医学课件总额预算制度下之医院经营管理
医院总额预付管理制度
一、背景随着我国医疗卫生体制改革的深入推进，医疗保障制度不断完善，医保基金的使用效率和管理水平日益受到关注。
为控制医疗费用不合理增长，提高医保基金使用效率，我国逐步推行了医院总额预付管理制度。
该制度要求医保部门根据医院上年度实际使用医保基金的情况，结合医院服务能力、服务范围等因素，确定本年度医保基金总额预算，并按照预算总额与医院结算。
二、制度内容1. 医保基金总额预算医保部门根据医院上年度实际使用医保基金的情况，结合医院服务能力、服务范围、病种结构、收费标准等因素，确定本年度医保基金总额预算。
预算总额应控制在合理范围内，既要保证医保基金的安全，又要满足参保人员的基本医疗需求。
2. 结算方式医院按照医保部门核定的医保基金总额预算，与医保部门进行结算。
结算方式主要包括按服务项目结算、按病种结算和按人头结算等。
3. 超支风险医院在执行医保基金总额预算过程中，如发生超支，医保部门将根据超支原因和程度，对医院进行处罚。
医院需承担相应的经济责任，包括但不限于降低服务质量、降低收费标准等。
4. 监督考核医保部门对医院执行医保基金总额预算的情况进行监督考核，主要考核内容包括：（1）医保基金总额预算执行情况；（2）医疗费用控制情况；（3）服务质量提升情况；（4）医疗资源利用情况等。
三、实施效果1. 医疗费用得到有效控制医院总额预付管理制度实施以来，医疗费用增长速度明显放缓，医保基金使用效率得到提高。
2. 医疗服务质量得到提升医院在执行医保基金总额预算过程中，更加注重医疗服务的质量和效率，提高了患者满意度。
3. 医疗资源得到优化配置医保基金总额预算的执行，促使医院合理配置医疗资源，提高资源利用效率。
四、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）医保基金总额预算制定不够科学；（2）医院服务质量与医疗费用控制之间存在矛盾；（3）医保部门与医院之间的沟通协作不够顺畅。
2. 改进措施（1）优化医保基金总额预算制定方法，提高预算的科学性；（2）加强医院内部管理，提高服务质量与医疗费用控制之间的协调；（3）加强医保部门与医院之间的沟通协作，形成合力。
第16章医院经济管理ppt课件
医院成本核算方法：
医院成本核 算
科室成本核 算
项目成本核
算/病种成 本核算
医院成本 核算层级
医院成本核算
医院总成本是指医院在开展业务及其他活动中发生的资金耗费和损失， 医院总成本包括医疗成本、药品成本及管理费用。医疗成本和药品成本属于 直接费用，管理费用属于间接费用，需要按科室或人员比例进行分摊，并按 支出明细逐项分配到医疗支出或药品支出中，实现医院的总成本核算。
二级核算是以科室 为核算对象；
三级成本核算是以 医疗项目或病种为 核算对象。
医院成本会计规定 的成本内容有：
•劳务费 •公务费 •业务费 •卫生材料费 •低值易耗品费 •固定资产折旧
成本追踪是指将直 接成本归集到特定 成本对象。
成本分摊是指将某 项间接成本分配到 相关成本对象的过 程。
利用成本核算报表 可以直观地衡量各 个部门的利润情况， 显示经营不善的科 室，进行差异分析 和对策处理。
包括：1、内部控制制度的审计 2、会计资料及有关经济资料的审计 3、货币资金及财产物质的审计 4、往来款项的审计 5、医院业务收入的审计 6、医院业务支出的审计 7、财务成果和收支结余的审计 8、专用基金审计 9、经济效益审计 10、经济责任制审计
三、医院经济管理现况与发展趋势
1、观念的转变：医院的经济管理观念已从一种单纯追求扩大规模、提高收入逐 步转向注重规模经济和成本效益。
1987年瑞来将成本动因分为结构性成本动因和执行性成本动因两类:
结构性成本动因(structural cost driver)
执行性成本动因(execution cost driver)
（三）医院财务管理
《医院预算管理》PPT课件
关于进一步做好预算执行工作的指导意见（财预 [2021]11号）—切实做好预算执行基础工作
❖建立健全预算支出责任制度 ，明确考核指标 ， 并与工作业绩考核挂钩，完善内部约束和激励 机制
❖ 加强预算执行分析，及时掌握预算执行动态， 做好督促检查工作
❖ 充分认识加强预算执行管理的重要意义，加强 组织领导 ，健全财政管理体制机制
《医院预算管理》PPT课件
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“新医改方案”提出：
加强公立医院的财务管理
➢完善公立医院财务管理和总会计师委 派制度。严格医院预算管理，规范收支 管理，加强成本核算与控制，严格资金 收支管理，有条件的地区，可进行总会 计师委派试点工作
关于进一步做好预算执行工作的指导意见（财预 [2021]11号）—加强预算资金支付管理
❖ 各部门、各单位要根据工作和事业发展计划， 认真做好项目预算执行的各项前期准备。要根 据年度预算安排和项目实施进度等认真编制分 月用款计划，及时提出支付申请。各级财政部 门要及时审核、下达用款额度或支付。
❖ 各级财政部门要根据部门和单位用款计划，结 合全年收入入库情况，加强库款管理和资金调 度，完善预算周转金管理，切实保障基层财政 部门资金周转和用款单位支出需要。
在诸多经济管理项目中，预算管理是医院运营管理 的主线，为达到医院一定时期的经营目标，最重要的 是对目标执行过程中的控制，而预算管理体现了这一 控制的全过程。
