我国上市公司内部控制现状与存在问题分析
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司作为市场经济体系中的重要主体，其内部控制现状直接关系到公司经营的稳定性和健康发展。
由于我国上市公司内部控制制度相对不够完善，存在着一些问题，导致了一些公司在管理方面存在不足，给公司和投资者带来了一定的风险。
有必要对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的问题和应对措施。
一、我国上市公司内部控制现状1. 缺乏独立性：一些上市公司董事长兼任CEO，导致了董事长和CEO的职责混淆，不利于内部控制的有效监督和管理。
2. 信息披露不透明：部分上市公司在信息披露方面存在不完善和不及时的情况，投资者无法获取到准确的公司信息，导致投资风险增加。
3. 职业道德不端：一些上市公司管理人员存在利益冲突、违法乱纪等行为，直接影响了公司的内部控制和经营稳定。
4. 人力资源管理不足：一些上市公司缺乏合格的管理人员和专业人才，导致内部控制体系无法有效运作。
二、存在问题及原因1. 问题：缺乏独立性的内部控制结构导致了董事长和CEO之间的职责不明确，难以有效监督和管理公司。
原因：我国上市公司治理结构较为原始，股权集中在少数股东手中，导致了管理层较为容易地控制公司的决策，并出现了董事长兼任CEO的现象。
2. 问题：信息披露不透明导致了投资者无法获取准确的公司信息，增加了投资风险。
原因：一些上市公司出于商业利益考虑，不愿意公开真实的公司信息。
监管部门的信息披露制度也需要进一步加强，监管力度不够，导致了信息披露不透明。
3. 问题：职业道德不端的管理人员影响了公司的内部控制和经营稳定。
原因：一些管理人员利用自身的权力地位谋取私利，或者违反职业道德进行违法乱纪的行为，直接影响了公司的内部控制和经营。
4. 问题：人力资源管理不足导致内部控制体系无法有效运作。
原因：一些上市公司缺乏专业的管理人员和专业人才，导致了内部控制体系的不足，难以有效保障公司的稳定经营。
三、应对措施1. 完善公司治理结构：建立独立董事制度，规范董事长和CEO的职责，加强内部监督和管理，有效保障公司的经营稳定和健康发展。
上市公司内部控制存在的问题及对策分析
（ ） 司 治 理 结 构 存 在 缺 陷 。 司治 理 结 构 是 公 司制 的 核 心 ， １公 公 我 国上 市 公 司 已基 本 建 立 起 了 由 股 东 大 会 、 事 会 、 事 会 、 理 董 监 经 层 构 成 的 法 人治 理 结 构 。 是 ， 多 数 上 市公 司是 由 国有 企 业 改 制 但 大
兼任 ， 缺乏专职 内审人员 ， 因而无法正常发挥监督功效 。
二 、 市公 司 内部 控 制 完 善 措 施 上
五部委联合发布 的《 企业 内部控 制基本规范》 企 业内部控 和《 制配套指引》为我国企业实施 内部控制提供了统一 的理论框架和
技 术标 准 ， 市 公 司 应 深 入研 究各 项 要 求 ， 照 规 范 提 出的 基 本原 上 按
而来 ， 国家股和 国有法人股 占控股地位 ， 社会公众 股所 占比例小且 分 散 。 这种 特 殊 的股 权 结 构 使 作 为公 司权 力 机 构 的股 东 大 会 流 于
形 式 ， 以发 挥 其 应有 的 作 用 。 难 目前 ， 国 上 市 公 司董 事 长 和 总 经 我 理 两 职 合一 的 比例 高 达 ６ ％以 上 ，虽然 这 有 利 于提 高 公 司 的创 新 ０
立 性 、 威 性 均 较 差 。 外 ， 部 审 计 人 员 大 多 是 由 财会 部 门 人 员 权 另 内
控制环境是影响 、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素
的总 称 ， 其 他 要 素 发 挥 作 用 的 前 提 。 是 目前 我 国上 市 公 司 内 部控 制
环 境 主 要 存 在 以 下 问题 ：
部信息与 内部信息采 集制度 ， 表现在收集 的信息不完整 ， 更重要的 是这种零散的信息还分布在不 同部 门、 同员工手 中， 不 无法发挥有 效的作用。有些 上市公 司尽管设立 了专职的信息部 门和内外部信 息 网络 ， 职责不清问题依然存在 。 但 另外 ， 不少上市公 司内控 信息
上市公司内部控制分析
上市公司内部控制分析随着中国资本市场的不断发展和成熟，上市公司内部控制也成为了一个备受关注的话题。
内部控制是上市公司管理层在企业经营活动中为了达到经营目标而建立的一套制度和规定，其目的是保障公司资产的安全性、诚信性和高效性，是公司治理的重要组成部分。
本文将对上市公司内部控制进行分析，探讨其意义、要素和现状，并提出改进建议。
一、上市公司内部控制的意义1. 保障利益相关者的权益上市公司内部控制的最主要的目的是保障利益相关者的权益，包括股东、债权人、员工、客户等。
通过建立规范的内部控制制度，可以有效地防止公司管理层的滥用职权，保障利益相关者的合法权益，提高其信心和满意度，从而增强公司的持续发展能力。
2. 降低经营风险内部控制可以帮助公司及时发现和纠正各种经营风险，并有效地预防内部控制方面的风险，包括财务风险、经营风险、市场风险等。
这不仅有助于公司稳健经营，也提高了公司的信誉和形象。
