企业所得税
公司的企业所得税是如何计算的
公司的企业所得税是如何计算的
企业所得税的计算方法如下：
首先，企业所得税的基本计算公式是：
应交企业所得税=应纳税所得额×适用税率
具体计算时，应纳税所得额等于利润总额加上税费调整增加额，再减去税费调整减少额。
详细计算公式为：
应纳税所得额=（营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出+税费调整增额-税费调整减少额）×适用税率企业所得税按年度利润高低分期缴纳，具体分为三个档次：
1.年利润低于100万元，适用税率为
2.5%；
2.年利润在100万元至300万元之间，前100万元按2.5%的税率缴纳，超出部分按5%缴纳；
3.年利润超过300万元，适用税率为25%。
举例说明企业所得税的缴纳情况：
1.如果年利润为80万元，应纳税额为：80万元×
2.5%=2万元；
2.如果年利润为200万元，应纳税额为：100万元×2.5%+100万元×5%=2.5万元+5万元=7.5万元；
3.如果年利润为350万元，应纳税额为：350万元×25%=87.5万元。
企业所得税的计算是基于企业的会计利润，按照相关税收政策规定进行计税调整，计算出应纳税所得额后，再乘以适用的企业所得税税率，得出应缴纳的企业所得税数额。
企业所得税的总收入包括以下几部分：
1.销售商品收入；
2.提供劳务所得；
3.财产性收入的转移；
4.股利、红利等股权投资收益；
5.利息收入；
6.租金收入；
7.特许权使用费收入；
8.接受捐赠收入；
9.其他收入。
企业所得税概述
1993年12月13日国务院发布了《中华人民 共和国企业所得税暂行条例》，自1994年1
二、企业所得税的纳税人
按照企业所得税条例、细则规定，企业所得税以实行独立 经济核算的企业或其他组织为纳税人。
新编税务会计
企业所得税概述
一、所得税的意义 二、企业所得税的纳税人 三、企业所得税的征税对象 四、企业所得税的税率 五、企业所得税的税收优惠
一、所得税的意义
企业所得税，又称内资企业所得税，是指以 中国境内企业（外商投资企业、外国企业以 及个人独资、合伙性质的私营企业除外）或 者组织为纳税人，对其一定期间的生产、经 营所得和其他所得依法征收的一种税。
⑥ 有生产经营所得和其他所得的其他组织。指经国家有关部门 批准，依法注册登记的事业单位、社会团体等组织。
三、企业所得税的征税对象
企业所得税以纳税人在一个纳税年度内来源 于国内和国外的企业生产经营所得和其他所 得为征税对象。
生产、经营所得是指从事商品生产、商品 流通、交通运输、劳务服务以及其他营利 事业所取得的所得。
⑨ 对民政部门举办的福利工厂和街道办的 非中途转办的社会福利生产单位，凡安置 “四残”人员占生产人员总数35%以上的，
五、企业所得税的税收优惠
⑩ 乡镇企业可按应交税款减征10%，用 于补助社会性开支的费用，不再执行税前 提取10%的办法。乡镇企业不包括乡镇企 业与其他企业、事业单位兴办的联营企业、 股份制企业。
14 纳税人在境外遇有风、火、水、震、战 争、政治动乱等，经批准对其境外所得给 予1年减征或免征所得税。
15 国务院批准的其他税收优惠的规定。
新编税务会计
企业所得税的概述和特点
企业所得税的概述和特点企业所得税是指针对企业经营所得而征收的一种税种。
它是国家财政收入的重要组成部分，对于促进税收公平和经济发展起着重要作用。
下面将对企业所得税的概述和特点进行详细介绍。
一、企业所得税的概述企业所得税，简称企业税，是国家向企业收取的一种税收。
它是根据企业在一定期间内的生产经营活动所取得的利润作为税基，按规定的税率加以征收的。
企业所得税通常由中央和地方两个层级进行征收，其中中央负责制定法规和税收政策，地方负责实施税收征收和管理工作。
二、企业所得税的特点企业所得税具有以下几个特点：1.利润作为税基：企业所得税的税基是企业的利润，而非总收入。
这是企业所得税与其他税种的最大区别之一。
利润是企业经过扣除成本、费用和其他相关支出后所剩下的金额，反映了企业经营活动的真实盈利状况。
2.税率渐进：企业所得税的税率是由低到高逐级增加的，即所得越高，税率越高。
这是为了调节税收负担差异，实现税收公平的一种方式。
高利润企业需要承担更高的税率，以补偿低利润企业的税负减轻。
3.征税周期和申报义务：企业所得税采用按年度征税的方式，企业需要每年向税务机关履行申报和缴纳税款的义务。
涉及到更复杂的企业，例如上市公司等，需要进行季度报表和月度报表的填报，以及及时缴纳相关税款。
4.税收优惠政策：为了鼓励企业发展和促进经济增长，国家对企业所得税实行了一系列的优惠政策。
例如，对于新设立的小微企业、高新技术企业和涉农企业等，可以享受税收减免或者延期缴纳税款的优惠政策。
5.国际税收规则：企业所得税也存在国际税收规则，例如跨国公司利润的分配和征税等。
国际税收规则旨在防止利润转移和避税行为，维护各国税收权益和税收公平。
总结：企业所得税作为国家征收的一种重要税种，对于税收公平和经济发展至关重要。
它以企业的利润作为税基，税率渐进，有明确的征税周期和申报义务，并且涉及到税收优惠政策和国际税收规则。
通过合理的税制设计和税收政策调整，可以促进企业发展，实现税收的公平公正，为经济发展做出积极贡献。
企业所得税
超过
职工教育经费支 不超过工资薪金总额 超过部分，可在 2.5% 出 以后年度扣除 业务招待费支出 发生额的60%，但不 超过当年销售（营业） 收入的5% 广告和业务宣传 不超过当年销售（营 超过部分，可在 费支出 业）收入的15% 以后年度扣除 公益性捐赠支出 年度利润总额12%内
亏损弥补：企业发生亏损，准予向以后年度结转， 用以后年度的所得弥补，但年限最长不超过5年。 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业 机构的亏损不得抵减境内营业机构的营利。 例：
答案：应纳税所得额 =300+3+6+6+100+14-40-20=369万元 应纳所得税额=369*25%=92.25万 应补缴企业所得税：92.5-75=17.5万元