医院预算管理概述—内涵
正确理解 预算内涵
预算不等于 财务计划
1、从内容上 2、从形式上 3、从组织者 及执行 过程控制的范围
预算不同于 预测
1、预测是对未来不 确定的主观判断 2、预测是预算的前 提 3、预测的准确性关 系到预算的正确性
医院全面预算管理制度
一、背景为规范医院经济运行，提高资金使用和资源利用效率，我国政府高度重视医院预算管理制度的改革与完善。
近年来，国家卫生健康委会同国家中医药局联合印发了《公立医院全面预算管理制度实施办法》，旨在推动医院全面预算管理工作的深入开展。
二、目的1. 规范医院经济管理行为，提高医院运营管理水平；2. 合理组织收入，科学安排支出，提高医院资金使用效率；3. 促进医院经济运行平稳有序、持续增长；4. 保障和促进医院各项事业发展目标和整体战略的实现。
三、适用范围本制度适用于全国各级卫生健康行政部门、中医药主管部门举办的各级各类公立医院（以下简称医院）。
其他部门举办的公立医院可参照执行。
四、原则1. 战略性：以医院战略发展规划和年度计划目标为依据，确保预算管理服务于医院发展战略；2. 全面性：对所有经济活动实行全面管理，全部纳入预算管理范围；3. 约束性：强化预算约束，规范经济运行；4. 绩效性：以绩效为导向，提高资金使用效益；5. 适应性：根据医院实际情况和外部环境变化，及时调整预算管理策略。
五、主要内容1. 预算编制：以医院战略发展规划和年度计划目标为依据，编制业务收入预算、业务支出预算、专项经费预算、资本性支出预算和财务指标预算等；2. 预算执行：严格执行预算，加强预算执行过程中的监督与控制；3. 预算调整：根据实际情况和外部环境变化，及时调整预算；4. 预算考核：建立预算考核机制，对预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现；5. 预算分析：定期对预算执行情况进行分析，总结经验，改进不足。
六、组织实施1. 医院成立全面预算管理工作领导小组，负责全面预算管理工作的组织实施；2. 财务部门作为全面预算管理工作的牵头部门，负责预算编制、执行、调整、考核和分析等工作；3. 各科室、部门按照职责分工，积极配合财务部门开展全面预算管理工作。
七、总结医院全面预算管理制度是提高医院运营管理水平、规范经济运行的重要手段。
通过实施全面预算管理，有助于医院实现可持续发展，为人民群众提供更加优质、高效的医疗服务。
《医院预算管理》课件
预算执行
评估医院预算执行过程中的挑 战和成功因素
总结
医院预算管理的意义与价值 在医院预算管理中需要做到的三点注意事项 展望未来医院预的方法和技巧
成功案例
分享成功执行和控制预算的医院案例
预算管理中需要注意的问题
1 常见问题
指出预算管理中常见的问题及解决方法
2 特别关注
提醒医院在预算管理过程中需要特别关注 的事项
医院预算管理实例分析
实施情况
具体分析某医院的预算管理实 施情况和成果
预算编制
详细分析该医院的预算编制流 程和方法
《医院预算管理》PPT课件
# 医院预算管理 ## 简介 - 医院预算管理的定义 - 医院预算管理的重要性
医院预算编制
1
流程
详细介绍医院预算编制的流程和各个环节
2
要点
讨论医院预算编制中需要注意的关键要点和技巧
3
实例
通过具体案例分析医院预算编制的步骤和实践经验
医院预算执行与控制
具体措施
介绍医院预算执行的具体措施和方法
医院预算管理制度
医院预算管理制度一、总则第一条目的与意义医院预算管理制度旨在规范医院预算编制、执行、监督和评价工作，确保医院财务稳健、资源配置合理，为医院发展提供有力保障。
第二条适用范围本制度适用于医院内部预算管理，包括预算编制、执行、调整、监督、评价等环节。
第三条预算管理原则1. 科学合理：预算编制应基于医院发展战略和实际需求，确保预算指标科学合理。
2. 精细化管理：预算管理应精细化，确保预算执行的准确性和有效性。
3. 公开透明：预算管理应公开透明，提高预算编制和执行过程的公平性和公正性。
4. 持续改进：预算管理应持续改进，不断优化预算编制和执行流程。
二、预算编制第四条预算编制依据1. 医院发展战略和年度工作计划。
2. 国家和地方财政、税务、审计等政策法规。
3. 医院历史预算执行情况。
4. 其他相关资料。
第五条预算编制内容1. 收入预算：包括医疗收入、药品收入、其他业务收入等。
2. 支出预算：包括人员支出、公用支出、医疗支出、药品支出、其他业务支出等。
3. 资金预算：包括资金收入、资金支出、资金余额等。
4. 投资预算：包括基本建设投资、设备购置投资、技术改造投资等。
第六条预算编制程序1. 搜集资料：各部门根据预算编制依据，搜集相关资料。
2. 编制草案：各部门根据搜集的资料，编制本部门预算草案。
3. 审核汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，形成医院预算草案。
4. 审批发布：医院预算草案报请院长办公会议审批，通过后发布实施。
三、预算执行第七条预算执行要求1. 严格执行预算：各部门应按照预算执行，确保预算目标的实现。
2. 定期各部门应定期向财务部门报告预算执行情况，财务部门汇总后报院长办公会议。
3. 预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况，可按照规定程序进行调整。
第八条预算执行监督1. 财务部门对预算执行情况进行监督，确保预算执行的合规性。
