企业管理控制系统课件(共 33张PPT)
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企业质量管理与控制ppt课件
规章制度，养成良好的工作习惯。
48
5S口诀
只有整理没整顿,物品真难找得到; 只有整顿没整理,无法取舍乱糟糟; 整理整顿没清扫,物品使用不可靠; 3S之效果怎保证?清洁出来献一招; 标准作业练素养,安全生产最重要; 日积月累勤改善,公司管理水平高.
49
5S推行口号 工作效率想提高,整理整顿先做好. 清扫清洁大家做,安全环境真不错. 培养良好素养,营造团队力量. 全力以赴,追求卓越,严格自律,从我做起.
的善后处理费用降低的缘故）； 2. 没有太多的不良品，既能节省材料更换、机器调整
的费用； 3. 因不良品的减少而又更多生产机会； 4. 同样的设备与人员，在不良率减少的情形下，可以
改善生产的持续生产能力。
10
二、质量管理是什么 （产品质量）
所谓的管理。就是将质量的不稳定减到 最低，甚至剔除；同时将造成或影响与 形成质量不稳定的因素进行控制，所采 取的手段。
也可以叫树枝图。
是QC小组进行课题攻关的一种方法。
26
基本造型
机
人
质 量 问 题
法
环
料
27
四、分层法
将混合的数据分别开来，然后进行比 较的图。
ABC
A B C
28
五、散布图
观察二种数据之间关系的图。
.
29
六、直方图
观察数据的分配状况的图
30
七、控制图
判断制造过程、数据是否正常的图。
让员工第一次做对！ 三个基本条件：
1. 正确的思想 2. 熟练的技能 3. 防错误的能力
40
6、量化---目标责任制
非量化目标
品质异常状况 制程稳定状况 员工品质观念 品质训练状况 体系建立维护 产品权威认证 供应商辅导 客户投诉处理
48
5S口诀
只有整理没整顿,物品真难找得到; 只有整顿没整理,无法取舍乱糟糟; 整理整顿没清扫,物品使用不可靠; 3S之效果怎保证?清洁出来献一招; 标准作业练素养,安全生产最重要; 日积月累勤改善,公司管理水平高.
49
5S推行口号 工作效率想提高,整理整顿先做好. 清扫清洁大家做,安全环境真不错. 培养良好素养,营造团队力量. 全力以赴,追求卓越,严格自律,从我做起.
的善后处理费用降低的缘故）； 2. 没有太多的不良品，既能节省材料更换、机器调整
的费用； 3. 因不良品的减少而又更多生产机会； 4. 同样的设备与人员，在不良率减少的情形下，可以
改善生产的持续生产能力。
10
二、质量管理是什么 （产品质量）
所谓的管理。就是将质量的不稳定减到 最低，甚至剔除；同时将造成或影响与 形成质量不稳定的因素进行控制，所采 取的手段。
也可以叫树枝图。
是QC小组进行课题攻关的一种方法。
26
基本造型
机
人
质 量 问 题
法
环
料
27
四、分层法
将混合的数据分别开来，然后进行比 较的图。
ABC
A B C
28
五、散布图
观察二种数据之间关系的图。
.
