征税与纳税__(2014年最新)ppt课件
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征税和纳税 ppt课件
• “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
税收溯源
课件
5
说文解字话赋税
赋
税
珍宝
武力
粮食
送达
税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。
课件
6
税
国家
实现国家职能
收
的 含
主体
目的
义
政治权力
凭借
依据
地位
法律
财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法
取得财政收入的基本形式课件 。
所属税种
个人所得税 所得税
征税对象 个人所得额
纳税人
个人
基本税率 比例税率 超额累进税率
课件
16
个人所得税税率表
3%
10%
20%
……
0 1500
4500
9000
高收入者多纳税 课低件 收入者少纳税
17
贰 聚国财•惠民生
课件
18
《和 · 税》
课件
19
合作探究一 依法纳税的必要性？
税收性质：取之于民 用之于民
公民
依法自觉诚信纳税
增强对国家工职人员及公共权力监督意识
以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举
课件
22
重点梳理重点记梳忆理口诀
一个含义 两种税收 三个特征 四种违法行为
税收的含义 增值税、个人所得税 强制性、无偿性、固定性 偷欠骗抗
课件
23
自测题
关于税收三个特征，下列说法正确的是？
第八课 • 第二框
「征税和纳税」
课件
税收溯源
课件
5
说文解字话赋税
赋
税
珍宝
武力
粮食
送达
税”，从禾从兑，意为交换，指农民交纳粮食，国君保护他们的土地和人身安全。
课件
6
税
国家
实现国家职能
收
的 含
主体
目的
义
政治权力
凭借
依据
地位
法律
财政收入基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法
取得财政收入的基本形式课件 。
所属税种
个人所得税 所得税
征税对象 个人所得额
纳税人
个人
基本税率 比例税率 超额累进税率
课件
16
个人所得税税率表
3%
10%
20%
……
0 1500
4500
9000
高收入者多纳税 课低件 收入者少纳税
17
贰 聚国财•惠民生
课件
18
《和 · 税》
课件
19
合作探究一 依法纳税的必要性？
税收性质：取之于民 用之于民
公民
依法自觉诚信纳税
增强对国家工职人员及公共权力监督意识
以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用
对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举
课件
22
重点梳理重点记梳忆理口诀
一个含义 两种税收 三个特征 四种违法行为
税收的含义 增值税、个人所得税 强制性、无偿性、固定性 偷欠骗抗
课件
23
自测题
关于税收三个特征，下列说法正确的是？
第八课 • 第二框
「征税和纳税」
课件
《征税和纳税》-课件ppt
用手机通过AP登入
题目
Moodle平台,完成预
1
习反馈。
题目
题目
预习反馈： 5
2
小组合作解决答错的 题目。
题目 4
题目 3
①小王不 缴几百元 税行不行？
②商家为 了少缴税， 不开发票 是什么行 为？
③如果你是 小王，你会 如何说服这 位商家依法 纳税?
提示： 登入Moodle平台,参与“调查”； 进入“讨论区”说明选择的理由。
③要积极承担义务，自觉诚信纳税 ④税收是国家取得财政收入的一种重要形式 • A．①② B．①③ C．②③ D．①④
税收基 本特征
强制性 无偿性
固定性
表现
意义
强制征税、 依法征税、 依法纳税
使税收成为国家财政收入 中最普遍，最可靠的形式
征税后不返还
用之于民，集中力约 式规定征税对象 束，有利于维护经济 和税率，不能随 秩序 意改变
个人所得税
增值税
征税对 象
个人所得额
纳税人
计税方 法
在我国境内有住所，或者无住所而在境 内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不居 住或居住不满一年而从我国境内取得所 得的个人
按应税项目不同，分别实行
超额累进税率和比例税率
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人
征税和纳税
税收
依法纳税是公
民的基本义务
含 基本 税收的
义 特征 种类 必要 违反税法 增强纳
性 的行为
税意识
权利意识： 义务意识：
监督
自觉纳税
• 依法纳税
• 偷税 • 欠税 • 骗税 • 抗税
题目
Moodle平台,完成预
1
习反馈。
题目
题目
预习反馈： 5
2
小组合作解决答错的 题目。
题目 4
题目 3
①小王不 缴几百元 税行不行？
②商家为 了少缴税， 不开发票 是什么行 为？
③如果你是 小王，你会 如何说服这 位商家依法 纳税?
