跟着巫婆会跳神——湖北省丹江口国税查处虚开增值税专用发票案纪实
男子虚开210份专用发票涉案2000余万元
龙源期刊网 男子虚开210份专用发票涉案2000余万元作者：来源：《中国防伪报道》2016年第05期黄冈一家农副产品公司老板袁某私下为他人开具增值税专用发票210份、涉案金额2000余万元，日前被黄冈警方网上追逃。
4月下旬，嫌疑男子袁某潜逃至鄂州，被群众举报后落网。
目前，鄂州警方已将袁某移交黄冈警方做进一步调查。
今年2月，黄冈稽查部门在对当地某农副产品有限公司进行日常检查时发现，该企业涉嫌虚开增值税专用发票。
稽查部门遂与当地经侦部门联系并成立专案组，依法对该公司账目及销售记录进行封存。
与此同时，专案组人员远赴上海、湖南等地，查找与该公司有业务往来的公司。
专案组通过调取银行账单确认，上游企业发票存根联中的货物名称、数量、单价等，与黄冈这家农副产品公司抵扣联显示内容均不一致。
此外，专案组还查实该农副产品公司法人袁某涉嫌利用虚开增值税专用发票牟利。
而当专案组民警传唤袁某时，公司员工告诉民警，袁某正在外地出差，其手机一直处于关机状态。
在对袁某家属做思想工作未果后，黄冈警方将袁某列为网上逃犯。
近日，鄂州市公安局华容派出所民警严警官在辖区巡逻时，辖区人员向其反映线索，严警官进行网络查询判定嫌疑人就是网上逃犯袁某。
见袁某上了一辆小车，为避免打草惊蛇，严警官一行迅速对袁某轨迹进行跟踪。
当日11时许，确认袁某住进当地一间出租屋时，严警官一行迅速冲进出租屋将其抓获。
袁某对其虚开增值税专用发票同时收取开票费的违法行为供认不讳。
经查明，袁某在无真实货物交易情况下，对外虚开增值税专用发票210份，涉案金额2000余万元，税额260余万元。
目前，鄂州警方已将逃犯袁某移交黄冈警方，此案还在进一步审查中。
财税实务：鄂州侦破团伙虚开增值税专业发票案纪实
鄂州侦破团伙虚开增值税专业发票案纪实
近日，市公安局经侦支队负责人向记者介绍了以卢某为首的20人犯罪团伙虚开
增值税专业发票案侦破经过。
据了解，市公安机关已依法对其中13人采取了强
制措施，为国家挽回经济损失1000万元。
大海捞针，追捕疑犯
2009年2月26日，市公安局经侦支队接到群众举报，称卢某所控制经营的5
家公司涉嫌虚开增值税专业发票犯罪，且数额巨大。
经初步调查发现，该案案情复杂，涉及面广，隐藏较深，且有复杂背景，主要犯罪嫌疑人在逃。
去年3月21日，市公安局经侦支队成立“2009.3.21” 卢某团伙虚开增值税专业发票专案组，立案侦查以卢某为首的20人犯罪团伙虚开增
值税专业发票案。
为充实专案组的力量，市局从基础分局抽调精兵强将，并请国税部门稽查人员协调办案。
账目就是犯罪嫌疑人虚开增值税专用发票最直接的证据，也是犯罪分子分赃获利的罪证。
而涉案的5家公司的账目已经化为灰烬，况且卢某在逃，从而给侦破工作增添了一定难度。
询问相关人员，众口一词，销毁账目系公司2名逝者所为。
解铃还须系铃人。
专案组当机立断，火速追捕卢某。
追捕卢某，无异于大海捞针。
专案组遍访知情者，都不得而获。
在这种情况下，。
税务违法案例解析
税务违法案例解析案例一：虚假增值税发票造成的资金流失背景介绍：某公司为了逃避高额的税收负担，通过虚构交易和制造虚假的增值税发票来进行偷税漏税。
该公司在一段时间内一直采用虚假增值税发票来减少应纳税额，这一行为最终被税务机关揭穿，导致该公司承担了沉重的法律责任。
案例分析：该公司通过与合作企业签署虚假销售合同，虚构了未发生的商品销售交易，并制作了对应金额的虚假增值税发票。
这样一来，该公司在纳税申报中虚报了销售收入，并获得了相应的增值税抵扣金额，大幅减少了应缴纳的税款。
然而，税务机关经过调查发现，该公司的所谓销售合同实际上并不存在真实的交易，而且通过核对相关交易凭证和增值税发票的真伪，发现这些发票均存在虚假的迹象。
税务机关依法对该公司展开税务调查，并在调查中查明了虚假增值税发票的源头。
