09 报表
09年沃尔沃财务报表
MillionConsolidated income statementsSEK M 2008 2009 Net sales Note 7304,642 218,361 Cost of sales (238,928) (186,167) Gross income65,713 32,194Research and development expenses Note 7(14,348) (13,193) Selling expenses (27,129) (25,334) Administrative expenses (6,940) (5,863) Other operating income and expenses Note 8(1,539) (4,798)Income from investments in associated companiesNote7, 925 (14)Income from other investments Note 1069 (6) Operating income Note 715,851 (17,013)Interest income and similar credits 1,171 390 Interest expenses and similar charges (1,935) (3,559) Other financial income and expenses Note 11(1,077) (392) Income after financial items14,010 (20,573)Income taxes Note 12(3,994) 5,889 Income for the period10,016 (14,685)Attributable to:Equity holders of the parent company 9,942 (14,718) Minority interests Note 1374 3310,016 (14,685)Basic earnings per share, SEK Note 23 4.90 (7.26) Diluted earnings per share, SEK Note 23 4.90 (7.26)Consolidated balance sheetsSEK MDecember 31, 2008 D ecember 31, 2009 AssetsNon-current assetsIntangible assets Note 14 43,958 41,628Tangible assetsNote 14Property, plant and equipment 56,248 54,289 Investment property1,022 991 Assets under operating leases 25,429 82,699 20,388 75,668Financial assetsAssociated companiesNote 15652 588 Other shares and participationsNote 151,3011,456 Non-current customer-financing receivables Note 1650,43239,713 Deferred tax assets Note 1211,18012,595 Prepaid pensionsNote 242,4422,049Other comprehensive income Income for the period10,016 (14,685) Exchange differences on translation of foreign operations6,149 (1,246) Exchange differences on hedge instruments of net investment in foreign operations (414) 159 Accumulated translation difference reversed to income (82) (136)Available-for-sale investments(459)86 Cash flow hedges(2,249)2,313 Other comprehensive income, net of income taxes 2,9451,176Total comprehensive income for the period 12,961 (13,509)Attributable to:Equity holders of the parent company 12,874 (13,561)Minority interests 875212,961 (13,509)Non-current interest-bearing receivables Note 17694 585Other non-current receivables Note 173,023 69,724 3,03860,024 Total non-current assets 196,381 177,320Current assetsInventories Note 1855,045 37,727 Current receivablesCustomer-financing receivables Note 1948,057 42,264Tax assets 1,810 1,523Interest-bearing receivables Note 201,965 410 Accounts receivable Note 2030,523 21,337 Other receivables Note 2015,024 12,082Non interest-bearing assets held for sale Note4–1,684Interest-bearing assets held for sale –97,379 879,308 Marketable securities Note 215,902 16,676 Cash and cash equivalents Note 2217,712 21,234 Total current assets 176,038 154,945 Total assets372,419 332,265Shareholders’ equity and liabilitiesShareholders’ equity Note 23Share capital 2,554 2,554Additional contributed capital ––Reserves 5,078 6,235Retained earnings 66,436 72,334Income for the period 9,942 (14,718)Equity attributable to the equity holders of the parentcompany 84,010 66,405Minority interests 630 629Total shareholders’ equity 84,640 67,034Non-current provisionsProvisions for post-employment benefits Note 2411,705 8,051Provisions for deferred taxes Note 128,260 3,638 Other provisions Note 258,136 28,101 6,36018,049Non-current liabilities Note 26Bond loans 35,798 49,191 Other loans 47,298 56,035Other liabilities 10,442 93,538 9,888 115,114Current provisions Note 2510,883 9,487Current liabilities Note 27Loans62,631 51,626 Non interest-bearing liabilities held for sale Note 4–272 Trade payables 51,025 35,955 Tax liabilities 1,204 623Other liabilities40,397 155.257 34,105 122,581Total shareholders’ equity and liabilities 372,419 332,265Assets pledged Note 281,380 958 Contingent liabilitiesNote 299,4279,607Changes in consolidated Shareholders' equityShareholders ´ equity attributable to equityholders of the parent company Share Other Translation Retained Minority TotalSEK Mcapital reserves1) reserve earnings Total i nterests equity Balance at December 31, 2007 2,554435 1,711 77,502 82,202579 82,781Income for the period – – – 9,942 9,942 74 10,016Other comprehensive incomeTranslation differences––6,126–6,12623 6,149Translation differenceson hedge instruments ofnet investments inforeign operations ––(414) –(414) –(414)Accumulated translationdifference reversed toincome ––(82) –(82) –(82)Available-for-sale investments:Note 15, 23valuation to fairvalue –(459) ––(459) –(459)Change in hedge reserve Note 23– (2,239) ––(2,239) (10) (2,249)Other comprehensiveincome – (2,698) 5,630 –2,932 13 2,945Total income for theperiod–(2,698)5,6309,94212,8748712,961 Transactions withshareholdersDividends –––(11,150) (11,150) (54) (11,204)Share based