3. 提高管理效率内部控制的建立和完善有助于规范公司的管理流程和人员行为，强化公司的管理效率和执行力。
内部控制还可以提高公司的决策效率和反应速度，使公司更加透明和灵活。
4. 符合法律法规和规范要求作为上市公司，其内部控制必须符合相关的法律法规和监管要求，如《公司法》、《证券法》、《国有企业法》等。
规范的内部控制有助于确保公司的合规运营，避免潜在的法律风险和法律责任。
1. 控制环境控制环境是上市公司内部控制的基础，包括公司治理结构、董事会的角色和职责、管理层的精神风范、员工的诚信度等。
公司应该建立一个积极的控制环境，使其内部控制制度更加健全和有效。
风险评估是内部控制的重要组成部分，公司应该对各种经营风险进行全面的评估和分析，包括财务风险、市场风险、经营风险等。
只有深入了解和分析风险，才能有效地制定相应的内部控制措施。
3. 控制活动控制活动是内部控制的核心，包括财务管理控制、运营管理控制、信息技术控制等。
公司应该建立相应的内部控制程序和流程，确保各项控制活动的合理性和有效性。
我国上市公司治理现状与对策研究
我国上市公司治理现状与对策研究我国上市公司治理现状与对策研究一、引言随着我国经济的快速发展，上市公司在国民经济中起着至关重要的作用。
上市公司在推动经济增长、改善国内外投资环境、提高企业竞争力等方面发挥着不可替代的作用。
然而，在我国上市公司治理方面，仍存在一些瓶颈和问题。
本文旨在对我国上市公司治理现状进行深入研究，并提出相应的对策，以推动我国上市公司治理的进一步发展。
二、我国上市公司治理现状（一）股权结构不完善在我国上市公司中，控股股东的重要性不容忽视。
然而，目前我国上市公司的控股股东多数为国有企业，或者由政府机构或者衍生的资本运作机构掌握控制权。
这就导致了公司决策中缺乏市场化、规范化和公正性。
（二）监管不到位我国上市公司监管机构存在监管能力不足、监管措施不健全的问题。
监管机构的工作不彻底、不到位，导致上市公司存在违规操作、危害投资者利益的行为时有发生。
（三）信息披露不规范上市公司对外披露信息的规范性和及时性存在明显的问题。
存在信息不对称的情况，即上市公司对外披露的信息与其内部信息不一致。
这给投资者带来了损失，也对市场信心造成了一定的影响。
三、对策研究（一）完善股权结构政府应加强对上市公司股权结构的监管，鼓励多元化的股权结构。
通过引入更多的战略投资者和金融机构的持股，增加公司治理的透明度和市场化程度。
此外，建立健全大股东的约束机制，避免股东滥用控制权。
（二）加强监管机构能力建设政府应加大对上市公司监管机构的支持力度，提高其监管能力和效果。
增加机构人员的数量以及培训力度，提高监管机构对上市公司的调查能力。
同时，加大对违规行为的打击力度，形成无法逃避的法律风险。
（三）强化信息披露监管政府应加强对上市公司信息披露的监管力度，严格规范上市公司的信息披露行为。
要求上市公司按照相关规定及时、真实地披露信息，并建立信息核查机制，确保披露的信息准确无误。
（四）加强投资者保护政府应建立健全起诉权保护机制，增强投资者的维权能力。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施
上市公司内部控制存在的问题及完善措施【摘要】上市公司内部控制是保障公司稳健经营和管理的重要环节，然而在实际操作中存在着诸多问题。
本文首先分析了上市公司内部控制存在的问题，主要包括管理层对内部控制的重视不够、内部控制流程不够规范、内部监督机制不完善等方面。
针对这些问题，本文提出了完善措施建议，包括规范内部控制流程、加强内部监督等。
通过规范内部控制流程，可以提高公司运作效率和降低风险；加强内部监督则可以减少公司内部不端行为的发生。
本文总结了完善内部控制的重要性，并展望未来上市公司内部控制将进一步强化，为公司的可持续发展提供更加坚实的保障。
【关键词】上市公司、内部控制、问题、分析、完善措施、规范、流程、监督、总结、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍：在现代市场经济中，上市公司作为经济活动的主体之一，承担着重要的经济和社会责任。
随着市场竞争的加剧和金融风险的增加，上市公司内部控制的重要性日益凸显。
内部控制是指为了达成企业的目标，保护企业资产，防范风险，提高经营效率并确保信息真实可靠而制定的一系列控制措施和机制。
实际情况中存在着上市公司内部控制不完善的问题。
这些问题可能包括管理层对内部控制的重视不够、控制措施不够完备、内部控制流程不严谨等方面。
这些问题不仅影响着公司的经营效率和风险管理，还可能导致公司财务信息不真实、不可靠，从而损害投资者利益，影响市场秩序。
为了解决上市公司内部控制存在的问题，需要进行深入分析，提出有效的完善措施建议，规范内部控制流程，加强内部监督，以确保上市公司内部控制的有效性和合规性。
本文将对上市公司内部控制存在的问题进行分析，并针对性地提出相应的完善措施，以期为上市公司内部控制的改进提供一定的参考。
2. 正文2.1 上市公司内部控制存在的问题1. 内部控制制度不健全：一些上市公司在建立内部控制制度时存在缺陷，无法有效地保障公司资产和利益的安全。
这可能导致资金管理混乱、风险控制不力等问题。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国的上市公司内部控制是保护投资者合法权益，促进公司长期稳定发展的重要手段。
