电算化条件下的会计核算方法
05.会计核算软件基本操作
C.会计主管可以取消他人审核的凭证
D.可以成批审核
三.记账
对审核后的记账凭证完成记账工作,凭证记账后就不能进行修改,如果发现凭证有错,只能用冲销凭证方法进行修改。
记账一般采用向导方式,使记账过程更加明确,记账工作由计算机自动进行数据处理,不用人工干预。记账操作每月可多次进行。
一.日常账务处理
【知识要点】
初始设置完成后即可开始日常业务处理,任务主要包括根据提供的会计业务资料,利用会计核算软件完成凭证录入、审核、修改、查询、记账工作。
1、录入记账凭证
1).凭证头内容:
(1)凭证类别 保存后不能改
(2)凭证编号 保存后不能改
(3)制单日期 启用日期≦制单日期≦系统日期
(4)附单据数
2).凭证正文内容:
(1)摘要:可以相同,可以不同 ,不能为空。
(2)科目:必须输入末级科目。科目可以输入科目编码、中文科目名称、英文科目名称或助记码。
(3)辅助信息:
(4)金额:金额不能为零,但可以是红字,红字金额以负数形式输入。
【典型题目】
一、单选:
*1、凭证正文部份必须具有摘要、方向、金额和(B)
二.审核凭证
只有经过审核的记账凭证才允许记账。凭证输入、审核不能为同一个人。审核人不能直接修改会计凭证。
【典型题目】
单选:
1、不属于审核记账员责任的是(B)
A、对凭证的合法性、规范性和正确性进行审核
B、对错误的凭证进行修改
C、对不符合要求的凭证和打印输出的账表不予签字确认
A.可输入科目编码
B.可输入科目名称
C.可输入助记码
会计电算化环境下的会计核算
程。这一简单的过程明确了“ 工作底稿 ” 与正式会计档
案之间的界限 , 具有非常重要的意义。
格、 清晰 ; 可以根据 需要产生新的帐 页格式或核算 内
2 “ 编制会计报表" 是会计信 息的集 中与概括
据领域 , 高了会计信息质量, 提 而且改变了会计 内部控制与审计的方法和技 术因而推动了会计理论 与会 计技术的进一步发展 , 促进 了会计管理制度的改革, 是整个会计理论研 究与会计实务的一次根本性 变革。
[ 关键词] 电算机 ; 核算
中图分类号 : 3 F2 2 文章标识码 : B 文章编号 :0 9 0 8 2 0 )1 1 4 2 10 —0 8 ( 0 60 —0 0 一o
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14 0
内 蒙 古 水 利
20 年第 1 总第 15 ) 06 期( 0期
【 算 机 应用 】 计
会计 电算化环境下 的会 计核 算
赵 晓璐 , 乔建梅
( 巴彦淖尔市总干渠管理局 , 内蒙古 临河 0 50 ) 100
( 要】 会计 电算化不仅改 变了会计核算方式, 摘 数据储存形式, 数据处理程序和方法 ,  ̄ห้องสมุดไป่ตู้会计数 . i f
容;会计科 目 ” “ 表 各部分之间在使用时随时组合 , 既保
证了科 目设置的完整性 , 又具有较强的灵活性 。 巧妙地
大部分会计资料中( 如凭证 、 帐簿 、 报表等)都要以会 , 计科 目 做为直接对象来加以反映。从而建立 了一个完
整的核算体系。
法或计算方法的选用 : 如会计科 目编码规则 、 固定资产 折旧方法、 存货成本计 价方法、 会计 凭证分类方法等 ;
会计电算化主要课程
会计电算化主要课程
会计电算化是现代会计学中非常重要的一门课程,它涵盖了许多内容,主要课程包括但不限于以下几个方面:
1. 信息技术基础知识,学习计算机硬件、操作系统、网络基础知识,了解计算机基本操作和网络应用,为后续会计电算化课程打下基础。
2. 会计软件应用,学习常见的会计软件,如财务软件、税务软件等,掌握会计软件的基本操作和应用技巧,包括数据输入、账表生成、财务分析等。
3. 电子表格应用,学习电子表格软件的使用,掌握利用电子表格进行会计核算、财务分析和报表输出的技能,包括公式运用、数据透视表、图表制作等。
4. 数据库管理,学习数据库管理系统的基本原理和操作,掌握数据库的建立、维护和查询等基本技能,了解数据库在会计信息管理中的应用。
5. 信息系统审计,学习信息系统审计的基本理论和方法,了解信息系统审计在会计电算化中的作用和意义,掌握信息系统审计的实际操作技能。
6. 电子商务会计,学习电子商务会计的相关知识,了解电子商务对传统会计的影响,掌握电子商务会计的核算方法和处理技巧。
总的来说,会计电算化主要课程涵盖了计算机基础知识、会计软件应用、电子表格应用、数据库管理、信息系统审计和电子商务会计等内容,旨在培养学生运用信息技术进行会计核算、财务管理和决策分析的能力。
这些课程将帮助学生适应信息化时代的会计工作需求,提高会计人员的信息技术水平和综合素质。
论会计电算化对会计核算形式的影响
证、 过账、 结账 、 试算平衡、 对账等诸 多程序。在 电
算化系统中 , 整个账务处理流程分为输入、 处理 、 输
进行无痕迹修 改或作废 、 删除操作。如果有错误 ,
已没有存在的理 由, 计算机对来源于会计凭证 的原
二、 记账过 程虚拟化
记账 , 是手工会 计账务处理流程的核心环节。 自 会计产生以来 , 就一直与记账、 算账、 报账时刻相
始数据并不需要重复处理 , 而分类账也没有必要明
确地区分为总账和明细账。当然 , 这并不排除会计
软件 中设置类似于总账和明细账的数据存储结构 ,
会计信息的生成仍然离不开账户这样最基本的存 储单元, 但账户 的存储并不一定要借助于账簿来完
成。现代信息技术的运用 , 使账户记录与纸介质呈
现出分离的趋势 , 纸介质不再作为账户分类和汇总 数据的唯一载体。实践已经证明 , 在磁、 光等介 电、
证核算形式、 目汇总表核算形式、 科 多栏式 日记账 质保存会计数据的可靠性得以保证的前提下 , 人们
摘
要 : 电子计算机为主的现代信息技术应用于会计工作 , 将 实现会计 电算化后 , 对传统 以账 簿体 系
Hale Waihona Puke 为核心的会计核算形式产生 了深刻影响, 主要表现在为账 簿体 系虚拟化 、 记账过程虚拟化、 对账环节不复 存在、 账务处理流程一体化。 关键词 : 会计 电算化 ; 会计核算形式; 影响
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山东商业会计 20 1 0 6・
・会 计 实 务 ・
论会计 电算化对会计核算形 式的影响
张 前 徐 , 兵2
(. 1济南大学管理学院 , 山东 济南 202 ;. 5022 济南大学材料科学与工程学院, 山东 济南 202 ) 502
会计核算方法
会计核算方法
会计核算方法是指企业按照一定的会计原则和规范,对经济交易进行记录、分类、汇总和报告的方法。
根据不同的会计要求和实际情况,会计核算方法可以分为以下几种:
1. 现金基础会计法:按照交易的实际收付现金的时间进行核算。
一般适用于小型企业和个体经营者。
该方法简单明了,易于理解和掌握,但不能全面反映企业的经济状况和业务活动。
2. 权责发生制会计法:按照交易的实际发生时间进行核算。
即在经济事项发生时确认相关收入、费用、负债和权益。
这种方法能够准确反映企业的经济状况和业务活动,适合大多数企业使用。
3. 收入确认制度:根据交易的实际发生时间和实现收入的条件,确定合理的收入确认政策。
这种方法适合于销售、服务等具有一定周期的行业。
4. 成本法:以成本为基础进行核算,将资源投入的实际成本作为资产的核算依据。
适用于需要对资产进行持续跟踪和价值评估的企业。
5. 全面成本法:将所有的成本都纳入核算范围,包括直接成本和间接成本。
该方法能够全面反映企业成本的分摊情况,有利于成本管控和决策。