29
六、直方图
观察数据的分配状况的图
30
七、控制图
判断制造过程、数据是否正常的图。
让员工第一次做对！ 三个基本条件：
1. 正确的思想 2. 熟练的技能 3. 防错误的能力
40
6、量化---目标责任制
非量化目标
品质异常状况 制程稳定状况 员工品质观念 品质训练状况 体系建立维护 产品权威认证 供应商辅导 客户投诉处理
企业管理控制系统ppt课件
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6
中国北方工业公司
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7
中国北方工业公司
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8
中国北方工业公司
流程风险－营运风险（续）
10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断. 有经验人员的流失等原因造成业务的中断， 给公司的发展造成不利影响
11. 采购
－企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地 造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力
－由于对安全生产不够重视造成员工 的伤亡，给企业造成不必要的损失
16. 商标被侵蚀
10
－由于产品或服务的质量不佳，造成 企业名誉受损
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中国北方工业公司
流程风险－金融风险
1.货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险
－利率波动可能会增加企业的借款费用和 减少投资项目的产出
3.流动性
安达信企业咨询
23
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
安达信企业咨询
24
中国北方工业公司
企业一般运作循环
采购 原材料
存货 生产
销售 产成品
收付款
工资
投资
付款方向
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25
中国北方工业公司
一般控制点
1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 实 质 性 5. 评 估 6. 资产接触
授权风险 领导力 权力 限制
表现激励 沟通
信息处理/ 技术风险
使用权 完整性 相关性 可得到性
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
产业
决策信息风险
MBO目标管理的设定33张课件
□在《惠普之道（The HP Way）》中说到：“没有任何管理原
则比“目标管理（Management by Objective）”原则对惠普 的成功有如此大的贡献……”。
——惠普公司创始人戴维•帕卡德
□“除了彼得·德鲁克的书外，还有什么书值得看呢？”
——微软总裁比尔·盖茨
□“1981年，我整合通用电气的第一个核心思想来自德鲁克。”
MBO的特点
MBO的 特点
□重视人的因素 目标管理是一种参与的、民主的、自我控制的管理 制度，也是一种把个人需求与组织目标结合起来的管理制度。在这一 制度下，上级与下级的关系是平等、尊重、依赖、支持，下级在承诺 目标和被授权之后是自觉、自主和自治的。
□ 建立目标锁链与目标体系 目标管理通过专门设计的过程，将组织 的整体目标逐级分解，转换为各单位、各员工的分目标。从组织目标 到经营单位目标，再到部门目标，最后到个人目标。在目标分解过程 中，权、责、利三者已经明确，而且相互对称。这些目标方向一致， 环环相扣，相互配合，形成协调统一的目标体系。只有每个人员完成 了自己的分目标，整个企业的总目标才有完成的希望。
目标的特点：层次性；多样性；时间性；适应性；可考 核性。
目标的作用：为组织管理工作指明方向；激励作用；凝聚作用。
目标的类型： 按目标的内容划分，分为总目标、中间目标
和具体目标。 按目标的时间划分，分为短期目标、中期目
标和长期目标。
OEC管 理法
MBO的运用
□将目标管理法运用得出神入化的是海尔。 □张瑞敏始创OEC管理法。其核心，就是目标管理。是海 尔走向世界的最好发展资本。 □ OEC管理法(Overall Every Control and Clear)是海 尔以目标管理为基础所独创的一种生产管理模式，也可以 表示为：日事日毕，日清日高。
则比“目标管理（Management by Objective）”原则对惠普 的成功有如此大的贡献……”。
——惠普公司创始人戴维•帕卡德
□“除了彼得·德鲁克的书外，还有什么书值得看呢？”
——微软总裁比尔·盖茨
□“1981年，我整合通用电气的第一个核心思想来自德鲁克。”
MBO的特点
MBO的 特点
□重视人的因素 目标管理是一种参与的、民主的、自我控制的管理 制度，也是一种把个人需求与组织目标结合起来的管理制度。在这一 制度下，上级与下级的关系是平等、尊重、依赖、支持，下级在承诺 目标和被授权之后是自觉、自主和自治的。
□ 建立目标锁链与目标体系 目标管理通过专门设计的过程，将组织 的整体目标逐级分解，转换为各单位、各员工的分目标。从组织目标 到经营单位目标，再到部门目标，最后到个人目标。在目标分解过程 中，权、责、利三者已经明确，而且相互对称。这些目标方向一致， 环环相扣，相互配合，形成协调统一的目标体系。只有每个人员完成 了自己的分目标，整个企业的总目标才有完成的希望。
目标的特点：层次性；多样性；时间性；适应性；可考 核性。
目标的作用：为组织管理工作指明方向；激励作用；凝聚作用。
目标的类型： 按目标的内容划分，分为总目标、中间目标
和具体目标。 按目标的时间划分，分为短期目标、中期目
标和长期目标。
OEC管 理法
MBO的运用
□将目标管理法运用得出神入化的是海尔。 □张瑞敏始创OEC管理法。其核心，就是目标管理。是海 尔走向世界的最好发展资本。 □ OEC管理法(Overall Every Control and Clear)是海 尔以目标管理为基础所独创的一种生产管理模式，也可以 表示为：日事日毕，日清日高。
安达信—企业管理控制系统.ppt
安达信企业咨询
22
中国北方工业公司
警钟长鸣（续）
