商业银行不良资产的危害
当前商业银行不良贷款的处置与化解
当前商业银行不良贷款的处置与化解作者：刘青来源：《审计与理财》 2015年第9期刘青据银监会最新的数据显示，今年上半年银行业金融机构的不良贷款余额为1.8万亿，同比增长35.7%，比年初增加3 222亿元，已达去年全年增量的1.25倍；不良贷款率1.82%，较年初上升0.22个百分点。
在当前经济形势下行的情况下，我国商业银行不良资产的快速增长制约了金融的发展，其处置与化解成为金融发展的核心问题，对其进行理论与实践的探讨分析，就具有了现实的意义。
一、目前商业银行不良资产的现状及其危害（一）目前我国商业银行不良资产的现状及趋势第一，我国商业银行不良贷款余额逐年增多，2011年我国不良贷款余额为4 279亿元，2014年增长到8 426亿元，涨幅高达96.9%，三种不良贷款中次级贷款的涨幅是最大的，为133.6%，损失类贷款增幅最小，仅有48%。
贷款损失准备方面，2014年较2011年增长7 654亿元，拨备覆盖率在2012年增长较多，2014年有所回落。
第二，至2014年底，我国大型商业银行不良贷款余额为4765亿元，占所有商业银行不良贷款余额的56.5%，农村商业银行的不良贷款余额比远低于大型商业银行和股份制商业银行，但不良贷款率却是最高的，为1.87%，数据发现，各商业银行全年的不良贷款率及不良贷款额在各季度均是走高的态势。
如下表：第三，由以上数据可知，从2014年初开始，经济周期波动的负面效应已经波及到了银行，使得银行资产逐渐暴露出潜在风险。
由于风险尚未完全暴露，不良贷款很有可能在今年继续增长。
银监会最新的数据显示，受中国经济增速持续放缓的影响，2015年上半年银行业金融机构的不良贷款余额为1.8万亿，同比增长35.7%，比年初增加3 222亿元，已达去年全年增量的1.25倍；不良贷款率1.82%，较年初上升0.22个百分点。
近年来商业银行不良贷款余额和占比延续上升态势，以小微企业为代表的实体经济企业信用风险状况仍难有明显改善，商业银行不良贷款将惯性增长，资产质量下行压力依然较大。
商行不良资产证券化缺陷及策略
商行不良资产证券化缺陷及策略随着我国金融市场的不断开放和发展，商业银行持有的不良资产也逐渐增多，不良资产“堆积”严重制约了商业银行贷款资金的有效利用，加大了银行资金的风险和成本。
为了解决这一问题，商业银行采取了不良资产证券化的方式，将不良资产转化成证券进行销售或交易，以获取流动性资金，缓解资金压力，降低成本风险。
但是，在实践中，商行不良资产证券化也存在一些缺陷，本文将就商行不良资产证券化存在的问题以及解决的策略进行分析和探讨。
一、商行不良资产证券化存在的问题1.不良资产标的选择不合理商业银行在选择不良资产标的时，应该注重基础资产的质量、流动性和评估公正性，但是目前商业银行在标的选择上，更多的是考虑标的所在地区的经济发展状态和政策环境，忽视了基础资产质量的重要性。
这种选择方式可能会导致不良资产证券化的风险因素加大。
2.商业银行不良资产管理机制存在不足商业银行在进行资产证券化过程中，缺乏一个全面、科学的不良资产管理机制。
商业银行在面对不良资产时，没有严格的风险评估、收益分析和资产调整的方法，导致了金融市场对不良资产证券化缺乏理性评估，并且向投资者传递出不确定的信息。
3.信用评级机制不健全信用评级是不良资产证券化的关键环节，商业银行应该对不良资产进行评级，以便不良资产可以更好地被市场认可。
但是，当前我国信用评级机制不健全，信用评级机构评级标准不严格，评级时经常出现“套牌”现象，使得评级成绩缺乏可信度，阻碍了不良资产证券化的发展。
二、商行不良资产证券化缺陷的解决策略1.加强不良资产标的的自身质量管理商业银行在进行不良资产证券化时，应加强不良资产标的的自身质量管理，提高基础资产的质量、流动性和评估公正性。
可以通过加强资产评估、标准化风险评估与定价、完善不良资产交易市场等手段，提高不良资产质量及流动性，有效降低证券化风险。
2.建立全面、科学的不良资产管理机制商业银行在进行不良资产证券化过程中，应该建立全面、科学的不良资产管理机制，做到投入产出核算、分类计量、监控和分析等全方位管理。
商业银行不良资产的处置
要点二
逆向选择
商业银行在不良资产处置过程中可能存在逆向选择问 题，即优质资产被低价出售，而不良资产却被保留下 来，增加了银行的潜在风险。
0场机制
制定和完善相关法律法规
制定更加完善的法律法规，明确商业银行不良资产处置 的规范和标准，加强对违法违规行为的惩处力度。
处置方式
RTC采取了多种方式进行不良资产处置，包括但不限于：打包出售 、公开拍卖、证券化等。
成效评估
经过几年的努力，RTC成功处置了大量不良资产，有效避免了金融风 险的进一步扩大，对维护美国金融市场的稳定起到了积极的作用。
案例比较与启示
案例比较
华夏银行和RTC在不良资产处置方面采取了不同的策略和方式，但都取得了较好的效果。华夏银行主 要采取了债务重组和出售等方式，而RTC则更加市场化、多元化。
对其进行清算。
破产清偿的程序
破产清偿需要经过申请、受理、宣 告、清算等步骤。
破产清偿的优缺点
破产清偿可以彻底解决债务人的负 债问题，但也可能导致债务人的资 产被分割出售，失去原有的资产。
03
国内外处置案例分析
国内案例：华夏银行不良资产处置
背景介绍
华夏银行在2005年前后受到宏观 经济形势和行业周期性波动的影
响，出现大量不良资产。
处置方式
华夏银行采取了多种方式进行不 良资产处置，包括但不限于：债 务重组、债权转股、出售给资产
管理公司、打包出售等。
成效评估
经过几年的努力，华夏银行成功 剥离了大量不良资产，改善了资
产质量，并逐渐走出了困境。
国际案例：美国RTC不良资产处置