payments Note34–––73 73 –73Changes in minorityinterests –––––(62) (62)Other changes –––11 11 80 91Transactions withshareholders (11,066) (11,066) (36) (11,102)Balance at December 31,20082,554(2,263)7,34176,37884,01063084,640 Income for the period –––(14,718) (14,718) 33 (14,685) Other comprehensiveincomeTranslation differences ––(1,252) –(1,252) 6 (1,246)Translation differenceson hedge instruments ofnet investments inforeign operations ––159 –159 –159Accumulated translationdifference reversed toincome ––(136) –(136) –(136)Available-for-sale investments:Note 15, 23valuation to fairvalue –86 ––86 –86Change in hedge reserve Note23–2,300 ––2,300 13 2,313Other comprehensiveincome for the period –2,386 (1,229) –1,157 19 1,176Total income for theperiod–2,386(1,229)(14,718)(13,561)52(13,509) Transactions withshareholdersDividends –––(4,055) (4,055) (15) (4,070)Share based payments Note34––– 4 4 – 4Changes in minorityinterests –––––(2) (2) Other changes –––7 7 (36) (29)Transactions withshareholders (4,044) (4,044) (53) (4,097)Balance at December 31,20092,5541236,11257,61666,40562967,0341 For specification of other reservesplease see Note 23.Consolidated cash-flow statementsSEK M 2008 2009 Operating activitiesOperating income 15,851 (17,013) Depreciation and amortization Note 1413,524 15,227 Other items not affecting cash Note 30(133) 4,397 Changes in working capital:(Increase)/decrease in receivables 3,209 10,271 (Increase)/decrease incustomer finance receivables (10,174) 12,806 (Increase)/decrease in inventories (6,664) 15,225 Increase/(decrease) inliabilities and provisions (9,675) (21,387) Interest and similar items received 1,100 353 Interest and similar items paid (1,302) (2,905) Other financial items 109 (514) Income taxes paid (5,076) (1,604) Cash-flow from operating activities769 14,856Investing activitiesInvestments in fixed assets (12,664) (10,464) Investments in leasing assets (5,440) (4,246) Disposals of fixed assets and leasing assets 2,905 3,849Shares and participations, net Note 30(29) (38)Acquired and divested subsidiaries and otherbusiness units, net Note 4, 30 (1,317) 149Interest-bearing receivables including marketablesecurities 10,882 (5,663) (8,866)(19,616) Cash-flow after net investments (4,894) (4,760)Financing activitiesIncrease/(decrease) in bond loans and other loans Note 3018,230 12,655Cash payment to AB Volvo shareholders' (11,150) (4,055) Dividends to minority shareholders (54) (15)Other 8 7,034 (58)8,527Change in cash and cash equivalents, excludingtranslation differences2,140 3,767Translation difference on cash and cash equivalents 1,028 (245) Change in cash and cash equivalents3,168 3,522Cash and cash equivalents, January 1Note 2214,544 17,712 Cash and cash equivalents, December 31Note 2217,712 21,234。
第三部分——上市公司财务报表分析——09年上市公司报表解析
1
会计导引－推开会计的神秘之门
2
财务报表分析－财务报告的关键数据 揭开年报的神秘面纱－年报的秘密语言
3 4
公司估值－解密宝藏的终极密码
专业来自百分百的投入
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1
揭开年报的神秘面纱－年报的秘密语言
财务家族信息失真
揭开年报的神秘面纱 年报的秘密语言
专业来自百分百的投入
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10
会计是艺术、魔术还是妖术
【例】某上市公司苦心经营,但还是达不到预期的利润。
谈关于银行贷款到期的问题
公司
以帐面价值0.3亿元的大楼抵 债，希望余下的负债也能一笔 勾销（和银行商量）
银行
1.3亿 余额
1.6亿元的负债，而公司 又没有足够的资金偿还
表外负债
专业来自百分百的投入
CopyRight术
骗术之一：过早地记录收入或有问题的收入
骗术之二：记录伪造的收入
骗术之三：使用一次性所得抬高收入 骗术之四：把现在的费用往前或往后转移 骗术之五：不记录或不适当地减少负债 骗术之六：把现在的收入转移到未来 骗术之七：把将来的费用作为特别费用转移到现在 －－引自《财务骗术》，霍华德· 施利特博士著
雇员
保险商
缺斤少两、重复收款、 虚报费用、贪污、 虚假索赔 盗窃资产、回扣、 虚假发票、贿赂雇员 虚报工资报酬 专业来自百分百的投入 CopyRight 2010 By GFEDU
14
公司财务舞弊行为笑谈
CEO代表什么？ CEO=Chief Executive Officer（首席执行官）？ CEO=Corporate Embezzlement Officer（公司贪污官）！ CFO代表什么？ CFO=Chief Financial Officer (首席财务官）？ CFO=Chief Fraud Officer (首席舞弊官）！ CPA代表什么？ CPA=Certified Public Accountant (注册会计师）? CPA=Cheating Public Accountant (欺骗公众会计师）！ 什么是ID？ ID=Independent Director （独立董事）？ ID=Indifferent Director (麻木不仁的董事）！
VFP-09报表设计
第9章报表设计9.1 报表的基本操作9.2 在报表设计器中设计报表本章要点【教学目的和要求】通过本章的学习，使学生了解如何创建报表文件，数据分组与多栏报表的设计以及报表输出。
【教学重点】学会通过向导创建报表文件的步骤。
掌握在报表设计器中如何实现分组报表和多栏报表【教学难点】分组报表的创建方法，以及如何在分组报表中正确地使用计算字段。
掌握报表的数据源和布局的设置。
9.1 报表的基本操作报表的基本操作包括创建报表文件、显示报表和打印报表。
9.1.1 创建报表文件报表主要包括两部分内容：数据源和布局。
数据源是报表的数据来源，通常是数据库中的表或自由表，也可以是视图、查询或临时表。
视图和查询对数据库中的数据进行筛选、排序、分组，在定义了一个表，一个视图或查询之后，便可以创建报表。
Visual FoxPro 提供了三种创建报表的方法：1.使用报表向导创建报表文件—新建—向导工具—向导如果数据源是一个表，应选取“报表向导”；如果数据源包括父表和子表，则应选取“一对多报表向导”。
根据向导需要进行如下操作：①确定数据来源(表、视图或查询)及输出字段②确定报表中数据的排列顺序③确定报表样式④预览报表或打印报表⑤保存报表文件2. 使用报表设计器创建报表利用报表设计器创建报表需要先打开报表设计器⑴在“项目管理器”的“文档”选项卡中调用⑵“文件”菜单方式调用⑶使用命令：CREATE REPORT[<报表文件名>]报表文件的扩展名是.FRX，对应的报表备注文件的扩展名是.FRT。
3. 创建快速报表例9.1 在项目管理器创建可以输出XSQK.DBF表数据的报表，报表文件名为“学生情况.FRX”。
文档选项卡—报表—新建，打开报表设计器报表—快速报表，选择数据源表XSQK后确定弹出“快速报表”对话框。
在此图中可以选择字段布局、标题和字段—“确定”，快速报表出现在“报表设计器”中，见下页图图“快速报表”对话框9.1.2修改报表在“项目管理器”的“文档‘选项卡中，选中要修改的报表名后单击“修改”按钮。
质量目标统计分析报表-模板
软件总功能需求个数
软件功能方面客户满意度90%以上
#DIV/0!