2. 审计部门对预算执行情况进行审计，发现问题及时提出整改意见。
3. 预算执行过程中，各部门应互相监督，共同维护预算执行的严肃性。
医院预算管理制度
医院预算管理制度医院预算管理制度1第一章总则第一条为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的计划组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。
第二条预算管理制度是根据医院的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的.业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
第三条预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理服务于医院的发展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。
第四条本制度的主要内容包括：总则、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附则等。
第五条预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。
1、本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。
年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目标的实现。
年度预算是制定月度目标的重要依据。
2、月度预算的期限从当月1日至31日。
根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。
3、长期预算以医院未来3―5年的发展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。
第二章预算的组织结构第六条医院的预算管理组织机构包括医院预算管理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会。
第七条医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。
会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参加会议。
财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。
第八条医院预算管理委员会在预算管理中的主要职责：1、组织医院有关部门论证并决定年度经营目标2、审定医院预算编制的指导原则、编制方法和程序3、组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见4、根据医院的经营目标，审批医院年度预算5、每季度末听取医院预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案6、定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改进意见，督促预算管理目标的实现第九条财务部门在预算管理中的职责1、根据医院的年度经营计划、制定、修改医院的预算政策、预算管理的具体措施和办法。
2023医院预算管理制度_医院预算管理制度范文
2023医院预算管理制度_医院预算管理制度范文医院预算管理制度篇1一、预算管理原则根据国家对医院实行"核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用"的预算管理原则，医院所有收支应全部纳入预算管理。
二、预算编制原则和方法1、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务，结合本院情况，本着"统筹兼顾，保证重点，开源节流，增收节支，略有结余"的原则进行编制，不得编制赤字预算。
2、收入预算应坚持积极稳妥原则，根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医疗收费标准增减情况进行编制。
3、支出预算应根据上年度实际支出水平以及本年度工作计划、收入预算、物价变动情况等进行编制，既要保证医疗业务活动的需要，又要合理节约的精神，处理好需要与可能两者间关系。
4、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金及其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，做到专款专用。
5、预算编制一般采用的方法主要有：定额预算法、比例预算法、标准预算法、零基预算法、弹性预算法、概率预算法。
上述的预算编制方法在实际工作中一般都是交叉或综合运用的，预算编制人员按年度所有因素和事项的轻重缓急测算每一科目、款项支出的需求。
三、预算审批程序1、各项预算报表应经预算管理委员会讨论并经院务会及职代会审议通过后，应及时上报主管部门审批;凡未列入预算或超出预算的重大开支应按规定审批程序报批后才可执行。
2、预算管理委员会根据医院发展规划，在对预算期经济形势做出初步预测和决策的基础上提出下一年度工作目标。
