用友现金流量表编制的理论依据
现金流量表的编制基础是什么
现⾦流量表的编制基础是什么现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。
现⾦流量表的编制基础是什么?如果有相关的法律知识不了解的，不知道怎么做的时候，以下就是店铺⼩编整理的相关内容，听听店铺⼩编给出的具体意见。
现⾦流量表的编制基础是什么(⼀)编制基础的确定根据财务报表列报准则及其应⽤指南的规定，作为企业会计政策之⼀的现⾦流量表编制基础，应该在财务报表附注中披露。
现⾦流量表准则也规定，现⾦流量表以现⾦及现⾦等价物为基础编制，包括现⾦和现⾦等价物。
其中现⾦包括库存现⾦、银⾏存款、其他货币资⾦，分别与“库存现⾦”科⽬、“银⾏存款”科⽬、“其他货币资⾦”科⽬核算内容基本⼀致。
现⾦等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知⾦额现⾦、价值变动风险很⼩的投资。
其中，“期限短”⼀般是指从购买⽇起内到期。
以下项⽬⼀般不能作为现⾦及现⾦等价物：1.不能随时⽤于⽀付的银⾏存款不属于现⾦，如不能随时⽀取的定期存款等。
2.受到限制的其他货币资⾦不属于现⾦，如银⾏承兑汇票保证⾦和借款保证⾦。
3.银⾏承兑汇票。
上市公司执⾏新会计准则协调⼩组⼯作⼩组会议纪要指出，对于公司在经济业务中收到或对外作为货款⽀付的银⾏承兑汇票，公司不应将其作为现⾦流量计⼊现⾦流量表。
(⼆)编制基础的变更根据现⾦流量表准则及其指南的规定，企业应当根据具体情况，确定现⾦及现⾦等价物的范围，⼀经确定不得随意变更。
如果发⽣变更，应当按照会计政策变更处理。
⼆、现⾦流量表的编制编制现⾦流量表时，列报现⾦流量的⽅法有两种：⼀是直接法，⼆是间接法。
下⾯谈到的直接法特指现⾦流量表，间接法特指现⾦流量表补充资料。
(⼀)直接法的前提—企业会计核算相当规范在直接法下，⼀般是以利润表中的营业收⼊为起点，调节与经营活动有关的项⽬，然后计算出经营活动产⽣的现⾦流量。
即对资产负债表和利润表各项⽬逐⼀分析并编制调整分录，从⽽编制现⾦流量表。
现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与关键指标分析
现金流量表的编制与分析现金流量表的编制与关键指标分析现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表中的一种重要表格，用于记录一个企业在一定时期内的现金流入和流出情况，以反映企业的现金收支状况。
通过编制和分析现金流量表，可以评估企业的经营活动是否健康以及现金流量对企业的运营和发展的影响。
本文将介绍现金流量表的编制方法和关键指标分析。
一、现金流量表的编制方法1. 现金流量表的基本结构现金流量表通常包括经营活动、投资活动和筹资活动三个主要部分。
经营活动部分反映企业日常运营所产生的现金流量，包括销售商品或提供劳务收到的现金、购买商品或接受劳务支付的现金等；投资活动部分反映企业进行投资所产生的现金流量，包括购买和出售长期资产所支付和收到的现金等；筹资活动部分反映企业进行融资所产生的现金流量，包括借款所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。
2. 编制现金流量表的步骤（1）收集相关资料：收集企业在一定时期内的财务数据，包括资产负债表、利润表等。
（2）确定现金流量类别：根据现金流量表的分类，将收集到的资料归类为经营活动、投资活动和筹资活动三个类别。
（3）计算现金流量：根据归类后的资料，计算出每个类别的具体现金流量数额。
（4）填制现金流量表：按照现金流量表的结构和格式，将计算出的现金流量数额填入相应的表格。
（5）审查和分析：仔细审查填制好的现金流量表，确保数据准确无误。
对现金流量表进行分析，寻找其中的问题和矛盾。
二、现金流量表的关键指标分析1. 经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额反映企业日常经营活动对现金流量的贡献，是衡量企业盈利能力的重要指标。
如果现金流量净额为正数，说明企业的经营活动产生了足够的现金流入，具有良好的盈利能力；如果现金流量净额为负数，说明企业的经营活动产生了较多的现金流出，可能存在盈利能力不足的问题。
2. 投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额反映企业进行投资活动对现金流量的影响。
用友软件现金流量表编制
用友软件现金流量表编制第一篇：用友软件现金流量表编制用友软件现金流量表编制一、现金流量表正表部分的编制方法现金流量表反映的是企业一定时期内现金和现金等价物流入和流出的信息，是以现金收付实现制为基础编制的。
用友财务软件现金流量表的编制。
利用用友财务软件中编制现金流量表，在系统初始设置时就应充分考虑编制的要求，采用现金流量控制科目编制现金流量表需进行如下设置：1.设置现金流量科目设置现金流量科目的目的就是告诉计算机系统哪些科目是与现金流量有关的科目，以便于系统在数据处理时正确地归集。
其设置的基本过程为：启动“会计科目”设置窗口，选择“编辑”菜单中“指定科目”级联菜单，在弹出的“指定科目”窗口中将现金、银行存款和其他货币资金指定为现金流量科目，需要注意的是，所能指定的现金流量科目必须是最末级科目。
2.设置现金流量科目控制选项在凭证填制时如何保证与现金流量表有关的经济业务能够正确地录入现金流量项目，需要对凭证填制设置控制选项。
其基本设置方法为：启动系统“选项”窗口，在“凭证控制”中选中“现金流量科目必录现金流量项目”选项，这样在填制凭证涉及现金流量科目时必须将信息录入到现金流量项目中，否则凭证不能保存，这样就避免了数据信息的遗漏。
3.修改现金流量项目在用友财务软件中内设了现金流量项目，但其所设内容仅从现金流量表项目的角度进行了设置，未能有效地考虑到现金流量业务的实际特点，并不能满足业务处理的要求，如发生从银行提取现金或将现金存入银行的业务，在填制凭证时将无法正确向现金流量项目进行归集，因此必须增加一项现金内部变动的项目来归集这类业务，具体增加内容为：增加项目分类“06 现金内部变动”，“0601现金内部流入”，“0602现金内部流出”；增加项目目录“23 现金内部流入” 和“24 现金内部流出”。
4.凭证填制分现金流量项目录入信息在凭证填制时，涉及现金流量科目时，必须将现金流量信息正确地记录到现金流量项目中，这样可将现金流量的归集处理工作分解到日常凭证填制中，可以有效地减轻期末业务的工作量。
现金流量表编制原理
现金流量表编制原理现金流量表是财务会计报表的重要组成部分，它展示了一个企业特定时期内的现金流入和流出情况。
编制现金流量表的原理主要包括以下几个方面：1. 直接法和间接法：现金流量表可以采用直接法或间接法进行编制。
