香港利得税征缴及豁免条件
香港的税收法律制度
宽的税务优待 , 更没有对较富有或较贫的阶层 有特别的 利润时 , 有权作出估税的措施 。有时评税主任发 觉纳税
对待 。
人报税表所申报的资料不全不实时 ,他可以不接 受全部
3、效率 原则 。香 港税收的 各种 法律 对各种 赋税 的 或部 分的资料而自行 作出适 当的评算 。评税 主任如 果
规定 ,都比较简单且容易执行 , 所以税收的成本比较低 。 发觉纳税人虚报或漏报入息或利润 ,从而使评算 的税款
TASHANSH I·他山石·
香港的税收法律制度
○ 薛志成
香港税 收 立法 总的 指导 思想 是吸 引 投资 、繁 荣 经
《税务条例》规定 , 各种税项的评算年度是从 每年的
济 、民生利乐 。就总体而言香港的税收立法有三个基 本 4 月 1 日至 下 一年 3 月 31 日 , 这 个评 算 称 为“课 税 年
纳税人如果对税务局长发出的评税不满意 , 有权在
将间接税加入售价内) , 实际由消费者负担 。在《税务 条 评税表发出后一个月内 书面通 知税务 局长提 出反对 并
例》中规定的直接税包括所得税 、薪俸税 、物业税和利 息 列明理由 。在收到纳税人的反对书之后 , 看是否 可以双
税 , 除利息税外都有预缴税的制度 。税务局有权根据 纳 方达成一些协议 , 作出适当的修改 。如果双方未 能达协
有关薪俸税 ,除受薪 人士要填 报入息 外 , 雇主也 需申 报 项 ,税务局长可依条例酌情运用行政罚款的权力 对违章
员工的薪酬 ,以便税务局核对 。
者罚款 。
( 本栏责任编辑 :沈仁琼)
评税制度
— 31 —
保持营业及有关的会计纪录 7 年 ,以便税务局必要时 查
违章处理制度
香港和大陆的个人所得税区别
香港和大陆的个人所得税区别香港和大陆是两个不同的税收体系，个人所得税也有着不同的政策和规定。
香港是一个自由经济体系，在很大程度上保持了低税率和简化的税制。
大陆则采用了更为复杂的个人所得税制度，针对不同的收入水平和来源采取了不同的纳税政策。
本文将从税率、税基、免征额、税收政策等方面对香港和大陆的个人所得税进行比较，以便读者更好地了解两地税收制度的区别。
首先我们来看看香港的个人所得税。
香港目前实行的是一个较为简单的个人所得税制度，税率较低，且没有增值税、营业税和遗产税等其他税种。
目前香港的个人所得税税率分为两档，分别为15%和17%。
税率较低的原因之一是香港政府采取的税基宽泛政策。
香港个人所得税的基本计税方法是按照全球收入减除适用额后的净收入来计算，而且几乎没有特别的减免政策。
香港也没有住房贷款利息抵税、子女教育、医疗、养老金等方面的专项扣除。
与香港相比，大陆的个人所得税则较为复杂。
大陆的个人所得税税制相对较为分散，不同收入来源和税基有着不同的税率和纳税政策。
目前大陆实行7个不同的个人所得税级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%以及45%，税率较高。
大陆也有特殊的税收政策，如对外籍个人所得税的税率较高，会依据个人的居住时间和工作时间来界定是否需要缴纳所得税。
在税基方面，虽然大陆也是按照全球收入来纳税，但是针对不同的收入来源有不同的税收政策。
最近大陆也推出了新的个人所得税法，增加了一些专项附加扣除，如子女教育、租房、赡养老人等专项扣除，这使得纳税人能够通过这些专项扣除来减少应缴纳的个人所得税。
香港和大陆的个人所得税在免征额和免税政策方面也有着不同。
香港的免征额为14.5万港币，而大陆的免征额为5000元人民币。
香港对于低收入人群有较低的税率，使得低收入人群能够减少个人所得税的缴纳，而大陆目前并没有设置类似的税收政策。
香港和大陆的个人所得税有着巨大的差异。
香港的税率相对较低，税基宽泛，没有增值税和其他税种，个人所得税缴纳相对较为简单。
香港税务的常见问题
香港税务的常见问题1.香港公司每年需缴交什么税？香港公司每年只须缴付利得税，此税项以利润的16.5%来计算。
如公司没有盈利，也就不需要缴交利得税。
2.香港公司何时年结？通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。
香港公司第一年计税基期最长为18个月。
3.香港进出口商品是否需支付关税？除了烟、酒及汽油外，一般进出口商品是不需要支付关税的。
但进出口商品必须报关。
4.贵公司能否提供香港会计、报税方面的服务？可以。
您只须提供相关资料，我们便可以代办会计、审计及报税等事宜，费用方面会以实际工作量而定。
详情请与我们联络。
5.香港税项哪些？香港的税项主要分为三大类：利得税、薪俸税及物业税。
利得税为公司应课税利润之16.5%(2007/08年度:17.5%)；薪俸税根据薪金收入以累进税率计算，缴税上限不超于总薪金收入之15%(2007/08年度:16%)；物业税根据拥有物业之租金收入扣除20%的修葺及支出的标准免税额后以15%(2007/08年度:16%)；计算。
6.香港的会计年度（评税基期）如何定订？评税基期为以下期间之一：较常见为3月31日或12月31日为年结也可定其它月份作为年结7.香港税务条例对捐款扣减有何限制？捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。
但规定捐款的总额须不少于$100及不超过应评税利润之35%(2007/08年度:25%)。
