企业所得税汇算清缴底稿
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴是指企业在当年度结束后，根据实际纳税情况进行所得税的结算和清缴的一项工作。
企业应根据国家税务机关的要求，填写并提交《企业所得税汇算清缴纳税申报表》和《企业所得税年度纳税调整申报表》，同时提供相关的财务会计报表。
汇算清缴底稿是企业在进行汇算清缴工作时所编制的底稿，主要用于记录清缴过程中的各项数据和计算结果，以便于核对和审查。
以下是企业所得税汇算清缴底稿模板的相关参考内容：一、企业基本信息1. 纳税人名称：XXX公司2. 纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXX3. 地址：XXXXXXXXXXXXX4. 主管税务机关：XXXXXXXXXXXXX二、会计年度所得税收入申报数据1. 营业收入：XXXXX元2. 营业成本：XXXXX元3. 营业税金及附加：XXXXX元4. 管理费用：XXXXX元5. 财务费用：XXXXX元6. 公允价值变动收益：XXXXX元7. 投资收益：XXXXX元8. 资产减值损失：XXXXX元9. 其他收入或费用：XXXXX元三、所得税计算及调整1. 应纳税所得额计算：营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-资产减值损失-其他收入或费用=应纳税所得额2. 应纳税所得额调整：按照国家税务机关的规定，对应纳税所得额进行调整，包括折旧、摊销、进项税额抵扣等。
3. 应纳税所得额调整后：调整前应纳税所得额-调整后应纳税所得额=所得税调整额4. 计算应缴纳的企业所得税：调整后应纳税所得额*税率=应缴纳的企业所得税四、企业所得税减免根据国家税务机关的相关政策规定，如果企业符合一些特定条件，可以享受一定的企业所得税减免。
在汇算清缴底稿中需要记录减免的项目、金额和依据。
五、企业所得税汇算清缴结果根据以上计算和调整，记录企业所得税的最终汇算清缴结果，包括实际应缴纳的企业所得税金额。
六、其他相关资料的归档根据国家税务机关的要求，企业在进行汇算清缴工作时需要提供相关的财务会计报表、税务文件等资料。
张和芸 企业所得税年度纳税申报鉴证工作底稿及报告书(范本)修订意见
并由实施的注册税务师、助理等人员签名。
——注册税务师涉税鉴证业务基本准则第三十六条、第三十七条
主要作用
是形成鉴证结论、发表鉴证意见的直接依据 是评价专业胜任能力和解脱或减除鉴证责 任的主要依据 为鉴证质量控制与质量检查提供了基础依据
鉴证工作 底稿作用
鉴证工作底稿具有参考价值
鉴证工作底稿的主要作用
利润总额计 算
纳税调整项 目
境外所得项 目调整
税收优惠弥 补亏损
税款计算和 跨地区经营 汇总业务
其他
收入类、扣除类、资产 类、特殊事项类、特别 纳税调整类以及与纳税 调整项目有关的资产、 负债、所有者权益类的 鉴证；
主要变化 1、增加新表。如：《暂时性差异纳税调整备查表》、《佣金、
手续费支出鉴证表》； 2、拆分旧表，一事一表。将原多项目组表拆分为一项目一 表，如：《工资薪金支出与三项经费鉴证表》拆分为《工资薪 金支出鉴证表》、《职工福利费支出鉴证表》、《职工教育经 费支出鉴证表》、《职工工会经费鉴证表》；又如：拆分原 《各类社会保障性缴款和住房公积金鉴证表》为三张表； 3、增加新内容。原表中增加新内，如：《索引》增加“选 择适用情况”的内容；《营业费用鉴证表》和《管理费用鉴证 表》中的增加“境外支付”的项目内容； 4、规范专业术语。如：《企业所得税弥补亏损鉴证表》第 二列项目“前一年”前二年”等；
索引 编号规则：2014年版工作底稿索引编号由数字组成。 1-表 表示“综合类”（20张）； 2-表 表示“利润总额计算类”（20张）； 3-表 表示“纳税调整项目类”（67张）其中：“3-1表示” 收入类调整项目14张表，“3-2表示”扣除类调整项目22 张表，“3-3表示”资产类调整11张表，“3-4表示”特 殊事项类调整5张表，“3-5表示”特别纳税调整1张表， “3-6表示”纳税调整其他1张表，“3-7表示”与纳税调 整有关的资产、负债、所有者权益类项目13张表。 4-表 表示“境外所得纳税调整类” （4张） 5-表 表示“税收优惠类”（12张）含弥补亏损表 6-表 表示“税款计算和跨地区经营汇总业务类” （3张） 7-表 表示“其他” （4张）
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束后，根据当年度的纳税申报和缴纳情况，对企业所得税进行调整和汇总，进行最终结算和缴款的过程。
下面是企业所得税汇算清缴底稿模板的一些相关参考内容。
一、企业基本信息1. 企业名称：2. 纳税人识别号：3. 纳税人类型：4. 会计制度：5. 所属行业：6. 主要经营项目：二、期间计算与核实1. 上一年度应纳税所得额核算：- 营业收入：- 营业成本：- 营业税金及附加：- 销售费用：- 管理费用：- 财务费用：- 资产减值损失：- 营业利润：- 加：投资收益：- 加：营业外收入：- 减：营业外支出：- 所得税准备：- 上年度应纳税所得额：2. 本年度计算与核实：- 上年度结转：- 本年度已缴税额：- 减：已缴税额抵免本年度应纳税额： - 加：补(退)税金额：- 本年度应纳税额：- 利润总额：- 减：不征税收入：- 减：税前扣除项目：- 减：减免所得税优惠额度：- 所得税计算：三、纳税申报与缴款情况1. 本年度纳税申报情况：- 申报期间：- 纳税申报表：- 填表时间：- 填写人员：2. 本年度税款缴纳情况：- 缴款时间：- 缴款金额：- 缴款方式：- 缴款凭证号：四、财务报表与附表1. 利润表：- 利润总额：- 所得税费用：- 净利润：2. 资产负债表：- 资产总额：- 负债总额：- 所有者权益：3. 现金流量表：- 经营活动现金流量：- 投资活动现金流量：- 筹资活动现金流量：- 现金及现金等价物净增加额：五、其他信息1. 本年度重大税务事项：- 税务审批事项：- 税务调整事项：- 税务处理方式：2. 其他税务风险：- 税务风险描述：- 风险应对措施：六、汇算清缴纳税人签名确认- 纳税人签字：- 日期：以上是企业所得税汇算清缴底稿模板的相关参考内容。