目前我国上市公司内部控制存在着一些问题，导致投资者权益受损，公司经营风险增加。
我们有必要对我国上市公司内部控制的现状和存在的问题进行深入分析，并提出相应的应对措施。
我们来分析一下我国上市公司内部控制的现状。
我国上市公司内部控制的现状主要包括以下几个方面：1. 控制目标不清晰。
部分上市公司对内部控制的理解存在偏差，把内部控制仅仅看作是一种符合法律法规的手续，而忽视了内部控制的核心目标，即保护投资者权益和促进公司长期稳定发展。
2. 控制流程不完善。
一些上市公司在内部控制流程设计和执行过程中存在疏漏和不足，导致内部控制的效果大打折扣。
对财务风险的管控不够，对内部舞弊和不当行为的监控不到位等。
3. 内部控制体系不健全。
一些上市公司的内部控制体系建设不够健全，缺乏有效的内控框架和制度，导致内部控制的有效性大打折扣。
4. 内部控制能力不足。
部分上市公司内部控制方面的人才储备不足，导致内部控制的执行效果差，难以达到预期的目标。
从以上分析可知，我国上市公司内部控制存在一定的问题，这些问题直接影响着上市公司的发展和稳定。
那么，我们应该怎样来应对这些问题呢？以下是我在这方面的一些建议：1. 完善法律法规，加强监管。
政府和相关部门应该完善相关的法律法规，明确内部控制的基本要求和标准，加强监管，确保上市公司严格执行内部控制的要求，提升企业内部控制的水平。
2. 提升内控意识，加强培训。
上市公司应该加强内部控制意识的培养和内控知识的培训，鼓励员工积极参与内部控制制度的建设和执行，提升内部控制的整体水平。
4. 增加内部控制投入。
上市公司应该加大对内部控制的资金投入和人力资源配备，提升内部控制的能力和水平，确保内部控制的落地执行。
5. 加强信息披露和透明度。
上市公司应该加强信息披露和透明度，及时公布公司的内部控制情况和内部控制发现的问题，以便投资者和监管部门及时了解公司的内部控制情况，提升公司的信誉和形象。
内部控制的国内现状
内部控制的国内现状
内部控制是指组织为达成业务目标而制定的一系列措施和程序。
在国内，内部控制的现状可以从多个角度来进行分析。
首先，从法律法规的角度来看，中国国家对内部控制的要求在
不断完善。
《公司法》、《证券法》、《内部控制指引》等法律法
规对上市公司和其他企业的内部控制提出了要求，要求企业建立健
全的内部控制制度，加强对财务报告的真实性和完整性的保障。
同时，中国证监会也发布了《内部控制指引》等规范，要求上市公司
建立健全的内部控制制度，加强风险管理和内部监督。
其次，从企业实际情况来看，国内企业对内部控制的重视程度
在不断提高。
随着市场竞争的加剧和企业规模的不断扩大，企业对
内部控制的重视程度逐渐增强。
越来越多的企业意识到良好的内部
控制可以帮助企业规避风险、提高经营效率和保障财务报告的准确性，因此加大了对内部控制制度的投入和建设。
另外，从监管和审计的角度来看，国内监管部门和审计机构对
内部控制的要求也在不断提高。
审计机构在进行审计工作时，会重
点关注企业的内部控制制度是否健全，是否能够有效地防范和识别
风险，监管部门也会通过各种方式对企业的内部控制进行监督和检查，以保障市场的稳定和投资者的利益。
综上所述，国内对内部控制的现状可以看出，在法律法规、企业实际情况和监管审计等方面都在不断加强对内部控制的要求和监督，企业也在逐步意识到内部控制的重要性，因此可以说国内对内部控制的重视程度在不断提高，内部控制的现状也在不断完善和改进。
我国上市公司内部控制存在的问题及对策探讨
营运 报告
监督 信息和沟通
控制活动 风险评估 控制环境
合规性
业 部务 总门层 体层面 层面 面
图 1 内部控制综合框架
上 图 基 于 COSO《内 部 控 制 ——— 综 合 框 架》，其 具 体 含义是企业为了达成目标，各层次各部门应当依据五 大要素有效实施内部控制工作。
1.控制环境。 环境控制是内部控制的基础要素，企业的长远发 展与业绩增长受到控制环境的稳定性影响。良好的内 控环境有利于企业在行业竞争中保持优势。它是内控 其 他 部 分 的 基 础 ，包 含 了 内 部 控 制 政 策 、企 业 的 组 织 结 构 、人 力 资 源 等 各 方 面 。 2.风险评估。 风险评估作为关键要素，是企业目标实现过程中 不 可 或 缺 的 一 环 。在 企 业 的 发 展 进 程 中 ，往 往 是 风 险 与 机 遇 并 存 ，如 何 规 避 风 险 是 管 理 者 重 点 关 注 的 问 题 。要 想 规 避 风 险 ，就 必 须 先 对 风 险 进 行 合 理 的 评 估 ，度 量 风 险 的 水 平 和 影 响 程 度 。不 论 是 一 线 的 业 务 部 门 ，还 是 行 政 管 理 部 门 ，它 们 的 日 常 活 动 都 离 不 开 风 险 评 估 ，风 险 评估可以说是贯穿了企业经营管理的每一个方面。
时效性。沟通是指涉及企业经营管理的信息在企业内
部 上 下 、左 右 得 到 纵 向 和 横 向 的 及 时 充 分 的 交 流 、传 递
和 交 换 。沟 通 不 仅 是 指 企 业 内 部 成 员 、不 同 部 门 之 间 的
交流，还包括和企业的客户、投资者和竞争对手的交