8.香港公司利润可否抵销前年度亏损？于某一课税年度所蒙受的亏损，可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。
9.何谓暂缴利得税？利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。
由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定，因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。
在下一年当有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。
10.香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税？若企业的收入非来源于香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。
香港股权转让利得税
香港股权转让利得税香港股权转让利得税引言股权转让是指股东将其持有的公司股份转让给他人的行为。
在香港，股权转让涉及到利得税的征收，即股权转让利得税。
本文将对香港股权转让利得税进行介绍，包括适用范围、计算方法和申报纳税等方面。
适用范围香港股权转让利得税适用于在香港境内发生的股权转让交易。
根据香港税务局的规定，只有在香港注册的公司股权转让交易才会受到利得税的影响。
外国公司的股权转让交易不适用于香港股权转让利得税。
计算方法香港股权转让利得税的计算方法比较简单，按照以下公式进行计算：利得税 = (转让价值成本手续费) x 利得税率转让价值：指的是股权转让交易的实际转让金额。
成本：指的是股东所持有股份的购买成本。
手续费：指的是与股权转让交易相关的费用，例如交易手续费等。
利得税率：根据香港税务局的规定，利得税率为20%。
申报纳税在香港，股权转让利得税需要在一定期限内进行申报纳税。
根据香港税务局的规定，股权转让交易完成后的两个月内，股东需要填写并提交利得税申报表。
如果未在规定时间内申报纳税，将会被视为违法行为，可能面临处罚。
在填写利得税申报表时，股东需要提供相关的交易和成本信息，以便税务局对利得税进行审核和计算。
通常，股东可以咨询专业会计师的建议，帮助填写利得税申报表并确保遵守税务规定。
实例分析为了更好地理解香港股权转让利得税的计算方法，我们来看一个实际的案例：假设小明在香港注册的公司A持有100股股份，成本为1000港元。
他将这100股股份以每股150港元的价格转让给他人，并支付了50港元的手续费。
根据以上信息，我们可以进行利得税的计算。
转让价值 = 100股 x 150港元 = 15000港元利得 = 转让价值成本手续费 = 15000港元 1000港元 50港元 = 13950港元利得税 = 13950港元 x 20% = 2790港元因此，根据以上的计算，小明需要支付2790港元的利得税。
总结香港股权转让利得税是指股权转让交易中涉及到的税收。
办税指南香港公司做账报税
香港公司做账报税1、利得税利得税只对源自于香港的利润征税，非来源于香港的利润就算货款汇入香港也无须征税。
目前利得税税率为16.5%,属全球最低的税率之一.并无征收任何隐藏的「附加」税款。
香港并无征收资本增值税、股息税或利息税;资本免税额及折旧规定也非常优厚。
评税周期:课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日，每一账期为12个月。
不过，新成立的公司允许第一次账期不多于18个月。
2、薪俸税：薪俸税:香港对个人在港因任职或受雇取得收入课征税收.若在港无雇员,薪俸税可零申报香港的薪俸税是按地域来源征税，任何于香港产生或得自香港的入息，均须缴纳薪俸税。
评税周期:课税年度由4月1日至翌年3月31日3、物业税课税范围物业税是向拥有香港物业出租而收取租金的人士征收的税项，以物业的应评税净值按标准税率16%计算。
评税周期:课税年度由4月1日至翌年3月31日评税标准物业的应评税净值以当年的租金收入扣减业主支付的差饷，再减去20%的维修支出免税额后所计算出的数目。
除此之外，其它费用都不能扣除，但不能追回的租金可获扣减。
其后又收回的租金则须在收回的年度视作收入计算。
有限公司如果拥有物业以收取租金，可获豁免物业税，只需缴纳利得税。
香港公司年审主要内容如下：1、周年申报表周年申报表须在公司成立周年后向香港公司注册处递交，每年需递交一次。
该表涵盖的内容涉及公司名称、股东、董事、法定秘书、法定地址等。
2、商业登记证更新商业登记证的有效期限仅一年，公司如需继续经营，需向税务局重新申领最新的商业登记证，过期商业登记证无需交回。
3、法定秘书每一间新设香港公司必须委任一名香港的永久居民或一间香港的有限公司担任该公司之法定秘书，法定秘书是一间公司必须具备的前提条件，如阁下不能提供，我司可代为提供。
4、注册地址费用香港公司法允许香港公司之间可共用同一地址，该地址最终会注明在香港公司的商业登记证上，该法定地址必须是属于香港的一个商业办公地址，法定地址是一间公司成立的必定条件，如果客户不能提供，我司可代为提供。
注册香港公司免税