8．（不定项）某公司2008年1-12月共预缴企业所得税 680万元。根据所得税汇算清缴结果，有关资料如下：主 营业务收入8500万元，主营业务成本4300万元，营业费 用760万元，管理费用645万元，其他业务收入35万元， 其他业务支出23万元，营业外收入115万元，营业外支出 78万元，实际发生坏账损失24万元，取得扩大内需财政 拨款56万元，取得租金收入20万元，银行利息支出52万 元。假设各扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准， 该公司适用企业所得税税率为25%。根据上述资料： （1）.下列说法中正确的有___。 A.企业所得税实行分月或分季预缴，年终汇算清缴 B. 企业所得税也可实行年终一次缴清的办法 C.财政拨款56万元为不征税收入 D.租金收 入20万元不必计算缴纳企业所得税 答案：AC （2）.该公司2008年度应纳税所得额为__ __。 （3）.该公司应补交企业所得税__ 。
二、企业所得税的征税对象和征税范围 企业所得税的征税对象和征收范围事故纳税人 取得的应当缴纳企业所得税的应税所得。具体 来说： 1.居民企业：境内和境外的所得（无限的纳税义 务） 2.非居民企业：（有限的纳税义务） （1）在中国境内设立机构、场所： 境内所得：与其所设机构、场所没有实际联系 境外的所得：与其所设机构、场所有实际联系 （2）在中国境内未设立机构、场所或虽设立机 构、场所但得税的征收管理 1、源泉扣缴：对非居民企业在中国 境内未设立设立机构、场所的，或 虽设立设立机构、场所但取得的所 得与其所设机构、场所没有实际联 系的，其来源于中国境内的所得---支付人为扣缴义务人。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳1. 企业所得税的概念和种类企业所得税是指企业根据其在一定时期内的利润缴纳给国家的税款。
根据税法规定，企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税两种。
一般企业所得税适用于企业的全额利润，小型微利企业所得税适用于符合一定条件的小型企业和微利企业。
2. 企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括利润总额计算和税额计算两个步骤。
利润总额计算是根据企业的利润状况，按照税法规定的计算方法，确定企业的应纳税所得额。
税额计算是根据应纳税所得额和适用的税率，计算出企业应缴纳的税额。
3. 企业所得税的纳税申报和征收管理企业所得税的纳税申报是企业按照税法规定的期限和程序，向税务机关报送企业所得税纳税申报表的行为。
企业所得税的征收管理是税务机关根据法律法规的规定，对企业进行所得税的征收和管理工作。
4. 企业所得税的税率和减免政策企业所得税的税率根据企业的性质和所属行业的不同而有所差异。
目前，一般企业所得税税率为25%，小型微利企业所得税税率为20%。
为了鼓励企业发展和支持创新，税法还规定了一系列的减免政策，高新技术企业享受优惠税率和研发费用加计扣除等。
5. 企业所得税的税前扣除和税后调整企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些支出和费用，例如生产成本、销售费用、管理费用等。
税后调整是指企业在纳税后，通过一些合法的方式进行资金调整和利润分配。
6. 企业所得税的税务稽查和风险防控税务稽查是税务机关对企业的税务登记、申报和缴纳情况进行核查和审计的行为，是确保企业遵守税法规定和减少税收风险的重要手段。
企业应建立健全内部控制机制，加强税务合规意识，提高税务风险防控能力，避免税务纠纷和处罚风险。
7. 企业所得税的国际税务和跨境支付企业所得税的国际税务是指涉及跨国企业、跨境交易和税收协定等问题的税务工作。
跨境支付是指企业在境外对外支付和接收款项时，涉及的税收扣缴和申报程序。
企业所得税和个人所得税
企业所得税和个人所得税企业所得税和个人所得税是两种不同的税收制度，旨在对企业和个人的所得进行征税，为国家提供财政收入。
本文将分别介绍企业所得税和个人所得税的基本概念、计税方法和优化建议。
一、企业所得税企业所得税是指针对企业获得的所得而征收的一种税收。
在我国，企业所得税的管理机构是税务部门。
企业所得税的征收对象主要包括企业、事业单位、机关以及其他经济组织。
1. 计税方法企业所得税的计税方法通常采用利润总额法。
即企业需要以经营成本、费用和税前利润为基础，按照一定的税率进行计税。
具体税率根据企业所处的行业和税务政策而定，通常为一定的比例。
2. 征收程序企业所得税的征收程序包括申报、核定、缴纳和税务审查四个环节。
企业需要按照规定时间提交税务部门要求的纳税申报表，税务部门根据申报表进行核定，并通知企业缴纳相应的税款。
企业需按时足额缴纳税款，否则将面临罚款或其他处罚措施。
税务部门可对企业的纳税行为进行审查，以确保其合规性。
3. 优化建议为了减轻企业负担、促进经济发展，企业可以采取合法合规的方式进行税收优化。
其中一些常见的优化措施包括合理规划企业结构、合理分配利润、充分利用税收优惠政策等。
然而，企业在进行税收优化时必须遵守国家的法律法规，不得进行偷漏税款等违法行为。
二、个人所得税个人所得税是指针对个人所得收入进行征税的税种。
在我国，个人所得税的管理机构同样是税务部门。
个人所得税的征收对象主要包括个人经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息和红利所得等。
1. 计税方法个人所得税的计税方法采用综合与分类相结合的方式。
即个人根据所得种类和金额，按照不同的税率进行计税。
个人所得税的税率为分档累进式，税率随收入增加而递增，同时还有一些特定的减除费用和扣除项。
2. 征收程序个人所得税的征收程序包括自行申报和预扣预缴两种方式。
个人需要填写相应的个人所得税申报表，如有需要，税务部门也可以对个人进行抽查核实。
企业所得税概述一企业所得税的概念和特点
2007年3月16日第十届全国人大五次会议通过《企 业所得税法》，将内、外资企业所得税合并为企业所得 税法，并从2008年1月1日起执行。这又是一次重大的税 制改革。