背景介绍
美国RTC成立于1989年，负责处理存贷款机构破产或重组过程中的 各类资产。
我国商业银行不良资产现状、蕴藏的风险及法律原因
Ａ ＭＣ处置 不 良资产的情 况 ， 分析 了不 良资产潜在 的风险 ， 并从 法律 角度 分析 了不 良资产产 生 的原 因。 关键 词 不 良资 产 法律 原 因 潜在 风 险
浅谈商业银行不良资产处置问题及对策
浅谈商业银行不良资产处置问题及对策商业银行作为金融机构，其主要业务之一是融资和信贷。
在开展融资和信贷业务的过程中，难免会出现部分借款人无法按时偿还贷款的情况，这就导致了银行不良资产的产生。
不良资产对银行经营和风险管理造成了一定的影响，商业银行需要采取相应的措施来处置不良资产，从而降低不良资产对银行的影响。
本文将就商业银行不良资产处置问题及对策进行深入分析和探讨。
一、商业银行不良资产的特点不良资产是指借款人无法按照合同约定的还款条件进行还款，包括逾期贷款、呆账贷款、资产减值等。
商业银行不良资产的特点主要有以下几点：1. 风险性高。
不良资产的存在表明借款人的信用状况较差，其还款能力受到影响，存在较大的违约风险，给银行的资产质量和盈利能力带来一定的风险。
2. 影响盈利。
不良资产需要银行投入大量的资金和人力物力进行处理，这些都会影响银行的盈利能力。
3. 影响资本充足率。
不良资产也会对银行的资本充足率造成一定的影响，进而影响银行的偿付能力和经营稳定性。
4. 影响声誉。
不良资产的存在会影响银行的声誉和客户信心，使得其他客户对该银行的信任度下降，从而对银行的业务发展带来不利影响。
商业银行不良资产处置面临的主要问题包括：1. 处置成本高。
不良资产的处置需要投入较多的人力、物力和财力，包括律师费、评估费、清偿费等，会增加银行的经营成本。
2. 处置难度大。
不良资产的处置往往牵涉到复杂的法律程序和诉讼风险，银行需要投入大量的时间和精力进行处理。
3. 销售难度大。
部分不良资产难以对外销售，比如土地、房产等实物抵押物，市场流动性差，导致不良资产处置难度大。
4. 处置周期长。
不良资产的处置往往需要经历漫长的周期，时间成本高。
5. 处置影响财务指标。
不良资产处置会影响银行的资产负债表和利润表，对财务指标造成一定的影响。
为了有效处置不良资产，商业银行可以采取以下对策：1. 健全不良资产管理制度。
建立完善的不良资产管理制度，包括分类管理、催收机制、处置流程等，加强不良资产管理和监管。
浅谈商业银行不良资产处置问题及对策
浅谈商业银行不良资产处置问题及对策1. 引言1.1 商业银行不良资产处置问题的重要性商业银行作为金融机构，在经营过程中难免会出现不良资产，如逾期贷款、坏账等。
不良资产的存在会直接影响银行的资产质量，导致利润下降、资本损失等问题。
及时有效地处置不良资产对商业银行而言至关重要。
有效处置不良资产可以提高商业银行的资产质量。
不良资产一旦堆积过多，会影响银行的贷款偿付能力和流动性，从而影响银行的经营状况。
及时处置不良资产可以减少银行资产的不良率，提高资产回报率，增强银行的盈利能力。
不良资产处置问题直接影响银行的经营风险管理。
不良资产的存在会增加银行的风险敞口，一旦出现大额不良资产，有可能引发系统性金融风险。
商业银行需要及时制定有效的不良资产处置方案，以降低风险，保障金融体系的稳定运行。
商业银行不良资产处置问题的重要性在于提高资产质量、降低风险以及保障金融体系的稳定。
只有重视并有效处理不良资产问题，银行才能实现健康、持续的发展。
1.2 对商业银行稳健经营的挑战对商业银行稳健经营的挑战主要表现在不良资产的处置过程中。
因为不良资产一旦积累过多，将会对商业银行的资产质量和盈利能力造成严重影响，进而影响到整个银行的稳健经营。
不良资产的存在会增加银行的风险敞口，导致资金链断裂的可能性增加，甚至可能引发系统性金融风险。
不良资产的处置需要耗费大量的时间和资源，会降低银行的经营效率，影响业务拓展和创新能力。
不良资产的处理还会影响到银行的声誉和品牌形象，降低客户信任度，进而影响到银行的市场地位和竞争力。
有效处置不良资产是商业银行稳健经营面临的重要挑战之一，只有通过科学有效的方式处理不良资产，银行才能确保良好的资产质量和持续的盈利能力，从而实现稳健经营。
2. 正文2.1 不良资产的分类和特点不良资产是指商业银行资产中存在违约、违约风险或者违约已经发生、不良的资产。
不良资产通常可以分为四大类：逾期贷款、呆账、资产负债率大于50%的债券和持有的股权等。
不良资产处置对商业银行经济效益的影响研究
不良资产处置对商业银行经济效益的影响研究引言：随着经济的不断发展，商业银行作为金融体系的重要组成部分，积累了大量的不良资产。
这些不良资产对于商业银行的经济效益产生了负面影响。
为了解决这一问题，商业银行积极展开了不良资产处置工作，以期提升经济效益。
本文旨在深入研究不良资产处置对商业银行经济效益的影响，并分析其对商业银行赢利能力、资本充足率和信誉建设等方面的影响。
一、不良资产处置的定义和方法不良资产是指商业银行的贷款、债券或其他金融工具，由于借款人违约、资产价值下降或其他原因，无法按时偿还本金和利息。
不良资产处置是商业银行处理这些不良资产的过程，主要的方法包括清收、转让、重组和出租。
二、不良资产处置对商业银行的盈利能力的影响1. 减少资产损失不良资产的处置可以减少商业银行的资产损失，提高盈利能力。
当不良资产得到及时处置，商业银行可以在资产负债表中将其从不良资产转变成可收回资产，降低不良贷款的风险，减少资产贬值的金额，从而提升商业银行的盈利能力。
2. 释放资金通过不良资产处置，商业银行可以获得现金流，释放被占用的资金。