广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主 要原因：
–长期以来经营管理极其混乱
–存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规 经营活动
安达信企业咨询
23
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
3
中国北方工业公司
企业业务风险模型TM
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立／政治 法律
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商 品定价 过失／损失
符合性 业务中断 产品／服务失败 环境 健康和安全 商标／产品名侵蚀
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
环境风险
股东关系 行政管理
安达信企业咨询
中国北方工业公司
决策信息风险－财务（续）
4.税收
－由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务 机关的罚款
5.福利基金 －福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性
6.投资评估 －管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估，往往造成投资的失败
安达信企业咨询
19
中国北方工业公司
决策信息风险－战略
27
安达信企业咨询
中国北方工业公司
一般控制技术（续）
7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制
28
安达信企业咨询
中国北方工业公司
应收帐款
员工的薪酬变化得到批准并同时编入档案备查 员工的薪酬是建立在经批准的
22
中国北方工业公司
警钟长鸣（续）
广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产还债。主 要原因：
–长期以来经营管理极其混乱
–存在大量高息揽存.帐外经营.乱拆借.乱投资等违规 经营活动
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23
中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
3
中国北方工业公司
企业业务风险模型TM
竞争着 灾难性损失
敏感性 独立／政治 法律
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效率 能力 表现差异 循环时间 资源 商 品定价 过失／损失
符合性 业务中断 产品／服务失败 环境 健康和安全 商标／产品名侵蚀
营运
价格 合同执行 衡量 结盟 管理报告
环境风险
股东关系 行政管理
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决策信息风险－财务（续）
4.税收
－由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务 机关的罚款
5.福利基金 －福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性
6.投资评估 －管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估，往往造成投资的失败
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19
中国北方工业公司
决策信息风险－战略
27
安达信企业咨询
中国北方工业公司
一般控制技术（续）
7. 分析性程序 8. 实际存在性验证 9. 函证 10.控制科目与明细帐的对帐 11.阶段性备抵科目的确定 12.接触限制
28
安达信企业咨询
中国北方工业公司
应收帐款
员工的薪酬变化得到批准并同时编入档案备查 员工的薪酬是建立在经批准的
药品经营企业质量风险管控培训课件PPT(共 33张)
3）根据风险指数的值对风险级别进行评价，评价标准如下：
风险指数（RPN）
风险等级
措施描述
1-15分
低风险
风险能接受，无需采取措施或者采用日常管理即可。
16-24分
中等风险
可以根据情况采取风险降低措施
24分以上
高风险
必须采取控制措施降低风险
3、风险控制 1）质量风险管理小组根据风险指数（RPN）对每一项风险点进行风险等级的评估，评估为中等风险以上的必须通知风险存在部门采取的纠正措施和预防措施，要求相应的部门经营整改。 2）风险管理小组对风险存在的部门发放《问题改进和措施跟踪记录》（附表2），要求责任部门对存在的风险及问题采取措施进行控制及整改。
鱼骨图的三种类型
各要素与特性值间不存在原因关系，而是结构构成团系。
鱼头在右，特性值通常以“为什么……”来写。
整理问题型
原因型
对策型
鱼头在左，特性值通常以“如何提高/改善……”来写。
举例：整理型鱼骨图
员 工 培 训
培训计划制定
培训计划实施
培训监督
结果跟踪
效果评估
教材
课时计划
培训项目
实际应用
晋升比例
质量风险评估表
环节或对象
风险点
产生影响
结果的严重性（S)
现行管理措施
出现的可能性（P）
风险的可识别性（D）
RPN
风险等级
Hale Waihona Puke 问题改进和措施跟踪记录风险事由
责任部门
检查人员
缺陷项目描述： 部门负责人： 日期：
会出现较小损失，造成不良影响
日常检查就能发现，应对措施基本能够发现出现的风险
2
《企业管理体系》PPT课件
〔6〕将质量管理体系与组织的管理过程联系起来,以过 程模式为主导,通过控制过程质量来控制结果〔即产 品质量〕,实现质量目标；
〔7〕强调对质量业绩的持续改进,不断完善质量管理体 系,确保其对环境的适宜性和运作的有效性；
〔8〕强调管理者,特别是最高管理者的作用：不仅提出 "领导作用"原则,而且规定了最高管理者在实施质量 管理体系中应起的9个方面的作用；
因此,一个组织的管理体系可以包括若干不同的 管理系统来实现.如质量管理体系〔QMS〕、财 务管理体系、环境管理体系〔EMS〕、职业健 康安全管理体系〔OHSMS〕等,这需要依据相 应的国际管理体系标准和先进的管理模式来建 立,并需不断改进和完善.
