企业所得税清算涉税鉴证分析报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业根据税法规定，在税务机关指定的时间内，以年度为单位向税务机关申报并缴纳企业所得税的一种纳税方式。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核的文件，由注册会计师、税务师等专业人士出具办理，主要目的是确认企业所得税的应纳税额是否正确，并提供给税务机关作为稽核依据，以确保企业所得税的公平、合法缴纳。
一、纳税人基本信息报告中应包括企业的基本信息，如名称、税务登记号、法定代表人等，以确保纳税人的身份和纳税义务的履行。
二、期初和期末税务机关核定的应纳税所得额期初和期末应纳税所得额是企业所得税申报的重要依据，鉴证报告应确认企业所得税申报所依据的期初和期末应纳税所得额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。
三、各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠信息企业享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是影响企业所得税计算的重要因素，鉴证报告应核实企业所享受的各项税前扣除费用和税前减免等税收优惠是否符合税法规定。
四、税务机关核定的应纳税额和应纳税额变更情况税务机关核定的应纳税额是企业所得税申报的核心内容，鉴证报告应确认税务机关核定的应纳税额是否正确，并说明核定的依据和计算方法。
如果有应纳税额变更情况，鉴证报告还应说明变更原因及处理方式。
五、涉及的税收政策及其合规性评价七、其他应当说明的事项根据实际情况，鉴证报告可能还需要说明其他与企业所得税申报相关的事项，以保证报告完整、综合。
总而言之，企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告是对企业所得税申报进行审核的重要文件，它为税务机关提供了核查企业所得税的依据，同时也为企业自身提供了纳税的凭证和合规性评价，有利于企业合理遵守税法规定，确保纳税的公正性和合法性。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告
企业所得税年度纳税申报鉴证报告企业所得税年度纳税申报鉴证报告一、企业概况本报告基于企业所得税年度纳税申报鉴证工作的审计调查和财务分析，对企业的财务状况进行了全面评估。
鉴于企业的经营规模和所得税率，我们对企业事项进行了审计，包括企业的财务报表、税务报告以及相关财务文件等。
本报告旨在提供一个全面、完整、真实的企业所得税年度纳税申报情况。
二、财务报表1. 资产负债表根据审计调查结果，企业资产负债表显示企业在年度纳税申报期末的资产、负债和所有者权益情况。
资产负债表显示了企业的总资产、流动资产、固定资产和无形资产等。
2. 利润表利润表反映了企业在年度纳税申报期内的收入、费用和利润情况。
审计调查表明，企业在年度纳税申报期内取得了稳定的收入和适度的利润。
3. 现金流量表现金流量表显示了企业在年度纳税申报期间的现金进出情况。
通过审计调查，我们确认企业现金流量的准确性和可靠性。
三、纳税申报1. 合规性根据税务法律法规，企业必须按时向税务部门申报所得税。
我们审计调查了企业的纳税申报过程，发现企业按时、准确地向税务部门提交了所得税申报。
2. 税务合规性检查税务部门对企业的所得税申报进行了合规性检查，核对了企业的纳税申报与财务报表的一致性。
我们审计调查发现，在税务合规性检查中，企业的所得税申报和财务报表一致，税款计算准确。
3. 减免和优惠根据税法规定，企业可以享受到减免和优惠的企业所得税政策。
审计调查显示企业按规定享受了相关的减免和优惠政策，并且合法合规。
四、遵纪守法情况我们审计调查企业在年度纳税申报期间的遵纪守法情况，包括企业的税务合规性、税务记录和报税过程等。
根据调查结果，企业在年度纳税申报过程中认真履行了税务法律法规，遵纪守法。
五、发现的问题在企业所得税年度纳税申报鉴证工作中，我们发现了一些问题，包括财务报表调整、税务处理等。
这些问题已经被记录，并向企业进行了解释和辅导。
六、综合评价通过对企业所得税年度纳税申报鉴证工作的审计调查和财务分析，我们认为企业在年度纳税申报过程中表现出了规范、准确和合规性。
企业所得税汇算清缴鉴证报告
（2011年度）企业所得税汇算清缴鉴证报告随霖瑞税鉴字（2011）第2011-0001号目录一、鉴证报告书二、鉴证报告书附件：1、企业基本情况表2、企业所得税汇算清缴审核事项说明3、企业所得税年度纳税申报表及其附表企业汇算清缴鉴证报告随霖瑞税鉴字[2011]第2011-0001号：我们接受委托，对被鉴证单位2011年度企业所得税汇算清缴情况进行了鉴证。
我们鉴证时主要依据《中华人民国企业所得税法》、《中华人民国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规性文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》和《<企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）>指南》，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。
被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。
我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进行鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。
被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。
委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程及主要实施情况1．注册税务师合理充分信任的控制度有效性、合法性的评述。
我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的部控制制度。
2．企业所得税汇算清缴有关的各项部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。
（1）相关性。
