出口退税政策调整对青海省资源性产品出口的影响分析
出口退税机制改革的原因、影响及对策
我国出口应退税额年均增长约为 "’( ， 而中央 &222 4 $##" 年， 指标的年均增长率仅为 &! 3 *( 。出口应退税额与实退税额之 间的差距巨大。如 $##$ 年， 我 国 的 出 口 应 退 税 额 为 $ &&* 亿 元， 而当年的实退税额为 & &’# 亿元 （见图 &） 。截止 $##" 年， 我国累计欠退税额已高达 $ !!# 亿" 。有的出口退税款， 拖欠 时间长达 $ 4 " 年。这不仅对国家信用造成了负面影响， 还严 重影响了出口企业正常的生产经营。
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出口退税机制改革的原因、 影响及对策 !
"汪晓文 韩雪梅 祝 伟
（兰州大学经济学院， 甘肃
兰州
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我国开始实行新的出口退税政策。这无论是对于各个微观出口企业， 还是对于我国外贸依 内容提要： $##% 年 & 月 & 日起， 存度高达 ’#( 以上的宏观经济都将产生重要影响。本文较为详细的分析了此次出口退税改革出台的原因、 改革的具体措施及 其影响， 并提出了相应的对策措施。 关键词： 出口退税 中图分类号： )*&$ 出口退税机制 改革 对策 文章编号： （$##’） &##" , %&-& #& , ##$- , #" 文献标识码： +
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万方数据
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美日为代表的许多国家出于种种原因纷纷要求人民币升值， 为 *)# ） 的宏观经济运行都将产生重大影响。 并频频给中国政府施压。中国政府经过慎重考虑， 明确表示 人民币不会升值。但此次的出口退税机制改革、 降低出口退 税率可以看成是我国政府的一种让步。所以， 在一定程度上 可以说此次的出口退税改革是 “为人民币升值减压而做出的 牺牲” 。而这种 “牺牲” 似乎也取得了较为显著的效果， 我们可 我国出口企业对税收成本的增加比较敏感。据专家预 测， 我国出口退税率每下降一个百分点， 出口商品的成本也将 增加一个百分点。而且， 平均出口退税率每下调一个百分点， 出口增速将下降 , & ’ 个百分点。这意味着此次出口退税率平 均下调 " 个百分点将导致我国出口增速近 !$# 的下降。据国
出口退税政策调整对青海省资源性产品出口的影响分析
“ 十一五 ” 以来青 海 出 口商 品 品种 达 １ １ ０ ０多种 ， 新增 出 口产 品有药品 、 毛纺织 物 、 民族 服装 、 汽车 零件 、 纺织 机械 、 金 属加工 机床等 机 电产 品。出 口产 品从 以硅 铁 及硅 系列 等 高
９ ９ ９万美元 ， 量、 值 分别增长 ８ ９ ． ７ ％和 １ ２ ０ ． ３ ％ 。２ ０ １ １ 年青 海
提 出促 进青海 省资源型产 品 出 口发 展的对策 。 关键词 ： 出口退税 ； 资源 性产 品； 出 口贸易
一
税、 消费税 ； 出 口退 税是指将 货物 在 出 口前 的生产 、 流 通环 节
实际承 担 的税 收 额 ， 按规定 的退税率计算后并 予以退还。 ２ ） 出 口免 税不退税 ： 所谓 出 口不退 税是 指 出 口货物 由于在 前
种为增 值税和 消费税 。
单位 ： 万美元
２ Ｏ １ Ｏ ２ ０ ｌ １
出 口退 税是指 对 外 贸 出 口货物 退 还其 在流 通 环节 和 国 内生产 环节实 际缴 纳 的增 值 税 、 产 品税 、 特 别 消 费税 及 营业 税 。出 口退税制 度是组成 国家税收 的一个重要部 分 。 出 口退税 作 为调节 出 口贸 易 的重 要 调节手 段 ， 主要 是 以 退 还 出 口货物在 国内 已缴纳 税 款来 平衡 产 品的税 收 负担 ， 使 三、 出口退税 政策调整 对青海 资源型产 品 出口的影响分析
省 出 口贸易 主要 商 品 中硅 铁 、 地毯、 山羊绒 、 纺织 纱 线 、 织 物
及制 品的 出口量仍保持较 高速 度 的增长 ， 出 口 贸 易 的 质 量 也
耗能产 品 为 主转 向 纺织 及 地 毯 、 各类服装 等轻工产 品， 如
出口退税的优势与不足
出口退税的优势与不足导言：出口退税作为一种国际贸易政策手段，旨在鼓励企业增加出口和提升国际竞争力。
然而，仅凭优势无法维持长久的平衡，优势必然伴随着一些不足之处。
本文将就出口退税的优势和不足进行详细讨论。
一、优势1.提升企业竞争力：通过出口退税政策，企业能够获得一定比例的税款返还，降低了企业在出口环节的成本。
这使得企业能够以更具竞争力的价格向国际市场销售产品，增加市场份额，提升企业的国际竞争力。
2.促进经济发展：出口退税政策有助于扩大国际市场份额，推动出口增长。
随着企业出口规模的扩大，企业产能利用率提高，从而带动经济的发展。
此外，大规模出口还会吸引外资流入，促进投资、增加就业，进一步推动经济增长。
3.鼓励企业技术升级：为了能在国际市场上与其他国家企业竞争，企业需要不断提升技术水平和产品质量。
出口退税政策提供了一种财政支持，帮助企业在技术研发、生产设备更新等方面不断投入资金，推动企业的技术创新和升级。
二、不足1.财政负担加重：出口退税涉及大量资金的回流，对于国家财政来说是一种负担。
政府需要及时返还税款，而这些款项本来可以用于其他用途，例如基础设施建设、社会福利等。
因此，出口退税政策可能会使国家面临财政压力，特别是在出口退税规模庞大的情况下。