流 。沟 通 可 以 减 少 企 业 内 控 在 各 个 环 节 的 障 碍 ，增 强 企
我国上市公司内部控制自我评价报告的现状分析
本 文 搜集 了 ２ ｌ ０ ０年存 沪深 两市 上市 的公 司 ｌ４ ８家 ． ２
经过筛选共剩下有效样本 ｌｉ１ 其中沪市 ７６家， ０ 家， １ 深市
３ ５家 。 然 后通过 整 理分 析这 些样 本 。对 ２０ ８ ０ ８年 和 ２０ ０９
年我 国上市 公 司披露 的 内部控 制 自我 评价报告 的现状 进行
告 在 内容 、 式等方 面存 在 问题 ， 方 最后 ， 对这 些 问题提 出 了相 关 的建 议 。 针
内部控 制 自我 评 价 报告 现状 分析
一
、
分 比提 高了 ３ ９ 优 于沪市 的改善 情 况（． ％） ． ％， ８ １５ 。 ７ 二、 我国上市公 司 内部控 制 自我 评价 报告 存在 的 问题
进行 自我评价 ， 是在 ２ 。 但 ｏ ９年 度筛 选 的 ！ｉ １家 上市公 司 ０
中． 披露 内部控制 自我评价 报告 的 上市公 司数 只有 ７ ２家 ． ０
司 内部 控制 自我评 价报 告披露 的对 比情况 从整个市 场来 看 ，０ ９年 度披 露 内部控 制 自我评价 报告 的上市 公 司增加 ２９ 了４ ９家 。
，
自我 评 价 报 告增 加数 多 于 ２０ 年 度深 市的增 力数 ， 是 ， ０９ ｎ 但 由予 两 市 的总 样本 不 一样 ， 敞从 绝对 数上 看不 出两 市的 改 善 状 况 。从 相对 数 来看 ， 市的披露 数 占该市 总样 本的 深 ７ ０
的形式方 面 ． 由于相 关法 规 并没 有对 披露 形 式做 ｍ统 一 要 求 ， 而使得 上市公 司彳 披 露方 式 上 比较随 意 除 了独 立 从 Ｆ
披露内部控制 自 我评价报告外 ． 还有将内部控制 自我评价
上市公司内部控制审计存在的问题及对策
上市公司内部控制审计存在的问题及对策上市公司作为公众公司，在持续经营和实现长期发展中，内部控制的作用非常重要。
然而，由于市场需求、组织结构、管理体系等方面的原因，上市公司内部控制存在一些问题，需要采取相应对策解决。
问题一：缺乏有效的内部控制规划和设计上市公司在管理和控制方面存在先天不足，在组织设计、业务流程规划等方面也缺乏系统化考虑。
导致了管理和控制方面的不足，在制定控制策略和实施时，没有统筹考虑各种因素的影响，控制策略无法真正发挥作用。
解决对策：1.根据公司的实际情况，对内部控制结构进行调整，在组织架构、职责分工上进行优化和分配责任。
2.对现有的业务流程进行梳理和规范，设计完整的内部控制流程，根据业务过程中的风险点与要点进行划分。
3.对于内部控制的实际调整情况进行评估，提高内部控制的整体控制水平。
问题二：重点领域内部控制不足公司重点的财务报告、内部决策、信息系统等领域内部控制不充分，导致公司运营和管理的缺陷。
1.优化关键内部控制方面的流程和人员安排，提高相关的内部控制价值。
2.建立内部控制监测机制，随时监控内部控制指标以及其运行情况，给出有针对性的反馈意见，对公司内部控制进行风险管理和操作优化。
问题三：财务报表披露不充分公司在财务报表披露方面依然存在不充分之处，财务报表的真实性和可信度存在问题。
导致了困扰财务界和投资者的问题，对公司而言具有巨大的风险和影响。
1.寻找专业的会计师事务所和的专业审计机构，对公司的财务报表进行诚实、真实披露。
2.加强财务部门对财务报表的核对、审计与披露的有效性，使其能够完全符合相关规定和标准。
3.定期更新方法和流程，进一步优化财务管理，保证信息的及时、准确和可靠披露。
4.加强对内部控制影响的追踪，监控财务信息及其传输过程中的漏洞，保证与内部控制策略和标准相一致。
问题四：管理信息化化运营的内部控制不足在信息化运营中，公司信息化的管理和支持体系的不完善，会给公司管理带来很大的问题，也可能造成管理过程内部控制的漏洞。
我国上市公司内部控制信息披露论文
论我国上市公司的内部控制信息披露中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-01摘要本文从目前我国上市公司内部控制信息披露现状及存在的问题入手，对我国上市公司内部控制信息披露提出改善建议。
关键词上市公司内部控制信息披露一、我国上市公司内部控制信息披露现状及存在问题（一）我国上市公司内部控制信息披露现状1.内部控制信息披露的总体情况目前，有关我国上市公司内部控制信息披露的规定并未得到有效的执行，内部控制信息披露的总体情况较差。
上市公司中仅有为数不多的企业自愿单独地披露内部控制报告，而在同一家公司不同主体对内部控制的评价相差也很大，总体来说我国上市公司缺乏自愿披露内部控制状况来向外部信息使用者提供企业运作情况的动力。
2.不同类上市公司内部控制信息披露的比较在分析了上市公司总体披露情况之后，我们发现各种类型的上市公司的内控信息披露的效果各不相同。
由于上市证券公司、商业银行的内控信息披露国家有更严格规定，因此上市商业银行和证券公司是100% 披露内控信息；而非商业银行和证券公司的其他一般的上市公司披露情况良好，而st公司中披露数目小于不披露的公司数目。
（二）我国上市公司内部控制信息披露存在的问题1.内部控制信息披露质量不高目前，我国上市公司内部控制信息披露的内容不够具体，在内部控制不足之处的披露过于简单，披露内部控制不足之处的公司所占的比例不足2%。