2024/6/22
2
第二节 纳税人、课税对象和税率
一、纳税人
在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的 组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。
企业的广告费支出不超过当年销售收入15 ％的 部分，可据实扣除；超过比例部分可结转到以后年 度扣除。
扣除限额=当年销售（营业）收入×15%
广告性赞助支出，按广告费标准计算并处理. （十六）佣金的扣除
(十七)差旅费、会议费、董事会费 （十八）资助科技开发的费用
2024/6/22
25
（十九）环保等专项基金及费用的扣除
3.企业的研究开发费用，包括新产品设计费、 工艺规程制定费、设备调整费、原材料和半成品 的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的 中间试验费、研究机构人员的工资、研究设备的 折旧、与新产品的试制、技术研究有关的其他经 费以及委托其他单位进行科研试制的费用。
2024/6/22
24
(十五)广告费支出
2024/6/22
16
（二）工资
1.企业实际发生的合理的职工工资薪金，准予在 税前扣除。
2.对特殊类型的企业发放的工资薪金，按国家有 关规定实行扣除。
3.企业按照国务院有关主管部门或省级人民政府 规定的范围和标准为职工缴纳的基本医疗保险费、基
本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险
费等基本社会保险费和住房公积金，准予税前扣除。
2024/6/22
28
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失。 是指纳税人的生产、经营因违反国家法律、 法规和规章，被有关部门处以的罚款，以及 被没收财物的损失。
公司所得税如何计算
公司所得税如何计算企业所得税怎么算一、企业所得税怎么算所得税=应纳税所得额*税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；二、企业所得税含义企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
纳税人范围比公司所得税大。
企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
三、企业所得税申报流程1、先登录到国税网；2、点击网上办税；3、输入本企业的纳税编号及密码，验证码；4、点击网上拓展；5、进入网上拓展界面，点击申报，下载软件；6、下载完成后，安装；7、再次点击，我要申报，先要申报月财务报表(资产负债表及利润表);8、申报成功后，再点击申报，在界面的左方中间位置，找到企业所得税月(季)度申报，点击申报，下载所得税的PDF文档；9、填写数据，点击提交。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
企业所得税应纳税所得额计算公式一、企业所得税应纳税所得额计算公式企业所得税应纳税所得额的计算公式如下：1、直接法企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。
企业所得税
企业所得税3、对促进环境保护、节约资源、支持安全生产的优惠。
包括对从事符合条件的环境保护、节能节水项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予3年免税3年减半征收的优惠；对企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料，符合条件的，减按90％计入收入总额。
4、在促进科技进步、产业升级方面的税收优惠。
包括对居民企业技术转让所得500万元以下免税，500万元以上减半征税；技术开发费加计50％在税前扣除；加速折旧税收优惠，对创业投资企业的税收优惠，国家重点扶持的高新技术企业实行15％的优惠税率，对符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税等。
5、对促进公益事业和关注弱势群体的税收优惠。
包括企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除；企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。
6、新企业所得税法公布前批准设立的企业享受税收优惠过渡办法。
自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
其中：享受企业所得税15％税率的企业，2008年按18％税率执行，2009年按20％税率执行，2010年按22％税率执行，2011年按24％税率执行，2012年按25％税率执行；原执行24％税率的企业，2008年起按25％税率执行。
六、应纳税额的计算1、查账征收企业应纳税额的计算应纳税额＝应纳税所得额×适用税率—减免税额—抵免税额应纳税所得额=收入总额—不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损其中：收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
会计企业所得税
第五节企业所得税一、企业所得税的概述企业所得税，是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。
(一)历史沿革：1993年12月年国务院发布“企业所得税暂行条例”2007年3月16日全国人大10届5次会议通过“企业所得税法”。
2008年1月1日施行(二税合并)（二）企业所得税的纳税人企业所得税的纳税人，是依据企业所得税法负有纳税义务的企业和其他取得收入的组织。
包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。