3、各职能科室根据医院预算管理委员会提出的工作目标，要求所属责任科室上报为完成工作目标需要的经费及预算项目。
4、购置专业设备和电脑设备的预算需要提交医院设备管理委员会审议。
5、财务科汇总职能科室的预算项目，上报预算管理委员会审批。
四、预算执行院级预算按规定程序审核后由财务科严格遵照执行。
凡已列入预算的，财务科应保证正常用款需要;凡未列入预算或超出预算的开支，未经规定程序追加或调整的任何人无权决定付款。
医院预算管理PPT课件
时间 灵活性 表现形式
目的
预算
会计
事前-事中-事后
事后
动态控制 遵循《医院会计制度》
计划 事前 动态
价值化、数量化
控制开支，提高 资产使用效率
价值化
固定成本：成本总额在一定时期和一定业务 量范围内，不受业务量增减变动影响而能保 持不变的成本。但单位业务量所分摊的固定 成本与业务量的增减成反向变动
变动成本：是指那些成本的总发生额在相关 范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成 本。但单位业务量的耗费则保持不变
小飞守角2制6作
预算编制的内容
8/23/2019
杜邦分解法：将综合目标（收支结余率）分解为一系列财务指标
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联合基数法解析
2019/8/23
在确定各科室预算目标时，预算委员会（上级）每年根据医院战略目标， 对行业进行分析和预期，结合医院的具体情况，提出各科室的年度目标， 各科室（下级）在不低于上级提出的指标基础上，提出自己经充分努力可 以完成的指标，以上下级提出指标的算术平均数作为当年医院的基数指标
• 基于弹性的业 务量编制预算， 如：基本目标、 期望目标、挑战 目标
• 适用于变动成 本费用
• 以历史发生数 为基础，考虑预 算年度业务量的 变化编制
• 适用于影响因 素简单和以前年 度基本合理的预 算指标编制
• 对预算支出 均 以零为基础，从 实际需要出发， 逐项审核各项费 用开支的必要性、 合性性及数额大 小
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单位收支预算 B1-01 单位预算收支总表 B1-02 科室分类收支总表 B1-03 科室收入预算明细表 B1-04 科室支出预算明细表 B1-05 项目支出预算表 B1-06 单位收支预算明细表
医院全面预算管理制度
医院全面预算管理制度第一章总则第一条为了规范医院的预算管理，提高资金使用效率，确保医院各项工作的正常开展，根据国家有关法律法规和医院管理规定，特制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部所有与预算相关的活动，包括但不限于预算编制、审批、执行、调整、监督与考核。
第三条医院全面预算管理应当遵循公开、公平、公正的原则，确保预算的合法合规性和可操作性。
第二章预算编制第四条医院预算编制应当基于医院的战略规划、年度工作计划和收支预测，确保预算的合理性和科学性。
第五条预算编制应当按照部门、项目、收支科目等维度进行分类，确保预算的详细性和可操作性。
第六条预算编制过程中应当充分听取各部门的意见和建议，确保预算的民主性和透明度。
第三章预算审批第七条预算编制完成后，应当提交医院预算管理委员会进行审批。
预算管理委员会应当严格审核预算的合理性和可行性。
第八条预算审批通过后，应当形成正式的预算方案，并向全院进行公示。
第四章预算执行第九条各部门应当按照预算方案进行资金使用，确保预算的严格执行。
第十条预算执行过程中，应当建立预算执行情况报告制度，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。
第十一条对于预算执行过程中出现的偏差，应当及时进行调整，确保预算的灵活性和适应性。
第五章预算监督与考核第十二条医院应当建立预算监督制度，对预算执行情况进行监督检查，确保预算的合规性和有效性。
第十三条对于预算执行情况不佳的部门或个人，应当进行相应的考核和责任追究。
第六章附则第十四条本制度自发布之日起执行，由医院财务部门负责解释。
第十五条本制度的修改和废止，应当经过医院领导审批，并以书面形式通知全院。
第十六条本制度与之前的预算管理规定有冲突的，以本制度为准。
（注：以上仅为框架性内容，具体条款需要根据医院实际情况和法律法规要求进行详细制定。
）。
医院全面预算管理体系
02
医院全面预算管理体系的组成 要素
预算编制
01
02
03
预算编制原则
遵循合法性、完整性、科 学性和透明性原则。
预算编制方法
采用零基预算、增量预算 、滚动预算等方法进行编 制。
预算编制流程
明确预算编制的时间节点 、责任部门和审批程序。
预算执行
预算分解
将总体预算分解为各部门 、项目的具体预算。
预算执行监控
定期对预算执行情况进行 检查和分析，确保预算按 计划执行。
预算执行反馈
及时向上级部门反馈预算 执行中的问题，提出改进 措施。
预算调整
预算调整原则
遵循必要性、合理性和程序性原 则。
预算调整条件
因国家政策调整、突发事件等不可 抗力因素导致预算无法执行时，可 进行预算调整。
预算调整程序
明确预算调整的审批程序和时间节 点，确保调整的合法性和有效性。
提高预算编制的精细化程度。
加强预算执行的监控力度
建，及时发现问题并采取措施加 以解决。
