审计(7月)二
全国2020年7月高等教育自学考试审计学试题及答案
全国2020年7月高等教育自学考试审计学试题及答案1、答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2、每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ B ）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D、公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规《会计师暂行章程》出自于（ B ）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D、清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（ D ）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳4、注册会计师的业务范围不应包括（ C ）A、验资业务B、财务报表审计业务C、保险精算业务D、税务代理业务5、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ B ）A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强6、鉴证业务涉及的三方关系人是指（ C ）A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者7、下列职务中，不属于不相容职务的是（ C ）A、执行某项业务与记录该项业务B、记录总账与记录明细账、日记账C、授权某项业务与审核该项业务D、执行某项业务与审核该项业务8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ A ）A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独立C、遵守审计准则D、持公正的、不偏不倚的精神状态9、如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ D ）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货10、下列做法中，属于被审计单位的错误而非舞弊的是（ A ）A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计B、更改账簿记录，操纵利润C、截留收入D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致11、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ C ）A、公司的律师进行函证B、金融监管机构进行函证C、公司存过款的所有银行进行函证D、公司的主要股东进行函证12、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ D ）A、具有民事责任B、具有刑事责任C、具有行政责任和刑事责任D、具有民事责任和刑事责任13、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ）A、聘请其他专业人员帮助B、转包给其他会计师事务所C、拒绝接受委托D、减少业务收费14、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ C ）A、应收账款是否确实存在B、存货是否充作抵押C、年底前开出的支票是否均在年前入账D、存货的跌价损失是否已抵减15、一般情况下，检查有形资产不能确定（ B ）A、实物资产的数量B、实物资产的质量C、有价证券的数量D、现金的数量16、下列各项证据中，证明力最强的是（ D ）A、被审计单位开具的销售发票B、被审计单位成品库填制的出库单C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录D、注册会计师复算的产品成本计算单17、审计工作底稿的所有权属于（ C ）A、被审计单位财务部门B、被审计单位董事会C、执行该项目的会计师事务所D、负责该项目的项目经理18、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（ D ）A、重要性水平B、函证回函情况C、存货盘点计划D、企业管理层的品行19、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要性水平应为（ B ）A、23000元B、50000元C、75000元D、100000元20、内部控制的控制环境不包括（ C ）A、管理层的理念和经营风格B、职权与责任的分配C、销售授权D、人力资源政策与实务二、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
注册会计师-《审计》强化练习(2020年7月)
注册会计师《审计》强化练习题（2020年7月）一、单项选择题1、下列各项中，注册会计师为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。
A.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的截止B.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权C.在存货监盘中实施抽盘程序时，从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取有关盘点记录的存在认定D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性正确答案：D答案解析选项A一般与销售截止无关；选项B实地观察主要是与存在相关；选项C主要与存货盘点记录的完整性认定相关。
考察知识点舞弊的概念和种类2、在对银行存款实施审计时，实施的函证程序可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）。