注册香港公司免税香港公司如何申请免税香港公司要合法报税合理避税，首先必须满足几个条件：合同不是在香港当地签的;客户也不是香港的;货物也没有在香港当地报关;没有在香港当地设立实体的OFFCIE和聘请当地的员工;接单不在香港完成;满足以上条件是免税的一个基础。
然后在公司成立18个月时会收到税务局的税表，需要你出具一份核数师审计报告，向政府申明你公司的财务状况，同时向政府去申请海外利得免税非零申报。
建议客户在公司刚成立之初就开始要处理好单据，虽然说免税是在18个月的时候申请的，但是审核的时间是1-18个月之内的，如果可以在报税之初就保留好各种运作的单据，那么申请免税将会变的非常容易香港公司算出有利润后，想要做免税申请，只有一个途径，那就是申请海外利得，并证明你的利润是在海外产生的。
香港也有规定，聘请一些社会保障人士或者特殊行业如废品回收等可以享受一定的免税额度。
关于香港海外利得，申请需要满足如下几个方面的因素：1. 公司的内地组织架构图，内地办公室的地址及面积，内地雇员的数目，各雇员的姓名，职位，职务及薪金;2. 购买及销售货物的类别;3. 如何在那里及由谁找到供货商及如何决定购货的价格。
如是协商，请解释如何进行协商，主要应包括地点及联络人;4. 每宗购货有没有签正式购货合约。
如有，请描述该合约如何商讨，在何地及由谁人草拟及签署;5. 解释如何给购货单予供货商，包括地点及接洽人;6. 供货商怎样及由何处安排运货及谁人于运货前验货;7. 供货商的货物有否经香港运送，公司有没有存货于香港;8. 公司购货的资金来源及付款给供货商的方法;9. 供货商跟公司，公司董事或股东有没有关系;注册香港公司一、注册香港公司流程：1、公司名称查册2、提交“委托备书书，委托协议书;3、签署协议按双方协商好的条件签订协议书;4、交付定金预付定金50%元，余款50%则领取相关时付清;5、签署法定文档安排所有股东及董事签署全套文件;6、政府审批过程6-8个工作日可以完成审批手续发证书;7、制作绿盒绿盒内含有章程、股票本、会议记录本、印章;8、公司成立完毕二、注册香港公司条件1、一位或一位以上年满18岁的股东;2、所有股东必须出示有效身份证或中国护照影印件;3、注册资本不少于10000元港币到位资金不限;4、在香港能提供注册地址;5、在香港能提供一位法定秘书。
申请豁免缴付商业登记费及征费
日期： ...........................................................
簽署： ...............................................................
* 刪去不適用者。
申請人注意
任何人如被裁定犯向局長作出虛假陳述的罪行，可處第 2 級罰款或監禁 1 年，或第 2 級罰款兼監禁 1 年 (《商業登記條例》（第 310 章）第 15(1)(i)條)。
如何計算每月平均營業額 （在申請表上稱為「平均*銷售／收入總額」）
4. 對於現有的業務，須以緊接提出申請前 6 個月內的實際營業總額（即未扣除銷售成本、業務開支、僱員薪酬等的收入總額）作為基準，
商
業
營業地址 ： ...............................................................................................................................................
登
記
...............................................................................................................................................
證
﹂
...............................................................................................................................................
香港利得税计算及政策
香港利得税计算及政策
香港利得税计算及政策，主要是指涉及在香港取得所得的不同类
型的税收，了解这些政策有助于公司和个人确定应缴纳的税务。
香港实行的利得税包括公司利得税、个人利得税和红利税。
公司
利得税是由有限责任公司（独资公司、合伙企业和有限责任公司）以
及居民机构应缴纳的一种税收，采取现行税率，最高税率为16.5％，
对间接投资产生的收益也采取相同税率征收。
而个人利得税是指居民
及雇佣者在香港取得的收入由香港居民征收，其税率最高达15％，根
据受收入者的收入水平，把利得分为十个不同的收入区间，每个收入
区间征收不同的税率。
红利税则是指居民及雇佣者在香港成功取得的
股息，证券收益和非同质金融产品收益的税收，最高税率为8.25％。
此外，香港还实行资本性收益税，即正常或反向转让的有价证券
及其他金融产品所产生的收入均征收资本性收益税，最高税率为7.5％。
总之，在了解了香港的利得税计算及政策后，公司和个人可以根
据不同情况征收不同税率，有助于企业和个人合理合规减少税负，尽
可能提高经济效益。
申请海外利得(离岸豁免)有哪些关键因素？
