尽职调查报告审核要点说明

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尽职调查报告的主要内容

尽职调查报告的主要内容一、引言尽职调查报告是对特定主体进行全面调查和分析的一份文件。

本报告旨在对某一特定主体进行尽职调查，并提供相关的调查结果和分析。

以下是本报告的主要内容。

二、背景介绍在本部分，我们将介绍特定主体的背景信息，包括公司的历史、组织架构、经营范围、市场地位等。

通过对背景信息的介绍，我们可以更好地了解特定主体的基本情况，为后续的调查提供一个基础。

三、财务状况分析本部分将对特定主体的财务报表进行分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

我们将关注特定主体的财务状况，包括盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的指标分析。

通过对财务状况的分析，我们可以评估特定主体的经营状况和财务风险。

四、市场竞争力分析本部分将对特定主体的市场竞争力进行分析，包括市场份额、产品竞争力、销售渠道等方面。

我们将研究特定主体在所处市场的地位，评估其与竞争对手的竞争能力，并提出相应的建议。

五、风险评估本部分将对特定主体面临的风险进行评估，包括市场风险、经营风险、法律风险等方面。

我们将分析特定主体所处行业的发展前景，评估其面临的风险和挑战，并提出相应的风险管理建议。

六、管理团队评估本部分将对特定主体的管理团队进行评估，包括领导层的经验、能力、决策能力等方面。

我们将分析管理团队的背景和能力，评估其对特定主体的发展和运营的影响，并提出相应的建议。

七、可持续发展分析本部分将对特定主体的可持续发展战略进行分析，包括环境责任、社会责任和公司治理等方面。

我们将评估特定主体在可持续发展方面的表现，并提出相应的改进建议。

八、结论与建议在本部分，我们将总结前面的调查结果和分析，并提出相应的结论和建议。

我们将对特定主体的优势和不足进行评估，为其未来的发展提供指导。

九、参考资料在本部分，我们将列出所使用的参考资料，包括财务报表、市场调研数据、行业报告等。

这些参考资料对于本报告的准确性和可信度起到重要的支撑作用。

以上是本尽职调查报告的主要内容。

尽职调查报告解析

尽职调查报告解析尽职调查第一部分项目基本情况一、公司基本情况二、项目尽职调查概况第二部分尽职调查程序与方法一、尽职调查程序二、尽职调查方法三、调查证据的来源及采信顺序第三部分公司符合挂牌基本条件尽职调查一、公司依法设立且存续满两年二、公司业务明确，具有持续经营能力三、公司治理机制健全，合法规范经营四、股权明晰，股票发行和转让行为合法合规五、主板券商推荐及督导情况第四部分尽职调查具体情况一、公司业务及持续经营能力调查情况①调查依据和结论②发现的问题或存在的问题二、公司治理调查情况①调查依据和结论②发现的问题或存在的问题三、公司财务状况调查情况（一）内部控制调查①调查依据和结论②发现的问题或存在的问题（二）财务风险调查①调查依据和结论②发现的问题或存在的问题四、公司合法合规事项调查情况①调查依据和结论②发现的问题或存在的问题第五部分项目小组发表八项独立意见一、公司控股股东、实际控制人情况及持股数量二、公司的独立性（一）业务独立（二）资产独立（三）人员独立（四）财务独立（五）机构独立三、公司治理情况四、公司规范经营风险五、公司的法律风险六、公司的财务风险七、公司的持续经营能力八、是否符合挂牌条件第二篇：尽职调查报告(初步) 3100字吉林融鉴律师事务所JILIN RONGJIAN LAW FIRMAdd ：长春市延安大路1号盛世国际3022室Tel ：0431-8986 7099Fax ：0431-8190 7166№:JRLF-LIR-CB20101023-1之1号盛世国际3022室130041二〇一三年三月三十日责任律师：刘一鸣审批：郭维东1吉林融鉴律师事务所JILIN RONGJIAN LAW FIRMAdd ：长春市延安大路1号盛世国际3022室Tel ：0431-8986 7099Fax ：0431-8190 7166目录导言................................................................................................. (3)尽职调查范围与宗旨................................................................................................. . (3)阶段报告的主要内容................................................................................................. . (3)简称与定义................................................................................................. .. (3)正文一、前期工作的主要内容二、初步判断与结论................................................................................................. .. (4)三、前期工作中发现的主要问题（一）签约主体（二）资产的取得（三）土地使用权（四）双城堡粮库范围内有属于第三方的房产.（五）劳动方面（六）未来需要政府处理的事项本所律师声明附件：2吉林融鉴律师事务所JILIN RONGJIAN LAW FIRMAdd ：长春市延安大路1号盛世国际3022室Tel ：0431-8986 7099Fax ：0431-8190 7166律师尽职调查阶段报告导言尽职调查范围与宗旨化工股份有限公司的委托，基于双方[单击此处添加日期] 签订的《[] 》及有关法律阶段报告的主要内容简称与定义：指由吉林融鉴律师事务所于二〇一〇年十一月二十五日出具的《吉林省东良粮食（集团）有限公司之律师尽职调查阶段报告》。

尽职调查报告主要内容

尽职调查报告主要内容尽职调查报告主要内容尽职调查报告由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，多发生在企业公开发行股票上市和企业收购。

那么尽职调查报告主要内容有什么呢？小编为大家搜集整理的相关内容，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。

尽职调查报告主要内容1、会计主体概况取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图；了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等；了解目标企业历史沿革；详细了解目标企业本部以及所有具有控制权的公司，并对关联方作适当了解；对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制做初步评价。

2、财务组织财务组织结构（含具控制力的公司）；财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）；财务人员结构（年龄、职称、学历）；会计电算化程度、企业管理系统的应用情况。

3、薪酬、税费及会计政策薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法；缴纳“四金”的政策及情况；福利政策；现行会计政策及近3年的重大变化；与我们的差异，以及可能造成的'影响（量化）；现行会计报表的合并原则及范围；接受外部审计的情况，及近3年会计师事务所名单；近3年审计报告的披露；现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门；税收优惠政策、税收减免/负担；关联交易的税收政策；集团公司中管理费、资金占用费的税收政策；税收汇算清缴情况；并购后税费政策的变化情况。

4、会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表）损益表（一）销售收入及成本近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势近3~10年产品结构变化趋势企业大客户的变化及销售收入集中度关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析对以上各因素的重大变化寻找合理的解释损益表（二）期间费用近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化其他业务利润了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据投资收益近年对外投资情况，及各项投资的报酬率营业外收支有无异常情况损益表（三）对未来损益影响因素的研判销售收入销售成本期间费用其他业务利润税收对收入的核查真实的收入需具备以下几个基本要点：（1）要有购销合同；（2）要有发票(增值税、营业税发票等)；（3）要有资金回款；（4）要有验收或运费单据；（5）要有纳税申报表；（6）要缴纳相应的税款对成本的核查真实的成本需具备以下几个基本要点：（1）要有配比的原材料购进和消耗(含包装物)；（2）购进原材料需开有增值税发票；（3）对重要和紧俏的原材料需预付款；（4）购销业务付款周期正常；（5）要有仓管签字的有数量金额的入库单据；对生产能力的核查产能真实性需具备以下几个基本要点：（1）新建项目需按时建设完工（2）能正常全面生产（3）对生产线产能的核查（4）对耗能的核查（耗煤、耗水、耗电，分月）（5）对仓储和运输能力的核查（6）其他与产能应相配比的资源（发动机、镁）资产负债表（一）可用资金、冻结资金应收账款是否可能被高估（特别关注内部应收账款）账龄分析、逾期账款及坏账分析近年变化趋势分析及原因大客户应收账款分析大额应收账款，可调阅销售合同资产负债表（二）其他应收款账龄、坏账及费用性借款分析大额款项的合同、协议是否有对外投资？委托理财？大额对外借款？存货查阅最近一次盘点记录存货分类及趋势变化关注发出商品、分期付款发出商品存货的滞销、残损资产负债表（三）长期投资控股企业验证其投资比例及应占有的权益参股企业了解其投资资料投资的背景及可控制力（特别是国有企业）固定资产固定资产分类在用、停用、残损、无用的固定资产（可与设备管理部门核对资料）生产经营用和非生产经营用的区分设计生产能力与实际生产能力比较，以及原因分析资产负债表（四）工程项目预算、完工程度是否存在停工工程工程项目的用途无形资产无形资产的种类及取得途径无形资产的寿命计价依据（关注土地使用权）资产负债表（五）借款债权人、借款性质、借款条件是否正常偿还利息是否可以豁免或债务重组（关注由资产管理公司接管的银行债权）应付账款业务趋势与应付账款的趋势比较，了解是否具有足够的买方信用应付账款账龄分析预估材料款是否适当资产负债表（六）资本公积形成原因未分配利润历年利润及分配资产负债结构分析资产质量分析现金流量表历年现金流量情况及主要因素分析特别关注经营净现金流经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何对现金流的核查正常的资金往来结算有如下特点：（1）如果是收货款，客户大部分会采用票据背书结算方式；（2）货款收款日期无规律性，金额零散；（3）资金到帐后在银行帐户会有正常的停留；（4）支付货款日期无规律性，金额零散，有付款依据；（5）资金每一笔流转均会在银行对账单上反映。