三、质量、环境和职业健康安 全管理体系标准简介
国际标准化组织〔ISO〕于20世纪80年代 首先在国际上推行ISO 9000系列质量管 理标准,开展QMS认证.随后1996年ISO又 根的这不科些同学据恶管地的世化理区管体、理界、系不模标同式范资准行或是业运围 源依、行据不机内 的现同制环 短代组,它管织们境 缺理的的体管实污,推系理施的实染大出发践大以展而推了推,进总及出I了结S的现不生O先代同进态企国1和业家4环、00境0 环的管境理管,促进理了企标业准的发.展近. 年来ISO与其他国际组 织又推出职业健康安全管理体系、食品 安全管理体系、社会责任管理体系、信 息安全管理体系等标准.
4. 2000版ISO 9000族标准的优点
〔9〕ISO 9001与ISO 9004内容结构一致,使质量 管理体系的内部管理要求与顾客要求〔包括认 证要求〕协调一致,既避免了因认证/注册而给 企业等组织带来的不必要工作量,又为持续改进 组织的总体业绩与效率创造了条件；
〔10〕与环境、安全等管理体系具有更好的兼容 性,有利于组织建立统一的管理体系.
〔7〕强调对质量业绩的持续改进,不断完善质量管理体 系,确保其对环境的适宜性和运作的有效性；
〔8〕强调管理者,特别是最高管理者的作用：不仅提出 "领导作用"原则,而且规定了最高管理者在实施质量 管理体系中应起的9个方面的作用；
因此,一个组织的管理体系可以包括若干不同的 管理系统来实现.如质量管理体系〔QMS〕、财 务管理体系、环境管理体系〔EMS〕、职业健 康安全管理体系〔OHSMS〕等,这需要依据相 应的国际管理体系标准和先进的管理模式来建 立,并需不断改进和完善.
三、质量、环境和职业健康安 全管理体系标准简介
国际标准化组织〔ISO〕于20世纪80年代 首先在国际上推行ISO 9000系列质量管 理标准,开展QMS认证.随后1996年ISO又 根的这不科些同学据恶管地的世化理区管体、理界、系不模标同式范资准行或是业运围 源依、行据不机内 的现同制环 短代组,它管织们境 缺理的的体管实污,推系理施的实染大出发践大以展而推了推,进总及出I了结S的现不生O先代同进态企国1和业家4环、00境0 环的管境理管,促进理了企标业准的发.展近. 年来ISO与其他国际组 织又推出职业健康安全管理体系、食品 安全管理体系、社会责任管理体系、信 息安全管理体系等标准.
4. 2000版ISO 9000族标准的优点
〔9〕ISO 9001与ISO 9004内容结构一致,使质量 管理体系的内部管理要求与顾客要求〔包括认 证要求〕协调一致,既避免了因认证/注册而给 企业等组织带来的不必要工作量,又为持续改进 组织的总体业绩与效率创造了条件；
〔10〕与环境、安全等管理体系具有更好的兼容 性,有利于组织建立统一的管理体系.
