关税习题
税法实务习题第五章 关税 练习题
第五章关税类练习题一、单项选择题1.下列有关关税征税对象和纳税人的表述准确的是( )。
A.应征关税的货物不仅包括企业进出口贸易的货物，还包括个人携带进出口的物品B.应征关税的个人物品中包括进出境旅客的行李，但不包括邮递进出境的物品C.进出口货物的收货人和发货人都要缴纳关税D.一般地说个人携带进境的物品不征收关税2.下列不属于关税纳税义务人的是（）。
A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的收件人D.进境物品的携带人3.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为( )。
A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率4.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（）。
A.选择税B.滑准税C.复合税D.差别税5.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。
A.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税6.临时减免进出口关税的权限属于（）。
A.海关总署B.税务总局C.财政部D.国务院7.进口货物完税价格是指货物的（）。
A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的成交价格C.组成计税价格D.实际支付金额8.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（ )。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设备的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用9.进出口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反规定造成的，海关应当自缴纳税款或放行之日起（）内，向纳税人补征税款。
A.半年B.1年C.2年D.3年10.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
第六章_关税法练习题
第6章关税法练习题一、单项选择题1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B【解析】关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。
2.进口货物的保险费无法确定时，应按以下方法计算（）。
A.完税价格的1‰B.完税价格的3‰C.(货价+运费)×1‰D.(货价+运费)×3‰【答案】D【解析】本题考核点是：保险费的确定比例。
3.进口货物自运输工具申报进境之日起（）内向货物进(出)境海关申报。
A.14日B.15日C.24小时D.7日【答案】A【解析】本题考核点是：注意区分申报时限和缴款时限，这里问的是进口货物的申报时限，没问缴纳税款时限。
4.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关应按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是（）。
A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定【答案】A【解析】本题考核关税法“关税完税价格”中的特殊货物完税价格的相关内容。
进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定；内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件原进口时的价格估定；内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报内销时的价格估定；出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报内销时的价格估定。
所以正确答案为A。
5.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。
A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格【答案】A【解析】转让进口的免税旧货物，应扣除折旧部分以后作为完税价格征收关税；准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格；运往境外加工的货物，应以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
第五章 关税习题
第五章关税习题一、单项选择题1、我国海关进口货物计税的依据是以（）。
A.离岸价格B.到岸价格C.市场价格D.出厂价格2、下列项目中，不计入进口完税价格的有（）A．货物价款 B．由卖方负担的包装材料和包装劳务费C．进口关税 D．运抵海关前的运杂费3、我国进口税则是（）。
A．协定税率 B.最惠国税率 C.单一税率 D.四栏税率4、进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或他们的代理人补征。
A．半年 B.1年 C.2年 D.3年5、出口货物完税价格的计算公式应为（）。
A．FOB/（1+出口税率）B．FOB/（1-出口税率）C．CIF/（1-出口税率）D．CIF/（1+出口税率）6、某工艺品进出口公司3月从泰国进口宝石一批，到岸价格共计200000元，另外在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了购货佣金30000元，但在该批宝石成交价格中已包括宝石进口后发生的技术指导费40000元（能够单独分列）。