提示： 登入Moodle平台,参与“调查”； 进入“讨论区”说明选择的理由。
③要积极承担义务，自觉诚信纳税 ④税收是国家取得财政收入的一种重要形式 • A．①② B．①③ C．②③ D．①④
税收基 本特征
强制性 无偿性
固定性
表现
意义
强制征税、 依法征税、 依法纳税
使税收成为国家财政收入 中最普遍，最可靠的形式
征税后不返还
用之于民，集中力约 式规定征税对象 束，有利于维护经济 和税率，不能随 秩序 意改变
个人所得税
增值税
征税对 象
个人所得额
纳税人
计税方 法
在我国境内有住所，或者无住所而在境 内居住满一年，从我国境内外取得所得 的个人，以及在我国境内无住所又不居 住或居住不满一年而从我国境内取得所 得的个人
按应税项目不同，分别实行
超额累进税率和比例税率
生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提 供加工、修理修配劳务及进 口货物的单位和个人
征税和纳税
税收
依法纳税是公
民的基本义务
含 基本 税收的
义 特征 种类 必要 违反税法 增强纳
性 的行为
税意识
权利意识： 义务意识：
监督
自觉纳税
• 依法纳税
• 偷税 • 欠税 • 骗税 • 抗税
征税和纳税优质课件PPT
依法
强制性 紧 无偿性 密
相
固定性 连
无偿性要求具有强制性；强制 性和无偿性要求具有固定性
（二）我国税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分 为流转税、所得税、资源税、财产税、行 为税五大类，共20多种。
1.增值税
含义 －－属于流转税，是以生产经营中的增值
额为征税对象的税收。
纳税人 －－是在我国境内销售货物或者提供加工、
73.成功者失败之后永不气馁，能够找到自己的核心能力，然后运用它，使成功再次向他招手。 18.世上之所以有矢志不渝的爱情，忠肝义胆的气概，皆因为时间相当短暂，方支撑得了，久病床前无孝子，旷日持久不容易，一切事物之美好在于“没时间变坏”。 5.美好的生命应该充满期待、惊喜和感激。 13.每一个清晨，记得告诉自己：没有奇迹，只有你努力的轨迹；没有运气，只有你坚持的勇气。每一分收获，都是你努力的结果；每一分汗水，都是你成功的累积！ 52.不做准备的人是准备失败的人！在任何苦难中能发现好的一面！ 84.人生就像奕棋，一步失误，全盘皆输。——弗洛伊德 86.失败是坚韧的最后考验。 1.后悔是一种耗费精神的情绪，后悔是比损失更大的损失，比错误更大的错误，所以，不要后悔！ 64.人类也需要富有理想的人。对于这种人说来，无私地发展一种事业是如此的迷人，以至他们不可能去关心他们个人的物质利益。 73.过去只可以是用来回忆，别沉迷在阴影中，那永远看不清前面的路。 30.好运不会总是降临在你身上，你的努力是唯一能让你站住脚跟的依靠。 8.无论现在的你处于什么状态，是时候对自己说：不为模糊不清的未来担忧，只为清清楚楚的现在努力。 11.古之立大事者，不惟有超世之材，亦必有坚忍不拨之志。 3.最重要的就是不要去看远方模糊的，而要做手边清楚的事。 73.生命就是一个逐渐支出和利用时间的过程。一旦丧失了时间，生命也就走到了尽头。 94.再长的路，一步步也能走完，再短的路，不迈开双脚也无法到达。 82.一朵花凋零荒芜不了整个春天，一次跌倒也荒废不了整段旅程。走下去，凭着耐心和拼搏，生活自会给予你全部答案。
强制性 紧 无偿性 密
相
固定性 连
无偿性要求具有强制性；强制 性和无偿性要求具有固定性
（二）我国税收的种类
根据征税对象划分，目前我国税收分 为流转税、所得税、资源税、财产税、行 为税五大类，共20多种。
1.增值税
含义 －－属于流转税，是以生产经营中的增值
额为征税对象的税收。
纳税人 －－是在我国境内销售货物或者提供加工、
73.成功者失败之后永不气馁，能够找到自己的核心能力，然后运用它，使成功再次向他招手。 18.世上之所以有矢志不渝的爱情，忠肝义胆的气概，皆因为时间相当短暂，方支撑得了，久病床前无孝子，旷日持久不容易，一切事物之美好在于“没时间变坏”。 5.美好的生命应该充满期待、惊喜和感激。 13.每一个清晨，记得告诉自己：没有奇迹，只有你努力的轨迹；没有运气，只有你坚持的勇气。每一分收获，都是你努力的结果；每一分汗水，都是你成功的累积！ 52.不做准备的人是准备失败的人！在任何苦难中能发现好的一面！ 84.人生就像奕棋，一步失误，全盘皆输。——弗洛伊德 86.失败是坚韧的最后考验。 1.后悔是一种耗费精神的情绪，后悔是比损失更大的损失，比错误更大的错误，所以，不要后悔！ 