增值税一般纳税人操作系统实例
实训1 增值税一般纳税人实训
实训一增值税会计实训（适用于一般纳税人）一、企业基本概况企业名称：江南实业有限责任公司企业性质：国有企业企业法定代表人：董史章企业办税员：解生水企业地址及电话：江南市开发区88号98754822开户银行及账号：中国工商银行江南分理处1901041214400125468纳税人识别号：430104825425986二、实训资料该公司执行《企业会计准则》与现行税收政策，会计核算健全，被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，按月缴纳增值税。
存货按实际成本核算，包装物单独核算。
20×8年12月份发生下列经济业务，取得和开出的增值税专用发票均为防伪税控系统开具的发票，20×8年12月的增值税纳税申报表于20×9年1月8日向税务机关进行申报（本年累计数略）：1．12月2日，缴纳上月的增值税48 580元。
2．12月3日，从宏达工厂购入甲材料200吨，每吨2 000元，收到增值税专用发票，价款400 000元，税款68 000元，价税合计468 000元。
材料已验收入库，款项由银行支付。
3．12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款300 000元，税款51 000元，价税合计351 000元。
材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付运费（取得普通发票）10 000元。
4．12月5日，用支票直接向某农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。
经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100 000元。
5．12月6日，向一小规模纳税人购进包装材料一批计500个，单价为93.6元，取得普通发票注明价款为46 800元，以现金支票支付全部价款。
6．12月8日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品10台，每台50 000元，增值税税率为17％，对方按不含税价款的10％收取手续费。
收到支票一张存入银行。
7．12月10日，购进税控收款机一台，取得的增值税专用发票注明的价款为30 000元，增值税额为5 100元，以转账支票支付全部价税款。
一般纳税人申报系统基本操作教程(截图示例版)
1、双击企业电子报税管理系统2、进行登录输入系统密码3、选择确定进入当前系统日4、登录成功后进入系统的操作界面5、点击所选择的进项发票管理6、再选择进项发票管理的明细：点击〈防伪税控进项专用发票管理〉7、进入防伪税控进项专用发票管理：点菜单栏的“新增”出现新增报表，再录入进项发票数据内容8、若系统弹出些提示时，必须返回到纳税申报栏把前月份完税9、进入纳税申报栏里点击申报主界面完税10、选择完税11、确定前月份完税处理12、完税后退出界面13、返回到进项票管理栏点击新增14、在新增里录入进项发票的数据：发票代码、发票日期、发票号码、发票属性、发票密文、发票金额与税额、销方纳税登记号15、把进项发票的6项数据输完后，必须先保存再审核注：（1）在输入发票密文时，系统自动会校验发票输入的正确性（2）可以直接输入发票的金额和税额，可以不输入明细（3）发票的抵扣月份自动默认为当前报税月份，企业可以修改为后续月份再抵扣（4）金额和税额的小数点后面只保留两位数，如果输入了明细的发票最后发现出现小数点差异，直接修改发票的金额和税额16、确认审核所录入的进项票数据17、点击进项发票管理栏选：“待认证进项专用发票导出”18、点击“待认证进项专用发票导出”后，选择录入日期，再确定。
注：选择发票录入日期，指的是录入日期而不是开票日期19、看到所录入的进项票明细后，再选择导出文件方式，一般选择“写网上认证文件”20、选盘保存生成的文件21、确定生成文件保存22、查看系统所导出的进项文件23、完成导出文件后，打开国税网登录企业证书24、输入企业证书PIN码登录，在登录前必须把类似U盘的数字证书插入电脑主机25、登录成功后，将会看到企业编码与纳税识别号26、点击国税网的发票认证栏，再点“网上认证”上传系统所导出的进项文件27、把系统所导出的进项文件上传认证28、上传进项文件后，必须到认证下载区查收结果和认证通知书29．进行所属年月认证查询30．查询进项认证通过清单31．下载认证结果与认证结果通知书32．下载所属年月认证结果33．下载认证结果34．选盘下载35．下载所属年月认证结果通知书36．审核通知书数据下载37．选盘下载保存认证结果通知书38．打印所下载的认证通知书39.打印认证结果清单。
会计经验：增值税纳税实例及案例分析
增值税纳税实例及案例分析增值税纳税实例及案例分析 【例】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