分析:
目标三：用户需求维护满意率95%(月度指标）
项目
数量
合格的需求变动
2
总的需求变动请求
2
用户需求维护满意率
100%
分析:目前主要任务是ERP的实施，故其他部门所提的需求变动比较少
备注：如果指标没有完成，请在分析一栏填写原因分析
编制：XX
审核：XXX
XXX 质量目标统计分析报表
时间：‘09年1月1日' 至‘09年1月31日' 目标一：软件开发过程中评审率达到98%（月度指标）
项目
数量
实际评审的次数
按照计划管理规定要求评审次数
软件开发过程中评审率
#DIV/0!
分析：
目标二：软件功能方面客户满意度90%以上(季度指标）
项目
数量Biblioteka 满意的软件功能需求个数
陕西09清单规则和09价目表讲解及广联达2009应用
查询窗口
组价子目的输入方法
一、下拉选择清单项的指引子目，不需要打开 其它界面，在清单项编号下面就可以选择它的 子目。 二、 在清单下套用子目的时候可以点击清单， 在查询清单指引界面会自动移动到该清单的清 单指引子目。 三、清单子目同时输入，适用于编制招标最高 限价 。
清单名称设置规则
一个界面，轻松完成清单项的工作内容和项目特征 的填写，以及显示的规则。帮助您快速完成清单项 名称的输入。
新版GBQ4.0交底
培 训 公 约
1、全程参与培训，积极参与教学活动，全力以 赴实现自己的学习目标； 2、培训期间遵守培训作息时间，不迟到、早退； 3、上课期间在讲师讲课时，不得私下交谈，不 得私自离开座位； 4、爱护设备，随手保持清洁； 5、上课期间将手机调整为静音或关机状态，如 果要接、打电话到教室外。
09规则中“安全文明施工费” 09规则中“安全文明施工费” 规则中
安全文明施工费属于措施费，其计费基数为： 分部分项工程费+措施费+其他项目费 规费在记取时,其取费基数中包含安全文明施工费
新版GBQ4.0新 增改进功能讲解
软件安装及名称变化
848 1850
软件安装及名称变化
848 1850
软件安装及名称变化
新定额及规则
广联达软件新增定额及计算规则名称【配套09新清单及09新定额】 一、新定额，配合GBQ4.0使用
二、新计算规则，配合GCL2008使用。
09规则主要变化及影响分析 规则主要变化及影响分析
一、条文变化：
条文数量：36条增加到139条，增加了103条 强制性条款：6条增加到25条，增加了19条
09规则中“可能发生的差价”理解 09规则中“可能发生的差价” 规则中
卫统报表流程
12.系统提示:处理成功完成,点击【关闭】按钮将提示窗口关闭， 此时信息上报至初审。
2009年年报系统试运行通知
• 为更好的配合2009年年报数据统计工作， 决定于2009年12月29日～2009年12月31日 为2009年年报系统试运行期。 • 年报系统试运行期间各个单位可组织数据 填报人员登陆系统进行数据填报练习操作， 所有试运行期期间填报的年报数据将于 2009年12月31日15时后清空。 • 元旦过后正式上报
报送 单位
报送日期 及方式
卫统1-1 表
卫生机 构年报 表-医 院类
医院、妇幼保健 机构、专科疾病 防治机构、疗养 同填 年报 院、护理院(站)、 范围 临床检验中心、 门诊部
2010年1 月8日前 网络直报
2009年年报
表号 表名
报告 期别
填报范围
报送 单位
报送日期 及方式
卫生 机构 乡镇/街道卫 年报 生院、 卫统1-2 同填 表 年报 表 社区卫生服 范围 -乡镇 务中心(站) 卫生 院类
表号 表名
报告 期别
填报范围
报送 单位
报送日期 及方式
卫统110表
其他 医疗 机构 月报 表
乡镇/街道卫生院、 社区卫生服务中 心/站、二级以下 医院、 妇幼保健 同填 月报 和专科疾病防治 范围 机构、疗养院、 护理院/站、门诊 部、县区卫生局
次月8日 前 网络直报
2009年年报注意事项
2009年报注意事项
无法自行修改的机构基本信息列表
组织机构代码 机构名称 经济类型代码 卫生机构类别代码 机构分类管理代码
常填错的指标项：1）设置/主办单位:是指开设/ 主办本医院的单位性质，而不是指本医院的单位 性质。（例如有某区卫生局设立的医院，设置/主 办单位写事业单位，这是错误的）； 2）级别：填错的机构主要 集中在门诊部等代报机构，由于有些门诊部是三 级医院开设的，所以有时就误把门诊部机构基本 信息等同于三级医院。 3）收入与支出部分单位为 千元
做中学学中做-Excel2010案例教程-模块09工作表的打印——打印日历电子课件(高教版
项目任务9-1 页面设置
动手做5 在页面布局视图中调整工作表 在Excel 2010中含三种视图模式，即“普通视图”、“页面布局视图”和“分页
预览”。“普通视图”是Excel的默认视图，适合于对表格进行设计和编辑。但在该 视图中无法查看页边距、页眉和页脚，仅在打印预览或切换到其他视图后各页面之间 会出现一条虚线来分隔各页。而“页面布局视图”是Excel 2010中新增的视图，它兼 有打印预览和普通视图的优点。打印预览时，虽然可以看到页边距、页眉和页脚，但 无法对表格进行编辑。而在“页面布局视图”中，既能对表格进行编辑修改，也能查 看和修改页边距、页眉和页脚。同时“页面布局视图”中还会显示水平和垂直标尺， 这对于测量和对齐对象十分有用。
一般情况下，默认的打印设置不一定能够满足用户的要求，此时可以对打印的具体 方式进行设置。
