2019税法变化部分
2019全年个人所得税
2019全年个人所得税摘要：个人所得税是指个人从各种类型的收入中按照法定的标准和税率应缴纳的税款。
税法对个人所得税的征收方式、税率、纳税义务人、纳税义务、减免优惠等方面做了详细规定。
本文将探讨2019年全年的个人所得税相关政策。
导言：个人所得税是一种税收形式，通过对个人从各种收入来源获取的所得征收，是国家财政收入的重要来源之一。
根据中国税法，纳税义务人应根据其所得额的大小以及其属于的税率范围按照税法规定支付个人所得税。
在2019年，中国税务部门对于个人所得税有了一些新的政策和调整。
1.个人所得税的适用范围个人所得税适用范围广泛，包括工资、薪金所得、个体工商户所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、稿酬所得、特许权使用费所得、偶然所得等。
这些所得项目的具体纳税方式和税率各有不同。
2.个人所得税的基本计税方法个人所得税的计税方法有两种，分别是累进税率法和综合计算预扣率法。
累进税率法是指根据不同的所得额档次，按照逐级增加的税率对个人所得税进行计算；而综合计算预扣率法是指根据个人所得情况，计算出适用的税率和速算扣除数，然后从所得额中预扣税款。
3.个人所得税免税、减免和特殊优惠政策在个人所得税的征收中，国家也为一些特定人群提供了免税、减免和特殊优惠政策。
例如，对于低收入群体或残疾人士可能会有一定的减免税额。
此外，国家还对一些特殊职业（如科研人员、艺术家等）提供了相应的优惠政策。
4.个税改革和个税起征点的调整2019年是中国个人所得税改革的一个重要年份。
个税改革将个人所得税的计算方法进行了优化，并提高了个税起征点。
根据新的个税法规定，2019年起，每月税前收入不超过5000元的个人所得不再征收个人所得税。
5.个人所得税申报和缴纳个人所得税申报和缴纳是纳税人的法定义务。
按照国家相关规定，纳税人应准时向税务部门申报个人所得税，并按规定缴纳。
对于不按时申报或拒不缴纳个人所得税的，将依法承担相应的纳税违法行为责任。
个税扣除标准2019
个税扣除标准2019个人所得税是每个国家都会征收的一种税收，它是指个人从各种来源取得的经济收入，按照国家有关规定缴纳税款的一种税收。
在中国，个人所得税是按月征收的，每个月的工资收入都需要按照一定的比例交纳税款。
而个税扣除标准则是影响每个人实际纳税额的重要因素之一。
2019年，个税扣除标准有了一些调整，接下来我们就来详细了解一下。
首先，2019年个税起征点提高至5000元。
这意味着，每个纳税人的收入中，只有超过5000元部分才需要缴纳个人所得税。
这一举措减轻了低收入者的税收负担，让更多的人受益于个税起征点的提高。
其次，子女教育、继续教育支出等方面的专项附加扣除政策也得到了优化。
2019年，子女教育支出每个子女每年可扣除1000元，继续教育支出每年可扣除400元。
这些优化举措为纳税人减轻了一定的税收负担，也鼓励了更多人投入到子女教育和自身继续教育中。
此外，住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除标准也有了一定的调整。
2019年，住房贷款利息每年可扣除12000元，住房租金每年可扣除800元，赡养老人每年可扣除2400元。
这些政策的调整，有助于减轻纳税人的税收负担，也更好地体现了个税制度的社会公平和公正。
总的来说，2019年的个税扣除标准调整，对广大纳税人来说是一个利好消息。
通过提高起征点、优化专项附加扣除政策，可以有效减轻纳税人的税收负担，让更多的人受益于税收政策的调整。
同时，这也有助于激励人们增加消费、促进经济发展，为社会的稳定和繁荣做出贡献。
综上所述，2019年的个税扣除标准调整，对于每个纳税人来说都是一个积极的信号。
政府的税收政策调整有利于减轻纳税人的税收负担，也有利于促进经济的发展。
希望广大纳税人能够充分了解个税扣除标准的调整，合理合法地享受各项扣除政策，为国家的建设和发展贡献自己的一份力量。
个人所得税法及实施条例解读
2019/10/11
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二、什么是综合与分类相结合税制
第十一条 居民个人取得综合所得，按年计算个人所 得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按 次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取 得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清 缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
有关费用扣除问题，将有较大调整。
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六、经营所得应纳税所得额的计算
（3）核定征税。个体工商户、个人独资企业、 合伙企业以及个人从事其他生产、经营活 动，未提供完整、准确的纳税资料，不能 正确计算应纳税所得额的，由主管税务机 关核定其应纳税所得额。
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三、对纳税人及其纳税义务的规定
（3）非居民纳税人（两种情形）： 在中国境内无住所又不居住， 或者无住所而一个纳税年度内在中国境内
居住累计不满一百八十三天的个人。
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三、对纳税人及其纳税义务的规定
（二）无住所个人判定为居民纳税人后，有 关税收政策体系：
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二、什么是综合与分类相结合税制
（二）对综合所得、分类所得的划分：
1、划分的主要原则；
2、划分的主要情况；
3、第二条（续）
（1）居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下 称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；