2013年11月有关生产经营业务如下: ①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元;另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
④销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元;该摩托车原值每辆0.9万元。
⑤购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
⑥向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利(以上相关票据均符合税法的规定)。
计算该企业2013年5月应缴纳的增值税税额。
①销售甲产品的销项税额: 80x17%+5.85÷(1+17%)x17%=14.45(万元) ②销售乙产品的销项税额: 29.25÷(1+17%)x17%=4.25(万元) ③自用新产品的销项税额: 20x(1+10%)x17%=3.74(万元) ④销售使用过的摩托车应纳税额: 1.04÷(1+4%)x4%x50%x5=0.1(万元) ⑤外购货物应抵扣的进项税额: 10.2+6x7%=10.62(万元) ⑥外购免税农产品应抵扣的进项税额: (30x13%+5x7%)x(1-20%)=3.4(万元) ⑦该企业11月份应缴纳的增值税税额: 14.45+4.25+3.74+0.1-10.62-3.4=8.52(万元) 小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
增值税一般纳税人电子申报系统基本操作流程(实操培训)
增值税一般纳税人电子申报系统基本流程(培训教材）一：基本操作流程系统登录——系统管理（系数注册-—用户管理)—-基础资料设置（系统设置——公司基本资料——常用税目设置）-—纳科申报(纳税申报初始化）—-进项发票管理（扫描认证通过专用发票导入——手工录入其他进项发票)—-销项发票管理（导入航天WINDOWS版开票数据-—录入其它手工销项发票)——生成申报表并打印——生成申报盘——报税-—完税二：具体内容1、系统登录：系统管理—-系统登录—-输入密码（刚开始都是空)—显示当前时间2、第一次装机的准备工作:(1）系统注册，填写企业名称及税务登记号，注册序列号（由服务单位提供）。
每年注册一次（2）用户管理,在系统管理的用户管理中新增,填写使用者账号及用户姓名（一样的文字即可），保存，要修改就点击修改。
（3)系统设置：基础资料管理-—系统设置-—修改-—输入密码(电脑当日日期:月日，四位数字,随电脑日期改变的，一般电脑时间没有错的话就是当日时间了）本企业的开票系统选航天WINDOWS版，本企业采取的认证方式目前是选直接拿纸质发票到税局扫描认证.（4）是否独立生成财务报表（如果打钩，侧在主界面删报表时不会删除资产负债表里面的数据）.(5）进项票需要量先对比再抵扣（如果打钩：是针对部分企业〈辅导期一般纳税人〉其进项抵扣发票不能在当月进行抵扣，而是在当月报送税局进行比对,由税务局返回比对方件,在下个月进行申报抵扣.在设置为进项发票需要进行对比后抵扣之后，除农产品收购和销售发票外的其它所有进项发票在录入（或导入）后都为待比对状态。
）（6）企业类型:如果不是自来水公司、电力企业、成品油企业都选一般企业。
（7)实际操作：拿一只空白软件包盘到各所在分局COPY初始化资料（包括：常用税目，公司基本资料,纳税申报初始化ABC三个表的数据）。
a：公司基本资料：插入A盘——基础资料设置——公司基本资料——修改——读入——我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据-—以SB 开头的文件（双击)——保存——退出.b：常用税目设置：插入A盘——基础资料管理--常用税目设置——常用税目——读入—-我的电脑——A盘-—以公司名明的初始化数据——以SM开头的文件(双击）-—退出。
增值税的纳税申报流程与操作指南详解的实际案例分析
增值税的纳税申报流程与操作指南详解的实际案例分析一、案例背景某公司是一家销售电子产品的企业，属于一般纳税人，需要按照规定进行增值税的纳税申报。
本文将以该公司为例，详细分析增值税的申报流程以及操作指南，帮助读者更好地了解和应用这一税种。
二、增值税的基本概念和原理增值税是指在生产和流通环节，在物品或者服务的增值部分征收的一种消费税。
根据增值税的原理，顾客购买产品或服务时支付的税款将通过供应链的各个环节传递，最终由最终消费者承担。
三、纳税申报流程1. 登记纳税人首先，公司需要按照规定进行税务登记，获得纳税人资格。
登记时，需要提交相关的企业营业执照、税务登记证等证明文件。
2. 办理增值税一般纳税人资格认定根据公司的经营规模和条件，可以申请成为一般纳税人。
一般纳税人的纳税义务更重，但同时也有更多的优惠政策和退税机制可供享受。
3. 缴纳税款根据税务部门的规定，公司需要按照一定的时间周期缴纳增值税。
税款的计算以及汇款至税务部门的具体流程会在后续的操作指南中详细介绍。