2.扭曲市场价格：出口退税政策使得出口产品价格低于本国市场价格，可能导致一些企业更倾向于出口而忽视国内市场。
这样会导致市场扭曲，扰乱了正常的市场竞争秩序，对本国企业产生不利影响。
此外，过度依赖出口退税政策的企业可能无法真正提升产品质量和竞争力，长期来看可能会失去竞争优势。
3.难以满足国际贸易规则：出口退税政策在一定程度上违背了国际贸易规则，特别是在涉及反补贴、反倾销等方面。
一些国家或地区可能对出口退税政策进行申诉，导致贸易纠纷的产生。
此外，随着国际贸易规则的不断演进，一些国家可能会加强对出口退税的限制，从而使企业面临更大的贸易障碍。
结论：出口退税作为一种重要的贸易政策工具，具有促进出口、提升竞争力以及推动经济发展的明显优势。
出口退税政策
十、出口退税政策中国出口退税政策：出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。
1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。
１９９４年税制改革以来，中国出口退税政策历经７次大幅调整。
１９９５年和１９９６年进行了第一次大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为３％、６％和９％三档。
１９９８年为促进出口进行了第二次调整，提高了部分出口产品退税率至５％、１３％、１５％、１７％四档。
此后，外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题。
２００４年１月１日起国家第三次调整出口退税率为５％、８％、１１％、１３％和１７％五档。
２００５年进行了第四次调整，中国分期分批调低和取消了部分“高耗能、高污染、资源性” 产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，提高重大技术装备、ＩＴ产品、生物医药产品的出口退税率。
２００７年７月１日执行了第五次调整的政策，调整共涉及２８３１项商品，约占海关税则中全部商品总数的３７％。
经过这次调整以后，出口退税率变成５％、９％、１１％、１３％和１７％五档。
２００８年８月１日第六次出口退税政策调整后，部分纺织品、服装的出口退税率由１１％提高到１３％；部分竹制品的出口退税率提高到１１％。
第七次调整就是将从２００８年１１月１日实施的上调出口退税率政策。
此次调整涉及３４８６项商品，约占海关税则中全部商品总数的２５．８％。
退税率下调对企业出口的影响及对策
技术 含 量 较 低 的机 电产 品 出 口为 主 的 外 贸 流 通 企业 比 同 类 的外 向型 １１ 不利 方面 ． 生产 企 业 受到 更大 ； 击 。 由于 外 贸 流 通 企 业 的 利润 率 远 远 低 于 生 产 中 １１１ 出 口企 业 成 本 上 升 ， 润 下 降 ， 响 企 业 扩 大 出 口 的积 极 企业 ， ．． 利 影 以纺 织 业 为 例 ， 产 企 业 平 均 净 利 润 率 几 乎是 外 贸企 业 的 ３ ５ 生 — 性。 口退税对 出口的影响非常直接和快捷。 出 预计 出 口退税率每 下调 倍 ， 此 ， 贸 流 通 企 业 对 退 税 率 下 降 的 反 应 要敏 感 得 多。 因 外 １ 百 分 点 ，我 国 出 口就 会 下 降 ４９个 百 分 点 。 企 业 出 口成 本 会 加 个 １２ 有 利 方 面 ＿ 大 ， 品价 格 会 上 升 ， 产 品 竞 争 力 、 口额 则 可 能 下 降 。 然 出 口企 产 而 出 虽 １２１ 可 以加 快 退 税 进 度 ， 范进 出 口行 业 环 境 。国 家对 企 业 连 ＿． 规 业 可 通 过 提 高 产 品 价 格 来部 分抵 消其 冲 击 ，但 出 口产 品价 格 上 涨 带 年 拖 欠 的 出 口退 税 款 ， ２ ０ 从 ０ ４年 起 全部 由 中央 财 政 偿 还 。这 无疑 将 来 的是 国 际 竞 争 力 下 降 ， 终 将 对 外 贸 出 口造 成 影 响 。 些原 本 生 产 使 企 业 拿 到 实 实在 在 的退 税 资 金 ， 需或 减 少 了 向银 行 货 款 ， 业 负 最 一 不 企
若不提高出 口价格 ， 企业将出现收益下降 ， 出口退税率下调将） ￣ 这 Ｊ Ｊ Ｄ 些企业的亏损。 尤其 对 自营 出 口业 务 、 品 附加 值 较 低 的传 统 商 品 及 产 出 口退税 政 策 是指 国家 为 增 加 出 口商 品 的竞 争 力 ， 由税 务 部 门将 产品销往 欠发达地 区的企业 影响相对较大。 这些企业规模较小 、 利润 商品 所 包含 间 接 税退 还 给 出 口商 ， 而 使 出 口商 品 以 不含 税 价 格 进 入 本来就低 ， 从 有些企业主要依靠出 口退税来维持 ， 而退税率下调后产 品 国际市场参与竞争 的一种政策制度。 其核 心， 一是商品输 出国外 ， 二是 成 本 上 升 、 争 力 下 降 ， 致 部 分 企 业 转 产 或 倒 闭 ， 造 成 新 的人 员 竞 导 将 退 还 商 品形 成 过程 中 的间 接税 。 出 口退 税是 经 济 宏 观 调控 的杠 杆 ， 是 失业 和 下 岗 。 一些 仅 靠 价 格 战打 天 下 的部 分 中 小 型 出 口企业 更 面 临 出 口增长 的调 控手 段 ，手段 和 杠 杆 都 是服 务 于 宏 观 经 济调 控 目的 的 ， 被踢 出局 的 险境 。 时 ， 出 口企 业 上 游 供 应 商 的 利 润 和 下游 销 售 环 同 对 使 用 得 当就 会 收到 促 进 经 济发 展 的 积极 作 用 。 自实 行 以来 ， 鼓 励 出 节 的利 润 也都 有不 同程 度 的影 响 。 