试论企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施

纳税Taxpaying财会研究试论企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施杜权慧（内蒙古新奥能源发展有限公司，内蒙古鄂尔多斯014300）摘要：本文主要针对企业财务内控管理中存在的常见问题与解决措施展开深入研究，先阐述了财务内控管理中存在的常见问题，然后重点论述了几点解决措施，主要包括加强企业财务预警模型的构建、加强企业预算管理、加强信息化网络技术的应用等，以此来促进企业财务内控管理工作的顺利进行，从而维护企业健康发展。

关键词：企业；财务内控管理；存在问题；解决措施在社会主义市场经济的强大推动下，极大地促进了新能源产业的发展，这对于我国生态能源的发展产生了极大的影响。

对于新型能源企业来说，要想实现战略性可持续发展目标，必须要提高对财务内控管理的高度重视，针对财务内控管理中存在的问题，必须要将配套可行的解决措施制定出来，不断提高财务内控管理水平，给予会计信息准确性一定的保障，维护好企业资产的安全性和稳定性，合理控制和协调好运营活动，从而为企业的健康发展保驾护航。

一、企业财务内控管理中存在的问题分析（一）财务风险管理力度不足在企业财务内控管理中，风险管理和内控管理之间的关系是紧密联系、密不可分的，对于新型能源企业来说，具有投入高和规模大等特点，所以在企业财务内控管理活动中，明确提出了对风险管理的要求。

但是在实际上，一些企业内部控制机制较不完善，一些企业尚未对风险监测、预警等部门进行构建，企业财务部门往往负责开展风险管理工作。

基于此，很难有效监督和控制企业各种风险，比如财务风险、市场风险等，严重影响到了企业的健康发展和进步。

（二）预算管理力度严重缺失通过加强预算管理，对于落实企业财务内控管理具有极大的帮助。

现阶段，一些企业组织者对企业经济效益过于注重，而且没有提高对预算管理的高度重视，一定程度上极容易弱化预算管理，这对企业的财务监管产生了极大的影响。

在前期阶段，企业的预算管理指导严重缺失，资金使用情况处于较为分散的状态，资金占用矛盾越来越严重，不利于保证企业的资金使用效率。

由于企业资金闲置和短缺等现象经常出现，所以严重阻碍和限制着企业的发展。

（三）企业财务信息的真实性难以保证现阶段，一些新能源企业的财务内控管理，仍处于起步发展阶段之中，企业在财务管理工作中，仅仅对传统方式进行应用，将其体现在财务汇报工作之中。

其中，对于口头汇报和财务报表来说，其工作步骤具有较多的复杂性和烦琐性，而且在汇报过程中，盲目性和随意性等现象经常出现，极容易导致舞弊行为的出现。

在企业财务内控中，专业的管理人员严重缺失，所以这也对企业财务内控管理的实施产生了极大的影响。

二、企业财务内控管理的解决措施案例分析：本文主要以某一新能源企业为例，简称为A，在该企业不断发展过程中，认识到了财务内控管理的重要性，通过不断地探索和钻研，制定出了一系列方案，比如加强企业财务预警模型的构建、加强企业预算管理、加强信息化网络技术的应用等。

基于此，不仅大大提高财务内控管理水平，而且该企业的盈利能力也大幅度提升，同比上一年增长了26.5%个百分点，获取了全新的发展源泉。

所以A企业财务内控管理的实施，值得同行业进行借鉴和参考。

（一）加强企业财务预警模型的构建结合企业生产经营结构，企业要不断完善自身财务内控管理制度，然后加强风险预警部门、财务预警部门等设置。

对企业战略发展需求进行深入分析，将风险分析、风险控制等工作落实到位，并结合分析结果，制定出配套可行的风险管理规划，严格监督和管理风险因素，避免企业风险的蔓延和出现。