企业在进行汇算清缴时，可以根据实际情况进行调整和补充，以确保申报的准确性和合规性。
同时，企业在进行汇算清缴时，还需要遵守相关税务法规和规定，及时缴纳所得税款，以免影响企业的经营和发展。
税审底稿
附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明单位：人民币元一、企业基本情况（按照工商登记、税务登记的内容列示）1、成立日期：1900年1月0日 2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：0.00元，其中实收资本0.00元出资者及其出资比例如下： 5、企业类型：6、经营范围：7、税务登记：主管税务机关：0；纳税识别号：；纳税人编码：8、会计机构负责人：09、联系电话：10、是否设置分支机构：否二、企业基本的税收政策（一）主要税（费）项目及税（费）率三、企业主要的会计政策1、会计制度：执行《企业会计准则》及其应用指南、附录的会计科目。
2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币：采用人民币为记账本位币。
4、记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。
5、外币业务核算方法：按照《企业会计准则第19号-外币折算》的规定核算。
6、短期投资的核算方法：按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定核算。
7、坏账/金融资产减值核算方法： 按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》的规定核算。
8、存货核算方法： （1）按照《企业会计准则第1号-存货》的规定核算。
（2）存货以零售价格，发出存货采用加权平均法核算。
（3）存货的盘存制度：本单位盘点采用永续盘存制。
（4）低值易耗品、包装物领用时采用分期摊销法计入当期成本、费用。
（5）由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低原则计量，按单个存货项目的成本进行核算。
9、长期股权投资核算方法： 按照《企业会计准则第2号-长期股权投资》的规定核算。
长期股权投资减值准备：按照《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》或按照《企业会计准则第8-资产减值》的规定核算。
10、固定资产计价和折旧方法（1）按照《企业会计准则第4号-固定资产》的规定核算。
企业所得税纳税调整审核工作底稿(模板)
底稿名称
是否编制 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免审核底稿 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免审核底稿 符合条件的技术转让所得减免审核底稿 符合条件的小型微利企业减免税审核底稿 国家需要重点扶持的高新技术企业减免税审核底稿 民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税减免税审核 过渡期税收优惠减免税审核底稿 创业投资企业抵扣的应纳税所得额审核底稿 购置专用设备投资额抵扣应纳税所得额审核底稿 境外所得税抵免计算明细表审定表 以公允价值计量资产纳税调整表审定表 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表审定表 资产折旧、摊销纳税调整明细表审定表 固定资产折旧审核底稿 生物性资产折旧审核底稿 长期待摊费用审核底稿 无形资产摊审核底稿 资产减值准备项目调整明细表审定表 长期股权投资所得（损失）明细表审定表 长期股权投资初始投资成本损益调整审核工作底稿 长期股权投资股息红利审核底稿 长期股权投资转让所得（损失）审核底稿
企业所得税汇算清缴工作底稿目录
委托单位： 受托单位： 纳税年度： 索引 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 G G1-1 G1-2 G1-3 G2-1 G2-2 G2-3 G3 G3-1-1 G3-1-2 G3-1-3 G3-1-4 G3-1-6 G3-1-7 G3-1-7-1 G3-2-1 G3-2-1-1 G3-2-1-2 G3-2-2 G3-2-3 G3-2-4 G3-2-4-1 G3-2-5 G3-2-5-1 G3-2-6 G3-2-7 G3-2-7-1 G3-2-8 G3-2-9 G3-2-10 G3-2-11 G3-2-11-1 G3-2-11-2 G3-3-1 G3-4 G3-6 G4 G4-1 G5 G5-2-1 G5-3-1 G5-3-1-1 G5-3-2 G5-3-3 企业所得税纳税申报表审定表 收入明细表审核表 金融企业收入明细表 