以上仅是常见的几种会计核算方法,企业在选择方法时应根据
自身的经营特点和需要进行合理选择,并根据相关法规和规范进行操作,以确保会计核算的准确性和规范性。
对电算化会计下的会计核算形式探讨
Q : Q ( 工)
C h i n a N e w T e c h n o l o g i e s a n d P r o d u c t s
技 术 经 济 与 管 理
对电算化会计下的会计核算形பைடு நூலகம்式探讨
全宝萍 郭 臣
( 绥 芬 河 市金 融服 务局 , 黑 龙 江 绥芬 河 1 5 7 3 0 0 ) 摘 要: 在 信 息技 术 的8 ' -  ̄T , 计算机 广泛 的应用 于各 个行 业 中, 对 经济 的发 展有极 大的促 进作 用 。电算化 会计 的 实施 是会 计 界 的一项 改革 , 改 变 了传统 手工会 计的 工作方 式, 在 提 高 了工作 质量和 效率 的 同时 , 对 于会 计人 员的标准 有 了更 高的要 求。在 会计模 式有 所转 变之后 , 在核 算形 式方 面是否有 所改 变 , 文章对 于 电算化 会计模 式下会 计核 算形式进 行 了相关 的探 讨 。 关 键词 : 电算化会 计 ; 核 算 形式 ; 探讨
中图分 类号 : F 2 3 文献标 识码 : A
得 到 的账 表 数 据 只能 是相 对 的 记 明细 账 , 同时 累计 生 成 明细 表 ; ( 4 ) 根 据 多次 记账 , 记 账凭 证 定期 编制 科 目汇 总 表 ; ( 5 )根据 动态 数 据 , 只有 在 大型 数 据库 管 理 系统 下 科 目汇总 表 登记 三 栏 式 总帐 ; ( 6 )根 据 明 采 用记 账 凭证 的 实时 处理 会 计 核算 形 式 , 细 表编 制会 计报 表 。 才 能 获 得 真 正 的 每一 时 刻 的动 态 会 计 信 是在 实 行 了 电算 化会 计 工 作 后 , 对 于会 计 1 . 2 明 细表核 算形 式 息, 实 现在 线 管理 , 在 线计 算 , 实现 真正 的 的 作 方式有 了很 大 的改 变 。 电算 化会 计 会 计 明 细表 在整 个 会 计 工 作 的 处 理 网络 财务 , 极 大地 丰 富会 计 信 息 内容 并提 工 作 是利 用计 算 机 编 程 来 完 成 一 系 列 的 过程 中 发挥 着重 要 的作 用 , 对 于会 计 工作 高会计 信 息的价 值 。 工作 程 序 , 只需 要 T作 人 员将 需 要 的原 始 从 始 至终 都 有详 细 的记 载 , 在 科 目的 内容 记账 凭证 实 时处 理 的核 算 形 式处 理 数 据 录入 到 电脑 中 , 就可 以 自动 生 成想 要 上 涵 盖 了企 业 在 全 年 内所 发 生 的一 切 经 过程 非常 简单 。 整 个核 算 的起点 仍 然是 从 在 原始 凭证 或 原始 凭证 汇 总 表 开始 , 所 不 同 获 得 的项 目。 电算 化要 比传 统 的手工 T作 济关 系 ,在 明 细表 的内部 关 系方 面 为 , 方 式 大大 的提 高 了工 作效 率 , 保 证 了会 计 级 科 目中 的金 额 总 量 是 二 级 所 有 科 目 的是 , 记 账 是 即 时 进行 的 , 记 帐 凭 证 形 成 数 据 的准确 性 。 但 是在 核算 方式 上要 和手 金 额数 之 和 , 二 级科 目总 额 为三 级 所有 科 的 同时 各种 帐簿 也 已产生 , 即记 帐 凭证 文 工会计 有所 不 同 , 下 文对 此有 所 阐述 。 目总和 , 以此类 推 。对 于 明 细账 的处 理 主 件 既是记 账凭 证 又是 账簿 。 记 账凭 证 文件 1会 计 电算 化 中小 型数 据 库 管 理 系 要 包括 两个 程 序 , 登 记 明细 账 和 累计 明 细 包 含 了本会 计 期 间所 有科 目的期 初 、 本 期 统下 的会 计核 算形 式 表 。在 记账 时 , 只需 要按 照 相应 的科 目来 发 生 、 期末 、 年 累计 金 额 , 其 内部 关 系 同 明 然 后将 对 应 的金 额 累计 到 明 细 细 表 , 科 目是 按业 务发 生 1 3期 的顺 序 排列 在传 统 的会 计 工作 模 式 中 , 一般 的核 登 记 即可 , 算形 式 有 以下 几种 , 即汇 总记 账 凭证 核 算 表 中 , 与此同时 , 将 剩 余 金 额 计 算 显 示 的, 只 要 有 新 的科 目记 人 , 就会 在 记 账 凭 形式 、 凭 单 日记 账 核 算 形 式 、 科 目汇 总 表 来 。在处 理会 计 业 务 的过 程 中 , 由 于每 一 证 文 件 中逐笔 登 记该 科 目的发 生 额 , 同 时 核算形式 、 记账凭证核算形式 、 日记 总 账 笔业 务 都有 相应 的数据 和 科 目对 应 , 所以 将 金 额 累计 到相 应科 目的 发生 额 中 , 并 计 核算 形 式 。 这些 核 算方 式对 于小 型 以及 中 无 论 是 明 细账 还 是 明细 表 都 只 是 需 要 一 算 出该笔 业 务发 生 后 响应 科 目的余 额 , 这 就可 以 据会 计人 员 的要 求 在 凭证 文 件 小 型企 业 的会 计 工作 都 能够 满 足要 求 , 无 个 原 始 数据 即可 , 也 即 记 账凭 证 , 由此 产 样 , 论 是 业务 比较 精 简 , 还是 业 务 流程 比较繁 生 的 各 种 帐 表都 可 以通 过 此 项 数 据 来 完 中得 到 每一 科 目任 一 时刻 的 动态 信 息 , 形 杂, 无 论 是 科 目较 少 的 日记 总 账 , 还是 分 成 。 成所 谓 的账 簿 , 各 种反 映 企业 经 营 和资 金 工较 细 的凭单 1 3记账 等 等 , 都 可 以发 挥很 采 用 明细 表会 计 核 算形 式 , 其 优 越性 状 况 的动 态财 务报 表 、 财 务报 告 、 年报 、 季 在 电算 化 的工 作 程 序 下 , 只需 要 将 报 、月 报 和 日报均 能很 便 捷 的 即 时产 生 , 好 的功能 , 其 所设 置 的 账本 种 类基 本 都 是 在 于 : 可 以随 时查 询 企业 采用 三栏 的形式 。但 是 由于是 手 工 记账 , 原 始数 据 输入 到 电脑 中 , 然 后 在 电脑 中将 如 果与 网上银 行 连接 , 需要 大 量 的人 力来 完 成 , 如果 在 长期 的工 这 些 数据 进 行存 贮 , 在需 要 的时候 只需 要 最 新 的银 行 资金信 息 , 从 而 实 现从 桌 面财 作 过程 中 , 会 因为 人员 的疲 劳 造 成 数据 的 启动 相应 的程序 , 就 会 自动生 成所 需 要 的 务 迈 向 网络财 务 的 目标 。 结 语 精 准性 有所 下 降 , 对会 计 工作 的质 量有 所 数据 形式 。 所 以说 所有 的科 目都可 以清 晰 影 响 。那 么在 电算 化 会计 工 作 中 , 就不 需 的展 现 出来 , 在 各个 帐 薄 之 间也 没有 非 常 在信 息技 术 快 速发 展 的形 势 下 , 企 业 要 像传 统 的核算 方式 那 么复杂 。 因为 是计 严格 的分类 。可 形 成 动态 的总账 数 据 , 企 的 会计 工作 实 现 电算 化 是 时 代 发 展 的 必 可 以在 然趋 势 , 是 为 了适应 社 会 的发 展 与市 场 的 算 机 来执 行程 序 , 所 以不 会 像人 力 劳 动那 业 可 以及时 了解 资金 的运 动信 息 。 每 一科 目的 资金 需 求 。