我国上市的银行、证券公司、保险公司由于有特殊披露要求，披露的内容也相对较为详细，公司建立了比较完善的内部控制制度。
而一般上市公司在披露内部控制信息时，大多数只披露了“本公司建立了完善的内部控制制度”或类似的话，而没有关于内部控制具体制度等内容。
另外，我国上市公司内部控制信息披露的真实性值得怀疑，虽然我国上市公司基本都能按规定对内部控制进行披露，但是其中不乏有粉饰，舞弊，其信息披露的质量让人堪忧。
2.内部控制信息披露的责任主体不明确目前，我国上市公司在内部控制信息披露的主体方面，主要依赖监事会，而董事会对内部控制信息披露的责任没有相关规定。
上市公司内部控制的现状分析
缺乏合理性 。即使制订 出相应 内部控制制 度的公 司 ， 大 多也只是停 留在“ 写在纸上 、 贴在墙上——给人看 ” 的表 面工作上 ，使得 内部控 制制度在落 实方 面存在很多 问 题， 不能有效执行。
（ ） 二 公司 内部控制制度 不健全 、 不完善 ， 造成管理 工作存在很多漏洞 目前 ， 虽然绝大多数上市公 司都建立 了内部控制制 度， 但不够健全 和完善 。 首先 ， 组织机构设置不合理 。 不 少公司普 遍存 在机构臃肿 、 管理 层次多 、 工作效 率低下 的问题 。 其次 ， 司缺乏相应 的激励与约束机制 。 公 公司管 理人员缴纳的风险金数额只是象征性 的，对他们无法构 成压力。 再次 ， 人事政策和实务不完善。 我国上市公司有 很大一部分是原来的国有企业改制上市的 ，因此在人员 的聘用上或多或少都带有国有企业 的色彩 。 第四， 司制 公 度不全面， 没有针对公司经营的各个环节、 各个部门制订 出相应的规章制度 ， 顾此失彼现象严重。 （ ） 司治理机制不完善 ， 三 公 使董事会 、 监事会 的监 控作用失效 内部控制作 为 由管理 当局为履行 管理 目标 而建 立 的一系列规则 、 政策和组织实施程序 ， 与公 司治理及公 司管理是密不可分的。 我国许多上市公司虽然设立 了董 事会 、 监事会 ， 在实际工作 中 ， 但 监事会 、 董事会 的监 控 作用严重弱化 、 公司未能从根本上建立符合公司发展需
１５ ３
分配 、 制衡 以及效率经营与科学决策 。内部控 制与公 司 治理不能割裂 ， 需要将 内部控制纳入到公 司治理框架之 中， 即在公 司治理结构 、 治理机制建立过程中 ， 设计会计 组织结构及运行机制 ， 在公 司治理机制建设过程 中确立 资金监控机制 ，基 于公司治理建立会计 与审计 信息 网
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司内部控制现状与存在问题是一个长期存在的问题，也是业界和监管机构关注的焦点。
下面从四个方面对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的应对措施。
一、内部控制现状目前我国上市公司的内部控制主要包括三个方面：财务报告内部控制、风险管理内部控制和合规性内部控制。
财务报告内部控制包括会计核算、财务报告编制、财务信息披露等方面；风险管理内部控制包括企业战略规划、风险分析、风险管理等方面；合规性内部控制包括法律法规遵从、内部监察等方面。
二、存在的问题1. 内控制度落后：现有内部控制规范缺乏完整性和适用性，并且很多上市公司的内部控制制度和流程还存在诸多自身的漏洞。
2. 高管参与度低：现阶段很多上市公司高管对内部控制效用的重视程度还难以到位，没有将内部控制贯穿于整个企业经营管理体系中去。
3. 私募基金空间有限：目前我国的内部控制规范还不够完善，例如针对于私募基金的内部控制规范尚未实行。
4. 信息披露不透明：许多公司的内部控制信息披露不清晰，导致投资者难以评估公司的内部控制质量。
三、解决措施1. 完善内控制度：应该制定一个较为完备的内部控制法规体系，保证上市公司内部控制达到强制性、系列化、规范化的标准。
2. 加强人员培训：为了提高高管对内部控制的认知和重视程度，需要进行人员培训和理论学习，以便高层管理人员更好地把握内部控制的意义和效用。
3. 完善信息披露：应该要有更加透明的内部控制信息披露机制来促进投资者更好地了解上市公司内部控制的情况。
4. 建立专门的私募基金内部控制规范：应该制定专门针对私募基金的内部控制规范，并建立针对私募基金的内部控制检查机制，保证私募基金内部控制的全面、有效实施。
综上所述，我国上市公司内部控制现状与存在问题比较突出，但随着政府对于治理的不断加强，市场对于内部控制的不断重视，可以看到不断出现相关的规范性和支持性文件，我们有理由相信内部控制将逐渐成为上市公司治理体系的核心，也为投资者提供了更多更好的保护。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施
上市公司内部控制存在的问题及完善措施【摘要】在当今经济发展的背景下，上市公司内部控制存在着诸多问题，如不规范的流程和制度设计、缺乏有效监督和内部审核、员工行为管理不严格、信息系统安全存在隐患等。
为了解决这些问题，需要加强内部控制意识，建立健全的内部控制制度，并全面加强内部审计工作。
只有这样，才能确保公司的经营活动更加规范和高效，保障公司及投资者的利益。