这些资金可以用于进一步的投资和贷款，促进经济的发展，增加商业银行的盈利能力。
三、不良资产处置对商业银行的资本充足率的影响1. 提升资本充足率不良资产处置可以提高商业银行的资本充足率。
通过将不良资产处置所获得的现金流用于增加资本储备，商业银行的资本充足率得到提升。
这将增强商业银行的抵御风险的能力，提高其经济效益。
2. 降低风险暴露不良资产的处置可以减少商业银行的风险暴露，提高资本充足率。
通过处置不良资产，商业银行可以减少与不良资产相关的风险，并降低对风险准备金的依赖，从而增加资本充足率，保护商业银行的经济效益。
四、不良资产处置对商业银行的信誉建设的影响1. 提升市场声誉商业银行积极处置不良资产可以提升其市场声誉。
当商业银行通过有效的不良资产处置策略和措施，成功降低了不良贷款和不良资产的比例，市场对其信誉和声誉评价将提高。
国有银行不良资产
第一章 我国国有银行不良资产的现状及其危害从现在的情况来看，我国银行业的不良资产主要是不良贷款。
根据我国《贷款通则》的规定，银行的不良贷款包括三项，即逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款。
贷款和呆帐贷款。
19981998年我国开始按国际惯例，实行以风险为基础的贷款五级分类制度试点工作，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，但无论如何划分，现在银行资产中的不良资产比任何时期都要严重，其比例居高不下。
目前，对我国国有商业银行不良贷款比例的估计值基本上在24%(24%(东南亚金融危机之前东南亚金融危机之前东南亚金融危机之前))和29%(29%(危机之后危机之后危机之后))之间。
之间。
目前我国国有商业银行不良贷款的比例不仅远远高于人民银行规定17%17%的最高界限，的最高界限，同时也都大大高于人民银行规定的逾期贷款不超过8%8%、、呆滞贷款不超过5%5%和呆帐贷款不超过和呆帐贷款不超过2%2%的比例界限。
另据了解，若考虑帐外的比例界限。
另据了解，若考虑帐外贷款和绕规模贷款贷款和绕规模贷款((贷款科目之外的其他资产科目中隐藏着实际属于贷款的资产的资产))因素，我国国有商业银行实际不良贷款的比例还要比帐面高出10个以上的百分点。
如果再把实际的呆帐全部冲销，大部分国有商业银行已资不抵债。
据统计，1990年末，我国四大国有银行有不良贷款为2000亿元，占信贷资产总量的12.2 %，1995年末不良贷款增至9000多亿元，所占比重至25%25%强，强，强，19961996年末不良贷款达1万亿以上，而到1999年四家资产管理公司完成不良资产收购竟达1.4万亿元。
其金额近3倍于银行自有资产，随后几年亦只增不减，大有上升趋势，对我国金融稳定和经济发展形成严重隐患。
巨额不良资产的危害极其严重：重隐患。
巨额不良资产的危害极其严重： 1.1.可直接导致金融危机，威胁国家安全。
金融业监管不严、呆账严重可直接导致金融危机，威胁国家安全。
不良贷款产生的原因是什么危害有哪些
不良贷款产生的原因是什么危害有哪些通俗地讲，不良贷款是指借款人未能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息，或者已有迹象表明借款人不可能按原定的贷款协议按时偿还商业银行的贷款本息而形成的贷款。
下面店铺给大家分析不良贷款产生的原因，希望能帮到大家。
不良贷款产生的原因(1)社会融资结构的影响，我国间接融资比重较大，企业普遍缺少自有资金，企业效益不好，必然影响到银行的不良资产。
我国传统上是以商业银行为主的融资格局，资本市场的发展相对滞后，使得全社会的信用风险集中积聚到商业银行中。
而我国的国有企业的经营机制改革没有很好的解决，企业效益不好，就不能偿还银行的大量贷款，这是我国商业银行不良资产产生的重要因素。
(2)宏观经济体制的影响。
长期以来我国的经济增长主要是政府主导的粗放型经营模式，国有银行根据政府的指令发放贷款，经济转轨后，改革的成本大部分由银行承担了，由此形成大部分不良资产。
(3)是政策性银行成立前，国家根据宏观经济发展的需要而发放的贷款，也就是所谓的政策性贷款，这些贷款中的大部分后来成为银行的不良贷款。
(4)社会信用环境不好，没有形成较好的信用文化。
"三角债"问题的出现就是一个很好的例子。
有的企业没有偿还银行贷款的动机，相关的法律法规也没有很好的得到实施，社会信用出现了问题。
(5)除此之外，商业银行本身也存在着一些问题，比如法人治理结构未能建立起来、经营机制不活、管理落后、人员素质低等因素都影响着银行资产质量的提高。
与此同时，对商业银行的监管工作不足也是影响因素之一。
不良贷款危害性根据日本的经验，中国经济也象日本一样被不良贷款所拖累。
越来越多的人看到了不良资产的危害性。
1.不良贷款率高，最大的危害是影响银行对经济的支持能力。
中国的银行对贷款极其谨慎小心，就是因为不良贷款太多，影响了银行放款能力。
2.如果靠发行基础货币来解决不良贷款问题，容易引发通货膨胀。
如果对之掉以轻心，不良贷款的大量发生还会诱发社会道德风险，如果加大处理不良贷款的力度又可能会引起企业连锁倒闭破产，增加财政风险和社会危机。
商业银行不良资产处置存在的问题及风险
商业银行不良资产处置存在的问题及风险一、商业银行不良资产处置存在的问题及风险（一）法律法规与适用问题及风险与商业银行不良资产转让相关的法律法规主要有《商业银行法》、《合同法》、《金融企业国有资产转让管理办法》、《贷款通则》《不良金融资产处置尽职指引》、《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》、《金融不良资产评估指导意见（试行）》、《金融资产管理公司条例》、中国人民银行办公厅《关于商业银行借款合同项下债权转让有关问题的批复》（银办函【2001】648号）等等。
