商业银行风险管理与内部控制
商业银行的业务风险与内控管理
险挑战，提升风险管理水平。
Part
04
商业银行内控管理的实践与案 例
商业银行内控管理实践
风险识别与评估
商业银行应建立完善的风险识别和评估机制，通过定期和 不定期的风险排查，及时发现和评估潜在的业务风险。
风险防范措施
商业银行应根据业务风险的特点和程度，采取相应的风险 防范措施，如风险分散、风险对冲、风险转移等，降低业 务风险对银行的影响。
信用风险
总结词
由于借款人违约引起的风险
详细描述
信用风险是指由于借款人违约，未能按照约定偿还贷款或债券，导致商业银行面 临损失的风险。
操作风险
总结词
由于内部操作失误或外部事件引起的 风险
详细描述
操作风险是指由于商业银行内部操作 失误、系统故障、员工疏忽或外部事 件（如火灾、盗窃）等原因，导致商 业银行面临损失的风险。
内部控制的定义与目标
定义
内部控制是商业银行为实现经营目标、保障业务稳健发展而建立的一系列制度、程序和 措施的总称。
目标
确保商业银行经营活动的合规性、资产的安全性、财务报告的可靠性，以及提高经营效 率和效果。
内部控制的要素
控制环境
包括商业银行的组织架构、权责 分配、员工素质和企业文化等。
监控与评估
业务风险与内控管理的互动关系
相互依存、相互促进
01
业务风险与内控管理相互依存、相互促进，共同构成商业银行
风险管理的基础。
动态调整和不断完善
02
随着市场环境和业务风险的演变，内部控制体系也需要不断调
整和完善，以适应新的风险管理需求。
强化合作与沟通
03
加强业务部门与内控管理部门之间的合作与沟通，共同应对风
商业银行内控三道防线建设与全面风险管理
商业银行内控三道防线建设与全面风险管理作为资本市场“放之四海而皆准”的内控理论，对银行业而言，COSO的ERM体系针对性不及BASEL强，监管要求更为原则导向，容易增加实际应用的难度、引起使用者的疑惑，产生推行阻力，一定程度上影响到了商业银行全面落实ERM的积极性。
同时，我们也应该注意到，商业银行在摸索前行的过程中提出了一系列特色鲜明的内控管理举措，为全面推行ERM奠定了坚实的基础，营造了良好的氛围。
商业银行内控三道防线建设便是其中的一个典型实例。
商业银行内部控制的三道防线是指由内控体系的设计监督、操作执行和防范评价三类保证活动、三类保证人员组成的全行内控体系，是全面覆盖集团经营管理的各环节、各条线、各职能、各机构，实现信息共享、联动互动、适当交叉、合理覆盖的内控保证活动机制。
虽然国内外银行同业对全面风险管理框架下的内控三道防线的划分不尽相同，但基本特点是一道防线强调过程实时控制和自我评估程序，二道防线强调各职能部门对一线部门(过程)进行设计、管理、指导、检查和监督，三道防线强调内部稽核部门对业务操作职能(一线)及业务管理职能(二线)进行再监督和评价，发现问题并督促其及时采取相应措施。
从银行整体层面而言，构建内部控制三道防线是完善银行内控管理架构的重大变革，是内控关口前移、全面加强风险管理的重要举措，是牢固树立全员风险意识和合规文化的重要制度保障，是全面满足COSO《企业风险管理——整体框架》(ERM)的重要奠基石，将内控和操作风险管理基础建设纳入了统一规范的轨道。
从内控框架的改进发展来看，构建内控三道防线是COSO内控框架部分改革思路得以成形的典型实例，具体来讲：首先，ERM在内控理念方面强调了全程的风险管理过程、全员的风险管理文化和全员参与的风险管理机制。
银行三道防线建设思路表明，各机构、职能部门、人员都是全面风险管理体系必不可少的一部分，唯有各司其职、加强沟通、协调配合，才能真正发挥三道防线牢不可破的威力。
商业银行内部控制原则
商业银行内部控制原则商业银行内部控制原则一、概述商业银行内部控制是指商业银行为了保证经营活动的合法性、规范性和有效性，通过建立一整套完善的管理制度、流程和措施，对自身经营活动进行监督、管理和控制的一种管理方式。
商业银行内部控制原则是商业银行在实施内部控制过程中应遵循的基本原则，是确保商业银行内部控制有效运转的重要保障。
二、原则1.风险导向原则商业银行内部控制应以风险为导向，根据不同领域、不同环节和不同阶段的风险情况，采取相应的管理措施和监督手段，确保风险可控。
2.全员参与原则商业银行内部控制应实现全员参与，要求每个员工都要认真履行职责，积极参与到内部控制工作中来，并建立健全相应的考核机制。
3.科学规范原则商业银行内部控制应遵循科学规范原则，建立完善的管理体系和标准化流程，确保内部控制的科学性、规范性和有效性。
4.信息化支撑原则商业银行内部控制应依托信息化技术，建立完善的信息系统和数据管理体系，实现对经营活动的全面监控和实时预警。
5.风险管理与内部控制相结合原则商业银行内部控制应与风险管理相结合，通过建立健全的风险管理机制和内部控制体系，实现对风险的有效管控。
6.法律合规原则商业银行内部控制应遵循法律法规和行业规范，确保经营活动的合法性、规范性和透明度，并建立健全相应的合规检查机制。
7.持续改进原则商业银行内部控制应不断进行持续改进，根据经营活动中出现的问题或新情况新变化，及时调整和完善内部控制体系。
三、具体要求1.建立健全管理体系商业银行应根据自身特点和经营模式，建立健全相应的管理体系，包括组织架构、职责分工、工作流程等方面，并且要求每个员工都要清楚自己的职责和责任。
2.制定规范流程商业银行应制定规范的工作流程，确保各项业务活动有明确的操作流程、标准化的文档和规范化的操作程序，并且要求员工必须按照规定流程进行操作，不得随意变更。
3.建立完善风险管理机制商业银行应建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险控制、风险监测和风险预警等方面，并且要求每个员工都应具备一定的风险管理能力。
商业银行内部控制合规风险管理
商业银行内部控制合规风险管理商业银行内部控制合规风险管理一、引言内部控制合规风险管理是商业银行风险管理的关键环节之一，对于保障银行的正常运营和稳定发展至关重要。
本文将从内部控制、合规风险管理等方面分析商业银行内部控制合规风险管理的重要性，并提出相应的解决方案。
