国际税收复习资料.

第一篇导论

第一章导言

判断题

1.国际税收有其自身法定的课税主体和课税客体。

2.涉外税收只反映国家与涉外纳税人的征纳关系，而不反映国家之间的税收分配关系。

3.为避免国际商品流通的重复征税，目前世界上各国自愿实行单一目的国原则。

简答题

1．简述国际税收分配与国家税收分配的区别和联系。

2．简述广义国际税收学的研究对象。

3．什么是国际税收？它的性质是什么？。

4. 简述广义国际税收学的研究范围。

第二章主体与客体

判断题

1. 目前世界上大多数国家实行的都是属地兼公民管辖权。

2．一般说来，一个国家国内法对居民个人条件规定的居住时间标准，与它的居（公）民管辖权行使范围是成反比关系。

简答题

1．简述属地管辖权和属人管辖权、属人原则和属地原则。。

2. 简述原产国原则和目的国原则。

第二篇国际重复征税

判断题

1. 反倾销税和反补贴税都属于关税。

2．根据《关贸总协定》的互惠原则，发展中国家与发达国家之间的关税减让应该是对等的相互减让。

3．国际重复征税之所以发生，与有关国家行使不同的税制有关。

4．经济合作与发展组织就避免电子商务的国际重复征税作了如下阐述：网址本身不构成常设机构；企业通过网址主机经营业务，不构成常设机构。

5.国际重复征税按其不同性质，可以分为税制性、法律性和经济性重复征税。

6．虽然甲国采用地域管辖权和居民管辖权，但乙国仅采用地域管辖权，所以在甲国和乙国之间不会产生重复征税。

7．常设机构就是其所在国的居民公司。

8．我国是按照劳务提供地标准来判断劳务所得的来源地。

9．避免商品国际重复征税的办法只能是各国实行统一的消费地原则。

10.从有利于鼓励投资的角度看，采用分国限额抵免将会给本国居民（公民）跨国纳税人带

来更多的优惠照顾。

11．跨国的总机构与分支机构所在国家的关系，是不同的居民（公民）管辖权之间的关系。

12．跨国的母公司与其子公司所在国家的关系，是不同的居民（公民）管辖权之间的关系。13．在国际上，关于税收饶让抵免，一般都是通过有关国家各自的税法来加以规定和执行的。简答题

1.简述所得税的立法思想。

2.简述国际重复税征产生的原因。

3. 简述三种不同性质的国际重复征税及其概念。

4．简述税收居民自然人的判断标准。

5．简述税收居民法人的判断标准。

6．简述免除国际重复征税的方法。

7．简述避免由于自然人双重居民身份或双重住所而引起国际重复征税的一般国际规范。8．什么是归属原则？什么是引力原则？

9.常设机构的定义。

10.简述避免对不动产国际重复征税的国际规范。

11．简述抵免限额的合理性。

论述题

1．如何理解税收饶让对发展中国家的影响。

2．试述避免国际重复征税的方法。

第三篇国际避税和逃税

判断题

1.一个自由港可以同时是一个避税地。

2．跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税，那么，在海外机构进入正常盈利阶段，将其改为子公司更为有利。

3．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。

4．在税务会计的处理上，延期纳税实际上是采用了现金收付制原则。

5．一般认为国际避税地就是不征收任何税收，即是无税国。

6．国际税收筹划与国际节税一样，采用的是合法手段。

7.由于独立核算原则的科学合理性，所以国际上普遍接受独立核算原则作为跨国关联企业间

收入与费用分配的原则。

8.我国只要对中外合资企业采取较低的所得税税率，来自发达国家的合营者就不会通过转让

定价将经营利润由我国转到国外去。

9．转让定价是跨国关联企业通过税收客体国际转移进行国际避税的最常用的最重要的方法。10．跨国公司转让定价，其内部销售价格总是高于市场价格。

11．由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间收入与费用分配的原则。

12．处于市场中的任何企业都会发生国际收入与费用的分配问题。

简答题

1．国际避税与国际逃税有何不同？

2．国际避税产生的客观原因是什么？

3．什么是国际避税地？它有哪几种类型？

4. 简述滥用税收协定的常见方法。

5．简述避税地的特点。

6．简述跨国关联企业间收入和费用分配的原则。

7．简述我国关于关联企业的规定。

8．简述两大范本对关联企业的定义。

9. 简述传统交易法的内容。

10．简述交易利润法的内容。

论述题

1．试述利用避税地进行国际避税的常用方法。

2．试析国际避税的成因。

3．试述跨国公司利用转让定价的非税务动机。

4．试述跨国法人国际避税的手段。

第四篇国际税收协定

判断题

1. 双边税收协定适用于缔约国一方或缔约国双方居民。

2．《经济合作与发展组织范本》比较强调居民管辖权，对地域管辖权有所限制，因此能为发达国家所接受。

3．国际税收协定虽然是建立在缔约国国内税法的基础上，但国际税收协定与国内税法在具体内容上并不完全一致，二者有时会出现一些矛盾之处。当两者不一致时，国际税收协定一般处于优先执行的地位。

4．1979年发表通过的《联合国范本》比较强调地域管辖权，对居（公）民管辖权有所限制，因此能为发展中国家所接受。

简答题

1．简述避免对所得和资本重复征税的两大范本。

2. 我国对外谈签税收协定一般坚持哪些原则？

论述题

1．试述两大范本的区别。

2. 试述国际税收协定的主要内容。