《金融理论与实务》第十章(杨丹)
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第十章 商业银行
第一节 商业银行的特性与类型
一、商业银行的特性
（一）企业性
商业银行隶属于企业范畴，是依法设立的企业法人，有独立的法 人财产，并以其全部财产对其债务承担责任。与一般工商企业相 同，商业银行以营利为目的，自主经营，自担风险，自负盈亏， 自我约束。
（二）金融性
商业银行以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是货币这种 特殊的பைடு நூலகம்品。
（二）资本充足性管理
1资本充足性的含义
资本充足的确切含义是资本数量适度，即商业银行持有的资本数 量既能够满足其正常经营的需要，又能满足股东的合理投资回报 要求。
2提高资本充足率的途径 商业银行提高资本充足率有两个途径：
一是增加资本；二是降低风险资产总量。
具体内容包括：
（1）增加资本总量。主要包括增加核心资本和附属资本。 （2）收缩业务，压缩资产总规模。 （3）调整资产结构，降低高风险资产占比。 （4）提高自身风险管理水平，降低资产的风险含量。 三、风险管理
（2）风险管理是商业银行的生命线，是决定商业银行经营的根本因素，也是 衡量商业银行核心竞争力和市场价值的最重要因素之一。
四、绩效评估
（一）银行财务报表
商业银行经营活动过程和结果体现在其财务报表中，财务报表为 银行绩效评价提供了必要信息。
（二）银行绩效评价指标
财务绩效评价：财务绩效评价的具体内容围绕着偿债能力、营运 能力和盈利能力，其结果与经理人或雇员的报酬相挂钩。资产收 益率、权益报酬率、净利息收益率等都是代表性的指标。
几种主要的存款类型： 1活期存款 2定期存款 3储蓄存款 4通知存款 5结构性存款
（二）借款类业务
1短期借款 这是指期限在1年或1年以下的借款。其目的主要在于解决银行临 时性流动性不足和周转困难的资金需要。
2长期借款 这是指期限在1年以上的借款。 二、资产业务
商业银行的资产业务是对资金进行运用的结果，是其获得收入的 最主要来源。
（三）银行性表现在：
第一，商业银行能够吸收公众存款、尤其是能够签发支票的活期 存款，同时能够办理贷款和转账结算业务，从而具有信用创造的 功能。因此，商业银行通常也被称为存款货币银行。
第二，贷款是商业银行主要的资产运用形式，同时也是各类经济 活动主体尤其是中小企业和个人的主要外部融资形式。
第三，商业银行能够为客户办理各种支付结算业务，是现代支付 体系的中心。
第四，商业银行的业务范围广泛，功能全面。除了提供传统的存、 放、汇服务，还可办理投资理财、代收代付、咨询顾问等多种业 务。
第二节 商业银行的业务 通常按是否计入资产负债表，将其划分为两大块：表内业务和
表外业务，其中，表内业务又分为负债业务和资产业务。 一、负债业务 负债业务是商业银行最基本、最重要的业务。 商业银行的负债业务主要包括两大块：存款性负债和借款性负债。 (一)存款业务 存款是指存款人在保留所有权的条件下，把使用权暂时转让给银 行的资金或货币。
2监管资本：是监管当局要求商业银行必须保有的最低资本量，是 商业银行的法律责任，因此，监管资本也可称为法律资本。
3经济资本：是指银行内部风险管理人员根据银行所承担的风险计 算出来的、银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和防御银行 实际承担的非预期损失，是防止银行倒闭的最后防线。由于它直 接与银行所承担的风险挂钩，因此，也称风险资本。
表外业务，是指商业银行所从事的、按照通行的会计准则不记入 资产负债表内、不会形成银行现实的资产或负债但却能影响银行 当期损益的业务。 目前，国内银行开办的表外业务大致可分为以下几类： （一）支付结算业务（二）银行卡业务（三）代理业务 （四）信托业务（五）租赁业务（六）投资银行业务 （七）担保与承诺业务（八）金融衍生交易业务
商业银行资产的种类有很多，大体上可以分为三大块：贷款业务、 证券投资业务和现金资产业务。
（一）贷款业务
贷款是商业银行出借给贷款对象，并以按约定利率和期限还本付 息为条件的货币资金。
贷款是商业银行的传统核心业务，也是商业银行最主要的盈利资 产。
银行贷款可以按不同标准划分为不同的种类：
1按期限的长短：短期贷款、中期贷款和长期贷款 2按保障条件的不同：信用贷款和担保贷款（包括保证贷款、抵押 贷款和质押贷款）。
第三节 商业银行的管理
一、资产负债管理
（一）资产负债管理的理论
资产管理理论：认为商业银行管理的重心应放在资产负债表中的 资产方，即通过对资产项目的调整和组合来实现其经营目标。
二、资本管理
（一）银行资本及其构成
1账面资本：是指资产负债表中的总资产减去总负债后的所有者权 益部分，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 通常认为，账面资本规模越大，商业银行的实力越雄厚。
（一）风险管理是商业银行的生命线
原因：
(1)风险是与商业银行相伴而生的产物。商业银行通过承担客户不愿意承担的风 险，成为整个经济社会参与者转嫁风险的主要对象。随着信息技术日新月异、 金融工具层出不穷和支付手段不断创新，银行融资功能的核心地位逐渐让渡于 风险管理职能，风险管理已成为现代商业银行的基本职能。
3按业务类型的不同：公司类贷款、个人贷款和票据贴现 4按质量的高低：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损 失贷款等五类, 通常所说的不良贷款，就是指后三类。 （二）证券投资业务
（三）现金资产业务
现金资产是指商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时 用于支付的银行资产。一般包括以下几类： 1库存现金。2在中央银行存款。3存放同业及其他金融机构款项 三、表外业务