强化预算执行的刚性约束
严格按照预算批复执行预算，杜绝无预算、超预算支出。
健全预算执行预警机制
设定预警指标，对预算执行过程中的偏差进行及时预警和纠正。
建立预算考核机制，推动预算管理水平提升
预算考核
01
02
03
04
预算考核目的
评估预算执行效果，提高预算 管理水平。
预算考核指标
制定合理的考核指标，如预算 执行率、预算偏离度等。
预算考核方法
采用定期考核与不定期抽查相 结合的方式进行考核。
预算考核结果运用
将考核结果作为部门和个人绩 效评价的重要依据，与奖惩机
医院全面预算管理制度
医院全面预算管理制度一、简述随着医疗行业的快速发展，医院面临着日益增长的运营压力。
为了更好地管理资源、提高效率，许多医院纷纷推行全面预算管理制度。
这项制度主要是为了什么？换句话说就是通过合理分配医疗资源、预测和控制费用，确保医院稳定运营并为患者提供更好的医疗服务。
这个制度的好处可不少，它能让医院在收支上更有头绪，减少不必要的浪费，也能确保医院的每一分钱都用在刀刃上。
这样医院可以更好地为患者服务，还能为社会创造更多的价值。
那么接下来我们就来详细了解一下这个全面预算管理制度吧！1. 背景介绍：阐述当前医疗行业的竞争态势和改革趋势，强调医院实行全面预算管理的必要性和重要性当前医疗行业面临着日益激烈的竞争态势和不断深化的改革趋势。
随着医疗技术的进步和人们健康需求的日益增长，医院面临着前所未有的挑战和机遇。
为了应对这些挑战，更好地满足患者的需求，医院必须全面提升自身的运营效率和经济效益。
在这种背景下，实行全面预算管理显得尤为重要和迫切。
全面预算管理，可以说是医院实现资源优化配置、提升竞争力的关键所在。
通过这种管理方式，医院可以更好地掌控运营成本，提高资金利用效率，确保医疗服务的质量。
不仅如此全面预算管理还有助于医院更好地应对各种风险挑战，为医院的可持续发展打下坚实的基础。
因此不论是为了患者的满意度，还是为了医院的长期发展，实行全面预算管理都是十分必要的。
接下来我们就来详细了解一下医院全面预算管理制度的具体内容。
2. 目的和意义：明确通过实施全面预算管理制度，提高医院经济效益和社会效益，优化资源配置，提升医院竞争力首先说到目的，实施全面预算管理制度，就是为了让咱们医院运行得更有效率，收入更高支出更合理。
通过这个制度，我们可以明确医院每个部门的预算需求和使用情况，避免出现预算超支或者资金浪费的情况。
这样一来医院的经济效益就能得到实实在在的提高。
二、医院全面预算管理制度概述当我们谈论医院的运营和管理时，预算管理制度无疑是一个不可忽视的重要环节。
医药行业全面预算管理制度
医药行业全面预算管理制度1. 引言在医药行业，预算管理制度是企业有效运营和管理的关键要素之一。
全面预算管理制度的实施可以帮助医药企业提高财务状况，优化资源配置，降低经营风险，提高企业竞争力。
本文将详细介绍医药行业全面预算管理制度的相关内容。
2. 预算管理的重要性预算管理在医药行业中具有重要的作用，包括以下几个方面：2.1 资金管理预算管理可以帮助企业合理安排资金运作，实现资金的合理配置和利用，确保企业经济运行的稳定性和持续发展。
2.2 成本控制通过预算管理，企业可以对各项费用进行预测和控制，及时发现和解决成本超支问题，提高生产效率和降低成本，从而提升企业盈利能力。
2.3 绩效评估通过对预算与实际绩效进行比较分析，可以及时发现问题，为企业的决策提供科学依据，帮助企业调整经营策略和措施，提高企业的综合绩效。
2.4 决策支持预算管理可以为医药企业的决策提供重要的依据和数据支持，帮助企业制定合理的战略目标和经营计划，优化资源配置，把握市场机遇，应对行业挑战。
3. 医药行业全面预算管理制度的要素3.1 预算编制医药企业应该制定完善的预算编制流程，包括预算编制的时间表、责任人和内容要求。
预算编制应该根据企业的战略目标和市场环境，充分考虑各项经营指标和风险因素，确保预算的合理性和可行性。
3.2 预算执行预算执行是医药企业全面预算管理的核心环节。
企业应该建立健全的预算执行制度，明确各级管理人员和部门的责任，加强预算执行的监督和控制，及时发现问题并采取有效措施进行纠正。
3.3 预算调整在医药行业中，市场环境和竞争状况经常发生变化，企业的预算也需要根据实际情况进行调整。
预算调整应该考虑到企业目标的变化，合理分配资源，及时调整经营策略，确保企业能够适应市场变化和风险挑战。
3.4 预算考核预算考核是评估企业预算管理效果的重要手段。
企业应该建立科学、合理的预算考核指标体系，定期对预算执行情况进行评估和分析，发现问题并采取措施改进，持续提高预算管理水平。
医院预算业务管理制度(3篇)
医院预算业务管理制度一、编制预算的原则1.收支统管。
医院所有收支全部纳入预算管理，统筹兼顾。
2.对预算的安排就是资金的安排，要对各类资金统筹调度、合理安排。
3.积极稳妥。
编制预算要坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不搞赤字预算。
一切收支数字的预测和计算都要科学、严密、准确、真实。
4.以法理财。
收支预算是医院财务工作的重要基础，预算的编制过程也是贯彻国家有关方针政策、法规制度，规范财务管理的过程。
5.预算编制的要求、程序、方法。
二、编制医院财务预算的基本要求医院收支预算的编制是一项非常严肃的工作，必须遵循一定的原则。
编制预算是医院预算管理的基础环节，为保证预算编制的科学、合理、必须先期做好各项准备工作。
