税法模拟真题2
中国税务师资格考试《税法二》模拟试题(二)
中国税务师资格考试《税法二》模拟试题（二）一、单项选择题1. 根据企业所得税相关规定，企业转让动产的所得来源地是（）oA.交易活动发生地B.负担支付所得的企业所在地C.受让动产的企业所在地D.转让动产的企业所在地2. 下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（）oA. 采用支付手续费方式委托代销商品，在发出商品时确认收入B. 采取预收款方式销售商品，在收到预收款时确认收入C. 广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入D. 为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入3.2015年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40%的股权。
2019年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元。
甲撤资应确定的应纳税所得额是（）万元。
A.3000B.3800C.5000D.60004. 某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2018年9月1日到2021年8月31 H,每年不含税租金480万元，2018年8月15日一次性收取3年租金］440万元。
下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是（）□A.2018年增值税应确认的计税收入为480万元B.2018年增值税应确认的计税收入为160万元C.2018年应确认企业所得税收入1440万元D.2018年可确认企业所得税收入160万元5. 下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是（）oA.年终加薪B.劳动分红C.退休人员再任职收入D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴6. 甲公司为一般纳税人。
2019年2月，甲公司与乙公司签订一份设备采购合同，价款为2000万元；两个月后因采购合同作废，又改签为融资租赁合同，租赁总额为2100万元，甲公司应缴纳印花税（）元。
A.2700B.8100C.7050D.75007. 个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是（）□A.年金按月领取的，适用月度税率表B.年金按季领取的，适用月度税率表C.年金按年领取的，适用综合所得税率表D.因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表8. 下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（）oA.宗教寺庙自用土地B.市政休闲广场用地C.农副产品加工用地D.直接用于农业生产土地9.2019年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除，2019年该营销员应缴纳个人所得税（）元。
注册税务师《税法二》模拟真题及答案
注册税务师《税法二》模拟真题及答案一、单项选择题1、中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。
A、311.47B、316.27C、294.00D、266.502、中国公民李某2013年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。
李某上述收入在中国境内应缴纳l D、77604、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。
A、分得的股息按工资、薪金所得税目缴纳个人所得税B、股票期权转让净收入应按财产转让所得税目缴纳个人所得税C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按财产转让所得税目缴纳个人所得税D、行权时的行权价与施权价之间的差额按股息、红利所得税目缴纳个人所得税5、中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。
李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A、3640B、3808C、4480D、47606、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。
A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择并固定一地7、下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是()。
A、在其他单位兼职取得的收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入8、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税()元。
税务师考试《税法二》模拟题及答案解析
税务师考试《税法二》模拟题及答案解析一、单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，下列关于所得来源地的确定的说法，正确的是（）。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.动产转让所得按照动产所在地确定C.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D.股息所得按照被投资企业所在地确定2.以下所得适用10%企业所得税税率的是（）。
A.中国境内的居民企业从境外取得的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与其所设机构、场所有实际联系的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得3.根据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法，错误的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到分配金额的日期确认收入的实现B.广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.销售商品需要简单安装和检验的，可在发出商品时确认收入4.依据企业所得税的相关规定，企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。