我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等部证据和外部证据，按准则规定的程序进行鉴证，所取得的证据资料能够支持企业所得税汇算清缴鉴证结论。
（2）可靠性。
我们在鉴证过程中，按照鉴证程序，依据法定的鉴证评价标准，对取得的有关证据资料，进行鉴别和判断后，没有发现被鉴证单位申报不实的证据，应当认为被鉴证单位的企业所得税汇算清缴申报事项具有法律真实性。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告参考文本企业所得税汇算清缴纳税申报是指企业在每一纳税年度结束后，对该年度的全年经营所得进行清算，并进行相应的纳税申报和缴税的程序。
为了确保企业所得税的计算和申报的准确性，需要进行鉴证报告，以提供给税务机关进行审核和监督。
1.企业基本信息：包括企业名称、注册地址、纳税人识别号等基本信息。
2.所得税计算表：列出企业所得税的计算过程，包括全年收入、全年支出、全年利润、预缴税款、应补税额等重要数据。
3.税务处理说明：对于企业所得税计算过程中需要特殊处理的情况，如折旧摊销、投资收益等，需要详细说明税务处理方法和依据。
4.相关凭证和证明材料：包括全年的纳税申报表、税务通知书、发票等税务相关凭证和证明材料的复印件。
企业在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，应注意以下几个方面：1.审阅准确性：对企业的财务数据进行严格审阅，确保所有数据的准确性和完整性。
2.合理性和合法性：确保企业所得税计算过程的合理性和合法性，如果有疑问需要及时与税务机关沟通，以避免后续税务纠纷。
3.税务政策遵循：及时了解并准确适用最新的税务政策和法规，确保企业所得税计算和申报的合规性。
在编写企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告时，需要注意以下几个问题：1.数据真实性：保证企业所得税计算过程中的数据真实可靠，不得有任何虚假数据。
2.文件完整性：鉴证报告中应包含企业所得税计算表、税务处理说明、相关凭证和证明材料等所有必要的文件和信息。
3.审计要求：对于一些大型企业或上市公司，可能需要进行审计程序，并在鉴证报告中体现相应的审计意见。
4.缴税要求：根据企业所得税计算表的结果，及时申报应纳税额，并缴纳相应的税款。
企业所得税鉴证报告
审字（2011）第034号企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告有限责任公司：我们接受委托，对贵公司2010年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。
贵公司的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其有关法律法规规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况（一）贵公司设置了与所得税有关的内部控制制度，并在有效执行。
贵公司建立了会计核算制度、成本核算制度、财务管理制度、现金管理制度、支票管理制度等企业内部控制制度，经过对贵公司财务核算原则和方法以及内部管理的了解和审核，认为该公司的财务核算及内控有效。
（二）与所得税有关的各项内部证据和外部证据是相关的和可靠的。
贵公司按《企业会计准则》及有关财务会计制度的规定编制的会计报表，准确地反映了贵公司的财务状况、经营成果，在收入核算方面能及时提供向客户收取收入的发票，能与会计核算的收入相互核对，在支出核算方面能提供有效、合法的原始凭证，能准确地核算成本费用。
贵公司汇算清缴纳税申报所依据的相关文件包括：所得税申报依据：《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及其有关法律法规规定。
（三）我们己对贵公司提供的会计资料及纳税资料等进行了审核、验证和计算，并运用了职业推断。
我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表鉴证结论提供了基础。
二、鉴证结论经对贵公司2010年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认：1、收入总额：232,612,478.52元；其中销售（营业）收入：226,340,399.76元；2、扣除项目金额合计：212,913,568.11元；其中销售（营业）成本：207,516,981.42元；3、纳税调整前所得额：19,698,910.41元；4、纳税调整增加额：元；5、纳税调整减少额：元；6、纳税调整后所得额：元；7、应纳税所得额：元；8、适用税率：25%9、应纳所得税额：元；10、应减免所得税额：0元；11、己预缴的所得税额：元；12、本期应补所得税额：1,228,860.44元；具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。
企业所得税年度纳税申报鉴证报告
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书(范本) 修正意见
一
概述
二
关于框架结构的调整
三
关于重要内容的修改
四
具体运用示例
三、关于重要内容的修改
附件1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明
（一）修改的原则及要求 （二）结构的调整 （三）修改的重要内容
三、关于重要内容的修改
附件1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 （一）修改的原则及要求
2011年中税协下发了关于《企业所得税年度纳税申报 鉴证业务指导意见[试行]》的通知》（中税协发[2011]108 号）的文件，在指导意见中对企业所得税年度纳税申报鉴 证的报告进行统一规范。
一、概述
3、工作中遇到的问题：
这两次企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务 的规范，大大提升了我市汇算清缴纳税申报鉴证工 作的执业质量，同时也积累了不少经验。
原因：只是填报口径问题。
二、关于框架结构的调整 （二）关于主报告修改的具体内容
改动3：签章处，可选择保留一处。 即“注册税务师” （签名、盖章）或“项目负 责人”（签名、盖章）。 原因：在鉴证过程中项目负责人与注册税务师 往往是同一人。
