资金清算业务的核算(2)
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一、系统内电子汇划业务的基本原理
假如，某公司在工商银行南京城北支行申 请了银行汇票，然后用该银行汇票到上海 购买原材料。而原材料的供应商在工商银 行上海虹口区支行开户并将该汇票交该行 收账。
可编辑版
4
发报清 算行
总行清算 中心
中国工商银行总行
收报清算 行
南京分行
上海分行
城北支行
虹口区支行
（开汇票行）
境外金融机构的存款。
可编辑版
6
（二）资金划出清算业务的核算
例1：中国农业银行广东省广州分行甲营业 部 5月15日通过信汇代开户单位发财商场支 付货款8000元，收款单位为中国农业银行 广东省佛山分行乙营业部开户的华丰公司。
可编辑版
7
1、发报行的核算 借： 吸收存款——活期存款——付款人户
贷：清算资金往来
可编辑版
15
它包括两种形式：同城票据交换和全国支 票影像交换系统。
二、同城票据交换的核算
同城票据交换是指同一城市各商业银行将 相互代收、代付的票据，在规定的时间内 集中在票据交换所进行交换，当场扎算交 换差额，清算资金的一种方式。
可编辑版
16
同城票据交换的处理分以下几个环节： 1、对参加交换的行处，核定交换号码。 2、确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一 天交换两次，上午8点和下午2点。 3、票据交换分提出行和提入行两个系统。 4、票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。
2、发报清算行的核算
借：清算资金往来
贷：存放同业
3、总行清算中心的处理
借：同业存放——发报清算行
贷：同业存放——可收编辑版报清算行
8
4、收报清算行
（1）单笔处理
借：存放同业——总行备付金户
贷：清算资金往来
（2）批量处理
收到汇划信息
借：存放同业——总行备付金户
贷：其他应付款
实际汇划时：
第五章 资金清算业务的核算
可编辑版
1
第一节 资金清算业务概述
一、资金清算的概念及种类 （一）资金清算的含义 银行之间由于支付结算业务往来所产生的
资金划拨称作资金清算。 （二）资金清算业务的种类 系统内和跨系统清算、同城清算和异地清
算、手工清算和电子清算、全额实时清算 和差额定时清算
可编辑版
可编辑版
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可编辑版
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例9、
（1）
（2）
工商银行
农业银行
提出：
提入：
应收10张
应付7张
26 000元 提出借 20 000元 应付2张 方票据 应收2张
12 000元
12 000元 提出贷 方票据
（3）
中国银行
提入：
提入借 方票据
应付3张 6000元
提入贷 方票据
可编辑版
18
三、全国支票影像交换系统
全国支票影像交换系统是指运用影像技术 将实物支票转换为支票影像信息，通过计 算机及网络将影像信息传递至出票人开户 银行提示付款的业务处理系统
借：其他应付款
贷：清算资金往来可编辑版
9
5、收报行的核算 借：清算资金往来 贷：吸收存款——活期存款——收
款人户
可编辑版
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（三）资金划入业务的核算
例2：美的集团向其所在开户行中国农业银 行广东省佛山市分行丙营业部办理托收承 付，向中国农业银行河南省兴华分行丁营 业部的开户单位振兴公司货款15000元。
（兑付行）
发报经办 行
发报行是资金清算的起始行，收负报责经编 办 制和及可编时辑版向收报行寄发报单。行 5
二、系统内电子汇划业务的账务处理 （一）、会计科目设置 清算资金往来 资产负债共性科目
指用于不同行之间清算的资金
存放同业 资产类科目 核算银行存放于境内、 境外银行和非银行金融机构的款项
同业存放 负债类科目ຫໍສະໝຸດ Baidu核算银行吸收的境内、
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发报清 算行
人行清算 中心
中国人民银行
收报清算 行
工商银行南京分行
建设银行上海分行
工商银行城北支行 （开汇票行）
发报经办 行
建设银行虹口区支行
（兑付行）
收报经办
可编辑版
行 14
第三节 票据交换系统的核算
一、票据交换系统的概念
票据交换系统是我国支付清算体系的重要 组成部分，是指中国人民银行当地支行组 织，在指定区域内遵循“先付后收、收妥 抵用、差额清算、银行不垫款”的原则， 定时定点集中交换、清分中国人民银行和 银行业金融机构提出的结算票据的跨行支 付清算系统。
可编辑版
11
第三节 现代化支付系统介绍
中国现代化支付系统是中国人民银行按照 我国支付清算需要，并利用现代计算机技 术和通讯网络开发建设的，能够高效、安 全处理各银行办理的异地、同城各种支付 业务及其资金清算应用系统。它包括大额 支付系统和小额批量支付系统两个业务应 用系统。
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假如，某公司在工商银行南京城北支行申 请了银行汇票，然后用该银行汇票到上海 购买原材料。而原材料的供应商在建设银 行上海虹口区支行开户并将该汇票交该行 收账。
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二、我国资金清算业务系统的框架
同城票据交换系统
长沙工商银 行A支行
或现代化支付系统
长沙建设 银行
系统内 电子汇 划系统
现代化支 付系统
北京建设 银行
长沙工商银
行B支行全国支票影可编辑像版 交换系统
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第二节 商业银行系统内电子汇划资金清算 业务的核算
系统内清算是各商业银行通过本行自己开 发的系统内电子汇划支付系统来完成。
假如，某公司在工商银行南京城北支行申 请了银行汇票，然后用该银行汇票到上海 购买原材料。而原材料的供应商在工商银 行上海虹口区支行开户并将该汇票交该行 收账。
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发报清 算行
总行清算 中心