根据税务法律法规的规定，该公司的虚假增值税发票行为构成了税务违法行为，税务机关对其予以严厉追究。
最终，该公司不仅被追缴了增值税及罚款，还受到了行政处罚，公司负责人更因涉嫌犯罪被移交公安机关侦办。
案例二：偷漏税行为导致企业破产倒闭背景介绍：一家小型企业为了减轻税收负担，采用了各种手段进行偷漏税行为。
长期以来，该企业虚报销售额、虚开发票、私账公报等手段，未缴纳应纳税款，导致累计了大量的税款欠缴。
案例分析：该企业通过虚报销售额的方式，减少了应纳税款的计算基数，从而降低了税收负担。
同时，该企业还通过虚开发票的方式向其他企业索取非法回扣，非法牟取利益。
然而，税务机关对该企业展开了税务稽查，发现了其长期以来的偷漏税行为。
同时，税务机关还与其他相关部门合作展开调查，查明了该企业的非法经营行为和违规财务操作。
基于对该企业多年的税收欠缴情况，税务机关决定追缴企业的欠税，并加收相应的罚款。
由于企业无力承担如此巨额的税款欠缴和罚款，资金周转困难，最终导致企业无法继续经营，破产倒闭。
结论：税务违法行为对企业和个人都会造成严重的后果。
首先，涉及偷税漏税行为的企业一旦被税务机关发现，将面临沉重的经济制裁和法律责任。
东明破获虚开增值税专用发票案
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东明破获虚开增值税专用发票案
作者：
来源：《中国防伪报道》2019年第03期
东明县公安局经侦大队接到相关线索，成功破获一起虚开增值税专用发票案，涉案金额136万元，抓获犯罪嫌疑人顧某。
东明县某公司与江苏南通某纺织公司涉嫌通过虚假转账的方式，虚开增值税专用发票。
经侦大队立即立案侦查，对东明县某公司的相关数据、账目进行了分析，并前往江苏进行调查取证，案情逐渐明朗。
经查，东明县某公司的实际经营负责人顾某在与江苏南通某公司没有任何实际业务往来的情况下，通过虚假转账、资金回流等形式，多次虚开增值税专用发票。
案件事实查明后，经侦大队通过深入摸排，在江苏警方的大力配合下，于1月9日在江苏某高速路口将犯罪嫌疑人顾某抓获归案。
截至发稿时，顾某已被刑事拘留，案件正在进一步侦办中。
国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法行为的紧急通知
国家税务总局关于严厉打击虚开增值税专用发票等涉税违法
行为的紧急通知
【法规类别】增值税发票管理税收违法处理
【发文字号】国税函[2004]536号
【失效依据】国家税务总局关于公布失效废止的税务部门规章和税收规范性文件目录的决定
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2004.04.30
【实施日期】2004.04.30
【时效性】失效
【效力级别】XE0303
国家税务总局关于严厉打击虚开增值税
专用发票等涉税违法行为的紧急通知
（国税函[2004]536号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为坚决遏制虚开和故意接受虚开增值税专用发票以及其他用于抵扣税款的发票、凭证等违法行为，贯彻落实公安部、国家税务总局《关于开展打击虚开货物运输发票和制售假发票等涉税违法专项整治行动的通知》（公通字〔2004〕25号）和国家税务总局《关于开展2004年税收专项检查工作的通知》（国税发〔2004〕25号）要求，现就有关问题强
调如下：。
税警联手破疑案
检查。一方面责成该公司业务经理李某
将所用笔记本 电脑 打开 ． 查除公司正 经
常账目外 。 当地 １ Ｏ 只有 ０ Ｏ多 户 客 户（ 药
店） 资料 ： 另一方面依法调取并审核了该
公 司的 报 表 、 簿 、 账 凭 证 、 货 其 它 账 记 存
涉税资料 。 突击检查 了经 营场 地中可能
食品 、 医疗 器械 、 化 用 品 的 批 发 零 售 。 洗