宝石进口关税税率为20﹪。
请计算该批宝石应纳关税税额为（）元。
A．46000 B.38000 C.32000 D.400007、进口货物的保险费应计入进口完税价格中，但陆、空、海运进口货物的保险费无法确定时，可按货价加运费之和的（）计算保险费。
A.0.1%B.3%C.0.3%D.0.5%8、某外贸企业收购一批货物出口，离岸价折合人民币49.8万元，出口关税率为20%。
则该批货物应纳出口关税为（）。
A.8.3万元B.9.96万元C.10万元D.12.45二、多项选择题1、关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。
物品的纳税人包括（）。
A．入境旅客随身携带的行李、物品的持有人B．进口个人邮件的收件人C．出口货物的发货人D．有进出口经营权的企业2、下列各项，属于《进出口关税条例》规定的可以酌情减免关税的有（）。
A.纳税人确有暂时经济困难的B.进口货物在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的C.进出口货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的D.进出口货物海关查验时已经损坏或腐烂，经证明不是保管不慎造成的3、出口货物离岸价格扣除( )，作为出口关税的完税价格。
关税练习题
关税一、单选题1、我国关税由( )征收。
A、税务机关B、海关C、工商行政管理部门D、人民政府2.下面说法符合关税规定的是（）。
A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定B.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，在规定期限内复运入境的，以加工费和料件费为完税价格C.运往境外修理的货物，出境时向海关报明，在规定期限内入境的，以加工费和料件费以及海关审定的运费、保险费为完税价格D.加工贸易加工过程中产生的边角料，以原进口价格为完税价格3.《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。
A．类似货物成交价格B．倒扣价格C．货价D．成交价格4.下列出口货物完税价格计算公式正确的是（）A 出口离岸价格B出口离岸价格/（1+出口关税税率）C出口离岸价格/（1- 出口关税税率）D出口离岸价格/（1-13%或17%）5.进出口关税的计税依据为（）。
A．到岸价B．离岸价C．关税完税价格D．离岸价——出口关税6.在进口货物正常成交价格中若含（），可以从中扣除。
A、包装费B、运输费C、卖方付的回扣D、保险费7.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）年内，向收发货人或者他们的代理人补征。
A.１B. 半C. ３D. ２8.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以（）追征。
A. 在1年内B 在3年内C. 在10年内D无期限9.下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。
Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人10.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。
A．10 B．30C．50 D．10011. 某企业在2011年2月将一台设备运往美国进行修理(出境时已向海关报明)，2011年5月，按海关规定的期限复运进境。
此时这台设备的国际市场价格为100万元。
关税练习题
关税练习题1.下列不属于关税纳税义务人的是（ C ）。
A进口货物的收货人 B 出口货物的发货人C 邮递出口物品的收件人D 进境物品的携带人2.下列各项中，符合关税法定免税规定的是（ D ）A保税区进出口的基建物资和生产用车辆。
B 边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C 关税税款在人民币100元以下的一票货物D 经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样3.下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（A C）。
A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物。
B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物4.某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币2万元。
已知该货物运抵中国关境内输入地点起卸前的包装费、运输、保险和其他劳务费为每吨0.2万元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳关税为多少？应纳关税=（500⨯2+500⨯0.2)⨯10%=110(万元)5.某进出口公司4月从国外进口一批摩托车共40辆，每辆货价￥6000，该批摩托车运抵我国天津港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费共计￥50000。
关税税率30％。
计算关税税额。
（1）进口摩托车完税价格＝40×6000＋50000＝290000（元）（2）应纳进口关税＝290000×30％＝87000（元）6.某城建公司为修建城市地铁，从日本进口设备一批，货价200万元，包装费5万元。