单从文件目录上看，似乎我国并不缺乏不良资产处置的法律规定。
但实事上，这些法律法规，对于林林总总的不良资产项目，仍然不能适应不良资产转让行为，以及这些法律规定之间，存在一定的法律冲突，导致适用法律的困境。
例如，《金融企业国有资产转让管理办法》第60条规定，金融资产管理公司转让不良资产和债转股股权资产的，国家相关政策另有规定的，从其规定。
这样语焉不详的表述，导致商业银行银行处置不良资产是否需要遵循该《办法》，就很难得出直接的判断。
同时，殊值关注的是2009年4月海口会议精神，最高院印发了《关于审理涉及金融不良债权转让案件工作座谈会纪要》，《纪要》对适用的不良债权转让适用范围、案件受理、诉权等方面作出了规定，但从该项规定很难确认，股份制商业银行进行不良债权转让时是否也适用该《纪要》。
这样的结论兹事体大，因为从司法实践而言，纪要的司法审判精神对案件裁判的影响是深远的。
（二）不良资产结构性交易存在的问题及风险不良资产结构性交易的一般路径是：商业银行作为不良资产转让方，对其不良资产组建成一个资产包，资产管理公司作为受让方，按照买卖双方商定的转让价格进行交易。
在买卖双方签署转让合同时，双方还需签署委托清收的委托协议，由受让方资产管理公司委托转让方商业银行对资产包进行清收。
商业银行按照委托协议确定的价款将受托清收的现金支付给资产管理公司，资产管理公司收到价款后，即完成该结构性交易。
国有商业银行不良资产分析
国有商业银行不良资产分析一、国有商业银行不良资产的基本问题考察(一)不良资产的内涵银行不良资产是指处于非良好经营状态的，不能及时给商业银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的贷款。
我国不良资产的内涵由于历史上分类方法的不同，一直有别于其它国家。
截止至1998年前，我国实行的分类方法基本上是沿袭了财政部1988年在《金融保险企业财务制度》中的规定，把贷款划为正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款四类，后三者合称为不良贷款(简称“一逾两呆”)，1996年生效的《贷款通则》及以后陆续所作的一些修订逐步完善了“一逾两呆”。
为加快我国银行业同国际接轨的速度，适应加入WTO的需要，1998年中国人民银行在比较研究各国信贷资产分类方面做法的基础上，结合我国国情，制定了《贷款风险分类指导原则》，规定我国银行将正式采用贷款风险分类方法，按风险程度，将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失。
在这五类中，后四类称为有问题贷款或受批评贷款，不良贷款仅指后面三类贷款。
我国国有商业银行对不良贷款目前采用的是两种分类方法并行的过渡方式，最终将实行同国际接轨。
(二)国有商业银行不良资产的表现及危害性不良资产的表现：根据中国银行业监督管理委员会公布的数字，2004年一季度末，我国主要商业银行(指4家国有商业银行和11家股份制商业银行)五级分类不良贷款余额2.08万亿元，按可比口径计算，不良贷款率为16.61%，其中，次级类贷款3022亿元，可疑类贷款1.11万亿元，损失类贷款6702亿元。
分机构看，国有商业银行不良贷款余额1.89万亿元，不良贷款率为19.15%；股份制商业银行不良贷款余额为1878亿元，比年初增加4.7亿元，不良贷款率为7.12%【1】虽然上述数字比去年略有下降，但一些国际机构对我国国有商业银行不良资产的估计则为悲观，根据《安永2004年全球不良贷款报告》称，“中国银行系统中的坏账金额位居世界第二，在过去6年中，中国己将其金融系统中的坏账削减了约2000亿美元。
商业银行所面临的不良贷款风险及其对策
商业银行所面临的不良贷款风险及其对策商业银行作为金融机构，一直以来都面临着不良贷款风险。
不良贷款风险是指由于借款人违约、经济衰退、行业萧条等原因导致的债务违约风险。
不良贷款风险的存在对商业银行的经营和稳定造成了严重的影响。
商业银行需要认真面对不良贷款风险，并制定相应的对策来应对这一风险。
一、商业银行面临的不良贷款风险商业银行作为金融机构，其主要业务之一就是发放贷款。
在贷款发放的过程中，商业银行在追求利润最大化的同时也承担了一定的风险。
不良贷款风险主要表现在以下几个方面：1. 借款人信用风险：借款人可能因为各种原因导致无法按时还款，例如经营不善、经济困难等，从而造成不良贷款。
2. 宏观经济环境风险：经济衰退、行业不景气等因素可能导致大量企业倒闭，进而导致商业银行的不良贷款率上升。
3. 不良资产处置难度大：一旦贷款发生不良，商业银行需要通过诉讼、追偿等手段来收回资金，但这个过程可能非常繁琐且需要耗费大量的人力物力。
二、商业银行应对不良贷款风险的对策为了有效降低不良贷款风险，商业银行需要采取一系列的对策来应对：1. 信贷审查制度的加强：商业银行应该建立健全的信贷审查机制，加强对借款人的风险评估，合理控制信贷风险，提高贷款的准入门槛。
2. 严格的贷后管理：商业银行应该加强对贷款的监督管理，及时掌握借款人的经营状况，对于出现违约情况的借款人要及时调整贷款政策，并采取相应的措施防范风险。
3. 多元化的贷款业务：商业银行应当多元化贷款业务，不只是简单地依靠企业信用贷款，更应开发新的信贷产品，降低风险的集中度。
4. 合理的担保措施：商业银行在发放贷款时，应该要求借款人提供充足的担保措施，以降低不良贷款风险。
商业银行还需要对担保物进行严格评估，确保其价值稳定。