在 电算 化会 计 工作 模 式 中 , 改变 了 样 因长 期 工 作 而 产 生 疲 劳导 致 数 据 出 现 明细表 中设 置 每 一时 刻 , 减 轻 了工 作 人 员 的 错误 , 并 且在 处 理速 度 上要 比手 工方 式 快 运 动信 息 , 使 企业 的会 计 核 算 由事 后 的静 传 统 的手 工会 计模 式 , 并且 减 少 了因 为人 为 误操 作 所造 成 很 多倍 , 可 以达 到 电算 化 的基 本 要求 。在 态 核 算 达 到 事 前 或 事 中 的动 态 核 算 成 为 负 担 , 电算 化 处理 工作 中 , 需 要根 据 实 际要 求 建 可能 。在 会计 电算化 中 , 各 个 单位 可 以 采 的数据 不 准确 ,提高 了工作 效 率 和质 量 。 所不 同的 只是 科 目 电算 化会 计是 对 传统 会 计 的一 种 冲击 , 企 立 中小 型 的数 据库 , 通 过数 据 库 系统 来 完 用 同一会 计 核算 形式 , 业 要 想在 激 烈 的市 场竞 争 中 获胜 , 就 要 使 成 电算 化 的处 理 过程 。 在 经过 了 笔者 多年 内容 上 的变化 。 的实践工作中, 总结出在中小型的数据库 2会计电算化 中大型数据库管理系 用先进的会计工作方式 , 促进企业的经济 发展 。电算 化会 计 的 实施 , 在 核 算方 式 上 系统中, 企业采用的核算方式可 以是科 目 统下 的会 计 核算 形式 将更加的先进 , 为企 业 的 发 展 汇 总表 和 明细 表两 种会计 核算 形 式 。 从理 论 上 说 , 科 目汇 总 表 和 明细 表核 有 所 改 变 , 为企 业 的发 算 形 式 是 一 种 在 电 算化 下 有 效 的会 计 核 提 供 了优 质高 效 的会 计 报表 , 1 . 1科 目汇总表核算形式 例 展 创造 了有 利 的环 境 。 会 计 电 算 化 下 的 科 目汇 总 表 核 算 形 算 形 式 ,但 由于 小 型数 据 库管 理 系 统 , o x B A S E、 V i s u a l F o x P r o 等是 P c机 上 的 参 考文 献 式 是基 于手 工 科 目汇 总表 核 算形 式 , 结 合 如 F 『 1 ] 杨世 忠. 宏观 环境 会 计 核 算 体 系构 架构 数据 库 系统 , 它 在保 证 数 据库 的一致 性 和 计 算机 数据 处理 的特 点提 出 的 。 这种 核算 J 1 I 会 计研 究 , 2 0 1 0 . 因此 , 事实上 , 科目 想『 形 式的处理程 序一般描述 为六个步骤 : 安全方面还存在问题 , 在 实 ( 1 ) 根 据原 始 凭证 或 原始 凭 证 汇 总表 编制 汇 �
会计电算化知识
1、数据是用来记录客观事物的性质、形态和持征的符号,除各种数值数据以外,还包括有字符、声音及图画、影像等非数值数据。
2、会计数据是记录下来的经济事实,它是产生会计信息的源泉。
在会计工作中。
各种原始资料,原始凭证及记账凭证等都属于会计数据。
1、信息是经过加工处理后有用的数据,是数据按一定的目的,采用一定的方法加工处理后的结果,可用符号、文字、数字、图表等形式来反映,以揭示事物的本质。
2、会计信息是通过一系列专门的会计核算方法,对会计数据加工或处理后提供给经济管理所需要的各项会计资料,包括资产、负债、所有者权益信息,收入、费用、利润信息,以及能以货币表现的其它各种信息及未来信息。
●信息与数据的关系会计信息是通过对会计数据的处理而产生的,会计数据也只有按一定的要求或需要进行加工或处理,才能成为满足管理需要的会计信息。
但是会计信息具有相对性,有的会计数据对某些管理者来说是会计信息,对另一些管理者来说则需要在此基础上进一步加工处理,才能变成会计信息的会计数据。
●会计数据处理(会计信息处理)在一个会计信息系统中,数据和信息在互相变化着,数据和信息也在不断地流动着,数据流不断变成信息流,信息流也不断地转换为数据流。
因此会计数据处理也称为会计信息处理。
会计数据处理是对会计数据进行加工处理,获得管理所需会计信息的过程,一般要经过收集、输入、加工、传送、存贮、检索、输出等处理过程。
●系统的概念:是由一系列彼此联系的部分为实现某种特定的目的而建立起来的一个整体。
系统的特性1、整体性;一个系统由两个或两个以上的要素组成,所有要素的集合构成了一个有机的整体;2、目的性:任何一个系统的发生和发展都具有很强的目的性,这种目的性在某些系统中又体现出多重性;3、关联性:即一个系统中各要素间存在着密切的联系,这种联系决定了整个系统的机制;4、层次性:一个系统必然地包含在一个更大的系统内,这个更大的系统一般称为“环境”,一个系统内部的要素本身也可能是一个个小的系统,这些小系统一般称为“子系统”。
会计电算化基本要求
(4)必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。
第二节 会计核算软件的要求
一、会计核算软件的基本要求 (5)符合国家标准的要求。 (6)设计性能允许使用范围内,不得出现
由于自身原因造成死机或者非正常退出等情况。 (7)具有在机内会计数据被破坏的情况下,
第二节 会计核算软件的要求
【例题·多选题】 会计核算软件应当具备的初始化功能包括( )。 A.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料 B.输入需要在本期进行对账的未达账项 C.定义自动转账凭证,包括会计制度允许的自动 冲回凭证等 D.输入操作人员岗位分工情况,包括操作人员姓 名、操作权限、操作密码等 『正确答案』ABCD
作人员姓名、权限、密码等; (二)对记账凭证输入的基本要求 会计核算软件必须具备输入记账凭证的功能。
包括日期、编号、摘要等。
第二节 会计核算软件的要求
【例题·多选题】 会计核算软件必须进行初始化设置的内容包括(
)。 A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料 B.输入需要在本期进行对账的未达账项 C.选择会计核算方法 D.明确操作人员的岗位分工情况 『正确答案』ABCD
可以直接修改。( ) A:对 B:错
『正确答案』B 解析:记账凭证登帐后,因为已经确定了记
账凭证的正确性,当然不能再修改记账凭证的依据 即原始凭证。
第二节 会计核算软件的要求
三、会计数据输出功能的基本要求 (一)屏幕查询的基本要求 1.会计科目; 2.记账凭证、原始凭证; 3.账簿:总账、日记账和明细账; 4.往来结算; 5.到期票据结算; 6.会计报表。
第二节 会计核算软件的要求
一、会计核算软件的基本要求 二、会计数据输入功能的基本要求 三、会计数据输出功能的基本要求 四、会计数据处理功能的基本要求
基于电算化环境下的会计核算形式探析
现代经济信息5基于电算化环境下的会计核算形式探析杜鹃1张于2(1济南市商业银行山东济南2500112山东黄金集团山东济南250014)摘要:会计电算化使会计核算形式上发生了很多变化。
本文介绍了三种电算化环境下的会计核算形式:明细表核算形式,科目汇总表核算形式和记账凭证实时处理的核算形式。
关键词:电算化会计核算形式近几年,计算机技术应用于会计工作在我国各地,特别是大中城市,进入稳步发展时期。
会计电算化是会计发展史上的一次革命,它的产生将对会计理论与实务产生重大的影响。
与手工会计相比,会计电算化在会计核算形式上发生了很多变化。
在电算化会计中,账簿的种类、格式以及账簿间的关系,记账程序、记账方法也相应的发生了变化。