A.该资产的公允价值B.该资产的账面净值C.政府确认的接收价值D.该资产的账面原值5.2019年2月，某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失上月外购原材料一批（已抵扣进项税额），账面成本80万元。
仓库管理人员赔偿5万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。
A.75B.92.8C.87.8D.85.46.某服装制造企业2017年度发生广宣费170万元，无上年结转扣除金额，2017年度销售（营业）收入为900万元，2018年度发生广宣费120万元，2018年度销售（营业）收入为900万元，则该企业2018年度允许扣除广宣费（）万元。
A.155B.120C.135D.1007.某企业2018年支付如下费用：合同工工资100万元，生产部门实习生工资20万元，直接支付给劳务派遣公司用工费20万元。
[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷2及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(税法总论、消费税法)模拟试卷2及答案与解析](https://img.taocdn.com/s3/m/56be51024b73f242336c5fe8.png)
（C）权利主体
（D）税收法律关系的保护
4中央政府和地方政府税收收入的划分中，采用6：4的比例分配的税种是( )。
（A）增值税
（B）营业税
（C）企业所得税
（D）资源税
5下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是( )。
（A）纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
7【正确答案】A
【试题解析】选项B，金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税。选项C，普通护肤护发品不属于应税消费品。选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。
【知识模块】消费税法
8【正确答案】A
【试题解析】选项A属于自产自用，用于自己连续生产应税消费品的情况。
带料加工的增值税计税依据：加工费收入(应换算为不含税收入)
带料加工，比如我带一块金子去加工成首饰，金子是没有交过消费税。
(2)翻新改制：
翻新改制为消费者委托事项。
消费税的纳税人：受托方。
消费税的计税依据：对于金银首饰的翻新改制，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
征收消费税。
翻新改制，比如我带一条金项链去改制成金耳环，金项链是交过消费税。
【知识模块】消费税法
二、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
2【正确答案】B
【试题解析】税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
税法二模拟试卷二试题及答案解析
税法二模拟试卷二试题及答案解析（1）第一大题：单选题1、以下关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现【答案】：B【解析】：股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
2、甲公司2009年度“财务费用”账户中，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用400万元贷款的借款利息;也包括24万元的向本企业职工借入的200万元资金的借款利息，也用于生产。
该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )。
A.56万元B.42万元C.40万元D.36万元【答案】：D【解析】：可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=400×8%÷12×9=24(万元);向本企业职工借入款项可扣除的利息费用限额=200×8%÷12×9=12(万元)，该企业支付职工的利息超过同类同期银行贷款利率，只可按照限额扣除。
该公司2009年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是24+12=36(万元)。
3、依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用是( )。
A.参加运输保险支付的保险费B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费C.为员工个人投保的家庭财产保险D.按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险费和医疗保险费【答案】：C【解析】：根据新企业所得税的规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”、补充养老保险、补充失业保险，准许扣除。
2023年税务师考试税法二模拟题含答案
2023年税务师考试税法二模拟题含答案2023年税务师考试税法二模拟题含答案单项选择题1、根据企业所得税相关规定。
以下表述正确的选项是。
A.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税B.房地产开发企业经济适用房开发工程预缴所得税的预计利润率不得低于5%C.在采取特别纳税调整时，加收的.利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为【答案】A2、某农场外购奶牛支付价款20万元，根据企业所得税相关规定，税前扣除方法为。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除【答案】C3、根据企业所得税核定征收方法规定，纳税人的消费经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化到达( )的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%【答案】B4、2023年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，本钱费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，本钱费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征税方法，应税所得率为25%。