直接法是基于现金的实际流动进行编制，将现金流入和流出的具体项目列示出来；间接法是基于利润表进行调整，计算出来的净利润再作为调整依据。
两者主要区别在于现金流量来源的展示方式。
2. 按照经营、投资和筹资活动分类：为了更好地了解企业现金的来源和去向，现金流量表会将现金流入和流出的项目分为经营活动、投资活动和筹资活动三个主要类别。
经营活动包括销售产品、收取款项等与主要业务相关的现金流动；投资活动涉及购置或出售固定资产、股权投资等现金流动；筹资活动包括借款、偿还贷款、支付股利等与外部融资相关的现金流动。
3. 净现金流量与现金等价物：除了展示现金流入和流出的详细项目外，现金流量表还会计算出净现金流量，即现金流入减去现金流出的差额。
净现金流量体现了企业在特定时期内的现金盈余或负债情况。
此外，在现金流量表中还会提供一项现金等价物，即企业拥有的可以即时兑换的高流动性金融资产，如货币市场基金等。
4. 提供重要的决策依据：现金流量表为企业的管理者、股东和潜在投资者提供了重要的决策依据。
通过分析现金流入和流出的情况，可以评估企业经营状况的良好与否，预测企业的偿债能力和现金流量的稳定性，以及判断企业在投资和融资上的需求和能力。
综上所述，现金流量表的编制原理包括直接法和间接法的选择，按照经营、投资和筹资活动的分类，计算净现金流量和提供现金等价物等。
通过分析现金流量表，可以为企业决策提供重要的参考。
现金流量表的编制原理和基础
编制原理企业财务报告中，现金流量表的作用主要是解释一个企业年度（或中期）“现金和现金等价物净增加（减少）额”的来源，这个金额的分析可以通过编制调整分录的方式来完成，其理论依据可以归结为这样一个公式：“现金净增加额＝负债净增加额＋所有者权益净增加额＋收入本年发生额－费用本年发生额－非现金资产净增加额”。
等式的左方，是现金流量表的编制基础；等式的右方，正项为现金流入，负项为现金流出，其数额可以通过资产负债表和利润表计算得出。
由此不难理解，编制调整分录，就是依靠资产负债表和利润表，结合企业会计账簿，对等式右方进行逐项分析，将其转化为现金流量表的具体项目。
如果对推导等式右方各项目调整不完全，或编制的调整分录借贷不平，那么必将影响推导等式的平衡，导致现金流量表编制出现差错。
因此，在完成调整分录后，还需要将其过入工作底稿或T形账户进行验算平衡，一是审查资产负债表项目和利润表项目是否全部调整完毕，二是审查调整分录自身计算有无错误，其目的是为了确保现金流量表的平衡。
简单来说，调整分录的编制，就是通过分析填列，逐笔调整资产负债表及利润表的发生额，将涉及现金及现金等价物的项目转化为与现金流量表对应的现金流量类别。
对不涉及现金及现金等价物的项目不在现金流量表中反映。
在将权责发生制转换为收付实现制的过程中，同样遵循会计中的借贷平衡原则、复式记账原理，即有借有贷，借与贷平衡，现金流量表一定平衡。
编制基础在现金流量表的编制中，我们应掌握如下编制基础，可以更加深入地掌握现金流量表的编制原理。
企业发生的经济业务，如果只涉及现金各项目之间的增减变动或者只涉及非现金各项目之间的增减变动，不会发生现金流量；只有发生的经济业务涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动时，才会影响现金流量。
1.不涉及编制基础的经济业务，与现金流量表无关我们平时所核算的会计业务中，有一些项目，是不涉及现金及现金等价物的。
比如，固定资产折旧的计提、固定资产减值准备的计提、坏账准备的计提、盈余公积的计提等。
用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例
用友软件现金流量表附注附表编制公式及实例目前用友财务软件U8等软件，在会计凭证录入中已经带上了“现金流量项目”的确认，而且总账中的现金流量表模块，已是相当方便查询及修改，而且不受凭证记账后还能单独修改对应的现金流量属性，真是相当便利。
现金流量表主表随时可报，一点问题都没有,真好！下面来探讨现金流量表附注附表编制：原理、公式、分步一、原理会计平衡原理，恒等式：有借必有贷，科目汇总表借方发生合计=贷方发生合计。
二、公式科目汇总表：取本年累计发生数贷借差。
公式：现金科目借方发生+非现金科目借方发生=现金科目贷方发生+非现金科目贷方发生推出公式1：现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式2：现金流量表：现金及现金等价物净增加=经营活动现金净流量+投资活动现金净流量+筹资活动现金净流量=科目汇总表：现金科目借方发生—现金科目贷方发生=非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生公式3：现金流量表：经营活动现金净流量=现金及现金等价物净增加—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量=科目汇总表：非现金科目贷方发生—非现金科目借方发生—投资活动现金净流量—筹资活动现金净流量三、分步完成1、编现金流量表主表用友软件搞掂。
2、科目汇总表导出。
科目汇总表导出，现金科目借方累计发生数-现金科目贷方累计发生数=非现金科目贷方发生数-非现金科目借方发生数。
3、资产、生产成本、负债、权益各科目取数“贷方发生—借方发生”，对应现金流量表附注填写。
4、固定资产、无形资产、长期投资科目贷发—借发—表：投资活动现金净流量=其他15、短期借款、长期借款科目贷发—借发—财务费用利息支出借发—表：筹资活动现金净流量=其他26、本年利润、权益类科目贷发—借发—表：净利润=其他37、检查、调整。
其他1、2、3，差额大表明：4、5、6类科目借、贷发生额对应可能是非现金科目如其他应收款、其他应付款、以前年度损益调整等，查4，5，6科目明细账，找到对应的分录，分别红冲业务发生时其他应收款、其他应付款的借方、贷方发生额。
会计实务：现金流量表的编制基础
现金流量表的编制基础现金流量表的编制基础是现金及现金等价物。
按《企业会计准则──现金流量表》的定义，现金及现金等价物的定义如下：㈠现金的定义现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
会计上所说的现金通常是指企业的库存现金，而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”帐户核算的库存现金，而且包括“银行存款”帐户核算的企业存入银行和其他金融机构的、可以随时用于支付的各种存款，也包括“其他货币资金”帐户核算的企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。
由上可见，现金流量表中的“现金”概念类似于会计上所说的货币资金概念。