会计核算形式,又称为账务处理程序,是指会计凭证、会计账簿、会计报表和账务处理流程相互结合的方式,它规定了凭证、账簿、报表之间的关系,采用适当的会计核算形式,是提高会计核算工作质量和效率的重要前提。
在手工会计中,凭证的组织、账簿组织、记账程序和记账方法相互配合的方式,组成了会计核算形式。
现代信息技术的引入,使得会计核算形式发生了很大变化。
下面根据数据库的大小介绍几种电算化环境下的会计核算形式。
一、明细表核算形式明细表核算形式适用于会计电算化小型数据库管理系统下,该形式是根据明细账来登记总帐,提供会计报表的数据。
具体的处理步骤为:步同科目汇总表;根据记账凭证登记明细账,同时累计生成明细表;期末由明细账产生总账;期末根据明细表编制会计报表。
明细表核算方式中明细表是整个处理程序的核心,它包含了每一个科目的期初、本期发生、期末和年累计金额,科目的内容为企业所有发生的会计明细科目,其内部关系为:一级科目的数额等于下属二级科目数额之和,二级科目数额为下属三级科目数额之和,依此类推。
明细账处理上包含两个过程:登记明细账和累计明细表。
记账时根据不同的科目登入相应的明细账(现金和银行存款不再登记明细账,只需累计明细表),同时将金额累计到明细表中相应科目的发生额中,并计算出该笔业务发生后相应科目的余额。
会计电算化第四章
辅助账主要有:个人往来、客户往来、供应商往来、部门核 算、项目核算、外币核算、数量核算、银行账和日记账辅 助核算 e.g. 应收账款科目通常设置“单位往来核算”辅助账 应付账款科目通常设置“供应商往来核算”辅助账 银行存款通常设置银行账辅助账等 辅助账标记要求设在最低层的科目上 P159 图4-11
• 设置凭证类别
▫ 根据本单位实际需要进行分类,通常五类:
1.记账凭证 2.收款凭证、付款凭证、转账凭证 3.现金凭证、银行凭证、转账凭证 4.现金收款凭证、现金付款凭证、银行收款凭证、银行 付款凭证、转账凭证 5.自定义凭证类别
▫ 限制类型 p162
借方必有、贷方必有、凭证必有、凭证必无、无限制 科目以逗号连接 已使用凭证类别不能删除 若限制科目为非末级科目,其所有下级科目均受限制
(四)账簿查询
• • • • 总账 明细账 日记账 辅助账
三. 结账
• 计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额,并终止 本期的账务处理工作。每月进行。 • 结账前应检查:
1. 2. 3. 4. 本月业务是否全部记账 月末结转凭证是否全部生成并记账 上月是否结账 核对总账与明细账,主体账与辅助账,总账与子系统 帐数据是否一致 5. 检查损益类账户是否已经全部结转完毕 6. 子系统是否已结账 7. 数据是否备份
5.表页。
一个报表最多可容纳99999张表页,一个报表中的所有表页具 有相同的格式,但其中的数据不同。表页在报表中的序号在 表页下方以标签的形式出现,称为“页标”。页标用“第1 页”~“第99999页”表示,如果当前表为第2页,则可以表 示为@2。
6.关键字。
关键字是一种特殊的单元,可以惟一标识一个表页,用于在大 量表页中快速选择表页。 例如,一个资产负债表的表文件可存放一年12个月的资产负债 表(甚至多年的多张表),要对某一张表页的数据进行定位, 就要设置一些定位标志,在报表系统中被称为关键字。 六种关键字,它们是“单位名称”、“单位编号”、“年”、 “季”、“月”、“日”,除此之外,报表系统还增加了一 个自定义关键字,当定义名称为“周”和“旬”时有特殊意 义,可以在业务函数中代表取数日期。 关键字的显示位置在格式状态下设置,关键字的值则在数据 状态下录入,每个报表可以定义多个关键字。
电算化环境下的会计核算方法变化及应对策略分析
平和 素 质高 低 . 按照 一 人一 岗 或者 一 人
… 1马 荣 强 . 财 务 报 告 改 进 与 发 展 的 建
多 岗 的方 式 培 养 . 以 使 职 员 尽 快 熟 悉 岗 议 叫. 现 代 经 济 信 息, 2 0 1 1 ( 0 9 ) .
一
、
电算 化 条 件 下 的会 计 核 算 方 法 新 科 目 . 可将其 视为零 级科 目. 从 而 零 级 核
变化
随机进 行各种零 按照定 义 . 会 计 核 算 方 法 即 对 各 项 经 信 息 主要 的特 点在 于 : 展; 科 学编制 财务会 计报表 . 实现 互 动 化 济 业 务进 行 的 完整 、 连 续 和 较 为 系 统 的 记 级 核 算 .在 一 级 科 目基 础 上 的 分 类 处 理 ,
法: 会 计 业 务 流 程
从 而呈 核凭证 、 登记账簿及财务报 表编 制等。伴 受复式记账和会计恒 等因素制约 , 当前 , 国 内 外 大 量 的 学 者 研 究 和 企 业 随 电算化 的普及推 广 。 通 常 来 说 企 业现 有 一 会计核算理论 与实 现 原 理 性 核 算特 征 。
此 基 础 上 提 出 若 干 会 计 核 算 方 法 新 变 革 对 策 略 。
高科 目的做 法 . 形 成 若 干 更 高层 次 的 会 计 算 模 式 更 加 有 利 于 企 业 掌 控 全 面 的 会 计
下 的 实 际 操 作 策 略 和 建 议 :合 理 选 择 记
账 凭证 生成 的 智能 化进 行会 计 核 算 : 逐
通 使 用势在 必行 , 相关行 业要加 强研 究 . 注 各 个 会 计 工 作 岗 位 性 质 会 有 不 同 . 要 根 的 业 务 骨 干 到 高 等 院 校 进 行 再 培 养 ,
05 第四章 会计核算软件的操作要求(1-3)
库存现金科目要求设为日记账,银行存款科目要求设为银行账和日 记账。
5、设置外币核算科目 6、设置数量核算科目 按指定的计量单位进行分类和汇总。 (三)设置各辅助核算项目 1、部门 2、往来单位 3、部门 4、项目 (四)设置外币币种及汇率 仅录入固定汇率与浮动汇率,制单时用哪种汇率由账簿初始化设置 决定。 (五)录入科目期初余额 1、对于无设置辅助核算的科目,可以直接录入期初余额。 年初建账,则输入的期初余额就是年初余额。 年中建账,则应输入建账月份的期初余额和年初到此时的借贷方累 计发生额,系统会自动倒算出年初余额。 期初余额余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始,上级科目 的余额和累计发生数据由系统自动计算。红字余额应输入负号。 2、对于有辅助核算的科目,系统会自动地为其开设辅助账页。
第四章 会计核算软件的操作要求 第一节 电算化会计核算基本流程 一、手工会计核算基本流程 填制记账凭证…登记日记账…登记明细账…登记总分类账…结账 对账…编制报表。 二、电算化会计核算基本流程 手工会计核算流程基本相同,但核算流程中各环节的工作内容有很 大差别。 (一)编制记账凭证 三种方式: 1.手工编制完成记账凭证后录入计算机。 2.根据原始凭证直接在计算机上编制记账凭证。采用这种方式应当 在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。 3.由账务处理模块外的其他业务子系统生成会计凭证数据。采用这 种方式应当在记账前打印出会计凭证并由经办人签章。 (二)凭证审核 具有审核权限的会计人员审核已由他人输入计算机的会计凭证。 (三)记账 特点: 1.记账是一个功能按键。按下该功能键后,将由计算机自动完成相 关的账簿登记。 2.同时登记总账、明细账和日记账。
会计电算化模拟习题(含参考答案)
会计电算化模拟习题(含参考答案)一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1、舍位平衡公式是指()。