【提示1】包括内、外资企业和组织；不包括：个人独资企业和合伙企业（适用个人所得税）。
（三）居民企业与非居民企业【提示】划分标准二选一：注册地、实际管理机构所在地。
居民企业无限纳税义务(境内和境外)；非居民企业有限纳税义务(境内)。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份有限公司B.合伙企业C.联营企业D.出版社『正确答案』B『答案解析』本题考核我国企业所得税的纳税义务人。
根据规定，合伙企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
【例题·多选题】下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。
A.居民企业来源于中国境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得『正确答案』ABD『答案解析』居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。
二、企业所得税的征收范围(是对企业应纳税所得额而非销售额、利润额)（一）所得的类型1、生产经营所得和其他所得（如股息、利息、租金、特许权使用费和营业外收益等所得以及企业解散或破产后的清算所得）。
2、企业经营所得和清算所得清算所得：是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
企业所得税基本内容
企业所得税基本内容企业所得税是指按照国家有关规定，对企业所得应纳税额进行计算并缴纳的一种税款。
作为中国税法体系中的重要组成部分，企业所得税对于企业经营和发展具有重要影响。
本文将对企业所得税基本内容进行阐述，包括纳税主体、计税方法和税率等。
1. 纳税主体企业所得税的纳税主体主要是符合法定资格的企事业单位和其他经济组织。
其中，一般纳税人是指具备纳税人资格的企事业单位和其他经济组织，按照法定税率计算纳税额。
小规模纳税人是指按照国家规定可以享受简易计税方法和税收优惠政策的企事业单位和其他经济组织。
2. 计税方法企业所得税的计税方法包括核算方法和查账征收方法。
核算方法是指企业按照会计准则和税法规定，从经营活动中计算税收，其中包括利润率、比例法和单独计算法等。
查账征收方法是指企业根据税务机关对企业经营情况的审核，依据审计报告和查账记录等材料，对企业所得进行估算并计征税款。
3. 税基和税率企业所得税的税基是指企业经过核准后的净利润。
税率则根据企业类型和所属行业的不同而有所区别。
目前，中国企业所得税税率分为两档：一般企业适用的税率为25%，高新技术企业和小型微利企业可以享受15%的优惠税率。
4. 税收优惠政策为了鼓励企业发展和支持创新，中国有关税法对企业所得税实行了一系列的优惠政策。
比如，对高新技术企业、科技型中小企业和创业投资企业等给予税收减免、扣除和抵免等优惠。
此外，对于特殊区域的企业和特定产业的鼓励性政策也可以享受相应的税收优惠。
5. 税务申报与缴纳企业所得税的纳税人应按照国家规定的时间和程序进行税务申报和缴纳。
企业应编制完整的财务会计报表和企业所得税申报表，并按期向税务机关提交。
纳税人应根据核准的净利润按照法定税率计算纳税额，并在规定的时间内缴纳税款。
总结：企业所得税是企业经营过程中需要遵守的重要税种之一。
纳税人应了解企业所得税的基本内容，包括纳税主体、计税方法、税基和税率等方面的知识，并按照国家规定的要求进行税务申报和缴纳。
企业所得税计算
企业所得税计算企业所得税是指企业依法应缴纳的税金，是企业经营所得的一部分。
下面将详细介绍企业所得税计算的相关内容。
一、企业所得税的税率企业所得税税率根据企业所得税法规定，按照不同企业的税收优惠政策和分类确定。
企业所得税法规定了3个税率，分别是15%、25%和35%。
其中，小型微利企业和高新技术企业可以享受较低的税率优惠。
1. 小型微利企业税率：小型微利企业是指年度销售收入低于300万元（含300万元）且从事生产、经营的企业。
对于小型微利企业，企业所得税税率为20%。
2. 高新技术企业税率：高新技术企业是指国家确定的高新技术企业，对于高新技术企业，其境内所得的企业所得税税率为15%。
3. 其他企业税率：对于不属于小型微利企业和高新技术企业的企业，企业所得税税率为25%。
二、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括两种，即核减制和核加制。
1. 核减制：核减制是指应纳税所得额减去符合规定的费用、损失、准予扣除的款项之后，按企业所得税税率计算出的纳税额。
核减制的计算公式为：纳税额 = 应纳税所得额×企业所得税税率 - 速算扣除数其中，速算扣除数是固定的，根据企业所得税税率不同而不同。
2. 核加制：核加制是指按照应纳税所得额的计税依据，根据企业所得税税率计算出的纳税额。
核加制的计算公式为：纳税额 = 应纳税所得额×企业所得税税率三、企业所得税的计算范围和应纳税所得额的确定企业所得税的计算范围是指纳税人通过开展生产经营活动所产生的利润额。
应纳税所得额是在计算范围内按照企业所得税法规定的计税方法计算出的。
1. 应纳税所得额的确定原则：根据企业所得税法的规定，应纳税所得额应当根据企业的财务会计报告来计算。
企业所得税法规定了应纳税所得额的确定原则，主要包括以下几点：（1）收入确认原则：按照企业所得税法和会计法的规定，应根据实际发生的收入确认原则计算应纳税所得额。
（2）费用扣除原则：按照企业所得税法和会计法的规定，应根据实际发生的费用扣除原则计算应纳税所得额。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳1. 什么是企业所得税？企业所得税是指对企业经营所得按照一定比例征收的税款。
企业所得税通常由国家税务机关根据企业的营业额、利润等指标进行征收，是企业在税法范围内的义务。
2. 企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法通常是根据企业的营业额或利润来计算的。