但银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，由于不符合《企业会计准则──现金流量表》中的现金定义，则不应列作现金，而应列作短期投资或长期投资，与会计上的货币资金概念又有所差异。
当然，在企业的银行存款和其他货币资金中，那些提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，由于其符合《企业会计准则──现金流量表》中现金定义，则应包括在现金范围内。
对于个人持有的企业信用卡存款，由于企业不能随时掌握其现时余额，且具有个人往来结算性质，应不属于现金流量表中的现金范畴；但对于企业出纳人员持有的单位信用卡存款，由于企业能随时掌握其现时余额，且信用卡存款支出可以随时报帐，其余额应属于现金流量表中的现金范畴。
㈡现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
如企业既为了保持短期支付能力，同时又为了不使现金闲置，可以用手持的必要现金购买随时可以变现的短期金边债券，在需要现金时即可随时变现，以满足现金支付的需要。
一项投资被确认为现金等价物必须同时满足四个条件，即期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小。
现金流量表的编制与分析了解现金流量表的编制与分析的基本原理与方法
现金流量表的编制与分析了解现金流量表的编制与分析的基本原理与方法现金流量表的编制与分析现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金流量的收入与支出情况，是分析和评价企业经营状况的重要工具。
本文将对现金流量表的编制与分析的基本原理与方法进行深入探讨。
一、现金流量表编制的基本原理现金流量表编制的基本原理是“现金基础”，即只记录与现金相关的收入和支出，不包括与账务记账相关的应付账款、应收账款等。
编制现金流量表的第一步是确定现金流量的范围。
主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量。
其中，经营活动的现金流量包括与销售商品、提供劳务、收取利息和分红等有关的现金流入和现金流出；投资活动的现金流量包括购买和出售长期资产、投资其他公司的股权等与投资相关的现金流入和现金流出；筹资活动的现金流量包括取得借款、偿还债务、发行股票等与筹资相关的现金流入和现金流出。
第二步是编制现金流量表的报表格式。
通常分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每个部分里按照现金流入和流出的方向进行分类。
第三步是将各个项目的金额填入相应的账户。
这一过程需要依据企业的会计记录和相关资料，进行精确计算。
最后，按照特定的时间段，将各个项目的金额总结到相应的分类下，并计算出现金净流量，编制完成现金流量表。
二、现金流量表分析的基本方法1. 直接法直接法是最常用的现金流量表分析方法，其核心思想是通过直接计算各经营、投资和筹资活动产生的现金流量项目金额，以便更为准确地了解现金的实际流入流出情况。
直接法的具体步骤是，逐个列出现金流入和流出的项目，并将其金额进行计算和总结。
通过比较不同时间段的现金流量表，可以分析企业的现金流动情况，评估经营活动的盈利能力和偿债能力。
2. 间接法间接法是另一种常用的现金流量表分析方法。
它以企业的净利润为基础，通过调整非现金项目的金额，反映出企业实际现金流动的情况。
间接法的具体步骤是，在已获得的净利润基础上，分别将非现金项目的金额加减到净利润上，得出调整后的净现金流量。
现金流量表编制规定
现金流量表编制规定一、引言现金流量表是企业财务报表中非常重要的一项内容，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于评估企业的偿债能力、经营活动的现金流量和投资策略具有重要意义。
本文将介绍现金流量表的编制规定，以帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
二、现金流量表的编制要求现金流量表应遵循以下编制规定：1. 期间现金流量表按照企业会计年度进行编制，一般为一年。
如果需要了解特定期间的现金流动情况，也可以编制一个特定期间的现金流量表。
2. 格式现金流量表可采用直接法或间接法进行编制。
在直接法中，明确列示各项现金收入和现金支出的金额，而在间接法中，则通过调整净利润来获取现金流量。
3. 项目现金流量表的三个主要项目为现金流入、现金流出和净现金流量。
现金流入包括经营活动产生的现金流入、投资活动产生的现金流入和筹资活动产生的现金流入；现金流出包括经营活动产生的现金流出、投资活动产生的现金流出和筹资活动产生的现金流出；净现金流量为现金流入减去现金流出。
4. 细化项目在编制现金流量表时，应尽可能将现金流入和现金流出的项目进行细化，以便更好地了解现金的来源和去向。
常见的现金流入项目包括销售商品、提供劳务所收到的现金、收到的税费返还等；现金流出项目包括购买商品、支付劳务所发生的现金、支付的税费等。
5. 补充信息除了三项主要项目外，现金流量表还可以加入其他补充信息，如现金的期末余额、现金的期初余额以及现金等价物的期末余额等，以提供更全面的现金流动情况。
三、编制步骤编制现金流量表的一般步骤如下：1. 收集信息收集企业会计期间内的各项财务信息，包括资产负债表、利润表等，以及其他与现金流入流出相关的信息。
2. 填写现金流入根据收集到的信息，填写现金流入的各项金额，如销售收入、投资收入、借款收入等。
3. 填写现金流出根据收集到的信息，填写现金流出的各项金额，如购买商品支付的现金、支付工资、支付利息等。
4. 计算净现金流量将现金流入减去现金流出，得到净现金流量的金额。
用友软件编制现金流量表附表的会计平衡公式及原理说明
现金流量表附表的会计平衡公式及原理说明一、原理说明会计平衡公式①资产=负债+所有者权益②资产=广义现金+存货（包括生产成本）＋经营性应收项目+其他资产③负债=经营性负债+其他负债④所有者权益=非本年利润所有者权益+本年利润将②、③、④代入①得：广义现金+存货（包括生产成本）+经营性应收项目+其他资产=经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益+本年利润移项得：广义现金=本年利润+ 经营性负债+其他负债+非本年利润所有者权益－存货（包括生产成本）－经营性应收项目－其他资产此为静态表达方式，如果考虑动态，即：期末与期初比较的变化额，即可表达现金流量，即：现金净流量=净利润+经营性负债增加额（期末-期初）+其他负债增加额（期末－期初）+非本年利润所有者权益增加额（期末-期初）－存货增加额（期末－期初）－经营性应收项目增加额（期末-期初－其他资产增加额（期末－期初）进一步调整，即：均调整为相加关系—加项关系，公式如下：⑤现金净流量=净利润+经营性负债增加额（期末-期初）+其他负债增加额（期末-期初）+非本年利润所有者权益增加额（期末-期初）+存货减少额（期初－期末）+经营性应收项目减少（期初－期末）+其他资产增加额（期初－期末）此公式，就是现金流量表附表的调整的来源，以及相关原理，只不过此现金净流量，为全部的现金净流量，而附表要求的是调整为经营性现金净流量。