二、内部控制的定义与特点内部控制是指商业银行内部各个层面对运行过程中的风险进行有效控制和监督的管理体系。
内部控制的特点有以下几点：1. 规则性：内部控制必须依据一定的规则和制度，按照规定的程序和方法进行操作。
2. 综合性：内部控制包括商业银行各部门、各环节和各职能的控制，形成一个完整的控制链条。
3. 风险导向：内部控制应该以风险为导向，通过对风险的识别、评估和控制，确保风险的合理化和最小化。
三、合规风险管理的重要性合规风险是商业银行面临的重要风险之一，一旦发生合规风险，将给银行带来巨大的损失，甚至可能导致银行的倒闭。
因此，合规风险管理对于商业银行的经营和发展至关重要。
1. 保护银行声誉：合规风险的发生会对银行的声誉造成极大的影响，损害银行在市场中的形象和信誉。
2. 防范法律风险：合规风险管理可以帮助银行尽早发现并遵守相关的法律法规，避免法律风险的发生。
3. 提高管理效能：合规风险管理有助于促进银行各部门间的沟通和协作，提高整体管理效能，降低内部管理风险。
4. 提升风险担当能力：合规风险管理是商业银行风险管理的重要组成部分，能够提升银行内部对风险的识别、评估和应对能力。
四、商业银行内部控制合规风险管理的挑战与解决方案商业银行内部控制合规风险管理面临以下挑战：1. 多元化的风险类型：商业银行经营活动面临着市场风险、信用风险、操作风险等多种风险，需要建立全面的内部控制合规风险管理体系。
解决方案：建立健全的风险分类和识别机制，并制定相应的控制措施和应对策略。
2. 增加的合规要求：随着金融市场的不断变化和相关法律法规的不断完善，商业银行面临越来越多的合规要求，对内部控制合规风险管理提出了更高的要求。
商业银行内部控制与合规风险管理
商业银行内部控制与合规风险管理商业银行内部控制与合规风险管理1、引言1.1 背景与目的商业银行作为金融机构的核心，承担着存款、贷款、支付清算、资金融通等重要业务。
为了保障金融系统的稳定运行，保护银行的利益和客户的资金安全，必须建立健全的内部控制和合规风险管理体系。
本文档旨在提供商业银行内部控制与合规风险管理的详细指导，确保合规运营，防范风险。
1.2 适用范围本文档适用于商业银行及其分支机构内部控制与合规风险管理相关人员，包括管理层、内部控制部门、风险管理部门等。
2、内部控制2.1 内部控制的定义与目标内部控制是指商业银行为实现业务目标，保护资产、防范风险，确保财务报告的准确性和合规性而建立的一系列组织、流程和制度。
其目标包括：- 资产保护- 财务报告的可靠性和合规性- 效率与效果的提高2.2 内部控制的组成要素内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价等五个要素组成。
具体包括：- 内部环境- 风险评估与管理- 控制活动- 信息与沟通- 监督与评价2.3 内部控制的实施步骤内部控制的实施步骤包括：- 内部控制制度的建立- 内部控制方法与标准的制定与实施- 内部控制流程与程序的建立与执行- 内部控制的监督与改进3.1 合规风险的定义与特点合规风险是指商业银行在经营过程中因违反法规、法律、法规和行业规定而导致的可能损失的风险。
合规风险的特点包括： - 法律性和合规性- 法律责任和行政处罚- 声誉和信誉风险3.2 合规风险管理的原则合规风险管理的原则包括：- 全员参与- 风险识别与评估- 系统建设与完善- 监测与追踪3.3 合规风险管理的措施合规风险管理的措施包括：- 内部合规政策与制度建设- 内部合规培训与教育- 内部合规监测与检查- 纠正措施与处罚制度4、法律名词及注释4.1 法律：法律是指颁布的法律，用于目的。
4.2 规定：规定是指机构发布的具有约束力的规章、规范性文件，用于指导和管理商业银行的行为。
我国商业银行中间业务风险管理与内部控制研究
我国商业银行中间业务风险管理与内部控制研究伴随着全球金融一体化和自由化发展浪潮，各国商业银行的业务经营在整体上呈现出综合化和全能化的显著特征，其中品种繁多的中间业务的迅速发展与传统的资产负债业务相比，风险小、空间大、收益高，已成为世界发达国家银行收入和利润的主要来源。
一、我国商业银行中间业务风险的原因分析1.中间业务风险披露机制不健全。
商业银行的现行财务报表特别是在中间业务信息方面的披露具有较大的局限性，现行财务报表主要是披露历史信息，无法较好地满足信息使用者对未来状况的预计；对整个经营可能有重要影响的项目如衍生金融工具、或有事项等在财务报表中无法予以反映；财务报表只能反映特定会计期间的经济事项，而对于实体在报表截止日至报表报送日之间发生的重大的、足以影响或改变报表使用者决策的非调整事项和中间业务事项，就不可能及时披露。
2.监管部门对中间业务的监管不严。
由于我国商业银行中间业务的大规模发展还刚刚起步，它在发展中所存在的问题并没有引起我国金融监管部门的高度重视，对中间业务的监管还不是金融日常监管的一个重要内容，而且也没有出台严格的监管法律法规，因此，从整体上看，我国对商业银行中间业务的监管严重滞后，使得我国商业银行的中间业务不同程度地潜伏着风险隐患。
3.中间业务内控机制不健全。
部分商业银行在中间业务运作中，时常不遵循严格的业务程序，存在管理不严、操作的透明度不高的问题。
因此，票据诈骗活动屡屡得逞的主要原因在于内控和约束机制不健全。
有些商业银行的分支机构对承兑和贴现的票据审查不严，擅自放宽业务条件，对不具有贸易基础的商业汇票办理承兑和贴现，甚至银行内部人员与犯罪分子内外勾结，弄虚作假，违规办理票据的承兑和贴现，给银行造成损失，这也是银行的内控机制和约束机构不健全所造成的。
二、完善商业银行中间业务内部控制机制提升中间业务管理水平1.加快金融体制改革，完善业务发展的外部环境，并提高对中间业务发展认识。
要发展我国商业银行中间业务，首先，要摒弃中间业务是附属业务的经营理念。
银行风险管理与内控合规工作领导讲话
银行风险管理与内控合规工作领导讲话同志们：20XX年，在总行党委正确领导下，全行风险管理与内控合规从业人员以完善风控体系、健全合规文化、保障稳健运营为主线，针对实际工作中的重点、热点、难点问题，闯路子、强素质、抓成效，在夯实管理基础、完善内部控制、改善资产质量、支持业务发展等方面扎扎实实地做了大量卓有成效的工作，全行员工很关注，监管部门很认同，总行党委很满意。