A.是否有漏记的银行借款B.银行存款的真实性C.是否有充作抵押担保的存货D.确定银行存款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报正确答案：B答案解析对银行存款实施函证实现的最基本的目标是真实性。
考察知识点银行存款的实质性程序（综合）3、下列有关存货监盘的相关表述中，错误的是（）。
A.当实施存货监盘不可行时，实施替代审计程序（如检查盘点日后出售盘点日之前取得或购买的特定存货的文件记录）可能提供有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据B.当实施存货监盘不可行时，注册会计师首先考虑实施替代审计程序。
但在一些情况下，实施替代审计程序可能无法获取有关存货的存在和状况的充分、适当的审计证据，注册会计师需要按照规定发表非无保留意见C.如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师应当向持有被审计单位存货的第三方函证存货的存在和状况D.在对存货盘点结果进行测试时，注册会计师可以从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以及从存货实物中选取项目追查至盘点记录，以获取有关盘点记录准确性和完整性的审计证据正确答案：C答案解析如果由第三方保管或控制的存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列一项或两项审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据：（1）向持有被审计单位存货的第三方函证存货的存在和状况；（2）实施检查或其他适合具体情况的审计程序。
中级审计师-《审计理论与实务》巩固练习(2021年7月)
中级审计师《审计理论与实务》巩固练习（2021年7月1日-2021年7月31日）正确答案：B答案解析本题考查审计报告。
选项A，简式报告不详细记录审计过程和审计方法；选项C，国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都需要撰写详式审计报告；选项D，内部审计报告没有标准审计报告和非标准审计报告的分类。
考察知识点社会审计报告的含义正确答案：D答案解析选项ABC内部审计报告也需要有这些程序。
考察知识点内部审计报告的编制、复核与报送3、下列选项中，关于国家审计报告的说法中，错误的是：正确答案：A答案解析对审计对象违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关进行处理处罚的，审计组应当起草审计决定书。
考察知识点国家审计报告和审计决定书的编审程序4、审计人员采用系统选样法进行随机抽样，要从1000个应收账款记录中选择1正确答案：D答案解析本题考查审计抽样中样本的选取方法。
抽样间距=1÷10%=10或[=1000/（1000*10%）=10]考察知识点审计抽样中样本的选取方法正确答案：D答案解析选取部分特定项目进行审查的结果，不能用于推断整个审计事项。
考察知识点审计抽样的含义6、通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总正确答案：B答案解析差异估计法是一种通过样本记录值与审计值的差异来推断总体记录值与审计值差异，进而对总体记录值做出评价的变量抽样方法。
考察知识点变量抽样法基本方法正确答案：B答案解析本题考查审计抽样的基本程序。
与所需样本量成正向关系的是：总体容量；总体项目差异；审计结论的可靠程度。
考察知识点审计抽样的基本程序正确答案：D答案解析审计人员的能力和水平和审计人员的数量与样本规模无关。
考察知识点审计抽样的基本程序正确答案：A答案解析变量抽样法是一种能够对总体的数量余额做出估计的统计抽样方法。
考察知识点变量抽样法基本原理10、审计人员认为抽样结果可以达到审计目标，所愿意接受的审计总体的最大误差是：正确答案：A答案解析可容忍误差，是审计人员认为抽样结果可以达到审计目标，所愿意接受的审计总体的最大误差。
全国2012年7月高等教育自学考试审计学试题及答案
全国2012年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00162请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项：1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是( C )A．及时性B．法律性C．独立性D．科学性2．审计的最基本的职能是( B )A．经济评价职能B．经济监督职能C．经济鉴证职能D．经济调节职能3．注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是( B )A．独立客观公正B．专业胜任能力C．保密D．职业行为4．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的( D )A．15天内B．30天内C．45天内D．60天内5．注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于( C )A．违约B．过失C．欺诈D．严重过失6．审计程序的起点是( A )A．接受业务委托B．计划审计工作C．实施风险评估程序D．实施控制测试和实质性程序7．下列选项中，属于内部证据的是( D )A．银行进账单B．银行对账单C．采购合同D．董事会决议8．Y公可欠A公司100万货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错，则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是( C )A．不需函证B．可以进行函证C．采用肯定式函证D．采用否定式函证9．注册会计师每年审计固定资产时，应该对固定资产进行观察盘点，重点是( A ) A．本期新增固定资产B．全部固定资产C．厂房建筑物D．机器设备10．企业生产业务开始执行的依据是( A )A．生产任务通知单B．领料单C．材料入库单D．产品入库单11．注册会计师对企业进行盘点时，发现所有权不属于被审计单位的存货，则应当( B ) A．