A、改变计量单位B、四舍五入C、单元公式正确答案:A2、使用总账系统输入凭证时,对凭证编号的要求是()A、按月顺序编号B、按凭证类别顺序编号C、按凭证类别按月进行顺序编号D、任意编号正确答案:C3、在账务系统中下列工作必须在初始化时完成的是()。
A、凭证类型设置B、常用摘要设置C、自动转账凭证设置D、账簿格式设置正确答案:A4、会计软件一般以帐套为单位管理会计资料,账套一般以()为单个建立。
A、会计主体B、数据文件C、会计岗位D、会计职能正确答案:A5、光盘有三种类型,其中CD-ROM是()。
A、只写光盘B、只写一次型光盘C、只读光盘D、可擦写型光盘正确答案:C6、世界上第一台电子计算机采用()做逻辑元件。
A、大规模集成电路B、电子管C、小规模集成电路D、晶体管正确答案:B7、在固定资产核算系统中,对折旧费用分配有影响的数据项有()A、资产名称B、累计折旧C、资产原值D、使用部门正确答案:C8、在Internet中,用<协议>://<服务器类型>.<域名>/<目录>/<文件名>格式表示()。
A、电子邮件地址B、网络文件地址C、域名地址D、硬件设备名称正确答案:B9、账务处理系统中,账簿中的数据( )。
A、不可以修改或删除B、可以删除C、可以增加D、可以修改正确答案:D10、编译程序的功能是将用高级语言编写的源程序编译成()A、汇编程序B、解释程序C、目标程序D、编译程序正确答案:C11、下列关于会计核算软件记账功能的说法中错误的是。
A、总分类账也可以根据审核通过的机内明细分类账登记。
B、总分类账和明细分类账可以同时登记或者分别登记。
C、根据审核通过的机内记账凭证和相应机内原始凭证登记明细分类账。
D、根据审核通过的机内记账凭证或者计算机自动生成的记账凭证登记总分类账。
会计电算化核算的问题及对策
稽核 人 员 。
第一 , 会计信息系统不是单一系统而是一个 复杂 的操作系统 ,
4 凭证稽 核的规范 。稽核人员按照财会制度对结算制单人员 )
它的安全不仅涉及设备 的安全 ,而主要是技术问题和管理问题 , 制作 的会计凭证进行检查核对 。手工稽核后 , 要在记 账凭证 上签 这就增加 了会计 电算化安全管理的难度 。第二 , 随着信 息技术和 章 , 以示确认 , 并交出纳等有关 岗位进行 对内、 对外结算 。同时 , 稽 网络技术在会计 中的广泛应用 , 网络 和数据库 的开放也 对会 计电 核人员对记账 凭证要进行二次稽 核 , 即微机软件 系统稽核 , 主要
究 的课题。
启用 账套后 即进入 日常业务处理 阶段 , 不能再修改初始余 额。在
应用 中 , 初始设置工作应尽可能做到准确 、 当 、 恰 周到 、 细致 , 才能
1 会计 电算化核算存在的问题 算 向管理信息系统进行转变 , 形成 了以会计软件为核心 , 集管理 、
随着会计 电算化软件 的普及应用 , 会计 电算化简单 的会计核 取得更好 的会计核算质量 。 3 凭证处理的规范 。在制作凭证 时 , ) 首先要对原始凭证 进行 计划 、 析为一体 的会计 电算化系统 , 分 实现 了从 D S平 台向 Wi— 常规 审核 , O n 包括发票的正规与否 , 签批手续是否 完备 等 , 审核完 在 dw 平 台的转变 , os 数据库也由 X A E数据库向互联 网络转变。 BS 系 后 , 严格按会计核算要求直接在计算机 中做机制凭证 。按 照软件
民营 科技21 年第1 02 期
实践 ・ 思考
会 计 电算化核 算 的问题 及对策
张海 洪
( 江西建工第一建筑有限责任公 司, 江西 南昌 3 0 0 ) 30 0 摘 要: 简要地分析 了会计 电算化核算 中存在 的问题 , 并提 出了相应 的对策。
会计电算化习题集七
会计电算化习题集七一、选择题1、下列不属于电算化会计核算流程中记账特点的是()。
A、记账是一个功能按键B、同时登记处账、明细账和日记账C、不产生新的会计核算数据D、分别登记总账、明细账和日记账2、会计核算软件的使用,首先必须对系统进行()。
A、排序B、清零C、格式化D、初始化3、下列关于设置操作员权限的说法,不正确的是()。
A、包括增加操作员权限B、包括删除操作员权限C、只有系统管理员可以设置D、包括个性操作员权限4、下列职责中,()岗位是不相容职责。
A、电算化主管与审核B、凭证录入与修改C、凭证录入与审核D、电算化主管与记账5、账套是用于存放会计数据的账簿文件,一般以()为单位建立账套。
A、数据文件B、会计主体C、会计岗位D、会计职能6、()可以指定某账套的账套主管。
A、财务主管B、软件操作员C、系统管理员D、财务总监7、下列关于会计期间的说法中,正确的是()。
A、按农历的1月1号到12月31号B、按阳历的1月1号到12月31号C、国家统一规定D、有些单位可以根据实际自行设定8、下列关于会计科目代码的描述,正确的有()。
A、会计科目代码必须采用全编码B、一级会计科目代码由财政部统一规定C、设计会计科目代码应从明细科目开始D、科目编号可以不用设定9、“管理费用”科目通常设置的辅助核算是()。
A、个人往来B、部门核算C项目核算D、客户往来10、辅助核算要设置在()会计科目上。
A、一级B、二级C、总账D、末级11、下列不属于会计科目属性设置的是()。
A、科目代码B、科目名称C、凭证类别D、辅助核算12、会计科目体系的设置必须注意()。
A、满足会计核算的要求,使全部经济业务都能得到反映B、满足报表的要求,因为报表数据应该从账上自动生成C、满足会计管理的需要,从管理需要出发设置明细D、要便于计算机自动分类、合并、更新等处理13、会计软件必须具备以下初始化功能()A、输入会计核算所必需的期初数及有关资料B、输入需要在本期进行对账的未达账项C、选择会计核算方法,包括记账方法、折旧方法、存货计价方法、成本核算方法D、定义自动转账凭证(包括会计制度允许的自动冲回凭证等)14、填制凭证时,确定科目的办法有()A、可输入科目代码B、可输入科目名称(注:?)C、可输入助记码D、可选择输入15、凭证输入时,会计科目代码应输入()A、一级科目代码B、二级科目代码C、三级科目代码D、最明细一级科目代码16、下列不属于凭证基本输入内容的是()。
会计电算化习题(第3章)
《会计电算化考证》第三章习题一、单选题1.会计电算化系统开发的全套文档资料,其保存期限截至该系统停止使用或有重大更改后的(D)A 一年B 二年C 三年D 五年2.(D)中提出了建立会计电算化岗位责任制的原则A《会计法》 B《会计电算化管理办法》C《会计核算软件基本功能规范》 D《会计电算化工作规范》3.财政部制定的《会计核算软件基本功能规范》是对会计软件的(C)A最高要求 B 普遍工求 C 最低要求 D 一般要求4.下列表述中,不正确的是(B)A 符合国家统一会计制度的规定是对会计核算软件的最低要求B 一个质量可靠的核算软件主成的会计资料必然符合国家统一会计制度的要求C 会计核算软件应当达到符合财政部规定的会计软件的功能的技术标准D使用计算机生成的会计资料必须符合国家统一会计制度的要求5.(A)负责协调计算机及会计软件系统的运行工作,要求具备会计和计算机知识,以及相关的会计电算化组织管理工作经验A 电算主管B 软件操作C 电算维护D 电算审查6.在输入记账凭证过程中,会计核算软件必须提供提示功能,但其中不包括内容是(B)A 记账凭证有借方科目而无贷方科目,或者有贷方科目而无借方科目B 转账凭证借贷方没有“现金”或“银行存款”科目C 收款凭证借方科目不是“现金”或“银行存款”科目D 付款凭证贷方科目不是“现金”或“银行存款”科目7.