在此，我代表总行党委向大家说上一声辛苦了。
“风控为本、合规优先”是商业银行的核心经营理念。
这次会议的主要任务是，回顾过去一年的风险管理与内控合规工作，总结经验；深入研究面临的新形势、新问题，整合资源；积极探索新路子、新模式，提振信心；贯彻全行经营工作会议精神，谋划未来。
下面，我先就全行风险管理与内控合规工作讲三点意见，王小明、吴英剑总经理再分别就今年风险管理与内控合规工作进行具体部署。
一、20XX年风险管理与内控合规工作的简要回顾去年，全行风险管理干部员工充分发扬了能吃苦、会战斗、敢胜利的精神力量，在风险管理体制上进行了大胆探索，夯实制度体系基础，推进技术改造创新，引导信贷结构调整，加快了由单一的信用风险管理模式向全面风险管理体系过度的进程。
截止去年末我行逾期贷款亿元，较年初下降亿元，降幅%。
逾期率%，较年初下降个百分点，完成全年计划%；非应计贷款亿元，较年初下降亿元，降幅%，信贷资产质量较以前年度有了较为明显的改善。
这些成绩的取得，得益于扎实开展了以下工作：一是强化信贷风险监控，提升管理效率。
重点在风险识别和现场检查上下了大工夫，强化信贷过程管理和结果控制，及早发现风险隐患，提前制定防控举措；二是加强信贷基础管理工作，提高风险管理质量。
陆续制定涵盖主要业务领域的19项管理制度，提高了风险管理的覆盖面；三是部署组织风险疏理工作，全面梳理内部控制流程，准确评估风险状况，制定风险政策，建立内部控制长效机制；四是创新了信贷业务停复牌管理办法和信贷档案集中管理办法，为风险管理工作提供了新的抓手。
商业银行内部控制合规风险管理
如贷款通则、储蓄管理条例、三办法一指引、外汇管理规定、授信工作指引、内部控制评价 试行办法、风险监管核心指标、市场风险管理指引、操作风险管理指引、反洗钱管理办法等
☆行内的产品、业务流程规定，管理规定
如个人存款、贷款、信用卡、电子银行产品、票据、等产品的规定，会计核算业务流程和劳 动纪律等管理规定
合规风险特性、种类及产生原因、后果
1、商业银行合规的特性： ☆强制性 ☆劝诫性 ☆内部约束性
2、合规风险的种类： 按管理流程分 ☆非流程风险 ☆流程环节风险 ☆控制流程派生风险
按是否知情分 ☆主动违规 ☆无知违规
3、合规风险产生的原因： ☆业绩压力 ☆监督滞后 ☆考核缺位 ☆问责乏力
4、合规风险产生的后果 ☆法律制裁 ☆监管处罚 ☆财务损失 ☆声誉风险
合规风险控制措施
◆建设合规风险管理体系
合规风险管理环境
合规 风险 管理
内部 控制 管理
合规风险管理目标与政策制定 合规风险监测与识别 合规风险评估 合规风险应对
合规 风险 信息 处理 报告
合规 风险 管理
后评价和持续改进
合规风险管理体系结构图
合规风险控制措施
一、商业银行合规风险管理职责体系建设
◆设置独立的合规组织架构
• 作为经营货币的企业，商业银行高负债运营的特 性注定了商业银行所具有的操作风险本质，因此 具备较强的操作风险防范和控制能力就成为商业 银行长期持续健康发展的前提；
• 而“操作风险控制和防范”正是内部控制要解决的问 题。
二、
商业银行内部控制要素
1 商业银行内部控制系统
商业银行内部控制是一个系统
☆广义上还包括：
企业的社会责任、伦理道德、职业操守等道德规范
第十一章 商业银行风险管理与内部控制PPT课件
8、战略风险 指商业银行在追求短期商业目的和长期发展目标
的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略 决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险。
商业银行不顾自己的情况,盲目实施向个人金融业 务的战略转型,就存在战略风险。
6、声誉风险
声誉是商业银行所有的利益持有者通过持续努力、长期信 任建立起来的宝贵的无形资产。声誉风险是指由于意外事件、 商业银行的政策调整、市场表现或日常经营活动所产生的负 面结果，可能对商业银行的这种无形资产造成损失的风险。
理财业务存在声誉风险 规定最低存款额存在声誉风险
7、法律/合规风险 是因为无法满足或违反法律要求，导致商业银行
• 自身经营管理方面的原因引起。 （1）资本风险：如资本充足率过低。 （2）流动性风险。 （3）决策风险。 （4）操作风险。 （5）结构性风险：各种比例失调。如资产与负债，期限结构、资产结
构等。 （6）经营性风险：如财务管理混乱，证章管理失严，内部控制失当等。
三、商业银行风险的分类
1、信用风险 指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务
发性 • (5)跨国经营带来的对分支机构监控困难增加。
总的看，宏观环境不确定性增加，公司内部管理 难度加大。
二、商业银行风险的来源
（一）商业银行经营活动的外部风险
1.宏观经济运行状况。 2.国家宏观经济政策变化。 3.国际经济环境变化。 4.市场竞争加剧。 5.客户的失信行为。
（二）商业银行经营活动的内部风险
第十一章 商业银行风险管理与 内部控制
• 第一节 商业银行经营风险概述 • 第二节 商业银行风险管理 • 第三节 商业银行的几种主要风险管理 • 第四节 商业银行内部控制
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引商业银行内部控制指引一、引言商业银行作为金融市场中重要的组成部分，承担着资金媒介、融资、支付结算等重要职能，必须建立健全的内部控制体系来确保资金安全、风险管理以及合规性。
本指引旨在为商业银行制定和实施内部控制提供指导，确保其整体运营的安全性、完整性和可靠性。
二、总体目标及原则商业银行内部控制的总体目标是确保资产安全、业务风险的控制和风险准备金的合理设定，同时保障其合规运营。