三、商业银行应对不良贷款的处置1. 加强内部风险管理：商业银行应建立完善的内部风险管理机制，包括完善的风险定价和资产负债管理等有效的内部风险控制措施。
2. 加强风险预警能力：商业银行应该建立健全的风险预警机制，对借款人的经营状况进行动态监测，及时发现潜在的风险隐患。
商业银行的不良资产处置
Part
05
政策建议与展望
完善法律法规，优化处置环境
制定和完善相关法律法规
商业银行不良资产处置需要完善的法律法规支持，包括资产处置、债权保护、 信息披露等方面。
建立公正透明的市场环境
通过法律法规的完善，建立公正、透明的市场环境，保障各方合法权益，促进 不良资产的合理流动。
创新处置方式，提高处置效果
能力。
THANKS
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01
当债务人无法偿还债务时，商业银行可以通过法律途
径进行追偿。
02
包括向法院提起诉讼、申请强制执行等方式，以维护
自身权益。
03
法律诉讼有助于保障商业银行的合法权益，但需要耗
费时间和资源，且执行效果受多种因素影响。
资产证券化
资产证券化是指将缺乏流动性但能够产生可预见的稳定现金流的资产，通过一定的结构安排，对资产 中风险与收益要素进行分离与重组，进而转换成为在金融市场上可以出售和流通的证券的过程。
03
印度SBI Capital Markets案例：SBI Capital Markets成 立于2000年，作为印度国家银行的子公司，负责处置其母 行的不良资产。该公司采取了多种手段，包括资产出售、 债务重组和证券化等，成功地降低了母行的风险。
国际经验对我国处置不良资产的启示
设立专门的处置机构
借鉴RTC、KAMCO等机构的经验 ，我国可以设立专门的机构来负 责处置商业银行的不良资产，提 高处置效率。
通过资产证券化，商业银行可以将不良资产转化为可交易的证券，提高资产的流动性。
同时，可以通过分散风险和降低融资成本，吸引更多的投资者。
债转股
债转股是指商业银行将债 权转化为股权，成为企业 的股东。
商业银行不良资产处置研究——以中国建设银行为例
我国商业银行不良资产处置研究———以中国建设银行为例张建人上海财经大学目录摘要............................................... 错误!未定义书签。
Abstract ............................................. 错误!未定义书签。
目录.. (II)绪论 (1)1 我国商业银行不良资产概况 (2)1.1 商业银行不良资产的概念及分类 (2)1.2 我国商业银行不良资产特点 (3)1.3 商业银行不良资产的危害 (6)2 建设银行不良资产的现状 (7)2.1中国建设银行发展历史 (7)2.2中国建设银行不良资产现状 (9)3 中国建设银行不良资产的成因 (10)3.1 银行外部因素 (10)3.2 银行内部因素 (12)4 中国建设银行不良资产的治理建议 (13)4.1 外部环境 (13)4.2 银行内部管理水平 (14)结束语 (17)参考文献 (18)致谢 (18)II绪论金融在现代经济中处于核心地位。
然而商业银行不良资产的产生给现代经济带来了重大的隐患，大量难以收回的银行不良资产，降低了商业银行的流动性，从而可能使公众对银行支付能力失去信任。
并且这种不信任感会恶性循环，极有可能引发支付危机，威胁到商业银行的生存。
另外，商业银行的不良资产会降低其资产收益水平，增加其呆帐准备金的提取，进而降低其竞争力。
美日韩都曾因为银行不良贷款问题削弱了银行的竞争力，进而引起挤兑风潮，致使银行出现支付危机，最终银行倒闭，严重影响各个国家的经济稳定。
银行不良资产已成为当今一个世界性的难题，成为直接破坏一国金融稳定的最主要因素。
长期以来，由于我国商业银行贷款的房地产比例比较重，而且由于暴露引起的产能过剩，再加上中国的商业银行风险意识，如信用卡支付过低，导致不良资产在中国的商业银行也不容乐观，带来了巨大的不良资产巨大的金融风险，并已经开始影响中国国民经济可持续发展的健康。
我国商业银行资产质量不断恶化的成因及解决对策
我国商业银行资产质量不断恶化的成因及解决对策作者：齐田刘恺文来源：《商讯·公司金融》 2018年第3期一、引言我国商业银行资产质量不断恶化危害着社会经济的发展，导致社会信用问题进一步恶化，使得企业拖欠贷款问题严重，阻碍了银行业的改革和进步。
总之，目前国内商业银行资产质量恶化问题严重，巨额资产质量恶化容易激发金融风险，影响国民经济的健康持续发展。
通过本文的研究，旨在了解我国商业银行资产质量恶化的表现、产生的恶劣后果，分析我国商业银行资产质量恶化的成因，来促进我国银行业的持续稳定健康的发展。
当前，我国将不良资产率作为研究银行的资产质量的一个重要的指标。
二、商业银行资产质量持续恶化的表现伴随着我国金融体制改革创新的进行，有效地缓解了资产逐渐恶化的趋势，2009~ 2013年我国商业银行的不良贷款金额总体呈U型发展趋势，2009~ 2011年不良贷款金额出现下降态势，表明这段时间我国在防范与控制不良贷款上的取得显著效果，不良贷款整体呈现出向好的趋势。
2011年以后，由于经济的下行，不良贷款余额是呈现逐年上升的趋势，且增速迅猛，商业银行的资产质量明显不断恶化。
三、商业银行资产质量不断恶化的成因分析（一）监管体制薄弱当前，我国虽然有银监局和社会大众对商业银行进行监管，但其监管体制还是相对较薄弱，没有行合规定要求的资本充足率，贷款管理不正规，呆账准备金提取不太合理，集中贷款与内部贷款限制不严。
由于监管体制薄弱，银行无法及时纠正违规经营问题，存在贷款管理不正规的现象，导致贷款的清偿与支付能力不足等，加大了我国商业银行资产质量的不断恶化。