尽职调查报告撰写：尽调的十内容和四原则

尽职调查报告撰写：尽调的十内容和四原则尽职调查报告撰写：尽调必须体现十大内容尽职调查报告体现的十大内容:尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。

主要分为法务尽职调查财务尽职调查、商务尽职调查及其他尽职调查。

在股权投资里面，尽职调查是投资者了解企业的重要渠道之一，因此一份完善的尽职调查报告是尤其重要的，以下是一份合格的尽职调查报告中能体现的10大内容。

1.看准一个团队投资就是投人，投资就是投团队，尤其要看准投团队的领头人。

创东方对目标企业团队成员的要求是：富有激情、和善诚信、专业敬业、善于学习。

2.分析两个优势在优势行业中发掘、寻找优势企业。

优势行业是指具有广阔发展前景、国家政策支持、市场成长空间巨大的行业；优势企业是在优势行业中具有核心竞争力，细分行业排名靠前的企业，其核心业务或主营业务要突出，企业的核心竞争力要突出，要超越其他竞争者。

3.弄清三个模式弄清目标企业是如何挣钱的。

业务模式是企业提供什么产品或服务，业务流程如何实现，包括业务逻辑是否可行，技术是否可行，是否符合消费者心理和使用习惯等，企业的人力、资金、资源是否足以支持。

盈利模式是指企业如何挣钱，通过什么手段或环节挣钱。

营销模式是企业如何推广自己的产品或服务，销售渠道、销售激励机制如何等。

好的业务模式，能够赢利，好的赢利模式，能够推行。

4.查看四个指标比如PE投资的重要目标是目标企业尽快改制上市，因此关注、查看目标企业近三年的上述前两个指标尤为重要。

PE投资非常看重的盈利能力和成长性，我们由此关注上述的后两个指标。

净利率是销售净利润率，表达了一个企业的盈利能力和抗风险能力，增长率可以迅速降低投资成本，让投资人获取更高的回报。

把握前四个指标，则基本把握了项目的可投资性。

5.理清五个结构让投资人对目标企业的具体结构很清晰，便于判断企业的好坏优劣。

尽职调查报告内容

尽职调查报告内容尽职调查报告内容在商业和投资领域，尽职调查是一项至关重要的过程。

它旨在帮助投资者和企业在做出决策之前对目标公司或项目进行全面的评估和了解。

尽职调查报告是这个过程的核心产物，它提供了对目标实体的详尽分析和评估。

本文将探讨尽职调查报告的内容，以及为什么它对于商业决策的重要性。

一、背景信息和公司概况尽职调查报告的第一部分通常包含目标公司的背景信息和概况。

这包括公司的注册信息、组织结构、经营历史、所有权结构等。

通过了解公司的基本情况，投资者可以对公司的经营状况和潜在风险有一个初步的了解。

二、财务状况和绩效评估尽职调查报告的核心内容是对目标公司的财务状况和绩效进行评估。

这部分通常包括对公司的财务报表、资产负债表、现金流量表和利润表的分析。

通过对财务数据的仔细审查，投资者可以了解公司的盈利能力、偿债能力和现金流状况。

此外，还可以通过与行业平均水平的比较来评估公司的绩效表现。

三、市场分析和竞争环境除了财务状况，尽职调查报告还应包括对目标市场和竞争环境的分析。

这包括对市场规模、增长趋势、竞争对手、市场份额等的评估。

通过了解市场情况，投资者可以判断目标公司的市场定位和竞争优势，从而评估其潜在增长和发展空间。

四、法律和合规风险评估尽职调查报告还应包括对目标公司的法律和合规风险的评估。

这包括对公司的合同、知识产权、法律诉讼、监管合规等方面的审查。

通过评估公司的法律和合规风险，投资者可以避免潜在的法律纠纷和合规风险，保护投资的安全性。

五、管理团队和人力资源评估除了公司的财务和法律状况，尽职调查报告还应包括对公司管理团队和人力资源的评估。

这包括对管理层的背景、经验和能力的评估，以及对员工满意度、人才储备和培训计划的审查。

通过了解公司的管理团队和人力资源情况，投资者可以评估公司的领导力和团队合作能力，从而判断其未来的发展潜力。

六、风险和潜在机会分析尽职调查报告的最后一部分通常是对目标公司的风险和潜在机会的分析。

书写合规尽职调查报告有哪些注意事项

书写合规尽职调查报告有哪些注意事项尽职调查是指在企业并购、投资或合作等过程中，对企业的经营、管理、财务等各个方面进行全面深入的调查和分析，以获取真实、全面的信息，降低投资风险，保障投资者的利益。

而尽职调查报告则是尽职调查的产物，是投资者或并购方在进行决策时依据的重要参考。

书写合规的尽职调查报告至关重要，本文将就在书写合规尽职调查报告时需要注意的事项进行讨论。

一、报告撰写前的准备在撰写尽职调查报告之前，需要进行充分的准备工作，包括确定调查范围、明确调查目的、确定调查方法和制定调查计划等。

只有在充分准备的基础上进行尽职调查，才能确保调查的全面、真实和客观性。

在书写尽职调查报告之前，需要先对所调查对象进行深入的了解和分析，确保在报告中能够体现出充分的调查工作和真实的数据。

二、报告内容的合规性尽职调查报告是一份非常重要的文件，因此在书写时需要特别注意内容的合规性。

需要确保报告中的所有信息都是真实的、合法的，并且具有可靠的来源。

在对被调查对象的情况进行描述时，需要准确、客观地反映事实，不夸大其词，也不隐瞒有利或不利的情况。

在使用各种数据和资料时，还需要注明来源，并且在报告的结尾部分附上所有的原始资料，以便于查证。

三、报告的逻辑性和结构性一份优质的尽职调查报告应该具有清晰的逻辑性和合理的结构性。

在撰写报告时，需要遵循逻辑性原则，合理安排报告的结构，确保各个部分之间有着明确的逻辑关系，内容之间能够互相衔接。

通常，尽职调查报告的结构包括：概述、调查对象概况、调查方法、调查结果、风险分析、建议意见等。

在书写时，需要注意各个部分的内容应该尽量全面、细致，并且有条不紊地进行描述。

四、注意语言的准确性和规范性尽职调查报告作为一份正式文件，需要使用准确、规范的语言来书写。

在选择用词和表达方式时，需要尽量避免主观性，减少辞藻的华丽和修辞的夸张，使用准确的专业术语和客观的描述方式。

在书写报告时，也需要注意语法和标点的使用，确保报告整体的语言表达规范、通顺。

尽职调查注意事项10点

尽职调查（简称DD）是指企业在投资或并购时，投资方（买方）对目标公司的经营状况进行谨慎调查，以评估目标公司（标的）的价值和风险。

在企业公开发行股票和企业并购中，要对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险等等做出做全面深入的审核，然后做出一份详细的尽职调查报告。