1.对上年预算执行情况进行全面分析研究，通过分析、研究，掌握财务收支和业务规律及有关资料的变化情况，总结经验，汲取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。
2.核实基本数字。
如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计划年度政策性增支因素的标准或定额等。
这是提高预算编制质量的前提。
3.正确测算各种因素对医院收支的影响。
一是分析测算计划年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响，增加工资补贴、实行房改对支出的影响等。
二是分析事业发展计划对医院收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。
4.准确掌握财政部门和主管部门有关编制医院收支预算的要求，熟悉新的预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系。
只有充分做好上述各项准备工作，才能将预算编制得切合实际，具可操作性。
三、编制财务预算的组织程序医院提出预算建议，财务部门下达预算控制数，医院编报正式预算，财务部门正式批复预算。
四、编制医院财务预算的具体方法医院应逐步改革传统的“基数+增长”的预算编制方法，采取零基预算法编制年度预算。
医院全面预算管理课件
预算最终不是目的，预算管理不是数据的罗列，而是一种与医院治理结
构相适应，是一种医院战略和经营绩效之间的联系工具，涉及医院内部各个
管理层次的权利和责任安排，通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制，
具有全局性。
预算管理的战略定位
从医院治理的角度来看，预算管理是一种与医院治理结构相适应，涉
什么是预算管理？
预算管理是利用预算对医院内部各部门、各单位的各种财务及非财务资
源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调医院的经营服务活动，完
成既定的经营目标。
预算的一般解释是：
1、是将来组织营运的准绳，并用以控制将来营运进行的一种财务计划；
2、任何未来成本的估计；
3、任何有关人力、物力及其他资源运用的有系统的计划。
▪ 事前的经营预测；
▪ 事中的经营过程；
▪ 事后的经营质量；
▪ 事后的经营结果。
预算管理流程
预算管理组织
经营战略
绩效管理
预算目标
预算编制
汇总平衡
预算审批
预算执行
动态控制
预算调整
预算考核
差异分析
预算编制方法与要点
预算种类
方法
要点
固定预算
适用于固定成本费用预算的编制。
固定成本费用的划分。
弹性预算
适用于变动成本费用预算的编制。
什么是预算？
预算是一种系统方法，用来分配医院的财务、实物和人力资源，以
实现医院既定的战略目标。医院可以通过预算来监控战略目标的实施进
度，有助于控制开支，并预测医院的现金流量与结余。
A budget is a systematic method of allocating financial,
医院全面预算管理全部课程
响。
综合原因分析
03
结合客观和主观因素，全面分析预算差异产生的原因，为后续
改进提供参考。
17
预算绩效评价体系构建
绩效评价指标设计
根据医院特点和业务需求，设计科学合理的绩效评价指标，如成 本效益、服务质量等。
绩效评价方法选择
采用定性和定量相结合的方法，对医院预算执行情况进行全面、 客观的评价。
绩效评价结果应用
10
03
医院全面预算执行与控制
Chapter
2024/1/25
11
预算执行过程中的动态监控
实时监控
通过信息化手段对预算执行情况 进行实时监控，确保预算数据与 实际业务数据同步更新，及时发
现偏差。
2024/1/25
预警机制
建立预算执行预警机制，对超出预 算或未达到预算目标的情况进行及 时预警，以便采取相应措施。
预算结构分析
对医院各项支出进行结构 分解，深入了解预算资金 在各项目间的分配情况。
趋势分析
通过对历史数据的比较和 分析，预测未来预算执行 情况的趋势和变化。
16
预算差异原因分析
2024/1/25
客观原因分析
01
包括政策调整、市场变化等外部因素对预算执行造成的影响。
主观原因分析
02
涉及医院内部管理和决策失误等主观因素对预算执行造成的影
01
02
03
固定预算法
根据医院历史数据和经验 ，对未来一定时期内的收 支情况进行预测和估算， 形成固定预算。
2024/1/25
弹性预算法
结合医院实际运营情况， 考虑业务量、价格等变动 因素，编制具有伸缩性的 预算。
零基预算法
以零为基础编制预算，对 医院各项收支进行逐项审 议和决策，不以前期预算 为基础。
公立医院综合运营管理解决方案ppt课件
药品管理预算控制
•药品总采购计划 •科室申请采购计划 •科室领用消耗计划 •预算执行分析
核
算
物资预算控制
系
•物资采购总控计划 •科室申请领用计划
统 •科室消耗计划
•预算执行分析
支出预算控制
•日常经费支出总控计划 •科室费用计划 •差旅费用计划 •预算执行分析
人员经费预算控制
•人员工资总控计划 •离退休人员补贴总控计划 •科室奖金计划 •临时工人费用总控计划 •预算执行分析
项目预算控制 •基本公卫总控计划 •重大公卫总控计划 •科室项目费用计划 •预算执行分析
.