例如要将制作的日历打印20份，具体操作步骤如下： （1）在文档中单击“文件”选项卡，在打开的菜单中选择“打印”选项，显示打印 窗口。在该窗口的左侧是打印设置选项，在右侧则是打印预览效果。 （2）单击“打印机”右侧的下三角箭头，选择要使用的打印机。 （3）在“份数”文本框中选择或者输入“20”。 （4）在预览区域预览打印效果，确定无误后单击“打印”按钮正式打印。
当打印一个较长的工作表时，常常需要在每一页上都打印行或列标题，这样可以使打印后每 一页上都包含行或列标题。如设置打印日历是在每一页都打印最上面的三行，具体操作步骤如下：
（1）切换到“页面布局”选项卡，单击“页面设置”组中的“打印标题”按钮，打开“页面 设置”对话框并切换到“工作表”选项卡。
（2）在“打印标题”区域的“顶端标题行”文本框中用户可以将某行区域设置为顶端标题行。 用户可以在“顶端标题行”文本框中单击折叠按钮 然后利用鼠标选定指定的标题行，也可以直 接输入作为标题行的行号。
09 第9章 财政总预算会计报表 实训答案(五版)
第九章 财政总预算会计报表
思考题
1、简述财政总预算会计报表的概念与分类。 2、简述财政总预算会计报表的编制要求。 3、简述财政总预算会计年终报表的编制程序。 4、简述资产负债表的结构与编制方法。 5、简述收入支出表的结构与编制方法。 6、简述一般公共预算执行情况表和政府性基金预算执行情况表的编制方 法。 7、简述财政总预算会计报表附注的主要内容。 8、简述财政总预算会计决算报表的组织工作。
理。
（×）
5、收入支出表是反映政府财政在某一特定日期各类财政资金收支余情况
的报表。
（×）
预算会计 高等教育出版社(2016)
(二)实务技能训练
实务训练一
1、实训目的：练习年终清理结算与年终结账，并编制年度资产负债表。
2、实训资料：某市政府财政2016年的有关资料如下。（见教材）
（1）年终结转有关收入和支出账户。
借：一般公共预算结转结余
9 740
政府性基金预算结转结余
5 030
国有资本经营预算结转结余
1 900
财政专户管理资金结余
560
专用基金结余
370
贷：一般公共预算本级支出
7 900
政府性基金预算本级支出
4 960
国有资本经营预算本级支出
1 900
财政专户管理资金支出
560
专用基金支出
370
补助支出--一般公共预算补助支出
280
上解支出--一般公共预算上解支出
60
调出资金--政府性基金预算调出资金
70
债务还本支出--一般债务还本支出
1 050
债务转贷支出--地方政府一般债务转贷支出 450
交通运输行业报表系统 09 第6章 数据报送
目录第 6 章数据报送 (4)6.1功能简介 (4)6.2默认流程 (5)6.2.1第一步：配置报送相关按钮参数 (5)6.2.2第二步：启动流程 (6)6.2.3第三步：进行数据报送 (6)6.3自定义工作流方式 (9)6.3.1第一步：配置报送相关按钮参数 (9)6.3.2第二步：工作流制作 (9)6.3.3第三步：流程的保存、发布、更新和导出 (16)6.3.4第四步：进行上报方案设置 (16)6.3.5第五步：启动流程 (18)6.3.6第六步：进行数据报送 (19)6.4任务管理方式 (19)6.4.1第一步：配置任务管理相关按钮 (20)6.4.2第二步：新建任务 (21)6.4.3第三步：启动任务 (29)6.4.4第四步：任务办理 (30)6.5数据报送相关概念 (31)6.5.1上报范围 (31)6.5.2上报操作 (31)6.5.3数据状态 (32)6.5.4工作项 (32)6.6报送展示 (32)6.6.1上报情况纵览 (32)6.6.2延迟率统计 (33)6.6.3报表流程监控 (33)6.6.4上报说明统计 (35)6.6.5上报情况展示 (35)6.6.6任务上报说明统计 (37)6.7上报涉及系统选项 (37)6.7.1数据上报控制 (37)6.7.2未启动流程不能修改数据的业务方案 (38)6.7.3默认流程生成待办 (38)6.7.4允许修改已上报的数据 (38)6.8数据报送常见场景 (38)6.8.1批量启动报表工作流 (38)6.8.2批量启动业务方案工作流 (40)6.8.3逐级上报、逐级退回 (42)6.8.4批量数据报送（数据录入界面） (43)6.8.5批量上报、退回和确认（上报情况纵览界面） (43)6.8.6上报之前自动审核、审核通过后上报（通过配置按钮参数实现） (44)6.8.7确认后可以取消确认 (44)6.8.8上报和退回时填写上报和退回说明 (45)6.8.9单位内部数据审核 (45)6.8.10报送时产生待办 (46)6.8.11同一个流程实例，不同的报表或者单位走不同的流程分支 (46)6.8.12流程按钮的显示 (47)6.8.13管理口径上报 (47)6.1 功能简介4 第 6 章数据报送6.1功能简介为了满足项目将采集的数据上报给上级的需求，需要一套完善的数据报送流程，系统提供了数据上报、退回、确认等一系列状态操作，同时通过不同的流程配置实现不同的上报方式，以满足不同的数据报送需求。
九阳股份有限公司2009-2011年财务分析
2相关财务数据.3.九阳股份有限公司财务分析3.1偿债能力分析3.1.1 短期偿债能力分析（注：参考值为美的电器、苏泊尔、老板电器、圣莱特4公司平均值，下同）图3.1.1 短期偿债能力指标折线图从九阳股份的流动比率从09年开始逐年递减，2011年达到新低水平。