对 口、 进 国 民经 济 发展 起 到 了重 大 的推 动 作 用 。 几年 来 国家 不 断 实 施 促 １１３ 对 不 同 行 业 的 影 响 程 度 不 同 。新 的 出 口退 税 率 改 革 结 构 ．． 新的出口退税政策 ， 并不断调整 出口退税率。这对于深化外贸体制改 性 调 整 力度 较 大 ， 此 ， 同 的行 业 受 到 的 影 响 程度 也各 有 不 同。 其 因 不 革 ， 进 外 贸 出 口持 续健 康 发 展 提高 政 府 管 理 和 企业 运 营水 平 都 将 产 中 ， 影 响 最 大 的包 括 纺 织 品 、 务 、 算 机 及 电 子 元 器 件 、 用 电 促 受 服 计 家 生深远重大的影响。正确理解和把握新的出 口退税政策 ， 积极组织实 器 、 土 金 属矿 、 矿 砂 、 绒 、 炭 等 出 口比 例 高 的资 源 性 产 品 等 ， 稀 钨 羊 焦 施 以应对 可 能 带来 的影 响 ， 业 外 贸 出 口工 作 的当 务之 急 。 是企 这 些 行 业 中外 销 比例 大 的企 业 受 到 影 响 相 对 更 大 ； 纺 织 税 政 策改 革 对 外 贸 企 业 的 影 响
我国频繁调整出口退税政策原因及影响
我国频繁调整出口退税政策原因及影响由于外贸顺差与外汇储备的持续大量增加，国家自去年以来，频繁调整出口退税政策，希望通过出口退税率变化，降低出口增长速度，改变出口产品结构，平抑贸易顺差，使国际贸易趋于平衡。
在此，仅就我国频繁调整出口退税政策的原因及影响作一简析。
一、我国近年出口退税政策调整措施概述我国出口退税政策1985年开始实施。
1985年3月国务院发布通知，规定从1985年4月1日起实行出口产品退税政策。
1994年，国家对出口退税政策进行了改革，建立了以新的增值税、消费税制度为基础的出口货物退(免)税制度。
1996年中国政府将出口退税率从11％、13％和17％分别降为3％、6％和9％。
受亚洲金融危机爆发的影响，1998年我国出口严重萎缩。
所以1998年国家提高了出口退税率，规定出口商品的综合退税率由原来的6％提高到15％，以刺激出口。
尽管此后国家又先后几次调整了出口退税政策，但是2006年以前，我国大部分商品的出口退税率沿用的还是亚洲金融危机时的出口退税率。
去年开始，我国加大了出口退税政策调整力度，今调整措施更是频繁出台。
2007年4月15日，经国务院批准，部分特种钢材及不锈钢板、冷轧产品等76个税号出口退税率降为5％；型材、盘条等另外83个税号的钢材产品则取消出口退税。
2007年6月1日起，我国调整了部分商品进出口关税税率，对142项商品加征出口关税，对209项进口商品实施较低的暂定税率。
2007年7月1日，调整2831项商品的出口退税政策，取消553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税，降低2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率，并将10项商品的出口退税改为出口免税政策。
二、出口退税政策调整原因分析2006年以前的几次出口退税政策调整，重点对小范围高耗能产品进行调整，并给予了企业一定时间过渡适应期。
2007年6月18号颁布的《关于调低部分商品出口退税率的通知》，涉及2831项商品，商品数目约占海关税则中全部商品总数的37％，而且没有设置过渡期。
出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响
出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响摘要：出口货物退(免，export rebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。
出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
从经济学的角度上来看，出口退税政策的调整，由于影响到外贸企业的切身利益，外贸出口的数量愈大影响愈大，因此出口退税政策调整对于外贸出口有着非常大的制约力，能够直接影响到地方，甚至国家的外贸出口情况。
那么，接下来就让我们一起来探讨一下出口退税政策的调整对地方外贸出口的外贸影响。
关键词：出口退税政策；调整；地方外贸出口；影响中图分类号：f746.12文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）10-0099-01出口货物退(免，export rebates)税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。
出口货物退税制度，通过国家税收的形式满足了社会公共的需要，是一个国家税收的重要组成部分。
出口退税主要是通过向出口企业退还出口货物的国内已纳税款的方式，从而平衡国内产品的税收负担，使本国产品在实质上以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口创汇。
从地方外贸出口方面来看，出口退税是国家以政策、制度的方式对地方外贸的一种利益保障，该制度不但稳定了地方外贸出口的环境，而且给予了地方外贸经济实力上的支持。
这保证了地方外贸出口能够在一个较为稳定的情况下持续进行，并且在国际市场当中占据一定的核心竞争力。
从经济学的角度上来看，出口退税政策的调整，对于外贸企业在国际市场上的竞争力有着一定的影响力，而由于这一影响关系到外贸企业的切身利益，且外贸出口的数量愈大则影响愈大，因此出口退税政策调整对于外贸出口有着非常大的制约力，能够直接影响到地方，甚至国家的外贸出口率。
浅析出口退税政策调整对出口贸易和人民币汇率的影响