具体原则如下：1. 风险识别与管理：识别和评估业务活动中的各类风险，并制定相应的风险管理措施；2. 决策与授权：建立合理的决策与授权机制，确保权责明确、层级分明；3. 业务流程与内部控制：建立适当的业务流程和相应的内部控制程序，确保业务活动的规范执行和风险的有效控制；4. 信息与通信：加强信息的收集、分析和传递，确保内外部信息的畅通和及时反馈；5. 监督与改进：建立有效的监督和改进机制，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，并进行持续改进。
三、内部控制的要素商业银行的内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督与改进。
1. 控制环境：建立合理的控制环境是内部控制的基础，包括领导层的行为和风险管理的重视程度。
a. 高层管理人员应树立风险意识，形成良好的内控文化；b. 确保组织架构和人员配备合理，明确责任和权限。
2. 风险评估：风险评估有助于明确风险的类型和程度，并为采取相应的控制措施提供基础。
a. 定期进行全面的风险评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等；b. 根据评估结果，制定具体的风险控制策略和措施。
3. 控制活动：控制活动是商业银行内部控制的核心，包括制定和执行适当的控制措施，确保业务活动的合规性和风险控制。
a. 确定合适的业务流程，包括授权、审核、记录、报告等环节；b. 建立有效的控制措施，包括内部审计、业务审查、风险报告等。
4. 信息与通信：信息的收集、分析和传递是内部控制的重要环节，保障内外部信息的畅通和及时反馈。
银行业务的风险控制与内控管理
银行业务的风险控制与内控管理银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金媒介、信用中介、风险管理等重要职能。
在日常运营中，银行面临着各种风险，如信用风险、市场风险、流动性风险等。
为了保护银行自身和客户的利益，确保金融市场的稳定运行，银行业务的风险控制和内部控制管理至关重要。
一、风险控制的意义和目标风险控制是指通过合理的风险识别、评估和应对方法，降低和控制风险的过程。
银行业务的风险控制意义重大，它能确保银行在经营中不会陷入重大经营难题，并保护客户的权益，维护金融市场稳定。
风险控制的目标主要有以下几个方面：1.保护银行自身利益：银行作为金融机构，需要防范和控制信用风险、市场风险、流动性风险等，以确保自身的正常盈利和运营。
2.保护客户权益：银行与客户之间存在着信任和依赖关系，风险控制是为了保护客户的利益，避免因为风险导致客户资金损失。
3.维护金融市场稳定：银行业务的风险控制也关系到整个金融市场的稳定，通过有效的控制措施，可以减少金融市场的波动性，维护金融体系的安全。
二、风险控制的主要方法和手段银行业务的风险控制需要运用各种方法和手段，从源头上识别和应对风险，确保银行业务的可持续发展。
以下是一些主要的风险控制方法和手段：1.风险识别和评估：银行需要建立完善的风险识别和评估体系，及时发现和评估各类风险。
例如，通过制定风险管理政策、开展风险测量和风险评估，对各类风险进行科学识别和评估。
2.风险防范和规避：根据风险识别和评估的结果，银行需要采取相应措施，通过严格的内部风险防范制度，规避一些潜在风险，避免风险发生。
3.风险传导和转移：银行可以通过对风险的传导和转移来降低自身承担的风险。
例如，通过与其他金融机构合作、购买保险等方式来分散和转移风险。
4.风险监测和控制：银行需要建立健全的风险监测和控制机制，及时掌握风险的动态变化，并采取相应措施进行控制和管理。
三、内控管理在风险控制中的作用内控管理是指银行为了确保风险控制有效进行，规范运作和管理流程，设置相应的内部控制制度和流程。
商业银行公司治理内部控制与风险管理完整版
商业银行公司治理内部控制与风险管理HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】商业银行公司治理、内部控制与风险管理摘要：本文从商业银行公司治理、内部控制、风险管理的产生和实质入手，先从理论上分析了三者的联系，然后采用我国15家上市银行的相关数据对三者相关性进行了实证分析。
结果表明，一个良好的商业银行公司治理结构可以有效规范内部控制和防范风险，而完善的内部控制又是以建立风险管理体系为目标。
关键词：公司治理；内部控制；风险管理；商业银行一、前言2008年，美国爆发金融危机。
对于这场蔓延全球的金融危机，很多学者、专家一开始几乎都认为是房地产泡沫破灭、美国低利率政策引发的次贷危机以及财务杠杆过高等方面诱发所致。
但随着时间的深入，经济学家发现不健全的公司治理机制、不完善的内部控制才是这次金融危机爆发的根本原因。
在这种背景下，公司治理、内部控制和风险管理三者的关系成为了当今管理学、经济学等多学科的研究热点。
商业银行作为财务制度特殊的企业，在一个国家的经济环境中起着至关重要的作用。
目前我国四大国有银行及大型股份制银行均已股权分置改革完毕，而许多中小型银行正积极引入战略投资者并准备上市。
随着经济全球化和利率市场化，国内外金融市场上每一次波动都有可能冲击到商业银行。
因而建立健全的银行公司治理、完善的内部控制制度以及全面的风险管理体系并将三者联系起来，对商业银行自身发展和核心竞争能力的提高都具有重要的意义，也是我国未来银行业发展的关键。
但是，我国商业银行普遍股份制改革时间不长，尽管在公司治理和内部控制方面有许多改善，但仍然存在不少问题。
因此，本文通过分析相关理论，并结合我国15家上市商业银行的相关数据，对我国商业银行的公司治理、内部控制和风险管理做一个实证研究，力图分析出三者的关系并找出我国商业银行现阶段亟待完善的问题。
二、理论及文献综述最初关于公司治理的相关解释可以追溯到Berle and Means （1932）提出的经营权和所有权分离而形成的委托代理权责分离这一理论。
完善商业银行内部控制的几点建议
完善商业银行内部控制的几点建议商业银行内部控制对于保障银行资产安全、维护银行声誉、提高经营效率具有重要意义。
下面是我对商业银行完善内部控制的几点建议：一、加强内部控制文化建设。
银行作为金融机构，应树立风险意识，增强内部控制文化。
银行应加强人员培训，提高员工的风险认知能力，使其能够主动识别和应对风险。