流动比率是显示公司每一元流动负债就有相对应多少流动资产作为偿还保证的指标，从折线图中也可以明显的发现九阳公司的短期偿债能力下降。
存货较货币资金和应收票据、应收账款等流动资产流动性更低，除去存货的影响，后九阳股份的速动比率下降趋势比流动比率更为明显，11年存货占流动资产的比例更大，相应偿债能力更低。
理论上来说企业的速动比率为2最适宜，但根据公司规模和公司类型又各有差别新兴产业和中小企业由于企业发展，资金往往并不充足，财务风险通常较大。
对比同行业4家公司，流动比率比行业水平低100％，而速动比率则是低112％。
看似横比风险很大的九阳股份，即使每年的现金流量比率都下降，却有着同行业基准2倍以上的现金流量比率，也就是说，只要不是一下将所有债务都还清，九阳公司截止至2011年依然具有良好的还债能力（相对于行业），但其一直下滑的几项短期偿债能力指标，也警示着我们该公司可能存在资产周转上的问题。
有趣的是，纵观其利润表和注释，却可以发现该公司并不存在利息支出，资产负债表中也没有长期和短期的借款，也就是说九阳股份并没有使用财务杠杆，公司也就不存在财务风险。
表3.1.2 财务费用注释回顾选取的四家公司，要不没有使用财务杠杆调节，如老板电器，要不就是相当低的利息费用（几万倍的利息保障倍数和现金流量比率利息保障倍数）。
看来不使用借款为小家电制造业的一个特征。
那么，究竟是因为公司偏好宁愿将公司利润分给股东而不分给债权人呢，还是对于中小企业存在贷款难的问题呢？这就值得深究了。
3.1.2 长期偿债能力分析2011201020092008行业平均图3.2.1 长期偿债能力指标九阳股份的资产负债率从09年开始上调，预示着该公司的长期还债能力在下降，而其远远比同行业平均水平要高，2011年达4.27％，纵观其四年资产负债表，负债没有明显的上涨，但总资产却在下跌，在11年下跌得尤为严重，反映出该公司的长期偿债风险在加大。
完整word版,中国人寿 财务报表分析(09-13年)
中国人寿财务报表分析目前，中国保险业呈现出原保险、再保险、保险中介、保险资产管理相互协调，中外资保险公司共同发展的市场格局。
到2013 年底，国内有9 家保险公司资产超过千亿元、2家超过五千亿元、1 家超过万亿元。
专业性的保险资产管理公司、健康险公司、养老险公司逐步成长并成为市场的重要力量。
就行业来说，保险业是比较市场化运作的金融子行业，在我国，不管从保险深或广度看，都是个朝阳行业。
积极政策导向和保险业的改革逐渐加深对公众保险意识的引导，保险业的经营环境可能会越来越好。
中国人寿即中国人寿保险公司，中国人寿保险公司及其子公司构成了我国最大的人寿保险集，是国内一家资产过万亿的保险集团之一，是中国资本市场最大的机构投资者之一。
2008年，中国人寿保险公司及其子公司总保费收入达到3220.52亿元，境内寿险业务约占寿险市场份额的42.7%；总资产达到12846.11亿元，可运用资金超过11000亿元。
2013年《财富》杂志世界500强排名第111位。
一、财务数据比率分析及比较分析1. 偿债能力1-1短期偿债能力短期偿债能力是指企业偿付流动负债的能力。
2009 2010 2011 2012 2013 流动比率0.4325 0.4683 0.4964 0.5238 0.5423 速动比率0.0822 0.0879 0.0919 0.0990 0.0943 现金比率0.0459 0.049 0.0414 0.0436 0.0128 现金流量比率0.152 0.1522 0.0991 0.0831 0.1590 由表中数据我们可以看出，中国人寿的短期偿债能力趋于平稳，从09年开始偿债能力较以前一直在逐渐增强。
1-1-1流动比率分析流动比率指标越高，表明企业的偿付能力越强，企业所面临的短期流动性风险越小，债权人安全程度越高。
它是判断企业信用的一个标准，还可以反映出企业在目前及今后的生产经营中提供现金、偿还短期债务、维护正常经营活动的能力。
09-水晶易表-SAP Crystal Reports 水晶报表
6 9 2 6 1 7 4 10 8 1 3 2 1 4 2 2
5 10 3 6 1 9 8 2 1 5 4 1 3 8 3 8
10 5 4 3 6 4 7 2 2 10 7 3 5 9 6 7
3 9 2 3 8 3 3 2 2 1 2 1 6 7 1 4
为什么需要数据可视化？
面对海量信息，无处着手 � 如何更快地理解数据的含义
>60% 的人, >50% 的次数 凭借“直觉”进行决 策
制定重要的商务决策时，信息的可用程 度 总是不多不少刚刚好 通常太少 “不充分的信息造 成决策失误”的认 同度
41%
22% 38%
通常太多
77%
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可是利用这些信息却能带来超高的投资回报率（ ROI） ……
1.
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报表平台管理
� 门户
Inforview � Web方式浏览 � 权限管理 � 文件夹权限 � 数据权限 � 计划 Schedule � 设置报表，使其在特定时间或基 于特定项目运行。 � 发布 Publication � 发布个性化报表，比如发票、声 明和营销材料给数千名收件人。 � 仪表盘生成器 Dashboard Builder � 基于 Web 的仪表盘架构允许您 灵活定制个性化信息视图，以支 持您的业务角色。
1.