起运后至入关前运费12万元，到货后调试费8万元。
假设货物进口关税税率15％。
计算该单位应纳进口关税。
进口完税价格＝（200＋5＋12）＝217（万元）进口关税＝217×15％＝32.55（万元）分析点评：进口完税价格由货价加包装、运费、保险、装卸等费用构成，进口后的安装调试费，不计入进口完税价格。
7.如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（ C ）为基础，估定进口货物的完税价格。
关税练习题
关税习题【例题1·单选题】根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（）。
A.从价税B.从量税C.滑准税D.复合税【答案】C【解析】滑准税亦称滑动税，是对进出口税则中的同一种商品按其市场价格标准分别制订不同价格档次的税率而征收的一种关税。
根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税。
税率的运用1.进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税。
2.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。
3.进出口货物的补税和退税，适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外：（1）按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税。
（2）加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关检查获日期所施行的税率征税。
（3）暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。
（4）分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税。
NO:1②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用；NO:2二）不需要计入完税价格的项目NO:3【例题·计算题】从境外某公司引进钢结构产品自动生产线，境外成交价格（FOB）1600万元。
该生产线运抵我国输入地点起卸前的运费和保险费l20万元，境内运输费用12万元。
另支付由买方负担的经纪费l0万元，买方负担的包装材料和包装劳务费20万元，与生产线有关的境外开发设计费用50万元，生产线进口后的现场培训指导费用200万元。
取得海关开具的完税凭证及国内运输部门开具的合法运输发票。
【解析】进口环节关税完税价格＝1 600+120+10+20+50＝1 800（万元）进口环节应缴纳的关税＝1 800×30%＝540（万元）进口环节应缴纳的增值税＝（1800+540）×17%＝397.80（万元）【例题·单选题】关于关税的完税价格，下列说法中正确的是（）。
关税练习题(含答案)
关税练习题1．某外贸企业从钢铁厂购进钢铁废料500吨，直接报关离境出口。
钢铁废料出厂价每吨5000元，离岸价每辆720美元(汇率l：8.3)。
假设出口关税税率为30％，请计算该批钢铁废料应缴出口关税税额是多少?2．某公司从新加坡进口钻石一批，到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出)10000元，已知钻石进口税率50 ％，计算该批钻石应缴纳的关税。
3．某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。
另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1：8.3，该机器设备适用关税税率为30％。
要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税。
(3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。
4．某公司进口机械设备一套，完税价格为人民币1000万元(进口关税率为10％)，海关于2009年9月1日填发税款缴纳证，公司于2009年9月28日才缴纳税款。
则该公司应缴纳多少滞纳金?5．有进出口经营权的某外贸公司，8月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用为9万元、保险费用为1．38万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。
当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产(提示：小轿车关税税率60％、增值税税率17％、消费税税率9％)。
要求：(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。
(2)汁算国内销售环节8月份应缴纳的增值税。
6. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。
关税练习题及答案
关税练习题一、单项选择题1．下列各项中，（Ｄ）不属于关税的纳税义务人。
Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（Ａ）关境。
Ａ．大于Ｂ．等于Ｃ．小于Ｄ．无法比较3.（Ｂ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
Ａ．反倾销税Ｂ．歧视关税Ｃ．报复关税Ｄ．优惠关税4．（Ｃ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。
目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。