（二）投资和融资体制管理的不完善我国通过投资体制改革来调整金融融资，优化企业财务结构，促进企业的健康发展，但在这样的情况下，银行成为追求利润最大化的商业机构。
随着民间财富的不断增多，居民成了最大的储蓄者，保护与均衡金融机构、储蓄主体、投资主体三者之间的利益关系，可以有效地预防资产质量的恶化。
国有商业银行不良资产的风险与防范
枚举。应该说贷款管理机制落后 ， 管理环节 薄弱是不良贷款产 生的
一
４ 、银行间无序的竞争。经济 体制转轨时期 ，为了抢 占发展的 先机 ，各商业银行多采取外延发
展模 式 ，全面抢 滩设 点 ，争客户 ，
个根 本内因 。 ３ 、人 才 因 素 从 主 观 上 为 不
状 漠然处 之
４ 、贷 款风 险监测 机制 不健 全 。一是信贷管理 重物不重人 ，
认 为办 了抵 押或 担 保 ，就是 一 劳 永 逸 的事 。缺乏 对企 业 法 人 或经 营 主责任 人 的 品质 、素质 、个 性
国有商业银行的总资产约有 ８万 亿 ，按照 ２ ％的不 良率计算 ，共 ０
良 贷款的产生埋下了 “ 隐患” 。从 现状看 ，国有商业银行合格 的高 素质信贷管理人 员层层告缺 。在 日益扩大的信贷 市场上 ，现有人 员疲于应付市场 营销 ，无暇或主
观上 放松 了贷后 管理 ，放松 了综
挖存款 ， 份额 ，比贷款 ，各种 抢 手段竞相使用 。由于竞争的不规 范 、不公平 ，为不 良贷款提供了 赖以生存的社会空间，借钱不还 、
地方 政 府或 多或 少充 当 了国有 商
业银行经营行为商业化 、贷款的
市场化 、交易的诚信原则不能很
好 理解 和 贯彻 ，从 而形 成 扭 曲的 经 济 、金 融 、法 律 、社 会 、民事 环 境 ，银 行 的 权 益受 到 伤 害 ，不
业银行信贷资金 的调解 人。政府 考虑到地方效益 、任期政绩等因 素 ，过多干预银行事 务 ．从而变 相误导了银行的经营作为 ，扭曲 了部分贷款 的合理投 向。特别是
与外部等多种因素综合作用的结
商业银行不良资产处置存在的问题及风险
商业银行不良资产处置存在的问题及风险商业银行作为金融机构的重要组成部分，在长期的运作中难免会积累一些不良资产。
不良资产的存在给商业银行带来了一系列的问题与风险。
本文将重点分析商业银行不良资产处置存在的问题以及相应的风险，并探讨应对之策。
一、商业银行不良资产处置存在的问题1.不良资产准确识别的问题商业银行在面临不良资产处置时，首要问题就是准确识别不良资产。
然而，不良资产的定义及判定标准并不明确，使得商业银行在识别不良资产上存在困难。
不良资产的评估与分类如果不准确，将给处置过程带来巨大的不确定性。
2.不良资产处置方式的选择商业银行在面临不良资产处置时，需要选择合适的处置方式。
然而，市场上处置不良资产的方式繁多，如转让、拍卖等，银行需要权衡利弊，并选择最适合自身情况的方式。
但由于各种处置方式存在不同的限制和条件，选择过程相对较为复杂。
3.不良资产处置的周期长商业银行不良资产处置的周期通常会较长。
不良资产处置需要经历识别、评估、转让等一系列环节，每个环节都需要时间。
特别是在市场环境不好的情况下，银行很难迅速地处理掉不良资产。
这样一来，不良资产将会长期存在银行资产负债表上，影响银行的偿债能力和盈利能力。
二、商业银行不良资产处置存在的风险1.信用风险商业银行在不良资产处置过程中面临着信用风险。
由于不良资产的处置往往需要与其他金融机构合作，商业银行需要相互信任并建立合作关系。
若合作方违约，商业银行将面临丧失处置渠道的风险，进而导致资产无法顺利处置。
2.流动性风险商业银行在不良资产处置时还可能面临流动性风险。
不良资产的处置涉及到资金的调配，如果处置过程中遇到融资困难，将会导致银行资金流动性不足的问题。
这对于商业银行来说将会带来较大的经营风险。
3.经济风险商业银行在不良资产处置过程中还会因市场环境的不确定性而面临经济风险。
如果处置时点选择不当，有可能使得不良资产的价值下降，导致处置收益不高。
特别是在经济不景气时期，商业银行处置不良资产的风险会进一步加大。
我国四大商业银行不良资产的现状及对策探讨
我国四大商业银行不良资产的现状及对策探讨绪论商业银行是金融机构中最重要的一类，它为国家经济发展提供了广泛的融资和金融服务。
然而，在经济波动、金融市场变化和管理不善等不利因素的影响下，商业银行贷款的不良资产问题越来越严重，对商业银行的财务状况和经营策略产生了极大的影响。
本文将以我国的四大商业银行为研究对象，探讨其不良资产的现状及对策。
第一章我国四大商业银行不良资产的现状1.1 不良资产的定义及分类不良资产是指商业银行在信贷活动中所产生的，因发生经济损失的资产，包括不良贷款、不良应收款、关注类贷款等。
不良资产按照其整改进程和资产流动性分类，可以分为次级不良资产、可疑不良资产和损失不良资产。
1.2 四大商业银行不良资产的总量及比例截至2018年年底，中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行四大商业银行的不良贷款合计为1.48万亿元，较上年末增加2450亿元，不良贷款率分别为1.55%、1.42%、1.25%、1.43%。
其中，中国农业银行的不良贷款率最低，中国工商银行的不良贷款率最高。
虽然四大商业银行的不良贷款占比略有下降，但是数量依然巨大，需要采取有效措施进行化解。
1.3 四大商业银行不良贷款的来源四大商业银行不良贷款的来源主要有以下几个方面：1.3.1 企业不良贷款企业不良贷款是指由企业拖欠贷款本息而导致的不良贷款。
近年来，随着国内经济形势的变化和市场竞争的加剧，很多企业面临经营困难，导致不良贷款风险增加。