4. 编制增值税纳税申报表公司需要按照规定的期间，编制增值税纳税申报表。
申报表中需要填写企业的基本信息、销项税额、进项税额等相关数据。
值得注意的是，填报申报表时需要保证数据的准确性，并遵守税务部门的相关规定。
5. 申报并提交申报表完成申报表的编制后，公司需要按照规定的时间安排，向税务部门申报并提交申报表。
申报表可以通过网上申报、自助申报或邮寄等渠道提交。
6. 审核与核准税务部门会对提交的申报表进行审核，并核准最终的申报结果。
在这个过程中，公司需要配合税务部门的工作，并提供必要的资料和解释。
7. 缴纳税款通过税务部门的审核与核准后，公司需要按照核定的纳税金额，及时缴纳应交的税款。
可以通过电子银行、现金等方式进行缴纳。
四、操作指南1. 确认纳税人资格在进行增值税申报前，公司需要确保自身是一般纳税人身份。
如果尚未办理一般纳税人资格认定，需要先行办理该手续。
增值税纳税申报实例2
（10）本月生产用水1000t，每吨的不含税价格为3 元，5月28日向自来水公司付款时已经取得由防伪 税控系统开具的增值税专用发票，注明价款3000 元，增值税税额390元，并已经通过税务机关的认 证。
要求:根据上述资料，完成增值税纳税申报表及其 相关资料的填写。
浙江省某化妆品生产企业系增值税一般纳税人， 税务机关核定其纳税期限为1个月。该企业2010年 5月份有关资料和纳税申报资料的如下：
（1）“应交税金——应交增值税”明细账期初借 方余额50000元。
（2）5月9日，该企业外购原材料一批，取得防伪 税控系统开具的增值税专用发票一张，发票注明 价款60万元，增值税税额10.2万元，该发票当月
已经通过税务机关的认证；取得物流公司开具的 运费发票一张，金额为1万元。货款尚未支付，运 费已经会讫。
（3）5月10，购入机器设备一台，取得防伪税控 系统开具的增值税专用发票一张，发票注明价款 30万元，增值税税额5.1万元，该发票当月已经通 过税务机关的认证；取得物流公司开具的运费发 票一张，金额为0.2万元。货款和运费已经转账付 讫。
，该发票已经通过税务机关的认证。
（8）企业将一批自产化妆品无偿赠送某关系单位， 已知该批产品成本为2万元，同类产品不含税市价 为5万元，未开具任何发票。
（9）本月生产用电4万度，每度电的不含税价格 为1元，5月28日向电力公司付款时已经取得由防 伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 40000元，增值税税额6800元，并已经通过税务机 关的认证。
（6）5月20日，企业将一辆已使用过的货运汽车 （2007年购入）销售，含税销售额为10.4万元，账 面原价为22万元，已提折旧14万元，账面净值为
8万元。已取得税务机关代开的普通发票，增值税 已经入库。该货运汽车已经办妥过户手续。
增值税纳税申报案例
第三章之增值税纳税申报实例某市甲有限责任公司为生产性增值税一般纳税人，纳税人识别号为44010810479494，按月纳税，2010年2月生产经营情况如下：（1）购买原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况见表3-1，均在法定期限内予以认证，并在本期全部申报抵扣进项税额；购买一台固定资产（设备），取得增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票金额为9998.42元，税额为1699.73元，在规定期限内予以认证；取得运输专用发票12份，金额为34500元。
前期取得但尚未申报抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票情况及认证表见表3-2。
（2）本期有731935.47元的外购材料用于非应税项目，其所负担的税款为124429.03元；有19400.29元的外购材料发生非正常损失，所负担的税款为3298.05元。
（3）本期销售产品并取得防伪税控系统开具的增值税专用发票情况见表3-3，其中号码为00099544的发票因开具形式不符合要求而作废，号码为0009955的发票为红字发票；销售产品并开具普通发票2张，合计金额为185000元；销售产品但未开具发票的金额为3350元；因销售产品、提供运输劳务开具发票15份，收取运费56590元。
（4）2009年初未缴税额为0.00元；1月份应税货物销售额为1507087.83元，应税劳务销售额为49499.52元，销项税额为264619.85元，进项税额为130236.08元，期末未缴税额为134383.77元，与2010年2月份缴纳。
[要求]根据增值税一般纳税人纳税申报的要求计算填列适用于增值税一般纳税人的增值税纳税申报表及附表。
表3-1 本期取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况表金额单位：元至角分表3-2 前期取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况表金额单位：元至角分表3-3 防伪税控系统开具的增值税专用发票情况表金额单位：元至角分。