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表 成本明细表审定表 金融企业成本费用明细表 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表 纳税调整项目明细表审定表 视同销售收入、成本审核底稿 接受捐赠收入审核底稿 不符合税收规定的销售折扣和折让 未按权责发生制原则确认的收入 确认为递延收益的政府补助审核底稿 收入类调整项目其他调整事项审核底稿 往来款项中隐藏的应计未计收入审核底稿 工资薪金和三项经费支出审核底稿 职工福利费支出纳税调整表 职工教育经费支出跨年度纳税调整表 业务招待费支出审核底稿 捐赠、赞助支出审核底稿 利息支出审核底稿 利息测算表 住房公积金支出审核底稿 住房公积金支出抽查底稿 罚金、罚款、被没收财物的损失、税收滞纳金审核底稿 各类社会保障性缴款支出审核底稿 各类社会保障性缴款支出抽查底稿 与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用审核底稿 与取得收入无关的支出审核底稿 不征税收入用于支出所形成的费用与相应折旧、摊销审核底稿 其他扣除类项目调整审核底稿 不合法票据支出审核底稿 租金支出审核底稿 财产损失审核底稿 房地产企业预售收入计算的预计利润 纳税调整项目--其他调整审核底稿 企业所得税弥补亏损明细表审定表 历年亏损弥补情况审核底稿 税收优惠明细表审定表 资源综合利用企业所得税优惠审核底稿 技术开发费用加计扣除审核底稿 技术开发费用支出明细表审核底稿 安置残疾人员工资加计扣除审核底稿 安置国家鼓励安置的其他人员工资加计扣除审核底稿 编 复 底稿名称 制： 核： 日 日 期： 期： 是否编制 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底稿
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底
稿
专题说明：
各位领导、同事们，大家好。
我受市注册税务师管理中心和市___的委派，现在向大家介绍经过市国、地税局所得税处、市注册税务师管理中心、市___领导审定的《企业所得税汇算
清缴纳税申报鉴证工作底稿》2012年版的相关事项。
一、2012年版《工作底稿》的制定依据。
（说明）（准
则第1、3条）
二、2012年版《工作底稿》的标准模板。
（___）
1、报告书
2、审核说明
3、工作底稿
三、需要说明的事项。
1、重视工作底稿的填写，更要重视证据的搜集、整理，以确认支持鉴证结果的有效证据。
（准则第34条。
第
30,31,32,33条）
2、几个日期的确认
1）约定书签订日期与工作计划制定日期。
（准则第9条,15条）
2）报告书日期与约定书限定完成日期。
报告书日期与管理当局声明书签署日期。
报告书日期与相关工作底稿日期。
3、在报告书、审核说明、工作底稿中需要强调的事项。
（___）。
关于编制企业所得税汇算清缴报告流程的调查
目录答辨评价（教师评语 (1)摘要 (2)正文 (2)一、实习说明 (2)二、实习单位简介 (2)三、实习工作内容 (3)四、制作报告流程 (4)1.报告流程 (4)2.接收资料 (4)3.填写工作底稿 (4)4.送审报告 (13)五、编制企业所得税汇算清缴报告过程中需要注意的问题 (14)六、总结 (15)关于编制企业所得税汇算清缴报告流程的调查摘要：在事务所实习期间，采用实地调查方法为主，通过查看账目，向管理人员咨询等方式，了解XXX有限公司2012年度的做汇算清缴报告的基本情况,同时收集了部份资料和数据，并对资料和数据进行了统计和分析。
我了解到企业所得税汇算清缴是分四种，分别为国税查账、地税查账、国税核定、地税核定。
通过调查关于编制企业所得税汇算清缴报告是怎么做成的，在实习过程中，对于企业所得税汇算清缴时最重要的就是调整其需调整的项目，调整项目分为三大类：收入类、费用类与资产类。
关键词：XXX公司企业所得税汇算清缴报告编制调查一、实习单位基本情况XXX事务所，是面向全国、具有独立法人资格的社会中介服务机构。
主要从事内外资企业年度报表审计，企业合并、分立、改制、重组审计，清算审计，企业内部审计，离任审计，企业所得税汇算清缴审计，企业弥补亏损审核认定，财产损失鉴定审计，其他持特殊目的的审计；验资、资产到位专题报告；税收咨询与筹划，税务代理，反倾销代理；担任常年财会、税务顾问；会计咨询服务，代理记账、编制会计报表，培训会计人员等中介服务。
该所人员在多年的执业过程中，与企业、有关政府机关和其他中介机构具有良好的合作关系。
该所将一如既往地恪守诚信为本、质量第一、信誉至上的服务宗旨，坚持客观公正、依法独立执业的原则，以深厚的专业知识、丰富的实践经验和优秀的人才资源为保障，与客户密切合作、信守合同、讲究效率，竭诚为各界客户提供优质、高效的专业服务。
他们用最专业的服务给客户提供最快捷、最及时的服务和出具报告，价格同行业最优惠! “以诚为本、培育信用”是我们的理念，他们将一如既往的奉献赤诚和智慧，面向未来，客户发展就是他们的发展。
企业所得税汇算清缴报告
企业所得税汇算清缴报告企业所得税汇算清缴是企业在纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
一、企业所得税汇算清缴的重要性企业所得税汇算清缴对于企业来说具有至关重要的意义。
首先，它是企业履行纳税义务的法定程序，确保企业依法合规纳税，避免因税务违规而面临罚款和滞纳金等风险。
其次，通过汇算清缴，企业可以对全年的税务情况进行全面梳理和核算，及时发现并纠正可能存在的税务错误和疏漏，保障税务处理的准确性。