银行应加强内部控制制度建设，明确各部门的职责和权限，规范内部操作流程，确保合规运营。
二、建立健全风险管理制度。
银行应根据自身的风险特点，建立健全的风险管理制度。
银行应制定风险监测和评估体系，对各类风险进行定期监控和评估，及时发现和防范风险。
银行应建立风险管理委员会，负责制定风险管理政策和策略，并对风险管理工作进行监督和评估。
银行应建立风险报告和沟通机制，及时向高层管理者报告风险情况，并与各部门进行沟通和协调，确保风险得到有效控制。
三、加强内部审计工作。
内部审计是商业银行内部控制的重要组成部分，对于发现和纠正内部潜在问题和风险具有重要作用。
银行应加大对内部审计的投入，通过加强审计人员的培训和专业素质提升，提高内部审计的质量和效果。
银行应建立完善的内部审计制度，明确审计职责和权限，规范审计程序和方法，确保审计工作的独立性和客观性。
四、加强信息系统内部控制。
随着金融科技的发展，信息系统已成为商业银行重要的经营工具，也是潜在的风险来源。
银行应加强对信息系统内部控制的管理。
银行应加强对信息系统的规划和设计，确保系统的安全性和完整性。
银行应建立完善的系统权限管理制度，明确各岗位的权限范围，限制员工的操作权限，防止内部人员的滥用。
银行应加强对系统安全风险的监控和防范，建立完善的系统安全管理制度，定期对系统进行安全检查和漏洞修复。
五、加强对外部合作伙伴的管理。
商业银行的内部控制不仅仅局限在内部操作过程中，还应扩展到对外部合作伙伴的管理。
银行应建立合作伙伴管理制度，对与银行业务相关的合作伙伴进行严格的考察和评估，确保其合规运营和风险可控。
银行内部控制与风险管理主要措施
银行内部控制与风险管理主要措施
银行内部控制与风险管理的主要措施包括以下几个方面：
1. 制定和实施有效的内部控制制度：银行应建立健全的内部控制制度，包括明确的组织结构、责任分工、内部审计、风险管理和合规监督等方面的制度和政策，确保各项业务活动符合法律法规和公司政策。
2. 风险识别与评估：银行需要建立风险识别与评估机制，通过对业务活动的风险进行全面的识别和评估，包括市场风险、信用风险、操作风险等，以便及时采取相应的控制措施。
3. 风险控制与防范：银行应建立相应的风险控制措施，包括风险限额、风险分散、风险监测和预警机制等，以保证风险在可控范围内。
4. 内部审计与监督：银行应建立独立的内部审计部门，进行全面的审计和监督，确保业务活动的合规性和风险控制的有效性。
5. 员工教育培训：银行需要加强员工的风险意识和内部控制意识，通过组织培训和知识普及活动，提升员工的专业素质和风险管理能力。
6. 外部监管与合规要求：银行需要主动配合监管机构的监督，遵守各项法律法规和监管规定，确保合规经营。
7. 信息技术安全：银行应建立健全的信息技术安全体系，包括网络安全、数据保护、系统备份和恢复等，以防范信息泄露和黑客攻击等风险。
这些主要措施能够帮助银行有效地管理风险，保护客户资金安全并维护金融市场的稳定运行。
银行在实施这些措施时需要加强管理和监督，不断完善内部控制制度，适应金融市场的变化和发展。
商业银行会计系统风险管理与内部控制
管理的全过程。银行经营风险存在于银行各项业务活动的始终 。
范功能 ；再次 ，完善商业信用制度，开展票据创新 ，商业信用制
商业银行的风险终究会在银行会计核算和会计结算过程之中有所 度的完善有赖商业票据 自身信誉的提高，票据联保制度也是提高 反应或体现 。加强银行会计风险管理、防范会计风险、加强银行 商业票据信誉的一个重要方面。２ 、岗位责任制。建立和完善会
财经纵横
２ ０ 年２ ０９ 月
商业银行会计系统风险管理与内部控制
文／马宏
摘 要 ：提 高银行 的会 计风险管理能 力，加 强内部控制 ，对规范银 行操 作行 为、减少资金风险和损失 、促进经济发展 有重 要作 用。本文针对 目前商业银 行的会计风险管理及 内部控 制问题进行 简要论述 ，以期 为相关研 究提供参考 。
险管理是为了提高商业银行的会计信息质量 ，保护银行资产的安 任心。３ 、健全会计监督检查机制。建立一支精干的会计检查队 全完整 ，采取一定的方法、措施和程序 ，对商业银行会计工作的 伍 ，充实会计检查人员；充分发挥事后监督的作用；健全会计坐
管理体制、会计业务的组织实施 、会计岗位和人 员的管理、会计 班制度，建立工作记录与报告制度。对发生严重违反制度规定的 基础工作综合管理和会计核算程序等全部会计业务可能存在的风 错误行为 ，责令经办员立 即更正 ，使总会计真正起到监控防范的
银行的风险管理和内控措施
银行的风险管理和内控措施银行作为金融体系中的核心组成部分，在经济发展中扮演着重要的角色。
然而，银行业务的风险性也不容忽视，因此银行必须采取有效的风险管理和内控措施，以确保其业务的安全和稳定。
本文将就银行的风险管理和内控措施展开探讨。
一、风险管理风险是银行业务不可避免的伴随因素，银行需要通过风险管理来有效应对各种潜在的风险。
1. 风险识别与评估银行应该建立完善的风险识别和评估机制，通过对各项业务和操作的全面审查，及时发现和识别存在的风险，并对其进行合理的评估。
这包括对市场风险、信用风险、流动性风险等进行科学的量化分析和评估，以便及时采取相应的措施。
2. 风险控制和防范在识别和评估风险的基础上，银行应该采取有效的风险控制和防范措施。
这包括制定严格的业务规则和审批流程，确保各项业务符合法律法规和内部规定；加强信息系统的安全和保护，防止数据泄露和黑客攻击；加强对员工行为的监督和管理，减少操作风险等。
3. 风险传导和转移由于银行业务众多，风险传导和转移是保障银行安全的重要手段。
银行可以通过设立风险准备金、购买保险和其他金融衍生品等方式，将部分风险进行分散和转移，降低整体风险水平。
二、内控措施内控是银行内部管理和监督的重要手段，也是风险管理的基础。
1. 内部控制标准的制定银行应该制定明确的内部控制标准和规范，明确各项业务和操作的规则和要求。
这包括制定内部审批、授权和决策程序，确保各项业务符合法律法规和内部规定；建立科学的风险管理指标和评估体系，为决策提供参考和依据。