64.人类也需要富有理想的人。对于这种人说来，无私地发展一种事业是如此的迷人，以至他们不可能去关心他们个人的物质利益。 73.过去只可以是用来回忆，别沉迷在阴影中，那永远看不清前面的路。 30.好运不会总是降临在你身上，你的努力是唯一能让你站住脚跟的依靠。 8.无论现在的你处于什么状态，是时候对自己说：不为模糊不清的未来担忧，只为清清楚楚的现在努力。 11.古之立大事者，不惟有超世之材，亦必有坚忍不拨之志。 3.最重要的就是不要去看远方模糊的，而要做手边清楚的事。 73.生命就是一个逐渐支出和利用时间的过程。一旦丧失了时间，生命也就走到了尽头。 94.再长的路，一步步也能走完，再短的路，不迈开双脚也无法到达。 82.一朵花凋零荒芜不了整个春天，一次跌倒也荒废不了整段旅程。走下去，凭着耐心和拼搏，生活自会给予你全部答案。
征税和纳税PPT张(公开课)
强化税收司法保障
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
加强税务机关与司法机关的协作配合，依法打击税收犯罪，保障税 收安全。
加强宣传教育，提高公民素质
普及税收知识
通过宣传册、宣传片等多种形式，向纳税人普及税收基本知识和纳税义务，提高纳税人的 税收认知度。
宣传依法诚信纳税典型
积极宣传依法诚信纳税的企业和个人典型，发挥示范引领作用，营造良好的社会氛围。
加强各国税务部门间的合作与交流，共同 应对跨国避税等全球性税收挑战。
06
总结：提高全社会依法诚 信纳税意识
完善法律法规，加大执法力度
建立健全税收法律法规体系
制定和完善税收基本法、税收征管法等相关法律法规，为税收工 作提供有力法制保障。
加大税收执法力度
严格税收执法，依法查处偷税、逃税、抗税等违法行为，维护税收 秩序和公平竞争。
DTA定义及作用
01
DTA是两国政府间签订的避免对同一纳税人重复征税的协定，
有助于消除国际重复征税、促进国际经济合作。
D机构定义、税收抵免方法
等。
DTA实施效果
03
通过签订DTA，可以降低跨国企业税收成本，提高税收确定性，
促进国际投资与贸易发展。
防止有害税收竞争措施探讨
国际税收合作必要性及现状
国际税收合作重要性
随着经济全球化深入发展，跨国企业数量不断增加，国际税 收合作成为各国政府共同应对税收挑战、维护税收公平的必 要手段。
国际税收合作现状
目前，各国在税收情报交换、反避税调查、税收协定谈签等 方面开展广泛合作，但仍存在信息不对称、合作不深入等问 题。
避免双重征税协定（DTA）解读
征税程序及方法
征税程序
税务登记、纳税申报、税款征收、税 务检查等。
征税和纳税PPT演示课件
④基本税率：17%
优点：
a、避免重复征税 b、防止偷漏 税行为 c、促进生产专业化和体现公 平竞争 d、保证财政收入稳定增长
（2）个人所得税
征税对象： 个人所得额 纳税人：
在 有住所
我
国
境 内
无住所
居住满一年
从我国境内外取 得所得的个人
— 不居住或不满一
年
从我国境内取得 所得的个人
应税项目：p70相关链接
征 税 和 纳 税
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成。“禾” 指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为 “税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农 产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本 来源和征收内容。
①税收的目的是什么？ 实现国家职能 请 ②税收的手段是什么？ 政治权力 思 ③税收的主体是谁（谁收税）？国家 考 ④税收的主要内容是什么？货币或实物
3375
７ 超过60000元的至80000元的部分 35
6375
８ 超过80000元的至100000元的部分 40
10375
９ 超过100000元的的部分
45
15375
税率：累进税率
如果一个人的月工资为5931元， 那么他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：5931-2000=3931 不超过500元部分：500 X 5%=25 超过500至2000元部分：1500 X 10%=150 超过2000至5000元部分：1931 X 15%=289.65 累计共应纳税25+150+289.65=464.65元