再者，汇算清缴能够帮助企业充分享受税收优惠政策，合理降低税负，提高企业的经济效益。
例如，企业可能在研发投入、环保设备购置等方面符合税收优惠条件，通过汇算清缴可以准确申报并获得相应的税收减免。
二、汇算清缴的流程（一）准备阶段在汇算清缴开始前，企业需要做好充分的准备工作。
这包括收集和整理全年的财务会计资料，如会计凭证、账簿、报表等；对各项收入、成本、费用进行详细的核算和分类；检查税务政策的变化，确保企业的税务处理符合最新的法规要求。
（二）填写纳税申报表企业根据自身的财务数据和税务政策，填写年度企业所得税纳税申报表。
申报表的内容通常包括企业的基本信息、收入总额、扣除项目、应纳税所得额、应纳所得税额等。
填写时要确保数据的准确无误，逻辑清晰，符合税务申报的格式和要求。
（三）审核与申报填写完成后，企业内部的财务和税务人员应对申报表进行仔细审核，检查数据的准确性、合规性和完整性。
审核无误后，通过电子税务局或前往税务大厅进行申报，并按照规定提交相关的财务报表和税务资料。
（四）税款缴纳或退税税务机关在收到企业的申报后，会进行审核和比对。
如果企业应补缴税款，需要在规定的期限内缴纳；如果企业有多缴税款，税务机关会按照规定办理退税手续。
企业所得税汇算清缴底稿模板
企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税是国家对企业在一定的期限内经营活动所得收取的税款，是企业税收的重要组成部分。
每年年底，企业需要对当年度所得税进行汇算清缴，并填写《企业所得税年度纳税申报表》。
为了提高汇算清缴的准确性和规范性，下面给出企业所得税汇算清缴底稿模板，供大家参考。
一、企业所得税汇算清缴的基本原则企业所得税汇算清缴必须遵循以下基本原则：1. 科学公正原则。
企业所得税汇算清缴必须按照国家的相应规定来进行，不能有任何的违法行为。
2. 实际发生原则。
企业所得税汇算清缴必须按照实际的经营情况进行，不能进行任何虚假账务。
3. 盈亏平衡原则。
企业所得税汇算清缴应该遵循盈亏平衡原则，亏损企业应该享受相应的优惠政策。
4. 税收优惠原则。
企业所得税汇算清缴应该享受相应的税收优惠政策，以降低企业的负担。
二、企业所得税汇算清缴的流程企业所得税汇算清缴的流程大致如下：1. 初步审计。
企业需要进行初步审计，审核当年度的经营活动和账务。
2. 报税申报。
填写《企业所得税年度纳税申报表》，并提交至税务部门。
3. 复核审查。
税务部门对企业所得税纳税申报表进行细致审查和核对，并征收相应的税款。
4. 汇算清缴。
企业完成所得税花算清缴工作，并按照年度审计的结果进行调整和纠正。
三、企业所得税汇算清缴底稿模板企业所得税汇算清缴底稿模板分为两个部分：第一部分是汇总表，第二部分是明细表。
1. 汇总表企业所得税年度汇算清缴汇总表税款所属期间：20[XX]年[XX]月[XX]日——20[XX]年[XX]月[XX]日单位名称：______________________序号项目金额（元）1 应纳所得税额____________2 减：已预缴所得税额____________3 减：退税、免税、减免所得税额____________4 减：抵扣未结转的暂定税额____________5 应补（退）所得税额____________6 已缴纳的所得税额____________7 应补（退）所得税额____________说明：1. 应纳所得税额为当年度企业所得税的应交税款总额。
企业所得税汇算清缴工作底稿
返回目录
企业所得税鉴证需提供资料明细
1、营业执照、组织机构代码证、税务登记证复印件；
2、2012年1-12月纳税申报表、科目余额表（明细到1至末级）；
3、土地使用证、房产证、车辆行驶证等权属证件复印件；
4、2011年税务鉴证报告复印件、2011年度汇算清缴纳税申报表复印件、2012年度会计师事务所出具的审计报告；
5、2012年12月银行对账单及余额调节表；
6、各种合同协议台账及合同协议复印件（购房合同、借款协议等）；
7、税务部门纳税通知函及其他涉税检查结论、各种税收审批及备案资料、各种优惠政策；
8、企业年度关联业务往来报告表；
9、公司章程复印件：
10、2012年1月-2013年1月各种凭证账簿及现场认为需要的其他资料。
注：以上资料用A4纸复印。
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束后，按照税法规定，对当年度实际发生的各项收入、费用以及可抵扣税款等进行汇总核算，计算出当年度的应纳税所得额，进而缴纳企业所得税的过程。
鉴证机构在进行企业所得税汇算清缴业务时，需要编制一份详细的工作底稿，以记录和整理相关业务数据和信息，保证业务的准确性和可靠性。
以下是企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿的内容和要求。
一、工作目的和原则1.主要目的：记录和整理企业所得税汇算清缴业务相关数据和资料，明确各项收入、费用及可抵扣税款等项目的计算和核实过程，保证业务的准确性和真实性，便于后续审计和申报工作的进行。
2.工作原则：按照税法法规和会计准则的规定，严格审核和核实业务数据和信息的真实性和准确性，保证企业所得税汇算清缴工作的合规性和规范性。
二、工作内容和要求1.主要工作内容：（1）企业所得税汇算清缴数据的收集和整理。
包括各项收入、费用的明细表、账册、凭证等，以及可抵扣税款的计算过程和相关证明文件。
（2）核实和计算企业所得税应纳税所得额。
按照税法规定，核实各项收入、费用的计入和确认情况，并计算出企业所得税应纳税所得额。