中国工商银行总行
收报清算 行
南京分行
上海分行
城北支行
虹口区支行
（开汇票行）
境外金融机构的存款。
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（二）资金划出清算业务的核算
例1：中国农业银行广东省广州分行甲营业 部 5月15日通过信汇代开户单位发财商场支 付货款8000元，收款单位为中国农业银行 广东省佛山分行乙营业部开户的华丰公司。
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1、发报行的核算 借： 吸收存款——活期存款——付款人户
贷：清算资金往来
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它包括两种形式：同城票据交换和全国支 票影像交换系统。
二、同城票据交换的核算
同城票据交换是指同一城市各商业银行将 相互代收、代付的票据，在规定的时间内 集中在票据交换所进行交换，当场扎算交 换差额，清算资金的一种方式。
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同城票据交换的处理分以下几个环节： 1、对参加交换的行处，核定交换号码。 2、确定交换场次和时间，目前基本上各大城市一 天交换两次，上午8点和下午2点。 3、票据交换分提出行和提入行两个系统。 4、票据交换的差额应向人民银行办理转帐清算。
2、发报清算行的核算
借：清算资金往来
贷：存放同业
3、总行清算中心的处理
借：同业存放——发报清算行
贷：同业存放——可收编辑版报清算行
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4、收报清算行
（1）单笔处理
借：存放同业——总行备付金户
贷：清算资金往来
（2）批量处理
收到汇划信息
借：存放同业——总行备付金户
贷：其他应付款
实际汇划时：
第五章 资金清算业务的核算
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第一节 资金清算业务概述
一、资金清算的概念及种类 （一）资金清算的含义 银行之间由于支付结算业务往来所产生的
资金划拨称作资金清算。 （二）资金清算业务的种类 系统内和跨系统清算、同城清算和异地清
算、手工清算和电子清算、全额实时清算 和差额定时清算
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例9、
（1）
（2）
工商银行
农业银行
提出：
提入：
应收10张
应付7张
26 000元 提出借 20 000元 应付2张 方票据 应收2张
12 000元
12 000元 提出贷 方票据
（3）
中国银行
提入：
提入借 方票据
应付3张 6000元
提入贷 方票据
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三、全国支票影像交换系统
全国支票影像交换系统是指运用影像技术 将实物支票转换为支票影像信息，通过计 算机及网络将影像信息传递至出票人开户 银行提示付款的业务处理系统
借：其他应付款
贷：清算资金往来可编辑版
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5、收报行的核算 借：清算资金往来 贷：吸收存款——活期存款——收
款人户
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（三）资金划入业务的核算
例2：美的集团向其所在开户行中国农业银 行广东省佛山市分行丙营业部办理托收承 付，向中国农业银行河南省兴华分行丁营 业部的开户单位振兴公司货款15000元。
（兑付行）
发报经办 行
发报行是资金清算的起始行，收负报责经编 办 制和及可编时辑版向收报行寄发报单。行 5
二、系统内电子汇划业务的账务处理 （一）、会计科目设置 清算资金往来 资产负债共性科目
指用于不同行之间清算的资金
存放同业 资产类科目 核算银行存放于境内、 境外银行和非银行金融机构的款项
同业存放 负债类科目ຫໍສະໝຸດ Baidu核算银行吸收的境内、
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发报清 算行
人行清算 中心
中国人民银行
收报清算 行
工商银行南京分行
建设银行上海分行
工商银行城北支行 （开汇票行）
发报经办 行
建设银行虹口区支行
（兑付行）
收报经办
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行 14
第三节 票据交换系统的核算
一、票据交换系统的概念
票据交换系统是我国支付清算体系的重要 组成部分，是指中国人民银行当地支行组 织，在指定区域内遵循“先付后收、收妥 抵用、差额清算、银行不垫款”的原则， 定时定点集中交换、清分中国人民银行和 银行业金融机构提出的结算票据的跨行支 付清算系统。
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11
第三节 现代化支付系统介绍
中国现代化支付系统是中国人民银行按照 我国支付清算需要，并利用现代计算机技 术和通讯网络开发建设的，能够高效、安 全处理各银行办理的异地、同城各种支付 业务及其资金清算应用系统。它包括大额 支付系统和小额批量支付系统两个业务应 用系统。
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12
假如，某公司在工商银行南京城北支行申 请了银行汇票，然后用该银行汇票到上海 购买原材料。而原材料的供应商在建设银 行上海虹口区支行开户并将该汇票交该行 收账。
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二、我国资金清算业务系统的框架
同城票据交换系统
长沙工商银 行A支行
或现代化支付系统
长沙建设 银行
系统内 电子汇 划系统
现代化支 付系统
北京建设 银行
长沙工商银
行B支行全国支票影可编辑像版 交换系统
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第二节 商业银行系统内电子汇划资金清算 业务的核算
系统内清算是各商业银行通过本行自己开 发的系统内电子汇划支付系统来完成。