1香港公司报税网：/申请海外利得(离岸豁免)有哪些关键因素？在香港特别行政区，若任意一间香港公司的经营活动发生在香港特别行政区之外，那么这间公司所获取的相应利润则被认为是在海外获取的，就称之为海外利得，可以申请香港离岸豁免。
2018年9月香港将与中国实行首次CRS税务交换，这便奠定了香港税务的重中之重，但同时也有不少公司提出申请海外利得，那申请海外利得有哪些关键性因素呢？第一：香港公司核数师报告。
申请海外利得的前提是做核数师报告，当一间新公司成立18个月后会收到税务局的税表，需要你3个月内做好一份核数师报告递入税务局。
第二：核数师报告中体现出相关的意见。
在递交会计师报税材料的同时，如果公司董事认为公司业务属于海外业务，所赚得利润属于非香港本地所得，香港会计师在核对了你的贸易流程后会帮你在核数师报告里反映出来，告之政府你的香港公司利润不在香港获得，申请免税。
第三：税局寄出海外利得询问函件。
带海外利得申请的核数师报告完成后，递入税务局。
税务局会对被抽查的对象发放19到26个问题，需要给出答复和提供相关材料证明申请业务没有用到香港当地资源。
第四：详细且有技巧性的答复税局提出的问题。
假如进入了与税务局的反抗辩程序,申请人可以自己答复税务局也可以委托专业人士协助答复但很重要一点，公司需要把日常业务操作中的所有相关单据保留好，包括：参加展会的门票，收入支出发票，报关单据等贸易操作中产生的单据。
保证更顺利的申请。
税局询问的问题一般包括：1）业务办事处；2）产品；3）经营模式；4）购货；4）销货；5）具代表性交易；6）提出海外交易申索的准则；7）服务性收入。
关于第四点，香港税务局会对被申请的公司发放19到26个问题，需要给出答复和提供相关材料证明申请业务没有用到香港当地资源。
由于香港是英美法系国家，在没有证据证明你的免税申请不符合条件前都当你说的是真实的来处理，所以马上会接受申请。
这样就不用先交香港公司注册经营的16.5%的利得税。
香港征税原则
香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港交纳利得税。
凡在香港经营任何行业、专业或从业务而从中获得利润（出售资本、资产所得利润外）者，包括发团、合伙商号、信托人或团体，均为利得税的纳税人。
征税对象并无居民与非居民之分，征税范围仅限于来源于香港的所得，境外收入不论是否汇回香港，均不征税。
这项原则本身非常清晰，但是时间应用上，有时可能会引起争议，主要是在界定业务是否在香港发生，利润是否来源于香港的问题存在争议。
关于此判断标准，美亚会计总结如下：
利润是否在香港本地发生，主要根据事实来判定，如果业务在香港本地发生，则利润将会被认为源自香港，需要向香港政府纳税，以下提供几点帮助您来验证业务是否发生在香港：
*如在香港本地经营任何行业、专业或业务，则所得税需要在香港纳税；
*如果销售的对象是香港顾客，则所得利润需要在香港交税；
*如果买卖合约在香港签订，则所得利润需要在香港交税；
*是否在香港发生报关、收发货等；
*是否在香港政府留下其他任何经营记录。
如果您公司的业务符合发生在香港的规则，我们建议您通过正规的方式，即经过做账审计后报税。
如果您的所有业务都不属于在香港发生，那么您公司是可以不用在香港交税的。
但是任何公司在规定时间内都需要报税，跟国内企业不一样。
就算是零利润，也需要申报利润为零。
香港注册公司税收标准
香港注册公司税收标准所有在香港注册成立的有限公司必须按照公司法例，每年进行一次以法定审计基准呈报财务报表。
在香港，只有香港执业会计师才能进行法定审计，并签署法定审计报告。
良好的税务计划，可令客户有效地减省税项的支出及增加现金的周转和应用，我司提供的税务服务内容如下：1、提供利得税的计划建议。
2、向客户提供遗产税的计划建议。
3、替客户解答由香港税务局发出的问题。
4、担任户的税务代表以处理有关的税务事宜。
香港税务问题的基本原则香港税务局规定每年必须报税一次，政府按公司纯利润的17.5%征收利得税;公司不盈利不交税，新成立公司允许一年半报税。
任何公司人士如果符合下列三项条件，便须缴纳利得税：1、该名人士必须在香港经营行业、专业或业务;2、应课税利润必须来自该名人士在香港所经营的行业、专业或业务;3、利润必须在香港产生或得自香港。
如果符合了上述前两项条件，则任何人士的利润只有是在香港产生或得自香港，才须课缴利得税。
决定利润来源地的基本原则如下﹕1、确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定，所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。
利润是否于香港产生或得自香港，是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。
2、确定利润来源地的一般原则，是查明纳税人从事赚取有关利润的活动，以及该纳税人从事该活动的地方。
3、划分利润是否从香港抑或香港以外地方所赚取，乃根据个别交易所产生的毛利而决定。
4、在某些情况下，若个别交易的毛利是在不同地方产生，该等毛利可分摊作部分在香港产生、部分在香港以外地方产生。
5、作出日常投资或业务决策的地点，一般不能用以决定利润的来源地。
6、香港业务没有在海外设置永久机构这一点，本身并不代表该业务的所有利润均在香港产生或得自香港。
注册香港公司报税与交税问题香港公司报税和香港公司交税是两个不同概念，报税是报税，交税是交税。