1.3.2 房地产不良贷款房地产不良贷款是指由于房地产市场出现异常波动，导致商业银行在房地产项目贷款中发生风险。
随着近年来房地产市场波动加剧，商业银行的房地产不良贷款也在逐年上升。
1.3.3 个人不良贷款个人不良贷款是指由于消费、投资等行为导致的不良贷款。
近年来，随着金融市场不断创新和消费升级的趋势，个人贷款规模不断扩大，不良贷款也逐渐增多。
1.3.4 其他不良贷款其他不良贷款包括领导信用不良、外部环境因素不良等。
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第一章绪论金融是现代经济的核心，伴随着近年来国内外屡屡发生的重大金融事件和金融风波，防范金融风险、化解金融危机成为世界性迫切需要解决的难题。
银行作为国家的重要金融机构，只要持续地经营，就会有不良资产的产生。
20世纪90年代以来，尤一其是亚洲金融危机爆发后，人们对金融机构的不良资产问题给予了极大的关注。
2007年8月开始逐渐席卷美国的“次贷危机”，给美国似乎已经沉寂多年的银行不良贷款问题又提上议案，也给银行内部的风险防控敲响了警钟。
在过去很长一段时间内，我国的商业银行，尤其国有商业银行以专业银行模式运营，信贷业务具有浓厚的政策性色彩，加之受到当时经济过热的影响，以及处于经济转轨过程中，在控制贷款质量方面缺乏有效的内部机制和良好的外部环境，从而产生了一定规模的不良资产。
在1993年之前，我国的商业银行从未提取过呆帐准备金、没有核销过呆帐损失。
这样，不良资产不断累积，金融风险逐渐孕育。
亚洲金融危机的爆发，我国政府才真正认识到商业银行长期以来积累的巨额不良资产，已经危及我国金融体系的安全正成为我国经济运行的一个重大隐患。
对于不良资产的定义，学者比较一致和全面的观点是:不良资产是在现实条件下，不能给银行带来预期收益的资产，就银行信贷资产而言，是指贷款利息不能按时足额回收，甚至连本金都难以回收或无法回收的资产。
但是同时，不良资产是从银行角度而言的，贷款人能通过其他途径或方式保证银行贷款本息的偿还，那银行的这部分贷款资产就是良好资产。
正鉴于此，不良资产的处置才具有其内在的提升价值。
第二章我国商业银行不良资产及其界定2.1不良资产的定义资产是指能以货币计量的经济资源的总和。
它包括各种财产、债权和其他权利等，是决定生产力的基本要素，是人类劳动的凝结，具有获利的能力，可以用货币计量并且能够变换成货币。
资产按其存在的形式，可以分为有形资产和无形资产。
按其在社会资本运动中的地位和作用，可以划分为金融资产与非金融资产。
按其流动性，可以划分为流动资产和固定资产。
银行资产是指银行拥有或控制的以价值形态存在的资产。
它主要包括以下五大类:一是现金，包括库存现金、代理行存款、托收中现金和在中央银行的存款等;二是证券投资，即银行为交易目的或投资目的持有的证券，如债券、股票等;三是客户贷款，主要是银行对企业或居民的短期贷款和中长期贷款;四是同业拆放和回购协议下购买的证券，包括对其他银行的短期贷款、向借款银行购入的合格票据等;五是其他资产，包括银行物业和设施等固定资产、附属机构投资、预付保险费用和其他相对不重要的资产项目等。
在上述五类资产中，第一类现金资产几乎没有风险;第二类资产在我国由于分业经营的限制，银行一般不得拥有;第四类资产风险较小，没必要从资产优劣角度进行分析。
因此，银行的不良资产主要是针对第三类资产，即通过银行信贷形成的资产，这部分资产也是商业银行最大的资产项目。
银行不良资产是指处于不良状态的银行资产。
所谓不良状态，就是在现实条件下不能给银行带来预期收益的资产状况，就银行信贷资产而言，是指贷款利息不能按时足额回收，甚至本金都难以回收或无法回收的状况。
因此，银行不良资产可以定义为:在现实条件下，银行不能实现预期收益的资产。
不良资产是从银行角度而言的，而不是从贷款项目或企业的角度。
银行贷款的项目可能是处于非良好经营状态，但只要借款人能通过其他途径或方式保证银行贷款本息的偿还，那银行的这部分贷款资产就是良好资产。
资产优良与否是以资产收益水平为标准来衡量的。
资产处于不良状态会有各种表现，评定不良资产的方式方法也可能多种多样，但最终衡量不良资产的标准是资产收益水平，即贷款本息的回收程度，包括当期本息回收率与根据现有资产状况和现实条件预测的未来本息的回收率。
2.2不良资产的分类对不良资产的分类是“对症下药”解决不良资产问题的关键。
目前所指的不良资产有三种分类方法:一是1995年公布的我国《贷款通则(试行)》第35条规定的标准，它包括逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款，也就是通常所说的“一逾两呆”分类法。
这种分类方法注重贷款帐龄的核算，其隐含的假设是贷款逾期时间越长，收不回的可能性就越大，它忽视了借款人的信用和还款能力，属于比较简单粗糙的分类方法。
二是从国有商业银行不良资产生成机理角度划分为政策性不良资产和商业性不良资产。
政策性不良资产主要是政府行为过度介入引致的不良资产。
这部分不良资产的化解需要在政府主导下进行，非单个国有商业银行的能力所能解决。
商业性不良资产是指由于商业银行自身的经济金融信息局限、治理结构失衡、内控制度不健全、经营管理水平不高等因素影响，以至于信贷决策失误而发生的不良资产。
对于这一部分不良资产的处理一般是以商业银行为主导，通过自身的改革和努力完全可以化解或防范的。
三是1999年在全国所有商业银行推行的贷款五级分类法。
鉴于“一逾两呆”分类法的种种缺陷以及为了适应与国际接轨的需要，在1998年，中国人民银行制订了《贷款风险分类指导原则》规定的贷款五级分类法，即按照风险等级高低将银行信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失类，后三类为不良贷款。