（二）关于主报告修改的具体内容
改动4：附送资料部分新增六张附表。
• 附送资料: • 1.企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明 • 2.企业所得税纳税申报表 • 3.企业基本情况表 • 4.企业年度财务报表 • 5.房地产企业预售收入计算的预计利润披露表 • 6.专项申报事项信息披露表（备案类） • 7.特别纳税调整应税所得信息披露表 • 8.重大交易事项披露表 • 9.税务师事务所执业证复印件
• 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条 例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理 暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准 则》等行业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性 实施鉴证，并发表鉴证意见。
企业所得税年度汇算清缴分析报告
企业所得税年度汇算清缴分析报告企业所得税年度汇算清缴是企业税务管理中的一项重要工作，它不仅关系到企业的合规纳税，还对企业的财务状况和经营决策产生重要影响。
本报告旨在对企业所得税年度汇算清缴进行全面分析，为企业提供准确的税务信息和合理的建议。
一、企业基本情况首先，介绍一下本企业的基本情况。
本企业名为_____，成立于_____年，主要从事_____业务。
在过去的一年里，企业的经营规模和业务范围有所扩大，营业收入达到_____万元，利润为_____万元。
二、收入情况分析1、主营业务收入本年度主营业务收入为_____万元，较上一年度增长/下降了_____%。
增长/下降的主要原因是市场需求的变化、产品或服务的优化/调整以及销售策略的改进/失误等。
2、其他业务收入其他业务收入为_____万元，主要包括_____等。
这部分收入占总收入的比例较小，但对企业的多元化经营起到了一定的补充作用。
三、成本费用情况分析1、营业成本营业成本为_____万元，其中原材料成本为_____万元，人工成本为_____万元，制造费用为_____万元。
成本的增长/下降与企业的生产规模、原材料价格波动以及人工成本的变化密切相关。
2、期间费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。
销售费用为_____万元，主要用于市场推广、销售渠道建设等方面；管理费用为_____万元，涵盖了行政管理、人力资源管理等各项开支；财务费用为_____万元，主要是利息支出和汇兑损益。
四、资产税务处理1、固定资产企业固定资产原值为_____万元，本年度新增固定资产_____万元，计提折旧_____万元。
在资产折旧方面，企业严格按照税法规定的折旧年限和方法进行计算。
2、无形资产无形资产原值为_____万元，本年度摊销_____万元。
无形资产的摊销政策符合税法要求。
五、税收优惠政策的运用1、企业享受了_____税收优惠政策，如高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况
(一)企业所得税有关的内部控制及其有效性。
贵公司按照会计制度和税收法规要求设立总账和明细账，对业务收入、支出、货物进出、费用报销、投资、固定资产管理、薪酬等日常业务制定各项相关核算制度，审核中未发现重大未遵守情况。
(三)审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
我们对贵公司提供的会计报表、年度企业纳税申报表和其他纳税资料进行了审核和验证，并根据国家有关企业所得税的法律法规规定，在专业判断的基础上对纳税事项的完整性和准确性进行了验算。
二、审核年度利润情况
贵公司20**年度的会计报表已经***会计师事务所有限公司审计，审计报告文号为***审[20**]****号，审定贵公司20**年度的利润总额为******元。
5、纳税调整后所得为******元；
6、弥补以前年度亏损为0.00元；
7、经上述纳税调整，贵公司2011年度应纳税所得额：******元；
8、适用税率：25%；
9、应纳所得税额=******×25%=******（元）
10、减免所得税额为0.00元；
11、抵免所得税额0.00元；
12、实际应纳税额＝******×25%-0.00=******（元）
(8)未取得合法凭证的支出******元。
贵公司本年度实际发生的未取得合法凭证的支出账载金额******元，税收规定不允许税前扣除，纳税调整增加额******元。（《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条）
(9)代垫税费******元。
企业所得税汇算清缴鉴证报告
企业所得税汇算清缴鉴证报告
企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束后，对当年度实际所得利润进行计算、申报、缴纳、清算的过程。
而汇算清缴鉴证报告是对企业所得税汇算清缴申报和缴纳的情况进行专业审计和鉴证，确保企业所得税计算的准确性和合规性。
汇算清缴鉴证报告主要包括以下内容：
首先是审计报告的开头部分，包括报告的主题、被审计单位的基本情况和审计目的等。
然后是对企业的会计准则和政策的遵守情况进行审计，并对企业所得税的计算方法和核算基础进行审计，确保企业所得税计算的合法性和准确性。
接着是对企业所得税汇算清缴申报表的填报情况进行审计，包括所得税应纳税所得额的计算方法、税额的计算方法等。
审计人员需要与企业的财务人员核对相关数据，并对其进行验证，确保企业所得税申报表的准确性和真实性。
另外，汇算清缴鉴证报告还需要对企业所得税缴纳情况进行审核，包括企业所得税预缴的情况、按时缴纳的情况等。
审计人员需要查验企业所得税缴款书、银行缴款凭证等相关资料，确保企业所得税的及时缴纳。
最后，汇算清缴鉴证报告还需要对企业所得税的清算情况进行审核，包括对企业所得税的结转、弥补等情况进行核对，确保企业所得税的清算过程的合规性。
总而言之，汇算清缴鉴证报告是对企业所得税汇算清缴申报和缴纳情况进行审计和鉴证的文件，它的目的是确保企业所得税计算的准确性和合规性，并为企业所得税的申报和缴纳提供参考和验证。