香港公司报税有两种方式，一种是零申报，另一种是做账报税。
其中零申报不用交税，做账报税如果核实是离岸所得的收入，也不需要交税。
离岸公司如何申请离岸豁免,什么是豁免权,什么是国
离岸公司如何申请离岸豁免,什么是豁免权,什么是国家财产的绝对豁免“离岸豁免”这个概念通常出现在香港公司做账审计的时候，如果香港有限公司没有在本港经营业务，那么就可以申请豁免离岸所得税，如果成功的话可以节省一笔开支。
具体可以从以下几个点来验证业务是否在本港发生：供应商和客户均不是香港客商;订单的签署过程均不在香港发生;未在香港发生报关、收发货等;未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;未在香港政府留有任何经营纪录等。
“离岸豁免”这个概念通常出现在香港公司做账审计的时候，如果香港有限公司没有在本港经营业务，那么就可以申请豁免离岸所得税，如果成功的话可以节省一笔开支。
离岸公司如何申请离岸豁免?目前，越来越多的公司特别是离岸注册公司，都希望在税务上可以合理的来进行缴税。
对于离岸公司而言，可以向当地的政府进行申请，离岸公司有机会申请离岸豁免。
离岸豁免是指企业离岸注册公司所从事的收入，来源于本土地区以外的注册地区，通过离岸豁免申请来获得免税，离岸公司的税务法制就是不是在本土经营的收入都是离岸所得，那么其收入部分可以通过申请豁免税收，如果是香港公司是需要核报告证明其合法收入来源的正确性，从而豁免税收。
据悉，香港有限公司的离岸收入是可以从利得税中豁免的，企业在申请豁免离岸所得税时，要根据香港税务条例满足其条件方可申请成功。
条件必须是香港有限公司所经营之业务，如所有运作之活动，均非在香港境内进行，公司可以向税务局申请豁免离岸所得税。
香港公司税率较许多发达国家都低，在符合香港公司注册条例及税务条例中，公司董事要为香港有限公司聘请审计师为帐目进行审计，并要求公司解释业务操作及流程。
审计是进行豁免的前提，而审计有一定风险，如不成功就需要付一定的审计费用。
什么是豁免权?什么是外交豁免权?从媒体中了解，外国情报部门经常借助外交官身份从事间谍活动，即使被抓获还享有“外交豁免权”，并且很快就会获释，顶多是被驱逐出境了事。
根据《维也纳外交关系公约》的规定，一国派往外国的外交代表，不论是临时使节还是常驻使节，除享有礼节上与各自的身份和地位相应的尊荣外，还享有其他外国人所不能享有的特殊权利和优惠待遇，这种特殊权利和优惠待遇统称为外交特权。
香港利得税征缴及豁免条件
香港利得税征缴及豁免条件利得税的纳税人香港《税务条例》规定，利得税的纳税人是指在香港经营业务、服务而获得利润的公司或个别人士。
课税范围利用香港公司经营任何业务、服务获得来自于香港的利润（售卖资本性资产所获利润或蒙受的亏损则除外）均需纳税。
反之，取得来自海外的利润则无须在香港纳税；即使将款项汇回香港，亦无须纳税。
至于业务是否在香港经营及利润是否来自于香港，主要根据经营事实而定。
如任何人士出售楼宇或物业是属于营利计划的一部份，则该人士会被视为经营一项「业务」，并须就任何赚取的利润纳税。
利得税税率⏹有限公司利得税税率为16.5%⏹独资或合伙企业利得税税率为15%评税基期课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日，每一账期为12个月。
不过，新成立的公司允许第一次账期不多于18个月。
豁免⏹从已缴付利得税的公司取得的股息或投资收益，可不计入应评税利润⏹存放于认可机构的存款所获取的利息豁免缴付利得税扣除纳税人为赚取利润而付出与该经营相关联的支出，均可获准在税前扣除。
其中包括：⏹为赚取该项利润产生的借款利息支出⏹坏帐及呆帐⏹研究和开发费用⏹董事酬金计算应评税利润时，以下项目不可扣除⏹任何非为产生该项利润而付出的款项⏹资本的亏损或撤回、用于改进方面的成本及任何资本性的开支⏹可按保险计划或弥补合约收回的损失⏹非为产生利润而占用或使用楼宇所支付的租金及有关费用⏹缴纳的各种税款⏹因违反法例，需要支付的交通罚款暂缴利得税在有关课税年度完结前，税务局会根据上一年评定的税款向企业征收暂缴利得税。
在下一年，当有关年度的税款评定后，已缴付的暂缴税款会用来支付该年度应缴付的利得税。
税务优惠⏹购买机械、文仪设备等资产，其初期的折旧额为资本开支的60%⏹购买计算机硬件软件所产生的开支可全部据实扣除⏹工商业为翻修商用楼宇工程所支付的资本开支可分五个课税年度等额扣除⏹香港企业如在国内开设「来料加工厂」，只需将利润的50%评定为源自香港，缴纳利得税香港奉行“低税率、鼓励营商”政策，税务征收采用地域来源原则。
香港公司利得税
香港公司利得税应税所得范围根据香港税例，在考虑任何人士的纳税义务时，先确定其盈利来源是在香港，还是在外地。
买卖货物盈利，按税局指引规定，如果购货及销货合约均在外地达成，其盈利方可免税。
如果生产工序迁往内地，如果其实际生产活动在国内进行，但其他的管理、设计、生产技术等皆由香港提供，50%的盈利应视为在香港生产而缴纳利得税。
内地企业所得税应税所得，既包括纳税人来源于中国境内所得，也包括来源于境外的所得。
纳税年度香港政府无硬性规定纳税年度，纳税人可采用公历上年4月1日起至下年3月31日止，亦可采用公历1月1日起至12月31日止，或阴历年底。
多数有限公司纳税年度是采用公历3月31日或12月31日。
内地企业所得税的纳税年度统一规定为公历1月1日起至12月31日止。