非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或 者按次分项计算个人所得税。
一项优惠。 上述优惠规定，与计算无住所个人税收问题的
关系。 （2）第五条的规定。（有协定与无协定的关系）
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2019年个人所得税如何计算
2019年个⼈所得税如何计算？多发⼀元，少得千元的年终奖⼤坑咋回事？年底了，许多⼩伙伴最关⼼的事就是今年能发多少年终奖。
从2019年1⽉1⽇起，新修订的《个⼈所得税》法开始实⾏。
新税法提⾼了免征额，增加了专项扣除，调整了各个税率对应的收⼊范围，⼀定程度上减少了个⼈所得税。
不过，有时候发⼯资时，会出现多发⼀块钱，税后收⼊少⼏千甚⾄⼏万的情况，这是怎么回事呢？⼀. ⽉薪个⼈所得税简单起见，我们把个⼈收⼊分为⽉薪和年终奖，并且假设⽉薪全部是⼯资所得，然后计算个⼈所得税。
⾸先必须明确：不是所有的收⼊都需要缴税，国家规定：应纳税收⼊等于收⼊去掉五险⼀⾦，再去掉免征额之后的剩余，根据新修订的个⼈所得税法，免征额为5000元，也就是说，⽉薪中的应纳税收⼊为：个⼈所得税是累进税，也就是说，不同阶段的应纳税收⼊按照不同的税率征缴所得税。
根据新修订的个⼈所得税法，累进税率如下：即应纳税收⼊不超过3000元部分，税率3%，3000元到不超过12000元部分，税率10% …例如，有⼀个公司职员⼩王，每个⽉的⼯资是20000元，五险⼀⾦假设为2000元，再扣除5000元免征额，他的应纳税收⼊是20000元-2000元-5000元=13000元。
这13000元的应纳税收⼊跨越了前三个税收区间，要计算个税，就需要把每个阶段对应的个税计算出来，再把它们相加，如下：前3000元，按3%征税，税额3000元×3%=90元；3000元~12000元部分，按10%征税，税额9000元×10%=900元；12000元~13000元部分，按20%征税，税额1000元×20%=200元；将三个部分的税额相加，90元+900元+200元=1190元。
这就是⼩王应该缴纳的个⼈所得税。
不过，这样计算个⼈所得税有点繁琐。
为了⽅便⼤家计算，税务局给出了⼀种简便算法：例如：⼩王的应纳税收⼊在13000元，处于20%的税率档位，此时的速算扣除数为1410元，于是⼩王的个⼈所得税为：13000元×20% - 1410元 = 1190元，与上述计算结果相同。
2019税法一知识点总结
2019税法一知识点总结在2019年，税法经历了一系列的变革和修订，对于纳税人来说，了解并掌握税法的相关知识是非常重要的，可以帮助他们合法的减少税负，有效的管理财务。
在本文中，我将就2019年税法的相关知识点进行总结，希望可以帮助大家更好的理解税法并应用到实际生活中。
一、增值税法2019年，增值税法进行了一系列的改革和调整，主要包括以下几个方面：1. 现行的增值税税率为16%，其中一般增值税税率为13%，适用于一般商品销售和劳务报酬等；特殊增值税税率为6%，适用于部分商品销售。
但是在2019年，为进一步降低企业税负，改善税收环境，国家对增值税税率进行了调整，将一般增值税税率和特殊增值税税率合并为13%，适用范围扩大，从而降低了企业和个人的税负。
2. 另外，国家还对增值税的纳税人进行了调整，将小规模纳税人的标准提高，纳税人的门槛降低，对于小微企业来说是一个利好政策，可以减少企业的税负。
3. 对于一些特定行业的税收政策也进行了调整，比如对于金融服务业，保险业和特定服务行业，通过降低税率和简化税收流程，来支持这些行业的发展。
二、个人所得税法2019年，个人所得税法也进行了一系列的调整和改革，主要包括以下几个方面：1. 修订了个税法，提高了起征点，降低了纳税人的税负。
新的个税法对于个人的纳税起征点提高到5000元，并且对于子女教育，大病医疗等方面的专项扣除也进行了调整，减少了纳税人的税负。
2. 对于企业的股权激励政策进行了调整和优化，为员工提供更好的股权激励政策，并对企业的股权激励支出提供相应的税收优惠。
3. 对于境外个人的税收政策也进行了调整，增加了对于境外个人的纳税义务，加大了对于逃税行为的打击力度。
三、企业所得税法2019年，企业所得税法也进行了一系列的调整和改革，主要包括以下几个方面：1. 为了支持创新型企业和高新技术企业的发展，国家对这些企业的所得税政策进行了调整，加大了对于这些企业的税收优惠。
个税扣除标准2019
个税扣除标准2019个人所得税是指个人取得的各项所得，依法缴纳的税款。
个税扣除标准是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中扣除的各项费用、捐赠等支出的金额。
2019年，我国对个税扣除标准做出了一些调整，以下将详细介绍2019年个税扣除标准的相关内容。
首先，2019年个税扣除标准中的子女教育、继续教育费用标准有所提高。
对于子女教育支出，每个子女每年可扣除1000元。
而对于继续教育支出，每年可扣除400元。
这意味着，家长们在为子女教育和自己的继续教育投入的费用可以享受更多的个税扣除优惠。
其次，住房贷款利息和住房租金扣除标准也有所调整。
对于住房贷款利息支出，每年可扣除12000元。
而对于住房租金支出，每月可扣除800元。
这对于购房者和租房者来说，都是一项利好政策，可以减轻他们的个税负担。
此外，2019年个税扣除标准中的赡养老人支出标准也有所提高。
对于赡养老人的支出，每月可扣除2000元。
这意味着，在赡养老人方面的支出也可以享受更多的个税扣除优惠。
再者，对于专项附加扣除方面，2019年也做出了一些调整。
专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。
这些支出可以直接从应纳税所得额中扣除，减少纳税人的应纳税所得额，从而减少纳税人需要缴纳的个人所得税额。
综上所述，2019年个税扣除标准的调整对纳税人来说是一项利好政策。