企业在进行汇算清缴时，可以委托专业的审计机构进行鉴证，以确保所得税的计算和申报的合规性，避免因计算错误或违规行为导致的税务风险。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明企业所得税汇算清缴是指企业在年度结束后，根据国家相关法律法规规定，对该年度实际所得利润进行计算，并根据税法的规定进行纳税申报和缴税的过程。
为了确保纳税申报的准确性和合法性，税务机关会对企业所得税纳税申报进行审核。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明无保留，意味着审核结果表明企业所得税申报完全合规，未发现任何违规情况。
1.优惠政策适用情况说明：企业在纳税申报过程中，是否享受了相关的税收优惠政策，以及享受的具体政策和金额。
2.所得确认和计算：说明企业所得确认和计算的依据和过程。
这包括确认企业收入和费用的依据，计算应纳税所得额的具体方法和过程等。
3.税前扣除项目的合规性：说明企业在纳税申报过程中是否按照相关法律法规规定正确计算并享受税前扣除项目。
这些扣除项目通常包括各类费用、损失的扣除、税收优惠政策等。
4.税基准确认和计算：说明企业所得税的税基准确认和计算的具体方法和过程。
这包括应纳税所得额、税率和应缴税款等相关事项。
5.税务登记和证照的合规性：说明企业是否按照国家相关法律法规的要求进行税务登记，并是否持有相关的税务证照。
6.税费负担分摊和缴纳情况：说明企业在纳税申报过程中是否按照相关法律法规的规定正确分摊和缴纳企业所得税。
7.纳税资料的完整性和真实性：说明企业所得税申报所提供的相关资料的完整性和真实性，包括财务报表、会计凭证、资产负债表、利润表等相关材料。
8.相关业务活动的合规性：说明企业所得税申报中涉及的相关业务活动是否符合国家相关法律法规的规定，并无违规操作。
9.报表和附件的准确性：说明企业所得税申报所填写的报表和附件的准确性，包括企业所得税汇算清缴纳税申报表、附表等。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告审核事项说明无保留，意味着税务机关在审核过程中没有发现企业在纳税申报过程中存在问题或是违法行为。
这一结果证明了企业在纳税申报过程中的合规性和真实性，为企业提供了税务合规的依据和保障。
企业所得税年度汇算清缴分析报告
企业所得税年度汇算清缴分析报告企业所得税年度汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规和相关规定，对全年应纳税所得额和应纳税额进行计算、调整和申报的一项重要工作。
这不仅是企业履行纳税义务的关键环节，也是税务机关加强税收征管、保障税收收入的重要手段。
本报告旨在对企业所得税年度汇算清缴进行全面分析，以帮助企业更好地理解和应对这一税务事项。
一、企业所得税年度汇算清缴的基本概念和重要性企业所得税年度汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
其重要性主要体现在以下几个方面：1、合规纳税：确保企业按照法律法规准确计算和缴纳企业所得税，避免税务风险和法律责任。
2、税收优惠落实：通过汇算清缴，企业可以充分享受各种税收优惠政策，降低税负。
3、财务核算规范：促使企业对全年的财务收支和税务事项进行梳理和规范，提高财务管理水平。
二、企业所得税年度汇算清缴的流程和关键环节（一）准备阶段企业需要收集整理全年的财务会计资料、税务相关凭证、合同协议等，为汇算清缴提供数据支持。
（二）计算调整阶段1、收入的确认和调整：包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入等，关注是否存在应计未计收入或不应计入收入的情况。
2、成本费用的核算和调整：对各项成本费用进行审核，如成本的结转是否正确，费用的列支是否符合规定，是否存在超标扣除等。
3、资产的税务处理：如固定资产折旧、无形资产摊销、存货计价方法等，是否符合税法规定。
4、税收优惠的运用：核实企业是否符合享受税收优惠的条件，如小型微利企业优惠、高新技术企业优惠等。
（三）申报缴纳阶段填写企业所得税年度纳税申报表，包括主表和相关附表，并按照规定的时间和方式向税务机关申报和缴纳税款。
企业所得税汇算清缴鉴证报告
附件5 企业所得税汇算清缴鉴证报告格式企业所得税汇算清缴鉴证报告书XXX会计师(税务师)事务所企业所得税汇算清缴鉴证报告XXX鉴证字[200X]XXX号XXXXXXXXXXXXX有限公司：我们接受委托，对贵单位200X年度《企业所得税纳税申报表》及其附表进行了审核。
我们审核的依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》、财政部、国家税务总局发布的有关企业所得税的规章制度、政策文件，以及海南省国家税务局和地方税务局贯彻制定的关于企业所得税的措施和规定，并参照《中国注册会计师独立审计准则》，对贵单位所提供的账册、年度会计报表、有关纳税资料和数据实施了我们认为必要的审核程序。
贵单位对所提供的会计资料、及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是按照有关法律、法规的要求，出具真实合法的鉴证报告。
经审核，我们对贵单位200X 年度企业所得税汇算清缴有关情况披露如下：年度收入总额元；利润总额元；纳税调整增加额元；纳税调整减少额元；纳税调整后所得元；应纳税所得额元；应缴所得税额元；减免所得税额元；应补税的投资收益的抵免税额元；应入库所得税额元；期初未（多）入库所得税额元；累计实际已入库所得税额元；期末应补（退）所得税额元。
重要事项说明: (如有)。
企业可据此办理纳税申报事宜。
本鉴证报告仅供贵公司办理纳税申报使用，不得作为其他用途。
因使用不当造成的后果与本所及经办注册会计师（注册税务师）无关。
附：1.企业基本情况表2.企业所得税汇算清缴鉴证情况说明XXX会计师(税务师)事务所中国注册会计师：(中国注册税务师)中国注册会计师：(中国注册税务师)中国·海南二○○X年X月X日附1 企业基本情况表附2企业所得税汇算清缴鉴证情况说明一、企业基本情况(一)成立日期：(二)税务登记证号：(三)地址：(四)法定代表人：(五)注册资本：(六)企业类型：此外，贵单位属于出口货物实行免抵退税的生产企业。
企业清算所得税鉴证报告
企业清算所得税鉴证报告1. 引言企业清算所得税鉴证报告是指在企业清算过程中，为了评估清算所得并计算所得税应纳税额而进行的鉴证工作。
本文将从以下几个方面逐步介绍企业清算所得税鉴证报告的内容和流程。