、 ２０ Ｏ ７年 初 ．某 地 国税 稽 查 局 接 到 省 稽 查 局 转 来 一 封 举 报 信 ． 中 反 映 某 信
医疗保 健 品有 限公 司 ２ Ｏ Ｏ ６年上 半年
“ 灵 通 ”销售 ８ Ｏ多 万 元 不 开 票不 入 脑 ０ 账 ， 开 具大 头 小尾 票 ， 开 增 值 税发 票 或 虚 给 外 地 人 吉 广 发 ．从 中 收 取 ５ 的 开 票 ％
支 付票 面 金 额 ５ ％开 票 费形 式 支 付给 公
讯 问笔 录 和 提 供的 有 关书 证 ．做贼 心 虚
且 又 急 于立 功 赎 罪的 吉 广发 很 “ 快 ” 爽 地
体 药 店对 外 销售
通过外围调查 ， 稽查 人员 根 据 该 公
交代了 ２ ０ ０ ５年 期 间为 制 售 伪劣 保 健 品
人 员详细 分析后认为 。 依据该公司税负 低且销售对 象主要为城乡居民个人 的情
况 ． 步 判 断 该 公 司 存 在 将 城 乡 居 民 购 初 货 日产 生 的 “ 余 票 外 虚 开 的 可 能 ｌ 寸 富 对 由于举 报 内 容 中涉 及 账外 销 售 和 虚开 增 值 税 专 用 发 票 等 敏 感 问 题 ， 查 起 来 有 检
下 帷幕 。
任瑞平、任某甲等犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣
乐税智库文档司法案例策划 乐税网任瑞平、任某甲等犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪一审刑事判决书【标 签】虚开增值税专用发票,骗取出口退税,抵扣税款发票罪【案 由】刑事案由【法 院】基层法院【地 域】浙江省【裁判时间】2015-11-23【审判程序】一审【裁判单位】东阳市人民法院【文书种类】判决书 当事人信息: 公诉机关东阳市人民检察院。
被告人任瑞平，居民。
因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年9月25日被东阳市公安局刑事拘留，同年10月31日依法逮捕。
现羁押于东阳市看守所。
辩护人熊砚芳，浙江长虹律师事务所律师。
被告人任某甲，居民。
曾因殴打他人，于2007年4月5日被东阳市公安局行政拘留五日，并处罚款人民币二百元；又因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年9月25日被东阳市公安局刑事拘留，同年10月23日依法变更强制措施为取保候审。
经本院决定，于2015年10月23日重新取保候审。
辩护人马京芳，浙江震东律师事务所律师。
被告人任某乙，居民，系。
曾因赌博，于2008年4月28日被东阳市公安局罚款人民币五百元、收缴赌资人民币八百元；又因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2014年10月21日被东阳市公安局刑事拘留，同年11月26日依法逮捕，2015年2月13日依法变更强制措施为取保候审。
辩护人胡红星，浙江君安世纪律师事务所律师。
审理经过: 东阳市人民检察院以东检公诉刑诉（2015）1131号起诉书指控被告人任瑞平、任某甲、任某乙犯虚开增值税专用发票罪，于2015年7月29日向本院提起公诉。
本院于同日立案，并依法适用普通程序审理。
因案件需要补充侦查，东阳市人民检察院于2015年10月29日建议本院延期审理，并于同年11月13日提请本院恢复法庭审理。
本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。
东阳市人民检察院指派代理检察员贾珊出庭支持公诉，被告人任瑞平、任某甲、任某乙及辩护人熊砚芳、马京芳、胡红星到庭参加诉讼。
47亿增值税发票大案
47亿增值税发票大案近日，关于47亿增值税发票大案的消息引起了广泛关注。
据报道，该案涉及了大量的发票虚开、偷逃税款等违法行为，涉及金额高达47亿。