通过提高子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出的扣除标准，可以减少纳税人的个税负担，增加个人可支配收入，促进消费和经济发展。
因此，纳税人在申报个人所得税时，应充分利用这些扣除标准，合法合理地减少个人所得税的缴纳金额，从而实现税收优惠的效果。
同时，也要注意遵守税法，如实申报个人所得情况，不得虚报、隐瞒应纳税所得额，以免触犯税法，造成不必要的法律风险和经济损失。
总之，2019年个税扣除标准的调整对个人所得税纳税人来说是一个利好消息。
通过合理利用各项扣除标准，可以减少个人所得税的缴纳金额，增加个人可支配收入，促进经济发展。
个人所得税改革后的几点思考
摘要：2019年1月1日我国正式实施新的个人所得税法，本次个人所得税法较以往做出了非常大的修订。
首次提出了“综合所得”的概念，摒弃了以往按月申报方式，改为按月预缴年度汇算清缴模式，增加了专项附加扣除的减税措施，研发了纳税人手机端APP操作软件。
这一系列变化成为本次改革的亮点。
新的模式与思路必然带来新的问题，本文将针对个人所得税改革的变化以及出现的新的问题和解决思路与方法做出一些研究与思考。
关键词：个税改革；综合所得；汇算清缴；专项附加扣除个人所得税是国家税收的一项重要保障，是纳税人最为直观面对的一项税收政策。
从1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议到2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议，我国的个人所得税已经历经了七次的修订。
每一次的修订，都是结合当时国情、民生、收入水平等实际情况，都在我国个人所得税的发展历程中书写了浓厚的一笔，都会给纳税人带来最直观的感受、税负的降低。
然而，最新一次的个人所得税法的修订，呈现在公众面前的不仅仅只是税负降低这单一的表现形式，我们从新的个人所得税法中直观感受的是翻天覆地的巨大变化。
在这个里程碑式的变化面前，专业领域的财务、税务工作者应引起足够的重视。
一、个人所得税法的重要改革变化(一)对纳税人分类提出具体明确的界定新颁布的中华人民共和国个人所得税法中首先明确了纳税义务人范围的全面界定，提出了居民个人与非居民个人的概念。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。
非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。
选取了以183天为时间节点的界定标记，规定居民个人与非居民个人在征收个人所得税时按照不同的计算方法，区别对待。
纳税人类别概念的清晰明确帮助财务人员在日常工作中合理清楚的辨明纳税人身份，确保了个人所得税的计算准确。
(二)将多种形式的收入做统一规范居民个人的收入范围提出了“综合所得”的概念，其包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费四项所得。
19年个人所得税政策是什么
19年个⼈所得税政策是什么2019年1⽉1⽇起，新个税专项扣除政策将要正式实施了。
那么我们的个⼈所得税的很多⽅⾯都会变化。
那么⼤家知道2019年的个⼈所得税的政策是什么，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。
⼀、19年个⼈所得税政策什么1.纳税⼈本⼈或配偶发⽣的⾸套住房贷款利息⽀出，可按每⽉1000元标准定额扣除；2.住房租⾦根据纳税⼈承租住房所在城市的不同，按每⽉800元到1200元定额扣除；3.纳税⼈赡养60岁(含)以上⽗母的，按照每⽉2000元标准定额扣除；4.纳税⼈的⼦⼥接受学前教育和学历教育的相关⽀出，按每个⼦⼥每年1.2万元(每⽉1000元)的标准定额扣除；纳税⼈接受学历或⾮学历继续教育⽀出的，在规定期间可按每年3600元或4800元定额扣除；5.⼤病医疗⽅⾯，纳税⼈在⼀个纳税年度内发⽣的⾃负医药费⽤超过1.5万元部分，可在每年6万元限额内据实扣除。
10⽉正式实施的个⼈所得税起征点和新税率，⼯薪阶层获得了不⼩的缴税红包。
如今专项附加扣除细则出台了，对“上有⽼下有⼩”的中产夹⼼层，⽆疑⼜是锦上添花。
⼆、个⼈所得税的缴纳⽅式按照个⼈所得税法第九条、个⼈所得税法实施条例第三⼗六条的规定，纳税⼈从中国境内两处或者两处以上取得⼯资、薪⾦所得的，应于取得所得的次⽉⼗五⽇内，选择并固定在其中⼀处任职受雇单位所在地的主管地税机关办理⾃⾏纳税申报。
申报时填制《个⼈所得税两处或两处以上⼯资、薪⾦所得纳税申报表》。
将各处取得⼯资、薪⾦所得合并后，按税法规定的税率计算出应纳税额，送去单位发放时代扣代缴的个税额后，为⾃⾏申报补缴个税款。
纳税⼈的⼯资、薪⾦所得，先⾏以每⽉收⼊额减除费⽤五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个⼈所得税税率表（综合所得适⽤）按⽉换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费⽤。
以上就是本次店铺⼩编为⼤家分享的2019年的个⼈所得税的政策是什么，从2019年1⽉1⽇起，新个税专项扣除政策将要正式实施了。
2019年个人所得税最新政策
2019年个人所得税最新政策近年来，个人所得税成为了社会关注的焦点之一。
每年都有一些新的政策出台，调整了纳税人的纳税标准和计算方法。
2019年，中国个人所得税的最新政策再度引起广泛关注。
本文将就2019年个人所得税最新政策展开详细介绍。
一、个人所得税税率调整在过去的几年中，中国个人所得税的税率分为七个等级，起征点为每月3500元。
然而，2019年个人所得税最新政策对税率和起征点进行了调整。
根据新政策，2019年1月1日起，个人所得税的税率将调整为七个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，而起征点也将相应提高至每月5000元。
这相当于对月薪较低的人群进行了一定程度上的减税，减轻了他们的经济负担。
二、专项扣除另一个对个人所得税影响较大的调整是专项扣除的改革。
