税务师考试税法二试题与答案
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
2025年税务师考试《税法二》试题与参考答案
2025年税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于增值税征税范围的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产2、某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自行开发的软件产品，不含税销售额为100万元，当月可抵扣的进项税额为10万元。
则该企业当月应纳增值税为：A、8万元B、18万元C、22万元D、28万元3、某企业2022年度会计利润为100万元，其中销售（营业）收入为200万元，销售成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为5万元，财务费用为3万元，营业外支出为2万元。
假定该企业无其他应纳税所得额调整事项，该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。
A. 100B. 98C. 102D. 1014、下列关于企业所得税的下列说法中，正确的是（）。
A. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除B. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除5、企业因经营需要，从银行借入一年期贷款200万元，年利率为6%，按照季度支付利息。
该企业应计入当期财务费用的利息支出为：A. 6万元B. 24万元C. 8万元D. 40万元6、某企业2019年度营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，营业税金及附加为200万元，销售费用为500万元，管理费用为400万元，财务费用为100万元，投资收益为50万元，营业外收入为100万元，营业外支出为50万元。
该企业2019年度的营业利润为：A. 1000万元B. 2000万元C. 1500万元D. 1200万元7、某企业2023年1月取得一笔租金收入20000元，应缴纳的城市维护建设税税率为7%。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得不含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得不含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、14.6B、20.6C、25.6D、30.62、某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、15.3B、19.6C、24.6D、29.63、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于不征税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收益C. 政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金D. 销售货物收入4、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是？A. 农村居民占用耕地新建住宅B. 公路线路占用耕地C. 学校占用耕地建教学楼D. 医院占用耕地建设医疗设施5、某企业为一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额20万元；（3）出租不动产取得不含税租金收入10万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。
问：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 18.5B. 19C. 20D. 216、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供餐饮服务取得含税销售额50万元。
问：该企业5月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 10.6B. 11.7C. 12D. 137、某企业2019年度会计利润为800万元，其中含国库券利息收入50万元，营业外支出中含公益性捐赠支出60万元，当年会计利润中含非广告性赞助支出20万元。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
2025年税务师考试《税法二》试卷与参考答案
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业2022年度会计利润为1000万元，发生的业务招待费为20万元，税法规定的业务招待费扣除标准为发生额的60%，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
该企业当年发生的业务招待费在计算企业所得税时允许扣除的金额为（）万元。
A、10B、12C、15D、182、某企业为增值税一般纳税人，2022年度销售货物不含税收入为2000万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额为300万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额为50万元。
该企业当年应缴纳的增值税为（）万元。
A、200B、250C、300D、3503、下列关于增值税一般纳税人简易征收办法的说法中，正确的是（）。
A、一般纳税人选择简易征收办法后，36个月内不得变更B、简易征收办法适用于小规模纳税人C、简易征收办法下，增值税征收率为3%D、简易征收办法下，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×简易征收率4、某企业2021年销售货物收入为2000万元，提供加工修理修配劳务收入为300万元，租赁不动产收入为500万元，购进原材料成本为1000万元，购进机器设备成本为150万元（按直线法计提折旧，预计使用年限为5年，净残值为0），支付水电费50万元。
该企业2021年应缴纳的增值税税额为（）万元。
A、120B、150C、180D、2105、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列各项中，不属于应纳税所得额的是（）。
A、销售货物收入B、转让财产收入C、租赁收入D、接受捐赠收入6、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）。
A、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个体工商户为增值税纳税人B、在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人C、在中华人民共和国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，以及销售或者进口货物等，为增值税的征税范围D、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人7、某企业2023年度会计利润为500万元，其中销售（营业）收入为600万元，销售成本为400万元，销售费用50万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
2024年税务师考试《税法二》试卷及答案指导
2024年税务师考试《税法二》自测试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《企业所得税法》，下列哪一项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：D解析：根据《企业所得税法》的规定，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，但接受捐赠收入不属于应税收入。
因此，选项D是正确答案。