17
医院综合运营管理信息化方案——特点
• 智能化图形分析
.
18
医院综合运营管理信息化方案——效果
加强和改善内部控制
建设统一、集成、灵活的财务管控
-打通医院各信息系统通道，实现预算的全面管 控；
-自动成本取数和计算，多维度进行成本管控分 析，支持医院在内部控制管理提升上的持续改 善
分核科算分成成项本本核核算算数数据据
生
科病项诊床
成
室种目次日其
成成成成成他
本本本本本
成本逐级分摊
财务报 成本报
其他报
表
表.
表
16
医院综合运营管理信息化方案——特点
• 以预算为主线的资金闭环管理 预算管理系统
运营决策分析
设备/固资预算控制
•设备/固资购置计划 •设备/固资维修折旧计划 •设备/固资报废计划 •预算执行分析
收定入项费补用助总表
3 科统现结学一金余界领流按定导量规收、表定支集使分中用类管，理全面真实反映医院收支及资产情况
三级医院须设置总会计师
医院总额控制管理制度
一、制度背景随着我国医疗改革的不断深入，医院作为医疗服务的主要提供者，其医疗费用的控制成为国家和社会关注的焦点。
为了加强医院管理，规范医疗服务行为，提高医疗服务质量，保障医疗资源的合理利用，我国开始推行医院总额控制管理制度。
二、制度目标1. 控制医疗费用不合理增长，减轻患者负担；2. 规范医疗服务行为，提高医疗服务质量；3. 优化医疗资源配置，提高医疗资源利用效率；4. 保障医疗基金安全，实现医疗事业的可持续发展。
三、制度内容1. 总额预算管理医院应按照国家、省、市、县（区）级医疗保障部门的要求，制定年度医疗费用总额预算，并将其纳入医院发展规划。
预算内容包括医院人员经费、药品及耗材费用、医疗设备购置费用、业务支出等。
2. 预算执行与调整医院应严格按照预算执行，定期对预算执行情况进行监测和分析，对预算执行过程中出现的问题及时调整。
如遇特殊情况，需调整预算的，应报上级医疗保障部门审批。
3. 医疗服务项目及价格管理医院应严格执行国家、省、市、县（区）级医疗保障部门规定的医疗服务项目和价格，严禁擅自增设医疗服务项目、提高收费标准。
4. 医疗行为规范医院应加强对医务人员的管理，严格执行医疗技术操作规范、医疗文书书写规范、医疗质量规范等，确保医疗服务质量。
5. 医疗费用结算医院应按照国家、省、市、县（区）级医疗保障部门的规定，及时、准确地向医保部门结算医疗费用，确保医保基金的安全、高效使用。
6. 监督检查医疗保障部门应加强对医院总额控制管理制度的监督检查，对违反规定的医院依法进行处理。
四、制度实施与保障1. 加强组织领导，明确责任分工；2. 加强宣传培训，提高医务人员和患者的认识；3. 建立健全考核评价机制，确保制度落实；4. 加强信息平台建设，提高数据统计和分析能力；5. 建立健全医疗纠纷处理机制，保障患者合法权益。
总之，医院总额控制管理制度是我国医疗改革的重要举措，对于规范医疗服务行为、提高医疗服务质量、保障医疗资源合理利用具有重要意义。
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2020/5/23
9
大綱
背景 醫院經營管理需求 因應對策 未來挑戰 參考文獻
2020/5/23
10
總額預算支付制度
付費者與醫事服務提供者，就特定範圍的 醫療服務，預先以協商方式，訂出未來一 段期間(通常為一年)內健康保險醫療服務總 支出(預算總額)
分為支出目標制與支出上限制
被保險人
部分負擔 醫療服務 保險費
健保卡
支付
醫療提供者 申報
中央健保局
2020/5/23
6
全民健保給付範圍
住院照護 門診照護 醫事檢驗 牙醫服務 中醫服務 處方藥與部分成藥 精障者日間照護 居家照護 復健 生育 兒童預防保健
2020/5/23
資料來源：中央健保局
7
全民健保財務趨勢
總額預算支付制度
支出目標制(Expenditure target)
預先定訂價格及利用量上漲率
實際醫療服務利用率低於預先設定的目標值時， 年度預算將有結餘
實際醫療服務利用量超過目標值時，超出部分 的費用將打折支付
2020/5/23
13
總額預算支付制度
2002年7月起全部醫療機構皆實施
牙醫(1998) 中醫(2000) 西醫基層(2001) 醫院(2002)
增加健保給付涵蓋範圍之外，且符合市場導向、顧客 關心的服務，以在今日之競爭市場中求生存
2020/5/23
20
因應外部環境
與政府或議會協商，提供政策建議
例如93年之多元微調方案
公共衛生經費排除於健保之外
法定傳染病、預防保健及教學成本 兒童、成人健檢及孕婦產檢及婦女抹片檢查