不予理会B．要求单独存放C．纳入盘点范围D．要求退回12．注册会计师对存货审计的必要程序是( A )A．实地监督或观察存货盘点过程B．对盘点结果进行记录C．审计人员亲自盘点D．编制盘点单13．审计工作底稿归( D )A．被审计单位所有B．委托人所有C．审计人员所有D．审计单位(会计师事务所)所有14．审查应收账款最重要的实质性测试程序是( C )A．询问是否存在良好的控制措施B．现场观察开票程序C．向客户函证D．仔细复核会计核算是否正确15．注册会计师审计以托收承付方式进行结算的销售收入时，就应注意销售成立的时间是以( B )A．开出销售发票为准B．商品已经发出并办理托收手续为准C．对方收到货物为准D．收到货款为准16．在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中最有效的是( D )A．审查列入应付账款明细表中债权人寄回的回函B．审核每月应付账款余额和已入账的进货之间有无非正常的比例关系C．审核报表日前后一周的购货发票，并查明是否已正确入账D．审核报表日前后一段时间内的应付凭单17．注册会计师在审计营业外收入项目时，如果发现以下项目入账，应要求其调整( C ) A．非货币性资产交换利得收入B．接受捐赠收入C．转让专利收入D．接受政府补助收入18．注册会计师对银行存款的函证对象应该是( A )A．所有银行存款B．金额大的银行存款C．活期存款D．定期存款19．注册会计师在3月2日完成对被审计单位年度财务报表审计的外勤工作，并开始编写审计报告。
审计实习总结(通用7篇)
审计实习总结（通用7篇）审计实习总结篇1时间飞逝，转眼间3个月的实习实践已经结束，虽然以前也做过很多兼职，但这次是第一次从事与自己专业相关的社会实践，不仅让我对自己的专业有了新的认识，也让我更加明确了自己以后的就业方向，更让我增加了与陌生人沟通的勇气与能力，真正的让我开阔了视野，增长了见识。
这次实习，对我来说不仅是一种锻炼，也是一种机遇。
对于这次实习活动我真的有很多新的体会。
首先，我想谈一下实习的意义。
我们都清楚会计和审计是一门实践性很强的课程。
我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。
通过实习我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅相关资料或向同学请教，以解决问题，从而，以奠定良好的专业基础，也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。
作为一名学生，我想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。
通过实习了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。
实习是一种对用人单位和实习生都有益的人力资源制度安排。
对接受实习生的单位而言，是发展储备人力资源的措施，可以让其低成本、大范围的选择人才，培养和发现真正符合用人单位要求的人才，亦可以作为用人单位的公关手段，让更多的社会成员(如实习生)了解用人单位的文化和理念，从而增强社会对该组织的认同感并赢得声誉。
对学生而言，实习可以使每一个学生有更多的机会尝试不同的工作，扮演不同的社会角色，逐步完成职业化角色的转化，发现自己真实的潜力和兴趣，以奠定良好的事业基础，也为自我成长丰富了阅历，促进整个社会人才资源的优化配置。
作为一名学生，我想学习的目的不在于通过结业考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。
然而步出象牙塔步入社会是有很大落差的，能够以进入公司实习来作为缓冲，对我而言是一件幸事，通过实习工作了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。
国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2021年7月)
国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2021年7月）单项选择题1、在审计过程中，某CIA持证人员获知公司将推出一种市场潜力巨大的新产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，他接受研发部经理的建议购入了公司的股票。
关于该CIA的做法，下列选项说法正确的是？A.未违反《职业道德规范》，因为没有损害公司利益B.违反了《职业道德规范》中有关客观的规定C.违反了《职业道德规范》中有关保密的规定D.违反了《职业道德规范》中有关诚信的规定正确答案：C答案解析内部审计人员将其工作中获取的信息用于个人目的，违反了《职业道德规范》中有关保密的规定。
考察知识点《职业道德规范》确定内部审计人员应运用并信守的四项原则2、某连锁药房企业的内部审计部门开发了一套数据分析软件用于审计其连锁门店储值卡的销售政策执行情况，并取得了重大审计发现。
业务部门向CAE提出可否将这套软件交给他们，以便业务部门可以借助该软件对各门店进行实时监控。
面对这一需求，CAE的最佳做法是：A.不同意移交，该软件仅限于内部审计部门使用。
B.要求业务部门与内部审计部门签订一份正式的咨询协议再移交。
C.如果不需要内部审计部门提供相关培训，就移交。
D.将该软件移交业务部门后，立即组织内部审计人员开发升级版。
正确答案：B答案解析a.不正确。
这不是一种合作的态度。
b.正确。
CAE在实施确认业务时，发现有价值的咨询机会，并通过咨询协议明确双方的责任范围是可接受的做法。
c.不正确。
IIA鼓励内部审计部门开展咨询服务，目的是在内部审计师不承担管理职责的前提下，为组织增加价值并改进组织的治理、风险管理和控制过程。
典型的咨询服务包括顾问、建议、引导、培训等活动。
d.不正确。
见题解b。
考察知识点内部审计的确认服务和咨询服务3、应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：A.确认内部审计部门的具体工作范围。
B.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C.接触与开展审计工作相关的记录、人员和实物资产。