（3）编制企业所得税汇算清缴报表。
根据所得税汇算清缴申报表的要求，编制汇算清缴报表，明确计算所得税的税额和预缴税款，进行核对和审查。
（4）形成企业所得税汇算清缴业务台账。
记录和整理企业所得税汇算清缴业务的相关数据和信息，建立台账，便于以后审计和申报工作的查看和核对。
2.工作要求：（1）准确性和真实性。
工作底稿应准确记录和反映企业所得税汇算清缴业务的相关数据和信息，真实反映企业的经营情况和财务状况。
（2）规范性和完整性。
工作底稿应按照规定的流程和要求进行操作，保证业务的规范进行，将各项数据和信息完整记录和整理。
（3）可审查性和可追溯性。
工作底稿应具备可审查性和可追溯性，能够便于审计人员和税务机关对业务的查看和核对。
三、工作程序和方法1.主要工作程序：（1）收集和整理企业所得税汇算清缴的相关数据和资料。
企业所得税汇算清缴文件88页PPT
视同销售收入
条例第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、
财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、
广告、样品、职工福利和利润分配等用途
的，应当视同销售货物、转让财产和提供 劳务，但国务院财政、税务主管部门另有 规定的除外。
国税函〔2008〕264号
企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的权益性 投资转让损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的
股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益
和股权投资转让所得，超过部分可向以后纳税年度结
转扣除。企业股权投资转让损失连续向后结转5年仍
不能从股权投资收益和股权投资转让所得中扣除的，
收入、捐赠收入均匀记入应纳税所得额
《关于做好2007年度企业所得税汇算清缴 工作的补充通知》（国税函[2008]264号） 规定，企业在一个纳税年度发生的转让、 处置持有5年以上的股权投资所得、非货币 性资产投资转让所得、债务重组所得和捐 赠所得，占当年应纳税所得50%及以上的，
可在不超过5年的期间均匀计入各年度的应
（五）企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明 和内部核批文件。
对盘亏的固定资产，依据下列证据确认损失： （一）固定资产盘点表； （二）盘亏情况说明，单项或批量金额
较大的固定资产盘亏，企业应逐项作出专 项说明，由中介机构进行职业推断和客观 评判后出具经济鉴证证明；
（三）企业内部有关责任认定和内部核 准文件等。
准确核算 理解新政 关注细节 规避风险
（1）计税收入应计未计：隐瞒收入，要重点检查 （2）成本费用应扣未扣：偷税或逃税
（3）审批事项应报未报：减免税的备案制与报批制 （4）调整项目应调未调：纳税调整与错帐更正
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿
企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)一、工作底稿的内容企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容：１．《企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书》。
２．《企业所得税汇算清缴鉴证报告书》。
３．鉴证说明。
４．报送资料：（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。
（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。
（3）备案事项的相关资料（4）主管税务机关要求报送的其它资料（5）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料５．《企业所得税汇算清缴审核工作底稿》和补充的证据资料６．发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表（2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表（3）本年新增固定资产应提折旧额（4）上年结转固定资产应提折旧（5）国税发[2000]013号文件规定的应报送的相关资料7．发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算（2）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单（3）当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据二、工作底稿的样本索引委托单位名称：委托单位联系电话：审核整体工作计划索引号1—1三级复核工作底稿索引号1—2审计过程中重大问题请示报告索引号1—3年月日金额单位：元公司（所）领导意见与客户交换意见记录年月日索引号1—4企业内部控制制度调查问卷索引号1—5编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示；企业提供的有关具体制度应附在本调查问卷后。
企业提供资料清单索引号1—6企业基本情况表索引号1—7通用会计凭证分类审核表索引号1—8企业名称：纳税期间：审计项目：金额单位：元编制人：日期：复核人：日期：编制说明：此表附在相关需要调整的“审核表”后，以此作审核记录。