上市公司应该认识到内部控制的重要性，积极完善内部控制机制，提高公司内部管理水平，以确保公司持续稳健发展。
【关键词】上市公司、内部控制、问题、完善措施、流程设计、监督、内部审核、员工管理、信息系统安全、建议、意识、制度、内部审计。
1. 引言1.1 上市公司内部控制存在的问题及完善措施上市公司是经过上市审查并在证券交易所上市交易的公司，其内部控制是保障公司财务信息准确性、合规性和有效性的重要保障。
上市公司内部控制存在一些问题，需要采取完善措施加以改进。
内部控制存在的问题之一是不规范的流程和制度设计。
一些上市公司的内部控制流程和制度设计不够科学完善，存在漏洞和盲区，容易导致管理风险和财务风险的发生。
缺乏有效监督和内部审核也是上市公司内部控制存在的问题之一。
一些上市公司对内部控制的监督和审核不够严格和全面，导致一些违规行为和错误操作难以及时发现和纠正。
员工行为管理不严格也是影响上市公司内部控制有效性的一个重要因素。
员工行为的不端和违规行为可能给公司带来严重的经济损失和声誉风险。
信息系统安全存在隐患也是上市公司内部控制问题的一个突出表现。
信息系统在现代企业运营中起着至关重要的作用，如果信息系统受到黑客攻击或数据泄露，将对公司财务和经营活动造成严重影响。
为了完善上市公司的内部控制体系，我们建议加强内部控制意识，建立健全的内部控制制度，全面加强内部审计工作，以确保公司财务信息的真实性和合规性，提升公司的管理效率和风险控制能力。
2. 正文2.1 内部控制存在的问题1. 不规范的流程和制度设计：部分公司对内部流程和制度设计不够严谨，导致工作流程混乱，审批环节不清晰，容易产生漏洞和风险。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策作为经济快速发展的国家，我国上市公司数量不断增加，但是在这些公司的内部控制方面，却存在着诸多问题。
这些问题不仅影响了公司的经营和发展，还对整个市场造成了一定的风险。
对我国上市公司内部控制存在的问题进行深入分析，找出对策，对于维护市场秩序和保护投资者利益具有重要意义。
一、问题分析1.缺乏独立性在我国的上市公司内部控制中，董事会和监事会成员的独立性不够，往往受到实际控制人的影响。
这就导致了公司内部控制的有效性受到了一定程度的影响，给公司带来了一定的风险。
2.信息披露不透明现阶段我国的上市公司信息披露体系还存在一定的不透明性，许多公司在财务信息、对外投资等方面存在着隐瞒、虚构等问题，导致了投资者的权益受到了一定的损害。
3.内部控制制度不健全一些上市公司的内部控制制度还不够完善，存在漏洞，缺乏有效的约束机制。
这就导致了公司内部可能存在着一些违规行为和操作失误，给公司带来了一定的经营风险。
4.缺乏法治意识二、对策建议对于董事会和监事会成员的独立性问题，可以考虑加强独立性监督机制，完善相关法律法规，在董事会和监事会成员的选任和行使职权等方面进行规范，保证其独立性和公正性。
对于信息披露不透明的问题，可以完善相关法律法规，加强对上市公司信息披露的监管和制约，加大对信息披露违规行为的处罚力度，提高信息披露的透明度和真实性。
对于内部控制制度的不完善问题，可以完善公司内部控制制度的相关法规，规范内部控制制度的建立和实施，加强对内部控制机制的监督和评估，建立健全的内部控制制度。
对于管理层缺乏法治意识的问题，可以开展相关法治意识培训和教育工作，加强对公司管理人员的法治意识培养，提高其法治素养，确保公司内部控制制度的规范和执行。
结语我国上市公司内部控制存在的问题是一个复杂、长期的工程，需要各方共同努力，加强对相关问题的监督和管理，建立起健全的内部控制制度，保障市场的稳定和投资者的利益。
只有这样，才能有效地解决内部控制存在的问题，提升上市公司的管理水平和经营质量。
《2024年我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》范文
《我国上市公司内部控制信息披露现状及问题研究——以双汇集团为例》篇一一、引言随着中国资本市场的日益成熟和上市公司数量的不断增加，内部控制信息披露逐渐成为投资者、监管机构及社会公众关注的焦点。
内部控制信息披露是上市公司治理的重要组成部分，它对于提高公司治理水平、保护投资者利益、防范财务风险具有重大意义。
本文以双汇集团为例，探讨我国上市公司内部控制信息披露的现状及存在的问题。
二、我国上市公司内部控制信息披露的现状近年来，我国上市公司内部控制信息披露逐渐规范化、制度化。
监管部门出台了一系列政策法规，要求上市公司建立健全内部控制体系，并定期进行信息披露。
这些政策法规的出台，使得我国上市公司内部控制信息披露水平得到了一定的提高。
同时，越来越多的公司开始重视内部控制建设，将其作为提升公司治理水平的重要手段。
三、双汇集团内部控制信息披露分析双汇集团作为我国知名的上市公司，其在内部控制信息披露方面具有一定的代表性。
双汇集团按照相关政策法规要求，建立了较为完善的内部控制体系，并定期进行信息披露。
从披露内容来看，双汇集团在内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面均有详细的描述。
这表明双汇集团在内部控制信息披露方面做得相对较好，为投资者提供了较为全面的信息。