7月全国审计学自考试题及答案解析
全国2018年7月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列各项目中，违反了权利和义务认定的是（）A.将未发生的销售业务登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押的存货进行说明D.待摊费用摊销不恰当2.独立审计基本准则中的一般准则包括（）A.注册会计师保持独立的观念与态度B.注册会计师如果在审计时配有助手，必须注意监督C.注册会计师应适当评估被审计单位的内部控制制度D.注册会计师应在接受业务之前，与客户签订业务委托书3.按照外勤准则的有关要求，注册会计师应当根据下列哪一项确定实质性测试的性质、时间和范围（）A.固有风险的评价B.对内部控制制度的研究和评价结果C.对审计风险的评价结果D.审计业务约定书以及审计计划4.审计人员应当确认被审计单位的财产是否均按历史成本入账，这是为了证实管理当局的下列哪项认定（）A.存在或发生B.完整性C.估价与分摊D.表达与披露5.下述哪一类审计证据的证明力最强（）A.被审计单位的销售发票副本B.审计人员独立计算出来的每股收益率C.银行寄给被审计单位的银行存款余额对账单D.审计人员直接寄给被审计单位债务人的应收账款询证函的回函6.无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）A.执行分析性复核B.扩大符合性测试的范围C.审查与销售有关的凭证及文件D.进行销售业务的截止测试7.审查应收账款最重要的实质性测试程序是（）A.函证B.询问C.观察D.计算8.一般来说，注册会计师就被审计单位存在重大错误或舞弊与管理当局进行沟通，是在审计的什么阶段进行的（）A.计划阶段B.实施阶段C.完成阶段D.全过程中9.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位（）A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的会计处理方法的严重程度C.所负会计责任的严重程度D.注册会计师审计范围受到限制的严重程度110.以下哪项内容不应该包括在具体审计计划中（）A.具体审计目标B.审计重要性的确定C.审计方法D.审计工作底稿的索引号11.某位注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用“由于上述问题是否有重大影响目前无法确定”的术语，这种审计报告是（）A.无保留意见的审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.拒绝表示意见审计报告12.当注册会计师出具无保留意见报告时，如果认为必要，可以采用下列哪一方法，以便对重要事项进行说明（）A.在意见段前增加解释性说明B.在范围段与意见段间说明所持意见的理由C.在意见段后增加说明段D.取消意见段，增加说明段13.审计的对象可以高度概括为被审计单位的（）A.经济活动B.各种被审查的资料C.财务收支D.财务收支及经济管理活动14.审计人员为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常波动，通常可采用的审计程序是（）A.检查B.计算C.分析性复核D.估价15.下列说法中，不应认可的是（）A.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越多B.管理当局的可信赖程度越高，所需审计证据的数量越少C.内部控制越健全，所需审计证据的数量越少D.被审计单位的财务状况越差，所需审计证据的数量越多16.结账日前，审计人员一般不宜完成审计工作的下列哪一部分（）A.符合性测试B.评估内部控制制度C.致管理当局函D.对报表项的余额测试17.下列审计程序中，哪一程序与查找未入账的应付账款无关（）A.审查资产负债表日后货币资金支出的主要凭证B.审查资产负债表日后未付账单的主要凭证C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D.审核应付账款账簿记录18.审计人员在对收入、费用这类项目进行审计时，常用来确定重点审计范围的方法是（）A.符合性测试B.分析性复核C.调查了解内部控制D.审计抽样19.经济效益审计与传统审计相比，除了以下哪项以外，其他都有显著不同（）A.审计对象B.审计目的C.审计方法D.在规定时间内出具审计报告20.会计师事务所2018年3月对A公司2018年度会计报表审计后，决定以后不再接受A公司的审计委托，则该事务所对A公司2018年度所形成的长期档案应保存至（）A.2018年3月B.2018年3月C.2018年3月D.永久保存.二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中有二个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后2的括号内。
国际内部审计师-《内部审计基础》强化练习(2020年7月)
国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2020年7月）单项选择题1、下列建议中，不是有助于评估内部审计师个人的客观性的是：A.为了避免潜在的或者实际出现的利益冲突和偏见，内部审计师定期进行岗位轮换B.内部审计师对其工作成果应当诚信负责，不作重大的质量妥协C.内部审计师在审计过程中不应接受作为审计对象的公司员工的礼物和酬金D.对内部审计师定期进行公司章程培训学习正确答案：D答案解析对内部审计师定期进行公司章程的培训对保持内部审计师的客观性的作用不是很大。
考察知识点加强客观性2、审计师应该建议将以下哪些内容包括在机构的道德守则中？Ⅰ、在机构的海外业务网点，道德守则应该因地制宜，符合当地的习俗。
Ⅱ、不应该鼓励“拉警报”的做法，因为这种做法会在员工中间产生不信任感，并导致不符合实际情况的虚假指控，从而将机构的资源白白浪费在因此而开展的调查工作上。
Ⅲ、道德行为的主观性和争议性太强，因此不应纳入业绩评估范围。
A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅱ是对的。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