Ａ．反倾销税Ｂ．复合关税Ｃ．滑动关税Ｄ．歧视关税5. （Ｃ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税6. 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）。
A．保障性关税 B．报复性关税C．反倾销税 D．反补贴税7.进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ D ）及以上的。
A．60% B．50%C．40% D．30%8.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A）。
A．中央 B．地方C．省 D．市9.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ C ）元以下的，可以免征关税。
A．10 B．30C．50 D．10010.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ B ）为完税价格。
A．公允价格 B．到岸价格C．离岸价格 D．货价二、多项选择题1. 我国关税税则设有（ABCDE）。
Ａ．最惠国税率Ｂ．协定税率Ｃ．普通税率Ｄ．特惠税率 E. 关税配额税率2. 按照关税的计征方式，可以将关税分为（ABCDE）。
关税法习题
第六章关税法习题一、单项选择题（每题10分）1.企业进口货物发生的下列费用，应计入关税完税价格的是（）。
A.进口货物在境内的复制权费B.企业为获得与进口货物相关的、受著作权保护的商标的使用许可而支付的费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用D.由企业负担的购货佣金2.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。
A.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税3.海关采用以与被估的进口货物同时或大约同时进口的相同或类似货物的成交价格为基础估定完税价格时，同时或大约同时是指在海关接受申报进口之日的（）。
A.当天B.前后各10天以内C.前后各45天以内D.前后各30天以内4.某进出口公司从境外进口一批原材料，材料价款400000元（折合人民币，下同），另支付包装劳务费30000元。
材料运抵我国境内输入地点起卸前发生运费36000元、保险费12000元；从海关运往企业所在地发生运费4000元。
已知该批材料进口关税税率为10%，则该批材料进口时应缴纳关税（）元。
A.43000B.44200C.47800D.482005.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。
A.携带进境物品的携带人B.进口货物的发货人C.以邮递方式出境物品的寄件人D.以邮递方式进境物品的收件人6.某企业将一批价值80万元的材料运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，经海关审定该企业支付给境外公司的加工费和料件费共30万元，加工完毕后货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费12万元、保险费6万元。
税法练习题---关税
一、单项选择题。
1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A.3个月B.6个月C 9个月D.12个月2.以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是（）。
A.进口1年内在境内使用的货样B.为制造外销产品而进口的原材料C.在境外运输途中遭受损坏的物品D.外国政府赠送的物资3.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。
A.保障性关税B.报复性关税C.反倾销税D.反补贴税4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税义务应缴纳税之日起，海关在（）内可以追征。
A.1年B.2年C.3年D.5年5.下列进口货物可以同时免征进口关税.增值税的是（）。
A.学校不以营利为目的进口的，在合理数量范围内进口国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科学研究或教学的用品B.进口的残疾人个人专用品C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资D.康复机构直接进口的残疾人专用品6.1999年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。
使用2年后项目完工，2001年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为 300万元，关税税率为 10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。
A.12万元B.15万元C.18万元7.关于进出口货物完税价格中的运费.保险费的计算，说法正确的为（）。
A.陆运进口的货物如成交价格中包含运、保、杂费支付至内地到达口岸的，关境的第一口岸至内地一段的运费和相关费用.保险费应扣除B.进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人可按以往的运费率和保险费率计算C.进口货物的保险费无法确定时，可按“货价加运费”两者总额的千分之五计算保险费D.出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境前的最后口岸价格为实际价格8.下列项目中，不应计入进口货物完税价格的有（）。