2、下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：A. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B. 增值税纳税人分为增值税专用发票领用资格纳税人和普通发票领用资格纳税人C. 增值税纳税人分为一般纳税人、小规模纳税人和免税纳税人D. 增值税纳税人分为增值税纳税人、营业税纳税人和个人所得税纳税人答案：A解析：根据我国增值税的相关规定，增值税纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
选项A正确描述了增值税纳税人的分类。
因此，选项A是正确答案。
选项B、C和D描述的纳税人分类不符合我国增值税的相关规定。
3、根据现行增值税法规，下列哪项服务不属于应税服务范围？A. 银行提供的直接收费金融服务B. 文化体育服务C. 教育医疗服务D. 居民日常服务答案：C解析：根据增值税相关法律法规的规定，教育医疗服务属于免征增值税的项目之一。
因此，选项C中的教育医疗服务不属于应税服务范围。
其他选项中提到的服务均属于增值税的征收范围，需要按照相关规定缴纳增值税。
4、关于企业所得税法中对于非居民企业的税收规定，以下说法正确的是：A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，仅对其来源于中国境内的所得征收企业所得税。
B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，只对这些机构、场所取得的来源于中国境外的所得征收企业所得税。
C. 非居民企业在中国境内无论是否设立机构、场所，对其来源于中国境外的所有所得都需缴纳企业所得税。
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，无需对中国境内取得的所得缴纳企业所得税。
《税法二》税务师考试试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些项目不属于企业所得税征税主体范围？A. 国有企业、集体企业B. 外商投资企业C. 民营企业D. 营业执照尚未办理完毕的咨询服务机构2、企业因自然灾害造成固定资产减损的，其损失如何处理？A. 直接计入当年利润而无需调整B. 可不计税的免税收入C. 可列入成本，按照规定计提折旧D. 可作为扣除项目，从所得税净额中扣除3、下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是哪一项？A. 个人领取税收递延型商业养老保险时，不得扣除相关支出的税收优惠B. 个人长途慈善公益活动中向受益人的捐赠，需扣除相应支出C. 个人股权激励所得应并入当月工资、薪金所得计算纳税D. 个人提供建筑安装服务时，计征增值税一律不得扣除任何税费4、下列哪种资本利得应分别计算特准扣除的损失和扣除5个纳税年度的损失？A. 长期股权投资转让B. 非货币资产交换所得C. 依法继承的遗产D. 被投资企业因清算重组转为储蓄为客户提供融资所得5.纳税人发生下列行为，应缴纳增值税的是（）。
A. 商场零售化妆品B. 企业转让土地使用权C. 甲供工程选择简易计税方法计税D. 某网络平台提供视听节目服务6.甲公司作为增值税一般纳税人，销售自产机器设备，选择按照简易计税方法计税。
其销售额为 100 万元，增值税税率为 3%，则甲公司应纳增值税（）。
A. 2.91 万元B. 3 万元C. 1.33 万元D. 2.83 万元7、根据税法规定，下列哪种情形下，个人所得税的征收方式为累计预扣法？A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、特许权使用费所得8、下列关于抵扣增值税的表述，正确的是：A、购进的货物用于集体福利不得抵扣进项税额B、购进的货物用于应税项目可以全额抵扣进项税额C、购进的货物用于简易计税方法项目不得抵扣进项税额D、购进的货物用于免税项目不得抵扣进项税额9、下列哪种所得不属于个人所得税计算范围？A. 房地产租赁收入B. 国外工资收入C. 中奖奖金D. 国外股票股利收入 10、企业所得税优惠政策是指：A. 降低部分企业所得税的税率B. 允许企业免缴部分或全部所得税C. 提供企业减免部分投资的税收支出D. 上述全部11、下列关于耕地占用税的说法，正确的是()。
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】一、单项选择题1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。
A．服务业B．饲养业C．养殖业D．种植业【答案】A【解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。
个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入D．社保基金取得的股权投资基金收益【答案】D【解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。
对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。
3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。
A．1688.4B．3376.8C．252D．12600【答案】A【解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。
船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）二、多项选择题1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。
A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除【答案】ABE【解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。
选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
税务师《税法二》试题及答案解析
税务师《税法二》试题及答案解析税务师《税法二》试题及答案解析1.某金融机构2023年发生以下业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定，个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内;与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元;与某银行共同承当贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承当40%的份额。
该金融机构2023年应缴纳印花税元。
A.1550B.1700C.3050D.3200【答案】A【解析】借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年(期)签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。
为防止加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税根据。
在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花;融资租赁合同按照借款合同税目贴花;共同承当贷款业务，按各自的借款金额计税贴花该金融机构2023年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550(元)2.某企业拥有房产原值1000万元，2023年7月1日将其中的30%用于对外投资，不承当消费经营风险，投资期限3年，当年获得固定利润分红20万元;2023年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月获得租金5万元，其余房产自用。
____规定的扣除比例为20%，该企业2023年度应缴纳房产税元。
A.102400B.118400C.126400D.144000【答案】A【解析】对以房产投资，收取固定收入，不承当联营风险的，实际是以联营名义获得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税;企业按政府规定价格出租的单位自有住房，暂免征收房产税。