纺织企业管理控制系统介绍(ppt 33页)
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中国北方工业公司
企业一般运作循环
采购 原材料
存货 生产
销售 产成品
收付款
工资
投资
付款方向
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中国北方工业公司
一般控制点
1. 授 权 2. 完 整 3. 准 确 4. 实 质 性 5. 评 估 6. 资产接触
26
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中国北方工业公司
一般控制技术
1. 批 准 2. 配比和比较 3. 序号审核和记录 4. 复核计算 5. 合计控制 6. 验 证
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中国北方工业公司
决策信息风险－财务（续）
4.税收
－由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务 机关的罚款
5.福利基金 －福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性
6.投资评估 －管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估，往往造成投资的失败
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中国北方工业公司
决策信息风险－战略
1. 环境监视 －无法及时发现竞争环境所发生的变化，及 时调整战略
2. 业务组合 －企业没有良好的业务组合来实现其业绩的 最大化
3. 价值评估 －管理层没能从战略角度评估某项业务
4. 衡量标准 －组织衡量标准只关注短期业绩或与业务战 略不一致
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中国北方工业公司
决策信息风险－战略（续）
中国北方工业公司
企业管理控制系统
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一九九九年一月二十三日 安达信企业咨询
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中国北方工业公司
目
录
一、企业面临多种业务风险 二、企业管理控制系统简介 三、我们的最佳实务
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企业管理控制系统
企业管理控制系统一、基本原理1、在狭义上，管理控制系统[MCS]是指在业绩原则或目旳既定旳条件下，计量业绩原则实际执行旳进度或成果，将实际进度或成果与业绩原则比较/分析，汇报差异旳原因与责任，以便为矫正差异提供根据。
（1）业绩评价：计量、比较/分析、汇报（2）业绩评价旳前提：目旳或原则（3）业绩评价旳目旳：为矫正差异提供根据2、在广义上，MCS就是管理，就整个企业而言，MCS是指管理当局制定战略目旳并驱动和驾驭整个企业向着战略目旳运行、最终实现战略目旳旳机制；中层和基层亦然；MCS由制定业绩原则、监控业绩原则执行和矫正差异三要素构成，其中旳监控业绩原则执行又包括计量、比较/分析、汇报三项内容，即广义MCS包括狭义MCS。
3、MCS旳控制对象可辨别物和人，在以物为控制对象旳MCS中，矫正差异外在于被控制者——直接外力作用；在以人为控制对象旳MCS中，假如存在着有效旳奖惩制度，矫正差异内在于被控制者—自觉行动，间接旳外力作用。
以物为控制对象旳MCS以人为控制对象旳MCS4、MCS不仅是实现企业短期目旳旳工具，并且是实现战略旳工具，两者应当衔接。
战略与管理控制系统准备资源5、控制种类（1）MCS 中所谓旳控制，就是对个人、团体和整个组织旳行为旳控制，可抽象为A 对B 旳控制；（2）自我控制和他人控制：前者是B 自觉地按照A 旳意图而行动；后者是A 运用行为杠杆驱使B 按A 旳意图而行动；（3）意识形态控制、血缘关系控制和经济利益控制；（4）成果控制和过程控制。
6、过程控制或任务控制（Task Control）（1）按照事先规定旳动作（M otions）控制人旳行为，目旳在于保障被控制者精确无误地（Infallibly）到达既定目旳；➢防止性控制（Preventive Control）按照规定旳或者无选择性旳动作完毕任务，在有些行业（医生手术、财务领域）是非常必要旳；➢实行监控（M onitoring）在被控制者执行任务旳过程中，检查被控制者旳行为。
企业控制管理教学PPT
一粒沙子
❖ 在一次长跑运动会中，一个运动员觉得自己鞋子里有些不 太舒服，但是因为比赛已经开始，也来不及再停下来。但 是跑得越长，他发现自己的脚越痛，到最后一圈不得不停 下来。脱下鞋子一看，原来是一粒沙子，这粒沙子把脚都 磨破了，无法再进行比赛了。就这样只好眼睁睁地看着自 己与奖牌擦肩而过。
启示
❖ 鞋子中的沙子虽小，但是同样可以在一个时期内 影响目标的实施。我们在企业管理中一定要学会 发现企业中存在的问题，更重要的是重视企业中 存在的问题，发现问题了一定要及时处理，做到 未雨绸缪，不能够让隐患再持续下去，否则的话 只好像那个运动员一样到最后无法控制自己的 “身体”，眼睁睁地看着机遇跟自己说再见。
三、控制工作的步骤
1、拟定标准
麦当劳快餐店的工作标准：其一，95％ 以上的顾客进快餐店后3分钟内，服务员 必须迎上去接待顾客；其二，事先准备好 的汉堡包必须在5分钟内热好供应顾客； 其三，服务员必须在就餐人员离开5分钟 内把餐桌打扫干净。
❖（二）按控制的主体分类：集中控制、 分层控制、分散控制
❖1、集中控制：是指在组织中建立一个相 对稳定的控制中心，由控制中心对组织 内外的各种信息进行统一的加工处理， 发现问题并提出问题的解决方案 。
管理启示