增值税一般纳税人纳税申报系统用户手册范本
目录第一章计算机基础31．1 计算机系统组成31．1．1计算机系统的硬件组成41．1．2计算机系统的软件组成41．2 Windows98操作系统51．2．1 Windows98功能与特点51．2．2 启动Windows9861．2．3 退出Windows98系统61．2．4 Windows98窗口结构61．2．5 鼠标和键盘操作的基本技巧81．2．6 菜单的使用91．2．7 对话框的组成形式与使用10第二章系统概述122．1 前言122．2 系统特点12第三章系统的安装123．1系统配置说明123．2系统安装说明133．3 系统操作规则153．3．1 时间校对153．3．2 功能模块的使用163．3．3 打印机的选择和打印纸的设定183．3．4 税款所属期的概念203．3．5 特殊键的使用21第四章系统操作说明214．1系统工作概要214．1．1登录系统224．1．2导入企业信息224．2操作建议23第五章系统界面和功能特点介绍245．1功能简介245．2系统主界面24第六章系统管理256．1更改口令266．2用户管理266．3查看日志286．4系统设置296．5导入证书文件306．6系统保护316．7系统初始化31第七章发票管理327．1存根联发票接口327．2抵扣联发票接口337．3存根联发票明细347．4抵扣联发票明细367．5汇总录入防伪税控销项专票377．6汇总录入防伪税控进项专票387．7申报情况说明38第八章报表管理408．1财务报表408．1．1资产负债表418．1．2损益表428．1．3 2007版资产负债表428．1．4 2007版利润表438．1．5 2007版资产负债表（年报）448．1．6 2007版利润表（年报）458．1．7 2007版现金流量表（年报）468．1．8 2007版所有者权益（股东权益）变动表（年报）478．2增值税488．2．1增值税纳税申报主表488．2．2增值税纳税申报表附列资料（表一）538．2．3增值税纳税申报表附列资料（表二）558．2．4增值税纳税申报表附列资料（表三）578．2．5增值税纳税申报表附列资料（表四）588．2．6成品油购销存情况明细表588．2．7申报情况说明表608．2．8海关完税凭证抵扣清单618．2．9废旧物资普通发票抵扣清单628．2．10废旧物资普通发票开具清单638．2．11增值税运输发票抵扣清单658．2．12代开专用发票抵扣清单668．3企业所得税688．3．1企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）688．3．2企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）698．3．3企业所得税汇总纳税分支机构分配表698．3．4企业所得税年度纳税申报表(适用于查账征收企业)708．3．5企业所得税年度纳税申报表（适用于核定征收企业）718．3．6事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表(附表一（3）)728．3．7事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表(附表二（3）)738．3．8销售（营业）收入与其他收入明细表(附表一（1）)748．3．9成本费用明细表(附表二（1）)758．3．10金融企业收入明细表(附表一（2）)768．3．11金融企业成本费用明细表(附表二（2）)778．3．12投资所得（损失）明细表(附表三)788．3．13纳税调整增加项目明细表(附表四)798．3．14纳税调整减少项目明细表(附表五)798．3．15税前弥补亏损明细表(附表六)808．3．16免税所得与减免税明细表(附表七)818．3．17捐赠支出明细表(附表八)828．3．18境外所得税抵扣计算明细表(附表十)838．3．19广告费支出明细表(附表十一)848．3．20工资薪金和工会经费等三项经费明细表(附表十二)858．3．21资产折旧、摊销明细表(附表十三)868．3．22坏帐损失明细表(附表十四（1）)878．3．23呆帐准备计提明细表(附表十四（2）)888．3．24保险准备金提转差纳税调整表(附表十四（3）)898.4企业所得税扣缴报告表90第九章纳税申报919．1申报数据审核919．2纳税服务939．2．1介质申报939．2．2申报959．2．3申报设置错误!未定义书签。
增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册
增值税一般纳税人(外贸出口企业)申报操作手册一、专区登录点击“国税专区”图标,进入国税专区界面，如下图所示：二、申报登录及初始化点击【纳税申报】区域里面的【国税网上申报】后面的【进入】按钮,即可进入“江苏省国家税务局网上办税服务厅”,如下图所示：点击右下角【我要办税】里面的【申报征收】，即可进入国税网上申报的界面。