依据公式⑤，将现金流量公式表达为经营性现金流量，如下所示：⑥经营性现金流量=净利润+经营性负债增加额（期末-期初）+存货减少额（期初－期末）+经营性应收项目减少（期初－期末）±调整项目调整项目说明：1、调增项目：不是经营性活动产生的计入当期损益类费用，对净利润有降低的影响额，涉及的科目主要有：财务费用、营业外支出、其他业务支出等，如：为在建工程发生的财务费用，会计处理时，是计入当期的“财务费用“，但因其不是经营性活动，属于投资性活动，故应调增2、调减项目：不是经营性活动产生的计入当期损益类利得，对净利润有增加的影响额，涉及的科目主要有：其他业务收入、营业外收入等，如：固定资产处置时产生的净收益，会计处理时，是计入当期的“营业外收入“，使当期净利润增加，但因其不是经营性活动，故应调减；从公式⑥，我们可以得出，对其运用，是否与主表能够保持逻辑关系的准确性，关键在于我们日常会计处理，对会计科目的运用，即：如何区分经营性会计科目与非经营性会计科目，以及会计科目对应的现金流量项目，一般地讲，经营性会计科目，对应的是经营性现金流量项目，但也有特例，例如：购入固定资产形成的负债，此负债，不属于长期负债，因此，不可能在“长期应付款“中进行处理，而是属于流动负债—一般情况下，我们会在”其他应付款“中进行处理（从此处我们也可看出流动资产与流动负债的会计科目并不一定全部是经营性现金流量的会计科目），对此情况，我们应在其他应付款下设置二级科目—如：“非经营性应付款”，在“经营性应付项目增加”的现金流量表处理时，将此“非经营性应付款”因素赐除。
现金流量表编制的基本原则与方法
现金流量表编制的基本原则与方法现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，用于反映企业特定时期内的现金流量状况。
正确编制现金流量表是保证财务报表真实可靠的关键之一。
本文将介绍现金流量表编制的基本原则与方法，帮助读者更好地理解和运用。
一、编制现金流量表的基本原则1. 现金基础原则现金流量表基于“现金基础”编制，即只记录和反映企业收入和支出现金项，不包括应收账款、应付账款等非现金交易。
2. 分类原则现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动三大类进行分类，以准确反映企业各项活动对现金流量的影响。
3. 一致性原则现金流量表编制应遵循财务会计准则和企业会计政策的要求，保持连续性和一致性，以便进行比较和分析。
4. 实质重于形式原则现金流量表编制应注重反映经济实质，而不仅仅关注会计处理形式。
确保现金流量的准确性和可靠性。
二、编制现金流量表的方法1. 直接法直接法是编制现金流量表的常用方法。
该方法通过逐笔核算与现金收付相关的项目，将现金流量按照经营、投资和筹资活动进行分类汇总。
这种方法能更准确地展示企业现金流量的来源和运用情况。
2. 间接法间接法是另一种常用的编制现金流量表的方法。
该方法通过调整利润表上的各项收入和支出项目，得出净利润的调整数，再将调整数与与经营、投资和筹资活动相关的项目进行分类，得到现金流量。
间接法相对直接法更简便，适用于一些小型公司或者数据较为复杂的情况。
三、编制现金流量表的注意事项1. 细化项目在编制现金流量表时，应尽量细化各项收入和支出的项目，减少合并项目的使用。
这样可以更好地了解企业现金流量的来源和运用情况，提高财务报表的信息价值。
2. 检查数据准确性编制现金流量表前，应对企业活动的各个方面进行全面梳理，并核实数据的准确性和完整性。
确保所记录的现金流量与实际活动相符，避免错误和遗漏。
3. 合理运用附注说明现金流量表编制完毕后，可以在附注中对重要项目或特殊情况进行详细说明，以增加财务报表的透明度和可读性。
现金流量表的编制原理是什么
现⾦流量表的编制原理是什么
资产负债表、利润表和现⾦流量表是企业对外报送三张报表，它们共同向会计报表使⽤者揭⽰企业的财务状况和经营成果以及现⾦流量⽅⾯的信息。
现⾦流量表反映企业在⼀定时间内现⾦的净流量以及形成原因，是对资产负债表和利润表和补充，其编制原理也是建⽴在资产负债表和利润表之上的。
(1)资产负债表与利润表的联系。
会计有两个最基本的等式，⼀个是“资产=负债+所有者权益”，另⼀个是“收⼊-费⽤=利润”。
两个等式由所有者权益联系起来。
所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+盈余公积+未分配利润
未分配利润=期初未分配利润+本期净利润-本期分配的利润
本期净利润=(收⼊-费⽤)-所得税
所以，如果企业当期实收资本和资本公积不发⽣变化，就有以下的公式：
期未资产=期末负债+期初所有者权益+(收⼊-费⽤)-所得税-本期分配的利润
(2)现⾦流量表与两表的联系。
由“资产=负债+所有者权益”这个最基本的会计恒等式，可以引申出：
现⾦+⾮现⾦流动资产+长期资产=流动负债+长期负债产+实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润
移项后就得到：
现⾦=流动负债+长期负债+实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润-⾮现⾦流动资产-长期资产
对于以上的公式，取各项的净增加额仍然成⽴，即：现⾦的增加量=各项增加量之和。
这只是现⾦流量表的编制原理，由于未反映现⾦增减变化的原因，还不能直接⽤于编制现⾦流量表。
现金流量表编制原理与指引
第一部分：基本知识（一）现金的界定现金流量表的编制基础是现金及现金等价物，包括：（1）库存现金；（2）银行存款，应剔除不能随时支付的定期存款，定期存款作为投资活动产生的现金流量反映；（3）其他货币资金,踢出不能随时用于支付的其他货币资金；（4）现金等价物，指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资，主要指购买日至到期日小于3个月的短期债券投资。
现金等价物不包括准备3个月内出售的短期股票投资。
根据定义，准备3个月内出售的短期股票投资虽然符合“期限短、流动性高”的特点，但由于其市价变动风险大，难以转换成已知现金，所以不作为现金等价物看待。
期限超过3个月的短期债券投资，在现金流量表中作为投资活动产生的现金流量反映。