D.以上说法均不对。
正确答案：D答案解析上面三句话都不对。
比如某些国家，风俗就是要给好处费，这属于商业贿赂，同样是不允许的。
因此第1句也不对。
考察知识点遵守IIA《职业道德规范》并促进合规3、为了公司的发展，公司的改革迫在眉睫，管理层考虑变革的内容时最不可能改变的是：A.人员结构B.技术应用C.组织层级D.组织环境正确答案：D答案解析组织环境受外部因素的影响，不能由管理层的主观意识进行改变。
考察知识点冲突管理4、A公司有正式的公司道德规范，而B公司没有。
道德规范涵盖了诸如采购协议、与供货商关系以及用以指导公司内部个人行为的事项。
以下哪一项陈述可以被合理推断？Ⅰ、A公司要比B公司表现出更高标准的道德行为。
Ⅱ、A公司已建立了评价雇员行为的客观标准。
Ⅲ、B公司缺乏正式的公司道德规范，这将妨碍对其道德行为的成功审计。
A.仅为Ⅱ。
B.仅为Ⅲ。
C.Ⅰ和Ⅱ。
审计案例分析(2020年7月整理).pdf
.L注册会计师在对F公司2005年度会计报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）销货发票副本与产品出库单（3）领料单与材料成本计算表（4）工资计算单与工资发放单（5）存货盘点表与存货监盘记录（6）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
参考答案：（1）购货发票比收料单可靠购货发票来自于公司以外的机构或人员，而收料单是公司自行编制的。
（2）销货发票副本比产品出库单可靠销货发票是在外部流转的，并获得公司以外的机构或个人的承认；而产品出库单只在公司内部流转。
（3）领料单比材料成本计算表可靠领料单预先被连续编号，并且经过公司不同部门人员的审核，而材料成本计算表只在会计部门内部流转。
（4）工资发放单比工资计算单可靠工资发放单需经会计部门以外的工资领取人签字确认，而工资计算单只在会计部门内部流转。
（5）存货监盘记录比存货盘点表可靠存货监盘记录是注册会计师自行编制的，而存货盘点表是公司提供的。
（6）银行询证函回函比银行对账单可靠银行询证函回函是注册会计师直接获取的，未经公司有关职员之手；而银行对账单经过公司有关职员之手，存在伪造、涂改的可能性。
2.不同类型的审计证据的可靠性存在一定的差异。
比较下列几组数据，说明每一组证据中哪个类型的证据比较可靠，并说明你的理由：（1）银行询证函与银行对账单；（2）注册会计师通过自行计算折旧额所取得的证据与被审计单位的累计折旧明细账数据；（3）银行对账单与发货单；（4）律师询证函回函、注册会计师与律师交谈取得的证据；（5）内部控制良好的公司的销货发票与内部控制较差的公司的销货发票参考答案：（1）银行询证函比较可靠。
因为银行询证函通常是在注册会计师监督下寄给银行，然后银行直接回函给注册会计师所取得的证据；银行对账单则通常由银行寄给被审计单位，由被审计单位保管；（2）注册会计师通过自行计算折旧额所取得的证据比较可靠。
审计审合同7篇
审计审合同7篇篇1甲方（委托方）：___________________乙方（审计方）：___________________根据《中华人民共和国合同法》和相关法律法规的规定，甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，就甲方委托乙方进行审计审合同事宜达成如下协议：一、审计目的和范围1. 审计目的：对甲方的合同条款进行审查，确保合同条款的合法性、合规性和合理性，为甲方提供法律风险防范建议。
2. 审计范围：包括但不限于本合同的所有条款、甲方与相关方签订的其他协议、合同附件等。
二、审计内容和要求1. 乙方应对甲方的合同条款进行逐条审查，包括但不限于合同主体的合法性、合同内容的合规性、合同权利义务的明确性等方面。
2. 乙方应针对审查结果，对可能的法律风险进行评估，并向甲方提供具体的法律风险防范建议。
3. 乙方应在审计过程中保护甲方的商业秘密，不得泄露与审计无关的信息。
三、审计期限和进度安排1. 本合同的审计期限自合同签订之日起至完成审计之日止，具体以双方约定的时间为准。
2. 乙方应按照甲方的要求，合理安排审计进度，并及时向甲方报告审计进展情况。
四、费用和支付方式1. 甲方应向乙方支付审计费用，具体金额按照双方约定的标准执行。
2. 甲方应按照约定支付方式和时间支付审计费用，乙方在收到费用后应提供相应的发票。
五、保密条款1. 乙方应对甲方的商业秘密进行严格保密，不得将相关信息泄露给任何第三方。
2. 在本合同履行过程中，甲乙双方应妥善保管涉及商业秘密的资料，并在合同结束后按照约定进行销毁或归还。
六、违约责任和争议解决方式1. 若甲乙双方在本合同履行过程中发生争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，可以向有管辖权的人民法院提起诉讼。
2. 甲乙双方应严格遵守本合同的约定，若一方违反合同约定，应承担相应的违约责任，并赔偿对方因此造成的损失。
七、其他条款1. 本合同经甲乙双方签字盖章后生效，对甲乙双方具有法律约束力。
传媒2019年7月《审计学》课程考试作业考核试题1答案
传媒2019年7月《审计学》课程考试作业考核试题-0001试卷总分:100 得分:0一、单选题(共35 道试题,共70 分)1.注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效,因此注册会计师决定依赖其内部控制,并对被审计单位的内控进行了简单的测试,将重大错报风险评价为低水平,进而实施了相对较为简略的实质性程序,但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出,于是注册会计师可能被认为负有( )的责任。
A.普通过失B.重大过失C.推定欺诈D.欺诈正确答案:A2.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。
下列表述正确的是( )。
A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多正确答案:A3.在下列各项中,不属于内部控制要素的是( )。