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仪表盘和可视化——面向领导层的BI
商务智能系统建设的误区之一： 向领导开放系统所有权限…… 领导看到浩如烟海的报表和数据…… 却找不到自己的关心的内容…… 商务智能系统建设的误区之二： 向领导提供灵活拖拽的查询工具…… 领导没时间和兴趣学习该项“新技术”…… 领导放弃使用BI系统…… 后果： 领导不使用桌面上的BI系统…… 仍然沿用“送到手的BI”（下属呈送的纸质报表） 领导层的需求特点： 指标数量少……但宏观性强 展现界面简洁……但信息量大
青岛海尔有限公司2009—2010年财务报表分析
青岛海尔有限公司 2009—2010 年财务报表分析一、背景分析：（一）背景资料公司法定中文名称：青岛海尔股份有限公司公司法定英文名称:QINGDAO HAIER CO.，LTD. (缩写:HAIER)公司法定代表人：杨绵绵公司董事会秘书:崔少华公司注册地点：青岛市崂山区海尔工业园内、公司办公地址：山东省青岛市经济开发区前湾港路海尔工业园公司股票上市交易所：深圳证券交易所股票简称：青岛海尔股票代码：600690代码类别：A 股（二）股东构成（三）企业发展状况青岛海尔股份有限公司属于家电行业，其前身是 1984 年的青岛电冰箱总厂。
经中国人民银行青岛市分行 1989 年 12 月 16 日批准募股,1989 年 3 月 24 日在对原青岛电冰箱总厂改组的基础上,以定向募集资金 1.5 亿元方式设立股份有限公司。
1993 年 3 月和 9 月,由定向募集公司转为社会募集公司,并增发社会公众股 5000 万股,于 1993 年 11 月在上交所上市交易。
海尔集团是世界白色家电第一品牌、中国最具价值品牌。
海尔在全球建立了 29 个制造基地，8 个综合研发中心，19 个海外贸易公司，全球员工总数超过 6 万人，海尔集团 2010 年实现全球营业额 1357 亿元人民币，同比增长 9%，其中海尔品牌出口和海外销售额 55 亿美元。
2009 年，海尔品牌价值高达 812 亿元，自 2002 年以来，海尔品牌价值连续 9 年蝉联中国最有价值品牌榜首。
2010 年, 青岛海尔实现营业收入 605.88 亿元,同比增长 35.57%; 实现净利润 20.34 亿元,同比增长 47.07%,洗衣机和电冰箱业务营业收入为 115.35 亿元、 228.11 亿元,分别是美的电器的 1.18 倍和 2.29 倍。
青岛海尔的主营业务为:电器、电子产品、机械产品、通讯设备及相关配件制造;家用电器及电子产品技术咨询服务；房地产开发;进出口业务(按外经贸部核准范围经营)；批发零售；国内商业(国家禁止商品除外);矿泉水制造、饮食、旅游服务(限分支机构经营)。
仪表储备定额报表09-1-24
14 26 4 10 7 18 5 9 9
与SIS共用 与SIS共用 与SIS共用 与SIS共用 与SIS共用 1 1 1 1 1 1 1 1 1 随机备件 1 1 1 2010-8-10 1 报采 1 1 1 1 1 1 随机备件
1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1
1 1 1 1 1 1
1 1 21 7 21 6 12 7 7 10 7 7 10 2 2 7 7 随机备件 10 2 2 2009-3-21 报采购 已到货
2
1套 1
2
2
2
1套 1
103 催化剂紧 电磁阀 关阀 DFDPC-HT104 过滤减压阀 （CUICHO IP-2006002 阀位开关 N） 105 阀芯 106 阀座 107 填料
2 2 2 2 2 2
1 1 2 2 2 1
1 1 2 2 1
1 1 随机备件 2 2 2 1
关阀 DFDPC-HT（CUICHO IP-2006002 N）
随机备件
108
执行器垫片（套） DN80 DN150 DN200 DN250 herion 24VDC Norgreen p+f
TS3000
TS3000
27 28 29 30 31 23 24 25 26
本特利
SIS： DFDPC-HTIP-2007030 ITCC： DFDPC-HTEP-2007012 ITCC 数字量输入端子板 DFDPC-HTITCC 模拟量输入端子板 EP-2007012ITCC 脉冲量输入端子板 1 ITCC 数字量输出端子板 ITCC 模拟量输出端子板 本特利4通道监视模块 本特利2通道键相模块 本特利4通道继电器模块 本特利电源模块
金强驿小学09报表
小学基层统计报表制表机关：教育部批准机关：国家统计局批准文号：国统制 [2008]115号填报范围：凡经县或县以上教育行政部门批准备案的小学、一贯制学校小学部、小学教学点、其他学校附设小学班均应填报本表。
报送单位：本表报送乡（镇）教育行政部门二份，经乡（镇）教育行政部门审核同意后，报县级教育行政部门汇总。
报送时间：本表应于本学年９月２０日前报小基1-1 基本情况别代码填写:小学‚11‛；独立设置的少数民族小学‚12‛；一贯制学校小学部‚17‛；小学教学点‚18‛；其他学校附设小学班‚19‛。
3、办别及办别代码填写：教育部门和集体办‚1‛、民办‚2‛、其它部门办‚3‛。
4、城乡栏，城市学校填写‚城市‛，代码为‚1‛；县及镇政府所在地学校填写‚县镇‛，代码为‚2‛；乡政府所在地和农村学校填写‚农村‛，代码为‚3‛。
5、所有名称和代码都要填写，不能为空格。