提高投保金額上限 調整軍公教投保金額佔全薪之比率 提高健康福利捐 擴大代位求償範圍(公害、食物中毒或重大交通事故) 空污費提撥部份作為健保安全準備
2020/5/23
11
總額預算支付制度 台灣使用支出上限制
支出上限制(Expenditure cap)
醫療服務是以相對點數反映各項服務成本
每點支付金額採回溯性計價方式
預算總額除以實際服務量(點數)而得 總服務量點數大於原協議的預算總額時，每點支付
金額(即點值)將降低
2020/5/23
12
醫療院所特約率92%
公部門 80
(15%)
473 (2%)
45,568 (30%)
2020/5/23
私部門 450 (85%)
18,909 (98%)
105,060 (70%)
總和 530 (100%)
19,370 (100%)
150,628 (100%)
資料來源：行政院衛生署 2008
5
全民健保下之健康照護體系
註:居家照護及精神疾病社區復健，不包括於總額範圍內
目前總額預算下採論量計酬，兼採論病例 計酬(182項)及論日計酬(精神科慢性病房住 院照護費與日間住院治療費)
2020/5/23
14
總額預算支付制度之影響
預算受限且財務風險由醫療機構承擔
健保局絕對不會倒，醫療機構就不一定
改變了服務提供的方式
大綱
背景 醫院經營管理需求 因應對策 未來挑戰 參考文獻
2020/5/23
17
因應對策大綱
因應外部環境 滿足外部顧客期望 強化內部管理 強化組織與內部顧客聯結
2020/5/23
18
因應外部環境
暸解並分析組織所在環境 與政府或議會協商，提供政策建議 找尋自身利基(niche)/特別化(specialization) 多角化經營(diversification) 產業整合(clinic integration)
醫療提供者在一定的品質下當省則省
醫療服務提供者之間的競爭關係
原本各憑本事，變為爾虞我詐相互競爭 若是一起衝量，則一起接受點值越低的苦果
2020/5/23
15
總額預算支付制度之影響
面對競爭激烈且高財務風險的環境下，醫 療院所感覺到應改變醫療服務提供的流程
管理需求日漸增大
2020/5/23Fra bibliotek16總額預算制度下 之醫院經營管理
台灣大學醫療機構管理研究所 蘇喜教授
大綱
背景 醫院經營管理需求 因應對策 未來挑戰 參考文獻
2020/5/23
2
台灣健康照護體系特色
封閉式醫院服務體系 主要由私部門(70%)提供服務 門診病患無守門員(gatekeeper)制度 民眾就醫自由選擇權 大部分醫院之門診部門服務量高
醫學中心負有治療重症病人之責任，可增購先進 之醫療儀器，增聘或訓練先進醫療人才，提供高 科技之醫療服務
2020/5/23
22
因應外部環境
多角化經營(diversification)：增加新的服務 或是進入新的市場
相關產業多角化
拓展/增加不同的服務但是與健康照護服務相關
921
提高藥品、高診次 部分負擔
SARS
保費調漲
2020/5/23
資料來源：中央健保局
8
支付制度發展
1995 Fee for service 1997 Case Payment 1998 Global Budget Payment Scheme 2008 Diagnosis Related Group-Based
2020/5/23
19
因應外部環境
暸解並分析組織所在環境
注意政策與市場趨勢，隨時掌握組織自身之SWOT
健保給付方式變革時要先掌握、瞭解政策內涵，與外 部聯盟互通消息共同因應，預先思考內部行政及醫療 作業如何配合
少子化、高齡化社會來臨，組織是否提早做好調整， 或者被動因應?
持續增加/拓展/強化自身的服務
2020/5/23
資料來源：中央健保局
3
台灣社會保險歷程
1950 勞工保險 1958 公務人員保險 1985 農民保險 1990 低收入戶健康保險 1995 全民健康保險
高納保率 1955年前59% 目前健保納保率99%
2020/5/23
資料來源：中央健保局
4
公私部門醫療提供
醫院 診所 病床
2020/5/23
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因應外部環境
找尋自身利基(niche)/特別化(specialization)
利基(niche) ：組織於產業中之關鍵生存能力 特別化(specialization) ：運用競爭優勢開發潛在市場，
發展或強化自身利基服務項目
地區醫院在區域及醫學中心之競爭下生存飽受威 脅，可發展其他之市場需求，如慢性病或老人安 養或坐月子中心等