注意点：需要企业点击【申报征收】文字,不要点击【申报征收】文字上方的图片。
首次登录成功后,会出现如下图所示的协议界面:选择“我接受”选项，点击“确定”按钮，即可登录办税服务厅申报界面,如下图所示:注意点:如果选择“我不接受”,则不得进入申报主界面。
进入申报主界面，需首先确认【所属时期】，【所属时期】为“税款所属时期”,按系统时间会默认显示当月的“税款所属时期”月份，核对无误点击“确定”按钮,进入企业申报的列表界面。
注意点:如不小心选择了错误的所属时间，可以通过界面左边的“更换所属时期”按钮重新选择。
若本所属时期您是第一次进入,系统将自动进行本申报期数据的初始化工作。
初始化时系统会根据税务机关对您应申报报表的鉴定信息来生成应申报报表，初始化完成后，界面会显示该所属期的申报初始化结果,如下图所示：注意点:初始化信息如有错误或与实际不符，请联系所属税务机关初始化成功后,点击【返回】按钮,进入企业申报界面。
进入企业申报的列表界面,首先请企业核对申报表。
增值税一般纳税人报表有:《增值税抵扣明细表》、《增值税纳税申报表(适用一般纳税人)》(含主表、表一和表二)、《固定资产进项税额抵扣情况表》，如下图所示：注意点:如显示的申报表与实际不符或缺少，请联系所属税务机关。
三、申报表填写填表顺序：修改并保存增值税抵扣明细表→自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二→修改并保存增值税纳税申报表主表和附表一、二→填写并保存固定资产进项税额抵扣情况表修改并保存增值税抵扣明细表点击《增值税抵扣明细表》后的【修改】按钮,打开《增值税抵扣明细表》,如下图所示：系统会自动获取初始化数据，显示企业当月认证的发票信息。
增值税一般纳税人网上申报操作流程(CA用户)
增值税一般纳税人网上申报操作流程（适用CA用户）目录1.系统登录 (2)2.申报初始化 (5)3.增值税系列报表 (6)3.1增值税系列报表填写 (6)3.1.1增值税抵扣明细表（编号012） (6)3.1.2生产企业进料加工抵扣明细表（编号902） (15)3.1.3生产企业出口货物征（免）税明细主表（编号903） (15)3.1.4生产企业出口货物征（免）税明细从表（编号904） (15)3.1.5国际运输征免税明细数据（编号905） (15)3.1.6研发、设计服务征免税明细数据（编号906） (15)3.1.7代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单（编号554） (19)3.1.8应税服务减除项目清单（编号555） (22)3.1.9 农产品核定扣除增值税进项税额计算表（编号 556） (25)3.1.10 2003版增值税纳税申报表（适用于营改增地区一般纳税人）（编号105）. 273.2预提交申报 (31)3.3正式提交申报 (35)3.4查看回执 (36)3.5报表打印 (37)4. 资产负债表系列报表 (38)4.1资产负债表填写（编号383） (38)4.2正式提交申报 (41)4.3查看回执 (43)4.4报表打印 (44)5. 利润表系列报表 (45)5.1利润表填写（编号385） (45)5.2正式提交申报 (47)5.3查看回执 (48)5.4报表打印 (50)1.系统登录登录江苏省国家税务局网上办税服务厅。
——插入KEY，点击“CA证书登录”。
(如图表1)图表 1——选择颁发者为“JSCA_CA”的证书，点击“确定”。
(如图表2)图表2——输入证书口令，点击“确定”。
（如图表3、图表4）图表3图表4【说明】如果登录过程出现异常，纳税人可以参阅CA常见问题处理方法或与江苏CA公司联系。
——登录成功后，点击“我要申报”或者“申报征收”。
（如图表5）——选择“我接受”，点击“确定”。
增值税纳税实例及案例分析
增值税纳税实例及案例分析增值税是一种由政府征收的税，它是一种消费税，用于获得政府税收财政收入，并向社会提供公共服务。
增值税政策是使各国经济能够发展的重要手段，也是政府采取的政策的一种重要形式。
以下是一些关于增值税的纳税实例及案例分析：一、一般纳税人纳税实例1、一般纳税人销售普通商品的示范：一般纳税人按照增值税法规定的标准，将增值税税率和减免税率应用到其销售普通商品的结算上。
比如，一般纳税人销售普通商品后，实际发生的税款是销售价格（25元）乘以增值税总税率（17%）乘以销售额（20），即4.25元。
在计算税金时，也应该考虑减免税率，如销售商品能够实现一定减免税率（比如说，减免5%），则税金应相应得到减少（数值上等同于5%的销售额）。
2、一般纳税人购买货物的示范：一般纳税人在购买货物时，可以向交易双方提供有关增值税计算的凭证，比如购买货物的增值税发票。
发票中列明的销售额乘以17％的增值税税率，即可得出应支付的增值税数额。
此外，购买有关商品（比如说，可得到5%减免税率的商品），购买者可以由增值税发票减免其支付的增值税额，数值上等同于5%的货物购买金额。
1、小规模纳税人销售普通商品的示范：小规模纳税人在销售普通商品时，一般采用小规模纳税人普惠政策，根据小规模纳税人普惠政策，小规模纳税人可以普惠税率汇总纳税，具体税率为3%。