2023年度该企业应缴纳企业所得税万元。
A.10.07B.10.15C.10.5D.10.63【答案】D5、某软件消费企业为居民企业，2023年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2023年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额万元。
A.1B.1.5C.2D.2.5【答案】A6、2023年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的本钱费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项，2023年度该企业应缴纳企业所得税万元。
A.16.2B.16.8C.27D.28【答案】D7、根据企业所得税相关规定，以下表述正确的选项是。
税务师《税法二》模拟试题及答案6套
税务师《税法二》模拟试题及答案第一套一、单项选择题1、我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（）。
A、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25%B、在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25%C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10%D、自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税2、下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（）。
A、合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以公允价值确定B、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以公允价值确定3、名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。
2017年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额1000万元（其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元），实际发生职工福利费150万元，实际发生职工教育经费100万元。
名臣公司2017年职工福利费、职工教育经费纳税调整的金额为（）万元。
A、10B、30C、44D、524、根据企业所得税法的有关规定，下列各项支出，允许在企业所得税税前扣除的是（）。
A、非广告性质的赞助支出B、非银行企业内营业机构之间支付的利息C、企业支付的税收滞纳金D、逾期偿还贷款导致的银行罚息5、依据企业所得税的相关规定，下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是（）。
A、企业存货发生的正常损耗B、固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C、企业被盗的固定资产发生的净损失D、企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失6、依据企业所得税的相关规定，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应确定该项资产的计税基础是（）。
注册会计师考试2022年税法模拟试题2
注册会计师考试2022年税法模拟试题2(总分44.00,及格分0, 做题时间:120分钟 )1、单项选择题1.新购进设备的下列企业中，不可以享受企业所得税加速折旧优惠的是（ ）。
A汽车制造厂B生物制药企业C税务咨询公司D信息技术服务公司2.企业转让代个人持有的限售股，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，企业在转让时确认的应纳税所得额，下面税务处理正确的是（ ）。
A限售股转让收入扣除限售股原值后的余额B主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15％，核定为该限售股原值和按 10％核定为合理税费C主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15％，核定为该限售股原值和合理税费D限售股转让收入扣除后的余额3.下列关于城市维护建设税的税率错误的是（ ）。
A纳税人所在地在市区的，税率为 7％B纳税人所在地在县城的，税率为 5％C纳税人所在地在镇的，税率为 1％D纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，适用 1％的税率4.关于契税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。
A以协议方式出让国有土地使用权的，以土地出让合同确定的成交价格作为计税依据B土地使用权相互换的，以互换的土地使用权的价格作为计税依据C采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同确定的当期支付价款为依据计税D以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，计税依据为转让房地产价格5.下列属于印花税纳税人的是（ ）。
A取得国家颁发专利证书的小李B记录企业会计账簿的出纳刘某C借款合同的担保人王某D不动产买卖合同的公证人赵先生6.某公司购置一辆汽车自用，已使用 4 年，现免税条件消失，现在市场评估价格 5 万元，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
初次办理纳税申报确定的计税价格为 18 万元，假设车辆使用年限按 10 年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（ ）万元。