在会计电算化条件下,下列有关记账凭证编号输入的表述中,正确的是:(B)A 记账凭证编号只能由软件自动生成,不能生工输入B 记账凭证编号可以由手工输入,也可以由软件自动生成C 记账凭证编号只能由手工输入,不能由软件自动生成D 记账凭证编号只能以手工输入或由软件自动生成,不能并存8.一般,中、小企业实施会计电算化的合理做法是(A)A 购买商品化会计软件 B本单位定点开发软件 C 使用国外会计软件 D 从其他企业复制取得会计软件9.会计核算软件必须提供必要的方法对输入的初始数据进行(D)校验A 一致性B 统一性C 差异性D 正确性10.采用会计电算化软件的单位,其会计电算化档案资料的内容(C)传统手工会计核算A 少于B 等于C 多于D 小于等于11.下列关于会计核算软件有关控制功能的表述中,不正确的是(C)A 有借方会计科目而无贷方会计科目或者有贷方会计科目而无借方会计的,予以提示并拒绝保存B 借贷双方金额不平衡,或没有输入金额的,予以提示并拒绝保存C 正在输入的收款凭证借方科目或付款凭证贷方科目是“现金”或“银行存款”的,予以提示并拒绝保存D 正在输入的记账凭证编号与已输入的记账凭证编号重复的,予以提示并拒绝保存12.下列表述中,不正确的是(B)A 符合国家统一会计制度的规定是对会计核算软件的最低要求B 一个质量可靠的核算软件生成的会计资料必然符合国家统一会计制度的要求C 会计核算软件应当达到符合财政部规定的会计软件的功能和技术标准D 使用计算机生成的会计资料必须符合国家统一会计制度的要求13.财政部制定的《会计核算软件基本功能规范》是对会计软件的(C)。
电算化会计核算基本流程
电算化会计核算基本流程一、电算化与手工会计信息系统的共同特征1.数据量大、数据结构复杂;2.数据的全面性、完整性、真实性、准确性要求严格;3.数据的安全性、及时性、可校验性要求高;4.数据加工处理方法要求严格;5.同其他子系统联系紧密。
二、电算化会计与手工会计数据处理的不一致点.(一)电算化会计的新特征1.数据准确性明显提高;2.数据处理速度明显提高;3.提供信息的系统性、合法性、共享性大大增强。
(二)电算化与手工会计数据处理的异同1.计算机与手工数据处理的相同点(1)数据处理步骤相似;(2)会计信息相同的最终目标一致;(3)遵守的会计法规与会计准则相同。
2.计算机与手工数据处理的不一致点在手工会计信息系统中,会计数据的收集、会计数据的处理、会计信息报告的编制都是人工完成的;会计数据存储在纸张上,其表现为数据处理工作量大、差错多、效率低。
而计算机处理能够克服手工数据处理的缺点。
3.会计电算化数据处理新特点(1)会计数据收集(两种方式)人工与计算机混合收集方式:是指首先财会人员将反映各类经济业务的原始凭证(纸张凭证)审核、确认,然后通过键盘、屏幕将数据直接输入计算机存入凭证数据库文件的一种方式。
自动收集方式(又分为三种):对电算化系统自身的数据资源进行自动收集;对电算化系统中不一致子系统间的数据资源进行收集;对其他系统中的数据资源进行收集。
(2)会计数据处理(两种方式)成批处理:指定期收集会计数据,按组或者按批进行处理的方式;实时处理方式:是指当产生一数据或者财会人员有一次处理要求时,计算机就立即进行处理的方式。
三、电算化会计核算基本流程(一)账务处理系统概述账务处理就是指从记账凭证的输入到账表的输出过程。
账务处理子系统的目标(1)及时、准确地采集与输入各类凭证保证输入计算机的会计数据及时、正确与全面。
(2)高效、正确地完成记账过程。
(3)随时输出某个时期内任意会计科目发生的所有业务,随时输出各个会计期间的各类账表,为企业管理提供信息。
电算化第4章题库
第四章一.单选1.下列关于电算化环境下记账凭证编制方式的表述中,不正确的是(D)A可以手工编制后录入计算机 B可以直接在计算机中编制C可以由计算机自动生成凭证 D输入计算机中的凭证不再需要打印2.下列关于账套的表述中,不正确的是(B)A.一台计算机中可以有多个账套B.账套最好存放在移动储存介质上,以便于携带C.账套就是一套会计数据文件D.账套可以备份,以备数据损坏时恢复3.下列科目代码中符合规则的是(A)A.1201.C B.1308.七 C.3204@2 D.1326&C4.下列各项中不属于会计科目设置内容的是(D)A.余额方向 B.数量单位 C.辅助核算项目 D.明细账格式5.下列关于科目名称和科目代码关系的表述中,正确的是(A)A.科目名称和代码是唯一对应关系B.科目名称和代码只需要设定其一C.科目代码是必需的,科目名称可以为空D.科目名称是必需的,科目代码可以为空6.下列错误中,不属于会计核算软件可以控制纠正的是(C)A.凭证借贷不平衡B.凭证编号不连续C.凭证使用的明细科目错误D.输入的凭证日期属于已结账会计期间7.下列关于定义报表格式的表述中,不正确的是(D)A.定义报表格式相当于手工条件下绘制空白表格B.一次设计报表格式可以多次反复使用C.表格中的字体可以进行调整D.表格颜色是固定的8.下列各项中,(D)不属于账务处理模块初始化设置内容。
A.设置凭证类别 B.设置操作权限 C.设置会计科目 D.设置报表公式9.下列关于会计报表公式定义的表述中,不正确的是(D)A.公式定义包括计算公式定义和验证(审核)公式定义B.验证(审核)公式可以使用逻辑运算符C.公式定义可以使用函数D.公式定义必须在格式定义全部完成后进行10.下列关于账务处理模块初始化工作的表述中,正确的是(A)A.会计期间设定完成后不能再进行修改 B.可以设置多个记账本位币C.会计科目一旦设定即不能删除D.企业最多能设置三种凭证类型11.下列关于凭证审核的表述中,不正确的是(B)A.一张凭证可能经多次审核B.会计人员少的单位,可以由凭证录入人员审核自己录入的凭证,但必须使用不同账户操作C.凭证录入人员不能审核自己录入的凭证D.凭证记账后不能取消审核12.下列有关凭证审核的表述中,不正确的是(C)A.不能审核自己录入的凭证 B.不能删除经其他人审核的凭证C.只能一次取消全部凭证的审核D.已经记账,审核过的凭证不能再审核13.下列各项中,(D)属于运算公式定义前置程序。
会计电算化的法规制度
会计电算化的法规制度第⼀节会计电算化的法规制度会计电算化法规制度是指国家及会计电算化⽅⾯的法律与制度。
我国20世纪80年代以来,按照《会计法》规定,财政部制定并发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、《会计电算化⼯作规范》、《会计基础⼯作规范》和《会计档案管理办法》等⼀系列国家统⼀的会计电算化法规制度。
⼀、与会计电算化相关的法规我国政府通过颁布统⼀的会计法规制度,对单位会计⼯作做出了具体规范。
其中与会计电算化相关的法规条款如下:(⼀)中华⼈民共和国会计法1999年10⽉31⽇颁布的《中华⼈民共和国会计法》中以法律形式规定:1.使⽤电⼦计算机进⾏会计核算的,其软件及其⽣成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料,也必须符合国家统⼀的会计制度的规定2.使⽤电⼦计算机进⾏会计核算的,其会计账簿的登记、更正,应当符合国家统⼀的会计制度的规定。
(⼆)会计基础⼯作规范1996年6⽉17⽇由财政部发布的《会计基础⼯作规范》,有如下条⽂对会计电算化⼯作做了具体规范:1.开展会计电算化和管理会计的单位,可以根据需要设置相应⼯作岗位,也可以与其他⼯作岗位相结合。
2.清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。
3.移交⼈员从事会计电算化⼯作的,要对有关电⼦数据在实际操作状态下进⾏交接。