这份详细的尽职调查报告，需要从10个方面，55个子项，由宏观到微观，由大的方面到小的方面，由关键性子项到非关键性子项。

前4个方面共10个子项特别重要，只有通过了第1个方面，才能进入下一个方面即第2个方面，依次类推。

只有看懂、弄清、通过了前四个方面的考察和判断，才能进入以后六个方面的工作，否则，投资考察工作只能停止或放弃。

一、看准一个团队投资就是投人，投资就是投团队，尤其要看准投团队的领头人。

创东方对目标企业团队成员的要求是：富有激情、和善诚信、专业敬业、善于学习。

二、发掘两个优势在优势行业中发掘、寻找优势企业。

优势行业是指具有广阔发展前景、国家政策支持、市场成长空间巨大的行业。

优势企业是在优势行业中具有核心竞争力，细分行业排名靠前的优秀企业，其核心业务或主营业务要突出，企业的核心竞争力要突出，要超越其他竞争者。

三、弄清三个模式就是弄清目标企业是如何挣钱的。

盈利模式是指企业如何挣钱，通过什么手段或环节挣钱。

营销模式是企业如何推广自己的产品或服务，销售渠道、销售激励机制如何等。

好的业务模式，必须能够赢利，好的赢利模式，必须能够推行。

四、查看四个指标营业收入+营业利润+净利率+增长率PE投资的重要目标是目标企业尽快改制上市，我们因此关注、查看目标企业近三年的上述前两个指标尤为重要。

PE投资非常看重的盈利能力和成长性，我们由此关注上述的后两个指标。

净利率是销售净利润率，表达了一个企业的盈利能力和抗风险能力，增长率可以迅速降低投资成本，让投资人获取更高的投资回报。

尽职调查审计报告

尽职调查审计报告尊敬的各位领导：根据您的要求，我们对相关企业进行了一次全面而细致的尽职调查审计。

在本次审计中，我们对企业的经营状况、财务状况、内部控制以及风险评估等方面进行了全面的评估和分析。

现将尽职调查审计报告的主要内容和结论如下：一、企业概况1. 企业背景及法律地位对企业进行了全面的背景调研，了解了公司的注册地、法律地位以及经营范围。

2. 经营状况对企业的核心业务进行了深入研究，包括市场竞争状况、产品销售情况、市场份额等。

二、财务状况评估1. 财务数据分析对企业的财务报表进行了审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，评估了企业的盈利能力、偿债能力和运营能力。

2. 资产评估对企业的固定资产、无形资产以及投资性房地产等进行了评估，并核实了相关的权属证明和凭证。

三、内部控制评估1. 内部控制体系评估了企业的内部控制体系，包括财务报告编制流程、风险管理机制、内部审计制度等，发现并提出了一些存在的问题和改进建议。

2. 风险评估对企业的风险进行了评估，包括市场风险、信用风险、法律合规风险等，为企业提供了风险防范方案和决策支持。

四、审计结论与建议基于对企业的概况、财务状况和内部控制的评估，我们得出以下结论和建议：1. 企业经营状况良好，市场份额稳定，并具备良好的发展潜力。

2. 企业的财务状况较为稳定，盈利能力和偿债能力处于行业平均水平。

3. 在内部控制方面，企业的风险管理和内部审计制度还存在一些弱点，建议加强内部控制体系建设，并加大风险防范力度。

4. 鉴于企业的发展需求，建议适时进行资本运作、战略合作或者进一步扩大市场份额。

五、风险提示与合规建议基于对企业风险的评估和分析，我们提出以下风险提示与合规建议：1. 遵守相关法律法规，加强合规意识，确保企业经营活动符合法律要求。

2. 关注市场风险，及时调整市场策略，确保市场份额稳定。

3. 注意信用风险管理，确保与供应商和客户之间的交易安全与稳定。

以上是我们在尽职调查审计过程中的主要发现和结论。

尽职调查报告审核要点

合同与发票审核

合同内容是否合规
01
需要审核尽职调查报告中的合同内容是否符合相关法律法规的
规定，是否存在违法、违规或虚假的情况。
发票内容是否真实
02
需要审核尽职调查报告中的发票内容是否真实，是否存在虚假
、伪造或不符合规定的情况。
合同与发票对应关系是否正确
03
需要审核尽职调查报告中的合同与发票对应关系是否正确，是
是否存在偷税、漏税或违规避税的情况。
02
税务优惠政策是否得到落实
需要审核尽职调查报告中的税务优惠政策是否得到落实，是否符合相
关法规和政策要求，是否存在不符合条件或虚假报备的情况。
03
税务成本效益分析是否合理
需要审核尽职调查报告中的税务成本效益分析是否合理，是否符合企
业的经营情况和行业特点，是否存在不合理或漏洞的情况。
财务报表数据是否合理
需要审核尽职调查报告中的财务报表数据是否合理，是否符合企业的经营情况和行业特点，是否存在异常或不合理的情况。
财务报表勾稽关系是否正确
需要审核尽职调查报告中的财务报表勾稽关系是否正确，是否存在数据不一致或勾稽关系错误的情况。
税务申报审核
01
税务申报是否合规
需要审核尽职调查报告中的税务申报是否符合相关税收法规的规定，
合同审查
对公司签订的合同进行审查，分析合同中是否存在潜在的风险，如违约风险、纠纷风险等。
知识产权风险
对公司的知识产权进行审查，分析是否存在侵权风险、技术转化风险等。
THANKS
感谢观看
3
提供谈判依据
尽职调查报告可以为目标企业和投资者提供谈判依据，促进双方达成公平、合理的合作协议。

人力资源尽职调查的基本要点

人力资源尽职调查的基本要点1. 引言人力资源尽职调查是指在招聘过程中对候选人进行全面调查和评估，以确保雇主能够做出明智的决策。

该过程包括对候选人的背景、能力、品德和适应能力进行综合评估，以确保雇主能够雇佣到最合适的人员。

2. 调查范围人力资源尽职调查的范围包括但不限于以下几个方面：2.1 教育背景调查候选人的教育背景可以帮助雇主了解其学术能力和专业知识。

这可以通过核实学历、学术成绩和学术荣誉等方式进行。

2.2 工作经历调查候选人的工作经历可以帮助雇主了解其在工作岗位上的表现和能力。

这可以通过核实雇佣记录、职位变动、工作职责和业绩评估等方式进行。

2.3 职业资质和证书调查候选人的职业资质和证书可以帮助雇主了解其专业能力和素质。

这可以通过核实相关的资质认证、职业证书和培训记录等方式进行。

2.4 参考人和推荐信调查候选人的参考人和推荐信可以提供其他人对其能力和品德的评价。

这可以通过联系参考人、核实推荐信的真实性和与参考人进行面谈等方式进行。

2.5 背景调查调查候选人的背景可以帮助雇主了解其个人品德和可靠性。

这可以通过核实个人身份、社会背景、犯罪记录和信用记录等方式进行。

3. 调查方法人力资源尽职调查可以采用多种方法和工具，以确保调查的全面、准确和客观。

3.1 面试面试是人力资源尽职调查中最常用的方法之一。

通过面试，雇主可以直接与候选人交流，了解其能力、经验、价值观和适应能力等方面的信息。

3.2 测评测评是人力资源尽职调查中的另一种常用方法。

通过使用各种测评工具和测试，雇主可以客观评估候选人的能力、性格特点和适应能力等方面的信息。

3.3 参考人调查参考人调查是人力资源尽职调查中重要的环节之一。

通过与候选人的上级、同事或下属进行沟通，雇主可以了解其工作表现、人际关系和领导能力等方面的信息。

3.4 背景调查背景调查是人力资源尽职调查中不可或缺的一部分。

通过联系候选人的家庭、朋友、邻居或其他相关人员，雇主可以了解其个人背景、品德和信用记录等方面的信息。

尽职调查报告范文

尽职调查报告一、尽职调查的概念尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做一个全面深入的审核，通常需要花费3-6个月时间。