注册会计师税法资源税法和环境保护税法模拟试卷2_真题(含答案与解析)-交互(218)
注册会计师税法（资源税法和环境保护税法）模拟试卷2(总分48, 做题时间90分钟)单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1.(2015年)某煤炭开采企业2015年4月销售洗选煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗选煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。
假设洗选煤的折算率为80％，资源税税率为10％，该企业销售洗选煤应缴纳的资源税为( )万元。
SSS_SINGLE_SELA 400B 404C 505D 625该问题分值: 2答案:A解析：洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用税率，洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。
该企业销售洗选煤应缴纳的资源税=5000×80％×10％=400(万元)。
2.下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。
SSS_SINGLE_SELA 生产人造石油的股份制企业B 生产海盐的国有企业C 生产煤炭制品的集体企业D 进口有色金属矿的私营企业该问题分值: 2答案:B解析：资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，人造石油、煤炭制品不属于资源税的征税范围；对进口应税产品不征收资源税，相应的，对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。
3.某煤矿2017年3月开采原煤150万吨，销售240万元，另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨，销售选煤取得不含税收入30万元，折算率75％，煤炭资源税税率为5％。
该煤矿2017年3月应纳资源税( )万元。
SSS_SINGLE_SELA 13．13B 20．15C 23．13D 25．15该问题分值: 2答案:A解析：纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。
税法(含税法一税法二)模拟习题(附参考答案)
税法(含税法一税法二）模拟习题（附参考答案）一、单选题（共63题，每题1分，共63分）1.某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。
购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。
张某不享受免税政策。
若同类型新车计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A、1.5B、1.8C、1.6D、2.5正确答案：A答案解析：应纳税额=25×（1-4÷10）×100％×10％=1.5（万元）2.税法（一）根据规定，税务规章一般应当自公布之日起（）后施行。
A、10日B、20日C、30日D、60日正确答案：D答案解析：选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，税务规章不得溯及既往，但是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外。
3.下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。
A、环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B、纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决C、纳税人从事海洋工程向中华人民共和国管辖海域排放应税大气污染物、水污染物或者固体废物，申报缴纳环境保护税的具体办法，由国务院税务主管部门会同国务院海洋主管部门规定D、环境保护税按月计算，按年申报缴纳正确答案：D答案解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。
不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳4.张某向某税务机关提出税务行政许可申请，审查人员发现其申请材料不齐全（需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件）。
对此，税务机关应（）。
A、予以受理B、不予受理C、应当告知并允许申请人当场更正D、应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容正确答案：D5.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）。
2023年税务师《税法二》模拟练习题
2023年税务师《税法二》模拟练习题2023年税务师《税法二》模拟练习题1.某金融机构2023年发生以下业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定，个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元;与某银行共同承当贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承当40%的份额。
该金融机构2023年应缴纳印花税元。
A.1550B.1700C.3050D.3200【答案】A【解析】借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。
为防止加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税根据。
在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花;融资租赁合同按照借款合同税目贴花;共同承当贷款业务，按各自的借款金额计税贴花该金融机构2023年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550(元)2.某企业拥有房产原值1000万元，2023年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承当消费经营风险，投资期限3年，当年获得固定利润分红20万元;2023年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月获得租金5万元，其余房产自用。