比如，小规模纳税人销售普通商品后，实际发生的税款是销售价格（25元）乘以小规模纳税人普惠总税率（3%）乘以销售额（20），即0.75元。
2、小规模纳税人购买货物的示范：小规模纳税人在购买货物时，企业可以免除并抵扣增值税，具体费用和抵扣额由企业选择。
比如，小规模纳税人可以购买商品时，如果符合条件就可以抵扣增值税，购买货物的增值税应当抵扣销售额的1/10，数值上等同于10％的货物的购买金额。
以上就是关于增值税纳税实例及案例分析的相关介绍，希望能给大家带来帮助！。
做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例
做账实操-一般纳税人企业的账务处理实例一、企业基本情况假设某制造企业为一般纳税人，主要生产电子产品。
适用增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。
二、主要业务及账务处理1. 采购原材料企业从供应商处采购一批原材料，价款为50,000 元，增值税税额为6,500 元，货款以银行存款支付。
账务处理：借：原材料50,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,500贷：银行存款56,5002. 生产领用原材料生产部门领用原材料40,000 元用于产品生产。
账务处理：借：生产成本40,000贷：原材料40,0003. 支付生产工人工资本月支付生产工人工资共计30,000 元。
账务处理：借：生产成本30,000贷：应付职工薪酬——工资30,0004. 计提固定资产折旧企业生产车间固定资产原值为800,000 元，月折旧率为5‰。
账务处理：借：制造费用4,000（800,000×5‰）贷：累计折旧4,0005. 产品完工入库本月生产的电子产品完工入库，总成本为80,000 元。
账务处理：借：库存商品80,000贷：生产成本80,0006. 销售产品企业销售电子产品一批，售价为150,000 元，增值税税额为19,500 元，货款尚未收到。
账务处理：借：应收账款169,500贷：主营业务收入150,000应交税费——应交增值税（销项税额）19,5007. 结转销售成本该批销售的电子产品成本为80,000 元。
账务处理：借：主营业务成本80,000贷：库存商品80,0008. 支付销售费用企业支付广告宣传费3,000 元，以银行存款支付。
账务处理：借：销售费用3,000贷：银行存款3,0009. 计算应交企业所得税假设企业本月无其他调整事项，利润总额为70,000 元（150,000 80,000 3,000）。
应交企业所得税= 70,000×25% = 17,500 元。
账务处理：借：所得税费用17,500贷：应交税费——应交企业所得税17,50010. 缴纳增值税和企业所得税假设企业本月进项税额为6,500 元，销项税额为19,500 元，应缴纳增值税为13,000 元（19,500 6,500）。
一般上海纳税人增值税申报操作流程
一般上海纳税人增值税申报操作流程
一、登录税务局网站
1.打开浏览器访问上海国家税务局网站
2.输入纳税人识别号和密码
3.进入增值税申报页面
二、选择申报表
1.选择增值税一般纳税人申报表
2.确认申报周期（月度或季度）
三、填写申报表
1.填写销售额
（1）销售额主表
（2）销项税额明细表
2.填写进项税额
（1）进项税额明细表
（2）进项税额结构明细表
3.填写其他应税项目明细
四、核对申报信息
1.检查各项数据的准确性和完整性
2.确认无误后提交申报表
五、确认提交
1.确认申报表中的数据无误
2.确认提交申报表至税务局
六、生成申报表
1.系统生成电子申报表
2.下载并保存申报表
七、缴纳税款
1.根据申报表中的应纳税额生成缴款通知书
2.选择缴款方式并按时缴纳税款
八、查验申报结果
1.登录税务局网站查询申报结果
2.确认申报结果并保存相关记录。
一般纳税人增值税申报流程(有图)
广东省国家税务局网上办税一般纳税人增值税申报操作手册目录1. 网上申报 (3)1.1 一般纳税人增值税申报 (3)2. 网上缴税 (12)3. 打印报表 (14)4. 结果查询 (15)4.1 申报表查询 (15)4.2 缴款情况查询 (18)4.3 电子申报结果查询 (19)一般纳税人增值税申报操作手册1.网上申报多税种的在线申报。
该模块提供增值税（小规模增值税、原油天然气增值税）、个人所得税利息所得、外商投资企业和外国企业所得税（A表、B表）、企业所得税（定额征收、定率征收）、消费税的网上申报功能。
1.1一般纳税人增值税申报1）点击“申报征收”菜单链接进入申报界面。
左边会显示该企业可以进行申报的税种。
选择一般纳税人增值税申报，点击按钮。
2）系统弹出对话框：上传申报描述文件。
【上传说明】：一般纳税人上传申报文件分两步：1、“上传申报描述文件”，该文件与申报文件存放在同一位置，文件名为“RepFileInfo.Xml”；2、根据提示上传相应的申报文件。