A.控制风险B.控制活动C.对控制的监督D.控制环境正确答案:A4.注册会计师执行的下列各项审计程序中,最能够证实长期借款完整性的是( )。
A.根据长期借款明细账，追查有关借款的原始凭证B.向被审计单位所有的银行发函询证C.将长期借款明细汇总表与明细账和总账核对D.检查借款利息与本金是否相符正确答案:B5.ABC会计师事务所的A注册会计师系XYZ股份有限公司2X10年度财务报表审计业务的项目负责人。
在对存货实施监盘程序时,对于委托其他单位保管的重要存货,注册会计师的下列做法中不恰当的是( )。
A.与被审计单位讨论其对该部分存货的控制程序B.向受托单位进行函证C.注册会计师亲自监盘或利用其他注册会计师的工作D.通过测试被审计单位的采购、生产及销售记录，确定其存在正确答案:D6.下列关于职业道德的说法中,正确的是( )。
注册会计师-《审计》巩固练习(2021年7月)
注册会计师《审计》巩固练习题（2021年7月1日-2021年7月31日）正确答案：B答案解析接受委托前的沟通，是必要的审计程序，选项A错误；与前任注册会计师的沟通，可以采用书面或口头的方式进行，选项C错误；前后任注册会计师沟通的前提条件是征得被审计单位的同意，选项D错误。
考察知识点接受委托前的沟通正确答案：B答案解析审计过程中遇到的重大困难属于审计中发现的重大问题的范畴，与治理层沟通可以采用口头或书面形式。
如果根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当的，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通。
注册会计师审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，才应当以书面形式与治理层沟通。
考察知识点与治理层沟通的形式3、如果认为识别出的或怀疑存在的违反法规行为对财务报表有重大正确答案：A答案解析如果认为识别出的或怀疑存在的违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。
考察知识点对识别出的违反法律法规行为出具审计报告正确答案：A答案解析存在舞弊风险因素并不必然表明发生了舞弊，但舞弊发生时通常存在舞弊风险因素，故选项A错误。
考察知识点风险评估程序和相关活动——评价舞弊风险因素5、下列有关管理层、治理层和注册会计师对舞弊的责任的说法中，正确答案：D答案解析注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，获取财务报表在整体上是否不存在重大错报的合理保证，无论该错报是由于舞弊还是错误导致。
考察知识点治理层、管理层和注册会计师对舞弊的责任6、下列应对措施中，不属于针对舞弊导致的认定层次重大错报风险正确答案：C答案解析选项C，属于针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。
考察知识点针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序正确答案：A答案解析选项B不是注册会计师所应执行的程序；选项CD属于银行存款的审计程序。
考察知识点监盘库存现金正确答案：D答案解析仅登记进、出料场的火车班次是不够的，还应详细列示进、出料场的满载及空载车厢数。
初级审计师-《审计相关基础知识》(初级)巩固练习(2021年7月)
初级审计师《审计相关基础知识》（初级）巩固练习（2021年7月1日-2021年7月31日）正确答案：D答案解析本题考查审计报告编审。
被审计单位对审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服的，可以自审计决定送达之日起60日内，提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
考察知识点审计报告编审正确答案：B答案解析审计机关对被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料的，必要时，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权封存有关资料。
考察知识点审计机关的权限3、被审计单位的财政收支、财务收支违反国家规定，有权对依法应当给予处分正确答案：B答案解析被审计单位的财政收支、财务收支违反国家规定，审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的，应当提出给予处分的建议。
考察知识点违反国家规定的财政收支、财务收支的法律责任4、被审计单位存在涉嫌严重违法违规的情况时，经有关机关批准，审计机关可正确答案：B答案解析本题考查审计实施。
遇有办理紧急事项、被审计单位涉嫌严重违法违规等特殊情况，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
考察知识点审计实施正确答案：D答案解析无权代理发生的原因，就在于没有代理权。
可以是自始就不存在代理权，也可以是一度有代理权，而该代理权因发生代理权消灭事由已经消灭，或超越代理权的范围。
考察知识点无权代理正确答案：C答案解析本题考查民事法律行为的生效要件知识点。
民事行为的生效要件：行为人具有相应的民事行为能力；行为人的意思表示要真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。
故选项A中的正确表述应当为“具有相应的民事行为能力”，而非“具有完全民事行为能力”；选项B中的正确表述为“意思表示真实”，而非“有意思表示”；选项D不是所有民事法律行为必须具备的生效要件。
2019年最新7月审计人员入党思想汇报思想汇报文档【五篇】 (2)
2018年11月预备党员入党思想汇报
范文2000字
尊敬的党组织：
现在的社会有很多浮躁的人，我们看到许多我们称之为炒作的
现象总是刺激着我们的道德底线，作为学生，我在思考这个问题，
为什么我们不能够安心踏实的工作和学习?我认为我们应当静静的反
思一种叫做默默奉献的精神。
默默奉献，是无声无息积极的为他人、为集体、为社会做出有
益的事情，即称之为默默奉献;是相互关爱、相互理解、相互支持的
桥梁和纽带。
默默奉献是一种高尚的品德。
奉献能使人变得乐观豁达，加深朋友友谊、家庭团结和睦、社会和谐美好、促进人与人之