根据我国现行的企业所得税法，企业可以选择按照营业额的比例计算税款，也可以按照利润的比例计算税款。
2.1 按营业额比例计算企业所得税如果企业选择按营业额比例计算企业所得税，通常需要根据企业的经营性收入金额和税率来计算税款。
计算公式如下：企业所得税 = 经营性收入 × 税率2.2 按利润比例计算企业所得税如果企业选择按利润比例计算企业所得税，通常需要根据企业的纳税利润金额和税率来计算税款。
计算公式如下：企业所得税 = 纳税利润 × 税率3. 企业所得税的税率企业所得税的税率是根据企业所在地区和行业的不同而有所差异的。
一般来说，国家会制定统一的企业所得税税率，但在实际操作中，也会根据特定的条件对企业所得税税率进行调整。
4. 企业所得税的税前扣除项目企业所得税的税前扣除项目是为了减少企业的应纳税额，促进企业的发展而设立的。
一般来说，企业所得税的税前扣除项目包括以下几个方面：- 研发费用- 投资者教育费用- 科技人员培训费用- 资本性支出- 捐赠- 亏损结转- 高新技术企业享受的优惠政策等5. 企业所得税的申报和缴纳企业所得税的申报和缴纳是企业必须履行的义务之一。
企业通常需要按照国家税务机关的规定，按期将企业所得税的申报表和缴税款项提交到税务机关。
6. 企业所得税的税务审查企业所得税的税务审查是税务机关对企业纳税情况进行审查的过程。
税务机关通常会对企业的企业所得税申报表和相关凭证进行审查，以核实企业所得税的申报是否真实、合法。
7. 企业所得税的违法行为和处罚如果企业在企业所得税申报和缴纳过程中存在虚假记账、避税等违法行为，税务机关将会对企业进行严肃处理。
企业所得税知识点归纳
企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳：1.企业所得税基本概念1.1 企业所得税的定义1.2 企业所得税的征收对象1.3 企业所得税的税率和税基1.4 企业所得税的计算方法2.企业所得税的纳税义务与纳税义务人2.1 纳税义务的产生条件2.2 企业所得税的纳税居民企业和非居民企业 2.3 纳税义务人的确定与分类2.4 纳税义务的履行3.企业所得税的所得范围与所得来源3.1 所得范围的基本原则3.2 所得来源的定义3.3 所得来源的分类与界定3.4 所得来源的计算方法4.企业所得税的减免和优惠政策4.1 企业所得税的减免政策4.2 企业所得税的优惠政策4.3 减免和优惠政策的申报与审批程序4.4 减免和优惠政策的回避与防范5.企业所得税稽查与税务争议解决5.1 企业所得税的稽查程序与要点5.2 企业所得税的税务争议解决方式 5.3 企业所得税的违法行为与处罚附件：1.企业所得税申报表格样本2.企业所得税法律法规归纳3.企业所得税例题与解析4.企业所得税相关政策文件法律名词及注释：1.企业所得税：根据国家相关法律法规规定，由企业负责人就其境内所得利润向国家缴纳的一种税费。
2.税率和税基：企业所得税的税率根据企业的所得额和所得来源的不同而有所调整，税基则是计算企业所得税的基数。
3.纳税义务：企业根据国家法律法规规定，按时足额申报和缴纳相关税费的义务。
4.居民企业和非居民企业：居民企业是指在国家规定范围内登记注册，或者按照法律设立并在国内实际经营活动的企业。
非居民企业是指在国家规定范围外登记注册，或者按照法律设立并在国内无实际经营活动的企业。
企业所得税25%,20%,15%
企业所得税25%,20%,15%
摘要：
1.企业所得税的概念和作用
2.企业所得税的税率
3.企业所得税的优惠政策
4.企业所得税的征收和管理
正文：
企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税收，是我国税收制度的重要组成部分。
企业所得税的主要作用是筹集财政收入，调节收入分配，促进经济发展和社会公平。
企业所得税的税率分为三档：25%，20%，15%。
一般来说，企业的所得税率根据其所得类型和所得额的不同而有所不同。
其中，一般企业的所得税率为25%，符合条件的小型微利企业所得税率为20%，而高科技企业和研发机构等特定类型的企业所得税率为15%。
我国政府为了鼓励企业发展，促进科技创新，还推出了一系列的企业所得税优惠政策。
例如，对于研发投入占营业收入比例较高的企业，可以享受研发费用加计扣除的政策；对于从事节能减排、环境保护等领域的企业，可以享受相应的税收优惠。
企业所得税的征收和管理由国家税务局负责。
企业需要按照规定向税务局报送所得税申报表，并按照税务局的征收决定缴纳税款。
近年来，随着税收信息化建设的推进，企业所得税的征收和管理也越来越便捷和高效。
总的来说，企业所得税是我国税收制度中非常重要的一部分，对于企业的生产经营和经济发展起到了重要的调节作用。
企业所得税总结
企业所得税总结一、企业所得税的意义企业所得税是指企业根据其取得的企业收入计算并缴纳的税款。
它是国家税收体系中的重要组成部分，对于国家财政收入的增长和经济发展的稳定起着重要的作用。
企业所得税的征收，不仅可以为国家提供资金支持，还可以促进企业经营的合法性和规范性。
通过缴纳应纳税款，企业可以规避经营风险，树立良好的企业形象，提高市场竞争力，实现可持续发展。
二、企业所得税的计算方法根据中国的税法规定，企业所得税的计算分两种方法：比例法和递延法。
1. 比例法比例法是通过将企业取得的税前利润与企业所得税税率相乘来计算企业所得税。
税率是根据企业所得税法确定的，一般分为两档：25%和15%。
不同的企业类型和地区可能适用不同的税率。
2. 递延法递延法是指企业在计算企业所得税时，根据企业发生的营业收入和费用，按照持续经营假设进行核算。
企业将利润分配和应交企业所得税分开计算，递延税款是企业应交企业所得税与实际交纳企业所得税之间的差额。
三、企业所得税的减免和优惠政策为了促进企业发展和调动市场活力，国家对企业所得税实行了一系列的减免和优惠政策。
1. 小型微利企业税收优惠对符合条件的小型微利企业，可以适用税率优惠政策。
税率可以降低至20%或15%，减轻企业的税收负担，鼓励其继续发展壮大。
2. 高新技术企业税收优惠高新技术企业在取得利润的基础上，可以享受企业所得税的减免和优惠政策。