该企业2023年度应缴纳房产税=1000×60%×(1-20%)×1.2%+[1000×30%×(1-20%)×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×(1-20%)×1.2%×8÷12=10.24(万元)=102400(元)3.以下关于房产税纳税人的说法中，错误的选项是。
税务师考试《税法二》试卷及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税税率的规定，错误的是（）。
A、纳税人销售或者进口货物，除另有规定外，税率为13%B、纳税人出口货物，税率为零C、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，税率为9%D、纳税人提供现代服务（有形动产租赁服务除外）、增值电信服务，税率为6%2、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为30万元，当月销售货物取得的增值税专用发票上注明的税额为20万元，本月应纳增值税额为（）万元。
A、10B、5C、-10D、03、下列关于增值税的征税范围，表述错误的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、转让不动产D、提供交通运输服务4、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定，表述正确的是：A、销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%B、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产的税率为6%C、提供现代服务、生活服务、增值电信服务的税率为6%D、提供金融服务、销售无形资产、销售不动产的税率为11%5、某企业为增值税一般纳税人，2022年5月购入一台价值50万元的机器设备（不含税价），用于生产经营。
该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日，该设备因市场变化，企业将其对外出售，取得收入40万元。
不考虑其他因素，该企业2022年12月31日处置该设备时应计入当期损益的金额为：A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元6、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月1日购入一台生产用设备，取得的增值税专用发票注明的税额为5.5万元，设备价值为48.5万元。
该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。
2022年12月31日，该设备因技术更新而报废，预计报废时的净残值为1万元。
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案
2024注册税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。
A.可比非受控价格法可以适用全部类型的关联交易B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易2.2024年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未安排利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。
甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A.50B.180C.200D.2203.2024年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。
依据企业所得税相关规定,该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。
A.10B.20C.30D.354.2024年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮依据完工进度法确认其供应劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A.已完工作的测量B.发生成本占总成本的比例C.已供应劳务占劳务总量的比例D.已建立时间占合同约定时间的比例5.某商贸公司2024年起先筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务款待费300万元、业务宣扬费20万元、广告费用200万元。
依据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200B.220C.400D.5206.2024年1月某上也公亘对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年,即可以4元/股的价格购买本公司股票1000Ko2024年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。
依据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
2023年注税税法二真题及答案资料
２0２3年注册税务师考试《税法二》真题及答案分享:２0２3-4-1０16:29：０2东奥会计在线字体：大小一、单项选择题1.根据企业所得税核定征收措施规定，纳税人旳生产经营范围、主营业务发生重大变化,或应纳税额增减变化到达( ）旳，应及时向税务机关申报调整已确定旳应纳税额或应税所得率。
A.10%Ｂ.20%C.30%D.４0%2.２0２３年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元,成本费用支出总额１27.5万元,整年亏损７.５万元，经税务机关检查，成本费用支出核算精确,但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采用核定征税措施,应税所得率为25％。
2０２3年度该企业应缴纳企业所得税（)万元。
3.某软件生产企业为居民企业,2０23年实际发生旳工资支出10０万元，职工福利费支出１5万元,职工培训费用支出4万元,2023年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额()万元。
A.1C．24.某农场外购奶牛支付价款20万元,根据企业所得税有关规定,税前扣除措施为（)A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除Ｄ.按直线法以不低于23年折旧年限计算折旧税前扣除5.２023年某居民企业实现产品销售收入１200万元，视同销售收入400万元,债务重组收益100万元，发生旳成本费用总额1６０0万元，其中业务招待费支出20万元。
假定不存在其他纳税调整事项,20２3年度该企业应缴纳企业所得税(）万元。
C.2７D.286．2023年某居民企业购置安全生产专用设备用于生产经营,获得旳增值税一般发票上注明设备价款１1．７万元。
已知该企业20２3年亏损4０万元，２0２3年盈利20万元,2０2３年度经审核旳应纳税所得额６０万元。
２02３年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
C.9D.107.20２３年某居民企业实现商品销售收入202３万元,发生现金折扣1００万元，接受捐赠收入１00万元,转让无形资产所有权收入20万元。
2023年税务师税法二考试真题