2. 内部控制流程的建立银行应该建立完善的内部控制流程和工作程序，确保各项业务和操作得到有效的控制和监督。
这包括建立风险管理委员会和内部审计机构，进行风险管理和内部控制的全面检查和监督；建立信息系统审计和内部控制审计的机制，对信息系统和内部流程进行审计和评估；建立内部事件和风险报告的制度，及时掌握和处理内部风险事件。
3. 内部员工培训和教育银行应该加强对员工的培训和教育，提高员工的风险意识和内控意识。
现代商业银行的风险管理与内部控制管理
现代商业银行的风险管理与内部控制管理课程背景：目前随着商业银行体制、机制不断创新，风险防控体系建设不断加强，风险防控能力不断提升。
但银行部分基层机构在业务操作中暴露出来的违规问题和风险隐患仍然比较突出，银行内部经营的潜在风险更多地体现在基层机构日常业务操作过程中。
如何有效地防范风险、降低发案率，合规经营，是金融管理人员需要认真面对的一项长期而艰巨的任务。
因此，加强基层机构风险管理，强化风险监控检查机制，实现防范案件关口的前移。
在银行上下积极营造风险管理文化氛围，将合规文化理念潜移默化地传达给每位员工，并要求每位员工牢固树立风险管理意识，是防范和化解金融风险的重要手段和措施。
课程收益：■通过学习，掌握集中在基层的风险管理和案件防范知识体系管理■掌握基层管理者在风险管理和案件防范中的责任■掌握基层机构储蓄存款、国内支付结算、银行卡业务、现金出纳业务、清算收付业务、安全保卫等风险管理和案件防范知识■通过案例分析，总结经验教训，避免同类案件的再次发生，并内化日常管理员工授课方式：课堂讲授+视频分享+案例分析+小组讨论课程时间：1天，6小时/天授课对象：支行行长、运营主管、主办、业务经理以及其他相关人员课程大纲第一讲：储蓄存款业务的风险管理与案件防范一、重要空白凭证、有价单证管理的案件与风险防范1、重要空白凭证、有价单证管理的案件及分析2、重要空白凭证、有价单证管理的措施和对策（1）基层柜面管理（2）业务部门管理（3）基层行管理二、办理存款业务时的案件与风险防范1、办理存款业务的案例及分析2、办理存款业务时的风险防范措施（1）基层柜面管理（2）基层机构负责人三、储蓄存款挂失业务的案件与风险防范1、储蓄挂失业务的案例及分析2、储蓄存款挂失业务的风险防范措施四、办理取款业务时的案件与风险防范1、办理取款业务的案例及分析2、办理取款业务时的风险防范措施五、印章、密码管理中的案件与风险防范1、柜员密码管理的案例及分析2、印章、密码的风险防范措施六、尾箱管理中的案件与风险防范1、尾箱管理的案件与分析2、尾箱管理的风险防范措施第二讲：银行卡业务的风险管理与案件防范1、银行卡业务的案件与分析2、银行卡业务风险与案件的防范措施与对策第三讲：现金出纳业务的风险管理与案件防范1、现金出纳业务中违法犯罪分子作案的主要手段2、现金出纳业务风险点3、现金出纳业务案例与分析4、出纳现金业务风险与案件的主要防范措施第四讲：商业银行网点安全与风险防范1、营业网点的案件与风险防范a) 营业网点安全的风险点b) 案例分析2、营业网点的安保与服务突发事件3、刑事案件类风险应对4、群体事件类风险应对5、人身损害类风险应对6、商业银行的补充赔偿责任7、银行免责与好意施惠行为8、应急预案演练第五讲：基层网点不合规案例与现象分析——剖析员工行为管理落地的迫切性1、全面认识商业银行基层机构风险管理2、常见基层机构发案的特点3、案例启示与思考视频启示：人性的思考案例一：一个真实的案例案例二：某市银行发生持枪抢劫案案例三：银行客户经理内外勾结案案例四：一位过失者的“忏悔”案例五：行为识别判断案例4、有效防范柜面业务操作风险的要求5、会计及临柜业务“四十禁”（运营人员）6、员工行为排查十大重点小结：“人”是商业银行经营的核心！第六讲：商业银行合规风险文化构建——规范银行员工行为的具体做法1、树立正确的人生三观2、强化合规意识，筑牢风险屏障3、风险文化构建1—至上而下的工程4、风险文化构建2—风险管理制度5、风险文化构建3—制度与执行6、风险文化构建4—嵌入每个业务部门7、风险文化构建5—合规管理技巧之共情与心理边界8、风险文化构建6—融入9、风险文化构建7—构建第七讲：构建风险文化树立全员风险意识1、风险文化的构建—至上而下的工程2、风险文化—风险管理制度（1）建立违纪违规举报制度（2）推行管理问责制（3）完善重要岗位人员监督与制约机制（4）员工行为排查（5）领导典范3、风险文化—制度与执行4、合规管理技巧—共情与心理边界5、培养合规“四种意识”文化结束语：讲师总结。
银行风险管理与内部控制
银行风险管理与内部控制银行作为金融系统的重要组成部分，承担着金融中介、风险管理和信用中介等多重职能。
在金融业务的发展过程中，银行面临着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
因此，银行风险管理和内部控制成为确保银行健康持续发展的重要手段。
一、银行风险管理银行风险管理是指银行通过建立一系列风险管理措施，识别、评估、监控和控制各种风险，并及时作出相应的决策和调整，以保护银行资产、减少损失并维护银行的稳定运营。
银行风险管理主要包括以下几个方面：1. 信用风险管理：信用风险是银行面临的最主要风险之一，指的是借款人或交易对手无法按时偿还债务或履行合约的潜在风险。
银行应加强信用评估和审查，建立适当的信用风险管理措施，如制定借贷政策和授信标准、建立风险分析模型等，以降低信用风险。
2. 市场风险管理：市场风险是银行在金融市场交易中面临的风险，包括利率风险、汇率风险、股票价格风险等。
银行应加强市场风险监测和测量，制定风险管理政策和流程，建立市场风险控制限额和敞口管理机制，以保证资产价值和收益。
3. 操作风险管理：操作风险是银行由于内部失误、系统故障、欺诈行为等原因所面临的风险。
银行应建立完善的内部控制系统，规范业务流程，加强员工培训和监督，提高操作风险的防控能力。
4. 流动性风险管理：流动性风险是银行难以满足支付义务或债务偿付需要的风险。
银行应制定合理的流动性管理政策，确保足够的流动性储备，同时关注市场流动性变动，避免因流动性问题而导致的连锁反应。
二、银行内部控制银行内部控制是银行依据法律法规和相关规定，通过建立内部控制机构、流程和制度，对银行各项业务活动进行规范、监督和管理的过程。