缴税方法与纳税期限香港公司计算利得税采取暂缴税方式。
暂缴税通常是根据上一年度之盈利计算，属于估计性质，须持当年评税基期内盈利确定后，再予以调整。
香港公司纳税期较长，利得税申报表是一年填报一次，而且，不管会计年度是采用公历3月31日或12月31日，其开始申报时间均定于每年4月份，并可根据公司的具体情况申请延期。
如会计年度是12月31日的，最后申报期为8月，如会计年度为3月31日的，则最后申报期为11月。
一般情况下，交第一期利得税款的时间约为会计年度后10-11月。
内地企业所得税是实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补的征缴办法。
纳税在月份或季度终15天内，填报预缴所得税申报表，并在规定期限内缴纳税款。
年终汇算清缴在年终后4个月内进行，纳税人在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税申报表，办理年终汇算。
坏账损失的处理香港公司对应收未收账款是否作坏账损失处理，由公司董事会决定，不用上报税务部门批准。
当然，也要取得债务人有关无法偿还债务的证明，如债务人已破产、清盘、失踪等资料。
内地企业对应收账款作坏账损失处理，该费用支出在计算企业所得税额时能否与收益抵消，取决于企业所属税务机关对该笔坏账的审批结论。
香港税种都有哪些税种
海外投融资及离岸运营领航者 香港税种比较少,不用大陆一样,多种税款征收.注册香港公司税种主要包括:利得税、物业税、薪俸税、厘印税、增股税、印花税、遗产税.对于五种特殊产品还涉及进口关税(烟、酒、化妆品、汽车、燃油)。
港盛国际整理的各种税款的简单介绍。
一、利得税: 香港公司的主要税种是利得税。
利得税一般是指任何人士在香港经营任何行业。
专业或业务所得的来适自于香港的利润征收的税。
香港的税务条例亦列出了一系列的规则，用于判断某些利润是否源于香港及在某些情况下该利润是否来自香港经营的业务，从而最终判断这些利润是否需要在香港交税。
如果是并非在香港公司当地产生的利润，即使将这笔钱汇回香港，也都不需要交税的。
但是一定要注意的是如果一间香港有限公司将其控有的一个物业卖出并赚取了利润，则这种情况有可能要交利得税也有可能不需要交利得税。
这主要是看该物业的买卖是否属于公司营利计划的一部份，如果是，那么该物业的买卖就会被看作公司是在经营一项业务。
当然这个动作所赚取的利润是需要交税的。
反之，则不需要交税。
根据利得税的定义：必须符合以下三个条件才需征缴利得税。
1、在香港经营任何行业 专业或业务。
2、从某行业，专业或业务获得利润，而售卖资本资产所产生的利润除外。
海外投融资及离岸运营领航者3、该利润在香港产生或得自香港。
在判断是否需缴纳利得税时还需查看附属条例的相关规定。
即无论在任何情况下会先考虑以上三个因素。
如果考虑过这些因素后发现没有应缴的利得税。
则应该再考虑是否有相关的附属条例有特殊规定，以决定曾否根据这些特别规定而产生应缴的利得税。
二、物业税物业税是根据个人之投资物业租金收入而征收。
物业税是向香港土地及/或楼宇的业主所征收的税项，计算办法是将物业的评税净值依标准税率15%计算，应评税净值为应评税值。
即租金收入减去20%作为修葺及保养支出用途。
20%的扣除是划一计算的真正的支出则一概不理。
有限公司如果拥有土地或楼宇以收取租金，可获豁免物业税。
香港企业税收交纳情况及对外国投资者的优惠政策
香港关于企业税收的规定是什么？
1 税收体系和制度
香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。
香港以属地为征收税项的基础，只对来自香港的利润及收入征税。
与内地情形不同，香港没有增值税和营业税，主要直接税是利得税（企业所得税）、薪俸税（个人所得税）和物业税。
税务局负责香港的税务事宜。
税务局每年寄出缴税通知书，利得税和薪俸税等数据必须在指定期限前自行呈报，上述税项每年只需报税一次，香港的课税年度为每年的4月1日至翌年的3月31日。
2 主要税赋和税率
【利得税（企业所得税）】香港只对各行业、专业或商业取自或来自香港的利润征收利得税。
税率是按法团或法团以外人士的税率纳税：法人的税率为16.5%，法人以外的人士的税率则为15%。
香港特区政府于2018年3月29日刊宪《2018年税务（修订）（第3号）条例》（《修订条例》），以实施2017年《施政报告》中宣布的利得税两级制。
利得税两级制将适用于2018年4月1日或之后开始的课税年度。
法团首200万港元的利得税税率将降至8.25%，其后的利润则继续按
16.5%征税。
至于独资或合伙业务的非法团业务，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。
纳税法团或非法团业务每年分别最多可节省16.5万港元和15万港元税款。
企业支付的股息无需交纳预扣税。
企业收取的股息也可豁免利得税，
1。
关于香港子(或分)公司的企业所得税问题
关于香港子（或分）公司的企业所得税问题作者：杨悦来源：《财税月刊》2015年第12期随着国际业务的增多，许多境内公司准备走向国际，在香港设立业务窗口，面临着是设立香港子公司还是分公司形式的选择，这就需要对企业所得税的涉税问题进行考虑，笔者根据工作实践，分析如下：一、香港、大陆关于企业所得税的规定根据香港的税法条例，在香港设立的子公司应在当地缴纳“利得税”，相当于境内的企业所得税，税率为16.5%，比国内25%的税率优惠8.5%。