4.实⾏会计电算化的单位,对使⽤的会计软件及其⽣成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求,应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。
5.实⾏会计电算化的单位,有关电⼦数据、会计软件资料等应当作为会计档案进⾏管理。
6.实⾏会计电算化的单位,对于机制记账凭证,要认真审核,做到会计科⽬使⽤正确,数字准确⽆误。
打印出的机制记账凭证要加盖制单⼈员、审核⼈员、记账⼈员及会计机构负责⼈、会计主管⼈员印章或者签字。
7.实⾏会计电算化的单位,⽤计算机打印的会计账簿必须连续编号,经审核⽆误后装订成册,并由记账⼈员和会计机构负责⼈、会计主管⼈员签字或者盖章。
浅谈会计电算化对会计核算的影响
2会计电算化对 内控管理的影响 会 计 是经 营管 理 活 动 的 重 要组 成 部 分 ,它通 过 ~ 系列 专 门 的会 21 内控 管理 要求的提高 第 一 ,取消审核 ” “ . “ 、 反记账 ” “ 、 反结 计核 算方法 , 系统 、 连续、 全面 、 综合地反映经济业务 活动 的全过程 , 账” 的功能 的禁止使用。不 少会计核 算软件设置“ 取消 审核 “ “ 、 反记 并对其形成的原因和现状 加以分析、 判, 评 对未来 的发展进行预 测。 账” “ 、反结账” 的功能。 在实际工作中, 这些设置的确给会计 人员的会 随着 经 济 业务 的发 展 ,企 业 内 外 的各 个 方 面 对会 计 信 息 的 需 求 不仅 计处理带来许 多方便 , 尽管许多会计 学者对此提出异议 , 不少 实务 但 在数量上有了大幅度的增 加, 而且在质量上要求有更高的精确度 , 对 工作 者却对其依依 不舍 。 在实际工作 中存在大量错误的记账凭证 , 假 提供 的会 计 信 息 必 须具 有 正确 性 , 关性 、 应 性 和 及 时性 , 相 适 同时 要 如 不 施行 反 记 账 的做 法 , 将 导 致账 簿 中存 在 大量 无用 的冗余 信 息 , 则 求不 仅 要 完成 传 统 的 会计 工作 , 而且 还 需 要 增 加 现 代 会计 工 作 。 代 影响对会计信息的使用。 现 对出错 的电子数据 , 却不能不留下修改的痕 会计 要 求 不仅 反 映 、 督 企 业 的 经济 活 动 , 且 要 参 与 企 业 的经 营决 迹 。 决 的 办 法只 有 一 个 , 留错 误 电子 数据 , 监 而 解 保 另作 更 改 的记 账凭 证 , 策, 还要为企业的宏观经济预测 、 控制提供及时; 佳确的依据。显然传 并据 以登录账 簿,换言之 ,要将正与误两张凭证同存于会计档 案之 统的会计 处理 已无法适应现代化企业的要求 ,因而会计 电算化应运 中。同时 , 其所登录的正与误两处账簿记录并存于同~账 簿之中。由 而生。计算工具、 存储介质和工作模式的转变 , 对传统会计工作带来 上可见 , 不管是 手工 会计 , 还是 电算 化会计 , 出错 的修改均强调 留 对 了深 刻 的影 响 , 改 变 着传 统 的会 计 工 作 。 并 有痕迹。事实上 , 在电算化会计 中, 由于 电子数据 的修 改在技术上可 1会计 电算化对会计核算方法的影响 不 留痕 迹 , 因而 更 需 要 对 留 有痕 迹 予 以强调 。 会计核算 方法 , 是连续 、 系统 、 全面地综合反 映会计 对象所运用 22 形 成 良好 的 内控 环 境 。 。 的察 观 、 量 、 录 的 方法 , 计 记 包括 设 置 账 户 、 式 记 账 、 制 与 审核 凭 复 填 211要加强对系统 环境 的常规控 制 是对 电算会计中组织、 .. 制 证、 登记账簿、 成本核算 、 财产清查 、 编制 会计 报表等一 系列专 门方 度 、 发 、 开 安全 等 系统 环 境 方面 进 行 的控 制 。 它包 括 组织 与操 作 控 制 、 法。以下将分别论述 实行会计 电算化后对会计核 算方法 的影响。 开发与维护控制 、 硬件 与应用软件控制、 系统安全控制。组织与管理 11 会计 电算 化 对 会计 科 目设 置 的 影 响 实行 电算 化 后 , 论 凭 控制是指通过部门的设置、 员的分工、 。 无 人 岗位 的职责 制度 、 限的划 权
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电算化条件下的会计核算方法(1)明确会计主体与会计对象:“建立账套”的电算会计方法。
在电算化会计信息系统中,一般采用通用会计软件来建立自己的系统,这样,不同会计主体在核算上的差异、不同会计对象适用的具体会计方法必须通过软件的“选项”来加以区别和明确。
在应用会计核算软件开展会计核算工作的开始,第一件事就是要在系统中建立当前会计主体独立使用的一套核算数据,并明确有关事项以适应当前会计主体的核算要求。
这就是“建立账套”,建立账套时,一般至少要明确下列事项:①账套编号:为便于计算机的数据处理,以区别不同的账套或据以命名并建立相应的文件夹、数据文件名或数据库名称等。
②账套名称:一般为核算单位名称。
③会计主管:电算化系统主管的姓名,以便进行全面的操作授权。
④起始会计期间:在电算化系统中进行会计核算的开始期间。
⑤具体核算方法或计算方法的选用:如会计科目编码规则、固定资产折旧方法、存货成本计价方法、会计凭证分类方法等。
⑥选择所属行业以预置会计科目。
以上在电算化系统中称之为账套参数。
建立账套完成后,就具备了在电算化系统中开展会计核算的物质基础。
在传统会计方法中当然也有账套的概念,但只有在电算化系统中才需要把它列为一个重要的会计核算方法,在编制会计软件时,需要以特定的技术方法才能实现。
有了建立账套这一方法,就可以在同一电算化系统中为多个会计主体完成会计核算任务。
这给学习与掌握会计电算化技术、开展代理记账、划小核算单位并分别进行独立核算等带来了方便。
(2)站在电算化会计核算的起点:“初始设置”的电算会计方法。
“建立账套”完成以后,首先要进行一些日常核算之前的准备工作:①操作人员设置,将会计人员的职责分工在系统中加以明确,同时使系统具有合法的使用者。
②会计科目设置(即设置账户),在系统中建立起用于进行会计核算的会计科目(账户)体系。
③输入初始余额,是指将原来已经存在于手工系统的数据转入到电算化系统中来,以开始以后的会计核算。
初始设置是会计软件中建立账套后必须首先完成的,并且只有正确完成了初始设置,才能进行以后的操作。
其中较典型的方式是输入初始余额后要进行试算平衡,初始余额平衡后,正式启用账套。
启用账套后即进入日常业务处理阶段,不能再行修改初始余额。
初始设置中的操作人员设置、会计科目设置和输入初始余额都需要采用具体的方法来实现。
其效果的好坏对会计核算的大部分内容都有着重要的影响。
可以说是系统中最为关键的部分,是系统设计水平的集中体现。
在应用中,初始设置工作应尽可能做到准确、恰当、周到、细致。
才能取得更好的会计核算质量。
(3)会计核算体系的建立:“设置账户”传统会计方法的发展运用。
“设置账户”这一传统会计方法在电算化系统中一般称之为“会计科目设置”。
账户是会计科目在核算中的具体形式。
会计科目是会计要素的进一步细化。
通过对会计科目开设账户的方法,分别对会计对象的不同内容进行反映和监督,是会计核算的主要形式。
在大部分会计资料中(如凭证、账簿、报表等),都要以会计科目作为直接对象来加以反映。
从而建立了一个完整的核算体系。
电算化系统在运用这个传统会计方法时,在形式上进行了变通,在结构上进行了突破,使电算化系统的会计核算体系较之手工会计核算更全面、更完整、更合理。