2. 企业清算所得的概念和计算方法企业清算所得是指企业在清算过程中，减去清算准备金和清算费用后的剩余部分。
计算企业清算所得时，首先需要确定企业的资产和负债情况，包括所有的资产和负债项目，并按照相关会计准则进行确认和计量。
然后，根据清算过程中的收入和支出情况，计算企业清算所得。
3. 清算所得税的计算方法企业清算所得税是指企业清算所得应纳税的税额。
根据国家税法和相关税务规定，企业清算所得税的计算方法如下： - 首先，确定适用的企业所得税税率。
一般情况下，企业清算所得适用的税率与正常经营期间适用的税率相同，但也可能根据具体情况有所不同。
- 其次，计算企业清算所得税的应纳税额。
计算方法为清算所得乘以适用的税率。
4. 企业清算所得税鉴证报告的内容企业清算所得税鉴证报告一般包括以下内容： - 报告的目的和范围说明：对报告的编制目的和所涉及的企业清算范围进行说明。
- 清算所得的计算和确认：详细列示企业清算所得的计算过程，并对相关凭证和文件进行鉴证。
- 清算所得税的计算和确认：计算并确认企业清算所得税的应纳税额，包括税率和计算公式。
- 相关税务事项的说明：对与企业清算所得税相关的税务事项进行说明，包括税局要求的申报和纳税义务等。
- 鉴证师的意见和签章：鉴证师根据其专业判断和核查结果，对企业清算所得税鉴证报告进行意见陈述，并在报告上签署。
5. 企业清算所得税鉴证报告的编制流程企业清算所得税鉴证报告的编制流程一般包括以下步骤： - 收集和整理企业的财务信息：包括企业的资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表，以及与清算相关的凭证和文件。
- 对财务信息进行核查和分析：对企业的财务信息进行核查和分析，确认清算所得的计算和确认过程是否符合相关法律法规和会计准则的要求。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）（适用于无保留意见的鉴证报告）编号：公司：我们接受委托，于XX年XX月XX日至XX年XX月XX日,对贵单位XX年度的企业所得税汇算清缴纳税申报进行鉴证审核。
贵单位的责任是，对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
我们的责任是，按照国家法律法规及其有关规定，对所鉴证的企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。
在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据企业所得税法规及其有关政策规定，按照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。
现将鉴证结果报告如下：一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况（主要披露以下内容）（一）简要评述与企业所得税有关的内部控制及其有效性。
（二）简要评述与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。
（三）简要陈述对公司提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。
二、鉴证结论经对贵公司______年度企业所得税汇算清缴纳税申报进行审核，我们确认：1．收入总额：元；其中销售（营业）收入：元；2．扣除项目金额合计：元；其中销售（营业）成本：元；3．纳税调整前所得额：元；4．纳税调整增加额：元；5．纳税调整减少额：元；6．纳税调整后所得额：元；7．应纳税所得额：元；8．适用税率： %；9．实际应纳所得税额：元；10．已预缴的所得税额：元；11．本期应补(退)所得税额：元。
具体纳税调整项目及审核事项的说明详见附件。
企业可以据此办理企业所得税汇算清缴纳税申报或审批事宜。
税务师事务所所长（签名或盖章）:中国注册税务师（签名或盖章）：地址：税务师事务所（盖章）年月日附件: 1.税务师事务所和注册税务师执业证书复印件2.企业基本情况和企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明3.企业所得税年度纳税申报审核表及其明细项目审核表。
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告
企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（参考文本）编号：ⅩⅩⅩⅩⅩⅩⅩⅩ公司：我公司接受委托，对贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税汇算清缴纳税申报进行了审核鉴证。
贵公司的责任是：对所提供的会计资料及纳税资料的真实性和完整性负责。
我公司的责任是：本着独立、客观、公正的原则，按照国家法律法规及其有关规定，在通过必要的程序对企业所得税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性实施审核的基础上，进行职业判断，并出具真实、合法的鉴证报告。
我们认为，本报告后附的《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》、《企业所得税年度纳税申报审核鉴证表》及其他鉴证表已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》和相关规范性文件的规定编制，在所有重大方面真实反映了贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间的企业所得税纳税情况，现将鉴证结果报告如下：一、贵公司存在与企业所得税有关的内部控制制度，并一贯遵循，未发现与企业所得税相关的内部控制制度存在重大缺陷。
（或贵公司与企业所得税有关的内部控制制度尚未建立；与企业所得税相关的内部控制制度存在缺陷。
）二、贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据相关、可靠。
（或贵公司提供的与企业所得税有关的内部证据和外部证据缺乏相关性和可靠性。
）三、鉴证结论。
我们对贵公司提供的相关会计资料及纳税资料等进行了审核、验证、计算和必要的职业推断。