在过去，个人所得税的扣除项较为有限，主要包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等。
而根据2019年个人所得税最新政策，专项扣除将有所扩大，并新设了医疗、住房租金等几个扣除项目。
具体来说，根据新政策，个人所得税的专项扣除将增加以下几个方面：1. 子女教育方面，扩大了受教育人员范围，并提高了扣除金额；2. 继续教育方面，取消了学位教育扣除限制，并提高了扣除金额；3. 住房贷款利息方面，提高了扣除金额上限；4. 医疗方面，将医疗费用、重大疾病医疗费用等纳入扣除范围；5. 住房租金方面，提供租房的纳税人一定额度的扣除。
以上调整使得纳税人在计算个人所得税时可以享受更大的专项扣除，从而减轻了个人税负。
三、个人所得税递延养老保险税前扣除为了进一步鼓励个人养老保险的参与，2019年个人所得税最新政策允许纳税人将部分个人所得税递延至养老保险账户中，实现税前扣除。
这意味着在纳税人缴纳个人所得税时，可以将一定金额直接转入养老保险账户，从而在纳税基数上减少相应金额。
具体来说，根据新政策，纳税人可以在年度纳税申报时，选择将个人所得税中一定比例的金额转入养老保险账户。
2019年新出税收优惠政策大全减税降费
2019年新出税收优惠政策一、小规模10万元免增值税2019年1月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人合计月销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
二、企业所得税最低5%税负2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
三、小型微利企业条件放宽了小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
四、小规模六税两附加减按50%2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按照税额的50%减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（二）五、国内车票可以抵扣增值税了4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%六、一般纳税人增值税申报表精简了废止部分申报表附列资料：一是废止原《增值税纳税申报表附列资料（五）》（以下简称《附列资料（五）》）。
新扣税标准2019
新扣税标准2019根据国家税务总局发布的最新通知，2019年将会有新的个人所得税扣除标准。
这一消息引起了广大纳税人的关注和讨论。
新的扣税标准将如何影响个人所得税的缴纳？接下来，我们将对此进行详细解读。
首先，根据新的个人所得税法，2019年将实行累进税率，分为七个等级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
这意味着不同收入水平的纳税人将享受不同的税率，高收入者将面临更高的税负。
这一变化将对高收入人群的财务状况产生一定影响，需要及时调整财务规划。
其次，新的个人所得税法还规定了新的起征点。
根据通知，2019年起征点将提高至5000元。
这意味着在5000元以下的收入将不再缴纳个人所得税，将减轻低收入者的税收负担。
这一政策将有助于提高低收入者的生活水平，促进消费增长。
此外，新的个人所得税法还对专项附加扣除进行了调整。
通知中明确规定了教育、医疗、住房等方面的专项附加扣除标准。
这将为纳税人提供更多的税收优惠，减少个人所得税的缴纳额。
纳税人可以根据自身情况，合理利用专项附加扣除，降低个人所得税负担。
另外，新的个人所得税法还规定了一些细则和特殊情况的处理方式。
比如对于跨境收入、股息红利等收入的征税规定，以及对于个体工商户、个人独资企业等特殊纳税对象的税收政策。
纳税人需要了解这些细则，合理规划自己的财务结构，避免因为不了解税收政策而产生不必要的税收支出。
综上所述，新的扣税标准2019将对广大纳税人产生一定的影响。
纳税人需要及时了解并适应这些变化，合理规划自己的财务状况，以最大限度地减少个人所得税的缴纳额。
同时，税务部门也将加大宣传力度，帮助纳税人更好地理解和适应这些新的税收政策。
相信通过双方的共同努力，新的扣税标准将更好地为社会经济发展和个人财务健康作出贡献。
2019年个人所得税法修正案详解
二者的区别是：假设数字为5000，你当月工资是5001。 如果是免征额，5000就免了，只就超出的1块钱缴税
如果是起征点，则是不够5000的不用交，超出5000的全额缴税，即 以500率中间价
是指银行买入卖出外汇价格的折中，通常是 银行清算资金时采用的价格。也就是指对买入 卖出外汇的个人或单位，外汇价格的中值。
税目、税率
征税范围
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得；
综合所得
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并
香港 台湾 澳门
起征点≠免征额
起征点
• 所谓起征点，是征税对象达到征 税数额开始征税的界限。征税对象的 数额未达到起征点时不征税。一旦征 税对象的数额达到或超过起征点时， 则要就其全部的数额征税，而不是仅 对其超过起征点的部分征税。
免征额
• 所谓免征额是在征税对象总额中 免予征税的数额。它是按照一定标准 从征税对象总额中预先减除的数额。 免征额部分不征税，只对超过免征额 部分征税。
个人所得税税率表一 （综合所得适用）
级数 1 2 3 4 5 6 7
全年应纳税所得额 不超过36000元的 超过36000元至144000元的部分 超过144000元至300000元的部分 超过300000元至420000元的部分 超过420000元至660000元的部分 超过660000元至960000元的部分 超过960000元的部分
2019年个人独资企业的税收政策
2019年个人独资企业的税收政策引言：税收政策对于个人独资企业而言至关重要。
2019年，中国税务部门对于个人独资企业的税收政策进行了一系列的调整和优化，以促进企业发展和经济增长。