间互助互惠。
奉献又是一种责任，是一种主动的、自觉的、真诚的、发自内心的无私无悔的积极行为。
具有奉献精神的人，不论是在日
常生活里还是在工作生产中，都能够自觉的充分认识到自身利益与
他人、社会、国家、民族利益的一致性，能够树立起高度的社会责
任感、使命感，将他人、国家、人民的利益置于个人的利益之上，
去助人为乐，爱岗敬业，无私奉献自己的一切。
就会不计名利、不。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2016年度注册会计师全国统一考试《审计》阶段测试题（二）一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，将答案填写答题纸上。
）1. 注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明的认定是（）。
A. 发生B. 准确性C. 完整性D. 权利和义务2. 整个销售与收款循环的起点是（）。
A. 按销售单供货B. 向客户开具账单C. 客户提出订货要求D. 编制销售单3. 注册会计师在对被审计单位营业收入进行审计时，运用了实质性分析程序，即将本期与上期的主营业务收入进行比较，主要是为了实现（）。
A. 是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，并查明异常现象和重大波动原因B. 分析产品销售的结构和价格的变动是否正常，并分析异常变动原因C. 注意收入与成本是否配比，并查清重大波动和异常情况的原因D. 分析销售业务的分类是否正确4. 注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销售折扣C. 销售业务的入账时间是否正确D. 销售退回是否已经核准5. 注册会计师从被审计年度的发运凭证入手选取适量的样本，检查记录的发货日期，并追查到入账的日期，这一审计程序最有助于证实销售业务的（）。
A. 发生与完整性B. 发生与准确性C. 准确性与截止D. 完整性与截止6. 注册会计师在编制应收账款账龄分析表时，下列做法不恰当的是（）。
A. 选择重要的顾客及其余额列示，对不重要的或余额较小的不用列示B. 应收账款账龄分析表可以由被审计单位编制，注册会计师测试其计算的准确性C. 将应收账款账龄分析表中的合计数与应收账款总分类账余额相比较，并调查重大调节项目D. 检查原始凭证，如销售发票、运输记录等，测试账龄核算的准确性7. 注册会计师拟检查常规账户和付款，则注册会计师可能检查到的项目不包括（）。
A. 租金B. 水费C. 交通违章罚单D. 电费8. 下列关于采购流程的说法中，不正确的是（）。
A. 采购部门根据经授权的请购单发出订购单B. 负责谈判的采购员，同时负责签订采购合同C. 对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式确定供应商D. 订购单应预先连续编号9. 在企业财会部门办理付款交易时，需要进行严格审核的相关凭证不包括（）。
A. 采购发票B. 结算凭证C. 销售合同D. 验收证明10. 关于采购与付款交易的控制测试不正确的是（）。
A. 注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据B. 注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了“相符”印戳C. 每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告D. 检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定11. 应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计程序中，不恰当的是（）。
A. 由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序B. 由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序C. 某一应付账款明细账户期末余额为零，决定仍然可能将其列为函证对象D. 由于应付账款容易被漏记，应对其进行函证12. 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最为有效的是（）。
A. 审查债权人名单B. 审查应付账款、应收票据明细账C. 审查应付账款、应付票据的函证回函D. 审查资产负债表日后货币资金支出情况13. 下列有关存货监盘表述中，不正确的是（）。
A. 存货监盘不仅是监督盘点，还包括适当的检查B. 通过存货的监盘，主要针对的是存货的存在认定C. 存货监盘程序主要包括控制测试和实质性程序两种方式D. 对监盘结果进行适当检查的目的仅是为了证实被审计单位的存货实物总额14. 被审计单位的存货采用实地盘存制，下列监盘计划设计恰当的是（）。
A. 鉴于被审计单位年末存货收发频繁，注册会计师决定在年中集中实施监盘B. 注册会计师应关注存货盘点范围的恰当性，对于无法在盘点现场实施盘点的存货，不纳入存货盘点范围C. 注册会计师应对盘点日至报表日之间的存货变动实施审计程序D. 天气因素可能成为注册会计师不实施监盘程序的理由15. 下列关于注册会计师对存货不同的存放地点的说法中，不正确的是（）。
A. 注册会计师可以根据不同地点所存放存货的重要性以及对各个地点与存货相关的重大错报风险的评估结果，选择适当的地点进行监盘B. 注册会计师选择适当的地点进行监盘，不必进行记录C. 如果识别出由于舞弊导致的影响存货数量的重大错报风险，注册会计师可能决定在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘D. 在连续审计中，注册会计师可以考虑在不同期间的审计中变更所选择实施监盘的地点16. 下列关于存货监盘计划的主要内容的说法中，错误的是（）。
A. 注册会计师结合被审计单位存货的数量、分布以及管理层的盘点计划确定存货监盘的范围B. 存货监盘的时间包括实地察看盘点现场的时间、观察存货盘点的时间和对已盘点存货实施检查的时间C. 存货监盘计划的要点有注册会计师实施存货监盘程序的方法、步骤，各个环节应注意的问题以及所要解决的问题D. 注册会计师需要重点关注盘点期间的存货移动17. 当注册会计师实施存货监盘程序时，遇到下列情况，处理正确的是（）。