通用工作记录表索引号1—9主营业务收入审核表索引号2—1会计期间或截止日：金额单位：元收入（收益）审核表索引号2—2 会计期间或截止日：金额单位：元编制说明：1．本表适用于其他业务收入、营业外收入、补贴收入、投资收益等收入项目的审核，审计科目分别填列。
企业所得税汇算工作底稿
企业所得税汇算工作底稿一、背景介绍企业所得税是指企业按照税法规定，对其所得利润按照一定税率缴纳的一种税收。
为了确保企业能够合法纳税并准确计算税款金额，税务部门要求企业每年进行汇算清缴工作，并提交相关的底稿。
二、汇算工作底稿的重要性企业所得税汇算工作底稿是企业纳税申报的重要依据，也是税务部门核查企业纳税情况的重要参考文件。
底稿的准确性和完整性对于企业来说至关重要，它直接关系到企业是否符合税法规定，避免发生税务风险。
三、底稿内容及要求1. 企业基本信息底稿的第一部分应包括企业的基本信息，如企业名称、税务登记证号码、纳税人识别号等。
2. 税前计算过程底稿的第二部分应详细列出企业的收入和费用项目，包括销售收入、服务收入、营业外收入等，以及采购成本、人员工资、租金、水电费等费用。
对于不同的收入和费用项目，应按照税法规定进行分类计算，并进行合理的调整。
3. 税前利润计算在底稿的第三部分，应计算企业的税前利润。
根据税法规定，税前利润是企业在一定会计期间内的所有收入减去各项费用后的余额。
4. 税款计算底稿的第四部分应按照适用的税率计算企业的税款金额。
根据企业规模和所处行业的不同，税率有所差异。
5. 税务优惠政策的适用底稿的第五部分应具体记录企业享受的税务优惠政策，并适用到税款计算中。
根据税法规定，企业可以根据一些特殊情况，如新设立企业、高新技术企业等，享受相应的税务优惠政策。
6. 汇算清缴和申报表格在底稿的最后部分，应根据税务部门要求填写汇算清缴的申报表格，并附上相关的证明和核对材料。
四、底稿编制注意事项1. 准确性和真实性底稿应如实记录企业的收入和费用情况，确保其准确性和真实性。
同时，要遵守税法规定，不得隐瞒或虚报相关信息。
2. 权威性和规范性底稿应按照国家税收政策和法律法规进行编制，确保底稿的权威性和规范性。
在编制底稿时，应仔细研读相关税法规定，并咨询专业人士的意见。
3. 保密性和存档管理底稿涉及企业的财务信息，应妥善保管，并注意保密性。
关于汇算清缴工作底稿的操作程序
关于汇算清缴工作底稿的操作程序
1、工作底稿中第2页审核整体工作计划标准写法：
(1)审核项目：2010年度企业所得税
(2)审核目标：2010年度企业所得税汇算清缴
(3)审核小组人员签名与每个科目的编制、复核人的签名必须一致
2、每个科目的编制、复核人必须签字；
3、工作底稿中第5页与客户交换意见记录应填写结论，然后交与企业签字盖章；
4、每个科目都应该有凭证抽查；
5、做完每个科目后审核结论应填审核标识说明；
6、企业提供的法律性文件、会计报表、凭证复印件等必须盖章；
7、出具的正式报告后附的年度纳税申报表右下角纳税人盖章处必须企业盖章。
地址：。
企业所得税汇算清缴表
第十二条 企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本办法的规定计算加计扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，填报本纳税年度发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得额、减免税和抵免税额。
附表五、税收优惠明细表
第2行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”：填报居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
有关收入的新政策
同时相应的结转电器和毛毯的销售成本。
04
毛毯销售收入20*4.76%＝0.952万元
03
如：某单位销售1套电器，赠送1件毛毯，电器的公允价值为2000元，毛毯的公允价值为100元，某月共销售电器100套，赠送毛毯100件，共取得销售收入20万元，按公允价值分摊，电器为2000/（2000+100）*100＝95.24%，毛毯为4.76%，当月确认的收入为：
01
电器销售收入20*95.24%＝19.048万元
02
第1行“销售（营业）收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。
第2行“营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。本行数额填入主表第1行
所得税汇算清缴报告(精选11篇)
《税审报告》的全称是《年度企业所得税汇算清缴鉴证报告》，指企业的年度企业所得税汇算清缴由第三方事务所审核，出具经过协会备案的鉴证报告。
具体流程有以下几点：1、确定企业税审目标；2、确定企业税审，制定企业税审方案；3、客户提供相关财务凭证及账簿等资料；4、审阅财务数据；5、编制税审底稿；6、出具企业审计征求意见稿；7、定稿，出具正式企业税审报告；8、《企业税审报告》时间为每年年5月31前。
所得税汇算清缴报告篇21、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)5、元月份各税电子回单(盖章)6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章)9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