现就贵公司ⅩⅩⅩⅩ年度/期间企业所得税汇算清缴纳税申报审核鉴证事项确认如下：1、营业收入：元；其中：主营业务收入：元；其他业务收入：元；2、营业成本：元；其中：主营业务成本：元；其他业务成本：元；3、营业税金及附加：元；4、*利润总额：元；5、*纳税调整增加额：元；6、*纳税调整减少额：元；境外应税所得弥补境内亏损：元；7、*纳税调整后所得：元；*弥补以前年度亏损额：元；8、*应纳税所得额：元；9、*税率：25%；10、*应纳所得税额：元；*减免所得税额：元；*抵免所得税额：元；11、*应纳税额：元；境外所得应纳所得税额：元；境外所得抵免所得税额：元；12、*实际应纳所得税额：元；13、*本年累计实际已预缴所得税：元；14、*本期应补（退）的所得税额：元。
企业所得税汇算清缴鉴证报告
企业所得税汇算清缴鉴证报告鉴证报告报告名称：企业所得税汇算清缴鉴证报告报告时间：20XX年X月X日报告范围：本公司20XX年度企业所得税的汇算清缴处理报告对象：税务机关一、项目背景根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关法律法规，本公司需要进行2019年度企业所得税的汇算清缴处理。
为确保处理结果的准确性和合法性，本公司特聘请我行进行鉴证审计，并出具企业所得税汇算清缴鉴证报告。
二、鉴证范围本次鉴证审计以本公司2019年度企业所得税纳税申报表和相关资料为依据，审计范围包括但不限于以下项目：1.核对纳税申报表上报数据的完整性、准确性和合法性；2.对本公司2019年度所有应纳税所得额进行认真审计并核对是否存在漏报、误报和重复计算等情况；3.核对2019年度本公司所享受的各种税收优惠是否符合相关政策和标准；4.对本公司2019年度抵扣的各项税费进行逐一核对，并确定其合理性和准确性；5.对本公司2019年度应纳税额计算过程中所涉及的利息、罚款等财务活动进行审计，以确定其合法性和合理性。
三、鉴证结论经过深入细致的审计，本公司2019年度企业所得税的汇算清缴处理情况经鉴证确认如下：1.本公司2019年度企业所得税纳税申报表上报数据的完整性、准确性和合法性得到了充分保障；2.本公司2019年度所有应纳税所得额已全部计算，不存在漏报、误报和重复计算等情况；3.本公司2019年度所享受的各种税收优惠符合相关政策和标准，且已计算抵扣；4.本公司2019年度抵扣的各项税费逐一核对合法有效，并已计入应纳税额计算中；5.本公司2019年度应纳税额计算过程中所涉及的利息、罚款等财务活动均合法有效，且已计入应纳税额计算中。
综上所述，本公司2019年度企业所得税的汇算清缴处理结果准确无误，合法有效。
本次鉴证审计的结论得到我行全体鉴证人员的签字认可，并已报送相关税务机关备案。
如有疑问，欢迎随时与我行联系。
鉴证人员：XXX注册会计师事务所20XX年X月X日。
企业所得税汇算清缴鉴证报告
〔2011年度〕企业所得税汇算清缴鉴证报告随霖瑞税鉴字〔2011〕第2011-0001号目录一、鉴证报告书二、鉴证报告书附件：1、企业根本情况表2、企业所得税汇算清缴审核事项说明3、企业所得税年度纳税申报表与其附表企业汇算清缴鉴证报告随霖瑞税鉴字[2011]第2011-0001号：我们承受委托，对被鉴证单位2011年度企业所得税汇算清缴情况进展了鉴证。
我们鉴证时主要依据《中华人民国企业所得税法》、《中华人民国企业所得税法实施条例》以与其他税收法律、法规、规性文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准那么〔试行〕》和《<企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准那么〔试行〕>指南》，对被鉴证单位提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的鉴证程序。
被鉴证单位对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。
我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定进展鉴证，并出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。
被鉴证单位应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。
委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人与其所在的鉴证机构无关。
一、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证过程与主要实施情况1．注册税务师合理充分信任的控制度有效性、合法性的评述。
我们在鉴证过程中，经实施控制测试，未发现有效贯彻执行部控制制度不具有合法性的证据，准备合理充分信赖被鉴证单位的部控制制度。
2．企业所得税汇算清缴有关的各项部证据和外部证据相关性、可靠性的评述。
〔1〕相关性。
我们在鉴证过程中，对企业所得税汇算清缴鉴证事项有关的会计核算资料和纳税申报资料等部证据和外部证据，按准那么规定的程序进展鉴证，所取得的证据资料能够支持企业所得税汇算清缴鉴证结论。
〔2〕可靠性。
我们在鉴证过程中，按照鉴证程序，依据法定的鉴证评价标准，对取得的有关证据资料，进展鉴别和判断后，没有发现被鉴证单位申报不实的证据，应当认为被鉴证单位的企业所得税汇算清缴申报事项具有法律真实性。
企业所得税年度汇算清缴分析报告
企业所得税年度汇算清缴分析报告企业所得税年度汇算清缴是企业在一个纳税年度结束后，依照税收法律法规及相关规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
它是企业税务管理中的一项重要工作，对于确保企业依法纳税、准确计算税负、防范税务风险具有重要意义。
一、企业所得税年度汇算清缴的基本情况本企业在具体年度的经营活动中，积极遵循税收法规，按时完成了企业所得税的预缴工作。
在年度汇算清缴期间，我们对企业的各项收入、成本、费用等进行了全面梳理和核算。
本年度企业的营业收入为_____元，较上一年度有所增长/下降，主要原因是具体业务的发展情况。
营业成本为_____元，成本的变动主要受到原材料价格、人工成本等因素的影响。
期间费用方面，管理费用为_____元，销售费用为_____元，财务费用为_____元，各项费用的增减变动均有其合理的业务驱动因素。
二、收入的确认与调整1、主营业务收入本年度主营业务收入为_____元，全部符合企业所得税收入确认条件，不存在跨期确认收入的情况。