二、尽职调查的目的简单讲，尽职调查的根本原因在于信息不对称。

融资方的情况只有通过详尽的、专业的调查才能摸清楚。

1、发现项目或企业内在价值投资者和融资方站在不同的角度分析企业的内在价值，往往会出现偏差，融资方可能高估也可能低估了企业的内在价值。

因为企业内在价值不仅取决于当前的财务账面价值，同时也取决于未来的收益。

对企业内在价值进行评估和考量必须建立在尽职调查基础上。

2、判明潜在的致命缺陷及对预期投资的可能影响从投资者角度讲，尽职调查是风险管理的第一步。

因为任何项目都存在着各种各样的风险，比如，融资方过往财务账册的准确性；投资之后，公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来；相关资产是否具有融资方赋予的相应价值；是否存在任何可能导致融资方运营或财务运作出现问题的因素。

3、为投资方案设计做准备融资方通常会对企业各项风险因素有很清楚的了解，而投资者则没有。

因而，投资者有必要通过实施尽职调查来补救双方在信息获知上的不平衡。

一旦通过尽职调查明确了存在哪些风险和法律问题，买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判，同时投资者可以决定在何种条件下继续进行投资活动。

三、尽职调查的流程尽职调查的范围很广，调查对象的规模亦千差万别，每一个尽职调查项目均是独一无二的。

对于一个重大投资项目，尽职调查通常需经历以下程序：立项—成立工作小组—拟定调查计划—整理/汇总资料—撰写调查报告—内部复核—递交汇报—归档管理—参与投资方案设计。

1、专业人员项目立项后加入工作小组实施尽职调查2、拟订计划需建立在充分了解投资目的和目标企业组织架构基础上3、尽职调查报告必须通过复核程序后方能提交四、尽职调查的方法1、审阅文件资料通过公司工商注册、财务报告、业务文件、法律合同等各项资料审阅，发现异常及重大问题。

尽职调查报告注意事项

尽职调查报告注意事项职调查的目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况，XX为大家整理的尽职调查报告注意事项，希望大家喜欢。

尽职调查报告注意事项1 企业并购尽职调查的注意事项有哪些?尽职调查也叫审慎调查，是服务性中介机构在企业公开发行股票上市和企业收购中的一项专门职责。

具体是指对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核。

1. 明确目标，抓住重点首先，买卖双方必须跟律师明确并购目标。

之后，律师再根据目标，重点关注相关信息和资料，才做到有的放矢，迅速地在众多繁杂的资料中找到真正有价值、密切联系的内容。

2. 严守秘密，签订协议尽职调查势必会涉及到企业的大量商业秘密，而尽职调查作为企业并购的前期环节，并不能保证并购将成功进行到底。

因此，保密原则在尽职调查的过程中显得尤为重要。

卖方通常会在买方尚未接触任何资料之前，要求进行尽职调查的人签订相关的保密协议。

但保密协议应当允许买方和其顾问就保密信息进行全方位的讨论并提出建议。

3. 客观公正，信息完整尽职调查人员在搜集信息的过程中，一定要客观公正，不能带有个人主观看法，更不能为了迎合委托人的需要，大肆包装甚至扭曲事实。

同时，搜集的信息还要尽量全面，不能有意取舍。

努力发现信息之间的联系，尽可能地反映出真实的一面。

4. 卖方配合调查，促成交易很多时候，卖方(被调查方)认为内部资料涉及到商业机密，不愿意提供给调查者。

其实这是不对的。

因为尽职调查是双方加深了解的过程，这一关键环节能否有效地进行关系到后面的并购能否成功。

卖方积极配合调查，对双方都是有利的，当然，也不能完全没有原则的配合。

一般会在订意向书的时候，事先约定好披露范围。

1. 目标公司的资质和本次并购批准或授权的审查目标公司的资质包括两方面内容：①调查目标公司是否具备合法的主体资格：主要了解目标公司的设立是否符合法律的规定，是否存在影响目标公司合法存续的重大法律障碍等;②有些特定行业的目标公司是否依法具有经营业务而需要的特定资质证明或认证，如房地产开发企业或大型游艺设备制造企业就必须具备相应的特殊资质。

法律尽职调查范围及要点(股权投资项目)