具体优惠幅度和标准根据高新技术企业的认定和评定等级来确定。
3. 跨境电子商务企业税收优惠国家对跨境电子商务企业的税收政策进行了调整和优化，通过适用特定税率等方式，减轻其支付的企业所得税负担，促进跨境电子商务的发展。
四、企业所得税的合规管理企业应当依法履行企业所得税的申报和缴纳义务，进行合规管理，以保持良好的经营状况和稳定的市场形象。
企业应及时搜集和整理企业的核算和财务数据，确保数据的准确性和真实性。
同时，要合理规划企业的财务状况，遵守税法规定，合理计算企业所得税。
企业所得税知识点
企业所得税知识点企业所得税是针对企业在一定时期内取得的所得征收的一种税收。
以下是企业所得税的知识点总结：1. 纳税主体：企业所得税的纳税主体包括在中国境内设立的各类企业、事业单位、社会团体等，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 征税对象：企业所得税的征税对象是企业在一定时期内取得的所得，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等。
3. 税率：企业所得税的税率分为两种，一般企业所得税税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。
4. 应纳税所得额：企业所得税的应纳税所得额是企业在一定时期内的总收入减去免税收入、不征税收入、各项扣除后的余额。
5. 免税收入：免税收入包括国债利息收入、居民企业之间的股息红利所得、符合条件的非营利组织的收入等。
6. 不征税收入：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
7. 扣除项目：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，具体扣除标准按照税法规定执行。
8. 亏损弥补：企业在一定时期内发生的亏损，可以在以后五年内用以后年度的所得弥补。
9. 税收优惠政策：国家为了鼓励某些行业或区域的发展，会给予企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、西部大开发等。
10. 税收征管：企业所得税的征管包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节，企业应当依法履行纳税义务。
11. 税收筹划：企业可以通过合法的税收筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。
12. 国际税收：对于跨国经营的企业，需要考虑国际税收协定，避免双重征税，同时遵守各国税法规定。
13. 税收风险：企业在经营过程中应当注意税收风险，包括税务违规、税收筹划不当等，避免因税收问题导致的法律责任。
14. 税收改革：随着经济的发展和税制的完善，企业所得税的相关政策和法规可能会发生变化，企业应及时关注税收改革动态，适应税收环境的变化。
什么是企业所得税
什么是企业所得税企业所得税是指针对企业经营所得征收的一种税费。
在大多数国家，企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税的征收主体、税率以及征收范围会因不同国家和地区的法律规定而有所不同。
一、企业所得税的征收主体企业所得税的征收主体通常是国家税务机关。
税务机关会根据法律法规制定具体的征税政策，并对企业征收应交的税款。
征税机关在征收企业所得税时，会依据企业的年度利润进行计算，并根据不同的税率进行征税。
在一些国家，为了方便征收，税务机关可能会要求企业编制年度财务报表，并在报表中明确企业的收入和支出情况，以及所得税的计算方式。
这些财务报表一般包括利润表、资产负债表和现金流量表等。
二、企业所得税的税率企业所得税的税率是指企业利润所适用的税率。
税率的确定通常由国家税务机关制定，并根据经济情况和财政需要进行相应的调整。
税率可以根据企业利润的不同额度而有所差异，例如，低利润的企业可以享受较低的税率，而高利润的企业则可能需要支付更高的税率。
此外，一些国家还会针对特定行业或区域设置不同的税率，以鼓励或者限制相关的经济活动。
三、企业所得税的征收范围企业所得税的征收范围一般包括企业从各种经营活动中获得的所得。
这些所得可以是企业营业收入减去成本、费用和税前扣除项目后的净利润，也可以是企业通过投资和财务活动所获得的非经常性收入。
在征收企业所得税时，一些国家会根据企业的具体情况对所得进行分类，如普通所得和非普通所得。
普通所得通常指企业通过日常经营活动所获得的利润，而非普通所得则可以是企业通过投资、出售资产或者其他非经常性活动所获得的收入。
此外，征收企业所得税时还会考虑一些法定扣除项目，如税前捐赠、技术研发支出等。
这些法定扣除项目可以减少企业应缴纳的所得税额度，从而鼓励企业进行相关的公益活动和技术创新。
结语企业所得税是一种对企业所得进行征收的税费，是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税的征收主体为税务机关，税率和征收范围会因国家和地区的法律法规而有所不同。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业所得税第十章企业所得税一、名词解释1．企业所得税2．企业所得税的征税客体3．其他所得4．固定资产二、判断1．企业的所得税的征税客体是企业在中国境内的生产经营所得和其他所得。
()2．纳税人在纳税年度内(指自公历1月1日起至12月31日止)开业、合并、关闭，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应以其实际经营为一个纳税年度。
（）三、单选1．1994年企业所得税改革以前，国营大中型企业所得税税率是＿＿。
A．33%B．45% C．55% D．60%2．现行《中华人民共和国企业所得税暂行条例》颁布的时间是＿＿。
A．1993年12月B．1994年12月C．1995年12月D．1996年12月3．我国《企业所得税暂行条例》规定的所得税税率是＿＿。