本文将详细介绍2019年个人独资企业的税收政策变化及其影响。
一、增值税政策变化2019年，个人独资企业在增值税方面有了一些重大变化。
首先，增值税纳税人在不同行业间的转换将不再需要多缴纳增值税，这意味着企业发展过程中转型升级将更加便利。
其次，小规模纳税人的增值税起征点上调至100万元，减轻了小微企业的税收负担。
此外，对于小规模纳税人，税率也有所调整，满足条件的企业可以享受更低的税率。
二、所得税政策变化个人独资企业的所得税政策也在2019年进行了调整。
首先，个人独资企业所得税起征点上调至6万元，减轻了小微企业的负担。
其次，对于年度利润在30万元以下的个人独资企业，可以选择按照简化征收办法缴纳所得税，简化了企业的税收申报程序，降低了企业运营成本。
三、税收优惠政策为了鼓励个人独资企业的创新和发展，2019年还出台了一系列的税收优惠政策。
首先，对初创企业在前三年的所得税可以享受减半征收，促进了初创企业的发展。
其次，对于科技型企业，可以享受更低的税率，并且在研发费用方面可以享受一定程度上的税收抵扣。
此外，对于个体工商户，可以根据实际情况选择按照翻硕协定税额或者按营业收入一定比例缴纳税款。
四、合规税收管理2019年，税务部门对于个人独资企业的管理力度也有所加强，以推动企业合规发展。
首先，税务部门加强了纳税人主体资格审核，确保纳税人符合法定条件。
其次，税务部门加强了税收信息化建设，通过提高信息共享和数据比对的效率，加大了对于个人独资企业的税收监管力度。
此外，税务部门还加强了纳税申报的监督，对于不合规的企业进行惩罚，并严禁虚开发票等违法行为。
五、影响和建议2019年的个人独资企业税收政策的变化，给企业带来了一系列的影响。
首先，税收政策的优化减轻了企业的负担，提高了企业的盈利能力。
2019年3月开始新税收政策变化部分(小微企业所得税和小规模纳税人增值税政策)
2019年3月开始新税收政策变化部分（小微企业所得税和小规模纳税人增值税政策）
1、放宽小型微利企业标准
1）小型微利企业应纳税所得额标准，上限放宽到了300万，从业人数也提至300人，资产总额提至5000万！
2）从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
3）调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。
2、加大小型微利企业所得税优惠力度
1）年应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，税负降至5%。
2）年应纳税所得额100万至300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，税负降至10%。
3、增值税起征点由3万/月提至10万/月
对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
4、允许50%幅度内减征各种地方税种和附加税
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地
使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2019企业所得税汇算清缴调整项目
2019企业所得税汇算清缴调整项目摘要：企业所得税汇算清缴是指企业年度所得税纳税人根据年度预缴税款和实际发生的收入、费用和税额等相关信息，经计算核算后需要支付的所得税或退还的所得税差额。
2019年企业所得税汇算清缴调整项目涉及一系列的变化和调整，本文将详细介绍这些调整项目以及其影响。
1. 普惠性小微企业减半征收政策为鼓励普惠性小微企业发展，国家对其所得税适用了减半征收政策。
根据国家相关政策文件，符合条件的普惠性小微企业的所得税税率为15%，而其他企业的所得税税率为25%。
企业在进行汇算清缴时，需要按照相应的税率计算纳税金额。
2. 新增税前扣除项目2019年企业所得税汇算清缴调整项目中，新增了一系列的税前扣除项目，企业在计算所得税的过程中可以先扣除这些项目产生的费用。
这些新增的税前扣除项目包括员工教育经费税前扣除、研发费用税前扣除、技术转让费用税前扣除等。
企业可以根据自身的情况选择适用的税前扣除项目，并在汇算清缴时进行相应的计算。
3. 外派人员所得税个税清缴对于外派海外工作的员工，企业需要为其申请免征中国境内企业所得税的政策。
在汇算清缴时，企业需要对员工所得税进行个税清缴，并将相关证明文件提交给税务部门。
4. 增值税转企业所得税的清缴调整增值税转企业所得税是指纳税人选择将增值税纳税人身份转为企业所得税纳税人身份，并按照企业所得税的规定进行税款的清缴。
这一调整项目需要企业在汇算清缴时进行相应的处理。
5. 增值税转消费税的清缴调整某些行业的企业可能根据自身情况选择将增值税纳税人身份转为一般纳税人身份，并按照消费税的规定进行税款的清缴。
企业在进行汇算清缴时，需要根据相关政策进行清缴调整。
6. 汇算清缴延期申请企业在规定的汇算清缴期限内未能完成相关的纳税申报和清缴工作，可以向税务部门申请延期。
企业需要提交延期申请材料，并按照税务部门的要求进行补缴。
7. 汇算清缴的补充和更正企业在进行汇算清缴时，如果发现之前的申报存在错误或遗漏的情况，可以向税务部门进行补充和更正。
2019税法变化部分
第一章 税法总论
省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区内的各项税收、非税收入征管理 等职责。将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部 门统一征收。
二、税收征管范围划分（新变化）
目前，我国的税收分别由税务、海关等系统负责征收管理。 税务系统即国家税务总局负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税、 企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、 车船税、印花税、契税、城市维护建设税、环境保护税和烟叶税，共16个税种。 海关负责征收和管理的项目有：关税、船舶吨税，同时负责代征进出口环节的增值税 和消费税。