银行内部控制主要包括以下几个方面：1. 内部控制环境：银行应树立风险意识，建立良好的内部控制文化，明确内控职责和行为规范，提高内控意识和责任感。
2. 控制活动：银行应建立适当的内部控制流程、制度和操作规程，确保业务流程的规范性、合规性和风险可控性。
商业银行内部控制与合规风险管理PPT
法律合规建构
风险合规与内部监管
公司成立了一个尊重法律的环境， 建立了合规监测机制和流程。同时 细化和完善了合规风险的管理体系。
公司建立了完备的业务和客户的合 规审查机制，同时建立确保监管完 整的内部监管机制。
商业银行内部控制与合规 风险管理PPT
本演示文稿旨在解释商业银行内部控制与合规风险管理，重点介绍了控制与 合规的定义，内部控制框架及其特点，以及合规风险管理的重要性和最佳实 践。
定义：控制和合规
1 控制
2 合规
商业银行内部控制确保了公司各部门、特定业务 活动和员工行为的合规性和有效性。
合规要求商业银行对所有监管机构的规定以及政 府相关法律执行严格依守。
2
客户关系问题
损害客户利益和违反合规性的问题对于公司的信誉和客户满意度产生负面影响。
3
监管机构处罚
商业银行可能会因违反法规和监管机构规定而受到处罚和罚款。
常见的合规风险
洗钱
洗钱指违法分子通过特定的操作 手法来掩盖其资金的来源与性质， 以躲避监管机构的监控。
反卡规避
当客户通过不当手段或虚构信息 来避免支付所需税费时，就会出 现反卡规避风险。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
声誉风险
公司因社会责任问题而受到批评 或可能遭受负面影响。
合规风险管理的方法
流程和控制的标准化
定义和规定合规控制和流程的标准化。
自动化和技术工具的使用
有助于减少人为错误和管理相关的运营成本。
培训和外部咨询
持续培训员工，利用外部资源来规划合规风险。
最佳实践和案例研究
金融服务公司
公司在人员、流程和技术方面的投 资减少了违规率。为员工提供培训 和教育，加强公司文化。
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假定招商银行的β系数为1.1，宝钢为0.9，金 杯为1.8，则指数每下跌1%，证券组合相应的波 动为 1.1%*8.56*100+0.9%*4.14*200+1.8%*1.86*500
内部流程
内部流程引起的操作风险是指由于商业银行业务流程 缺失、设计不完善，或者没有被严格执行而造成的损 失。 财务/会计错误 文件/合同缺陷 产品设计缺陷 错误监控/报告 结算/支付错误 交易/定价错误
案例分析——流程执行不严
案例及分析：流程执行不严
2002—2003年，某公司在某商业银行分三 次贷款2400万元，其中1200万元以该公司 所有的100亩地作抵押，另外1200万元尚未 来得及办理抵押手续。该贷款发放后，由 于该公司发生重大事故，法人代表出车祸 死亡，经营活动终止，因此，该笔1200万 元贷款无抵押物，处于高风险状态。
美国财政部国际资本流动报告(TIC)显示，2009年7月 份中国重新增持241亿美元美国国债，总持有额度再度 超过8000亿美元。
2019/11/12
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3、股票价格风险 是指由于商业银行持有的股票价格发生不利变动而
给其带来损失的风险。
假定某公司于2006年8月31日买入100万股招商 银行（600036），500万股金杯（600609）和 200万股宝钢（600019）。
战略风险。
2、成因分类
分人员因素（人力资源）、内部流程（业 务处理流程、组织机构）、系统缺陷（信 息技术、信息）、外部事件（外部干扰影 响）四大类别
人员因素
操作风险的人员因素主要是指因商业银行员工发生 内部欺诈、失职违规，以及因员工的知识或技能匮 缺、核心员工流失、商业银行违反用工法等造成损 失或者不良影响而引起的风险。 内部欺诈 失职违规 知识、技能匮乏 核心雇员流失 违反用工法
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（2）收益率曲线风险（利率期限结构变化风险）
收益率曲线（Yield Curve）是显示一组货 币和信贷风险均相同，但期限不同的债券或 其他金融工具收益率的图表。纵轴代表收益 率，横轴则是距离到期的时间。
重新定价的不确定性会使收益率曲线的斜率、 形态发生变化，即收益率曲线非平行移动， 对银行的收益或内在经济价值产生不利影响， 从而形成风险。
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图1 借短贷长的再融资风险
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负债
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图 借长贷短的再投资风险
2年 2年
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当银行的展期或重新举债成本高于资产报酬率时，就 会面临再融资风险。
同理，假设银行举借年利率9％的2年期债务，用于支 持报酬率10％的1年期资产。
当该资产于1年后到期时，其再投资报酬率如降至8％ ＜ 9％，银行面临再投资风险。
期权性风险（选择权风险）
是随着客户选择权的履行而存在的。银行常在下述情 况下发生选择权风险：
例如，市场利率下降时，
第一，存款人就可能选择重新安排存款，主动将活 期存款余额转为定期存款，以赚取更高利息；
第二，借款人可能选择重新安排贷款，提前还清借 款的同时，又举借利率较低但金额相近的债务，对银 行产生不利影响。
商业银行风险管理与内部控制
1
第九章 商业银行风险管理与内部控制
第一节 第二节 第三节 第四节
商业银行风险概述 商业银行风险管理的流程 商业银行风险管理的方法 商业银行内部控制