A．15% B．18% C．27% D．33%4．我国税法规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元(含10万元)的，暂时适用的优惠税率是＿＿。
A．15% B．18% C．27% D．33%5．下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是＿＿。
A．企业债券利息收入B．外单位欠款付给的利息收入C．购买国债的利息收入D．银行存款利息收入6．某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是＿＿。
A．4500元B．5400元C．8100元D．9900元7．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是＿＿。
A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税8．计税工资的人均月扣除最高限额是550元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。
但个别经济发达地区还可上浮的比例是＿＿。
A．10%以内B．20%以内C．30%以内D．40%以内9．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额＿＿以内的部分，准予扣除，超过-----部分不得列支。
A．3% B．5% C．3‰ D．5‰10．某企业当年实现会计利润为50万元，当年通过民政部门向困难地区捐赠10万元，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是＿＿。
A．5万元B．1.8万元C．2.5万元D．3万元11．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是＿＿。
A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资性租赁方式发生的租赁费C．承租方支付手续费D．安装交付使用后发生的利息12．下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的项目有＿＿。
A．转让固定资产发生的费用B．按规定支付的保险费C．购建固定资产的费用D．广告性质的赞助支出13．某企业当年在册职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为500元人民币，该企业当年发放的基本工资为42万元，发放的奖金为12万元。
该企业在计算应纳所得税时准予扣除的工资费用额为＿＿。
A．12万元B．42万元C．54万元D．60万元14．某企业当年在册职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为550元。
该企业当年实发工资总额为150万元，计算企业所得税应纳所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费为＿＿。
A．26.25万元B．23.1万元C．21万元D．18.48万元15．下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是＿＿。
A．资本性支出B．无形资产开发未形成资产的部分C．违法经营的罚款支出D．各项税收滞纳金、罚款支出16．某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上缴增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠10万元。
根据所给数据计算公益、救济的扣除限额为＿＿。
A．6万元B．3.9万元C．3.6万元D．2.7万元17．企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于＿＿的期限内分期摊销。
A．3年B．5年C．8年D．10年18．现行企业所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过＿＿。
A．1年B．3年C．5年D．10年19．按照企业所得税的减免规定，设在国务院批准的高科技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率是＿＿。
A．免征1年B．免征3年C．免征5年D．暂免征收20．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是＿＿。
A．可在1年内减征或免征B．可在3年内减征或免征C．可在5年内减征或免征D．可在10年内减征或免征21．企业遇有风、水、火、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税＿＿。
A．1年B．2年C．3年D．5年四、多项选择1．收益税法包括＿＿＿＿＿＿＿＿。
A．企业(内资企业)所得税法B．个人所得税法C．利息税法D．遗产税法 E. 农业税法2．纳税人在某个纳税年度的收入总额包括＿＿＿＿＿＿等。
A．转让收入B．利息收入C．股息收入D．生产经营收入E．特许权使用费收入3．下列单位属于企业所得税的纳税人有＿＿＿＿＿＿。
A．国有企业B．集体企业C．联营企业D．股份制企业E．个体工商户4．我国现行企业所得税使用的税率有＿＿。
A．15% B．18%C．7% D．33%5．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入额中扣除的是＿＿。
A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税6．计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。
它包括的项目有＿＿。
A．基本工资B．浮动工资C．各种奖金D．股息收入7．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有＿＿。