其他货币资金中的票据保证金,一般情况下，具有真实交易背景的银行承兑汇票，其开立时应当可以辨明是用于支付材料款还是固定资产购买价款等，应根据所对应的票据的支付用途列入“购买商品、接受劳务支付的现金”、“购建固定资产和其他长期资产支付的现金”等项目中。
完全基于融资目的开立的无真实交易背景的银行承兑汇票，其保证金的支付作为筹资活动。
（二）影响现金流量的变动因素1.现金各项目之间的增减变动，不影响现金流量净额的变动。
现金流量表不需要反映该内容。
2.非现金各项目之间的增减变动，不影响现金流量净额的变动。
现金流量表部分反映该内容，比如重要的投资和筹资活动在补充资料中说明。
3.金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。
现金流量表主要反映该内容。
（三）现金流量的分类1.经营活动：指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
2.投资活动：指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
投资活动中的“投资”是广义的投资，既包括了对外投资（狭义的投资），又包括了对内投资（长期资产的购建）。
3.筹资活动：导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
会计电算化环境下现金流量表的编制——以用友ERP-U8.61 版本为例
Vol.31No.3Mar.2015赤峰学院学报(自然科学版)Journal of Chifeng University (Natural S cience Edition )第31卷第3期(上)2015年3月1现金流量表的理论背景上世纪九十年代,国际会计准则委员会对公布了《第7号会计准则———现金流量表》,由此,编制现金流量表已成为国际通行的惯例.我国于1998年颁布了《企业会计准则———现金流量表准则》规定公司除了编制资产负债表和损益表外,还要以现金流量表来代替财务状况变动表,并在2006年重新颁布了新的现金流量表准则(即会计准则31号).现金流量是指一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的数量.现金流量表是反映公司会计期间的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表.现金流量表对分析公司的财务状况具有重要的作用.它为债权人和投资者提供了资产负债表和损益表之外更加真实有用的财务信息,使公司的财务状况更加透明.财务分析者通过结合对现金流量的分析,才能对企业经营资产真实效率和创造现金能力做出准确全面的判断及预测.[1]2用友ERP 财务软件的UFO 报表用友财务软件的UFO 报表管理系统提供了设置各种报表格式的功能和种类丰富的专用函数,用户可以方便地从总账系统、薪资管理、固定资产等各子系统提取数据生成财务报表,进行财务分析.UFO 报表管理系统业务处理流程[2]见图1:用友财务软件的UFO 报表管理系统虽有现金流量表模板,但很多电算化的教材或相关书籍都未提及相关的操作步骤,造成很多软件操作者对这部分的软件应用较茫然.下面结合用友U8.61版软件操作,探究会计电算化环境下现金流量表的编制.3利用UFO 报表管理系统模板编制现金流量表3.1总账系统的基础设置3.1.1设置(或指定)现金流量科目只有先设置(或指定)现金流量科目,系统在数据处理时才能予以识别和正确归集,将相关的科目发生额记入现金流量表.其设置(或指定)过程为:进入总账“会计科目”界面,点击“编辑”中的“指定会计电算化环境下现金流量表的编制———以用友ERP-U8.61版本为例李立鹏(厦门大学;漳州城市职业学院,福建漳州363000)摘要:财务报表是提供企业经济活动信息的重要载体.编制财务报表是财务会计工作的重要内容.用友UFO 报表管理系统能帮助用户及时、方便地编制需要的各种会计报表,为报表使用者和分析者提供反映企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的会计信息.现金流量表的编制一直是个难点,我们可加以探究和分析,依据财务软件提供的项目核算辅助功能以及现金流量项目函数,在会计电算化环境下较快地完成现金流量表的编制工作,尽可能发挥软件最大效用来满足企业管理的需要.关键词:现金流量表;会计电算化;用友ERP 财务软件;UFO 报表中图分类号:F606.6文献标识码:A 文章编号:1673-260X (2015)03-0039-03基金项目:福建省教育厅社会科学研究课题(JB11516S );福建漳州城市职业学院教改研究课题(yjy201203);福建漳州城市职业学院人才集聚工程“青年优才”培养资助项目图139--. All Rights Reserved.科目”菜单,选择“现金流量科目”,把“待选科目”列表中需要进行现金流量登记的科目(如“库存现金”现金科目、“银行存款”银行科目和“其他货币资金”现金等价物科目),选到右侧的“已选科目”列表中,见图2(注:由于篇幅有限,图示只取相关界面的局部截图,以下同).3.1.2设置现金流量项目进入总账“项目目录”界面→“项目档案”,在“项目大类”处选择(或增加)“现金流量项目”大类,把“现金”、“银行存款”及“其他货币资金”设置成现金流量项目的核算科目,然后进入“项目目录”的“维护”界面,可以使用“增加”、“删除”功能对项目进行维护.用友软件对此内容已做了基本的预置,我们可以根据新会计准则进行增减处理,见图3.3.1.3总账参数设置进入总账→设置→选项→凭证界面,勾选“”选项,这样我们在填制凭证涉及现金流量科目时,务必将现金流入流出信息录入到现金流量项目中,否则系统会提示凭证不能保存,给操作者(制单人)一个警示,这样就避免了系统数据信息归集的遗漏.[3]3.2日常核算业务处理我们对日常经济业务填制记账凭证的时候,需要进行现金流量的指定.如果事先进行了取数关系定义,那么系统会自动归集填入现金流量项目.如果没有事先进行取数关系定义,那么当我们录入现金、银行存款及其他货币资金科目时,系统会弹出现金流量录入界面要求我们进行现金流量的指定.我们以一个典型业务为例:企业于2014年1月16日销售一批产品80000元,增值税率适用17%,款项转账收讫.制单人对此业务进行凭证录入处理,见图4.3.3启用用友UFO 报表模版编制现金流量表我们在完成上述设置和所有业务凭证录入后,就可以启用用友UFO 报表系统来编制现金流量表了.我们可以直接使用预置好的报表模板,也可以根据公司的实际需要定制报表模板,并可以将自定义的报表模板放入系统模板库中,以备随时调用.[4]用友UFO 报表系统虽然提供了现金流量表模板,但并未给出完整的取数公式,需要我们用户自行定义.