❖ 事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制，可惜 大多数的事业经营者均未能体会到这一点，等到错误的决 策造成了重大的损失才寻求弥补。弥补得好，当然是声名 鹊起，但更多的时候是亡羊补牢，为时已晚。
对企业高级领导来说，最重要的才能莫过于能作出正确 的判断，而这种特殊才能将是电脑永远无法取代的。
❖2、分层控制：是指将管理组织分为不同 的层级，各个层级在服从整体目标的基 础上，相对独立地开展控制活动 。
❖3、分散控制：是指组织管理系统分为若 干相对独立的子系统，每一个子系统独 立地实施内部直接控制。
❖ 在一次长跑运动会中，一个运动员觉得自己鞋子里有些不 太舒服，但是因为比赛已经开始，也来不及再停下来。但 是跑得越长，他发现自己的脚越痛，到最后一圈不得不停 下来。脱下鞋子一看，原来是一粒沙子，这粒沙子把脚都 磨破了，无法再进行比赛了。就这样只好眼睁睁地看着自 己与奖牌擦肩而过。
启示
❖ 鞋子中的沙子虽小，但是同样可以在一个时期内 影响目标的实施。我们在企业管理中一定要学会 发现企业中存在的问题，更重要的是重视企业中 存在的问题，发现问题了一定要及时处理，做到 未雨绸缪，不能够让隐患再持续下去，否则的话 只好像那个运动员一样到最后无法控制自己的 “身体”，眼睁睁地看着机遇跟自己说再见。
三、控制工作的步骤
1、拟定标准
麦当劳快餐店的工作标准：其一，95％ 以上的顾客进快餐店后3分钟内，服务员 必须迎上去接待顾客；其二，事先准备好 的汉堡包必须在5分钟内热好供应顾客； 其三，服务员必须在就餐人员离开5分钟 内把餐桌打扫干净。
❖（二）按控制的主体分类：集中控制、 分层控制、分散控制
❖1、集中控制：是指在组织中建立一个相 对稳定的控制中心，由控制中心对组织 内外的各种信息进行统一的加工处理， 发现问题并提出问题的解决方案 。
管理启示
❖ 事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制，可惜 大多数的事业经营者均未能体会到这一点，等到错误的决 策造成了重大的损失才寻求弥补。弥补得好，当然是声名 鹊起，但更多的时候是亡羊补牢，为时已晚。
对企业高级领导来说，最重要的才能莫过于能作出正确 的判断，而这种特殊才能将是电脑永远无法取代的。
❖2、分层控制：是指将管理组织分为不同 的层级，各个层级在服从整体目标的基 础上，相对独立地开展控制活动 。
❖3、分散控制：是指组织管理系统分为若 干相对独立的子系统，每一个子系统独 立地实施内部直接控制。
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15. 健康和安全
16. 商标被侵蚀
安达信企业咨
10
流程风险－金融风险
1.货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险
－利率波动可能会增加企业的借款费用和
减少投资项目的产出
3.流动性
－资产变现能力差可能企业陷入财务危机
4.现金转移速度 －现金的回笼速度直接影响企业对现金的 使用效率
11
1. 使用权 －对数据使用的权限设置不够安全,造成机密
的泄漏
2. 整合性 －公司两个实体使用的系统不同，造成公司的
数据不具整合性，给管理造成困难
3. 相关性 －所收集的数据与管理所需的数据无关
4. 可得到性－急需的数据无法得到
安达信企业咨
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流程风险－廉正风险
1. 管理欺诈 －管理层在会计报中作假蒙骗总公司领导
内部
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
决策信息风险
营运
价 格 合同执行 衡 量 结 盟 管理报告
财务
预算和计划 完整性和精确性 会计信息 税 收 福利基金 投资评估
战略
环境检视 业务组合 价值评估 组织结构 资源分配 计 划 生命周期
管理决策
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环境风险
1. 竞争者 －竞争者令企业失去原有的市场竞争优势 2. 敏感性 －企业无法对变化的环境作出有效及时的反应 3. 股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力 4. 资本的可获得性 －公司可能无法筹措到足够的资金来 支持自身发展
司被大量罚款和最终失去某个客户 3. 衡量 －由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决
策较为随意，容易造成决策失误给企业带
来损失
16
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决策信息风险－营运风险（续）
4.符合性 －公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与 公司总体的目标所要求的不相符合
5.管理报告－向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及 时，使企业遭受有关方面的罚款等
安达信企业咨
流程风险－金融风险（续）
5. 结算 －企业资金在两国市场上运作，可能由于两个
市场结算时间不同给企业的现金流带来影响
6. 再投资 －资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法 再次获得相同回报的投资机会 7. 信用 －客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占
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流程风险－授权风险
1. 领导力 2. 职权 －业务流程的负责人没有领导力 －员工或者不能尽职或者做本不应由其完成 的工作 －管理层超越职权限制，滥用权利