1、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：A、纳税人提供应税服务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、纳税人销售货物，先开具发票的，为货物发出的当天C、纳税人进口货物，为报关进口的当天D、纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天（答案）C2、下列关于消费税计税依据的说法中，错误的是：A、纳税人销售应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额B、纳税人自产自用的应税消费品，计税依据为应税消费品的移送使用量C、纳税人委托加工的应税消费品，计税依据为纳税人收回的应税消费品数量D、纳税人进口的应税消费品，计税依据为组成计税价格（答案）B3、下列关于资源税的说法中，正确的是：A、资源税属于特定目的税B、资源税的征税对象是所有的自然资源C、资源税采用定额税率和比例税率两种形式D、资源税的计税依据是纳税人开采或者生产应税产品的销售数量或自用数量（答案）D4、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，错误的是：A、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除C、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除D、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除（答案）C5、下列关于印花税的说法中，正确的是：A、印花税属于行为税B、印花税的征税对象是经济活动中书立、领受的各种凭证C、印花税的计税依据是凭证所载金额D、印花税的税率采用比例税率和定额税率两种形式（答案）B6、下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是：A、城市维护建设税属于附加税B、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C、城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同而有所区别D、城市维护建设税的教育费附加是专门为筹集地方教育经费而附加征收的一种税（答案）D7、下列关于土地增值税的说法中，正确的是：A、土地增值税属于财产税B、土地增值税的征税对象是所有转让房地产的行为C、土地增值税采用超额累进税率D、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额（答案）D8、下列关于税务行政复议的说法中，错误的是：A、税务行政复议机关应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定C、申请人对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼D、行政复议期间，被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理（答案）D。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税一般纳税人的说法中，正确的是：A、一般纳税人可以适用简易征收办法，但不得抵扣进项税额B、一般纳税人在办理税务登记时，应按照规定的税率自行选择适用简易征收办法C、一般纳税人选择适用简易征收办法的，不得进行增值税专用发票的领用D、一般纳税人在简易征收办法下，其销项税额等于销售额减去进项税额2、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批发价为100万元，增值税专用发票注明的税额为17万元，该企业将原材料用于生产销售的商品，销货价为120万元。
下列关于该企业增值税纳税申报的说法中，正确的是：A、该企业可以在计算销项税额时抵扣购进原材料的进项税额B、该企业无需进项税额抵扣，直接按销货价计算销项税额C、该企业销项税额为12万元，进项税额为17万元D、该企业销项税额为8.4万元，进项税额为10.3万元3、某企业2023年度应纳增值税200万元，消费税50万元，城市维护建设税和教育费附加15万元，地方教育附加10万元，企业所得税30万元。
该企业当年应缴纳的城建税和教育费附加的合计金额为：A. 65万元B. 80万元C. 85万元D. 90万元4、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A. 销售货物采取分期收款方式，以货物的所有权转移给买方的日期为增值税纳税义务发生时间B. 销售货物采取预收货款方式，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间C. 销售货物采取委托代销方式，以收到代销清单当天为增值税纳税义务发生时间D. 销售货物采取托收承付方式，以发出货物当天为增值税纳税义务发生时间5、增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）。
A、分配给投资者B、用于产成品的生产C、个人消费D、简易计税项目6、某国内企业2023年9月出口一批货物，境外购买方支付的货款为30万元人民币（不含税），该企业适用增值税出口免税不退税政策。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《个人所得税法》，下列哪一项不属于综合所得的范畴？A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 稿酬所得2、企业发生公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，该捐赠支出可以扣除的比例是多少？A. 不超过年度利润总额的10%B. 不超过年度利润总额的12%C. 不超过年度利润总额的15%D. 没有限制，全额扣除3、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给购货方B、增值税专用发票只能由增值税小规模纳税人开具给购货方C、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人开具给任何购货方D、增值税专用发票只能由税务机关开具给购货方4、某企业2023年1月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的税额为10万元。
该企业当月销售同类货物，不含税销售额为80万元，适用税率为13%。
该企业当月应缴纳的增值税为：A、8.4万元B、10.6万元C、10.8万元D、11.2万元5、根据企业所得税法规定，下列哪一项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 赞助支出C. 分配给投资者的股息D. 行政罚款6、某企业在计算增值税时，其当期销项税额为30万元，进项税额为20万元，若该企业上期留抵税额为5万元，则本期应缴纳的增值税为多少？A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 25万元7、某企业为增值税一般纳税人，购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额为10万元。
该企业将这批原材料用于生产产品，产品对外销售时取得的销售额为50万元。
该企业应纳增值税税额为（）万元。
A. 20万元B. 30万元C. 40万元8、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售额为20万元，本月可享受的免税额为5万元。
该企业12月份应纳增值税税额为（）万元。
2024年税务师考试《税法二》试题及解答参考
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《企业所得税法》规定，下列各项中，不属于企业的收入的是（）。
A、销售货物收入B、提供劳务收入C、转让财产收入D、接受捐赠收入2、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的广告费支出为120万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。
根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，该企业2018年度应纳税所得额为（）。