法律尽职调查范围及要点（股权投资项目）法律尽职调查范围及要点（股权投资项目）根据介绍，上海XX资本管理有限公司拟对XX公司进行股权投资，投后占比约25%。

上海XX资本管理有限公司拟聘请律师就该项交易进行法律尽调，本次法律尽调范围及尽调要点概述如下：一、尽调对象：XX公司及其子公司YY、ZZ（下称“标的公司”）。

二、报告期：2020年度、2021年度、2022年1-9月。

三、法律尽调框架及要点：1、标的公司的设立、股权变动及有效存续●梳理标的公司历史沿革情况，核查设立及历次股权变动（股权转让、增加或者减少注册资本、合并或者分立等情况）是否合法、合规、真实、有效●核查标的公司设立及历次增资过程中相关股东是否依法缴纳出资,是否履行了必要的评估、验资程序；股东以非货币财产出资的,分析股东是否合法拥有用于出资财产的权利,产权关系是否清晰，是否依法履行了出资财产的评估作价程序,出资财产的权属转移手续是否已经办理完毕；股东以国有资产出资的,分析是否依法履行国有资产管理的相关程序●核查标的公司持有的营业执照及其他维持标的公司存续所必需的批准文件等是否合法有效，标的公司是否存在依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者经营期限届满、破产清算等法律法规、公司章程等规定的需要解散的情形2、标的公司的股东●核查标的公司的股东是否依法存续,是否具有进行出资的资格●了解标的公司股东的股权结构及最终控制人●核查标的公司股东（尤其是交易相对方）持有股权是否权属清晰，是否存在重大权属纠纷，是否存在委托持股、信托持股、表决权委托等情形,是否存在权属争议或者瑕疵●核查股东就其持有股份是否对标的公司享有特殊的股东权利,标的公司、股东、第三方之间是否存在可能影响标的公司控制权稳定、股权权属清晰、标的公司持续经营能力的特殊约定●核查标的公司股权是否存在质押、冻结或者诉讼仲裁纠纷的情形3、标的公司的业务●了解标的公司主要业务及主要产品情况，分析标的公司是否存在超范围经营，是否已取得从事当前业务所必需的资质许可●了解报告期内标的公司的主营业务是否稳定,主营业务是否发生过变更,是否构成重大变化●了解标的公司报告期内实施的收购或出售资产、资产置换、资产剥离等情况●取得标的公司报告期内签署的重大业务合同（前五大客户、供应商的框架合同、500万以上合同），了解公司业务情况及关注业务真实性4、主要财产●了解标的公司拥有或者使用的土地使用权、房屋建筑物、在建工程、机器设备、商标、专利、著作权、特许经营权等主要财产情况，分析主要财产的取得方式和使用情况,是否实际由标的公司使用,是否存在生产经营所必需的主要财产为关联方或者其他主体控制、占有、使用的情形,是否存在抵押、质押、查封等权利受到限制的情况,是否存在纠纷或者潜在纠纷●了解标的公司租赁房屋、土地使用权、重大机器设备，或者存在被许可使用商标、专利、著作权、特许经营权的具体情况5、标的公司的治理结构及运作●了解标的公司章程关于公司股东会、董事会、监事会、高管层治理结构及权限的规定●了解标的公司其他治理制度、决议或股东之间协议是否就公司治理存在其他安排（如董事、监事、高管、财务的委派权、一票否决权等）●了解标的公司章程及其他治理制度中关于重大投资融资、对外担保、关联交易、董事、监事和高级管理人员选举和任免及其他重大事项审议程序的规定●了解标的公司组织结构●了解标的公司董事、监事、高级管理人员和核心技术人员情况及稳定性，核查其是否与董事、监事、高级管理人员和核心技术人员签订保密协议、竞业禁止协议●取得报告期内标的公司做出的重大决议6、标的公司的重大债权债务●了解标的公司重大债权及重大债务情况●了解标的公司是否存在对外担保或其他或有负债，如存在，进一步了解所担保债务具体情况，是否存在可能承担担保责任的情形●了解标的公司金额较大的其他应收、应付款的具体情况（发生依据,是否因正常的生产经营活动发生）●了解标的公司是否存在因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、网络信息安全、人身权等原因产生的侵权之债，如有，分析其影响7、标的公司的税务●了解标的公司报告期内执行的税种、税率及税务登记情况●了解标的公司报告期内所享受的税务优惠、财政补贴情况●核查报告期内是否存在因税务违规被处罚的情况8、环境保护●了解标的公司已建项目和已经开工的在建项目是否履行了环境影响评价手续●了解标的公司是否取得生产经营所需要的排污许可证等行政许可证书或者依法办理排污登记手续●了解标的公司是否发生环保事故或者重大群体性的环保事件,是否因违反有关环境保护的法律法规而受到有关部门行政处罚的情况9、产品质量●了解标的公司质量体系认证情况，核查报告期内是否因违反有关产品质量和技术监督的法律法规而受到有关部门行政处罚的情况10、安全生产●了解标的公司是否需要取得安全生产相关资质，如是，其是否已取得该等资质●核查报告期内是否存在重大的安全事故，是否存在因违反有关安全生产的法律法规而受到有关部门行政处罚的情况11、劳动用工●梳理标的公司报告期内员工社保公积金缴纳情况●了解是否存在劳务派遣、劳务外包情况，如是，核查合规性●核查报告期内是否因违反有关劳动保护的法律法规而受到有关部门行政处罚的情况12、诉讼、仲裁、行政处罚●核查标的公司自成立以来发生的诉讼、仲裁情况，了解具体进展，以及对公司生产经营的影响●核查标的公司报告期内受行政处罚的情况，了解具体进展，以及对公司生产经营的影响●核查标的公司主要股东及董事、监事、高级管理人员报告期内发生的诉讼、仲裁、行政处罚、刑事处罚情况，了解具体进展，以及对履行合资设立新公司的相关协议的能力及新公司未来生产经营的潜在影响13、子公司情况●参照前述情况核查标的公司子公司情况（如有且拟纳入新公司）14、关联交易与同业情况●梳理标的公司关联方（以标的公司提供的关联方清单为准）●了解标的公司报告期内关联交易（以标的公司提供资料及会计师核查结果为准）●了解关联企业是否存在同类业务的情况（取得相关企业清单及业务介绍）。

尽职调查关注点及总结

尽职调查关注点及总结第一篇：尽职调查关注点及总结一、财务尽职调查工作主要关注点1.股权问题：中小型高科技企业在股权问题上通常存在股权单一，股本较小、股本结构不理想。

2.资产问题：资产规模偏小，资产结构不合理，有形资产较小，无形资产较多，流动资产不足。

也就是我们通称的“轻资产”。

3.财务问题：规范与监督，这是我们在实际调查中发现比较棘手的问题。

主要表现在缺乏健全的财务制度；缺乏合格的财务人员；缺乏有效的财务管理手段；财务内控不健全。

应重点核实企业的资产和负债情况，厘定净资产以及利润的真实性。

对企业存在的问题要完整的揭示，避免风险。

4.团队建设：创业团队单薄，骨干队伍不稳定，员工激励机制未形成，企业文化建设空白。

5.市场营销模式：缺乏大量的合格的营销人员，缺乏健全的市场销售网络，宣传和市场推广策略不清晰，营销模式问题，销售和货款回笼不畅。

6.今后发展目标定位问题：缺乏明确的长远的发展目标，缺乏明确细分的企业定位。

二、财务尽职调查报告撰写总结1.综合来看，尽职调查是一个要求比较高的工作，运用到财务分析、审计等知识，需要调查人员耐心细致的工作和对于细节的关注。

2.财务尽职调查报告和审计报告不同，它侧重在调查企业前３年和最近一个月的财务情况，充分揭示其存在的风险和问题。

根据上市管理办法的规定调查企业的历史沿革、改制与设立、重大股权变动和主要股东、生产销售、研发、同业竞争和关联交易、高管人员、组织结构与内部控制调查、财务与会计调查、财务比率分析、盈利预测等情况。

3.其中对财务与会计的调查，应对经注册会计师审计或发表专业意见的财务报告及相关财务资料的内容进行审慎性核查。

核查时不仅需关注会计信息各构成要素之间是否相匹配，还需关注会计信息与相关非会计信息之间是否匹配。

4.计算调查单位的各年度毛利率、资产收益率、净资产收益率、每股收益等，分析其各年度盈利能力及变动情况，分析利润结构和来源，判断盈利能力的持续性。

5.计算各年度资产周转率、存货周转率和应收帐款周转率等，结合市场发展、行业竞争状况、企业生产模式及物流管理、销售模式及赊销政策等情况，分析各年度营运能力及变动情况，判断经营风险和持续经营能力。

尽职调查报告审核要点

尽职调查报告审核要点随着经济的发展，投资成为了一种常见的方式，而进行尽职调查则成为了投资者必须进行的一项工作。

尽职调查报告则是反映投资者对投资对象的理解和评估，对于投资者的投资决策有着重要的影响。

然而，尽职调查报告是一项非常专业的工作，需要严谨的方法和审核，下面将从五个方面来讨论尽职调查报告审核的要点。

一、背景信息审核尽职调查报告的背景信息是关于公司的基础信息，包括公司名称、注册资本、成立时间、股权结构、董事会成员、高管团队等等。

这些信息相对比较简单，但不容忽视。

审核人员应仔细核对这些基础信息是否准确无误，并且需要审慎的看待这些信息是否真实可信。

二、财务信息审核财务信息是尽职调查报告中的重点，主要涉及公司的财务状况和经营状况。

审核人员应该仔细阅读财务报表和相关数据，检查财务信息的合规性、真实性、准确性和完整性。

重要的是要对公司财务数字进行深入思考和分析，比较数字的合理性和与市场的关联性。

三、经营风险审核经营风险是一个企业面临的普遍性问题，投资者和尽职调查人员必须对经营风险有一个清晰的认识。

审核人员应该识别企业面临的风险，包括市场风险、运营风险、竞争风险、法律风险等等。

审核人员应该深度分析和评估这些风险对公司未来的影响，从而有效提出建议。

四、人员制度审核一家企业的员工团队和管理制度是一个企业的重要组成部分。

审核人员应仔细分析公司的管人员团队、管理制度以及企业文化等相关问题。

尤其在投资中的人员选择，必须考虑企业的人力资源战略和团队构建是否与投资者的投资目标相符。

五、股权安排审核股权安排是一个企业一项关键的管理决策，完整获得股权信息是必要的前提条件。

审核人员应该认真了解公司的股权结构和所有权分配，扫清投资者和企业合作过程中可能涉及的股权问题。

此外，还要重点排查关联方交易问题，以切实避免相关合作中的潜在纠纷。

以上是尽职调查报告审核关注的主要方向。

在进行尽职调查报告审核时，审核人员应该有严格的思维和方法，从质量、完整性、真实性、合法性以及权益安排等方面深入分析和评价。

人力资源尽职调查的基本要点

人力资源尽职调查的基本要点一、调查目的人力资源尽职调查的目的是确保雇员的背景和资质真实可靠，并为企业提供招聘和雇佣决策的依据。

通过尽职调查，企业可以了解候选人的教育背景、工作经验、资格证书、个人信用、社会关系等信息，以评估其能力、可靠性和适应性，减少招聘风险，确保人力资源的合理配置。

二、调查范围人力资源尽职调查的范围包括个人背景调查、教育和学历调查、工作经历调查、职业资格调查、信用和诚信调查等。

个人背景调查主要了解候选人的个人信息、家庭背景、社会关系等；教育和学历调查主要核实候选人的学历、学位、学校等信息；工作经历调查主要确认候选人的工作经历、工作职责、工作业绩等；职业资格调查主要查证候选人的专业资格证书、执业证书等；信用和诚信调查主要了解候选人的信用记录、诚信状况等。