[5]具体操作步骤:3.3.1建立现金流量表在UFO 报表系统中,执行“文件-新建”命令,进入报表“格式”状态窗口,打开“报表模板”对话框.在“您所在的行业”和“财务报表”栏,选择“2007年新会计制度科目”及“现金流量表”.3.3.2设置关键字关键字应采用系统提供的定义关键字功能定义,而不是在“格式”状态下直接录入.这里需要注意的是,调用的U8.61版软件系统中的报表模板,在A3单元已经录入了“编制单位”,所以应该先做删除而后定义关键字.在报表格式状态窗口中,选中A3单元,执行“数据-关键字-设置”命令,打开“设置关键字”对图2图3图4. All Rights Reserved.话框,把“单位名称”设置成关键字(“会计期间”系统已默认关键字设置).3.3.3在报表“格式”状态窗口中定义项目取数公式,取数公式fx 的函数格式为LJ XJ LL ,相关界面见图5、6、7.3.3.4在报表“数据”状态下录入关键字(单位名称及会计期间),并做好关键字偏移,然后重算表页.至此,一张计算完毕的XX 公司X 年(月)的现金流量表即可生成,见图8.4结语财务报表是提供企业经济活动信息的重要载体.编制财务报表是财务会计工作的重要内容.用友UFO 报表管理系统能帮助用户及时、方便地编制需要的各种会计报表,为报表使用者和分析者提供反映企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的会计信息.[6]在三大财务报表之中,相对于资产负债表和损益表,现金流量表的编制一直是个难点,我国初级会计电算化考试大纲甚至对此不做考核要求.我们可以探究和分析,依据财务软件提供的项目核算辅助功能以及现金流量项目函数,在会计电算化环境下较快地完成现金流量表的编制工作,尽可能发挥软件最大效用来满足企业管理的需要.———————————————————参考文献:〔1〕王涛.基于现金流量的制造业企业财务危机预警研究[D].武汉理工大学,2012.〔2〕张爱侠,杨红心,曾姝.会计电算化项目化教程[M].南京:南京大学出版社,2011.〔3〕张庆考.如何运用项目核算方法编制现金流量表[J].企业科技与发展,2009(22):224-225.〔4〕王新玲,陈利霞,王晨.用友财务管理系统实验教程[M].北京:清华大学出版社,2013.〔5〕陈福军.用友现金流量表编制剖析[J].中国管理信息化,2006(08):35-37.〔6〕霍华英.现金流量的信息含量及在企业价值评估中的应用[D].河北大学,2009.图5图6图7图841--. All Rights Reserved.。
用友U8现金流量的编制及改进
用友U8现金流量的编制及改进作者：赵颖来源：《商业会计》2017年第03期摘要：现金流量表作为会计三大报表之一，其编制具有较大难度。
财务软件的应用在一定程度上简化了现金流量表的编制。
用友U8系列软件中，决定现金流量表数据正确性的因素不仅是报表公式，还包括参数设置等。
文章以用友U8.72版本为例，就会计信息化下现金流量表的编制和改进谈一些看法。
关键词：指定科目现金流量项目编制报表现金流量表改进现金流量表反映的是企业在某一期间内的经营活动、投资活动和筹资活动等对现金流量产生的影响，我国《企业会计准则》要求所有企业需对外编制现金流量表。
现金流量表反映的是企业的“现金流”，手工编制现金流量表的工作量较大、数据统计困难，存在问题较多。
用友ERP-U8系列软件作为一种被广泛应用的财务软件，其UFO报表模块提供了快速、便捷的数据处理功能，内置了多行业的三大会计报表和其他常用会计报表。
本文以用友U8.72版本为例，在“2007年度新会计制度科目”行业性质的前提下，探讨现金流量表的编制。
一、现金流量表在用友U8系统中的编制原理在用友U8系统内，资产负债表和利润表模板中均已包含了单元公式，只要凭证已经记账，单元公式设置正确，通过整表重算就可以得到正确的报表数据。
而现金流量表则不同，模板中只提供了报表格式，单元公式需要自定义，凭证记账也无法满足现金流量表的编制需要，必须通过指定的现金流量科目，在凭证中录入正确的现金流量项目，使用“XJLL”函数设置单元公式才能实现现金流量表的数据计算，并且在凭证填制过程中对于销售退回退款、汇兑损益等业务的处理有严格要求。
现金流量表以收付实现制为编制依据，凭证以权责发生制为核算依据，如此一来，针对现金流量科目凭证，就实现了同时按照权责发生制和收付实现制进行数据处理。
二、现金流量表编制的准备工作现金流量表编制的准备工作虽然与报表格式和内容设计无关，但是直接决定了报表的数据内容和来源，是正确得出报表结果的必备条件。
现金流量表的编制与分析-现金流量表的编制与分析
现金流量表的编制与分析-现金流量表的编制与分析第一部分：现金流量表的基本概念一、现金流量表概述《企业会计准则第30号-财务报表列报》中，财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
财务报表至少应当包括下列组成部分：1．资产负债表；2．利润表；3．现金流量表；4．所有者权益（或股东权益）变动表；5．附注。
在《企业会计准则第31号——现金流量表》中，现金流量表定义为是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表是一个期间报表，其反映的是现金和现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况。
现金流量表不是一个时点报表，1．本期现金从何而来。
2．本期的现金用向何方。
3．现金余额发生了什么变化。
二、从净利润到净现金流量的演变营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益营业利润+营业外收入-营业外支出利润总额-所得税费用净利润资产负债表是静态地表现企业的资产、负债和所有者权益的状况。
利润表则动态地反映了企业在这段会计期间内的经营成果，它记录的是，企业以什么样的成本费用，获得了多少收入，最终的实际盈亏情况如何。
净利润是评价一个企业经营成果的重要指标，客观地反映了企业经营效益情况。
净利润指标的计算，是以权责发生制为编制基础。
在净利润的计算中，大量运用了应计、摊销、递延和分配程序，使得净资产和净利润信息中含有大量主观的估计。
权责发生制又称应收应付制原则，是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准，而不问货币资金是否在本期收到或付出。
也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务（责任）已经发生为标准。
净利润评价指标的不足:存在大量的人为估计反映的损益信息存在一定的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏账的可能性。