A、450万元B、480万元C、500万元D、530万元3、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是？A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收益C、企业清算所得D、销售货物所得4、某企业在计算企业所得税时，下列哪一项支出不能在计算应纳税所得额时扣除？A、合理的工资薪金支出B、罚款及滞纳金支出C、业务招待费D、研发费用5、下列关于增值税一般纳税人应纳税额计算的表述中，正确的是：A、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-已预缴税额D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额-已预缴税额6、某企业为增值税一般纳税人，购入一台机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。
该企业取得的进项税额允许抵扣。
该设备的使用寿命为5年，采用直线法计提折旧。
该企业第一年因设备故障发生修理费用5万元，取得增值税专用发票上注明的修理费用为0.85万元。
问该企业第一年应纳增值税为多少万元？A、15.85B、16.15C、17D、187、根据现行企业所得税法规定，下列哪项收入应该征收企业所得税？A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息收入C、非营利组织接受其他单位捐赠的收入，用于其章程规定的业务范围D、销售货物取得的收入8、某企业在年度内发生了研发费用支出，按照税法规定可以享受加计扣除政策，那么该企业当年实际发生的研发费用支出如何计算在税前扣除？A、直接按实际发生数全额扣除B、按实际发生数的50%扣除C、按实际发生数的75%扣除D、按实际发生数的100%加上一定的比例进行加计扣除9、下列关于增值税的计税依据的表述，正确的是：A、增值税的计税依据是销售额B、增值税的计税依据是营业额C、增值税的计税依据是成本价D、增值税的计税依据是利润11、根据企业所得税法的规定，以下哪一项收入不属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物15、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于免税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收入C. 销售货物所得D. 提供劳务所得17、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，其中含免税收入200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的广告费和业务宣传费为150万元，该企业当年实际发生的研究开发费用为100万元。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案
税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。
A、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种流转税。
B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
C、增值税的基本税率为17%，适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务。
D、增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为50万元，适用的增值税税率为13%。
该企业11月应缴纳的增值税为（）万元。
A、6.5B、7C、7.5D、83、下列选项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、卤水B、天然沥青C、烟煤D、砂石4、纳税人自产自用应税消费品用于下列项目时，应当缴纳消费税的是（）。
A、用于连续生产应税消费品B、用于在建工程C、用于生产非应税消费品D、用于馈赠、赞助5、我国企业所得税的计税依据是什么？A. 实际负担的税额B. 实际发生的成本和费用C. 实际净收入D.Revenue（收入）6、下列哪种情况，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A. 企业购置的固定资产当年并未投入使用B. 企业购置的固定资产使用已满10年C. 企业为研发新产品而购置的固定资产D. 企业购置的固定资产原值超过1000万元7、（单选题）某企业2022年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入为800万元，销售成本为600万元，税前扣除项目包括：工资及三项附加扣除200万元，业务招待费50万元，研究开发费用100万元。
根据税法规定，该企业当年允许税前扣除的业务招待费最高额是多少？A. 20万元B. 30万元C. 50万元D. 80万元8、（单选题）某居民个人2022年取得综合所得，其中工资薪金所得为20000元/月，全年应纳税所得额为120万元，取得稿酬所得20000元，稿酬所得个人所得税已缴纳2000元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务师考试税法二试题与答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面整理了年税务师考试税法二试题与答案，欢迎大家进行测试!一、单项选择题1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额【答案】B【解析】销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
销售商品涉及商业折扣(价格折扣)的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
采用售后回购方式销售商品的(符合销售收入确认条件的)，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
2. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。
A.纳税人直接向某学校的捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠【答案】D【解析】允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
3. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )。
A.增值税B.消费税C.营业税D.房产税【答案】A【解析】企业缴纳的“增值税”(价外税)不能在税前扣除。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。
A.支付违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息【答案】D【解析】禁止扣除项目：1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。
2.企业所得税税款。
3.税收滞纳金。
4.罚金、罚款和被没收财物的损失。
5.年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出。
6.企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出。
7.未经核定的准备金支出。
8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。
9.与取得收入无关的其他支出。
5.根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是( )。
A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法【答案】B【解析】存货的成本计算方法，不得采用“后进先出法”。
6. 某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以3000元(不含增值税，下同)购买电冰箱的客户可获赠一个价值200元的电饭锅，电冰箱的正常出厂价为3000元，电饭锅的正常出厂价为200元;当期该商场一共销售电冰箱100台，取得收入300000元。
则企业确认电冰箱的销售收入为( )。
A.250000元B.281250元C.29647元D.312000元【答案】B【解析】企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入;企业确认电冰箱的销售收入=300000×3000/(3000+200)=281250(元)。