同时，企业还要提高对内部审计工作开展的高度重视，发挥出内部审计对财务风险的管理作用，并严格监督和管理企业财务状况，防止出现资金风险。

例如：以A企业为例，该企业在构建风险预警机制过程中，成立了专业的风险管理小组，要求风险管理小组和外部专业机构积极参与其中，收集和整合内外部的专业意见，为企业风险预警模型的确定提供一定的参考依据。

同时，该企业还结合自身实际情况，设置了风险预警界限，一旦超出预警界限，会发出一定的警报和提示，财务人员会及时采取措施来予以治理。

（二）加强企业预算管理在企业业务发展过程中，财务预算管理，是重要的控制机制之一，在现代企业管理制度中占有较强的地位，借助预算管理的实施，可以将企业资金使用效率提升上来，防止财务风险的出现。

在预算管理过程中，必须要注重结合企业资本预算、经营预算等内容，企业最高管理层，要正确使用自身的决策权和指挥权，在财务审批时，要按照自上而下的顺序来进行。

同时，还要从企业实际发展情况出发，密切关注市场环境变化趋势，对预算进行不断调整和完善，以免财务风险潜在出现。

例如：以A企业为例，该企业对能源项目材料采购预算的控制给予了高度重视，并制定出了相关配套措施，首先，该企业财务部门对采购申请的审核要求比较高，如果采购活动整体目标的细致性严重缺失，不会予以批准。

其次，该企业对采购系统进行了构建，采购预算方案对外部客户需求进行深入分析，以此来完成相应的编制工作。

（三）加强信息化网络技术的应用企业要提高对加强网络建设的高度重视，对财务预算、成本管理等方面进行深入分析，加强财务内控的网络体系的构建，严格管理和控制关键性财务活动。

（1）将财务预算控制落实到位。

企业要树立对财务预算的正确思想认知，在财务预算编制中，加强上下结合的预算编制流程的应用，引导预算管理委员会和预算执行部门之间的协作，将企业战略目标纳入到预算编制之中，并对各个预算执行部门是实际需求进行深入分析。

比如：以A企业为例，在不断发展过程中，认识到了自身战略目标的实现与财务预算控制之间的关系，要求企业相关部门之间要保持密切的联系和交流，定期开展交流大会，鼓励人员积极踊跃地提出自己的意见和想法，将企业战略目标纳入到预算编制之中，借助预算编制和预算执行，逐步朝着战略性目标的方向迈进。

（2）加强成本管理。

企业要将完善的成本观念树立起来，加强多样化成本管理方法的应用，将成本支出保持在合理范围内，确保企业资金使用效益的稳步提升。

在这个方面中，对于新能源企业来说，必须要密切关注经济环境变化趋势，并结合企业战略发展需求，不断对成本核算流程进行优化，定期分析经济活动，将实际经济活动成本支出与目标成本之间的差距找出来。

（3）加强风险管理。

企业要加强网络信息技术的应用，对企业内部数据信息网络平台进行积极构建，在ERP系统下，对各个管理系统进行统一管理，不断提高财务和业务协同运作效率，实现业务数据的实时性和共享性，致力于财务核算、财务监督等工作的顺利进行。

例如：以A企业为例，该企业注重分析产品市场，借助ERP（下转第60页）572019年第24期（总第240期）财会研究系统，结合产品销售利润、增值区间等，积极开展全面风险管理控制工作。

在企业内部，针对融资风险、投资风险等，积极开展了控制工作，通过信息网络平台，进一步完善财务风险防范机制。

三、企业财务内控管理的重要性分析（一）有利于不断提高企业内部管理的规范性借助财务内控管理，对于企业建章立制具有极大的引导性作用，不断提高内部管理流程和行为的规范性，将良好的内部控制环境打造出来，确保企业整体管理水平的稳步提升。

比如在财务方面，企业的生产经营成果，要求财务部门要加强归集和核算，从而借助财务会计信息进行提供，一旦企业的财务内控管理力度不足，极容易导致资金使用和资产管理的规范性严重缺失，导致企业经济损失的出现。