3）选择申报描述文件，点击按钮，上传该文件。
4）上传申报描述文件成功后系统后自动跳转到“上传申报文件”界面。
【注意事项】：1、各个用户进入上传申报文件界面后所看到的上传文件种类会有所不同，用户只需根据系统给出的提示逐个进行选择。
2、如果文件名全部正确的话则可以点击按钮上传申报文件, 系统会弹出您此次申报所有报表名称供您确认,如下所示。
3、确认申报的报表无误后点击确认，申报文件上传成功后，会出现如下两种提示信息:出现如上提示则表示上传成功且申报成功,可以进行后面的缴税步骤出现如上提示则表示申报文件上传成功,但后台正在排队处理该申报文件.处理后的申报结果可在一般纳税人申报结果查询中获得.一般系统在一小时内会处理完毕,如您等待时间过长建议您重新再申报一次。
4、用户上传申报文件后未等系统处理完,再次申报则系统会显示如下提示信息：5、如系统自动填写申报文件功能未能正常启用,在上传申报文件页可能出现以下几种信息提示。
浙江一般纳税人增值税申报操作流程
浙江一般纳税人增值税申报操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!浙江一般纳税人增值税申报操作流程详解在浙江，一般纳税人的增值税申报是一项重要的税务活动。
黑龙江一般纳税人增值税申报操作流程
黑龙江一般纳税人增值税申报操作流程咱得先知道申报的时间，每个月都有规定的申报期，可别错过了。
一般就像每个月的1日到15日之类的，不过要是赶上节假日啥的还会顺延呢，这就很人性化啦。
准备工作可得做好。
你得把相关的票据都整理好，像进项发票啦，销项发票啦，这些都是关键的东西。
进项发票就是你买东西人家给你开的发票，这能抵税呢，就像是你买东西得到的优惠券一样，可宝贵啦。
销项发票呢，是你卖东西给别人开的发票，这代表着你的收入要交税的部分。
把这些发票按照日期或者类型啥的整理得规规矩矩的，就像把家里的东西摆放整齐一样，看着心里都敞亮。
然后就可以登录电子税务局啦。
这就像是进入一个大商场，不过这里面都是税务相关的事儿。
找到增值税申报的入口，一般也不难找，就像在商场里找你喜欢的店铺一样，稍微留意一下就能看到。
进去之后呢，就开始填写各种表格。
有销售额的表格，把你这个月的销售情况老老实实地填上去。
还有进项税额的表格，那些整理好的进项发票的数据就派上用场啦。
这时候要特别仔细，可不能填错了，就像穿衣服扣扣子，一个扣错了可能就全乱套了。
要是有一些特殊的情况，比如有减免税的项目，那也别怕。
在对应的地方把相关的信息填写好，就像给税务机关讲一个你能少交点税的小故事一样，只要符合规定，就没问题啦。
填完表格之后，系统会自动计算你要交的增值税。
这时候你就可以像检查作业一样，仔细看看计算得对不对。
要是觉得有问题，还可以回头检查一下前面填写的内容。
确认无误之后，就可以提交申报啦。
提交的时候就像把自己精心准备的礼物送给税务机关一样，怀着一种踏实又有点小期待的心情。
提交成功之后，可别忘了查看申报结果，确保万无一失。
这就是黑龙江一般纳税人增值税申报的大概流程啦，是不是没有想象中的那么复杂呀？只要细心一点，按照步骤来，肯定能顺顺利利完成申报的。
一般纳税人的税务优化成功案例
一般纳税人的税务优化成功案例▼一般纳税人的税务优化成功案例作为一般纳税人，优化税务是每个企业主都希望实现的目标。
通过合理的税务筹划和管理，企业可以有效降低税负，增强竞争力。
本文将通过介绍一个成功的税务优化案例，来探讨一般纳税人如何实现税务的优化与管理。
案例背景某公司是一家典型的一般纳税人，主要从事电子产品制造和销售业务。
由于不同地区的税收政策差异较大，该公司需要在不同地区缴纳各种税种，税负较重。
为了降低税负并提高运营效率，该公司决定进行税务优化。
一、合理布局经营地点该公司通过精细的市场调研和分析，在全国各地选择了几个税负较低且税收优惠政策较好的城市作为生产和经营基地。
通过将业务从高税负地区迁移至低税负地区，公司成功降低了税负。
二、合规开展跨境电商在全球化发展背景下，跨境电商成为一种重要的商业模式。
该公司积极拓展海外市场，并在多个国家注册成立子公司。
通过跨境电商的方式，公司可以合理避税，降低购销合同的相关税收申报和缴纳义务，实现税务优化。
三、合理利用税收优惠政策根据国家和地方政策的相关规定，该公司积极寻找符合条件的税收优惠政策，并充分利用。
公司根据产品属性，主动申请享受研发费用税前加计扣除、技术创新奖励等政策，大幅减少了税负。
四、精细管理财务报表为了满足税务部门的监管要求，该公司建立了规范的财务报表管理制度，确保报表准确无误。
在编制财务报表的过程中，公司严格按照税法规定计算所得额和应纳税额，并及时申报纳税。
通过精细管理财务报表，公司成功降低了税负。
五、积极进行税务风险评估该公司定期邀请税务专家和律师对税务业务进行全面评估和检验，及时发现和解决潜在的税务风险。
通过积极的风险评估，公司避免了不必要的税务纠纷，保证了合法合规运营。
结语通过以上的税务优化措施，该公司成功降低了税负，提高了经营效益。
值得注意的是，每个企业的具体情况不同，需要根据自身经营状况和税务政策的变化进行个性化的税务优化方案制定。