____规定的扣除比例为20%，该企业2023年度应缴纳房产税元。
A.102400B.118400C.126400D.144000【答案】A【解析】对以房产投资，收取固定收入，不承当联营风险的，实际是以联营名义获得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税;企业按政府规定价格出租的单位自有住房，暂免征收房产税。
该企业2023年度应缴纳房产税=1000×60%×(1-20%)×1.2%+[1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=10.24(万元)=102400(元)3.以下关于房产税纳税人的说法中，错误的选项是。
2022年税务师考试《税法II》机考系统-模拟卷2
2022年税务师考试《税法II》机考系统-模拟卷22022年税务师考试《税法II》机考系统-模拟卷2单选题（共59题，共59分）1.根据企业所得税的规定，下列关于资产视同销售的表述中，错误的是（）。
A.将资产转移至境外，由于没有发生所有权的转移，不视同销售确认收入B.将资产在境内总机构及其境内分支机构之间转移应作为内部处置资产，不视同销售确认收入C.将资产用于市场推广，应视同销售确认收入D.将资产对外捐赠，应视同销售确认收入2.2022年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。
2022年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。
关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A.A企业取得投资转让所得100万元B.A企业应确认投资的股息所得400万元C.A企业应确认的应纳税所得额为－20万元D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元3.某上市公司，在2022年12月20日接收大股东谢某向该企业划入自己名下的一辆高级商务车作为办公使用，该商务车的账面价值200万元，公允价值220万元，谢某和企业双方约定作为资本金，该企业会计上已经计入“实收资本”科目。
该企业的税务处理正确的是（）。
A.按照200万元确认收入B.按照220万元确认收入C.按照200万元确认该商务车的计税基础D.按照220万元确认该商务车的计税基础4.依据成本分摊协议的规定，下列表述错误的是（）。
A.企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，应符合独立交易原则B.符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除C.符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D.成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的成本不相配比的，不需要作补偿调整5.下列转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是（）。
注册会计师《税法》模拟试卷二含答案
注册会计师《税法》模拟试卷二（含答案）［单选题］1下列关于资源税征收管理的表述中，不正确的是OOA.自产自用应税产品，纳税（江南博哥）义务发生时间为移送使用当天B.分期收款销售方式销售应税产品，纳税义务发生时间为收到货款当天C.以应税产品投资的，在应税产品所有权转移时计算缴纳资源税D.试点省份内取用水，其纳税地点需要调整的，由省级财政、税务部门决定参考答案：B参考解析：分期收款销售方式销售应税产品，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
［单选题］2.甲烟草公司为增值税一般纳税人，9月收购烟叶20000千克，烟叶收购价为10元/千克，货款已全部支付。
该烟草公司9月收购烟叶应缴烟叶税（）元。
已知烟叶税实行比例税率，税率为20%。
A.44000B.40000C.30000D.33000参考答案：A参考解析：按照相关规定，纳税人收购烟叶应纳税额二收购价款X（1÷10%）×税率=20000X1oX（1÷10%）×20%=44000（元）。
［单选题］3.某企业2023年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定利润12万元（不含增值税）。
当地省政府规定房产原值的扣除比例为30%,该企业2023年度应缴纳房产税（）万元。
A.3.6B.4.52C.3.84D.4.8参考答案：B参考解析：委托新建的物资仓库应纳房产税=30OX（1-30%）×1.2%×4/12=0.84（万元）旧仓库从租计征的房产税二12X12%=144（万元）2023年1月1日至8月31日，对旧仓库按房产余值纳税。
应纳房产税二40OX（1-30%）×1.2%×8÷12=2.24（万元）应纳房产税合计=0.84+1.44+2.24=4.52（万元）。
注册税务师税法二模拟题及答案解析100
注册税务师税法二模拟题及答案解析100一、单项选择题第1题：从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）。
A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制参考答案：B答案解析：第2题：纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应留归企业所有的，按税法规定正确的处理方法是（）。
A.视同收入处理B.按购进材料直接入库C.折价冲减费用D.折价冲减加工产品成本参考答案：A答案解析：第3题：从2003年1月1日起，保险企业开展业务支付的代理手续费，可在不超过当年全部实收保费收入（）的范围内据实扣除。
A.3%B.5%C.8%D.10%参考答案：C答案解析：第4题：某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。
经查，纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金50万元。
该企业2004年度的应纳税所得额是（）万元。