A. 通过检查存货相关文件记录可以取代存货监盘程序B. 当在存货盘点现场监盘存货不可行时，注册会计师应当考虑对审计报告意见类型的影响C. 被审计单位管理层阻止注册会计师实施存货监盘程序，注册会计师可以通过检查被审计单位提供的文件记录获取存货的存在和状况的充分、适当的审计证据D. 存货为对身体有害的物质，注册会计师无法实施监盘程序，可以通过检查与存货相关的文件记录获取存货的存在和状况的充分、适当的审计证据18. 如果注册会计师在检查盘点结果时发现差异，注册会计师不可能采取的程序是（）。
A. 直接认定被审计单位的盘点结果有问题B. 查明原因，必要时提请被审计单位更正C. 扩大检查范围D. 提请被审计单位重新盘点19. 下列各项中，不违背货币资金内部控制要求的是（）。
A. 由出纳每月核对银行账户并编制银行存款余额调节表B. 由出纳登记应收账款明细账C. 由出纳登记固定资产卡片账D. 由出纳保管会计档案20. 2014年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1267元。
N公司3月4日账面库存现金余额为2841元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为13645元、支出金额为15219元，2014年1月1日至3月4日现金收入总额为165289元、现金支出总额为165514元，则推断2013年12月31日库存现金余额是（）。
A. 532元B. 3066元C. 1042元D. 4640元21. 甲公司制定的有关银行存款的内部控制制度如下，不正确的是（）。
A. 次月月初由会计主管查验银行存款余额调节表的编制情况B. 出纳人员负责登记银行存款总账C. 银行存款的收支与记账的岗位分离D. 不得由一人办理货币资金业务的全过程22. 针对“被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符”这一情况，最有效的审计程序是（）。
A. 重新测试与银行存款记录相关的内部控制B. 检查该银行账户的银行存款余额调节表C. 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况D. 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况23. 下列关于注册会计师寄发的银行存款函证的说法中，不正确的是（）。
A. 以会计师事务所的名义发往开户银行B. 属于积极式函证C. 要求银行直接回函至会计师事务所D. 函证的对象包括银行存款和借款余额24. 在对银行存款进行审计时，注册会计师的以下做法不正确的是（）。
A. 以被审计单位的名义向银行发函询证B. 向被审计单位在本期存过款的银行发函，零余额账户和在本期内注销的账户不需要发函C. 取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表D. 对银行存单执行检查程序25. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
A. 出纳员和会计主管人员B. 出纳员和财务总监C. 现金出纳员和财务经理D. 会计主管人员和内部审计人员二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。
每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，将答案填写答题纸上。
每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。
）1. 注册会计师在对被审计单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的有（）。
A. 大额或账龄较长的项目B. 与债务人发生纠纷的项目C. 可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目D. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目2. 注册会计师在决定函证数量时，在下列情况中，应增加函证数量及范围的有（）。
A. 应收账款账户的重要性水平较高B. 应收账款在全部资产中所占比重较大C. 与销售相关的重大错报风险较高D. 相关的内部控制是无效的3. 注册会计师对固定资产的期初余额应实施必要的实质性程序，下列对固定资产期初余额实施的审计程序恰当的有（）。
A. 在连续审计情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符B. 在变更会计师事务所时，后任注册会计师可考虑查阅前任注册会计师有关工作底稿C. 如果被审计单位以往未经注册会计师审计，即在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行较全面的审计，尤其是当被审计单位的固定资产数量多、价值大、占资产总额比重高时，最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要的借贷记录D. 注册会计师将固定资产期末余额追溯调整推算出期初余额4. 下列有关实地检查重要固定资产的说法中，正确的有（）。
A. 实地检查的重点是本期新增加的固定资产B. 首次接受审计的情况下，检查范围应适当扩大C. 必须对被审计单位现有的固定资产进行全面检查D. 以实地为起点，追查至固定资产明细账，可以获取完整性认定相关的审计证据5. 下列关于生产与存货循环的凭证与会计记录的说法，不正确的有（）。
A. 材料费用分配表是用来汇总反映单一生产车间各产品所耗费的材料费用的原始记录B. 成本计算单是用来归集某一成本计算对象所应承担的生产费用，计算该成本计算对象的总成本的记录C. 制造费用分配汇总表是用来汇总反映各生产车间各产品所应负担的制造费用的原始记录D. 存货明细账是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录6. 下列项目中，应确认为购货企业存货的有（）。