究，对于提高企业竞争力和稳定经营具有重要意义。
税务核算是对企业的经济交易进行分类、分析和计量，以便计算出应纳税款的一种财务核算过程。
在房地产企业中，税务核算主要包括企业所得税、增值税、房产税等各项税种的核算工作。
房地产企业的核算要求不仅要符合会计准则和税法规定，还要根据企业自身的实际经营情况进行合理的分类和计量。
为了保证税务核算的准确性和完整性，房地产企业需要建立完善的税务核算制度和内部控制机制，加强对税法法规的研究和培训，提高核算人员的专业素质和责任意识，确保企业的税务核算工作符合法律法规和税务部门的监管要求。
税务合理筹划是指通过合理利用税务政策和税收优惠措施，降低企业税负，提高企业利润的一种经营管理手段。
房地产企业在进行税务合理筹划时，需要充分了解和掌握税法规定和税收政策，了解利用各种税收优惠措施的条件和限制，结合企业的实际情况和经营需求，制定合理的税务筹划方案。
房地产企业的税务筹划主要包括税负分析和税收优惠措施的评估、税收结构优化、资产重组和重组等方面内容。
通过合理的税务筹划，房地产企业可以降低税负，减少税务风险，提高经营效益和抵御市场风险能力。
1.合法合规原则：企业必须严格按照税法规定和政策要求进行税务核算和筹划，杜绝任何违法违规行为的发生。
2.经济效益原则：企业税务核算和筹划应以优化企业经济效益为目标，确保企业实现合规经营和可持续发展。
3.风险控制原则：企业在进行税务核算和筹划时，需要充分评估和控制税务风险，避免因税务问题给企业带来不利影响。
探讨房地产开发公司财务管理及税务筹划
探讨房地产开发公司财务管理及税务筹划于志泓摘要：在市场经济中，实现企业财务管理目标的重要手段为纳税筹划，纳税量会因为企业的不同的经营活动而造成不同程度的影响。
就目前而言，房地产开发公司在历经了一段快速发展的高峰时期后，逐渐回归了平稳的状态，从而进入微利时代，但是在房地产开发公司的内部成本控制和资金分配仍然存在较大的压力。
随着近年来市场经济环境的不断发展和扩大，传统经济的发展模式也发生了一定程度的变化，未来房地产的发展仍需要遵从国家的宏观调控理念，构建科学而合法的税务筹划方案，从而使企业达到合理的税负最低目标，缓解经营压力，提高经营效率。
关键词：房地产开发公司;财务管理;税务筹划随着房地产行业的不断发展，行业利润不再像发展期那样高，这是因为房地产行业内的房地产公司过多，导致利润饱和，企业与企业之间的竞争过于激烈，而在这个房地产直接成本已经优化到极点的时代，企业务必要从自身出发，加强企业财务管理，制定科学合理的融资方案，有效的控制税务成本，针对企业自身的经营情况和财务情况选择长期融资和短期融资。
在企业的财务管理中，税务筹划是其中的重头戏，而税务筹划如何能落实到实务上，这全都要靠企业财务事前、事中和事后的控制与执行。
一、财务管理与税务筹划概述（一）财务管理在企业的运营发展中，财务管理是企业经营发展的重要组成部分之一，换句话来说财务管理，就是管控企业在内外部的经营中的资金往来的管理活动，具体而言，就是在企业的整体经营目标下，实施投资、筹资和营运资金以及利润分配的管控。
企业管理的重要组成部分就是财务管理，财务管理是根据财经法规和财务管理原则所实施的一系列合法和有效的企业财务活动，是处理企业内部经济活动的一项经济管理工作。
企业财务管理的主要内容在于：科学的现代化财务管理模式、可持续化发展市场的经营目标、真实可靠的会计核算资料、合法和诚信社会机制。
（二）税务筹划纳税筹划这个名词最早来自于西方国家，并且西方发达国家也是最早开始实施纳税筹划的国家，当西方的发达国家的纳税筹划水平相当成熟后，国内在引进纳税筹划这个概念，这导致我国的纳税筹划根底太薄，纳税筹划水平发展不如一些西方发达国家成熟，继而导致企业的纳税筹划能力不强，继而产生企业经营风险。
一文说清房地产开发企业全流程税制和税务筹划
一文说清房地产开发企业全流程税制和税务筹划房地产开发企业的税收负担之重、税制之复杂可谓据所有企业之冠。
据行业一般数据统计，税收成本对于房地产开发企业来说，是仅次于土地成本的第二大成本支出，很多情况下甚至高于建安成本和资金成本。
因为，对于房地产开发企业而言，做好企业开发建设全流程的税务筹划尤其重要。
房地产开发企业必须有全流程税收筹划的意识鉴于房地产开发企业税负重、税制复杂的事实，对于房地产开发企业来说，具有全流程的税务筹划意识最为重要。
要从项目最初意向阶段即开始有税筹意识，提前做好各项税筹安排。
税筹要贯穿项目开发建设的全过程。
税务筹划的及早介入最重要。
▶项目获取阶段：税务测算（收购公司、收购项目）、意向城市的税务政策及环境等▶项目开发建设阶段：土地成本的涉税问题（拆迁成本？是否可以增值税销项扣除？）、供应商的选择和报价、发票管理等▶项目销售阶段：增值税（预缴、缴纳）、企业所得税、土增税（预缴、缴纳）、房地产开发企业税、土地使用税、耕地占用税、印花税等▶项目清算注销阶段：完工清算、土增清算、如何避免企业所得税退税、注销、土增退税等▶投融资阶段：对外投资时所得税的处理、融资阶段融资结构所得税和增值税的处理▶全产业链的筹划▶税收优惠政策和财政返还房地产开发企业的增值税及税收筹划01房地产开发企业增值税与一般企业的增值税有很大的不同，主要表现在计算方式、缴纳义务时间、缴纳方式等方面。