经济学理论认为 ,国际贸易出口额与退税率呈 现负相关性 ,出口退税率的变化会及时 、敏感地反映 在当年贸易 出口额的变动上 [ 2 ] 。根据相关 机构计 算 ,出口退税率每下调 1个百分点 ,就相当于一般贸 易出口成本增加约 1个百分点 [3 ] 。花旗环球金融的 一份报告也指出 ,出口退税率下降 4% ,可能导致国 内出口整 体下降 0. 73 % [ 4 ] 。国内 学者研 究表 明 , 1994年出口大幅度增长的原因不是汇率并轨 ,而是 出口退税方面的调整措施 。1994年的税制改革 ,是 一次全方位 、根本性 的改革 , 对出口货物实 行零税 率 ,使得综合退税率达到 14. 2% 。可以设想 ,如果 1994年不提高出口退税率 ,就不可能有当年的出口 大幅度增 长 。从表 1 中可以看 到 , 1995年 和 1996 年出口增速下降到 19. 5%和 1. 0% ,这与国家 1995 年和 1996年两次调 低出口退税率有 密切的关 系 ,
胡晓霞 ( 198 5—) ,女 ,中央财经大学金融学院硕士研究生 。
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第五次调整是 2007年 6月 18日 ,财政部和国 家税务总局会商国家发展改革委 、商务部 、海关总署 发布了《财政部 国家税务总局关于调低部分商品 出口退税率 的通 知 》,规 定从 2007 年 7 月 1日 起 553项“高耗能、高污染 、资源性 ”产品的出口退税将 被取消 , 2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退 税率将进一步降低 。此次出口退税政策的调整 ,再 次表明国家缓解贸易顺差过大的压力 、调整产业结 构的决心 。此次出口退税政策调整共 涉及 2831项 商品 ,约占海关税则中全部商品总数的 37% 。
江苏经贸职业技术学院学报
出口退税的经验分享与案例分析
出口退税的经验分享与案例分析在全球贸易中，出口退税是一项十分重要的政策措施。
它旨在鼓励并支持本国企业的出口业务，促进国际贸易的发展。
本文将分享一些关于出口退税的经验，并通过案例分析帮助读者更好地了解这一政策的具体运作和实际效果。
一、出口退税的定义和背景出口退税，顾名思义，是指针对出口产品，向出口企业返还已缴纳的相关税费。
通过这种方式，出口企业可以降低生产成本、提高产品的竞争力，从而获得更多的市场份额。
出口退税政策的实施，旨在鼓励企业扩大出口规模，促进国际贸易的平衡和稳定发展。
二、出口退税政策的主要经验分享1. 出口企业申请程序简化为了方便企业申请退税，许多国家对出口退税申请程序进行了简化。
例如，建立了电子化申报系统，企业可以通过在线平台提交申请材料，大大减少了申请时间和成本。
2. 优化税制政策一些国家在出口退税政策中，逐步取消了对特定产品的税收。
这样一来，出口企业可以享受到零税率，提高产品价格的竞争力，吸引更多的国际订单。
3. 定期评估政策效果出口退税政策需要定期评估其实施效果。
政府可以通过与企业的沟通，了解政策的具体问题和需求，并及时进行调整和改进，以确保政策的连续性和有效性。
三、出口退税案例分析以下是几个具体的出口退税案例，旨在帮助读者更好地了解这一政策的运作和实际效果。
案例一：中国的出口退税政策中国是世界上主要的出口大国之一，出口退税政策在促进中国出口贸易发展中起到了积极的作用。
中国政府通过不断调整出口退税税率，对各个行业的出口企业提供了一定的经济支持。
这一政策的实施使得中国出口产品价格更具竞争力，吸引了大量国际订单。
案例二：德国的出口退税政策德国作为欧洲最大的经济体之一，其出口退税政策对于鼓励企业扩大出口规模起到了重要的推动作用。
德国政府通过降低部分产品的进口关税和增值税，减少了出口企业的负担，促进了德国的出口贸易发展。
案例三：新加坡的出口退税政策新加坡以其便利的贸易环境著称，其出口退税政策也是其成功的重要原因之一。
外贸管理中的出口退税政策
外贸管理中的出口退税政策随着全球化的深入发展，越来越多的企业开始拓展海外市场，开展国际贸易。
在这个过程中，出口退税政策成为了一个重要的话题。
出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展国际市场而实施的一种政策，通过对出口商品的税收补偿，为企业带来经济优惠，促进国际贸易的发展。
本文将从出口退税政策的概念、目的、实施方式以及影响等方面探讨外贸管理中的出口退税政策。
一、出口退税政策的概念出口退税政策是指国家为鼓励企业拓展海外市场而实施的一种税收政策。
一般而言，出口退税政策可以分为两种。
一种是直接给予退税补偿，即企业将所生产的出口商品进行出口之后，可以申请退还出口商品应缴纳的增值税、消费税等各种税费。
另一种是间接给予退税补偿，即国家通过纳税抵免等方式给予企业退税补偿。
二、出口退税政策的目的出口退税政策的推出，旨在促进国际贸易的发展，增强企业的竞争力，提升国家的整体贸易水平。
具体而言，出口退税政策实施的目的主要有以下几个方面。
首先，可以降低企业的成本。
出口商品大多数是通过加工、生产等环节完成的，这些环节需要消耗大量的成本。
而如果通过出口退税政策，可以将企业的成本降低，提高企业的盈利能力。
其次，可以提高企业的竞争力。
由于出口退税政策的实施可以降低企业的成本，企业的出口价格也就更具有市场竞争力。
因此，可以提高企业的出口水平，为企业开拓新的国际市场奠定基础。
最后，可以促进国际贸易的发展。
出口退税政策可以吸引更多的企业参与到国际贸易中来，促进国际贸易的发展，拉动国家整体经济发展。
三、出口退税政策的实施方式出口退税政策的具体实施方式，不同国家通常存在差异。
但总的来说，实施方式可以大致分为两种：直接方式和间接方式。