税务优化是一个系统性的工作，需要企业全面考虑税务成本、风险和经济效益等多个因素。
增值税一般纳税人企业案例详解
例.某市⽯化⽣产企业为增值税⼀般纳税⼈，2007年度有员⼯1000⼈（其中医务⼈员10⼈，在建⼯程⼈员5⼈），每⽉⼯资1000元。
企业全年实现收⼊总额8000万元，扣除的成本、费⽤、税⾦和损失总额7992万元，实现利润总额8万元，已缴纳企业所得税2.16万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关税收问题如下： （1）扣除的成本费⽤中包括全年的⼯资费⽤1200万元，职⼯⼯会经费、职⼯福利费和职⼯教育经费222万元，按照税法规定，当地确定的⼈均⽉计税⼯资标准为1600元，该企业已成⽴⼯会组织，所提⼯会经费有上交的专⽤收据；（2）企业年初结转的坏账准备⾦贷⽅余额1.2万元，当年未发⽣坏账损失，企业根据年末的应收账款余额180万元，⼜提取了坏账准备⾦1.08万元；（3）收⼊总额8000万元中含国债利息收⼊7万元，⾦融债券利息收⼊20万元，从被投资公司分回的税后股息38万元（被投资企业的企业所得税税率24%）；（4）当年1⽉向银⾏借款200万元购建固定资产，借款期限1年。
购建的固定资产于当年9⽉30⽇完⼯并交付使⽤（本题不考虑该项固定资产折旧），企业⽀付给银⾏的年利息费⽤共计12万元，全部计⼊了财务费⽤；（5）企业全年发⽣的业务招待费⽤45万元，业务宣传费60万元，全都作了扣除；（6）12⽉份，以使⽤不久的⼀辆公允价值47万元的进⼝⼩轿车（固定资产）清偿应付账款50万元，公允价值与债务的差额，债权⼈不再追要。
⼩轿车原值50万元，已提取了折旧20%，清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值；（7）12⽉份转让⼀项⽆形资产的所有权，取得收⼊60万元，未作收⼊处理，该项⽆形资产的账⾯成本35万元也未转销；（8）12⽉份通过当地政府机关向贫困⼭区捐赠家电产品⼀批，成本价20万元，市场销售价格23万元，企业核算时按成本价值直接冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额3.91万元与成本价合计23.91万元计⼊（营业外⽀出）账户；（9）“营业外⽀出”账户中还列⽀上半年缴纳的税款滞纳⾦3万元，银⾏借款超期罚息6万元，给购货⽅的回扣12万元，意外事故净损失8万元，⾮⼴告性赞助10万元，全都如实作了扣除。
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增值税一般纳税人企业电子报税管理系统操作
进项数据管理：
手工录入防伪税控增值税专用发票
1、双击企业电子报税管理系统
2、进行登录输入系统密码
3、选择确定进入当前系统日
4、登录成功后进入系统的操作界面
5、点击所选择的进项发票管理
6、再选择进项发票管理的明细：点击〈防伪税控进项专用发票管理〉
7、进入防伪税控进项专用发票管理：点菜单栏的“新增”出现新增报表，再录入进项发票数据内容
8、若系统弹出些提示时，必须返回到纳税申报栏把前月份完税
9、进入纳税申报栏里点击申报主界面完税
10、选择完税
11、确定前月份完税处理
12、完税后退出界面
13、返回到进项票管理栏点击新增
14、在新增里录入进项发票的数据：发票代码、发票日期、发票号码、发票属性、
发票密文、发票金额与税额、销方纳税登记号
15、把进项发票的6项数据输完后，必须先保存再审核
注：
（1）在输入发票密文时，系统自动会校验发票输入的正确性
（2）可以直接输入发票的金额和税额，可以不输入明细
（3）发票的抵扣月份自动默认为当前报税月份，企业可以修改为后续月份再抵扣
（4）金额和税额的小数点后面只保留两位数，如果输入了明细的发票最后发现出现小数点差异，直接修改发票的金额和税额
16、确认审核所录入的进项票数据
17、点击进项发票管理栏选：“待认证进项专用发票导出”
18、点击“待认证进项专用发票导出”后，选择录入日期，再确定。
注：选择发票录入日期，指的是录入日期而不是开票日期
19、看到所录入的进项票明细后，再选择导出文件方式，一般选择“写网上认证文件”
20、选盘保存生成的文件
21、确定生成文件保存
22、查看系统所导出的进项文件
23、完成导出文件后，打开国税网登录企业证书
24、输入企业证书PIN码登录，在登录前必须把类似U盘的数字证书插入电脑主机
25、登录成功后，将会看到企业编码与纳税识别号
26、点击国税网的发票认证栏，再点“网上认证”上传系统所导出的进项文件
27、把系统所导出的进项文件上传认证
28、上传进项文件后，必须到认证下载区查收结果和认证通知书
29．进行所属年月认证查询
30．查询进项认证通过清单
31．下载认证结果与认证结果通知书
32．下载所属年月认证结果
33．下载认证结果
34．选盘下载
35．下载所属年月认证结果通知书
36．审核通知书数据下载
37．选盘下载保存认证结果通知书
38．打印所下载的认证通知书
39.打印认证结果清单。