第一节 商业银行的特性与类型
一、商业银行的特性
（一）企业性
商业银行隶属于企业范畴，是依法设立的企业法人，有独立的法 人财产，并以其全部财产对其债务承担责任。与一般工商企业相 同，商业银行以营利为目的，自主经营，自担风险，自负盈亏， 自我约束。
（二）金融性
商业银行以金融资产和金融负债为经营对象，经营的是货币这种 特殊的பைடு நூலகம்品。
（二）资本充足性管理
1资本充足性的含义
资本充足的确切含义是资本数量适度，即商业银行持有的资本数 量既能够满足其正常经营的需要，又能满足股东的合理投资回报 要求。
2提高资本充足率的途径 商业银行提高资本充足率有两个途径：
一是增加资本；二是降低风险资产总量。
具体内容包括：
（1）增加资本总量。主要包括增加核心资本和附属资本。 （2）收缩业务，压缩资产总规模。 （3）调整资产结构，降低高风险资产占比。 （4）提高自身风险管理水平，降低资产的风险含量。 三、风险管理
（2）风险管理是商业银行的生命线，是决定商业银行经营的根本因素，也是 衡量商业银行核心竞争力和市场价值的最重要因素之一。
四、绩效评估
（一）银行财务报表
商业银行经营活动过程和结果体现在其财务报表中，财务报表为 银行绩效评价提供了必要信息。
（二）银行绩效评价指标
财务绩效评价：财务绩效评价的具体内容围绕着偿债能力、营运 能力和盈利能力，其结果与经理人或雇员的报酬相挂钩。资产收 益率、权益报酬率、净利息收益率等都是代表性的指标。
几种主要的存款类型： 1活期存款 2定期存款 3储蓄存款 4通知存款 5结构性存款
（二）借款类业务
1短期借款 这是指期限在1年或1年以下的借款。其目的主要在于解决银行临 时性流动性不足和周转困难的资金需要。
2长期借款 这是指期限在1年以上的借款。 二、资产业务
商业银行的资产业务是对资金进行运用的结果，是其获得收入的 最主要来源。
（三）银行性表现在：
第一，商业银行能够吸收公众存款、尤其是能够签发支票的活期 存款，同时能够办理贷款和转账结算业务，从而具有信用创造的 功能。因此，商业银行通常也被称为存款货币银行。
第二，贷款是商业银行主要的资产运用形式，同时也是各类经济 活动主体尤其是中小企业和个人的主要外部融资形式。
第三，商业银行能够为客户办理各种支付结算业务，是现代支付 体系的中心。
第四，商业银行的业务范围广泛，功能全面。除了提供传统的存、 放、汇服务，还可办理投资理财、代收代付、咨询顾问等多种业 务。
第二节 商业银行的业务 通常按是否计入资产负债表，将其划分为两大块：表内业务和
表外业务，其中，表内业务又分为负债业务和资产业务。 一、负债业务 负债业务是商业银行最基本、最重要的业务。 商业银行的负债业务主要包括两大块：存款性负债和借款性负债。 (一)存款业务 存款是指存款人在保留所有权的条件下，把使用权暂时转让给银 行的资金或货币。
2监管资本：是监管当局要求商业银行必须保有的最低资本量，是 商业银行的法律责任，因此，监管资本也可称为法律资本。
3经济资本：是指银行内部风险管理人员根据银行所承担的风险计 算出来的、银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和防御银行 实际承担的非预期损失，是防止银行倒闭的最后防线。由于它直 接与银行所承担的风险挂钩，因此，也称风险资本。
表外业务，是指商业银行所从事的、按照通行的会计准则不记入 资产负债表内、不会形成银行现实的资产或负债但却能影响银行 当期损益的业务。 目前，国内银行开办的表外业务大致可分为以下几类： （一）支付结算业务（二）银行卡业务（三）代理业务 （四）信托业务（五）租赁业务（六）投资银行业务 （七）担保与承诺业务（八）金融衍生交易业务
商业银行资产的种类有很多，大体上可以分为三大块：贷款业务、 证券投资业务和现金资产业务。
（一）贷款业务
贷款是商业银行出借给贷款对象，并以按约定利率和期限还本付 息为条件的货币资金。
贷款是商业银行的传统核心业务，也是商业银行最主要的盈利资 产。
银行贷款可以按不同标准划分为不同的种类：
1按期限的长短：短期贷款、中期贷款和长期贷款 2按保障条件的不同：信用贷款和担保贷款（包括保证贷款、抵押 贷款和质押贷款）。
第三节 商业银行的管理
一、资产负债管理
（一）资产负债管理的理论
资产管理理论：认为商业银行管理的重心应放在资产负债表中的 资产方，即通过对资产项目的调整和组合来实现其经营目标。
二、资本管理
（一）银行资本及其构成
1账面资本：是指资产负债表中的总资产减去总负债后的所有者权 益部分，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 通常认为，账面资本规模越大，商业银行的实力越雄厚。
（一）风险管理是商业银行的生命线
原因：
(1)风险是与商业银行相伴而生的产物。商业银行通过承担客户不愿意承担的风 险，成为整个经济社会参与者转嫁风险的主要对象。随着信息技术日新月异、 金融工具层出不穷和支付手段不断创新，银行融资功能的核心地位逐渐让渡于 风险管理职能，风险管理已成为现代商业银行的基本职能。
3按业务类型的不同：公司类贷款、个人贷款和票据贴现 4按质量的高低：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损 失贷款等五类, 通常所说的不良贷款，就是指后三类。 （二）证券投资业务
（三）现金资产业务
现金资产是指商业银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时 用于支付的银行资产。一般包括以下几类： 1库存现金。2在中央银行存款。3存放同业及其他金融机构款项 三、表外业务