直接方式指的是国家直接退还企业出口商品应缴纳的各种税费。
在这个过程中，企业需要进行实名登记，并提供相关的证明材料，以便国家监督管理。
间接方式则是指国家通过给予企业纳税抵免等方式实现退税目的。
在这个过程中，企业需要先进行纳税，然后再进行退税操作。
出口退税工作中存在的问题及建议
出口退税工作中存在的问题及建议一、出口退税概念和过程述评在当前全球金融危机的背景下，出口退税已成为从事国际贸易业务企业降低本钱、减少资金占用、维系生存的关键，也是鼓励出口企业公平竞争的一种税收措施。
所谓的出口退税是为了保证企业之间有序的、标准的贸易经营，并形成一个公平稳定的可操作、可持续的竞争环境，各国为促进本国涉外贸易而制定的宏观经济调控政策。
其定义是退还或减免报关出口货物在国内各消费环节和流转环节按税法规定已缴纳或应缴纳的增值税和消费税。
出口退税不仅对于出口企业的正常运行以及加强竞争优势和保证利益相关者的利益有着重要的实际应用，而且一直也是理论界讨论的热点。
出口企业运营产生的问题都应该考虑出口退税涉及的相关影响因素。
无论是表现良好的还是绩效很差的企业都应该时时刻刻注意出口退税问题，只有这样才能维持企业的安康开展。
出口退税强调的是一系列的过程，其目的是员工为了实现公司良好的运营，而实行的一系列的活动。
企业应从制度上建立一套行之有效的出口退税管理方法；保证出口退税电子信息的传递工作；加强退税人员的申报操作程度，不断进步退税效率；做好出口退税申报后的跟踪分析^p ；认真做好单证的备案工作；要认真学习出口退税的政策，开展出口退税政策的调查研究等方面做好企业出口退税工作，为企业增加利润。
现阶段理论界对出口退税的研究还刻意追求西方理论界的研究成果，很多制度标准的施行仅仅刻意的去模拟西方的出口退税的施行过程，因此其结果总是未能到达预期的效果，究其原因主要包括以下两个方面：首先，对西方的研究仅仅停留在外表，而没有深层次的研究出口退税问题在西方企业的使用范围和产生起。
出口退税涉及到很深层次因素的影响，因此为了更好的研究出口退税问题，应该从其法律文化因素追求。
其次，中国企业也具有与西方国家不同的国情和特点，所以会造成水土不服的现象。
二、企业出口退税所存在的问题〔1〕企业出口退税缺乏相应的监视管理。
企业出口退税需要对企业自身进展监视管理，因此这个过程存在很多的阻力，没有任何个人或企业倾向对自身进展监视管理，即使采取了某种措施监视和管理本钱，很多时候这些行为也只是停留在外表上，很少将这些措施落到实处。
出口退税政策最新消息解读
出⼝退税政策最新消息解读出⼝退税是国家为了⿎励企业⾛出⼝⽽实施的税收优惠政策，企业的产品出⼝后，满⾜申报条件的，可以申报出⼝退税。
那么，根据最新的新闻，出⼝退税政策最新消息解读是怎样的呢?今天，店铺⼩编整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。
根据财政部、国家税务总局联合发布的《关于调低部分商品出⼝退税率的通知》，553项“⾼耗能、⾼污染、资源性”(简称“两⾼⼀资”)产品的出⼝退税被取消，2268项容易引起贸易摩擦的商品的出⼝退税率进⼀步降低，10项商品的出⼝退税改为出⼝免税，共计涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%，调整⼒度和范围空前。
这次调整主要针对的是我国贸易顺差过⼤，出⼝增长过快的问题。
这些问题导致我国外汇收⽀失衡，产⽣更多的贸易摩擦，外贸环境恶化。
我想，这次的调整⽬的在于，适度地降低出⼝退税率，抑制贸易顺差。
数据显⽰，今年上半年中国实现贸易顺差614.4亿美元，同⽐增长54.9%，增长速度⾮常快，所以说，出⼝退税的这次调整也是⽐较及时的。
另外，这⼀政策也有利于缓解⼈民币升值的压⼒。
出⼝退税是贸易政策的重要组成部分，也是国际上通⽤的⼀种调控⼿段。
近年来，我国出⼝退税政策调整较为频繁。
2003年10⽉，财政部、国家税务总局《关于调整出⼝退税率的通知》正式出台，⾃2004年1⽉1⽇起，对出⼝退税机制进⾏结构性调整，适当降低出⼝退税率。
从过去的经验看，这些政策取得了⼀定的效果，例如使纺织、钢铁等⾏业实现适度稳定的增长。
当然出⼝退税政策也还存在需要改进的地⽅。
我们可以作⼀些⽅向性的分析。
从企业层⾯来看，部分相关企业的出⼝利润会下降，尤其是“两⾼⼀资”和劳动密集型易引发贸易摩擦的⾏业。
因此，这⼀政策对于出⼝企业的发展战略起到⼀定的影响，例如促进企业产品结构的升级、选择耗能少、技术含量⾼的产品出⼝。
中国作为⼀个⼤国，外贸依存度较⾼，是由多种原因造成的。
其中之⼀是国内有效需求不⾜，这也是我们未来需要重视的⽅⾯。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策问题一：退税率过高导致财政压力加大当前我国出口退税率较高，这一方面给企业带来了实际的利益，另一方面也加大了财政压力。
对于财政来说，高额出口退税意味着减少了国家财政收入，会对财政平衡带来负面影响。
对策一：逐步降低退税率针对这一问题，可以逐步降低退税率，减少对国家财政的压力。
同时可以通过优化退税制度和程序，提高退税效率，降低退税成本，实现财政支出的优化。
问题二：退税机制设计不合理对策二：简化退税程序为了改善这一问题，可以通过简化退税程序，提高退税效率。
例如，建立电子退税系统，实现企业在线申报和在线退税，加快退税速度。
同时，可以适当增加退税窗口数量，提高办理能力，减少企业排队时间。
问题三：退税政策的不稳定性我国目前的退税政策相对不够稳定，经常性的调整给企业带来了很大的不确定性。
企业在出口产品定价和生产规划时需要考虑到退税政策的变动，这增加了企业的经营风险。