2、其他业务收入其他业务收入共计_____元，主要包括具体的其他业务内容。
在汇算清缴过程中，对其他业务收入的核算进行了仔细审查，确保其准确无误。
3、视同销售收入经自查，本年度存在具体的视同销售业务，按照税法规定进行了视同销售收入的调整，增加应纳税所得额_____元。
三、成本费用的扣除与调整1、成本核算企业严格按照会计准则和税法规定进行成本核算，原材料的采购、领用及产品的生产、销售等环节的成本核算清晰、准确。
但在汇算清缴时，发现部分成本的分摊方法需要进行优化，以更符合税法的要求。
2、期间费用扣除（1）管理费用管理费用中，职工薪酬为_____元，办公费为_____元，差旅费为_____元等。
企业所得税清算涉税鉴证报告
报告文号：备案号：XXXX ：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日的企业税款清算情况进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的纳税申报表、会计报表包括清算会计报表符合国家颁布的企业会计准则、《××会计制度》和《××企业清算办法》的规定，在所有重慷慨面公允反映贵公司 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的经营状况以及 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的清算损益。
同时，按照税法规定编制的纳税申报表符合《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局第 14 号令)、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》、《注册税务师涉税服务业务基本准则》(国税发〔2022〕149 号)和其他有关规定 ,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业判断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：提示：(税务师事务所应根据审核企业纳税申报情况确认的结果选择下列其中一种审核意见，发表鉴证结论)一、无保留意见采用：我们认为，本报告后附的《增值税纳税申报表》、《企业所得税年度纳税申报表》、《企业清算所得税申报表》已经按照《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制, 在所有重慷慨面真实地反映了贵单位 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的经营期和 XXXX 年×月×日至 XXXX 年×月×日的清算期的增值税及所得税纳税情况。
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企业所得税清算涉税鉴证报告————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：企业注销税务登记税款清算涉税鉴证报告报告文号：备案号：XXXX ：我们接受委托[涉税鉴证业务约定书编号：XXXX]，对贵单位税款所属期间XXXX年XX 月XX日至XXXX年XX 月XX日的企业税款清算情况进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是,设计、实施和维护相关的内部控制制度，保证会计资料、纳税资料的真实、合法和完整，以确保贵单位编制的纳税申报表、会计报表包括清算会计报表符合国家颁布的企业会计准则、《××会计制度》和《××企业清算办法》的规定，在所有重大方面公允反映贵公司XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的经营状况以及XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的清算损益。
同时，按照税法规定编制的纳税申报表符合《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，按照《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局第14号令）、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》、《注册税务师涉税服务业务基本准则》（国税发〔2009〕149号）和其他有关规定,对申报表反映的纳税信息的真实性、合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业纳税申报表编制相关的内部控制的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：提示：（税务师事务所应根据审核企业纳税申报情况确认的结果选择下列其中一种审核意见，发表鉴证结论）一、无保留意见采用：我们认为，本报告后附的《增值税纳税申报表》、《企业所得税年度纳税申报表》、《企业清算所得税申报表》已经按照《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的经营期和XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的清算期的增值税及所得税纳税情况。
二、保留意见采用：（一）除XX保留意见的事项外，我们认为，本报告后附的《增值税纳税申报表》、《企业所得税年度纳税申报表》、《企业清算所得税申报表》已经按照《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及其他税收法律法规的相关规定编制,在所有重大方面真实地反映了贵单位XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的经营期和XXXX年×月×日至XXXX 年×月×日的清算期的增值税及所得税纳税情况。
（二）对保留意见审核事项的说明提示：1、阐明保留意见的审核事项因税收规定不够明确、产生歧义或证据不充分，不能确认该审核事项应纳所得税额的理据和原因。
2、提出纳税调整的初步意见或解决方案，供税务机关参考。
三、无法表明意见采用：我们发现，下列事项可能对确认应纳所得税额产生重大影响，因贵单位的特殊情况，我们对贵单位XXXX年×月×日至XXXX年×月×日的经营期和XXXX 年×月×日至XXXX年×月×日的清算期的增值税及所得税纳税情况无法表明意见。