6、县镇学校具体所在地(县/镇)只有县镇学校填写，县政府所在地学校代码为‘1’，镇政府所在地学校代码为‘2’。
四位由国家级使用，后六位由省级使用。
小基2 教学班数、班额情况说明：本表列关系为(1)=(2)+…+(8)；行关系为(01)=(02)+…+(07)。
小基3-1 分年级、分年龄学生数单位：人说明：1、‚年龄‛以周岁计算，截止日期为当年八月三十一日。
2、本表列关系为(3)=(5)+…+(10)；行关系为(01)=(03)+…+(13)。
小基3-2 学生变动单位：人+(10)+(11)+(12)+(14)+（15）。
说明：本表列关系为(1)=(2)+…+(6)。
小基4-2专任教师职称、年龄单位：人=（02）+…+(07)。
小基4-3 专任教师分课程、分学历单位：人说明：1、担任两门以上课程的教师，应按其主要担负课程填报；学前班教师和地方与学校课程教师计入‚其他‛栏。
2、‚学历‛按在各级各类学校所取得的最高毕业学历证书填写。
3、‚合计‛、‚其中女‛及‚少数民族‛应与表4-1、4-2中相关数据对应相等。
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报表设置子公司向总公司报送的报表由总公司统一设置，不需要各子公司自行设置。
通用报表（资产负债表、损益表和现金流量表以及所有者权益变动表）由子公司财务主管于月末结账后，进入报表系统进行“计算”、“保存”、“上报”处理。
子公司内部管理需要的各种管理报表由子公司自行设置，设置方法与总公司的报表设置的原理基本相同。
注解：“〖〗”表示靠左边的节点树中的某个节点，“〖〗〖〗”表示连续多个子节点；“【】”表示功能按钮或菜单；“［］”表示列表项目。
（一）、系统设置（由总公司系统管理人员操作）1.初次设置：进入系统时间为初始化开始月份（2007-01-01），到〖系统设置〗〖业务基础信息集成〗下，在【单位信息集成器】前打钩，点击【集成器】下【修改】，目前设置为手动，今后每当NC系统有新增单位时，要到〖系统设置〗〖业务基础信息集成〗，选中[单位集成器]后点击【执行】，报表中的单位列表就和账套中的同步了。
我们发现账套中原来设置错误的单位被集成到报表系统后是不能随这样的执行更正的，需要手工到〖系统设置〗〖单位〗里进行手工删除错误单位，这可能是因为软件设置时为防止报表数据丢失而考虑采用手工删除的原因导致。
2.角色管理：到〖系统设置〗点击【增加】，例如“报表录入”或“报表查询”角色。
3.用户管理：到〖系统设置〗，确定要增加的用户的单位，点到这个单位下，点击【增加】。
总部的一个用户不能像在NC系统那样一次设为多个子公司的用户，而是要一个一个地在每个子公司单位增加这个用户。
4.到［用户角色］项下选择适当的角色，例如“报表录入”或“报表查询”，点击下方的【确定】。
5.建立报表目录：进入报表系统后，在〖我的报表〗〖报表表样〗里点中〖本单位报表〗，点击右边【目录】下的【新建】。
给出目录名称，如“月度统计表”。
6.在某个目录下建立报表：点击【报表】下的【导入】，给出报表名称，例如在“月度统计表”目录下下设一个“分月损益表”。
7.由于报表格式在ＥＸＣＥＬ中设计要比在报表系统中设计更方便，所以一般建议用【报表】下的【导入】，将一张设置好的电子表格式导入到报表系统。
8.总部新设置的报表要做一下“任务分配”，以便使得该报表能够在相关单位使用，例如将资产负债表任务分配到所有子公司，则各子公司就可以用它来生成本公司的报表。
方法：到〖网络报表〗〖任务〗〖任务〗下，如果某张报表属于月度统计表的，在月度统计表前的方框里打勾，然后点击【其他功能】下的【分配任务】，系统会弹出一个分配框，选择你想要将某张报表分配到的公司，然后【确定】任务分配标记上则会显示“已分配”。
注意：不要在同一个文件中放多张要导入的表格，因为系统只能识别一个文件中的一张表。
（二）、报表设置参数选择9.到〖我的报表〗〖报表样表〗，点住〖本单位报表〗，再点击【报表】下的【导入】，如果你要导入的表格式是EXCEL则点击【下一步】，点击【浏览】，选择先前准备好的EXCEL 文件，点击【打开】，再点击【导入】，在弹出对话框里填写文件名和编号，【确定】。
（如果想删除某张报表也是在这里，选中某张要删除的报表，点击【报表】下的【删除】）。
10.在左边报表列表中选中某张未经设置取数公式的报表：点击【工具】下的【设计格式】。
11.点中某个单元格，按右键选择“单元公式”，选择左边函数框里的“NC总账”，再选择中间一个函数框的选项，中间函数框里参数选择应根据所要取的数据的性质决定：取期初余额-GLQC；取期末余额-GLQM；取当期发生额-GLFS；取累计发生-GLLFS。
资产负债表的年初数列，取数公式要包含会计年度和会计期间，例如2007（年），01（月）。
12.双击参数后，点击【参照】按钮，选择科目编码，如果是设集团通用报表（每个单位都用的）则要清空“主体”项目中的内容；为了便于在持续经营期间各年、月报表直接取数，要清空“会计年度”、“会计期间”项目中的内容。
确认【发生方向】是否正确，资产和成本费用科目为借方，负债和收入科目为贷方，【确定】，【完成】，【确定】。
13.如果某个单元格是多个科目的合计或互抵数，例如固定资产和累计折旧，应收账款和坏账准备等，用“+”或“-”将两个科目公式相连，例如固定资产单元用“-”将“借”方的固定资产原值和“贷方”的累计折旧相连。