对策三：稳定退税政策为了提高退税政策的稳定性，可以通过建立长期稳定的退税政策体系，规范退税的方法和标准，并提前向企业公布退税政策调整的时间节点和方法，以便企业合理调整生产经营方案。
问题四：滥用退税政策问题由于我国的出口退税政策相对较为宽松，导致少数企业滥用退税政策，以虚增出口和退税金额，甚至存在退税欺诈等问题。
对策四：加强监管和执法为了解决这一问题，应加强出口退税的监管和执法力度，建立健全的退税审核机制，加大对退税违法行为的打击力度，严格实行退税资金的监管和使用审计制度，保障退税资金的合理使用。
总之，我国出口退税制度虽然对于企业具有一定的刺激作用，但存在退税率过高、退税机制设计不合理、退税政策的不稳定性以及滥用退税政策等问题。
通过逐步降低退税率、简化退税程序、稳定退税政策和加强监管和执法等对策，可以改善退税制度存在的问题，并促进出口企业的技术提升和可持续发展。
出口退税分析调研报告
出口退税分析调研报告一、引言出口退税是指在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。
出口退税政策作为一项重要的宏观调控政策，对于促进我国对外贸易发展、优化产业结构、推动经济增长具有重要意义。
二、出口退税政策的发展历程在 2004 年，我国对出口退税机制进行了重大改革，适当降低了出口退税率，调整了出口产品结构，并建立了中央和地方共同负担出口退税的新机制。
此后，出口退税政策根据国内外经济形势和贸易环境的变化，不断进行动态调整，以适应经济发展的需要。
三、出口退税政策的作用和影响（一）促进对外贸易发展出口退税政策能够降低企业出口成本，提高出口产品的价格竞争力，从而扩大出口规模。
对于外贸企业来说，出口退税是一项重要的利润来源，有助于提高企业的出口积极性。
（二）优化产业结构通过对不同产业和产品设置不同的出口退税率，引导企业调整生产结构，加大对高附加值、高技术含量产品的研发和生产，促进产业升级和优化。
（三）平衡国际收支在一定程度上，出口退税政策可以调节我国的贸易顺差和逆差，促进国际贸易的平衡发展。
（四）增加就业机会出口的增长带动了相关产业的发展，创造了大量的就业岗位，对于缓解就业压力起到了积极作用。
四、出口退税政策执行中存在的问题（一）政策变动频繁出口退税政策的频繁调整给企业带来了不确定性，增加了企业的经营风险和管理成本。
企业难以准确预测政策变化，可能导致决策失误。
（二）管理机制不完善在出口退税的审核和管理过程中，存在信息不对称、审核流程复杂、监管不到位等问题，容易引发骗税等违法行为。
（三）地方财政压力出口退税由中央和地方共同负担，对于一些出口量大的地区，地方财政可能面临较大的压力，影响政策的执行效果。
（四）企业申报问题部分企业对出口退税政策理解不透彻，申报资料不规范、不完整，导致退税时间延长，影响企业资金周转。
100303出口退税政策调整对中国出口影响的实证分析
第３期
白重恩等 ： 出口退税政策调整对中国出口影响的实证分析
８ ０ １
作用 。Ｃ 包括 ｈ ａ ｏ 犲 狋 犪 犾． （ ２ ０ ０ ６） 利 用 可 计 算 一 般 均 衡 模 型 模 拟 了 出 口 退 税 （ 对于进口中间产品的关 税 和 增 值 税 退 税 ） 对 于 各 部 门 出 口 量 的 影 响 ， 发 现 这 一政策一般来讲促进了出口 ， 但也存在部门之 间 的 差 异 。Ｃ ｈ ｅ ｎ犲 狋 犪 犾． （ ２ ０ ０ ６） 利用 １ ９ ８ ５—２ ０ ０ ２ 年的宏观数 据 进 行 的 Ｓ ｅ ａ ｒ ｍ ａ ｎ序相关度检验发现了退税政 ｐ 策对于出口 的 显 著 正 影 响 。 在 国 内 的 经 验 研 究 中 ， 陈 平 和 黄 健 梅 （ ２ ０ ０ ３） 利 用基于 １ ９ ８ ５—２ ０ ０ ２ 年宏观数据的 Ｅ ＣＭ 模型和 １ ９ ９ ２—２ ０ ０ １ 年出口退税 较大 的 ９ 个省份的平行数据固定效应模型分别进行了估计 ， 结果表明出口退税 政策 对 出口有较为显著促进作用 。 谢建国 和陈 莉莉 （ ２ ０ ０ ８） 利 用 中 国 １ ９ ８ ５—２ ０ ０ ２年 数据 ， 研究了出口退税 政 策 对 中 国 工 业 制 成 品 出 口 总 量 和 分 类 别 的 影 响 ， 发 现出口退税能够促进总 量 增 加 ， 但 出 口 关 税 退 还 和 出 口 增 值 税 退 还 的 作 用 效 ） 、 李万甫 和马 衍伟 （ 果存在显著的行业差异 。 隆国强 （ １ ９ ９ ８ ２ ０ ０ ０） 认 为 出 口 退税率的调整同汇率的 变 动 对 出 口 的 影 响 是 一 致 的 ， 他 们 利 用 汇 率 和 出 口 额 的时间序列数据估计出 口 额 对 汇 率 的 弹 性 ， 借 此 估 计 退 税 率 调 整 对 出 口 额 的 ） 、 白 胜玲 和崔 霞 （ 影响 。 其他研究还包括万莹 （ ２ ０ ０ ７ ２ ０ ０ ９） 等 。 这 些 研 究 存 在的问题主要包括 ： 第一 ， 大多利 用宏 观数据 （ 年度 总 量 ） ， 样本 量 小 ， 所 采 用的时间序列方法难以直 接 说 明 出 口 退 税 政 策 对 于 出 口 量 的 因 果 关 系 （ Ｃ ｈ ａ ｏ ， ， 。第 二，由 于 出 口 退 犲 狋 犪 犾． ２ ０ ０ １； Ｃ ｈ ｅ ｎ 犲 狋 犪 犾． ２ ０ ０ ６； 陈 平 和 黄 健 梅 ，２ ０ ０ ３） 税率数据存在部门差异 而 难 以 衡 量 ， 这 些 研 究 都 是 以 出 口 退 税 额 （ 而非退税 率 ） 作为解释变量 ， 由于出口退 税 额 等 于 出 口 量 乘 以 综 合 退 税 率 ， 即 使 退 税 率不变化 ， 出口量和出 口 退 税 额 也 是 高 度 相 关 的 ， 因 此 回 归 结 果 不 足 以 说 明 出口退税率对出口量的 影 响 。 目 前 唯 一 采 取 分 类 别 的 出 口 数 据 和 方 法 进 行 研 究的是王孝 松 等 （ ２ ０ １ ０） 的 文 章 。 他 们 用 倍 差 法 研 究 了 ２ ０ ０ ８年７月至２ ０ ０ ９ 年 ５ 月中国政府为了应 对 全 球 金 融 危 机 而 进 行 了 ７ 次 出 口 退 税 率 上 调 ， 认 为