（一）XX事项的审核情况（提示：详细说明该审核事项对确认应纳所得税额可能产生的重大影响，并阐述对该事项无法表明意见的理据。
下同。
）（二）XX事项的审核情况（三）XX事项的审核情况四、否定意见采用：（一）XX事项的审核情况（提示：描述存在违反税收法律法规或有关规定的情形，并阐述经与委托人就该事项磋商不能达成一致、出具否定意见的理据，下同。
）（二）XX事项的审核情况XXX税务师事务所中国注册税务师:（注册税务师双人签名）中国•广东中国注册税务师:XXXX年XX月XX日附件：附件（一）审核事项说明附件（二）财产清单附件（三）企业资产负债表附件（四）增值税纳税申报表附件（五）企业所得税年度纳税申报表附件（六）中华人民共和国企业清算所得税申报表及其附表附件(一)审核事项说明一、企业基本情况（按照工商登记、税务登记的内容列示）1、成立日期：2、注册地址：3、法定代表人：4、注册资本：XXXXXX元，其中实收资本XXXXXX元出资者及其出资比例如下：出资者应缴出资额应缴出资比例实缴出资额实缴出资比例% %% %合计% % 注明：本年度发生增资、扩股，变更出资者，应当予以披露。
5、企业类型：[按工商登记注册类型列出]6、实际经营项目及经营方式：7、主要产品（商品）及主要原材料：8、税务登记：纳税识别号：XXXX；纳税人编码：XXXX9、会计机构负责人：10、联系电话：11、是否设置分支机构：是/否12、是否缴纳企业所得税：是/否；如是，披露企业所得税主管税务机关：XXX[列出国税及地税管理分局]。
13、是否实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构：是/否（如是，第14项清算原因修改为撤销原因，第15至17项不需披露）14、清算原因（如为实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构，修改为撤销原因）：15、清算组组成及备案情况：公司清算组已于×年×月×日向公司登记机关备案，并取得《备案通知书》(文号X)。
清算组成员由股东×××、×××、×××等人组成，由×××担任清算组负责人。
16、清算期间：XXXX年×月×日至XXXX年×月×日。
17、通知和公告债权人情况：公司清算组于×年×月×日通知公司债权人申报债权，并于XXXX年×月×日、XXXX年×月×日、XXXX年×月×日在《×××》上已公告三次。
18、公司财务状况：截止XXXX年×月×日（清算开始日），公司资产总额为×××元，其中，净资产为×××元，负债总额为×××元。
详见附件《资产负债表》。
19、公司财产状况。
附《财产清单》（清算开始日）。
20、公司债权债务状况：（或附《债权债务清册》）21、破产清算的相关法律文书：（破产清算的企业适用）二、企业基本的税收政策（主要披露其经营业务适用的税种（流转税、所得税）、税目、税率，以及享受的减免税政策及批文等）（一）主要税（费）项目及税（费）率税（费）项目计税依据税（费）率备注增值税按销售货物或者提供应税劳务的销售额X%计算销项税额（X%）X年X月至X年X月是小规模纳税人；X年X月认定增值税一般纳税人。
营业税按营业额（X%）消费税按销售额（X%）按销售数量（或按每吨或升XX元的定额税计缴）城市维护建设税按应缴流转税税额计征%教育费附加按应缴流转税税额计征%文化事业建设费堤围费企业所得税按应纳税所得额% X年至X年是核定征收纳税人，核定应税所得率X%；X年至X年是查帐征收纳税人；实行跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构。
（二）主要的税收优惠优惠项目国家文件依据具体优惠政策规定税务机关批准文号（属备案的注明是否已办备案）注：无享受税收优惠的需说明无享受。
三、审核情况（一）增值税（所属时期增值税申报纳税情况已经税务师事务所鉴证，可直接引用鉴证报告，必须注明税务师事务所及鉴证报告字号）1、申报纳税情况（1）小规模纳税人申报纳税（如鉴证所属期均为一般纳税人，不需披露此项）贵单位X年X月至X年X月为小规模纳税人，按照查帐征收方式缴纳税款（如为双定户，应披露：按照定期定额征收方式缴纳税款，核定每月营业额XX 元）。
经审核确认，申报纳税情况如下（单位：元）：所属期X年X月至X年X月X年X月至X年X月项目申报数审核数调整数申报数审核数调整数销售额合计（一）应税销售额其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额（二）免税货物及劳务销售额应纳税额应纳税额减征额应纳税额合计（2）一般纳税人申报纳税贵单位经审核确认，X年X月至X年X月增值税一般纳税人申报纳税情况如下：（单位：元）所属期X年X月至X年X月X年X月至X年X月项目申报数审核数调整数申报数审核数调整数销售额合计其中：应税销售额简易征收办法货物销售额免、抵、退办法出口货物销售额免税货物及劳务销售额销项税额进项税额上期留抵税额应纳税额期末留抵税额简易征收办法计算的应纳税额应纳税额减征额应纳税额合计（3）简易征收办法货物销售贵单位申报适用简易征收销售额X元，其中：分项说明项目内容、不含税销售额，应纳增值税X元，减征X元，实际缴纳增值税X元。
经审核确认，贵单位适用简易征收销售额X元，应纳增值税X元，减征X元，实际缴纳增值税X元，享受增值税减免优惠的是否已在主管税务机关办理备案手续（如已备案，列示备案号）其中贵单位销售使用过的固定资产享受增值税减免优惠的是否已计提折旧。
(不涉及的不需披露)（4）免税货物及劳务销售额贵单位申报免税销售额X元，其中：分项说明项目内容、销售额。
经审核确认，贵单位免税销售额X元，享受增值税减免优惠的是否已在主管税务机关办理备案手续（如已备案，列示备案号）。
(不涉及的不需披露)2、审核调整说明（如涉及有经营期限制的税收优惠政策，需披露涉及的减免税款或已退税款）3、增值税税负（增值税税负=（应纳税额+免抵税额+实际抵扣固定资产税额）/（应税销售额+免抵退出口销售额+免税货物销售额），计算公式不需列示）经审核确认，贵单位XXX年度税负为X%，XXX年税负为X%。
贵单位税负偏低，主要原因是：，与贵单位实际经营情况相符（不相符）。
（税负无异常的不需披露）。
4、账册情况（1）经审核，贵单位已（未）按照国家统一的会计制度设置、登记账册凭证。
（2）经抽查，贵单位能（不能）根据合法、有效凭证进行会计核算，能（不能）准确核算增值税销项税额、进项税额。