所得税汇算清缴报告篇4对《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A1070 10）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式及填报说明，对《纳税调整项目明细表》（A105000）的填报说明废止。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(参考范本)
索引号: Z102 企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告(无保留意见)(参考范本)XXXXXX公司:我们接受委托, 对贵公司XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。
贵公司的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 编制相应申报表, 并对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是, 按照国家法律法规及其有关规定, 对所鉴证的企业所得税纳税申报表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上, 发表鉴证意见。
在审核过程中, 我们本着独立、客观、公正的原则, 依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他有关政策规定, 实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证情况报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账, 对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度, 审核中未发现重大未遵守情况。
(二)企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
在审核过程中, 我们实施了包括审核会计账簿、抽查会计凭证和审核纳税申报资料等在内的审核程序, 并获取了贵公司提供的有关各项内部证据和外部证据, 未发现账、表、证、实不符事项。
我们相信, 我们获取的审核证据是充分、适当的, 为发表鉴证意见提供了基础。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证, 并根据国家有关企业所得税的法律法规规定, 在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况:贵公司200 年度的会计报表由会计师事务所审计, 审计报告文号为号, 审定贵公司200 年度的会计利润为元。
(贵公司200 年度会计利润总额为元三、鉴证意见经审核后的应纳所得税额1. 纳税调整增加额: 元；2. 纳税调整减少额: 元；3. 境外应税所得弥补境内亏损: 元；4. 纳税调整后所得额: 元；5. 弥补以前年度亏损: 元；6. 应纳税所得额: 元；7. 适用税率:8. 应纳所得税额: 元；9. 减免所得税额: 元；10. 抵免所得税额: 元；11. 应纳税额: 元；12. 境外所得应纳税额: 元；13. 境外所得抵免所得税额: 元；14. 实际应纳所得税额: 元；15. 本年累计实际已预缴的所得税额：元；16. 本期应补(退)所得税额：元。
公司所得税汇算清缴全套表格PDF版
公司所得税汇算清缴全套表格PDF版一、表格简介本文档提供了公司所得税汇算清缴全套表格的PDF版本。
该表格是用于公司汇算清缴所得税的必备文件，包含了各项明细以及计算公式。
二、表格使用指南2. 打印表格请务必使用彩色打印机打印该表格，并保证打印质量清晰。
3. 填写表格使用黑色或蓝色的钢笔或签字笔填写表格，确保填写内容准确无误。
4. 特殊说明- 请注意，该表格必须由公司负责人或财务负责人进行填写，并在填写完毕后加盖公章。
- 若在填写表格过程中遇到任何问题或疑问，请咨询专业税务顾问或相关财务人员。
5. 寄送表格请将填写完毕的表格以挂号信或专业快递方式寄送至所属税务局并保留好复印件。
三、表格内容介绍公司所得税汇算清缴全套表格包括以下几个部分：1. 公司基本信息在该部分填写公司的基本信息，如公司名称、纳税人识别号、所属税务机关等。
2. 计算表该表格包含了公司所得税汇算清缴的各项计算公式，可据此计算出需要缴纳的所得税金额。
3. 应纳税所得额计算表在该表格中填写公司的应纳税所得额，包括税前利润、可以从应纳税所得额中减免的各项费用、企业所得税优惠等。
4. 税费汇总表该表格用于总结计算结果，并展示最终需要缴纳的所得税金额。
5. 相关附件此处列出了必要的附件清单，例如报表、凭证、扣缴税表等。
四、注意事项1. 请务必按照税务局的要求填写表格，并严格遵守税务法规。
2. 填写表格时请注意核对各项输入信息，确保准确性和完整性。
3. 如果企业在填报过程中遇到任何问题，请及时向税务局咨询，以确保申报工作的顺利进行。
4. 表格的填写应当按照税务局的要求完成，并保留好相关证明材料。
5. 请在填写完毕后对表格进行仔细检查，避免错误导致的后果。
五、联系信息如需进一步咨询或查询相关税务事宜，请联系所属税务局或拨打以下联系- 税务局联系XXX-XXXXXXX- 公司税务部门联系人：XXX- 公司税务部门联系XXX-XXXXXXX六、免责声明根据税务法规，公司所得税汇算清缴全套表格由税务局提供，本文档仅为便于用户了解相关信息而提供，并无法代替税务局提供的正式表格。