外贸外汇政策调整对资源型城市可持续发展的影响
《西部金融》2008年第6期完善绿色信贷体系的思考一、加快推进绿色信贷的立法工作。
一是尽快完善法律和政策，加强制度的约束力。
二是尽快制定适应我国国情的绿色信贷指南。
三是建立一套切实可行的环境风险评估标准。
将环境纳入贷款评估程序之中，通过量化来评估有利于绿色信贷发放的透明。
二、建立多方共同参与的合作机制。
一是建立和完善环保与金融部门的信息协调机制。
二是让政策性金融业务，或者建立专门的循环经济发展银行来促进绿色信贷。
三是可以建立企业环保数据库。
利用人民银行企业和个人信用信息基础数据库，定期与有关部门沟通，按照环保风险轻重程度，对客户分数管理。
三、构建绿色信贷的激励约束机制。
一是构建商业银行内部的激励约束机制。
对违反绿色信贷政策的行为进行处罚之外，还应该采取各种激励措施。
二是建立对环保企业的激励约束机制。
对于环保做得好的企业要加大政策扶持力度和银行信贷的支持，以降低产品的成本，保证企业的可持续性发展。
四、加快绿色金融的创新。
一是积极创新绿色信贷产品的供给，提高金融服务水平。
二是创新信贷管理的模式。
三是探索绿色金融衍生产品。
可以推出与生态有关的结构性金融产品、可再生能源的基金等金融产品。
人行安康市中心支行（陕西）：李卓外贸外汇政策调整对资源型城市可持续发展的影响一、有利影响（一）关税总水平逐年降低有效刺激了金昌经济发展。
金昌市的外贸增长速度年均接近100%，进出口规模由2002年的1亿美元增长到2007年的31.6亿美元，翻了近五番。
（二）人民币持续升值使进口和对外投资成本不断降低。
据测算，汇改以来A 公司因人民币累计升值而节省的进口成本接近3亿元人民币，仅2007年进口30亿美元和境外投资1亿美元，因人民币当年升值而节省的成本就接近1亿元人民币。
（三）降低部分资源型商品进口关税，提高了企业实施“走出去”战略的积极性，对企业扩大进口推动明显。
2007年向澳大利亚X 金属公司等4个境外投资项目新增投资款4800万美元，向已开发的澳大利亚阿里琴矿业公司等境外项目追加投资5600万美元。
果品出口退税与税收优惠政策实施效果分析
果品出口退税与税收优惠政策实施效果分析目录一、引言 (2)二、出口退税与税收优惠政策的实施 (3)三、影响果品出口的关键因素分析 (6)四、果品加工与增值产品的市场潜力 (8)五、主要果品出口国及其市场份额 (11)六、果品出口的主要品种与地区分布 (13)七、结语总结 (17)一、引言声明：本文内容来源于公开渠道或根据行业大模型生成，对文中内容的准确性不作任何保证。
本文内容仅供参考，不构成相关领域的建议和依据。
中国作为水果消费大国，随着消费者对健康饮食的关注和对高品质水果需求的增长，进口水果市场迎来了巨大的发展机遇。
特别是高端进口水果如牛油果、榴莲、车厘子等，在中国市场上的消费量持续增长。
这种增长趋势预计在未来几年内仍将持续，为中国果品出口市场提供了广阔的发展空间。
与传统的水果相比，绿色果品和有机果品在养分含量方面更加丰富，味道更加鲜美。
这是因为它们没有被农药、化肥等污染物污染，土壤也没有被长期耕种所破坏，水果的自然成分得以充分保留，味道更加浓郁。
绿色果品和有机果品的种植方式有助于维护生态系统的平衡，减少温室气体的排放，促进农业可持续发展。
一带一路倡议的深化实施，促进了中国与沿线国家之间的贸易合作关系，为中国水果进口贸易规模的扩大奠定了基础。
中欧水果班列等物流通道的开辟，显著降低了物流成本，提升了市场竞争力，为中国优质果品进入国际市场提供了有力支持。
中国市场的多元化需求也吸引了全球各国果品生产商的关注，纷纷抢滩中国市场，寻求合作机会。
绿色果品是指种植在没有使用农药、化肥以及其他化学物质的环境中的水果，它代表了健康、环保和可持续发展的理念。
有机果品则是绿色果品的一种高级形式，其生产遵循更为严格的有机农业标准，完全不使用化学肥料、农药、转基因技术和人工激素，并通过专业的有机认证机构的审查和认证。
二、出口退税与税收优惠政策的实施（一）出口退税政策的具体内容与实施1、退税政策概述出口退税政策是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等税收的政策。
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出口退税政策调整对青海省资源性产品出口的影响分析
作者：刘小平
来源：《经营者》2013年第07期
摘要：近几年来，我国贸易顺差持续扩张，已成为我国出口贸易的一个显著特征和关注焦点。
为抑制出口过快增长，平衡贸易顺差，我国多次对出口退税政策进行调整。
出口退税政策的调整能够促进均衡和优化贸易结构，解决又好又快发展问题。
出口退税政策调整已经成为现阶段我国宏观调控的重要政策手段之一。
文章阐述出口退税政策调整对青海资源型产品出口的有利及不利影响，针对不利影响，提出促进青海省资源型产品出口发展的对策。
关键词：出口退税；资源性产品；出口贸易
一、出口退税政策的涵义
出口退税是指对外贸出口货物退还其在流通环节和国内生产环节实际缴纳的增值税、产品税、特别消费税及营业税。
出口退税制度是组成国家税收的一个重要部分。
出口退税作为调节出口贸易的重要调节手段，主要是以退还出口货物在国内已缴纳税款来平衡产品的税收负担，使本国出口商品以不含税价格进入国际市场，从而使国内商品与国外商品在同等条件下进行竞争，达到增强竞争能力，扩大出口创汇的目的。