此案的曝光引发了社会各界对税收监管的关注和反思。
增值税是我国主要的税种之一，也是国家财政收入的重要来源。
增值税发票是企业实现税收合规的重要凭证，也是税务部门进行税收监管的重要工具。
然而，这起47亿增值税发票大案的曝光再次揭示了税收监管中存在的一些问题和漏洞。
首先，这起大案的发生暴露了一些企业存在的违法行为。
企业为了逃避税收，虚构交易、虚开发票等手段屡禁不止。
他们以虚构的交易方式制造假发票，进而获取非法利益。
这些企业在完成虚构交易后，将大量的发票提交给税务部门，通过虚开的发票来逃避税款的缴纳，最终以合法的方式获得巨额利润。
这些虚开发票的企业不仅严重扰乱了市场经济秩序，还严重损害了国家的财政利益。
其次，税务部门的监管不力也是导致此类案件发生的原因之一。
从曝光的信息来看，这起大案发生之前，虚开发票的企业一直以"小灰灰"方式逃避税款。
"小灰灰"是指纳税人通过虚构或者冒用他人的身份信息以及其他手段，编造交易事实和发票信息，达到虚开发票逃避税款的目的。
这显示了税务部门在审查发票真伪和交易真实性方面的监管不足，以及内部审核程序存在的漏洞。
同时，一些税务人员可能受贿受贿、纵容企业虚开发票，致使这类违法行为长期存在。
对此，税务部门应当严格落实税收监管责任，完善发票审核流程，提高审查发票真伪的准确率和及时性，从源头上遏制虚开发票的行为。
此外，这起案件也暴露了财政部门在涉税款项追缴方面的困难。
由于案件中涉及的企业以非法手段获取的巨额利润已经转移，财政部门要追回相应的税款非常困难。
税款追回无疑需要各个部门的协力合作，充分发挥诸如银行、司法等部门的作用。
同时，也需要完善相关法律法规，加强税款追缴的力度，提高追缴效率。
在这起47亿增值税发票大案曝光之后，税务部门和监管部门应立即采取措施，严肃查处并追究相关责任人的责任。
会计实务：金税协查查实虚开大案
金税协查查实虚开大案这是一起由于企业税负偏低而被列入专项检查的案件。
河南省洛阳市国税局稽查局通过金税协查系统，发现某企业存在异常现象，由此揭开部分企业虚开面具，从而查实了一起虚开大案。
发出金税协查函这起案件还要从2007年6月说起。
当时，洛阳市国税局稽查局在煤炭专项检查中，调取到洛阳某煤炭有限公司2004年11月～2006年12月的账簿资料进行检查。
该公司是一个主要从事煤炭零售的商业企业。
经对该公司税负进行分析，检查人员发现，其2006年的增值税税负比2005年下降了近50%.变化比较反常。
在该公司的账簿资料中，检查人员发现，有大量可疑的购进、销售行为。
一是从不生产煤炭的海南购进焦炭；二是在同一个省市，同时从7家单位大量现金购煤，且签合同人、收款人为同一人；三是从远距离的外省商贸企业购进原煤，且有回售的反常销售行为。
检查人员归集检查中发现的反常疑点、将数据整理后，于2007年6月分别通过金税协查系统，给海南、安徽亳州等地相关省市国税稽查机关发出了协查函。
从回函情况看，海南回函情况异常。
2006年10月，海南某贸易有限公司销售给洛阳某煤炭有限公司1000吨焦炭，金额79.05万元，税额13.44万元，但海南某贸易有限公司已于2006年11月未申报税款走逃，海南已作失控票处理。
洛阳某煤炭有限公司也于2007年1月作进项税额转出。
随后，陆续发出的金税协查函有了回信，一个个疑问都真相大白。
发现阴阳增值税专用发票检查人员从安徽省亳州市国税稽查机关回函得知，2006年，洛阳某煤炭有限公司同时从安徽亳州某煤炭经销有限公司、某矿业开发有限公司等6家单位和安徽临泉某煤炭经销有限公司共7家单位购进煤炭，付款方式均为现金。
至2006年底，共从以上7家单位购进原煤81886吨，金额1661.96万元。
从洛阳某煤炭有限公司提供的合同看，两个地市7家单位的签合同人均为同一个人——王某，现金收款人也是王某。
从以上情况看，该公司有重大虚抵的嫌疑。
税务稽查案例