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第二章 增值税
(5)盲文图书和盲文期刊。 (6)经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出 版物。 (7)列入通知规定的图书、报纸和期刊。 2.对下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策 (1)各类图书、期刊、音像制品、电子出版物,执行增值税100%先征后退的出版物除外。 (2)列入通知规定的报纸。 3.对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策 (1)对少数民族文字出版物的印刷或制作业务 (2)列入通知规定的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
bt学院丨李彬教你考注会57第十八章企业所得税十二特殊行业的优惠不重要鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策稍微看一下即可企业及条件优惠政策集成电路线宽小于08微米含的集成电路生产企业经认定后在2017年12月31日前自获利年度起两免三减半减半是按照25定税率减半征收企业所得税境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业2018米且经营期限在10年以上的集成电路生产企业两免三减半减半是按照25的法定税率减半征收企业所得税2018日后新设立的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元且经营期限在15年以上的集成电路生产企业五免五减半减半是按照25的法定税率减半征收企业所得税请及时复习和完成作业
2019年最新最全税率调整
2019年最新最全税率调整在经济发展的进程中，税率调整是一项极为重要的政策工具，它不仅影响着企业的经营决策和发展战略，也与我们每个人的日常生活息息相关。
2019 年，我国出台了一系列的税率调整政策，这些调整涉及多个领域，对经济社会产生了广泛而深远的影响。
首先，增值税税率进行了重要调整。
制造业等行业的增值税税率从16%降至 13%，交通运输业、建筑业等行业的增值税税率从 10%降至9%。
这一调整对于制造业企业来说，无疑是重大利好。
降低税率意味着企业的税负减轻，有更多的资金可以用于技术研发、设备更新和扩大生产，从而提升企业的竞争力。
以一家制造业企业为例，假设其年销售额为1 亿元，在税率降低3 个百分点后，可节省数百万元的税款，这部分资金可以投入到新产品的研发中，推动企业的创新发展。
在个人所得税方面，2019 年也迎来了新的变化。
新的个人所得税法引入了综合与分类相结合的税制，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项所得纳入综合所得范围，按年计税。
同时，设立了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。
这一改革使得个人所得税的计算更加公平合理，更好地考虑了个人的实际负担情况。
比如，一位上班族有子女正在接受教育，每月可以扣除 1000 元的专项附加扣除，从而减少应纳税所得额，降低个人税负。
在企业所得税方面，小型微利企业的优惠政策进一步加大。
小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策的实施，有力地支持了小微企业的发展，激发了市场主体的活力。
对于一家小型微利企业来说，原本可能面临较高的税负，在政策调整后，纳税负担大幅降低，能够有更多的资金用于企业的运营和发展。
税率调整还对进出口贸易产生了影响。
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第一章 税法总论
第五节 税收执法
税法的实施即税法的执行。它包括执法和守法两个方面： 一方面要求税务机关和税务人员正确运用税收法律，并对违法者实施制裁； 另一方面要求税务机关、税务人员、公民、法人、社会团体及其他组织严格遵守税收 法律。
一、税务机构的设置
现行税务机构设置是中央政府设立国家税务总局（正部级），原有的省及省以下国税 地税两个系统合并整合，统一设置为省、市、县三级税务局，实行以国家税务总局为主与 省（自治区、直辖市）人民政府双重领导管理体制。另由海关总署及下设机构负责关税征 收管理和受托征收进出口增值税和消费税。
注：小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，月销售额未超过10万元的，当期无需预
缴税款
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第二章 增值税
一、应纳税额的计算
基本公式：应纳税额=销售额（不含增值税）×征收率 两个解释： 1、销售额：这里的销售额跟第五节说讲述的销售额所包含的内容是一致的，也是包含了 全部价款和价外费用，但是不包含按3%的征收率收取的增值税税额。 但是在简易计税方法中，题目通常是给的价税合计的金额，因此，需要做价税分离，公式 为： 销售额=含税销售额÷（1+征收率） 2、按简易计税方法不得抵扣进项税额 应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期 无需预缴税款。2019年1月19日以前，已经预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。
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第二章 增值税
