中国某银行财务报告分析

中国建设银行财务报告分析

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一、中国建设银行的基本情况

法定中文名称：中国建设银行股份有限公司

法定英文名称：China Construction Bank Corporation

股票上市交易所：上海证券交易所

上市日期：2007年09月25日

股票简称：建设银行

股票代码：601939

注册地址：中华人民共和国国家工商行政管理总局

二、存贷款分析

（一）总体分析

银行存款总额、贷款总额每年都有较大幅度提高，存贷比也基本保持在58%左右。一般商业银行最高的存贷比例为75%，建行的存贷比在58%，意味着它的资产和负债基本处在一个比较稳定的状态，既可以有一定的库存现金存款准备金（就是银行在央行或商业银行的存款）以应付广大客户日常现金支取和日常结算，又可以有足够的收入。因此，建行不会面临损失或破产的问题。

（二）存款分析

2007年活期存款占总存款的59.70%，定期存款占40.30%。2008年活期存款占总存款的53.35%，定期存款占46.65%。2009年活期存款占总存款的55.72%，定期存款占44.28%。活期存款总是比定期存款占的比例大，而两者之间又相差不大。在活期存款中，单位活期存款总是大于个人活期存款，而在定期存款中，单位定期存款却远低于个人定期存款。发生这种现象的最重要的原因是：个人存

款的主要目的是保存货币和获得利息，而且他们并不会经常有大幅度的现金流动，所以他们会选择利率高的定期存款。但是作为一个公司或企业更多的是流动的资金，即每天都会有大量的现金流入或流出他们的银行账户，他们看重的并不是现金存入银行而得到的利息，而是现金在银行系统中的高效率的自由流动，因此他们会选择现金流动性强的活期存款来保存他们的流动资金。

（三）贷款分析

1．贷款按行业分布（比例最大的前五个行业）

在众多行业中贷款金额较大的行业主要有制造业、电力等基础产业、以及房地产业。这些行业都占到了10%以上，其中制造业的贷款金额比重最大。主要在于它们都是高投入的产业，在创业初期以及整个的生产经营过程中都需要大量的资金，尤其是流动资金，而个人又难以筹集大额资金，就会选择向商业银行贷款。

2．贷款按发放对象分布（个人、企业）

在整个贷款总额中，企业贷款占到了75.48%，而个人贷款只占到了24.52%。企业贷款远大于个人贷款。原因主要在于：商业银行的主要贷款对象是企业，因为企业才有实力拥有大量资金，且需要大量资金，由于贷款数额大，银行获得的利息收入就会增多，这也是银行利息收入的重要组成部分，而个人只是小额的贷款用于购车买房，并不会有大的贷款额。

3．贷款按担保方式分布

在整个贷款担保方式中，抵押贷款占到了42.80%占绝大比例，而信用贷款和保证贷款分别占到了26.81%、20.69%比例相对持平，质押贷款仅占了9.70%是占比最少的一个，可见建行的贷款多数为抵押贷款。

4．贷款按风险程度分布（五级分类制）

正常类贷款每年都以较快速度增长，关注类贷款每年都有小幅度的下降，而不良贷款总额也有小范围的下降，总体来说贷款总额每年都大幅度增加，而不良贷款率也从2.60%降到了1.50%。于2009年12月31日，不良贷款余额721.56亿元，较上年减少117.26亿元，不良贷款率1.50%，较上年下降0.71个百分点，次级类贷款、可疑类贷款占比持续降低，关注类贷款占比4.17%，较上年下降1.55个百分点。

原因主要在于：该集团面对复杂的宏观经济形势，进一步深入推进信贷结构调整，对信贷资产进行滚动风险排查，主动防范化解风险，加强预警跟踪与贷后管理，利用有利市场时机加快不良贷款处置，信贷资产质量继续稳定向好。

5．逾期贷款和非应计贷款及占贷款总额的比例

贷款总额保持持续增长，2009年比2007年上涨了15097.18亿元。逾期贷款虽在2008年有小幅度上涨，但在2009年就降到了742.61亿元，非应计贷款每年以较小比例减少，非应计贷款占总贷款比例也从2..11%降到了1.19%。由于2008年贷款管理出现漏洞致使逾期贷款2008年比2007年增加了71.09亿元，该

行认识到了漏洞的严重性，因此在2009年提高了贷款质量，把贷款贷给品质较好的企业。因此逾期贷款在2009年明显大幅度下降至742.61.亿元。

三、主要金融资产的分析

地位：金融资产在银行类上市公司中占有主导地位，占到的资产总额的70%以上，是银行资产的主要组成部分。

四、利润表主要项目的分析

（一）利息净收入

1．利息收入

利息收入的主要来源是：存放中央银行款项获得的存款利息，金融企业往来中向其它商业银行拆出资金而获得的利息，以及向外界发放贷款和垫款取得的利息收入。其中，发放贷款和垫款占绝对比例，是银行利息收入的最主要来源。

各年变化趋势：利息收入总额2008年比2007年上涨601.97亿元，2009年则比2008年下降了125.70亿元。其中，存放中央银行款项每年持续上涨2007至2008年度上涨幅度最大，2008至2009年度则上涨幅度不明显，金融企业往来带来的利息收入每年都大幅度的下降，发放贷款和垫款带来的利息收入在2008年有明显的上涨但在2009年却又有了小幅度下降。

2．利息支出

利息支出的主要原因是：金融企业往来中拆入资金支付的利息、支付给储蓄存款户的存款利息、以及发行债券每期发放的债券利息。其中，吸收存款所支付的利息是银行利息支出的最主要部分。

变化趋势：2007-2008年度利息支出总额大幅度增加，其中，吸收存款利息支出增加幅度最大，金融企业往来的利息支出增幅较小，应付债券利息基本没有变化。2008-2009年度，利息支出总额有小幅减少，主要是吸收存款的利息支出小额小幅下降，金融企业往来和应付债券的利息支出都有小幅增加。总体上来看，2007-2009年度，利息支出有了大幅增加，主要是吸收存款的利息支出的增加，证明该银行在次期间吸收的存款数大幅增加。

（二）手续费净收入

（三）业务及管理费