中国税制习题

第一章中国税制概述1、以下对税收概念理解不正确的是（）？▪A、税收是目前我国财政收入的最主要来源▪B、国家征税的依据是财产权力▪C、国家征税是为了满足社会公共需要▪D、税收的“三性”特征是区别“税”与“非税”的基本尺度和标志→答案：B2、税收具有强制性、无偿性、固定性特点，其核心是A、强制性B、无偿性C、固定性D、规范性→答案：B3、某纳税人6月份取得应税收入1800元。

若涉及起征点规定（为100元），采用超额累进税率。

税率设置为：应税收入为1－1000元（含），适用税率为5％；应税收入为1000－2000元（含），适用税率为10％。

则该纳税人应纳税多少元？▪又：如该题内容涉及的是免征额，其他情况不变。

则该纳税人应纳税多少元？4、下列税种中，属于对流转额征税的税种有（）？▪A、契税▪B、营业税▪C、资源税▪D、房产税→答案：B5、下列税种中，属于共享税的税种有（）？▪A、（国内）增值税▪B、关税▪C、资源税▪D、房产税→答案：A6下列属于税收法律的有（）？▪A、中华人民共和国个人所得税法▪B、中华人民共和国企业所得税法▪C、税务代理试行办法▪D、中华人民共和国增值税暂行条例答案：AB7、下列关于我国税法体系的说法不正确的有（）。

▪A、我国现行税法体系由税收实体法组成▪B、关税由海关负责征收管理，其他税种由税务机关负责征管▪C、筵席税目前属暂缓开征情况▪D、资源税即是唯一的资源税类税种→答案：ABCD第二章增值税1、以下行为属于视同销售货物，应征增值税的是（）？▪A、某商店为服装厂代销儿童服装▪B、某单位批发部门将外购的部分饮料用于职工集体福利▪C、某企业将外购的水泥用于基建工程▪D、某企业将外购的洗衣粉用于员工个人消费→答案：A2、问题：增值税一般纳税人和小规模纳税人在现行增值税规定下，在税收征收管理中存在哪些区别？3、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的是（）。

▪A、实行简易征收方法▪B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票▪C、不得抵扣进项税额▪D、一经认定为小规模纳税人后，不得再转为一般纳税人→答案：AC4、增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易征收办法依照6％征收率计算缴纳增值税的有（）。

▪A、用购买的石料生产的石灰▪B、用动物毒素制成的生物制品▪C、以水泥为原料生产的水泥混凝土▪D、县级以下小型水力发电站生产的电力→答案：BCD▪5、某商场以“买一赠一”方式销售货物。

本期销售A商品50台，每台售价（含税）23400元，同时赠送B商品50件（B商品不含税单价为1200元/件）。

A、B商品适用的增值税税率均为17％。

该商场此项业务应申报的增值税销项税额为多少元？▪6、例：某商场受托代销某服装厂服装，当月代销服装取得零售额10万元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20％的返还收入2万元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费3万元。

则该商场当月进项税为多少元？销项税为多少元？▪解：销项税＝100000÷（1＋17％）×17％＝14529.91（元）▪进项税＝100000÷（1＋17％）×17％－20000 ÷（1＋17％）×17％＝11623.93（元）▪7、某企业收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣进项税额（）元。

▪A、13000 B、13140▪C、17000 D、17340→答案：B▪8、某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。

其可计算抵扣多少进项税额？▪9、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

▪A、将外购的货物用于基建工程▪B、将外购的货物发给员工作福利▪C、将外购的货物无偿赠送给外单位▪D、将外购的货物作为实物对外投资答案：AB▪10、某公司（非转型试点单位）是增值税一般纳税人，销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售并开具普通发票，票面额120640元。

则该企业转让设备行为应（）？A、计算增值税销项税额17528.89元B、计算缴纳增值税2320元C、计算缴纳增值税4640元D、免税→答案：B11、判断题▪（1）对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额据以计税。

（）▪（2）在计算增值税的应税销售收入时，销售方收取的承运部门将运费发票开具给购货方的运费，不应包括在价外费用中。

（）▪（3）甲企业未按规定向乙企业支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金。

由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。

（）▪（4）纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议中许诺给予购货方的销售折扣，可以从销售额中减除。

（）▪（5）一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7％的扣除率计算进项税额抵扣。

（）▪（6）小规模纳税人销售和进口应税货物，应按规定的征收率计算应纳增值税。

（）▪（7）出口货物增值税退税率是出口货物的实纳增值税税额与退税计税依据的比例。

（）▪（8）增值税纳税人以一个月为一期纳税的，应自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报并结清上月应纳税款。