四、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题尽管我国上市公司内部控制信息披露取得了一定的进展，但仍存在一些问题。
首先，部分上市公司对内部控制信息披露的重要性认识不足，导致披露内容不完整、不及时。
其次，一些公司的内部控制体系存在缺陷，难以有效防范财务风险。
此外，监管力度不足、处罚力度不够也是导致问题存在的原因之一。
五、双汇集团内部控制信息披露的启示与建议双汇集团在内部控制信息披露方面的成功经验，为其他上市公司提供了有益的启示。
首先，公司应提高对内部控制信息披露的重视程度，确保披露内容的真实性、准确性和完整性。
其次，公司应建立健全的内部控制体系，加强风险评估和内部监督，提高公司治理水平。
上市公司内部控制存在的问题和对策
上市公司内部控制存在的问题及对策上市公司内部控制存在的问题及对策目录写作提纲 (1)内容摘要 (3)关键词 (3)正文 (3)一、绪论 (3)二、本论： (3)（一）内部控制的理论阐述 (3)(二)我国上市公司内部控制的现状 (4)（三）我国上市公司内部控制存在的问题 (6)（四）完善上市公司内部控制的对策 (9)三、结论 (11)参考文献 (11)写作提纲一、绪论随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。
内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。
二、本论（一）内部控制的理论阐述1、内部控制的定义2、内部控制的组成（二）我国上市公司内部控制的现状1、内部环境现状2、风险评估现状3、控制活动现状4、信息沟通现状5、内部监督现状（三）我国上市公司内部控制存在的问题1、内部环境脆弱2、风险评估环境薄弱3、内部控制的执行力度不足4、内部控制信息披露不规范5、内部监督还不完善（四）完善上市公司内部控制的对策1、完善内部控制环境2、建立完善的风险防范机制3、实施有效的控制活动4、建立有效的信息收集与沟通系统5、完善企业内部监督三、结论完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规范运行的基础。
因此要结合上市公司实际，从公司内外尽快完善我国内部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的内部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。
上市公司内部控制中存在的问题及对策【内容摘要】内部控制是企业提高经济效益，防范控制经营风险，保护企业财产安全的有效工具，是推动企业发展的动力，是进行企业管理的核心。
上市公司作为证券市场的主要组成部分，不仅是我国市场经济的重要内容，也是国民经济快速发展的动力。
但是，近年来证券市场中一部分上市公司经常出现会计信息失真、内部管理混乱、权责不明晰等问题，这都是由于上市公司内部控制薄弱造成的。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
即使参加 ，代表表 决权 的份额 也无法 决 策企业 的经营 ，股 东代表大会 实际上 成 了有 权 选 派 董 事 的大 股 东 之 间 的 会 议 ， 董事会 成 员更 是大股 东利益 的代表者 。 董事长名义上应 由全体董事的过半数选 举产 生， 而实际多由第 一大 股东选派 ， 是 公司的法 人代表，第一大股 东所在企业 的总 经 理 的 意 图 ， 或 者 几家 主 要 大 股 东 之 间协商 的结果 ，往往对上 市公司有着 决定性作用 ， 实际上控制着上市公司 。 １２风险评估没有形成制度化 ． 企业时时面临着来 自组织 内外 的风 险 ， 须 对风 险 变 化 情 况及 时 反 映 、 估 必 评 和控制， 以保 证企业经营的效率和效 果。 企业 经营 所 面 临的风 险主要 是 市场 风 险、 运风 险 、 律风 险 、 营 法 管制 风险 、 技 术风 险等。 从我 国上市 公司的现状来看 ， 企 业 的风 险意 识 并没 有提 到 应有 的高 度 ， 有 形 成 风 险 意 识 ， 乏 有 效 的 风 险 没 缺 员工的热情 ， 它所给企业带来的效率是不
力 资源 开 发 的大 好 机会 。因 此 ， 如何 采 用 系 统 、 续 的步 骤 ， 时 的 将 合 适 的 人 才 持 适 配 置 于 合适 的 岗位 ， 之 各 尽 所 能 ， 使 自然 就 成 为 人 力 资源 管 理 长 久 以来 所 追 求 的 最高境界。 现在 新一代的软件工具可 以帮 助 企业 用 更 先 进 的方 式 管 理庞 大 而 分 散 的人 力 资源 。
我国上市公司内 部控制存在的闻题与对策
口 彭 小 茹
（ 佛山市－７ 区保安服务公 司， ， ｋ 广东 ５ ８ ０） ２ １０
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的信息 。上市公 司可 以利 用财务 信 息 向投 资者 发 出 信号 ， 递上 市公 司的真实 类 型 ， 有 利 于实施 再 融 传 这
风 险管理 、 控制 活动 、 息与 沟通 、 控 、 信 监 内部 控 制信 息直 接披 露 六 个 方 面分 别 统 计 和描 述 我 国 上市 这
第２ ４卷
第 ３期