A.194B.244C.242.5D.250参考答案：B答案解析：第5题：资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回，发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，企业按应冲减的收入，借记“（）”科目，借记“应交税金——应交增值税（销项税额）”；按应退回或已退回的价款，贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。
A.销售收入B.以前年度损益调整C.库存商品D.利润分配——未分配利润参考答案：B答案解析：第6题：某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。
经某注册税务师审核，企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。
企业全年平均在册职工300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。
除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。
该公司2004年度应缴纳企业所得税（）万元。
A.7.95B.9.90C.10.22D.11.32参考答案：A答案解析：第7题：某企业2004年度实现利润总额20万元。
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《税法》模拟真题一．单项选择题1．对购进免税农产品准予扣除的进项税额，是按买价和规定的扣除率计算，扣除率为（C）。
A．6% B．7% C．10% D．17%2．下列各项中，不属于对某些特定的自然资源，就其级差收入征收的一类税收有（A）。
A．土地增值税B．资源税C．耕地占用税D．土地使用税3．未持有纳税人机构所在地税务机关核发的外出经营活动税收管理证明到外县（市）销售货物或者应税劳务的，销售地主管税务机关向其征收增值税的税率是（B）。
A．4% B．6% C．13% D．17%4．下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是（C）。
A．啤酒B．化妆品C．金银首饰D．小汽车5．纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（D）。
A．该已纳税款不得扣除B．该已纳税款当期可扣除5%C．该已纳税款可全部扣除D．可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除6．对于（C），在计算所得税时不适用速算扣除方法。
A．对企事业单位的承包经营所得B．工资、薪金所得C．利息、股息、红利所得D．个体工商户的生产、经营所得7．国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得（B）所得税。
A．按3%的税率征收B．免征C．按5%的税率征收D．按10%的税率征收8．个人所得税税率不包括（B）。
A．30% B．33% C．20% D．15%9．计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是（C）。
A．广告性质的赞助支出B．支付给职工的工资C．意外事故损失有赔偿的部分D．纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费10．按照税法规定的税收收入的形态不同，税收可以分为（B）。
A．经常税与临时税B．实物税和货币税C．独立税与附加税D．从量税与从价税11．按照有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（C）日内申报办理税务登记。
A．3 B．15 C．30 D．6012．应税凭证较少或同一凭证缴纳税款次数较少的纳税人，适用的印花税纳税办法是（D）。
A．汇贴纳税B．汇缴纳税C．委托代征D．自行贴花13．某企业某一纳税年度的房产租金收入为100 000元，该企业当年应纳房产税（D）。
A．1 200元B．5 000元C．10 000元D．12 000元14．车船税的缴纳地点是（B）。
A．车船登记地B．纳税人所在地C．车船停放地D．车船使用地15．根据我国企业所得税的规定，下列经营者应当缴纳企业所得税的是（D）。
A．合伙企业B．独资企业C．个体工商户D．股份制企业16．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，依（B）追究刑事责任。
A．贪污罪B．受贿罪C．骗税罪D．徇私舞弊罪17．（D）不属于房产税的纳税义务人。
A．在中国境内拥有房屋产权的国家机关B．在中国境内拥有房屋产权的集体企业C．在中国境内拥有房屋产权的中国公民D．在中国境内拥有房屋产权的外国公民18．出售土地使用权而发生的土地权属转移，计算应纳契税的依据是（B）。
A．市场价格B．成交价格C．评估价格D．协议价格19．一人拥有甲、乙两处房产，纳税地点是（B）。
A．纳税人所在地B．分别在甲、乙两处纳税C．任选甲、乙一地汇总纳税D．在甲地申报纳税,乙地代扣纳税20．下列房产中不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的是（C）。
A．人民团体、军队自用的房产B．公园中供观众参观游览的房屋C．个人拥有的营业用房D．由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的房产21．纳税人开采或者生产应税产品销售的，其资源税课税数量为纳税人的（C）。
A．开采数量B．计划产量C．销售数量D．生产数量22．根据《企业所得税暂行条例》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（C）。
A．对外投资的支出B．购买专利技术支付的费用C．转让固定资产发生的费用D．为建造办公楼发生的借款利息二．多项选择题1．消费税计征中，采用计税方便的定额税率的有（BCE ）。
A．白酒B．黄酒C．啤酒D．烟E．汽油2．视同销售的应税消费品有（ACD）。
A．纳税人在销售之外另付给购货方或中间人作为奖励或报酬的应税消费品B．纳税人用于连续生产应税消费品的自产应税消费品C．纳税人用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品D．委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的应税消费品E．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品3．下列属于小规模纳税人的是（ABCDE）。