关税练习题
关税一、单项选择题1.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的（），作为完税价格。
A.修理费B.料件费C.修理费和料件费D.同类货物的到岸价格2.准予暂时进口的施工机械、工程车辆、供安装使用的仪器和工具、电视或电影摄制机械，以及盛装货物的容器。
如超过半年仍留在国内使用的，应自第7个月起，按月征收进口关税。
每月税额的计算公式为（）。
A.关税税额=货物原到岸价格×关税税率×1/12B.关税税额=同类货物新到岸价格×关税税率×1/12C.关税税额=货物原到岸价格×关税税率×1/48D.关税税额=同类货物新到岸价格×关税税率×1/483.国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以（）作为完税价格。
但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格。
A.留购价格B.原到岸价格C.留购时同类货物到岸价格D.留购时同类货物离岸价格4.出口货物以海关审定的成交价格为基础售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。
其计算公式为（）。
A.完税价格=离岸价格÷（l十出口税率）B.完税价格=离岸价格÷（1一出口税率）C.完税价格=离岸价格×（l十出口税率）D.完税价格=离岸价格×（l一出口税率）5.关税的纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起（）内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库。
A.7日B.10日C.15日D.30日6.经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付（）的利息。
A.5‰B.10‰C.15‰D.20‰7.进出口货物的收发货人或者他们的代理人，因海关误征而多缴税款或税法规定的其他情形需要办理退税的，可以自缴纳税款之日起（）内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。
关税习题与答案
一、单选题1、下列选项中，关于我国关税税率及运用的表述，正确的是（）。
A.查获的走私进口货物需补税时，应按原走私日期实施的税率征税B.我国出口税则为二栏税率C.目前我国对新闻报纸实行滑准税D.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税正确答案：C解析：我国出口税则为一栏税率；溢卸进口货物事后确定需要补税的，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税；查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。
2、进口货物完税价格是指货物的( )。
A.成交价格为基础的完税价格B.组成计税价格C.到岸价格为基础的成交价格D.实际支付金额正确答案：A3、关税的征税对象是准予进出关境的( )。
A.货物B.货物和物品C.货物和劳务D. 物品正确答案：B4、出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（）。
A. 完税价=离岸价/（1-出口货物消费税率）B.完税价=离岸价/（1-出口关税率）C.完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率）D.完税价=离岸价/（1+出口关税率）正确答案：D5、进口货物的完税价格是以( )为基础确定的。
A.成交价格B.到岸价格加关税C.成交价格加进口增值税D.到岸价格正确答案：A6、关税征税对象包括货物和物品。
其中货物是指（）。
A.馈赠物品B.个人邮递物品C. 入境旅客随身携带的行李物品D.贸易性商品正确答案：D7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（）A.特惠税B.从量税C.复合税D.滑准税正确答案：D8、特别关税包括报复性关税、反倾销税、反补贴税、保障性关税。
征收特别关税由（）决定。
A.海关总署B.国家税务总局C.国务院关税税则委员会D.财政部正确答案：C9、根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的（）为基础审定完税价格。
A.离岸价格B.申报价格C.到岸价格D.实际成交价格正确答案：D10、纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
关税习题带答案
关税练习题：带有答案的一、单项选择题1．关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（D )。
A．从量税 B．复合税 C．特惠税 D．滑准税2．下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（B）。
A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B．进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费C．进口设备报关后的安装调试费用D．货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用3．某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向自己的采购代理人支付佣金0.5万元,该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往企业所在地发生运费0.2万元.已知关税税率为10％。