A．经营性租赁方式发生的租赁费B．融资租赁方式发生的租赁费C．租赁方支付的手续费D．安装交付使用后发生的利息8．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额是，准予从收入总额中扣除的有＿＿。
A．企业缴纳的增值税B．转让固定资产发生的费用C．经营性租赁方式租入固定资产发生费用D．融资性租赁方式租入固定资产而发生的费用9．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有＿＿。
A．违法经营的罚款和被没收财物的损失B．广告性赞助支出C．遭受自然灾害有赔偿的部分D．与收入无关的其他各项支出10．按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有＿＿。
A．固定资产B．流动资产C．无形资产D．长期投资E．递延资产11．下列固定资产项目中，当期可提取折旧的资产有＿＿。
A．未使用的房屋B．季节性停用和修理停用的机器设备C．融资性租出的固定资产D．经营性方式租出的固定资产12．下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有＿＿。
A．不需用以及批准封存的固定资产B．未使用的房屋、建筑物C．已提足折旧继续使用的固定资产D．提前报废的固定资产13．下列收入项目中，应计入企业收入总额，计算征收企业所得税的有＿＿。
A．固定资产的盘盈收入B．教育费附加返还款C．接受捐赠的收入D．包装物押金收入14．流动资产的税务处理中，纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有＿＿。
A．先进先出法B．双倍余额法C．加权平均法D．后进先出法15．纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。
核定的方法有＿＿。
A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定B.按照成本加合理的费用和利润核定C．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D．按照其他合理的方法核定16．按照规定，企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除下列＿＿项目后为应纳税所得额。
A．清算费用、损失、负债B．企业未分配利润C．公益金、公积金D．实收资本17．对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有＿＿。
A．暂免征收B．第一年免征C．第二年减半征收D．第二至三年减半征收18．下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有＿＿。
A．查补的消费税B．多提职工福利费C．国库券利息收入D．多列无形资产摊销19．按照企业所得税的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有＿＿。
A．按纳税期限内应纳税所得额的实际数额计算预缴B．纳税人自愿预缴C．可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴D．或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴20．下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有＿＿。
A．新办的股份制企业B．以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C．新办的、独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业21．下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的项目有＿＿。
A．非公益、救济性捐赠B．各种非广告性质的赞助支出C．开发无形资产未形成资产的部分D．税收滞纳金、罚款、罚金E．遭受自然灾害事故有赔偿的部分五、简答1．如何处理业务招待费？2．《企业所得税法》第7条规定的在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？六、案例1．某公司上一年度收入总额为3000万元，发生的销售成本、期间费用、准予扣除的销售税金和损失共计2800万元，其中："营业外支出"账户中有违法经营被罚款5万元、通过民政部门向灾区捐赠10万元。
计算该公司上一年度应缴纳多少企业所得税？2．某企业有在册职工500人，上年度实发工资总额350万元，当地政府规定人均月计税工资标准为550元。
其他因素不予考虑，计算该企业上年度就工资一项，应调整多少所得额？3．某企业上年度实现会计利润为200万元，经税务机关审核，利息支出超出标准20万元，向某困难地区一小学直接捐款10万元。
计算上年度该企业应缴纳多少企业所得税？4．某公司上年度取得收入总额为4000万元，按照税法规定，全年准予扣除的成本、费用、损失共计3800万元。
全年上缴增值税额50万元、消费税额80万元、城市维护建设税和教育费附加13万元。
计算该公司上年度应缴纳多少企业所得税？5．某企业上年年生产经营情况如下：(1)产品销售收入500万元(2)出租固定资产收入40万元(3)购买公司债券利息收入10万元(4)产品销售成本300万元(5)产品销售费用40万元(6)准许税前扣除的有关税费30万元(7)发生管理费用35万元(其中业务招待费用5万元)(8)经批准向企业职工集资100万元，支付年息15万元，同期银行贷款利率为10%(9)经核定年终原材料盘亏净损失6万元(10)通过民政部门向灾区捐款10万元根据上述资料计算企业上年度应缴纳企业多少所得税？6．某企业经税务机关同意本年度按上年度已缴税款的每月平均数进行预缴，该企业上年度实际缴纳企业所得税24万元。