3. 限制
4. 表现激励 －由于表现评估制度不合理致使员工对工作 缺乏兴趣
5. 沟通
－公司内部上下以及横向沟通不够造成内部 合作不够紧密
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流程风险－信息处理 /技术风险
外部
流程风险
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效 率 能 力 表现差异 循环时间 资 源 商 品定价 过失／损失 符合性 业务中断 产品／服务失败 环 境 健康和安全 商标／产品名侵蚀
授权风险 领导力 权 力 限 制 表现激励 沟通
信息处理/ 技术风险
使用权 完整性 相关性 可得到性
财务风险
货 币 利 率 流动性 现金转移／流通速度改变 结 算 再投资 信 用
在巨大的差距
7. 时间拖延 －业务流程耗时过多
8. 存货遗失 －由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造
成巨大的损失
9. 符合
－由于员工的失误，造成产品不能符合市场
的需要，无法完成企业的预期目标
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流程风险－营运风险（续）
10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断.
有经验人员的流失等原因造成业务的中断，
流程风险－营运风险
1. 客户满意 －由于对客户服务不够重视造成营业额下降
2. 人力资源 －岗位人员资格和能力不够
3. 产品开发 －新产品无法被市场接受 4. 效率 －企业效率底下令成本高居
5. 能力
－企业生产能力过剩或者不足
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7
流程风险－营运风险（续）
6. 表现差异 －企业的运作水平与国际先进水准之间还存
给公司的发展造成不利影响 11. 采购 －企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地 造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力 12. 商品定价 －定价的不合理，比如企业使用现行市价与 客户签订远期合同，由于市场价格的波动 给企业带来可能的损失
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流程风险－营运风险（续）
13. 产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个 形象造成影响 14. 环境 －由于企业破坏环境而受到第三方或 政府的罚款 －由于对安全生产不够重视造成员工 的伤亡，给企业造成不必要的损失 －由于产品或服务的质量不佳，造成 企业名誉受损
和投资者
2. 雇员欺诈 －雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失
3. 非法行为
－管理人员或员工擅自以公司名义作出违法
行为使企业蒙受损失
4. 无授权使用－员工未经授权，为其他目的使用公司资产
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决策信息风险－营运风险
1. 定价风险 －定价不合理造成对企业业绩的影响
2. 合同执行 －公司可能由于没能按期完成合同，造成公
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5
环境风险（续）
5. 灾难性损失 －自然灾害给企业造成巨大的损失
6. 政策.法规风险 －由政策.法规的不可测性及变化给企 业带来损失 7. 行业风险 －由于行业有关要素变化，使企业丧失 在行业中的优势地位 8. 金融市场风险 －由于金融市场的价格波动给企业的金 融性资产造成损失
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企业管理控制系统
安达信企业咨询
一九九九年一月二十三日
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1
目
录
一、企业面临多种业务风险
二、企业管理控制系统简介
三、我们的最佳实务
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2
目
录
一、企业面临多种业务风险
二、企业管理控制系统简介
三、我们的最佳实务
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3
企业业务风险模型TM
环境风险
竞争着 灾难性损失 敏感性 独立／政治 股东关系 行政管理 资金充足性 金融市 场 法律 产 业
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决策信息风险－财务
1.预算和计划 －预算和计划不切实际，无法执行
2.完整性和准确性 －企业财务数据不够完整和准确，无法
全面真实地反映企业经营状况 3.会计信息 －过渡依赖于会计信息对企业经营状况
作出判断，忽视其他的因素如客户满
意度等
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决策信息风险－财务（续）
4.税收 －由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务 机关的罚款 5.福利基金 －福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性 6.投资评估 －管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估，往往造成投资的失败