上述材料体现税 收的什么特征?
强制性 （法制性）
（2）无偿性（核心） 体现了财政分配的
本质（无偿性）。
优点：
a、避免重复征税 b、防止偷漏 税行为 c、促进生产专业化和体现公 平竞争 d、保证财政收入稳定增长
（2）个人所得税
征税对象： 个人所得额 纳税人：
在 有住所
我
国
境 内
无住所
居住满一年
从我国境内外取 得所得的个人
— 不居住或不满一
年
从我国境内取得 所得的个人
应税项目：p70相关链接
征 税 和 纳 税
“税”字的由来 “税”字由“禾”与“兑”两字组成。“禾” 指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为 “税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农 产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本 来源和征收内容。
①税收的目的是什么？ 实现国家职能 请 ②税收的手段是什么？ 政治权力 思 ③税收的主体是谁（谁收税）？国家 考 ④税收的主要内容是什么？货币或实物
3375
７ 超过60000元的至80000元的部分 35
6375
８ 超过80000元的至100000元的部分 40
10375
９ 超过100000元的的部分
45
15375
税率：累进税率
如果一个人的月工资为5931元， 那么他应缴纳的税款是多少？
他的应税所得额为：5931-2000=3931 不超过500元部分：500 X 5%=25 超过500至2000元部分：1500 X 10%=150 超过2000至5000元部分：1931 X 15%=289.65 累计共应纳税25+150+289.65=464.65元
上述材料体现税 收的什么特征?
强制性 （法制性）
（2）无偿性（核心） 体现了财政分配的
本质（无偿性）。
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练习： 1、马克思说：“赋税是喂养政府的 奶娘。”这说明（ ） A、税收的强制性、无偿性和固定性 是区别于其他财政收入形式的标志 B、税收是取之于民、用之于民的 C、财政收入是国家、政府实现其职 能的物质保证，而税收是取得财政收入 的最基本形式 D、国家及其政府是赋税制度的产物
C
2、财政与税收的关系是 （ B ） A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是取得财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政 则不是
征税与纳税 __(2014年最新)
新个税税率表(2011年9月1日起实行)起 征是3500元。级数应纳税所得额税率速算 扣除数 1不超过1500元的部分3% 2超过1500元至4500元的部分10% 3超过4500元至9000元的部分20% 4超过9000元至35000元的部分25% 5超过35000元至55000元的部分30% 6超过55000元至80000元的部分35% 7超过80000的部分45% 0 105 555 1005 2755 5505 13505
所谓赋税， 就是国家不付任 何报酬而向居民 取得东西。
2、税收的基本特征
（3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，
预先规定了征税对象和税率，不经国家
有关部门批准不能随意改变。
思维 税收与其他财政收入形式的区别： 扩展
——关键看是否具备齐税收的三个特征
特征 项目 税 利 债 费
强制性 无偿性
∨ ∨
3、家喻户晓的电影明星刘晓庆为逃税而被拘捕。 这一事实体现了税收具有（ ） A.平等性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性
4、对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文 规定。这说明税收（ ） A.具有强制性的特征 B.具有固定性的特征 C.是随意规定的 D.具有无偿性的特征
5、下列哪种情况不需要缴纳个人所得税？（
有国就有税
——税法
有税必有法。
——财政收入的基本形式
2、税收的基本特征
（1）强制性 体现在:
①税收是依靠国家的政治权力而依法强制
征收的，并非是自愿缴纳的。
②纳税人必须依法纳税,征税机关必须依法 征税，否则将受法律制裁.