14.报表中的“合计”单元格，如果是某个区域的无间隔合计，在左边的函数框内选择“区域函数”参数，中间函数框内选择“PTOTAL”参数，双击“PTOTAL”后，在弹出的参数方框的区域框中写出单元格的范围，例如B21: B37，中间一定要用西文的冒号“:”。
然后【完成】，【确定】。
如果合计数是间隔的几个数字相加，在[单元公式]页签直接写出每个单元格的位置，用“+”或“-”将它们相连，例如B14+B20，注意单元格的列要用大写字母。
15.整个表的单元公式建好后，要进行指标提取处理：选中全部数字区（包括中间的一些空格），点击菜单【数据】或右键下的【指标提取】，【确定】，每个单元格的右下角有一个红色粗线。
16.按上方的【保存】按钮。
17.将设置好的报表保存后，退出报表设置界面，点击【工具】下的【加入到任务】。
18.现金流量表的设置：（三）、修改报表格式：19.可以直接像excel 文件一样直接删除或插入行/列（在［编辑］菜单下），或点开单元格后移动文字。
在打印预览时如果希望将大于一张A4的页面放到一页里，可以进行手动调整，这些工作均在【设计格式】状态下进行，退出前要保存设定的格式。
在生成报表界面下也可以修改，但是所做修改不能保存20.表头添加：点击【数据】下的【关键字设置】，在某个关键字，例如“单位”前的小方框内打钩，在［位置］下填写希望的关键字位置，例如A4。
又如在“月”前的小方框内打钩，在［位置］下填写希望将月份放至的位置，例如C4。
21.边框设置，涂上范围，点右键下【单元属性】，点击【边框】，选择线条，点【外边框】，【确定】。
22.数据右对齐：点右键下【单元属性】，点[对齐]页签，再点“水平方向”的“居右”。
23.数据加分隔符：点右键下【单元属性】，点左边防框里的“数值”，在右边的“分割号”内打钩。
24.所有修改需要【保存】，否则无效。
（四）、子公司报表提取：1、点击“IUFO”,进入报表系统2、选择所在单位，输入用户名和初始密码（1），登录时间选择所要处理报表数据月份的最后一天，输入系统提示的校验码，【确定】3、将初始密码改成与NC系统一致的密码。
密码修改在进入后主界面右上方【我的配置】下的【我的信息】下。
4、点击主界面下方的“当前数据源”，选中“维维集团”，点击上方的【设置】，关闭该窗口。
5、再点击主界面下方的“当前任务”，选中报表种类，例如“月报”，点击上方的【设置】。
6、到〖我的报表〗〖报表数据〗下点中本公司，点击【录入】下的【Web方式录入】，【确定】，再点左边菜单中的某张报表，主界面会出现一张空白报表。
7、点击【数据】下的【计算】即可获得想要的报表数据。
（如果报表中不出数据，则点击【文件】菜单下【数据源信息配置】。
再做一次【计算】）。
8、初始化后的资产负债表的年初数据是手工录入的，总部已经为所有公司做好，如果发现年初数据有错，可以按以下方法修改：用上一年度最后一天的日期进入系统（2006年12月31日），〖我的报表〗〖报表数据〗，点住公司名，点击【录入】下【web方式录入】【确定】，点住〖资产负债表〗，双击每个科目的[期末余额]就能将原始报表中的数据ctrlv 进去。
【保存】推出系统，用本年日期进入，【录入】【web方式录入】，选中[资产负债表]，【数据】【计算】【保存】即可。
9、每张经计算获得的正确的报表应保存到数据库中，按左上角【文件】下的【保存】即可。
10、子公司的报表保存后，关闭报表，在需要上报的报表前打钩，然后点击【报送管理】下的【上报确认】。
这样总部人员可以在任何时候在总部的报表界面查阅到已经上报的报表。
11、子公司已经上报过的报表如果因数据错误，需要取消上报，先选中需要取消的报表，点击【报表管理】下【请求取消上报】，在以下弹出界面的[发布单位]写出“请求取消xx月份报表”，在[目标用户]选择“维维集团”，在[包含子节点]中选择“全部”，点击下方的【确定】。
12、总部人员在进入（1）维维集团系统后就能看到这些请求，到〖网络报表〗〖任务〗〖报送管理〗下，选择某个单位，选中请求取消的报表，点击左上角的【取消上报】，原来的“上报”标志就改为“未报”了。
今后我们将会设置成每月在规定的时间系统自动上报，只要每个公司在规定的时间之前将NC系统的账结了，系统就能在规定的时点自动上报。
没有按时按时结账的单位会显示未上报。
（五）、总部人员报表查阅：1.登录：选择单位编码11（股份公司），初始密码为１，选择希望查阅的会计期间（一般为各月的最后一天），按右边提示写入校验码，点击【确定】2.为保证系统安全，登录后请先修改密码，点击右上角【我的配置】下的【我的信息】，弹出一对话框，点击中间的【修改密码】按钮，按提示写入密码，【确定】。
3.初次登录后，点开主界面的下方右侧的【当前数据源】，选中弹出界面中的“维维集团”，点击上方的【设置】，关闭该界面。
4.平时要看不同的报表任务，要点击下方的【当前任务】，然后根据需要选择报表任务项，例如“月报”等。
5.为了确认是否能查阅到您想要查阅的报表，建议先到〖网络报表〗〖报送管理〗界面的【高级查询】，查看一下报表的上报情况。
在该界面给出相应的条件（期间等），【确定。
】6.系统会显示查询结果如下：有些公司已经上报并有上报时间，有些公司尚未上报，总部NC 用户手册09 报表 版本200705第 11 页 共 11 页 人员只能看到完成上报的报表。
7. 例如看到潍坊本部已经上报，就可以回到〖我的报表〗〖报表数据〗界面，点击潍坊本部，选中要看的报，再点击操作下右侧的按钮，已经上报的报表就可以被打开了。