企业所得税汇算清缴—纳税调整工作底稿
19,200.00 -
2,688.00 -
384.00 -
10 未通过上述科目直接在成本、费用列支额 11 实际发放工资总额或实际提取的三项经费 12 准予税前扣除金额 13 超标准列支金额 审核说明： 1、按照计税工资标准计算的被审核单位本期工资薪金准予税前扣除金额（计税工资总额）为1,600.00× 12= 元。表中第10行的直接列支额系被审核单位本期在“管理费用”科目直接列支的工资性质支出元，参见 相关工作底稿。 2、根据计税工资总额计算的被审核单位职工福利费本期准予税前扣除金额为× 14%=元。表中第10行的直 接列支额系被审核单位本期在“管理费用”科目直接列支的职工福利费支出元，参见相关工作底稿。 3、根据计税工资总额计算的被审核单位职工工会经费本期准予税前扣除金额为× 2%=元。表中第10行的直 接列支额系被审核单位本期在“管理费用”科目直接列支的工会经费支出元，参见相关工作底稿。 4、被审核单位本期职工教育经费按照工资总额的2.5%计提，实际计提元，实际使用元，按照税法规定本 期准予税前扣除金额为元。表中第10行的直接列支额系被审核单位本期在“管理费用”科目直接列支的 职工教育经费支出元，参见相关工作底稿。 审核结论： 被审核单位本期工资薪金超标元，应予纳税调增；三项经费无超标列支金额。
工资薪金和职工福利等三项经费审核表
索引号：3A-1 会计期间或截止日：2010年1月1日至2010年12月31日 委托单位： 本期企业职工人数： 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 生产成本 制造费用 销售（营业）费用 管理费用 在建工程 职工福利费 职工工会经费 小计 ----------------------------------------------------------------------人 项 目 2 编制人 复核人 应付工资 薪金总额 3 职工福利费 4 日期 日期 职工工会 经费 5 ---------------------职工教育 经费 6 ---------------------金额单位：元
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企业所得税年度纳税申报工作底稿目录
客户名称： 索引号 311 312 313 投资收益审核表 营业外收支审核表 以前年度损益调整审核表 具备（√）
四、纳税调整增减类 401 402 403 404 405 406 407 408 409 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 424 纳税汇总表 业务招待费审核表 广告费和业务宣传费审核表 未按权责发生制确认审核表 房地产预售调整审核表 专项财政资金审核表 资产损失税前扣除审核表 资产损失扣除明细审核表 捐赠支出审核表 减值准备损失审核表 企业重组调整审核表 特殊行业准备金审核表 政策性搬迁审核表 收入、所得减免、加计扣除优惠审核表 综合利用资源审核表 涉农利息保费收入审核表 研发加计审核表 所得减免优惠审核表 减免所得税优惠审核表 高新技术企业审核表 软件集成电路企业审核表 税额抵免优惠审核表 创业投资企业抵扣审核表 境外所得税抵免审核表
三、收入、成本、费用类 301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 主营业务收入审核表 主营业务成本审核表 主营业务税金及附加审核表 其他业务利润审核表 视同销售审核表 销售（营业）费用审核表 管理费用审核表 财务费用审核表 资产减值损失审核表债、所有者权益类 201 202 203 204 205 206 207 208 货币资金审核表 交易性金融资产审核表 应收款项审核表 存货审核表 待摊费用审核表 可供出售金融资产审核表 持有至到期投资审核表 短期、长期投资审核表
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企业所得税年度纳税申报工作底稿目录
客户名称： 索引号 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 投资性房地产审核表 固定资产及折旧审核表 在建工程、工程物资审核表 生产性生物、油气资产 无形资产、商誉、长期待摊费用审核表 开发支出审核表 交易性金融负债审核表 应付款项审核表 其他应付款、专项应付款审核表 应付职工薪酬审核表 应付利息审核表 已交所得税审核表 预提费用、预计负债审核表 短期借款、长期借款、长期应付款、应付债券审核表 实收资本审核表 资本公积、盈余公积审核表 未分配利润审核表 具备（√）
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企业所得税年度纳税申报工作底稿目录
客户名称： 索引号 一、综合类 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 三级复核工作底稿 文件流转记录表 审核报告正本、底稿 审核工作计划 调整分录汇总表 涉税鉴证业务约定书 涉税鉴证业务声明书 审核报告确认函 企业提供资料清单 企业基本情况表 了解内部控制制度 内部控制测试汇总 审计报告审阅记录 审核过程中重大问题请示报告 与客户交换意见记录 审核工作总结 审核标识明细表 具备（√） √