这种方法以借款人还贷可能性为标准划分为不良贷款，要求运用多种标准，全面、系统分析借款人和担保人的实际状况，克服了原有贷款分类方法的弊端，能够较真实全面反映信贷资产的质量。
第三章我国商业银行不良资产产生的原因3.1不良资产市场竞争不充分目前国内的不良资产市场分为批发市场和零售市场，批发市场是指帐面价值在10亿元以上的不良资产组合的买售为基本形式，零售市场主要是指商业银行和资产管理公司对金额相对较小，操作相对简单的不良资产进行处置。
近几年来，随着银行业改革进程的加快和不良资产处置工作的深入，不良资产的市场模式已经初具雏形，但仍旧存在许多有待完善的地方，到目前为止，我国尚未形成统一的不良资产批发与交易市场。
一级市场由各商业银行和四家资产管理公司单一组成，由于历史包袱等原因而经营效益不好的商业银行，过高的不良资产占用了大部分的资金，处置不良资产的心态急切。
而与之相对应的二级市场信息流通不畅，市场的交易主体数量有限，主要的买方是有限的几家大型投资银行和不良资产收购基金为代表的国际机构投资者，如花旗集团、美林、摩根士丹利等，每家机构对市场有着举足轻重的影响，彼此之间决策行为有较高的依赖性，行为模式近似寡头垄断。
我国的不良资产市场己经形成了一种“买方寡头垄断、卖方完全竞争”的怪现象，这种寡头垄断现象的异化在很大程度上抑制了不良资产处置的速度和效益。
对于零售市场，由于商业银行和资产管理公司主要依靠围绕债务人以及相关联的企业来寻求处置方案，缺乏从更广阔的市场中寻求不良资产处置收益最大化的能力，这就影响了市场流动性的提高和市场容量的扩大。
而对于不良资产小规模的投资者，他们的讨价还价能力较弱，资金实力和风险承受能力不足，以及战略性投资和实业投资的行业的局限性和较多环节的政策性制约，限制了其参与不良资产市场的广度和深度，最终使得零售市场表现为较为严重的市场分割局面，市场流动性差、交易成本高、市场容量狭小。
3.2地方保护主义严重，资产管理公司追偿力度不够当前，一些地方政府为支持当地的经济发展，在国有企业改制过程中默许支持假借兼并、分立、合并和破产损害债权人利益的行为。
加之地方执法不公，偏袒地方国有企业，不能依法保障资产管理公司的权益。
资产管理公司不敢和地方保护主义、国有企业作抗争，有些不良贷款由外国投资者出面就收回了。
而且资产管理公司机关文化和行政化管理特色浓厚、激励机制不足。
财政部前几年对资产公司的财务管理在一定程度上仍然是按照机关化和行政化的模式进行管理，实行收支两条线的费用管理方法，与四家公司的利益没有直接挂钩。
目前新实行的“两率包干制”的做法只是解决了部分问题。
而且，由于激励主要以现金流为标准，不利于鼓励业务创新，难以平衡长期利益与短期利益的矛盾;另外，个别资产公司分支机构的道德风险既可能表现为眼前利益，一味强调加快资产处置速度而“贱卖资产”，也可能表现为因公司前景不明而拖延不良资产处置速度。
3.3不良资产定价困难，缺乏评估体系资产管理公司资产处置的流程一般是先对不良资产进行分析、制定处置预案，然后进行评估，根据评估结果确定谈判或拍卖的底价，最后由处置人员进行操作，变现不良资产。
从理论上来说，实际处置价与评估价应该相差不大，但实上是，资产管理公司根据评估结果制定的拍卖底价在招标过程中无人问津，作为谈判底价也得不到对方的认可。
虽然评估是一种模拟交易市场的价格，最终成交价还取决于讨价还价。
但是，如果评估价值总是背离处置价值，并且背离程度相当大，就应该从评估本身的技术性来考虑问题，也就是说评估是否针对不良资产的特征及处置的特殊目的来确定的评估思路与技术。
如果存在成熟的外部市场，不良资产价值的确定应该不是一件很困难的事，通过供求双方的公开竞价，市场会发现不良资产交易的的价格。
但在我国目前市场发育不成熟的情况下，不良资产处置前期往往是在资产管理公司的项目组和债务企业或投资人之间“一对一”的情况下进行，资产处置双边信息垄断，最后的定价很大程度上取决于双方博弈的结果。
在这种情形下，预测不良资产的价值就变得复杂了。
3.4不良资产处置的特点首先，不良资产本身就是有价值流失的资产，因此，处置过程中发生损失是必然的，处置追求的目标应该是损失最小化，而非收益最大化。
其次，不良资产虽然“不良”，但也是一种可以再利用的经济资源，蕴藏着巨大的价值。
同时，不良资产处置存在“冰棍效应”，处置资产随着时间推移，价值流失会加快，收回的难度系数不断增大，所以，迅速处置是通用原则。
这也是不良资产处置面临的挑战所在:如何加快处置和提高资产回收率，尤其是现金回收率之间取得平衡。
衡量资产管理公司的运作是否成功，关键就是看处置不良资产的速度和现金回收这两个重要标准的。
我国四大资产管理公司第一次接收的不良资产多为无担保的贷款和4年以上的问题贷款，较容易回收的房地产资产仅仅占7%左右，大多数为不易回收的制造业资产，所以，要提高我国不良资产的回收率是个相当困难的问题。
第四章对我国商业银行处理不良资产的建议4.1政府层面的完善从不良资产处置市场的特点看，尽管它与其他商业市场一样，由市场主体、交易客体与交易规则构成，但又具有其特殊性。
核心问题是:不良资产是一种非标准化的高风险的商品，其价值有很大的不确定性，不良资产的定价非常复杂，目前还没有金融工程可以实现较准确估价，不良资产的回收完全是一个概率分布空间。
与其他资产不同，每个收购者的隐含信息优势别人不知道，都可以各显神通，而且不良资产市场可以与其他资产(任何金融工具)衔接，可以证券化、可以发行垃圾债券、可以设计信托产品。
不良资产处置的关键在于解决信息缺陷带来的外生性风险和内生性风险，建立有效的风险分摊与风险控制机制。