对于想把香港子公司利润留在香港当地的企业来说，有着较大的吸引力。
由于中国大陆与香港签订了避免双重征税的协定，因此，当香港子公司分红回国内时，只需缴纳税差8.5%的部分。
二、香港子（或分）公司亏损不能抵减境内母（或总）公司盈利1、我国大陆实行的是法人所得税制，法人各自独立申报企业所得税，相互之间的盈利及亏损不能抵减后申报。
对于香港子公司的亏损也不能与境内母公司盈利抵减后申报。
2、如果境内公司不设立香港子公司而是设立香港分公司，根据2008年1月1日起施行的《企业所得税法》第十七条“企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利”，就是说香港分公司的亏损金额也不能抵减境内总公司的盈利。
从上述规定可以看出，不论在香港设立子公司还是分公司，其亏损都不能与境内母（或总）公司盈利抵减后缴纳企业所得税。
有些境内公司预计未来香港子公司盈利，设立子公司的目的是为了享受香港16.5%的低税率。
需要注意的是香港子公司如果向境内分红的话，仍需要补缴税差8.5%的部分。
三、设立香港子公司以避免向境外付款所代扣代缴的税款有些境内公司设立香港子公司的目的是为了避免向非居民企业支付款项所代扣代缴的税款。
因为在实践中一般做法是非居民企业要求在合同中明确其取得税后净额，不承担任何税款，全部代扣代缴税款由境内公司承担。
为了减少境内负担的费用总额，一些境内公司设立香港子公司，由香港子公司与非居民企业签订合同并支付款项，以此避免从境内向境外支付款项时所涉及的税款。
审计与离岸豁免常见问题
审计与离岸豁免常见问题1.问:在香港设立办公室,再聘用往外地员工到香港工作审计的时候会涉及到哪些税?答:《1. 香港公司要考虑在香港交利得税(约净利润的16.5%)《2. 在香港的提供服务的员工,这些员工需要在香港交薪酬税.至於员工交的薪酬税一般是员工自己申报和缴交的.公司只需要填写雇员报税表,将员工的工资申报给税局即可2.问:已婚人士的免税对于外地员工吗?答:外地员工,如果不在香港提供服务,外地员工不用在香港交税.所以免税额不会适用。
3.问:那么他是在香港本地工作,那么就适用于所有免税额吗?答:一般如果是香港居民,在香港本地工作,全部免税额适用. 如果是特殊情况,请先具体说明,如员工是否香港居民,持哪个国家地区的身份证件,是否在香港提供服务,是否在香港居住,留港服务的时间多长,提供什么服务,一年的总薪金多少,婚姻状况,配偶的身份证件签发国家,配偶是否有来自香港的收入等等。
香港员工申报的一年的收入是从每年的4月到下一年的3月4.问:申请离岸豁免,申请流程和要求?答:关於申请离岸收入豁免,需要了解公司从事什么业务,那里营运?以及是否可以提供足够资料给税局.(详见之前的Offshore资料) 如果客人涉及以下任何一点,一般不可以申请离岸收入豁免.《1. 货经香港。
《2. 在香港营运,统筹管理决策在香港,买卖谈判交易在香港。
5.问:填写问卷后还需要了解哪些?答:《1.请问是香港注册的公司吗?公司的股东是个人还是公司?如是公司,哪里注册的公司?股东背后的最终控股公司是否公司?股东是否上市公司?《2.关於营业收入,请问公司在那里营运?是否由公司自己的雇员操作,香港是否有员工?《3.有没有开设信用/证券户口,请问会否有信用证收款?如有,大概多少笔?如果自己有信用证户口,请问是否有抵押物给银行?bank facility(银行贷款通知书)有吗?《4.填写的问卷资料,请问是什么期间的资料?如客人11年8月2日成立,成立后公司如没有做过帐和审计,需要从公司成立日开始做.《5.请问公司的买卖交易交易单据是否和问卷上收入支出数量一致?是否经银行收付?请问除买卖交易的invoice外,公司其他开支、合同、银行汇款单及月结单的单据一共有多少?(约多少张,或者太多的话,500张A4纸的厚度就是一个box file,约有多少个box files?) 《6.请问公司是否有固定资产,如办公室设备,办公室装潢及家私等.6.问:审计时间上要注意的?答:如果选3.31结帐,是可以报税延期到11.15.第一份审计报告根据公司法要求是需要在18个内,不能延期.7.问:关于离岸豁免?答:需要我司申请离岸收入豁免交税,首先需要有审计做账,如需要帮我们区分什么是海外的收入和支出,税务筹划需收费RMB20000/年当然,如果客户自己都可以划分哪些是海外的收入和支出,到时只需要我们按照客户自己划分的记帐也可以,客户可以不用额外付给我司申请豁免离岸收入,也就是客户不需要我司给相关税务筹划的建议,我司只会按照客人说明的数字做帐和填写税表上的海外收入.但是如果资料不齐全.到时税局问到公司提供相关资料去核实,客户提供不到,最後还是要按收入交税.所以离岸豁免不会百分之百成功.8.问:离岸豁免需要提供些什么?答:提供营运的地点,谈判交易,管理决策的地点,销售人员的业务活动地点,货物的发货,运输,仓存,到货地点.销售发票,合同,购货单等;证明不在香港营运及销售,货也不经香港;货物是怎么流转的,销货给什么客户,供应商来自哪里等.才知道申请豁免海外利润成功机率.。
香港企业利得税
香港企业利得税税率及征收范围香港公司只须缴交17.5%的利得税，无需缴纳营业税、增值税。
