税务师《税法一》知识点国际税收协定

（一）国际税收协定的概念

国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家或地区，为了协调相互之间的税收分配关系，本着对等的原则，在有关税收事务方面通过谈判所签订的一种书面协议。

【提示】在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定。

（二）国际税收协定的基本内容

1.税收管辖权的问题

2.避免或消除国际重复征税的问题

3.避免税收歧视，实行税收无差别待遇

4.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

（三）对外签订的税收协定与国内税法的关系

1.税收协定具有高于国内税法的效力

2.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

3.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

【考题·多选题】下列关于税收协定的说法，正确的有（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法

C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

D.税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定

E.税收协定的主要内容是税收情报交换

【正确答案】ABC

【答案解析】税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是双边税收协定；税收情报交换是国际反避税合作的主

要内容。