审 计 与 经 济 研 究
Ｊ ＵＲＮＡＬ ０Ｆ Ａ Ｏ ＵＤＩ ＆ Ｅ ＯＮＯ Ｃ Ｔ Ｃ ＭＩ Ｓ
Ｖｏ ． ４ ．Ｎｏ ３ １２ ． Ｍａ ｙ，２ ０ ０９
２０ ０ ９年 ５月
我国上市公司内部控制现状与存在问题分析
张 士 强 ， 暖 暖 张
（ 山东科技大学 经济管理学院 ，山东 青岛 ２６１ ） ６５ ０
公 司 内部 控制 的现状 。
资计划 和 降 低 融 资 成 本 。Ｌ ｎ ａ ｇ和 ｌｎ ｈ ｌ 的研 ｕ ｄ ｏｍ
究也证 明 了公 司有 动 机 披 露更 多信 息 ， 强 投 资 者 增
［ 收稿 日 ］０ ８ １ —１ 期 ２０ — １ ３
［ 作者简介］ 张士强（ ９２ ） 男， １６ 一 ， 山东梁山人， 山东科技大学经济管 理学院教授 ， 博士生导师 ， 从事成本 管理研究 ； 张暖暖 （９ １ ） 女 ， １８ 一 ， 山 东潍坊 人， 山东科技大学经济管理学院硕士研究生 ， 从事 内部控制与风险管理研究 。
［ 摘
要］ 利用 ２ ０ ０ ７年我 国上市 ， 司年度 报告， 厶 ＼ 依据 Ｅ Ｍ理论 ， 内部 控制环境 、 险管理 、 Ｒ 从 风 控制活动、 信息 沟
通、 监控、 内控信息披露六个方面对我 国上市公 司的 内部 控制现状进行 了实证分析 ， 出了上 市公 司 内部控制存在 指
的 问 题 ， 提 出 改进 的建 议 。 并
所 的 中 小企 业 板 块 上 市 公 司 性 质 的 特 殊 性 和 证 监 会
对企业 的信 心 ， 而 提 高企 业 的价 值 并增 强 企 业 在 从 竞争性 资 本 市 场 上 筹 资 的 能 力 。从 这 个 角 度 来
说 ， 过年度 报 告 信 息 披露 内容 来 研 究我 国上 市 公 通
对 、 制活动 、 控 信息 沟通 和监 控 。由 于该框 架 所包 含
的 内部 控 制 内容 是 目前 较 为 完 整 的 ， 文 将 采 用 本 Ｅ Ｍ 的八个 要 素 来 考 察 我 国上 市 公 司 内部 控 制 现 Ｒ 状 。但 是 ， 于 目前 我 国上 市 公 司 内部 控 制 制 度 尚 鉴 不健 全和完 善 、 内部 控制 制度 规范 的制定 起 步较 晚 、 公 司管理层 的风 险 管理 意 识 不 强 、 险 控制 程 序 和 风 方法也 较 为简单 、 风险管 理 的基 础数 据难 以挖 掘 ， 本 文并没 有设 置 “目标 设 定 ”、 事 项 识 别 ” “ 险 评 “ 、风
司 内部 控制 现状是 合理 的 。 ２０ ０ ４年 美 国 Ｃ Ｓ Ｏ Ｏ提 出 了《 业风 险管理框 架》 企
（ 简称 Ｅ Ｍ） Ｒ 的风 险管理体 系包 括八个 要素 ： Ｒ 。Ｅ Ｍ 内部环 境 、 目标 设 定 、 项 识 别 、 险评 估 、 险 应 事 风 风
对其实 际要求 的严格性 ， 本文 的研究对 象不 考虑这 两
①内部控制信息直接披露的实质是属于信息沟通部分 ， 但鉴于 内部控制直接信息 的披露在一定程度上也说明了内部控制的状况 ， 本文将其单
独 作为 一 部 分 来 描述 。
・
１２・ ０
一
、
我 国上 市公 司 内部控 制的 现状
Hale Waihona Puke 东 大会 通过 即将 实施 股权 激励 的上 市公 司总计 约 有 ３ ９家 ， 露设立 奖 励 基 金 或 明确 指 出绩 效 与 风 险收 披 入 相挂 钩 的约有 ２ ４家 （ 中深市 为 ９家 ， 市 为 １ 其 沪 ５
［ 关键词 ］ 上市公司； 内部控制 ； 内部环境 ； 险管理 ； 息披露 风 信 ［ 中图分类号 ］ ２６ ６ Ｆ ７ ． ［ 文献标识码］ Ａ ［ 文章编号］ ０４～ ８ ３ ２０ ）３— １２— ６ １０ ４ ３ （０ ９ ０ ０ ０ ０
我 国上市公 司内部 控制 的状况 ， 是监 管机构 和许 多投资者较为关注的焦点 之一 。据统 计 ， 止到 ２ ０ 截 ０８ 年 ４月 ３ ０日， 除 Ｓ Ｔ威达 和九 发股 份两 家公 司未 披 露 年报 外 ， 沪两 市共 有 １７ 深 ５０家上 市公 司 披露 了年 报 ， 中沪市有 ８ １ ， 其 ６ 家 深市有 ７ ９家 。鉴 于金融 机构 ０ 类上市公司 的内部 控制 实施 较 为规 范 以及 深圳 交 易
类 上市公司。因此 ， 除去金 融机 构和 中小企业 板块 中 的上市公司（ ２ ５家左右 ） 共 ９ 以及没 有在 深圳 、 海两 上 大交易 所 网 站 中披 露 年 报 的上 市 公 司 ， 文 选 取 了 本 １８ 家上市公 司为最终 有效样本 ， ２１ 统计 及 相关数 据均 出 白有 效样本 的 ２０ ０ ７年年度财务报 告 。
依据 信息 经济 学 的观 点 ， 市 公 司 的管 理 层 为 上
了使其管 理 的公 司 能 够 与其 他 公 司有 所 区别 ， 得 获 竞争优势 进 而获 得 最 大 化 的 收益 ， 动 机 披 露 更 多 有
估”“ 、 风险 反应 ” 四个要 素 来 分 别统 计 ， 是合 并 这 而
（ ） 内部 环 境 一
内部 环境 是 内部控 制建 设 的基 础 。本 文 从 董 事 会 健 全 情 况 、 管 人 员 考 评 激 励 机 制 、 力 资 源 建 高 人 设 、 业 文化 等方 面反映 上 市公 司内部 环境现 状 。 企