净利润和净现金流量都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标。
分析填列法下的现金流量表的编制操作解析——以用友ERP-U8软件为例
分析填列法下的现金流量表的编制操作解析——以用友ERP-U8软件为例陈钰华;纪园可【摘要】企业需要对外提供现金流量表,同时还要提供资产负债表、利润表.前者是利用收付实现制的基本思路来编制的,后者是利用权责发生制的基本思路来编制的.鉴于主流的会计信息系统教材都没有专门的一节讲述现金流量表的编制方法,本文以用友ERP U8设置项目数据来源的方法分析生成现金流量表,对现金流量表的基本科目的设置、拆分多借多贷凭证、定义填报项目、定义计算来源进行详细的分析.帮助学生及会计从业人员掌握其要领,进而熟练运用友ERP软件编制现金流量表.%Enterprises need to provide cash flow statement as well as balance sheet, income statement externally. The former is prepared with the basic idea of accounting on the cash basis, and the latter is prepared with the basic idea of accounting on the accrual basis. In view of the fact the mainstream accounting information system textbooks do not have a special section on the preparation of cash flow statement, this article adopts Ufida ERP U8 to set project data source analysis method to generate cash flow statements, and carries out detailed analysis on the setting of the basic subject of the cash flow statement, the separation and the multi loan vouchers, the definition of the project, the definition of the source of the calculation, to help students and accounting practitioners master the essentials, and then proficiently use Ufida ERP software to prepare cash flow statement.【期刊名称】《价值工程》【年(卷),期】2018(037)003【总页数】3页(P198-200)【关键词】定义填报项目;拆分多借多贷凭证;定义计算项目来源【作者】陈钰华;纪园可【作者单位】河南师范大学新联学院,郑州450000;河南省水利第一工程局,郑州450000【正文语种】中文【中图分类】F253.70 引言现金流量表系统是用友ERP软件当中一个重要的子系统，与总账系统有着密切的联系，现金流量表编制基础来源于总账系统提供的凭证信息。
用友ERP—U8下现金流量表实现的另一种方法
用友ＥＲＰ—Ｕ８下现金流量表实现的另一种方法[摘要]在用友U8下，利用【现金流量表】模块，分析现金流量表项目，定义现金流量表每个项目的所有可能的数据来源，期末通过拆分凭证对号入座生成现金流量表。
[关键词]现金流量表;项目分析法;现金流量项目;定义数据来源在《中国管理信息化》2006年第4期中，我们介绍了用友软件现金流量表实现的一种方法——随时确认法。
其操作要点是：编制记账凭证时随时确认现金流量所属项目，期末通过UFO电子报表取数设计实现现金流量表的编制。
这种方法的优点是平时随时确认，准确快捷，不足之处是平时编制凭证时工作量加大。
用友系统的【现金流量表】模块设计了另一种方法（我们姑且称其为项目分析法），其操作要点是定义现金流量表每个项目的所有可能的数据来源，期末通过拆分凭证对号入座生成报表。
这种方法的优点是平时只需正常编制凭证即可，不足之处是初始定义现金流量表项目的数据来源相对复杂。
两种方法我们均做过尝试，各有利弊。
下面再介绍一下项目分析法的使用，以供用户各取所需。
一、项目分析法的初始基础准备进入【企业门户】-【业务】-【财务会计】-【现金流量表】下，选择按月分析。
1．模板选择在【初始化】-【模板选择】下，选择新会计制度。
2．基本科目设置在【初始化】-【基本科目设置】下，设置现金科目。
选择现金、银行存款、其他货币资金科目为现金科目，应收应付科目不选，老制度下价税分离时使用（见图1）。
图1 基础科目设置3．税率、汇率设置在【初始化】-【基本科目设置】下，有外币核算设置汇率，不必设税率（老制度下价税分离时使用）。
二、项目分析法的关键——定义现金流量表项目数据来源1．定义现金流量表项目数据来源的基本方法在【初始化】-【定义计算项目来源】下，对每一个现金流量表项目，可通过逐步定义计算步骤和取数方法来确定数据来源（见图2）。
取数方法根据需要可有以下选择：图2 定义现金流量表项目来源①凭证分析：根据借贷信息确定现金流量项目。
用友U8现金流量表介绍
手动调整
现金流量表生成以后，如果发现 某些数据不符合实际情况，可以 直接在数据栏进行修改，也可以 利用“手动调整”功能进行修改。 操作步骤：
➢ 1、用光标在“主表填报项目” 框中选中需要调出数据的项目。
➢ 2、到“调整至”框中选定需要 调入数据的项目，
➢ 3、在“数据来源的凭证一览” 框中，用光标选定需要调整的数 据。
➢ 数据来源（减）1、销售退回流出的现金 借方：主营业务收入 、销项税额 贷方：现金 2、其他业务销售退回 借方：其他业务收入 贷方：现金
取自总账
取自总账主要是指从总账系统 中取得数据，定义时需要指定 取数的会计科目、取数的月份 和取数方式。
取自报表
取自报表主要是指从报表系统取得数据，定义时需要指定报表 的路径和名称、数据源所属的表页、数据所在的单元位置。
WITH“FYB”->月 • 取FYB表的，与当前表页月相同的月的A1单元的值。 • 如果当前表页为9月，则取FYB表9月表页A1的值。
注意事项
1、850以后各版本，总账系统的账表查询均包含现金流量的统 计表和明细表； 而850版本以前，总账系统的账表查询不包含 现金流量表，因此需要在总账通过科目的项目核算方式，通过 UFO报表系统，定义取数公式来生成现金流量表。
