工程材料审计报告

工程材料审计报告

根据公司审计工作计划和安排，对XX项目物资内控管理进行了审计。本次审计主要通过检查财务凭证原始材料单据，对物资采购、验收、出入库、库存等物资管理环节的合理性进行审计。通过审计，了解被审单位物资管理状况，发现和改善物资管理存在的不足，进一步规范被审单位物资管理，提高被审单位的物资使用效益。审计情况如下：

1、自购材料未附合同。

2、砂石材料未经材料部门验收入库、出库。

3、该项目大部分柴油验收单数量、单价与发票上的不一致，且指填写了“计划价”栏，未填写“原凭证所计”栏，验收单上数量比发票上数量多，单价比发票单价低，总金额相同。经了解，因加油站在单价上给项目部有一定优惠，但发票上单价不能按优惠单价开具，所以实际加油数量比发票上的加油数量多，柴油验收单上的数量才是实际数量，因总金额一致，所以存在证证不相符的情况。在填写材料验收单时，发票上数量、单价、金额应填写在“原凭证所计”栏，实际加油数量、单价、金额应填写在“计划价”栏，此为规范的填写方式。

4、油料出库使用《油料领发登记表》，耗用时应使用《材料消耗统计表》，不应直接在《油料领发登记表》计算金额进行柴油耗用，《油料领发登记表》只用于油料仓库发油数量登记。

5、2010年6月转16号凭证附件，0014384材料验收单无水泥对账清单作为附件。

6、部分凭证签字不全。

审计建议:

（一）物资计划、采购与财务付款方面

大宗物资采购应有项目物资计划申请单，项目物资采购申请单，询价单，总公司采购审批回复单，订立采购合同，入库单，出库单，材料报表，盘点表分月进行分类归档保管。物资付款核对材料入库及确认单是否完整，严格执行审批程序进行付款。发票审验：增值税普票应核对购买方名称，纳税人识别号，地址电

话，开户行及账号，材料名称，规格型号，计量单位，数量，金额，销售方名称，纳税人识别号，地址电话，开户行及账号，开票人是否规范填写无误，销售方（章）必须是发票专用章，如果不符，可以拒收。公司财务在审核付款条件时，在申请付款单后附送发票、入库单等必要附件，并审核相关工作环节负责人签字是否完整；原始单据审核人应对程序完整性负责；对于已耗材料，材料供应商未提供发票应及时预点材料入库，待收到发票再作相关账务处理；

2、财务和物资两个部门每月进行核对，找出双方差异原因，根据具体情况进行处理或调整，达到财务与物资核算一致。

（二）物资入库、出库、仓储管理方面

1、项目应建立物资验收制度并严格执行，所有物资应分类验收合格后方可入库，并填写材料验收单。材料验收单应填写连续的自编号，按要求划分材料类别，材料的各种信息必须与票证一致，相关人员签字齐全，对于市场价格随时变动的物资（如柴油）可设置合理的计划价，方便账务处理。

2、项目部应建立物资领用制度并严格执行，仓库物资领用必须先填写物资申领单，相关部门负责人签字后方能到仓库领取物资。

3、物资出库单应设置连续的自编号，填写内容准确、清晰、完整，相关人员签字齐全。

4、物资台账必须根据出、入库单进行及时登记，保证帐证相符、账物相符；应及时整理归档、装订成册。

5、定期盘点库存物资，保证账实相符，对帐实不符的机具、物资，按规定进行调整；在以后的工作中必须严格执行定期盘点制度，切实做到物资帐实相符，不得出现帐外物资。

6、建立废旧物资管理制度，并建立废旧物资台账，实时掌握废旧物资信息。

8、配备专业材料管理人员，规范材料管理。

审计人员：

年月日