工资薪金个人所得税电子教案

（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
（2）受托对一部电影剧本进行审核，取得审稿收入18000元。
（3）临时担任会议翻译，取得收入3800元。
（4）在A国讲学取得收入25000元，在B国从事书画展览取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税3500元和18000元。
（2）根据（1）确定的适用税率和速算扣除数计算李某应纳税额：应纳税额=（全年一次性奖金-当月工资收入与费用扣除额的差额）×适用税率﹣速算扣除数=（8000-200）×3%﹣0=234（元）
2、★赵某1月份取得工资收入3200元，取得月先进奖900元，月全勤奖300元，同时取得全年一次性奖金24000元，计算赵某1月份应纳个人所得税是多少？
（2）受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按照协议约定，出版社于12月20日支付给李教授稿酬19000元。
（3）12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给李教授讲课报酬3900元。
请回答：李教授应该缴纳个人所得税的征税范围？
2．中国公民王某系自由职业者，2013年收入情况如下：
乙某应纳税额：3000×10%-105=195（元）
提高练习
★某纳税人丁10月份在A单位领取工资3600元，同时领取第三季度奖金1000元；在B单位领取工资2500元，试计算纳税人丁10月份应纳个人所得税是多少？（小组同学分析、讨论后计算）
纳税人丁应纳个人所得税额为：(3600＋1000＋2500－3500)×10%－105＝255（元）
计算公式：
应纳税额=职工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
（三）、全年一次性奖金应纳税额
计税方法分成两种情况：
①、月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12个月，按照得出的商数找出所对应的税率及扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。
②、个人月工资不足3500元，这时需要将工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元，再除以12个月，根据商数找出对应的税率及扣除数，然后用工资与全年一次性奖金相加后，减去3500元这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。
五、小组得分
1
2
3
4
通过提问，吸引学生的注意力，激发学生求知欲
小组讨论，口头回答。
全班齐声回答
小组内
两人合作，共同背诵税率表。
小组合作讨论，派代表黑板作答。
小组讨论，黑板作答。
巡堂指导，启发学生的思路，解决学生做题过程中的疑难问题。
（小组同学分析、讨论后计算）
要求：计算王某2013年应纳个人所得税时的征税范围？
（四）个人所得税的税率
个人所得税实行超额累进税率与比例税率相结合的税率体系。所得税目不同，税率不同，个税的计算公式也不同。
二、新课教学
老师提问引入：个人所得税的第一个税目是什么？
学生齐声回答：工资薪金所得
（一）、工资薪金所得概念
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
个人所得税新税率表
（适用工资、薪金）超额累进税率，最低3%，最高45%
级数
含税级距
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4,500元至9,000元的部分
Hale Waihona Puke 205554超过9,000元至35,000元的部分
25
1005
5
超过35,000元至55,000元的部分
赵某1月份应纳个人所得税额为：27+2295=2322元
三、课堂小结与教学反思
本节课需掌握的知识：
①理解工资薪金个人所得税的概念。
②理解并掌握工资薪金个人所得税所适用的税率，
应纳税所得额的确定及工资薪金个人所得税款的计算。
全年一次性奖金的计算。
四、板书设计：
工资薪金个人所得税
一、概念
二、计算公式
三、全年一次性奖金
《工资薪金个人所得税》教案
班级
财会班
时间
2017 03
授课教师
课题
第二节工资薪金所得个人所得税
课时
共2课时
教学目的
1、知识传授目标：理解工资薪金个人所得税的概念、征税对象、税率及计税依据；掌握工资、薪金应纳税所得额的确定以及所得税额的计算。
2、能力培养目标：发展学生逻辑思维能力，培养学生自主探究税收问题的素养。
应纳税所得额=12320-3500=8820
适用税率：20%速算扣除数555
应缴个人所得税=8820*20%-555=1209
4、某纳税人乙每月在A单位领取工资4000元，在B单位领取工资2500元，
则其应纳税额是多少？
应纳税所得额：4000+2500-3500=3000（元）
适用税率：10%（15000<3000<4500）；-105
提高练习
1、李某在2012年1月份取得单位发放的全年一次性奖金8000元，同时取得当月工资3300元，请计算李某1月份应缴纳的个人所得税是少？
首先计算李某1月份取得的工资应纳个人所得税额：
3300元<3500元的费用扣除额，故工资应纳税额为0
李某1月份取得的全年一次性奖金应纳个人所得税额：
（1）确定适用税率和速算扣除数：商数=（全年一次性奖金﹣当月工资收入与费用扣除额的差额）÷12个月=（8000-200）÷12=650（元）按商数确定全年一次性奖金的使用税率和速算扣除数：650元所对应的适用税率为3%，速算扣除数为0。
（一）个人所得税的三个基本要素是什么？
纳税义务人征税对象税率
（二）个人所得税的纳税义务人
居民纳税义务人非居民纳税义务人
（三）个人所得税的应税项目一共多少个？
1．个人所得税的应税项目：
（1）工资、薪金所得；（2）个体工商户的生产、经营所得；
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；
（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；
（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；
（9）财产转让所得；（10）偶然所得；
（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
练习：判断收入属于哪种征税范围
1．李教授系中国公民，现在国内某大学任职，2013年12月份取得收入情况如下：
（1）当月工资收入3400元，奖金收入3000元。
适用税率：3%（700元<1500元）速算扣除数0
应纳税=700×3%-0=21（元）
2、某纳税人2011年11月工资为5600元，
应纳税所得额=5600-3500=2100（元）
适用税率：10%（700元<1500元）速算扣除数105
应纳所得税额=2100×10%-105=105（元）
3、某员工10月份工资为12320元
30
2755
6
超过55,000元至80,000元的部分
35
5505
7
超过80,000元的部分
45
13505
学生巩固练习
当月工资收入
4200元
5600元
12320元
6500元
应纳税所得额
税率及扣除数
个税公式
以下内容是表格的文字解析。
1、某纳税人甲每月领取工资4200元。
应纳税所得额：4200-3500=700（元）
（1）赵某1月份工资薪金收入应纳个人所得税额（3200+900+300-3500）×3%-0=900×3%-0=27
（2）赵某取得的全年一次性奖金应纳税额为：确定商数和适用税率：24000÷12=2000（元），适用税率为：10%速算扣除数为：105
赵某取得全年一次性奖金应纳税额：24000×10%-105=2295（元）
3、思想教育目标：构建和谐的教学氛围，促进师生情感交流；激发对个人所得税的学习兴趣；通过案例讨论，培养学生团队合作精神。
教学重点
工资、薪金应税所得额的确定及应纳税额的计算
教学难点
工资薪金中全年一次性奖金的计算
教学方法
提问法、案例教学法，启发—探究式—自主合作
教学思路
1.在导入新课的过程中，为了激发学生的兴趣，分别采用提问法、案例分析法。
2.新知识点的学习主要采用讲解法和小组讨论法，教师讲授由浅
入深、逐步分解进行剖析，可以提高教学效率；学生小组讨论，
相互思考，实现师生互动。
3.让学生独立完成任务，培养学生的独立思考能力，让学生总结出结论。
时间
分配
教学内容及过程
授课组织
5分钟
15分钟
15分钟
第二课时
一、教学导入
引言：同学们！我们已经学习了个人所得税的基本理论，通过几个问题来复习一下所学内容。
注意：（1）纳税人的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按规定缴纳个人所得税。
（2）全年一次性奖金不能并入工资薪金，要单独核算。
（二）、工资、薪金应纳税额的计算
计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=（每月收入额-3500元）×适用税率-速算扣除数