中级财务管理公式及概念汇总

中级财务管理公式及概念汇总

第二章预算管理

一、目标利润预算方法

1.量本利分析法：

目标利润= 预计产品产销数量×（单位产品售价一单位产品变动成本）一固定成本费用预期目标利润＝预测可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用

＝销售收入-销售成本-期间费用

2.比例预算法：= 产品销售收入一变动成本一固定成本费用

（1）销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率

助记：销售收入利润率=目标利润/销售收入

（2）成本利润率法：目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率

助记：成本利润率=目标利润/成本费用

（3）投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率助记：投资资本回报率=目标利润/投资资本平均总额

（4）利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）

3.上加法：目标利润＝净利润/（1－所得税率）

股利分配率＝1－留存收益率＝1－（新增留存收益/净利润）

净利润＝本年增增留存收益/（1-股利分配率）

= 本年新增留存收益+股利分配额

二、主要预算的编制

4. 销售预算编制：现金收入=本期应当收现+ 收回以前赊销（从后往前推）

5. 生产预算的编制：预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量

期未结存量 = 期初结存（上期期末结存）+ 本期增加–本期减少

6. 材料采购预算编制：

某种材料耗用量（生产需要量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量

材料采购现金支出＝当期现购支出＋支付前期赊购

7. 直接人工预算：直接人工小时数＝预计生产量（件）×单耗工时（小时）

预计直接人工成本＝直接人工小时数×单位工时工资率

8. 制造费用预算：制造费用预算＝变动制造费用（＝直接材料+直接人工+制造费用） + 固定制造费用（-折旧费用）

9. 单位生产成本预算：单位产品生产成本＝单位产品（直接材料成本+直接人工成本+制造费用成本+固定成本）

期末结存产品成本=期初结存产品成本+ 本期产品生产成本- 本期销售产品成本

＝期末存货数量×单位产品生产成本

10. 销售及管理费用预算：＝变动费用+ 固定费用-不付现费用（折旧费用）

11. 专门决策预算：（资本性支出项目，跨年度）

12. 现金预算：现金预算由期初现金余额、现金收入、现金支出、现金余缺、现金投放与筹措五部分构

现金余缺＝期初现金余额＋现金收入－现金支出

＝期初现金余额＋经营现金收入－经营现金支出－借款支出－资本性支出期末现金余额＝现金余缺（现金不足时=负值）＋现金筹措（=长短期借款-支付利息）

期末现金余额＝现金余缺（现金多余时=正值）－现金投放（=偿还、进行、出售短期投资）

13. 预计利润表的编制：依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算编制

14. 预计资产负债表：依据是各业务预算、专门决策预算、现金预

算和预计利润表进行编制。

它是编制全面预算的终点。

第三章筹资管理

一、融资租赁租金的计算：多采用（后付）等额年金法折现率=利率+租赁手续费率

1、每年租金=［租赁设备价值-殘值×(P/F，10%，6)］/(P/A，10%，6) （残值归出租人）

= 租赁设备价值/(P/A，10%，6)（年金现值系数）（残值归承租人）

二、可转换债券的：

2、转换（股数）比率＝债券面值÷转换价格。市盈率＝每股市价÷每股收益

三、资金需要量预侧：

3.因素分析法：

资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）

×（1 ±预测期资金周转速度变动率）（加速是减，减速是加）4.销售百分比法：

【基本原理：某些资产和某些负债随销售额同比例变化（或者销售百分比不变）】

注：敏感资产（和敏感负债）是随销售收入同比例变化

需要增加的资金量=增加的资产一增加的负债

（1）增加的资产＝基期敏感资产×预计销售收入增长率

=增量收入*基期敏感资产/基期销售额

（2）增加的负债＝基期敏感负债×预计销售收入增长率

=增量负债*基期敏感负债/基期销售额

增加的营运资金＝流动资产增加额－流动负债增加额

外部融资需求量=增加的资产-增加的负债-增加的留存收益+长期资产的增加

（3）增加的留存收益＝预计销售收入×销售净利率×利润留存率

（=1-股利支付率）

（注：如果题中说明了某项资产或负债占销售收入的比例，则意味着该资产或负债是敏感资产或负债同）

5.资金习性预测法：

（1）根据资金占用总额与产销量的关系来预测（以回归直线法为例）

总资金直线方程：资金占用总额(需要量)（y）＝不变资金（a）＋变动资金（bx）

a：为不变资金；b：为单位产销量所需变动资金。X：为产销量Y：为资金占用量

∑y=na+b∑X

∑xy=a∑X a+b∑X2（2）采用先分项后汇总的方法预测（以产销量高低点法为例）

A：确定每一项目的a、b（货币资金（现金）（要计算a、b）、应收账款、存货、固定资产、流动负债、应付账款等a、b题中多半是给出的）

某项目单位变动资金（b）=、

某项目不变资金总额（a）＝最高收入期资金占用量－b×最高销售收入

＝最低收入期资金占用量－b×最低销售收入B：汇总计算得到总资金的a、b。

a＝（a1＋a2＋…＋am）（资产项目不变资金（流动+固定））－（am＋1＋…＋an）

（负债项目不变资金） b＝（b1＋b2＋…＋bm）（资产项目变动资金）－（bm＋1＋…＋bn）（负债项目变动资金）C：最后确定资金需要总量：y ＝ a ＋ bx 这里的X是预计销售收入

四、个别资本成本的计算：

资本成本是企业为筹集和使用资本而付出的代价，包括筹资费用和占用费用

筹资费，是指企业在筹措过程中为获取资本而付出的代价，如借