而借助完善的财务内控制度，可以给予会计信息准确性和真实性一定的保障，为企业管理者的决策提供一定的依据。

（二）有利于不断提高企业风险防范能力由于我国经济环境具有较多的复杂性因素，企业所面临的风险比较多。

企业要想获取长足的发展和进步，必须要注重防范和控制各类风险。

加强风险管理系统的构建，注重识别、评估以及分析各类风险问题，弥补相应的薄弱环节，避免影响到企业的正常发展。

对于企业经营管理者来说，在战略和决策过程中，要加强系统化统筹，加强财务内控管理，不断提高企业管理的规范性，并将企业风险防范能力提升上来，确保企业核心竞争实力的稳步提升。

四、结语综上所述，在企业不断发展过程中，加强财务内控管理非常关键，必须要重视财务内控管理中存在的问题，然后将可行的解决措施制定出来，避免财务风险的出现，发挥出财务内控管理效能。

参考文献［1］张宗敏.关于中小企业财务内控管理制度的建立与完善的探讨［J］.财会学习,2018（31）.［2］孙婷.关于企业财务风险防范及内控管理若干问题的思考［J］.纳税,2018（30）.［3］甘哲顺.浅析中小企业财务内控管理存在的问题及完善对策［J］.经贸实践,2018（18）.［4］谢兴忠.基于内控管理视角的企业财务管理能力提升策略［J］.财经界（学术版）,2018（16）.（上接第57页）（上接第58页）时刻做到有法必依、执法必严，严格遵守会计制度。

与此同时，由于我国行政事业单位财务人员流动性较大，并且单位不注重对财务管理的交接工作，会严重影响后续人员会计核算工作的有序进行。

新制度体系下行政事业单位完善了会计交接工作。

三、行政事业单位对新政府会计制度的对策（一）完善会计核算制度一个新的会计制度的制定和实施都是以旧的会计制度作为基础，在其之上不断的改革和完善。

所以在新会计制度实施的过程中，不要急于求成，要注意新旧制度之间转换的过渡阶段，以免出现不必要的冲突。

对于会计核算过程要格外的注意，确保外制和内制都能够共同发展，人治和机制也能共同实施。

在严格遵守新会计制度的前提下保证核算工作正常有序地进行，在不违反新会计制度的前提下去制定单位内部的规定。

另一方面，在对工作人员方面要严格按照新会计制度提出要求和规定，并充分利用最新的信息技术手段，让会计管理更符合新会计制度里提出的现代化、科学化。

（二）明确行政事业单位经济业务范围行政事业单位在实施新政府会计制度前应进行财产清查、账务清理等工作，做好全面清查。

对长期挂账的应收应付款项以及收回困难的长期投资等按规定及时处理，使行政事业单位的资产负债情况能够得到真实的反映，为财务报告的编制提供准确、可靠的依据。

同时，行政事业单位应根据新政府会计制度的相关规定，对资产负债进行清理和梳理，并根据单位的业务特点和实际情况，明确界定会计核算的业务范围，并对行政事业单位经济活动的核算方式进行明确。

（三）提高会计核算水平行政事业单位应落实新会计制度，变革原有核算方式，加强核算科目以及资金管理，保障合理运用资金，对相关账目进行监督、核对。

同时，行政事业单位应加强内部控制，并根据实际情况进行预算编制，对行政事业单位的资产和资金流量进行科学管理，对于发生的问题要进行及时纠正。

四、结语综上所述，随着新会计制度的落实，各行政事业单位的会计核算工作都会迎来新的变革，在这样的背景下，对新会计制度对行政事业单位会计核算带来的影响进行分析是很有必要的，可以制定出更多符合当前情况的改革对策，让会计核算工作能够顺利的运行，为行政事业单位的稳定发展打下基础。