7. 财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算限额。
A.5%B.10%C.15%D.30%【答案】C【解析】财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额。
8.8. 某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息;剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息(银行同期同类贷款利率为6%)。
该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是( )。
A.18万元B.16万元C.15万元D.12万元【答案】C【解析】(1)企业向金融企业借款的利息支出，可以全额在所得税前扣除;可以在计算应纳税所得额时扣除的银行借款利息费用=200×8%÷12×9=12(万元)。
(2)企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，可以在税前扣除，超过的部分，不能扣除。
向其他非金融企业借款可扣除的利息费用限额=100×6%÷12×6=3(万元)。
(3)该公司2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是12+3=15(万元)。
9. 某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额500万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠40万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为( )。
A.10万元B.20万元C.30万元D.40万元【答案】D【解析】企业直接向某学校捐赠10万元，不能在税前扣除;企业通过公益性社会团体向贫困地区捐赠的扣除限额=500×12%=60(万元)，由于通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠40万元未超过扣除限额，所以可以全额在税前扣除。
企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为40万元。
10. 自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过( )标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。
A.职工工资总额5%B.职工工资总额10%C.基本养老保险费5%D.基本养老保险费10%【答案】A【解析】自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除二、多项选择题1. 房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，属于视同销售房地产，征收土地增值税。
A.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产B.开发的部分房地产用于职工福利C.开发的部分房地产用于出租D.开发的部分房地产用于对外投资【答案】ABD【解析】房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。
2. 关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，正确的是()。
A.工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围【答案】ABC【解析】房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
3. 计算土地增值税时，下列说法不正确的有()。
A.房地产开发企业可以按地价款与开发成本加扣20%的费用B.旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除C.所有与转让有关的税金均可作为税金扣除D.土地增值税的纳税人不包括个体经营者【答案】BCD【解析】旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除;房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除;个体经营者也是土地增值税的纳税人。
4.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是()。
A.营业税B.房产税C.城市维护建设税D.印花税【答案】AC【解析】房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许单独再扣除。
5.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是()。
A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B.主管税务机关应及时对纳税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款计算等情况进行审核，依法征收土地增值税C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的可以作为扣除项目扣除D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本【答案】ABD【解析】在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除。
6. 转让旧房的，以下项目( )可作为土地增值税扣除项目金额。
A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权支付的地价款C.转让时缴纳的税金D.转让时缴纳的费用【答案】ABCD【解析】转让旧房，可作为扣除项目金额扣除的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金。
7. 纳税人发生下列情形之一的，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有()。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.提供扣除项目金额不实C.纳税人新建普通标准住宅出售的D.转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由【答案】ABD【解析】纳税人新建普通标准住宅出售的，以纳税人转让收入减去规定的扣除项目后的余额为增值额，计算土地增值税。
8. 纳税人应进行土地增值税的清算的情形包括()。
A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C.直接转让土地使用权的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的【答案】AC【解析】BD为主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
9. 按照土地增值税的有关规定：内资房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是( )。
A.营业税B.城建税C.教育费附加D.印花税【答案】ABC【解析】按照土地增值税的有关规定：内资房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是营业税、城建税、教育费附加。
10. 在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列（）情形的，应按核定征收方式对房地产项目进行清算。
A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【答案】ABD【解析】符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才按核定征收方式对房地产项目进行清算。