2、税收的基本特征 （2）无偿性
也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，
C
2.个人所得税
（1）含义——是国家对个人所得额征收的税收
境内有住所 境内外取得收入
（2）纳税人 无住所，但居住满一年
境内无住所又不居住 境内取得收入
居住但不满一年
（3）纳税对象（哪些收入要交税）：看课本 71页相关连接
（4）税率：实行超额累进税率和比例税率
（5）计税方法
个人工资薪金所得税率
（6）个人所得税的意义 ——是国家财政收入的重要来源，也是 调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段 （课本71页）
避免重复征税，防止偷漏税；
有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入 稳定增长
增值税—流转税 征税对象： 增值额
增值 增值 纺织厂（布料） 服装厂（服装） 商店（商品） 3万元 7万元 1万元 增值税 （由服装厂承担） 增值税 （由商店承担）
案例：
某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30 万元，加工成机器后售价45万元。这批 机器应缴纳的增值税是 （ ） A．5.1万元 B．7.65万元 C．2.55万元 D．无法计算
3.8.2
征税和纳税
我们作为消 费者，税收 与我们每个 人息息相关
纳税是有收入的成 年人的事，与我们 中学生无关。
每个人都直接或间接 与税收发生着联系
（一）税收的基本特征 １、税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式
主体 目的 凭借 依据 地位
——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力
3、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税
行为税 其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
P(69)名词点击
（1）增值税
概念： （属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务 以及进口货物的单位和个人 税率： 基本税率17% 计税方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金 优点：
（二）、依法纳税是公民的基本义务 1、 依法纳税的必要性 (P72) 为什么要 纳税？
死亡和税收，是人生 不可避免的两件事情。 －－汉密尔顿
交通
医疗
教育
赈灾
我国的税收是取之于民,用之于民
公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防 环境
通讯
练习
下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识 正确的有（ ） （1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证 A、（1）（2）（3）（4） B、（1）（3）（4）（5） C、（1）（2）（3）（4）（5） D、（1）（2）（4）（5）
B
7、增值税的最大特点是（ ）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象
B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、比纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对 象
D
D、避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会 分工和生产专业化的发展
8.（多选）对个人所得税的正确认识应该是：
A、个人所得税对调节个人收入、增加财政 收入有重要作用 B、依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 C、每个月有正当收入的公民都应缴纳个人 所得税 D、每个公民的所有收入都在纳税范围
A.有住所，从我国近内外取得的所得 B.无住所而在我国境内居住满一年，从从我国近内外取得的所得 C.在我国境内无住所，而居住又不满一年的人，境外取得的所得 D.在我国境内无住所又不居住，从我国境内取得的所得
C
）
6、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从 2004 年开始国家降低并逐步取消农业税，目前取消除烟叶以 外的农业特产税，并对降低农业税的税率有明文规定。 这表明( ) A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征
∨ ∨
× ×
∨
具体 分析
固定性
∨
×
×
×
1、我国税收区别于其他财政收入形式的主要标志：
强制性、无偿性和固定性源自2、我国税收区别于其他类型税收之处： 国家、集体和个人根本利益的一致
思考题:
税收的这三 个基本特征 之间的关系 如何呢?
税收三个基本特征之间的关系
无偿性
决定 要 求 保 障 决定
强制性
固定性