二、出口退税政策调整的内容
我国的出口退税政策主要有三种形式：1）出口免税且退税：出口免税是指对外贸商品在出口销售环节中不征增值税、消费税；出口退税是指将货物在出口前的生产、流通环节实际承担的税收额，按规定的退税率计算后并予以退还。
2）出口免税不退税：所谓出口不退税是指出口货物由于在前一道生产、销售环节或进口环节中是免税的，在出口的过程中，由于该货物的价格中不含税，所以无须退税。
3）出口不免税也不退税：出口不免税是指对国家禁止或限制出口的产品的出口视同为内销，不予免税照常征收；出口不退税是指对国家禁止或限制出口的产品，出口过程中不退还该产品在出口前所负担的税款。
按现行政策规定，出口货物退税的税种为增值税和消费税。
三、出口退税政策调整对青海资源型产品出口的影响分析
“十一五”以来青海出口商品品种达1100多种，新增出口产品有药品、毛纺织物、民族服装、汽车零件、纺织机械、金属加工机床等机电产品。
出口产品从以硅铁及硅系列等高耗能产
品为主转向纺织及地毯、各类服装等轻工产品，如2009～2010年，纺织及地毯、各类服装、羊绒等农副产品、轻工产品的出口额为46279.79万美元，出口量逐年扩大。
为应对疲软的国际市场形势，保护我国进出口贸易，2009年国家上调部分产品的出口退税率。
青海省的贸易形势也随之好转。
2010年硅铁出口额为20655万美元，出口数量达14.8万吨，出口量及出口额分别增长1倍和1.5倍；服装及衣着附件出口约6701万美元，增长17.8%；纺织纱线、织物及制品出口为7423万美元，增长52.3%（其中地毯出口3753万美元，增长48.7%）。
山羊绒出口达110吨，出口额为999万美元，量、值分别增长89.7%和120.3%。
2011年青海省出口贸易主要商品中硅铁、地毯、山羊绒、纺织纱线、织物及制品的出口量仍保持较高速度的增长，出口贸易的质量也大幅度提升。
2005年开始，国家降低“两高一资”产品的出口退税率，并适当降低棉纺织产品的出口退税率。
出口退税政策的调整使得青海省2005年进出口额缩减到41338万美元，与上年相比下降28%。
2007年进出口额为61207万美元，与2006年65175万美元的出口额相比，下降3968万美元。
2008年以来面对美国金融危机对世界经济发展造成巨大冲击，同时受人民币升值、原材料价格上涨等因素影响，中国先后制定了多项经济刺激政策，其中就包括不断调高出口退税税率，包括如纺织品、服装等传统出口产品，通过提高出口退税，在一定程度上保护了中国出口企业，缓解了外部环境变化对中国外贸行业的打击。
金融危机过后，国家又先后调低资源型产品出口退税率。
经济高速发展的背后，水环境、大气环境也面临着巨大的挑战，废水排放总量、化学需氧量（COD）排放量、氨氮排放量、二氧化硫（SO2）排放量、烟尘排放量、业粉尘排放量都呈现出逐年上涨的趋势，至2010年青海省废水排放总量达到5411万吨，化学需氧量（COD）排放量达83100吨，工业烟尘排放达标量达到20194吨，生态环境受到很大威胁，加强生态环境建设不能松懈。
青海地区的大部分工业是以依托资源开发为基础而建立的，以重工业；劳动密集；低层次、低技术产品的加工为主，青海地区地处西部欠发达地区，很多企业技术落后、设备简陋，单位产品的资源利用率低，导致生产中能耗、物耗高，对生态环境的影响较大。
青海地区工业三废排放总量低，但是与全国相比，青海每万元产值排污量远远高于全国平均水平。
并且污染物排放比重高于其工业所占比重。
四、在出口退税政策调整背景下促进青海省资源型产品发展的对策
（一）通过集约化管理，挖掘内部潜力，降低出口产品成本
对出口退税政策的过度依赖势必会影响我国在国际市场上的竞争力，阻碍企业国际化进程。
出口退税率的变动也会直接影响到进出口企业的生产及出口成本，企业具有优势的定价权、较高的国际影响力才可以提高产品的出口价格，并不是每一个企业都能做到这一点。
倘若保持原来的出口价格不变，在生产成本提高的前提下，外贸进出口总额、企业的利润会下降，对于一些利润率比较高的产品短期内可行，但这种局面不能长久维持。
所以通过挖掘企业内部潜力，降低出口产品成本才是真正切实的解决方式。
（二）通过多种渠道降低原材料成本
原材料成本在进出口产品总成本中占据重要比重，降低原材料的成本能够较为有效的减少由于出口退税率的降低而造成的出口损失。
首先，对市场有信息要有充分的了解。
应建立范围广、效率高的市场信息搜集系统，通过广泛的市场调研，寻找成本低的原材料。
其次，打破采购的地域局限性，在更广的范围内寻找低成本原材料。
再有，缩短采购渠道，与原材料采购商直接联系，减少中间不必要环节，提高采购效率，降低采购成本。
多方面对供应商进行协商，在对未来市场走势进行科学分析、对未来发展正确预期的基础上，通过签订合同获得稳定供应基础上的优惠供应价格。
另外还要注重依托科技进步选择物美价廉的替代品以降低采购成本。
（三）通过科学技术创新，降低生产制造成本
加强科技创新及研发，通过科学合理的生产来降低生产耗费。
新技术、新工艺的使用可以提高劳动生产率，减少对原材料、能源的不必要耗费，提高产品的质量，减少残、次、不合格产品的件数，以降低成本；另外通过科技创新可以使各生产环节更加衔接，降低半制品的资金占用，大幅提高生产效率。
（四）加强企业内部管理，提高产品质量和经营管理水平
进出口企业应尽早转变生产、发展观念。
注重加强内部管理、降低管理成本、提高产品的质量，来提升自身在国内国际市场上的竞争力。
我国进出口企业大部分都过度依赖出口退税，必须加大改革步伐，从各个环节尽快提高经营管理水平、不断开发新产品、提高出口产品附加值，以提高出口产品竞争力。
作者简介：刘小平（1969—），教授，研究方向：国际经济与贸易。