税务稽查案例二00八年六月前言为贯彻落实2007年7月召开的全国税务系统教育培训工作会议和2008年1月召开的全国税务稽查工作会议精神，国家税务总局稽查局决定在全国国税、地税机关征集税务稽查案例，并组织人员进行编写，形成税务稽查系列培训教材，主要适用于税务稽查人员培训使用。
本书以行业为主线分十一章，共收集稽查案例61个，案例主要选自全国各地税务稽查机关2005年以来实际办理的兼具典型性和普遍性，并具有一定的借鉴意义的稽查实例。
希望通过学习案例，给税务检查人员的稽查实践带来一定裨益。
作为培训教材，本书首先满足于操作的实用性，其次总结各地积累的办案经验，作为个案突破，有指导的针对性，同时作为三本系列教材的一部分又与其他两本书的构成有机联系。
《税务稽查案例》是对《税务稽查管理》税务稽查规范的具体体现，是对《税务稽查方法》税务稽查基本方法、取证方法、行业方法的具体实践。
例如本书分章以行业归类编写有一定的特色，这与方法篇的行业检查构成一定关联，又如：在稽查执法权限、法律适用等方面又与管理篇相关联，在案例分析部分反映出“以查促查”、“以查促管”的重点、焦点问题，这与管理篇的稽查成果运用相呼应。
为更好地为一线检查人员服务，本书编写选用及编写案例侧重介绍案件查处过程和方法，同时兼顾税收法律法规适用问题。
案例的基本体例分为四个部分，同时对特殊案例，比如涉及复议、诉讼等法律适用方面案例在体例方面作出必要的特殊调整。
案例的基本体例为：案件背景情况、检查过程与检查方法、违法事实及定性处理、案件分析四个部分，此外又附加三部分内容：本案特点、思考题、考试练习题。
―“本案特点”主要是编者对办案机关查办案件的可取之处的理解把握。
―“案件背景情况”主要介绍与查办案件相关的案件来源和纳税人基本情况。
―“检查过程与检查方法”主要分为检查预案、检查具体方法和检查中遇到的困难阻力及相关证据的认定三部分。
―“违法事实及处理”主要反映被检查单位存在的违法事实和作案手段，以及税务机关对此的处理结果。
湖北省公布5起虚开增值税发票和骗出口退税典型大案
湖北省公布5起虚开增值税发票和骗出口退税典型大案作者：来源：《中国防伪报道》2019年第06期5月25日，湖北省公安厅等有关部门联合召开打击虚开骗税两年专项行动新闻发布会，公开曝光5起近年查处的虚开增值税发票和骗取出口退税违法犯罪典型案件。
“楚剑1号”团伙暴力虚开增值税发票案2018年12月，省公安厅经济犯罪侦查部门联合省税务局运用“顺风耳”“千里眼”税务稽查信息化作战平台，成功破获“楚剑1号”虚开大案，当场抓获犯罪嫌疑人13名，主要犯罪嫌疑人迫于压力主动到公安机关自首。
现已初步查明，该虚开团伙控制400家空壳企业，涉嫌虚开增值税发票1.03万份，涉及金额7.01亿元，下游受票企业402户，涉及湖北、北京、上海、广东等10个省市。
武汉市“12-01”跨区域虚开增值税发票案2018年，武汉市公安部门联合税务局成功破获“12-01”跨省虚开增值税发票大案，铲除3个虚开增值税普通发票为主的犯罪团伙，抓捕犯罪嫌疑人29名，收缴大量电脑、手机、信息群发器、身份证、银行卡、税控盘、印章等作案工具。
以上3个团伙控制122户空壳企业，涉嫌虚开增值税发票1.49万份，涉及金额50.38亿元，下游受票企业2490户，涉及湖北、北京、上海、江苏等32个省市，仅湖北武汉地区查补税额1823萬元。
此案获得了公安部“论剑2018”大比武活动财税领域全国第一名。
武汉市“18-07”虚开骗税串案2018年，武汉市公安部门联合税务局成功查处“18-07”多层级虚开骗税串案。
经查实，该犯罪团伙采取虚假或购买他人身份证的方式滚动注册企业，骗领发票后立即走逃；中间层企业通过多次购销流转、洗票变票，部分发票流入退税企业实施骗税。
该团伙向湖北、深圳、江苏、北京、大连等全国31个地区940户企业涉嫌虚开增值税发票，涉及金额408.42亿元，税额69.19亿元，已抓捕犯罪嫌疑人20人，挽回国家税款损失90.95亿元。