学习目标： 理解风险的含义、商业银行风险的类
别，掌握商业银行风险管理的主要方 法；
理解内部控制的目标、制度和方法。
同时，省级分行直到2003年12月15日才审批同意， 属于合同解除在前，有权行决定在后，故解除合 同的协议不应有效。
此案经劳动仲裁部门调节后，银行除依据买断政 策给予经济补偿金外，另行给付一次性补助费用， 双方终止由劳动关系引起的一切关系。
此例是人员因素中违反用工法造成操作风险的情 况，主要是违反《合同法》和有关内部审批规定， 在解除合同生效要件方面存在瑕疵。
银行遇到了巨额跨境结算的风险，因为一笔外汇 交易中各个阶段不可撤消的结算可能是在不同的 时间完成的。
例，向一家纽约银行在东京的日本代理行支付日元， 应在东京的营业时间内完成，而一家纽约银行向在纽 约的一家日本银行的美国代理行相应地交付美元则是 发生在纽约的营业时间内。
由于这两个国家的支付体系从不在相同时间开始运作， 因此就存在这样一种风险：交易的一方正执行了交易， 但另一方却可能已经破产而无力交付用于补偿或冲销 的货币。
结合商业银行经营的主要特征，按诱发风险的原因，巴塞尔 委员会将商业银行面临的风险划分：
信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声 誉风险、法律风险以及战略风险八大类。
（一）信用风险（非系统性风险）
信用风险是指商业银行债务人或交易对手由于种种 原因不能或不愿按照事先签订的合同约定，按期偿 还债务而使银行遭受损失的可能性。 信用风险存在于贷款、证券投资等传统的表内业 务中，也存在于信用担保、贷款承诺、衍生品交 易等表外业务中。
例：银行以短期存款作为长期固定利率贷款的融 资来源
例： 银行在资产负债结构不一致的情况下，市场利率变动将导致利 率风险的产生。 假设一家银行对外举借期限1年、年利率9％的债务，以支持期 限2年、年报酬率10％的资产。借短贷长。
根据正常的收益率曲线可知，银行第一年可获得1%利差。 第二年，随1年期债务到期后的再融资利率变动与否， 利息收益呈不确定状况。 当新的举债成本仍是9％如何？当为11％时？
结算风险是一种特殊的信用风险，指的是交易双 方在结算过程中，一方支付了合同资金而另一方 发生违约的风险，1974年德国赫斯塔特银行破产 案，促成了国际性金融监管机构——巴塞尔委员 会的诞生。
信用风险是商业银行面临风险中最重要的风险种 类，但其在很大程度上由个案因素决定，与市场 风险相比，信用风险的观察数据少，不易获取。 具有明显的非系统性风险特征。
例：利用5年期政府债券的空头头寸为10 年期政府债券的多头头寸进行套期保值， 上述安排已经对收益率曲线的平行移动 进行了对冲，当收益率曲线变陡时，该 10年期政府债券多头头寸的经济价值还 是会下降。
3、基准风险（利率定价基础风险）
在利息收入和利息支出所依据的基准利率变动不 一致的情况下，因其现金流和收益的利差发生了 变化，对银行的收益或内在经济价值产生影响。
汇率风险是指由于汇率的不利变动而导致损失的 风险。
即银行在进行国际业务中，其持有的外汇资产和 负债因汇率波动而造成的价值增减的不确定性。
汇率风险的种类： （1）外汇交易风险 （2）外汇折算风险 （3）外汇经济风险
商业银行的汇率风险，一方面与汇率制度有关， 在浮动汇率制度下比在固定汇率制度下面临更 大的汇率风险；另一方面与商业银行持有的海 外资产和负债的比重有关。
=336080.
4、商品价格风险
是指商业银行所持有的各类商品的价格发生 不利变动而给商业银行带来损失的风险。
商品包括：可以在二级市场上交易的某些实 物产品，如农产品、矿产品（包括石油）和 贵金属、黄金纳入汇率风险。
市场风险特点：
具有数据充分和易于计量的特点，适于采用量化 技术控制。
系统缺陷
系统缺陷引发的操作风险是指由于信息科技部门或服务 供应商提供的计算机系统或设备发生故障或其他原因，商 业银行不能正常提供部分、全部服务或业务中断而造成的 损失。包括系统设计不完善和系统维护不完善所产生的风 险。 数据/信息质量风险 违反系统安全规定 系统设计/开发的战略风险 系统的稳定性、兼容性、适宜性
案例分析——不恰当解除劳动合同
案例及分析：不恰当解除劳动合同
张某系某国有银行一支行的正式员工。
2003年11月16日，张某主动向支行提出买断工龄 后，支行上报上级行进行审批，其间张某继续上 班。12月12日，支行遂与张某当日签订了“解除 劳动合同协议书”。12月15日，张某因病提出买 断反悔，支行不同意，为此，张某提出劳动仲裁。 张某代理人认为，张某所在的支行在动员员工买 断工龄时，采用了“不买断就下岗”的威胁手段， 同时，单位的人事权在省级分行，不在支行一级， 但本次解除劳动合同的协议书由支行签署，非适 格主体；
由于市场风险来源于所属的经济体系，具有明显 的系统性风险特征，难以通过分散化投资完全消 除。
国际性商业银行通常分散投资于多国金融市场， 以降低所承担的系统风险。
（三）操作风险
1、定义 由于不完善或有问题的内部程序、人为错误、
技术缺陷或不利的外部事件所造成损失的风险。 操作风险包括法律风险，但不包括声誉风险和
该组合如下：
股票 600036 600019 600609
合计
数量 1000000 2000000 5000000
股价 8.56 4.14 1.86
市值 8560000 8280000 9300000 26140000
最坏的情况，三家退市，损失26,140,000. 按 持有组合的金额来衡量。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
信用风险通常包括以下主要形式
违约风险 指交易对手因经济或经营状况不佳而产生违 约的风险。
结算风险 是一种特殊的信用风险，指交易双方在结算 过程中，一方支付了合同资金但另一方发生 违约的风险。 在外汇交易中比较常见，涉及在不同的时间 以不同货币进行结算交易。
赫斯塔特银行案例
赫斯塔特银行在1974年接到了德国政府当局清算 的命令，却无力向对方银行支付美元而发生的风 险。
此例是内部流程引起的操作风险中的一个 类别——对规定执行不严格造成的风险。