三、调查方法人力资源尽职调查可以通过多种方法进行，包括面试、问卷调查、资料核实、背景调查、信用查询等。

面试是最常见的调查方法，通过与候选人的交流和观察，了解其能力、态度和素质；问卷调查可以采用结构化问卷或自由回答的形式，收集候选人的个人信息和意见；资料核实通过查阅候选人提供的证件、证书、履历等资料，核实其真实性和准确性；背景调查可以通过与候选人的关系人、上级、同事、下属等进行沟通，了解其工作表现和人际关系；信用查询可以通过查询候选人的信用报告、征信记录等，了解其信用状况和还款能力。

四、调查内容人力资源尽职调查的内容主要包括个人信息、教育背景、工作经历、职业资格、信用记录等方面的调查。

个人信息调查主要了解候选人的姓名、性别、年龄、籍贯、婚姻状况等基本情况；教育背景调查主要核实候选人的学历、学位、学校等信息；工作经历调查主要确认候选人的工作经历、工作职责、工作业绩等；职业资格调查主要查证候选人的专业资格证书、执业证书等；信用记录调查主要了解候选人的信用状况、逾期记录等。

五、调查报告人力资源尽职调查的最终成果是调查报告，报告应包括调查的目的、范围、方法、内容、结论和建议等。

详尽尽职调查报告

编号：第号尽职调查报告项目名称：项目类别：项目经理：项目组成员：填报日期：年月日尽职调查报告撰写要点一、拟投资企业基本情况一改制与设立情况详细说明拟投资企业在改制时业务、资产、债务、人员等重组情况,分析判断是否符合法律、法规,是否符合证券监管、国有资产管理、税收管理、劳动保障等相关规定;说明改制完成后原企业或主要发起人的资产构成和业务构成情况,改制前原企业的业务流程、改制后拟投资企业的业务流程,以及原企业和拟投资企业业务流程间的联系；对拟投资企业成立以来,在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况进行说明,并分析判断拟投资企业改制是否清晰、彻底,是否已将与拟投资企业业务有关的生产经营性资产及辅助设施全部投入股份公司,是否保证了拟投资企业供应系统、生产系统、销售系统等方面的独立性和完整性,以及与原企业或主要发起人在法律关系、产权关系、业务关系如现实的或潜在的关联交易和同业竞争等、管理关系如托管等等方面是否存在重大瑕疵;通过对拟投资企业设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、发起人协议、创立大会文件、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料分析,核查拟投资企业的设立程序、工商注册登记的合法性、真实性；二历史沿革情况通过查阅拟投资企业历年营业执照、公司章程、工商登记等文件,以及历年业务经营情况记录、年度检验、年度财务报告等资料,详细说明拟投资企业的历史沿革情况;三发起人、股东的出资情况重点核查发起人人数、住所、出资比例等是否符合法律、法规和其他有关规定；核查自然人发起人直接持股和间接持股的有关情况,关注其在拟投资企业的任职情况,并关注其亲属在拟投资企业的投资、任职情况；核查发起人是否合法拥有出资资产的产权,资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷,以及有关发起人投入资产的计量属性；核查发起人股份转让情况;调查拟投资企业股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法,是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况；核查股东出资资产包括房屋、土地、车辆、商标、专利等的产权过户情况;对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的,应查阅资产评估报告,分析资产评估结果的合理性；对以高新技术成果出资入股的,应提供相关管理部门出具的高新技术成果认定书;四重大股权变动情况核查拟投资企业历次增资、减资、股东变动的合法、合规性,核查拟投资企业股本总额、股东结构和实际控制人是否发生重大变动;五重大重组情况若拟投资企业设立后发生过合并、分立、收购或出售资产、资产置换、重大增资或减资、债务重组等重大重组事项的,详细说明拟投资企业重组动机、内容、程序和完成情况,分析重组行为对拟投资企业业务、控制权、高管人员、财务状况和经营业绩等方面的影响,判断重组行为是否导致拟投资企业主营业务和经营性资产发生实质变更;六主要股东情况说明主要股东的主营业务、股权结构、生产经营等情况；主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议；主要股东所持拟投资企业股份的质押、冻结和其它限制权利的情况；控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的拟投资企业股份重大权属纠纷情况；主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况;核实主要股东是否存在影响拟投资企业正常经营管理、侵害拟投资企业及其他股东的利益、违反相关法律法规等情形;七员工情况调查拟投资企业员工的年龄、教育、专业等结构分布情况及近年来的变化情况,分析其变化的趋势；了解拟投资企业员工的工作面貌、工作热情和工作的满意程度；调查拟投资企业在执行国家用工制度、劳动保护制度、社会保障制度、住房制度和医疗保障制度等方面是否存在违法、违规情况;八独立情况分析拟投资企业是否具有完整的业务流程、独立的生产经营场所以及独立的采购、销售系统,调查分析其对产供销系统和下属公司的控制情况；计算拟投资企业关联采购额和关联销售额分别占其同期采购总额和销售总额的比例,分析是否存在影响拟投资企业独立性的重大或频繁的关联交易,判断其业务独立性;调查拟投资企业是否具备完整、合法的财产权属凭证以及是否实际占有；调查商标权、专利权、版权、特许经营权等的权利期限情况,核查这些资产是否存在法律纠纷或潜在纠纷；调查金额较大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付账款产生的原因及交易记录、资金流向等,调查拟投资企业是否存在资产被控股股东或实际控制人及其关联方控制和占用的情况,判断其资产独立性;调查拟投资企业高管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务,拟投资企业财务人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职,高管人员是否在拟投资企业领取薪酬,是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬；调查拟投资企业员工的劳动、人事、工资报酬以及相应的社会保障是否独立管理,判断其人员独立性;调查拟投资企业是否设立独立的财务会计部门、建立独立的会计核算体系,具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度,是否独立进行财务决策、独立在银行开户、独立纳税等,判断其财务独立性;调查拟投资企业的机构是否与控股股东或实际控制人完全分开且独立运作,是否存在混合经营、合署办公的情形,是否完全拥有机构设置自主权等,判断其机构独立性;九内部职工股等情况如果拟投资企业发行过内部职工股,调查内部职工股的托管、转让情况；调查内部职工股发行过程中的违法违规情况,包括超范围、超比例发行,通过增发、配股、国家股和法人股转配等形式变相增加内部职工股,内部职工股转让和交易中的违法违规,法人股个人化等情况；调查内部职工股是否存在潜在问题和风险隐患,拟投资企业或相关主体是否采取解决措施或明确责任主体;调查拟投资企业是否存在工会持股、职工持股会持股、信托持股或股东数量超过二百人的情况,取得相关股份形成及演变的法律文件；上述股份进行过清理的,取得相关的协议文件、决策文件、价款支付凭证等,调查是否存在潜在问题和风险隐患,是否已明确有关责任承担主体;十商业信用情况调查拟投资企业是否按期缴纳相关税、费及合同履约情况,关注拟投资企业是否存在重大违法、违规或不诚信行为,评价拟投资企业的商业信用;二、业务与技术一行业情况及竞争状况根据拟投资企业的主营业务,确定拟投资企业所属行业;通过收集行业主管部门制定的发展规划、行业管理方面的法律法规及规范性文件,了解行业监管体制和政策趋势;了解拟投资企业所属行业的市场环境、市场容量、市场细分、市场化程度、进入壁垒、供求状况、竞争状况、行业利润水平和未来变动情况,判断行业的发展前景及行业发展的有利和不利因素,了解行业内主要企业及其市场份额情况,调查竞争对手情况,分析拟投资企业在行业中所处的竞争地位及变动情况;调查拟投资企业所处行业的技术水平及技术特点,分析行业的周期性、区域性或季节性特征;了解拟投资企业所属行业特有的经营模式,调查行业企业采用的主要商业模式、销售模式、盈利模式；对照拟投资企业所采用的模式,判断其主要风险及对未来的影响；对报告期内已经或未来将发生经营模式转型的,应予以重点核查;分析该行业在产品价值链的作用,通过对该行业与其上下游行业的关联度、上下游行业的发展前景、产品用途的广度、产品替代趋势等进行分析论证,分析上下游行业变动及变动趋势对拟投资企业所处行业的有利和不利影响;根据财务资料,分析拟投资企业出口业务情况,如果出口比例较大,调查相关产品进口国的有关进口政策、贸易磨擦对产品进口的影响、以及进口国同类产品的竞争格局等情况,分析出口市场变动对拟投资企业的影响;三采购情况调查拟投资企业主要原材料、重要辅助材料、所需能源动力的市场供求状况,定量分析主要原材料、所需能源动力价格变动、可替代性、供应渠道变化等因素对拟投资企业生产成本的影响,判断其采购是否受到资源或其他因素的限制;对拟投资企业主要供应商分析,判断是否存在严重依赖个别供应商的情况,如果存在,是否对重要原材料的供应做出备选安排；取得拟投资企业同前述供应商的长期供货合同,分析交易条款,判断拟投资企业原材料供应及价格的稳定性;调查拟投资企业采购部门与生产计划部门的衔接情况、原材料的安全储备量情况