具体有以下几个方面:①从形式上,以“会计科目表”代替了所有分列在不同账簿或账页上的“账户”。
在计算机数据处理系统中,数据主要以“表”的形式存在,无论是设置的账户,还是输入的凭证。
“会计科目表”中,对会计科目首先要分级编号并顺序排列;其次以每一会计科目的“属性”来表示该科目所适用的账页格式或核算要求;还有,在会计核算软件中,总是由多个相当于“会计科目表”的部分,共同构成了完整的核算体系,它们主要为:“会计科目主表”、“部门目录”、“单位往来目录”、“个人往来目录”、“项目目录”等,他们之间以从属或交叉的关系,组合成一个大的“会计科目表”。
②从内容上,丰富了传统“设置账户”的方法。
系统内部处理数据时,以科目编码作为会计科目的惟一标识和所属关系的判定依据,使分级核算更加紧凑、严格、清晰;可以根据需要产生新的账页格式或核算内容;“会计科目表”各部分之间在使用时随时组合,既保证了科目设置的完整性,又具有较强的灵活性,巧妙地解决了事先不可知会计科目的设置。
如“销售费用/通讯费”按部门设置明细科目进行核算时,到底哪些部门实际上真的会发生“通讯费”呢,在电算化核算系统中,只有真的发生时,该账户才正式存在;电算化系统中“部门目录”、“往来目录”等,本身可以继续分类或分级,而且“部门目录”与“会计科目主表”之间是交叉关系,所有级次的会计科目都可以同时进行“总分类核算”和“明细分类核算”,即同时具有本期累计发生额、本年累计发生额、余额等概括性数据和含有业务事项(会计分录)的详细数据(明细账)。
提高了会计核算的详细程度,使会计核算体系更加完善。
(4)业务处理的核心:“填制凭证”与“登记账簿”。
电算化会计之所以仍然只是会计,而不是另外一个新的学科,就在于它仍然是以形成“凭证”、“账簿”、“报表”等会计档案资料为主要任务形式。
“填制凭证”和“登记账簿”这样的传统会计方法仍然是电算化会计系统的业务处理的核心。
电算化会计系统与手工会计系统形式上的主要差别就是这些会计档案的存在形式的不同,这就决定了“填制凭证”与“登记账簿”这些方法的直接对象有着明显的区别,在使用这些方法时,自然也因其对象属性的变化而有所变化。
在电算化会计系统中,“填制凭证”有两种情形,一种是直接在系统中填制凭证,另一种是手工制好凭证后的输入凭证,两种情形都体现为会计软件的一个较为重要的输入功能。
与传统会计方法相比,电算化会计系统中的“填制凭证”及“登记账簿”主要有以下几个方面的特点:①凭证中各数据项根据类型、范围和勾稽关系进行有效控制。
如会计分录中的会计科目必须在设置的会计科目表中已经存在,并且是最底层的明细科目;根据当前科目的属性确定是否具有某些项目,如往来单位、结算单据号码等;借贷方金额必须相等才能保存;事先确定的借方或贷方必有或必无科目、非法对应科目等;编号可以自动连续;日期可以限制顺序等。
②键盘操作较之手工处理的“笔误”更容易发生“误操作” ,因而“凭证填制”在操作功能上分为“填制”、“修改”、“删除”等步骤,以进行正确性控制。
③填好的凭证同样需要“审核”,电算化系统的审核可在程序中再次检验凭证的正确性。
④“登记账簿”之前可以“汇总”,而不是必须汇总;电算化系统可根据需要随时对任意范围的凭证进行汇总,汇总速度较快且准确;计算机不会因疏漏出现总账与明细账登记结果不一致的情况,当然在记账之前则不必进行“试算平衡”。
⑤“登记账簿”只是凭证数据的确认过程,而不是抄写或复制过程。
这一简单的过程明确了“工作底稿”与正式会计档案之间的界限,具有非常重要的意义。
(5)自动化处理的充分体现:“自动转账的电算会计方法” 。
根据用户定义,由系统自动生成转账凭证的方法称为“自动转账”,它已经成为电算化会计系统非常成熟的方法之一。
自动转账有两种情形,一种是直接从账项数据中取数生成记账凭证,如结转期间损益;另一种是要通过函数进行较为复杂的运算才能得到凭证上所需的数值,如计算并分配应付福利费。
自动转账又分为两个层次,一个层次是在总账系统(或称账务处理系统)中定义并使用的自动转账;另一个层次是在各个子系统中定义和使用自动转账,如工资系统中的工资费用分配、固定资产系统的折旧费用分配等。
“自动转账”一旦完成定义,即可在不同会计期间重复使用,大大提高了系统的效率。
(6)会计信息的集中与概括:“编制会计报表”。
编制会计报表,是会计工作中的重要组成部分,也是阶段性地完成会计核算任务的标识性工作。
在电算化会计系统中,更给这一传统工作任务赋予了新的活力。
在会计核算软件中,编制会计报表分为两个步骤。
第一步是设计阶段,有两方面的设计任务,一是“会计报表格式设计”,二是“数据来源定义”;第二步是使用阶段,在一定会计期间,即可自动生成当期会计报表的结果。
设计完成的会计报表可以长期使用。
生成会计报表的过程快速准确,可以进行正确性检验和审核。
会计报表之间随时可以横向或纵向的汇总或比较分析。
由于会计报表软件带来的方便性,较之传统会计方法,可以编制更多、更详细的会计报表,能为管理提供更及时、更有用的会计信息出师表两汉:诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂,今天下三分,益州疲弊,此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内,忠志之士忘身于外者,盖追先帝之殊遇,欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听,以光先帝遗德,恢弘志士之气,不宜妄自菲薄,引喻失义,以塞忠谏之路也。
宫中府中,俱为一体;陟罚臧否,不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者,宜付有司论其刑赏,以昭陛下平明之理;不宜偏私,使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等,此皆良实,志虑忠纯,是以先帝简拔以遗陛下:愚以为宫中之事,事无大小,悉以咨之,然后施行,必能裨补阙漏,有所广益。
将军向宠,性行淑均,晓畅军事,试用于昔日,先帝称之曰“能”,是以众议举宠为督:愚以为营中之事,悉以咨之,必能使行阵和睦,优劣得所。
亲贤臣,远小人,此先汉所以兴隆也;亲小人,远贤臣,此后汉所以倾颓也。
先帝在时,每与臣论此事,未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军,此悉贞良死节之臣,愿陛下亲之、信之,则汉室之隆,可计日而待也。
臣本布衣,躬耕于南阳,苟全性命于乱世,不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙,猥自枉屈,三顾臣于草庐之中,咨臣以当世之事,由是感激,遂许先帝以驱驰。
后值倾覆,受任于败军之际,奉命于危难之间,尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎,故临崩寄臣以大事也。
受命以来,夙夜忧叹,恐托付不效,以伤先帝之明;故五月渡泸,深入不毛。
今南方已定,兵甲已足,当奖率三军,北定中原,庶竭驽钝,攘除奸凶,兴复汉室,还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益,进尽忠言,则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效,不效,则治臣之罪,以告先帝之灵。
若无兴德之言,则责攸之、祎、允等之慢,以彰其咎;陛下亦宜自谋,以咨诹善道,察纳雅言,深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离,临表涕零,不知所言。