➢ 4、点取“确定”按钮，即可完 成调整
注意：如果您“手动调整”后，又重新进行了“自动计算”，再次生成的现金流 量表将仍按定义计算项目来源中的计算步骤进行，不反映手动调整的工作。
数据查询
查询已生成的现金流量表 查询拆分凭证。
其他
通过“方案导出”，备份相应的“初始化”设置
➢ 您可将该期间相应的基本科目设置、税率.汇率设置、定义填报项 目、定义计算项目来源的内容输出到指定目录中，这个输出的文 件名为xjdata.mdb
现金流量表编制详解
现金流量表编制详解一、现金流量表的概念现金流量表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
二、现金流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。
(一)现金现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
不能随时用于支付的存款不属于现金。
现金主要包括：1.库存现金。
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，与“库存现金”科目的核算内容一致。
2.银行存款。
银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。
例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。
3.其他货币资金。
其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目核算内容一致。
(二)现金等价物现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。
例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
例如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
三、现金流量的分类及列示根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.经营活动。
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。
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9、固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
10、财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
11、投资损失（减：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
12、递延税款贷项（减：借项）
1.2优缺点：优点：对于象“提取现金”这个业务来说，不影响流量，在输入流量界面可以直接保存，不用输入流量，并且这种设置不影响期初数。
缺点：因为公式的编制是对应于每个时期，所以每个月编制现金流量表时都要调整公式的时间。
2.设置项目辅助核算
2.1 步骤：把现金、银行存款、其他货币资金三个科目都设为项目辅助核算—增加现金流量项目。进行相关的设置—填制凭证，输入相关项目的数据—到项目管理模块查询相关项目的数据—编制公式取三个科目对应项目的发生合计数
2.2优缺点：优点：对于报表设置关键字，每月录入关键字即可，不用修改公式。
缺点：如果设置了项目辅助核算，则要求在录入期初余额的时候就要录入到想关项目中，初始化工作大一些。如果是年初启用帐套，则期初余额不影响本期的现金流量，可以设置“其他”现金流量项目，如果是年中启用帐套，则期初余额与本年的现金流量有关，要对照手工帐分别输入。另外，对于“提取现金”业务，是不影响现金流量的，但如果不输入项目，该凭证无法保存。
15、经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
16、其他
一般无数据。
用友财务软件在编制现金流量表时，生成主表很容易，在做附表时有困难，其实是打多数人不是很清楚补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 的来源。下面列出附表中需要设置的公式：
1、净利润
取本年利润余额。
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
＝递延税款（期末数－期初数）
13、存货的减少（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注：未考虑存货对外投资的减少。
14、经营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
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[雅典娜女神] 用友软件中现金流量表设置成功后，可以自动生成。但是，设置很复杂，用友公司有专门培训现金流量表这块内容的，最好进行培训。
在这里，只能理论上介绍一下：
在软件中，如果想通过财务报表中的现金流量表模版编制现金流量表，有两种方法：
1.指定现金流量科目
1.1步骤：会计科目设置界面指定现金流量科目—增加现金流量项目大类—填制凭证，输入流量—到总帐中的帐簿查询相关数据—用“用友帐务函数-现金流量项目金额”函数编制公式。
提醒一：上述两种方法，都是对现金流量表主表而言的，这些数据不会影响附表。对于附表的公式要手工金流量明细帐”和“现金流量统计表”，所以数据只能到项目管理中查询。所以如果要使用“现金流量项目金额”函数来编制现金流量表时，既要把这三个科目指定为现金流量科目，又要设置为项目核算，这样在填制凭证时，要录两次流量。一次对应的数据表gl_cashtable,一次对应项目管理中的数据。现金流量表取数取的是gl_cashtable表中数据。
注：直接核销的坏账损失，不计入。
3、固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
4、无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。
5、长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
6、待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
7、预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）