,关注是否存在严重的原材料缺货风险;计算最近几期原材料类存货的周转天数,判断是否存在原材料积压风险,实地调查是否存在残次、冷背、呆滞的原材料;调查拟投资企业的存货管理制度及其实施情况,包括但不限于存货入库前是否经过验收、存货的保存是否安全以及是否建立存货短缺、毁损的处罚或追索等制度;调查拟投资企业高管人员、核心技术人员、主要关联方或持有拟投资企业5%以上股份的股东在主要供应商中所占的权益情况,是否发生关联采购;如果存在影响成本的重大关联采购,抽查不同时点的关联交易合同,分析不同时点的关联采购价格与当时同类原材料市场公允价格是否存在异常,判断关联采购的定价是否合理,是否存在大股东与拟投资企业之间的利润输送或资金转移情况;三生产情况取得拟投资企业生产流程资料,结合生产核心技术或关键生产环节,分析评价拟投资企业生产工艺、技术在行业中的领先程度;对拟投资企业主要产品的设计生产能力和历年产量有关资料并进行比较,分析拟投资企业各生产环节是否存在瓶颈制约;核查拟投资企业主要设备、房产等资产的成新率和剩余使用年限,在拟投资企业及其下属公司的分布情况；关注是否存在闲置,是否对闲置资产做出安排；涉及租赁的,应取得租赁合同,分析相关条款和实际执行情况；涉及关联方租赁的,应分析租赁的必要性、合理性和租赁价格的公允性;调查拟投资企业是否存在设备抵押贷款的情形,如有,查阅借款合同的条款及还款情况,分析预期债务是否会对拟投资企业的生产保障构成影响;取得拟投资企业关键设备、厂房等重要资产的保险合同或其它保障协定,判断拟投资企业对重要财产是否实施了必要的保障措施;取得拟投资企业专利、非专利技术、土地使用权、水面养殖权、探矿权、采矿权等主要无形资产的明细资料,分析其剩余使用期限或保护期情况,关注其对拟投资企业生产经营的重大影响;取得拟投资企业许可或被许可使用资产的合同文件,关注许可使用的具体资产内容、许可方式、许可年限、许可使用费,分析未来对拟投资企业生产经营可能造成的影响；调查上述许可合同中,拟投资企业所有或使用的资产存在纠纷或潜在纠纷的情况;取得拟投资企业拥有的特许经营权的法律文件,分析特许经营权的取得、期限、费用标准等,关注对拟投资企业持续生产经营的影响;调查拟投资企业是否在境外进行生产经营,取得其境外拥有资产的详细资料,并分析其境外的生产规模、盈利状况、主要风险等;查阅拟投资企业历年产品服务成本计算单,计算主要产品服务的毛利率、贡献毛利占当期主营业务利润的比重指标,与同类公司数据比较,分析拟投资企业较同行业公司在成本方面的竞争优势或劣势；根据拟投资企业报告期上述数据,分析拟投资企业主要产品的盈利能力,分析单位成本中直接材料、直接人工、燃料及动力、制造费用等成本要素的变动情况,计算拟投资企业产品的主要原材料、动力、燃料的比重,存在单一原材料所占比重较大的,分析其价格的变动趋势,并分析评价可能给拟投资企业销售和利润所带来的重要影响;了解拟投资企业质量管理的组织设置、质量控制制度及实施情况;获取质量技术监督部门文件,调查拟投资企业产品服务是否符合行业标准,报告期是否因产品质量问题受过质量技术监督部门的处罚;调查拟投资企业是否存在重大安全隐患、是否采取保障安全生产的措施,调查拟投资企业成立以来是否发生过重大的安全事故以及受到处罚的情况,分析评价安全事故对拟投资企业生产经营、经营业绩可能产生的影响;调查拟投资企业的生产工艺是否符合环境保护相关法规,调查拟投资企业历年来在环境保护方面的投入及未来可能的投入情况;现场观察三废的排放情况,核查有无污染处理设施及其实际运行情况;走访周围居民,并征求环境保护管理部门的意见,调查是否存在受到处罚的情况;四销售情况结合拟投资企业的行业属性和企业规模等情况,了解拟投资企业的销售模式,分析其采用该种模式的原因和可能引致的风险；查阅拟投资企业产品的注册商标,了解其市场认知度和信誉度,评价产品的品牌优势;了解市场上是否存在假冒伪劣产品,如有,调查拟投资企业的打假力度和维权措施实施情况;调查拟投资企业产品服务的市场定位、客户的市场需求状况,是否有稳定的客户基础等;搜集拟投资企业主要产品市场的地域分布和市场占有率资料,结合行业排名、竞争对手等情况,对拟投资企业主要产品的行业地位进行分析;搜集行业产品定价普遍策略和行业龙头企业的产品定价策略,了解拟投资企业主要产品的定价策略,评价其产品定价策略合理性；调查报告期拟投资企业产品销售价格的变动情况;获取或编制拟投资企业报告期按区域分布的销售记录,调查拟投资企业产品服务的销售区域,分析拟投资企业销售区域局限化现象是否明显,产品的销售是否受到地方保护主义的影响;获取或编制拟投资企业报告期对主要客户至少前10名的销售额占年度销售总额的比例及回款情况,是否过分依赖某一客户属于同一实际控制人的销售客户,应合并计算销售额；分析其主要客户的回款情况,是否存在以实物抵债的现象;对大客户,需追查销货合同、销货发票、产品出库单、银行进账单,或用函证的方法确定销售业务发生的真实性；与前述客户存在长期合同的,应取得相关合同,分析长期合同的交易条款及对拟投资企业销售的影响;如果存在会计期末销售收入异常增长的情况,需追查相关收入确认凭证,判断是否属于虚开发票、虚增收入的情形;获取拟投资企业最近几年产品返修率、客户诉讼和产品质量纠纷等方面的资料,调查拟投资企业销售维护和售后服务体系的建立及其实际运行情况,分析客户诉讼和产品质量纠纷对未来销售的影响及销售方面可能存在的或有负债;查阅销售合同、销售部门对销售退回的处理意见等资料,核查是否存在大额异常的销售退回,判断销售退回的真实性;对产品大量出口的,应函证或走访海关等相关机构,调查其销售方式、销售途径和客户回款情况,确认销售的真实性,判断收入确认标准的合理性;调查主营业务收入、其他业务收入中是否存在重大的关联销售,关注高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有拟投资企业5%以上股份的股东在主要客户中所占的权益；抽查不同时点的关联销售合同,分析不同时点销售价格的变动,并与同类产品当时市场公允价格比较；调查上述关联销售合同中,产品最终实现销售的情况;如果存在异常,分析其对收入的影响,分析关联销售定价是否合理,是否存在大股东与拟投资企业之间的利润输送或资金转移现象;五核心技术人员、技术与研发情况调查拟投资企业的研发模式和研发系统的设置和运行情况,分析是否存在良好的技术创新机制,是否能够满足拟投资企业未来发展的需要;调查拟投资企业拥有的专利、非专利技术、技术许可协议、技术合作协议等,分析拟投资企业主要产品的核心技术,考察其技术水平、技术成熟程度、同行业技术发展水平及技术进步情况；分析拟投资企业主要产品生产技术所处的阶段如基础研究、中试、小批量生产或大批量生产阶段；核查核心技术的取得方式及使用情况,判断是否存在纠纷或潜在纠纷及侵犯他人知识产权的情形;调查专利技术和非专利技术许可方式、允许使用期限及到期的处理方法,考察主要产品的技术含量和可替代性；对于专利技术,应关注专利的有效期及到期后对拟投资企业的影响,并核查侵权情况及拟投资企业具体的保护措施与效果；对于非专利技术,应取得拟投资企业相关保密制度及其与核心技术人员签订的保密协议等,调查拟投资企业具体的技术保护措施和实际的保护状况；对拟投资企业未来经营存在重大影响的关键技术,应当予以特别关注和专项调查;调查拟投资企业对关键技术人员是否实施了有效约束和激励,是否有效避免了关键技术人才的流失和技术秘密的外泄;取得拟投资企业主要研发成果、在研项目、研发目标等资料,调查拟投资企业历年研发费用占拟投资企业主营业务收入的比重、自主知识产权的数量与质量、技术储备等情况,对拟投资企业的研发能力进行分析;与其他单位合作研发的,取得合作协议等相关资料,分析合作研发的成果分配、保密措施等问题;三、同业竞争与关联交易一同业竞争情况分析拟投资企业、控股股东或实际控制人及其控制的企业的财务报告及主营业务构成等相关数据,调查拟投资企业控股股东或实际控制人及其控制的企业实际业务范围、业务性质、客户对象、与拟投资企业产品的可替代性等情况,判断是否构成同业竞争,并核查拟投资企业控股股东或实际控制人是否对避免同业竞争做出承诺以及承诺的履行情况;二关联方及关联交易情况确认拟投资企业的关联方及关联方关系,调查拟投资企业高管人员及核心技术人员是否在关联方单位任职、领取薪酬,是否存在由关联方单位直接或间接委派等情况;调查拟投资企业关联交易的以下内容包括但不限于：1．是否符合相关法律法规的规定;2．取得与关联交易相关的会议资料,判断是否按照公司章程或其他规定履行了必要的批准程序;3．定价依据是否充分,定价是否公允,与市场交易价格或独立第三方价格是否有较大差异及其原因,是否存在明显属于单方获利性交易;4．向关联方销售产生的收入占拟投资企业主营业务收入的比例、向关联方采购额占拟投资企业采购总额的比例,分析是否达到了影响拟投资企业经营独立性的程度;5．计算关联方的应收、应付款项余额分别占拟投资企业应收、应付款项余额的比例,关注关联交易的真实性和关联方应收款项的可收回性;6．关联交易产生的利润占拟投资企业利润总额的比例是否较高,是否对拟投资企业业绩的稳定性产生影响;7．调查关联交易合同条款的履行情况,以及有无大额销售退回情况及其对拟投资企业财务状况的影响;8．是否存在关联交易非关联化的情况;对于缺乏明显商业理由的交易,实质与形式明显不符的交易,交易价格、条件、形式等明显异常或显失公允的交易,与曾经的关联方持续发生的交易,与非正常业务关系单位或个人发生的偶发性或重大交易等,应当予以重点关注,分析是否为虚构的交易、是否实质上是关联交易,调查交易背后是否还有其他安排;9．分析关联交易的偶发性和经常性;对于购销商品、提供劳务等经常性关联交易,分析增减变化的原因及是否仍将持续进行,关注关联交易合同重要条款是否明确且具有可操作性以及是否切实得到履行；对于偶发性关联交易,分析对当期经营成果和主营业务的影响,关注交易价格、交易目的和实质,评价交易对拟投资企业独立经营能力的影响;10．参照财政部关于关联交易会计处理的相关规定,核查拟投资企业主要关联交易的会计处理是否符合规定;四、高管人员一高管人员任职情况及任职资格了解高管人员任职情况,核查相关高管人员的任职是否符合法。