则该批材料进口时应缴纳关税（ B ）万元。
A．2 B．2。
5 C．2.52 D．2.574．某企业2008年进口一台设备，成交价格折合人民币58万元，发生境外运费和保险费4万元，2011年8月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明，2011年9月,在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备的进口成交价格为42万元。
经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元,发生境外运费和保险费2万元。
已知进口关税税率为10%.则该设备复运进境应缴纳的关税为（ A ）万元。
A．0.8 B．1 C．4。
2 D．6。
25．2009年10月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日,公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业.已知关税税率为20%,则该公司应补缴关税( B )万元.A．56 B．108 C．140 D．1806。
根据关税的有关规定,进口货物自运输工具申报进境之日起（ B ）内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报关税。
关税习题
2、我国向美商出口蘑菇罐头 一批，价值50万美元，美进 口关税普通税率为45％，最 惠国税率为12．5％，普惠税 率为3％，美进口商应支付多 少关税
3、假定一国某种商品的需求曲线 为D=40-2P，供给曲线S=10+3P， 自由贸易时的世界市场价格为2， 试问自由贸易下该国的进口量是 多少？当该国对该种商品征收 50%的从价关税时，试问该国的 进口量是多少？
5、与从价税相比，从量税（ ）。 A．在商品价格上涨时保护作用更强 B．在商品价格下降时保护作用更强 C．能够体现公平税负原则 D．目前被大多数国家采用 6、征收关税的方法和标准，一般说来， 可分为以下几种( )。 A．优惠关税和保护关税 B．从量税、从价税、混合税和选择税 C．自由的多边的征税标准和管制的双 边的征税标准 D．财政关税和保护关税
4、假设贸易小国A国进口一批电子 产品，国内需求曲线为D=150-4P， 供给曲线S=20+2P，征收关税前世界 市场价格为15美元，现在A国对该产 品征收20%的关税。 求：（1）该国获得了多少关税收入？ （2）生产者剩余增加了多少？ （3）消费者剩余损失了多少？
5、自由贸易时，某国从国际市场上直 接进口运动衫成品的价格是10美元； 而如果进口原料来自己生产，则进口 生产一件运动衫的原料的价格是5美元。 为了保护国内生产，该国决定对运动 衫成品征收100%关税，对原料进口征 收50%关税。问在该种关税结构下， 此国对运动衫成品的有效关税保护率 是多少？
单选题 1．按国内价格与进口价格之间的差额征 收的关税是( )。 A．特惠税 B．反倾销税 C．反补贴税 D．差价税 2．与复式税则相比，单式税则( )。 A．又称二栏税则 B．只适用于享有最惠国待遇的国家 C．被大多数发展中国家采用 D．不利于实行差别待遇
国际经济学：关税习题与答案
一、单选题1、一个贸易上的小国不具备以下哪个特征:（）。
A.不会影响世界价格B.其面对进口的供给曲线是无限弹性的C.其面对的出口需求曲线是无限弹性的D.地理面积上是小国正确答案：D2、小国征收关税会增加生产者剩余，减少消费者剩余，社会总福利将出现如下变化（）。
A.上升B.降低C.不变D.不确定正确答案：B3、关于最优关税水平阐述正确的是（）。
A.最高关税B.最低关税C.零关税D.只是对大国而言正确答案：D4、根据S-S定理, 一个国家征收关税会引起:（）。
A.该国充裕要素真实回报的提升B.国家稀缺要素真实回报的提升C.减少国家稀缺要素真实回报D.以上皆正确正确答案：B5、一个大国最优关税的实施会引起（）。
A.改善该国的贸易条件B.减少该国的贸易量C.增加该国的福利D.以上皆正确正确答案：D6、最优关税是指能够满足如下哪个条件的关税率（）。
A.提供大部分的国内就业机会B.产生大规模的税收C.最大化国内生产D.使改进贸易条件所带来的收益减去贸易量减少的损失所得到的净收益最大化正确答案：D7、下面对小国关税阐述错误的是：（）。
A.消费者收益不变B.该国总体福利下降C.生产者剩余增加D.政府税收增加正确答案：A8、大国实施关税，如下表述正确的是（）。
A.不会对本国和世界带来收益B.一定会对本国带来收益，而不会对世界带来收益C.一定会对世界带来收益，而不会对本国带来收益D.可能会对本国带来收益，而不会对世界带来收益正确答案：D9、如果对于中间产品的税率和最终产品的税率相等，那么关税的有效保护率为（）。
A.与名义保护率相等B.零C.比名义保护率大D.最大化保护正确答案：A10、总的来说，在过去的50年间，全球的关税率整体（）。
A.上升了B.下降了C.相对不变化D.波动–有时候增加有时候降低正确答案：B。
第四章关税的练习题
第四章关税的练习题一、选择题1. 下列哪项不属于关税的范畴？A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 增值税A. 调节国际收支B. 保护国内产业C. 促进国际贸易D. 提高国内消费水平3. 我国海关对进口货物征收关税的税率标准为：A. 普通税率B. 最惠国税率C. 特惠税率A. 美国B. 中国C. 法国D. 英国二、填空题1. 关税按征收对象可分为______、______和______。
2. 关税的计征依据主要有______、______和______。
3. 我国海关对进口货物征收关税的税率包括______、______和______。