(5)盲文图书和盲文期刊。 (6)经批准在内蒙古、广西、西藏、宁夏、新疆五个自治区内注册的出版单位出版的出 版物。 (7)列入通知规定的图书、报纸和期刊。 2.对下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策 (1)各类图书、期刊、音像制品、电子出版物,执行增值税100%先征后退的出版物除外。 (2)列入通知规定的报纸。 3.对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策 (1)对少数民族文字出版物的印刷或制作业务 (2)列入通知规定的新疆维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。
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第一章 税法总论
省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区内的各项税收、非税收入征管理 等职责。将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部 门统一征收。
二、税收征管范围划分（新变化）
目前，我国的税收分别由税务、海关等系统负责征收管理。 税务系统即国家税务总局负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税、 企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、 车船税、印花税、契税、城市维护建设税、环境保护税和烟叶税，共16个税种。 海关负责征收和管理的项目有：关税、船舶吨税，同时负责代征进出口环节的增值税 和消费税。
李彬教你考注会 税法
■ BT学院丨陪伴奋斗年华
主讲人：李 彬
目录
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第一章 税法总论
五、我国现行税法体系（无实质变化，把按征税对象分类由单独的一类改为税收实体 法下的分类）
税法体系的分类如下图所示：
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第一章 税法总论
1.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 （1）税收基本法也称为税收通则，是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收 母法的作用。我国目前还没有制定统一的税收基本法。 （2）税收普通法是根据税收基本法的原则，对税收基本法规定的事项分别立法实施的 法律。如个人所得税法、税收征收管理法等。 2.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征税对象、征收范围、税目、 税率、纳税地点等。例如，《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所 得税法》就属于税收实体法。 税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法等。例如 《税收征收管理法》就属于税收程序法。
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第二章 增值税
三、应纳税额计算
（一）计算应纳税额的时间限定 增值税专用发票取消认证，一般纳税人取得增值税发票后，可自愿使用增值税发票选 择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。 增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应 自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。 增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核对比结果相符但未按规定期限申报抵 扣，属于发生真实交易且符合规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续 申报抵扣其进项税额。
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第一章 税法总论
（1）税收实体法体系 按征税对象大致分为以下五类： （1）商品（货物）和劳务税税法。主要包括增值税、消费税和关税。 （2）所得税税法。主要包括企业所得税、个人所得税、土地增值税。 （3）财产、行为税税法。主要是对财产价值或某种行为课税的法律规范。包括房产税、 车船税、印花税、契税。 （4）资源税和环境保护税类。包括资源税、环境保护税、城镇土地使用税。 （5）特定目的税税法。包括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、船舶吨税和 烟叶税法等。其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。
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第二章 增值税
税收优惠（财政部、国家税务总局规定的其他免征项目）
4.其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在租赁期内平均 分摊，分摊后月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
11、以下利息收入 （8）自2018年11月7日至2021年11月6日，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利 息收入暂免增值税。
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第二章 增值税
4.纳税人跨县（市）提供建筑服务
应纳税额计算 申报纳税 预缴税款
适用一般计税方法
适用简易计税方法
以取得的全部价款和价外费用为销售额计算 应以取得的全部价款和价外费用扣除支
应纳税额。
付的分包款后的余额为销售额，按照3%