孝感市湖北华展贸易有限公司出口骗税案2018年，孝感市公安机关联合税务局成功查处湖北华展贸易有限公司出口骗税案。
江城税苑又现飞蛾扑火——某公司虚开增值税发票被查处纪实
武汉 分公 司 仓库 实施 了突 袭检 查 。 打
了 他 们 一 个 措 手 不 及 ．从 检 查 其 上 海
出货物品 种不一致 。 针对 此说法 。 稽查
总部发 来的发货 单显示 。真正的收 货 人是不 要发票 的单位 。为 了进一步查
清货 物 的流 向 。专案 组从 ５ ９家真 正 收货人 中选出 ３家收货 金额较大 的公 司进行 实地调 查 。武 汉 ｌ家 。长沙 ２
再说 就算是 以物易物 也不应该 存在资
金 支 付 ．那 么 支 付 给 深 圳 路 达 公 司 的
家。 核实其 购进货物 与该公 司无关 。 证
实 了英通公 司与该公 司之同没有 真实 的货 物往来 。 另外 。 通过对该公 司对外
市公安 局经侦 队预 报 ，请公 安部门 提
前介 入。、 是成立 强有力 的稽查专 案 三 组 。 专 票入 手 。 从 以内 查为 重点 ， 外 以
２０ ０ ３年 申 报 销 售 收 入 只 有 ０． ６万
元， ２０ 而 ０ ４年 ３月 份 变 更 了 法 人 。 被
认定 为一般纳税 人后 。销 售收 入猛增
到 了 ２ ８ 多 万 元 ． 且 税 负 只 有 ７０ ０． ９ 这 是 一 个 极 不 正 常 的 现 象 。 １ 。 ２ 进 货 渠 道 有 疑 点 。 通 过 与 公 司 、
是亲戚 、朋友相 约郊游 的好 时节 。然
而 ．对 羁 押 在 武 汉 市 某 看 守 所 里 的 俞
某、 张某 、 肖某等 人 而言 。 无疑 是他 这
们人生 最寒冷 、 暗的 冬天 。２ ０ 灰 ０ ５年 ４月 。 们 因 涉 嫌 虚 开 、 受 虚 开 增 值 他 接 税 专 用 发 票 而 被 逮 捕 。２ ０ ０ ６年 ８ 月 。 法院一审对俞 、 、 张 肖等 团 伙 虚 开 增 值
虚开发票“走火入魔”厂长会计难逃法网
重 大虚 开 嫌 疑 。针 对 资金 回流 嫌疑 ， 稽 查人 员询 问 了该厂 法人
控 发现 ， Ｙ厂 增 值 税 ： 号用 开 票 金 额 陡
增， 短短 ５ 个 月时 间 达 到 ６ ９ ０ ０ 多万元 ，
销 售 异 常 。 国 家税 务 总 局 立 即下 发 风
险 应对 企业 名单 ， 最后 转 交给钟 祥 市 国
办 案人 员寻 找 张 某询 问 时 ， 张某 却 “ 人 间蒸 发 ” 了。
７ ９ ０ ． ３ ９ 万元 没 有 真实 货物 交 易 ，
系 虚 开无 疑 。案 件 查 处 初 战告
捷。
路 和措 施 ， 使 两部 门实 现 职 能互 补 、 业 务互补 ， 信息 共享 、 证据 共享 ， 集 中人力
局 专案 组 在第一 时 间成 立 了资金 查询 、 信 息分 析 和进项 税核 查 三个 小组 ， 各 小
具的７ ０ 份 专 用发 票 为 突破 口开 展外 调 取 证 。他 们 两 次 到鄢 陵 查 询 Ｙ厂 与 化 纤 公 司 的银 行 资
金往 来 ， 特别 是查 到 了两 家企业
有 限公 司 ， 嫌 疑人 开具 给该 化纤 公司的７ ０份 发 票 价 税 合 计
警 定 期 共 同 对 案件 进 行 了认 真分 析 和
集体“ 会诊” ． 在 总结 前阶段 Ｔ 作成 绩经 验 的基 础 上 提 下 阶段 案 件 侦 办 的思
厂长会计难
陈 某 随 即 被警 方 刑 事拘 留 。正 当
的 虚 开 发票 犯 罪 团伙 。该 案涉 案 虚 开 现 该 厂 自２ ０ １ ４年 以来 ， 向１ ４个 金额 达 ２ ． Ｉ １ 亿， 税额２ ７ ４ ８ ． ６ ９ 万元， 企 业 省 、 市、 自治 区开 出 的增 值 税 专
狐狸偷税遇猎手——悦泰公司虚开增值税发票案侦破始末
司 的账 册 凭 据 ．以 核 清 其余 ３ ３万元 抵 扣 税 款 的 来 源 作 为 检 ０