4. 关税的优惠政策主要包括______、______和______。
三、判断题1. 关税是一种直接税。
（）2. 进口关税和出口关税的征收标准相同。
（）3. 关税配额是指在一定时期内，对部分进口商品实施较低的关税税率，超过配额的部分则征收较高关税。
（）4. 我国对进口商品一律实行最惠国税率。
（）四、简答题1. 简述关税的作用。
2. 请列举三种我国目前实施的关税优惠政策。
3. 简述进口关税和出口关税的区别。
4. 请说明关税税则的分类及其含义。
五、案例分析题1. 某企业从德国进口一批价值100万元的机械设备，假设进口关税税率为10%，请计算该企业应缴纳的关税。
2. 某纺织品出口企业，出口额为500万美元，假设出口关税税率为5%，请计算该企业应缴纳的关税。
3. 请分析我国对进口汽车实施关税配额政策的利弊。
六、计算题1. 若某公司进口一批价值2000万元的原材料，该原材料的进口关税税率为6%，增值税税率为13%，请计算该公司应缴纳的关税和增值税总额。
2. 假设某电子产品出口企业，出口额为800万元，出口关税税率为10%，增值税退税率为9%，请计算该企业的实际出口退税额。
3. 某企业进口一批货物，成交价格为500万元，其中包含运输费20万元，保险费10万元。
假设进口关税税率为15%，请计算该企业应缴纳的关税。
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关税习题
一、单项选择题
1．进口货物的完税价格是指货物的( )。
A．成交价格B．到岸价格
C．成交价格为基础的到岸价格D．到岸价格为基础的成交价格2．出口货物完税价格的计算公式应为( )。
A．离岸价格÷出口税率B．离岸价格÷(1 +出口税率)
C．到岸价格÷出口税率D．到岸价格÷(1 +出口税率) 3．《进出口关税条例》规定，关税税额在人民币( )元以下的货物，经海关审查无误，可以免税。
A．10元B．100 C．50 D．10 000 4．进出口货物，因收货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税的，海关可以在( )追征。
A．1年内B．10年内C．3年内D．无期限5．关税纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整的情形，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不能超过( )。
A．12个月B．9个月C．6个月D．3个月6．纳税人违反规定造成少征或漏征税款，海关加收的滞纳金，计入( )中核算。
A．主营业务成本B．营业税金及附加
C．其他业务成本D．营业外支出
二、多项选择题
1．下列属于关税征税对象的货物或物品有( )。
A．运往境外加工或修理，复运进境的货物
B．租借方式进境的货物
C．进口的个人邮递物品
D．应纳关税税额不足10元的进口或出口物品
2．关税征税对象是进出我国国境的货物和物品。
物品的纳税人包括( )。
A．入境旅客随身携带的行李、物品的持有人
B．进口个人邮件的收件人
C．外贸进出口公司
D．有进出口经营权的企业
3．我国进口关税设( )，以贯彻平等互利和对等原则。
A．一般税率B．优惠税率C．普通税率D．最高税率4．我国关税的计征办法包括( )。
A．滑准关税B．复合关税C．从价关税D．从量关税5．进出口商品业务缴纳的关税业务通过( )账户核算。
A．营业税金及附加B．主营业务成本C．应交税费D．财务费用
三、判断题
1．完税价格作为关税的计税依据，就是指进出口货物的实际成交价格。
( ) 2．出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。
( ) 3．进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。
所谓到岸价格即为货物成交价。
( ) 4．出口货物以海关审定的成交价格为基础的售与境外的离岸价格为完税价格。
( ) 5．关税纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证的次日起7日内，向指定银行缴纳，并由当地银行解缴中央金库。
( ) 6．经海关审核批准关税缓纳的义务人，应按海关批准的关税缴纳计划如期缴纳关税，并按月支付10‰的利息。
( )
四、业务题
1．某机械进出口公司2015年10月份进口小轿车300辆，每辆货价75 000元，该批小轿车运抵我国上海港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计150 000元；小轿车关税税率为40%。
要求：计算该批小轿车应纳关税税额。
2．某工艺品进出口公司3月份从泰国进口宝石一批，到岸价格共计20万元，另外，在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了佣金3万元。
但在该批宝石成交价格中已包括宝石进口后发生的技术指导费4万元(能够单独分列)。
宝石进口关税税率为20%。
要求：计算该批宝石应纳关税税额。
3．某公司从韩国进口卷烟200大箱，合计货价420万元，发生运费80万元，保险费按货价加运费的比例确定为3‰，其他杂费10万元。
请问该公司应交哪些税？各交多少？
(关税税率110%)
4．某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格为550万元人民币，出口税率为100%。
要求：计算应纳出口关税税额。
5．某进出口公司进口电子计算器一批，国外成交价为60万元，运抵我国海关的运费为2万元，保费3万元，关税税率为15%。
要求：计算该公司应纳关税税额。
6．某美籍华人回国探亲时，随身携带应税录像机一台，高级照相机两架，经海关审定，录像机完税价格7 500元/台，照相机完税价格2 000元/架，关税税率100%。
要求：计算该人应纳关税税额。