尽职调查的要点、深度

尽职调查的要点、深度尽职调查是指在进行商业交易或决策之前，对相关事项进行全面、客观和深入的调查和分析。

它是确保决策的准确性和可靠性的重要步骤，能够帮助投资者、企业和个人降低风险，提高决策的成功率。

下面将介绍尽职调查的要点和深度。

一、尽职调查的要点1. 了解背景信息：了解目标对象的基本情况，包括公司历史、组织结构、经营范围、股东结构等。

同时，还要关注目标对象的市场地位、竞争优势以及未来发展潜力。

2. 财务状况分析：对目标对象的财务状况进行全面分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

通过分析财务指标和比率，评估目标对象的盈利能力、偿债能力和运营能力，以及是否存在财务风险。

3. 市场分析：对目标对象所处的市场进行深入分析，包括市场规模、竞争格局、市场趋势等。

了解目标对象的市场份额、市场定位和市场前景，评估目标对象在市场竞争中的优势和劣势。

4. 法律风险评估：对目标对象的法律合规情况进行评估，包括企业的合规制度、合同和协议、知识产权、劳动法律等方面。

确保目标对象的经营活动符合法律法规，避免潜在的法律风险。

5. 人员背景调查：对目标对象的关键人员进行背景调查，包括管理层、高管和核心团队成员。

了解他们的从业经历、业绩、声誉等，评估他们的能力、稳定性和诚信度。

二、尽职调查的深度1. 收集信息的广度：尽职调查需要收集大量的信息，包括公司公开披露的文件、报告、财务数据等。

同时，还需要与目标对象的相关方进行沟通，了解更多细节信息。

2. 检查真实性和准确性：对收集到的信息进行核实和验证，确保信息的真实性和准确性。

可以通过查阅公开数据、调查访谈、实地考察等方式进行核实。

3. 分析和评估：对收集到的信息进行分析和评估，形成综合的调查报告。

评估目标对象的优势和劣势，风险和机会，为决策提供有力的依据。

4. 风险评估和应对措施：针对尽职调查中发现的风险和问题，制定相应的应对措施。

可以通过风险管理、合同约束、补充协议等方式来降低风险。