的征收率计算应纳税额。
应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的
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第二章 增值税
税收优惠（“营改增”规定的税收优惠政策） 37、各党派、共青团、工会、妇联、中科协、青联、台联、侨联收取党费、团费、会 费，以及政府间国际组织收取会费，属于非经营活动，不征收增值税。 38、社保基金投资中，提供贷款服务取得的全部利息及利息性质收入和金融商品转让 收入，免征增值税。 39、自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商 户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 40、自2018年1月1日至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税 41、自2018年1月1日至2020年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党 政部门和科协开展科普活动的门票收入免增值税 42、自2019年1月1日至2021年12月31日，国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园 和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免增值税。
第二章 增值税
税收优惠（增值税先征后退） 自2018年1月1日起至2020年12月31日,对宣传文化执行下列增值税先征后退政策。 1.对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策： (1)中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政 府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关 期刊,军事部门的机关报纸和机关期刊。 上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个 单位一份报纸和一份期刊以内。 (2)专为少年儿童出版发行的报纸和期刊,中小学的学生课本。 (3)专为老年人出版发行的报纸和期刊。 (4)少数民族文字出版物。
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第二章 增值税
征收率
（5）自2018年5月1日起，一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可按简易计税 办法依照3%征收率纳税。
（6）自2019年3月1日起，一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可按简易计 税办法依照3%征收率纳税。
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第二章 增值税
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第二章 增值税
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第二章 增值税
（四）销售无形资产和不动产 1、销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指 不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使 用权和其他权益性无形资产。 其他权益性无形资产，包括经营权、分销权、会员权、名称权、冠名权、转会费等。 2、销售不动产，是指转让不动产所有权的业务活动。
分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服 纳税人应按照上述计税方法在建筑服务
务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税
发生地预缴税款后，向机构所在地主管 税务机关进行纳税申报。
务机关进行纳税申报
应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的 应预缴税款=（全部价款和价外费用-支
分包款）÷（1+10%）×2%
付的分包款）÷（1+3%）×3%
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第二章 增值税
税收优惠（下列项目实行增值税即征即退） 4.自2018年5月1日至2020年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售自主开发生 产的动漫软件，按照16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征 即退政策。
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第二章 增值税
四、建筑业和销售不动产的特殊规定 （一）建筑服务 1.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4 月30日前的建筑工程项目。 2.以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方式计税。清包方式提供建筑 服务，指施工方只采购辅料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 3.为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方式计税。甲供工程，指全部或 部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。