（1）计算方式不同根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局2016年18号公告），房地产开发企业增值税计算方式为：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款（当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积；房地产项目可供销售建筑面积，是指房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积；支付的土地价款，是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。
房地产开发企业各阶段税务筹划
房地产开发企业各阶段税务筹划看点：房地产开发周期较长，主要包括立项环节、规划设计环节、融资环节、土地取得环节、拆迁安置环节、工程建设环节、预售环节、销售环节、出租环节，项目清算环节。
各环节涉及的税种主要有企业所得税、土地增值税、营业税、土地使用税、印花税、契税。
由于项目的税收成本会影响项目的投资回报，而税务事项始终贯穿其中，因此合理掌握税收成本是降低企业运营成本的重要一环，有必要对房地产开发环节涉及的一些税务问题及改善和筹划机会进行总结，抓住一些税务筹划机会，更好地为房地产业务板块发展制定战略性规划。
一、立项环节许多企业在做项目规划及向有关部门报批时，都未考虑通过合理搭配立项来适当降低企业的潜在税负。
企业对同一项目可能同时或分期、分区开发不同类型的房产，有别墅、洋房、商业物业或平凡住宅等，他们的增值率和对应的税负会有所不同。
由于土地增值税是以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。
若企业以分期开发的别墅、洋房、商业物业来分别立项，只能按这些分期项目为单位清算。
但是，若企业对不同增值率的房产以一个项目或同一期来立项并经批准，则可按一个项目或同一期项目的整体增值率来进行土地增值税清算。
若整体增值率低于个别房地产的增值率，那么企业的土地增值税的实际税负可能会有所降低。
（实务中，不同的地区操作有区分，要详细向当地地税部门了解清晰）企业在立项时，就应提早考虑项目的实际状况和相关影响，选择一个较优的方案来立项。
这样企业就可以合理降低土地增值税的税负，为企业带来一定的经济利益。
这是一个很好的税务筹划机会。
二、融资环节企业资金不足可以从其关联方融资。
如从关联方取得的贷款数额巨大，依据《企业所得税法》的规定，企业从其关联方接受的债权性投资的利息支出有限额，超出规定标准的利息可能不得税前扣除；同时，依据土地增值税的规定，不能供应金融机构证明的利息支出有限额，因此，部分利息可能不得作为扣除项目。
房地产公司各环节税收筹划
房地产项目公司各环节税收筹划要点1、项目设立阶段1、项目公司组织形式的筹划2、合作项目合作方式的筹划3、土地取得涉及税种及要点2、项目设计建造阶段1、项目分期及户型选择的筹划2、各项成本的归集与控制及合同的订立执行3、涉及税种及关注要点三、项目销售阶段1、销售合同订立的筹划2、涉及税种及关注要点四、项目竣工结算阶段1、工程结算的筹划2、涉及税种及关注要点五、项目清算阶段1、土地增值税清算2、企业所得税清算房地产项目公司按照各阶段经营管理的内容，对其流程大致可以划分为：项目设立与项目公司组建；土地使用权的取得；房地产建设工程项目规划和审批；项目工程的施工管理；取得预售许可证后开始销售管理；项目工程竣工；项目公司清算。
这七个阶段包括了房地产项目从投资决策、设计施工、销售、竣工结算和清算整个过程的内在事物发展规律和对公司的组织制度的阐述。
现结合房地产项目各开发阶段的特点在以下五个节点对房地产业纳税筹划进行分析。
一、项目设立阶段1、项目公司组织形式的筹划房地产企业在选定的投资区域建立项目公司时，首先要进行税务筹划的问题就是内部组织形式的选择。
是选择母子公司的形式还是总分机构的形式，需要企业进行比较，因为企业一旦通过工商注册成立，很多问题就是与生俱来的，无论以后各期如何筹划，也改变不了其性质。
子公司：具有独立法人资格，而分公司不具备独立法人资格，无法对外承担法律责任和义务，只能由其总公司来承担。
由于子公司的独立法人资格，在所设地区被视为纳税人，承担纳税义务；分公司由于不具备独立法人资格，在所设地区不被视为纳税人，要汇总到总公司进行纳税。
根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》国税发[2008]28 号文件规定：企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。
其计算方法为总机构和分支机构应分期预缴企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。