查 的重 点 和 突 破 口
５月 １ ５日 ． 查人 员 根 据 征 管 信 息 系 统 登 记 的 电话 号 码 稽 与 该 公 司 法人 代 表 车招 楼 进 行 联 系 ．要 求 其 依 法 提 供 公 司 的 经营账册 、 据接受清算检查。 凭 车招 楼 说 账 据 都 在 会 计 施 秀芳
就 超 过 ２０ ０ ０万 元 ， 这在 同行 业 中并 不 多见 ； 营业 绩 良好 ． 经 发 展 势 头 迅 猛 ， 司注 销 申请 又 未 说 明 存 在 重大 变故 ． 何 突 然 公 为 间要 申请 注 销 ； 申请 注 销 前 一 个 月 （ 在 ４月 份 ） 售 额 高 达 ７ ０ 销 ０
“透视”丹江口假票第一案
“透视”丹江口假票第一案
于小波;张文生;郑凯
【期刊名称】《湖北财税：理论版》
【年(卷),期】2002(000)017
【摘要】湖北省丹江口市一家小小的皮包公司,成立后短短的三个月时间里,在取得的24份增值税专用发票中,其中22份系伪造,共计抵扣了增值税32.6万余元,造成了该市成立以来最大一例利用假增值税专用发票偷税案件。
日前,该市国税局已将此案移送至市公安局经侦大队,作进一步侦稽,涉案嫌疑人郑坤目前已被公安机关列为网上通缉犯,正在全力抓捕之中。
【总页数】2页(P35-36)
【作者】于小波;张文生;郑凯
【作者单位】丹江口市国税局;丹江口市国税局;丹江口市国税局;丹江口市国税局;丹江口市国税局;丹江口市国税局
【正文语种】中文
【中图分类】D631
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国税干部协助公安机关破获假冒国税人员行骗案
国税干部协助公安机关破获假冒国税人员行骗案
佚名
【期刊名称】《税收征纳》
【年(卷),期】2009(000)008
【摘要】日前，武汉市黄陂区国税干部协助公安机关破获假冒国税人员行骗案，犯罪嫌疑人熊某成功落网。
7月7日，黄陂区局长岭所干部吴良金进行目常户管巡查，塔耳乡养蜂人向其反映有人冒充国税工作人员骗走“税款”820元。
老吴当即高度警觉，详细询问事情发生经过。
【总页数】1页(P45)
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
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税案追踪
11
“跟着好人学好人,跟着巫婆会跳神。
”日前，十堰山圣工贸有限公司因为虚开增值税发票被湖北省丹江口市税警联手查处后，如此概括自己。
今年以来，湖北省丹江口市税警联手，先后查处了新能达、山圣、普飞特三家企业涉嫌虚开增值税专用发票的案件，从案件本身来看，企业犯案过程并不复杂，犯案手段也不高明，但是三家企业相互影响，互为人师，从而在税收违法的道路上越走越远、越陷越深，这一现象值得我们重视。
预案分析：“疑似走逃”引起注意
今年3月初，丹江口市城区国税分局副分局长何伟向稽查局反映：该分局辖区内新能达、山圣、普飞特3户企业法人和财务人员无法联系，纳税人疑似走逃。
其中：十堰新能达领取了增值税专用发票277份，开具金额3012万元；十堰山圣领取增值税专用发票186份，开具金额1786万元；十堰普飞特工贸领取发票195份，开具金额1710万元。
何伟认为，这3户企业“短期内开具发票金额较大，有涉嫌虚开增值税专用发票的嫌疑”。
正当稽查局稽查人员准备对走逃的疑问进行案头分析时，稽查局协查岗位人员收到了一份来自哈尔滨市南岗区国税稽查局的协查函:请求丹江口市国税局对十堰新能达开具的8份专用发票情况进行调查回复。
分局报告的信息与稽查协查信息惊人的巧合，使十堰新能达虚开增值税专用发票的嫌疑随之增大。
而十堰山圣、十堰普飞特，又与十堰新能达一样企业法人和财务人员都无法联系，难道这3户企业都有涉嫌虚开增值税专用发票的行为吗?