（）▪（9）一般纳税人向小规模纳税人销售应税项目，不得开具增值税专用发票。

（）▪（10）除国务院统一规定外，任何地方、部门都无权确定进口货物是否减免税。

（）12、1、2009年3月，某冰箱厂（一般纳税人）向大型家电零售企业（一般纳税人）销售甲种型号的冰箱1000台，每台售价500元（不含增值税）；销售乙种型号的冰箱500台，每台售价1000元（不含增值税）。

同月，该冰箱企业购进原材料900000元，取得增值税专用发票，发票上注明的税款数额为153000元。

该冰箱厂2009年3月应纳多少增值税？▪13、某企业是从事商品零售的小规模纳税人。

2009年3月，取得销售商品收入10万元，取得进货普通发票，发票上记载的进货数额是6万元。

该企业2009年3月应纳增值税多少元？▪14、某公司进口一批货物，海关确定的关税完税价格为1000万元，需要缴纳关税100万元、缴纳消费税200万元。

该货物适用的增值税税率为17%。

请计算该货物需要缴纳多少增值税？▪15、某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。

该商场此项业务应申报的销项税额为多少？▪▪17、啤酒厂为增值税一般纳税人。

2月销售啤酒80万元（已开具增值税专用发票），包装物押金为5.85万元。

已知包装物已逾期尚未归还，该厂当期应申报的销项税额为多少？▪18、某汽车厂为增值税一般纳税人。

2009年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价为12万元∕辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元∕辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务应纳增值税多少万元？▪19、某电视机生产企业5月份经营业务如下:（1）销售电视机9000台，每台不含税出厂价2000元。

另外，1000台电视机按9折折价销售，折扣额在同一张发票上注明；800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2％；200台采用以旧换新方式销售，每台旧电视机作价300元；本企业生产的电视机用于职工集体福利10台；捐赠给运动会20台；本月还发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。

（2）购入国内原材料800万元，其中600万元已付款并验收入库，200万元已付款但还未验收入库，入库的原材料发生运输装卸费用20万元，其中运输费15万元，保险费1万元，装卸费2万元，建设基金2万元。

问：该企业当期应纳增值税多少万元？20、某洗衣机生产企业（增值税一般纳税人）2009年12月购销情况如下：（1）外购电动机一批，取得通过税务机关认证的专用发票，注明买价4000万元。

（2）向本市某公司销售A型号洗衣机50000台，出厂单价0.2万元（含税价）。

因该公司一次付清货款，本企业给予了5％的折扣，另奖励2台给购货人。

（3）外购零配件一批，取得的防伪税控发票上注明价款2000万元，支付运费10万元，取得运输发票一张。

取得的专用发票未通过税务机关的认证。

（4）采取分期收款方式向外地一小规模纳税人按照出厂价销售A型号洗衣机1000台，本月约定收款一半，但实际上未收到。

（5）进口大型检测设备一台，到岸价格10万美元，汇率为：1美元＝7元人民币，关税税率为10％。

（6）由于本市甲商场常年在本公司购买洗衣机，截止上月末为止，采购数量达到了20万台，本公司决定给予10万元的价格优惠，已经按照规定取得开具红字发票的有关证明，根据证明开具了红字增值税专用发票一张。

（7）向本市一新落成的乙商场销售A型号洗衣机800台。

由本企业车队运送取得运输费收入1万元，装卸费2000元。

为此购汽油，并取得防伪增值税专用发票注明销售额1000元，并通过税务机关的认证。

（8）无偿提供给本企业招待所A型号洗衣机10台（洗衣机单位生产成本1200元）；按出厂价的60％售给职工A型号洗衣机140台（税务机关核定售价偏低）。

（9）采取以物易物方式向丙厂提供A型号洗衣机2000台，丙厂向本企业提供等价的B配件40000件。

双方开出的均是普通发票。

（注：洗衣机的型号、品质、价格等均完全一致）（10）年初购进的材料，由于库存保管不善被盗，账面价值为80万元，该批材料进项税额已抵扣。

要求：（以万元为单位，保留小数点后两位）计算当月该企业发生的销项税额、可抵扣的进项税额、内销业务应纳增值税额和进口业务应纳增值税额。

21、某工业企业（一般纳税人）2010年3月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元；当月实现产品销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元。

已知乙产品适用13％税率，该企业当月应纳增值税多少元？▪22、某农机生产企业（一般纳税人）2009年3月向各地农机销售公司销售农机产品，开具的专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件取得含税收入90万元；购进钢材等专用发票上注明税额59.5万元，另有运费（普通发票注明）3万元。