关于香港企业利得税的征收范围、征收方式以及利得税优惠政策介绍如下。
一、利得税的概念香港企业利得税是指香港政府向在香港从事贸易、专业或商业活动而获得或赚取纯利者而征收的税款。
这里所指的"获得或赚取的纯利"包括香港的公司、合伙商号、和团体机构在香港所取得的一切经济来源。
二、利得税的纳税人香港《税务条例》规定，香港企业利得税的纳税人是指一切在香港从事任何行业、专业或业务而获得利益的公司、合伙、商号、团体和个人。
三、利得税课税范围任何人士，包括法团、合伙业务、受托人或团体，在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润(售卖资本资产所得的利润除外)，均须纳税。
征税对象并无居港人士或非居港人士的分别。
因此，居港人士得自海外的利润可毋须在香港纳税;反过来说，非居港人士如赚取于香港产生的利润，则须纳税。
至于业务是否在香港经营及利润是否得自香港的问题，主要是根据事实而定，但所采用的原则可参考在香港法庭及英国枢密院判决的税务案件。
于海外产生的利润，即使将款项汇回香港，亦毋须纳税。
如任何人士出售楼宇或物业是属于营利计划的一部份，则该人士会被视为经营一项「业务」，并须就任何赚取的利润缴纳利得税。
四、确定应课香港企业利得税的特别规定根据税务条例，下列款项须被当作是因在香港经营行业、专业或业务而于香港产生或得自香港的营业收入：(1) 因在香港上映或使用的电影或电视的影片、纪录带或录音，或任何与该影片、纪录带或录音有关的宣传资料而获得的款项。
(2) 因容许或授权在香港使用专利权、设计、商标、受版权保护的资料、秘密工序或方程式或其他相类似性质的财产而收取的款项。
(3) 因在香港经营业务而收取有关的补助金、津贴或相类似资助形式的款项。
但任何与资本开支有关的款项则除外。
(4) 因容许或授权在香港使用的动产，而以租赁费、租金或其他相类似形式所收取的款项。
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香港利得税征缴及豁免条件
利得税的纳税人
香港《税务条例》规定，利得税的纳税人是指在香港经营业务、服务而获得利润的公司或个别人士。
课税范围
利用香港公司经营任何业务、服务获得来自于香港的利润（售卖资本性资产所获利润或蒙受的亏损则除外）均需纳税。
反之，取得来自海外的利润则无须在香港纳税；即使将款项汇回香港，亦无须纳税。
至于业务是否在香港经营及利润是否来自于香港，主要根据经营事实而定。
如任何人士出售楼宇或物业是属于营利计划的一部份，则该人士会被视为经营一项「业务」，并须就任何赚取的利润纳税。
利得税税率
⏹有限公司利得税税率为16.5%
⏹独资或合伙企业利得税税率为15%
评税基期
课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日，每一账期为12个月。
不过，新成立的公司允许第一次账期不多于18个月。
豁免
⏹从已缴付利得税的公司取得的股息或投资收益，可不计入应评税利润
⏹存放于认可机构的存款所获取的利息豁免缴付利得税
扣除
纳税人为赚取利润而付出与该经营相关联的支出，均可获准在税前扣除。
其中包括：
⏹为赚取该项利润产生的借款利息支出
⏹坏帐及呆帐
⏹研究和开发费用
⏹董事酬金
计算应评税利润时，以下项目不可扣除
⏹任何非为产生该项利润而付出的款项
⏹资本的亏损或撤回、用于改进方面的成本及任何资本性的开支
⏹可按保险计划或弥补合约收回的损失
⏹非为产生利润而占用或使用楼宇所支付的租金及有关费用
⏹缴纳的各种税款
⏹因违反法例，需要支付的交通罚款
暂缴利得税
在有关课税年度完结前，税务局会根据上一年评定的税款向企业征收暂缴利得税。
在下一年，当有关年度的税款评定后，已缴付的暂缴税款会用来支付该年度应缴付的利得税。
税务优惠
⏹购买机械、文仪设备等资产，其初期的折旧额为资本开支的60%
⏹购买计算机硬件软件所产生的开支可全部据实扣除
⏹工商业为翻修商用楼宇工程所支付的资本开支可分五个课税年度等额扣除
⏹香港企业如在国内开设「来料加工厂」，只需将利润的50%评定为源自香港，缴纳利得
税
香港奉行“低税率、鼓励营商”政策，税务征收采用地域来源原则。
任何人士在港营商，只需就来源于香港的利润缴纳利得税，产生于香港以外的利润无须缴税。
利润来源判定原则
利润来源地须根据事实而定，利润是否于香港产生或得自香港，由利润的性质及产生有关利润的交易性质决定。
豁免条件
⏹于香港以外的地方进行销售活动（包括取得、洽谈、签订合同或订单）
⏹于香港以外的地方进行采购活动（包括取得、洽谈、签订合同或订单）
⏹供货商和客户均不是香港公司或香港籍人士
⏹不在香港接收/发出及处理客户或供货商订单，或经香港以外管理人员批准或发出明确
指令后，才在港接收/发出及处理订单
⏹不在香港审批及确认订单
⏹不在香港定价、决策或确定供货商
⏹不在香港进行市场推广、宣传或销售（不管是直接还是委任代理人进行）⏹不在香港进行质量监控
⏹不在香港设立仓库及储存货物
⏹不在香港设立办事处
⏹不在香港雇用员工
⏹经香港以外管理人员批准或发出明确指令后，才收付货款
⏹企业备有充分及完整的文件以证明符合以上条件
申请流程
⏹判断企业经营模式
⏹搜集、整理及检阅资料
⏹评估豁免可能性
⏹提交豁免申请
⏹回复税务局问题信
⏹税务豁免裁定
所需时间
12-24个月（视企业业务模式及复杂性而定）。