初步调查：“两头在外”虚开事实
近年来，丹江口市辖区内从未发生过虚开增值税专用发票的案件，没有想到一下子有3户企业涉嫌虚开增值税专用发票。
为此，丹江口市国税局非常重视，责成稽查局成立专班展开调查，稽查局利用协查信息、征管信息、第三方信息以及电子底账查询系统，对企业基础数据进行了全面收集。
十堰新能达企业取得的增值税专用发票，购进货物品名为汽车，开具发票时，发票销售货物品名为汽车配件和钢材。
十堰山圣、十堰普飞特与十堰新能达取得和开具增值税专用发票的内容几乎一致，都是发票开具的品名和购进货物的品名明显不一致，三家企业的税负也异常偏低，并且购进和销售均是“两头在外”。
成立专班：“税警联手”开展调查
检查人员决定对3户企业进行实地稽查。
当检查人员前往3户企业的经营场所时，3户企业已经人去楼空，不见踪影。
随后检查人员到城区分局调阅了纳税人户籍资料，详细了解企业的税务登记、一般纳税人认定、财务报表及纳税申报信息，并复印了企业相关资料，初步掌握了相关办税情况以企业相关人员的信息。
同时，检查人员还对本辖区内接受涉嫌虚开专用发票的4户企业进行了入户调查，初步掌握了其接受发票的经过以及相关资金往来情况。
经过初步调查核实，十堰新能达、十堰山圣、十堰普飞特3户企业，均有涉嫌虚开增值税专用发票和取得虚开增值税
专用发票的嫌疑。
但是纳税人已经走逃，仅凭税务机关的力量，很难完成调查取证。
为此，丹江口市国税局向十堰国税稽查局进行了案情的详细通报，十堰市国税稽查局高度重视，迅速拟定了稽查意见：一是与当地公安局经侦大队联合办案，成立联合专案检查组；二是建立联席会议制度，确保部门之间信息互通；三是先从十堰市地区实施重点检查，固定上述企业虚开增值税专用发票的证据。
丹江口市公安局经侦大队了解案情后，与国税部门的态度和意见一致：成立专班、迅速破案。
水落石出：“虚开获利”诱导企业犯案
丹江口市国税局稽查局、丹江口公安局经侦大队组成联合办案小组。
并选择了2户购方在十堰市辖区内的企业进行调查取证，纳税人辩称：“业务交易是真实的，业务员是上门推销，结账方式采取的商业承兑汇票。
”
跟着巫婆会跳神
——湖北省丹江口国税查处虚开增值税专用发票案纪实
郑毅
朱永峰
许志高
税案追踪
12很显然，这种理由是编造出来的。
联合办案小组认为，既
然从购方找不到突破口，那就从企业相关人员入手，调查其违法犯罪的事实。
于是，联合办案小组利用公安技术手段，从户籍信息、身份信息中找到财务人员、办税人员和主要业务人员，并将相关人员带到公安询问室进行询问，在办案人员的攻心和劝说下，部分人员坦白了“公司为皮包公司，并无货物交易事实，购进和销售均是专用发票的买卖行为”的事实。
为什么3户企业同时在虚开增值税发票上犯案呢？原来，十堰新能达和十堰山圣两家企业的法人曾经是一家企业的两位股东，后来因为利益问题而翻脸。
新能达公司法人撤资后，新成立了十堰山圣，依然从事虚开增值税专用发票的非法勾当。
而十堰普飞特眼瞅着十堰新能达、十堰山圣虚开专票能够获利，也动了邪念，于是多年未出现的虚开专票案发生在丹江口市，而且有3家企业同时犯案。
为此，十堰市国税局召开了2016年打击虚开增值税专用发票违法犯罪活动专项整治大会，制定工作方案，部署了区域虚开发票案件专项整治活动。
针对本案中3户涉嫌虚开增值税专用发票企业，十堰市国税局稽查局从各县市抽调10余名稽查业务骨干，组成10个检查小组对本辖区58户下游接收虚开增值税专用发票的企业展开专项检查，检查时限延伸三个年度。
于是，新能达、山圣、普飞特三家企业涉嫌虚开增值税专用发票案件得以水落石出。
▲8月8日，区局驻政务中心窗口干部正
在紧张有序地为纳税人办理业务。
巡堤防汛。
▲6月16日，区局退休老干部在“两学一做”专题
学习教育会上重温入党誓词。
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