A．个人B．财务核算健全，且年应税销售额为80万元的百货商店C．不经常发生增值税应税行为的企业D．财务核算健全，且年应税销售额为50万元的烟厂E．财务制度虽不健全，但年应税销售额为200万元的批发站4．企业所得税纳税人可以分期确定经营营业收入的事项是（ACE）。
A．为其他企业加工、制造大型机械设备等，持续时间超过一年的B．委托代销商品持续时间超过一年的C．建筑、安装、装配工程和提供劳务委托代销商品持续时间超过一年的D．接受委托代销商品持续时间超过一年的E．以分期收款销售商品的5．农业特产税的征税客体包括（BCE）。
A．粮食作物收入B．园艺收入C．水产收入D．薯类作物收入E．林木收入6．某生产企业为增值税一般纳税人，其可以从销项税额中抵扣的进项税额有（CD）。
A．已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物B．水灾后损失的产品所耗用的购进货物C．购入的原材料D．用于销售的购进货物E．因被盗而丢失的购进货物7．下列关于企业所得税的说法，正确的是（ABC）。
A．纳税人的职工工会经费按计税工资总额的2%计算扣除B．纳税人的职工福利费按计税工资总额的14%计算扣除C．纳税人的职工教育经费按计税工资总额的2.5%计算扣除D．纳税人的职工教育经费按计税工资总额的15%计算扣除E．纳税人的职工工会经费按计税工资总额的3%计算扣除8．按我国现行个人所得税法的规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（BCDE）。
A．在我国境内的外国企业中工作的中方人员B．在我国工作的外国专家C．在我国境内有住所而在境外取得工资、薪金的中国人D．在我国境内没有住所但取得工资、薪金的外国人E．华侨和港、澳、台胞9．房产税的计税依据有（AB）。
A．房产价值B．租金收入C．房产市价D．房产净值E．房产估价10．增值税的征税范围有（ADE ）。
A．在我国境内从事修理修配业务B．在我国境内销售无形资产C．在我国境内销售不动产D．出口货物E．混合销售行为11．哪些违法行为侵占国家税款不满10000元要受到罚款处罚（ACDE）。
A．偷税B．漏税C．骗税D．欠税E．抗税12．固定资产投资方向调节税税率有（CDE）。
A．40% B．25% C．5% D．10% E．15%13．资源税7个税目中有（AB）。
A．原油B．天然气C．洗煤D．选煤E．人造石油14．下列稿酬中，应合并为一次所得征税的有（CDE）。
A．同一作品再版取得的稿酬B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版获得的两次稿酬C．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬D．同一作品出版社分三次支付的稿酬收入E．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的三．判断题1．增值税的纳税人为销售货物、进口货物和提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（对）2．我国企业所得税采用比例税率，法定基本税率为33%。
此外，还设置了两档优惠税率，分别是27%，30%。
（错）3．临时财产税，是指在非常时期政府通过特别法为弥补资金不足而临时课征的财产税。
（错）4．行为税法的立法应遵循寓禁于征的原则、灵活性原则和谨慎适度原则。
（对）5．企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起一个月内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。
（错）6．印花税最早于1624年创行于法国。
（错）7．纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。
（对）8．重用已经用过的印花税票的，要处以重用印花税票金额五倍或者2000元以上1万元以下的罚款。
（对）9．纳税人未按照规定期限缴纳税款，从滞纳之日起，按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。
（错）10．老年服务机构、非营利性卫生机构、高校后勤实体等自用的房产可免征房产税。
（对）11．营业账簿中记载资金的账簿，其印花税应纳税额=实收资本×0.5‰。
(错) 12．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，即用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务，及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品，在移送使用时应缴纳消费税。
(对)四．计算题1. 玉溪卷烟厂2000年6月向外销售甲级卷烟1000箱，每箱800元，每箱向购方收取的增值税税款30元，同时还向外销售雪茄烟1000箱，每箱50元，每箱向购方收取的增值税税款20元，计算：该厂2000年6月销售以上两种产品应缴纳的消费税。
解答：（1）首先计算销售额：甲级卷烟的销售额：1000×800－1000×30=770000（元）雪茄烟的销售额：1000×50－1000×20=30000（元）雪茄烟的销售额：1000×50－1000×20=30000（元）雪茄烟的销售额：1000×50-100×20=30000（元）（2）适用税率：甲级卷烟的税率为45%；雪茄烟的税率为40%（3）最后计算应纳税额：770000×45%+30000×40%=358500（元）2. 某国有企业拥有的房产原值1 000万元，其中生产用房700万元，幼儿园用房100万元，出租用房200万元，当年租金收入10万元，当地规定允许减除房产原值的20%，该企业应缴纳房产税额是多少？解答:（1）生产经营用房从价计征：应纳房产税额=房产原值×（1－扣除比例）×1.2%=700×（1－20%）×1.2%=6.72（万元）（2）出租用房从租计征：应纳房产税额=10×12%=1.2（万元）幼儿园用房免税（3）合计应纳房产税额=6.72万元＋1.2万元=7.92（万元）3．某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2008年12月相关经营业务如下：进口化妆品一批，支付国外的买价220万元，国外的采购代理人佣金6万元，国外的经纪费4万元，支付运抵我国海关的运输费用20万元、装卸费用11万元，支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费3万元。