企业管理控制系统课件(共 33张PPT)

流程风险－营运风险
1. 客户满意 －由于对客户服务不够重视造成营业额下降
2. 人力资源 －岗位人员资格和能力不够
3. 产品开发 －新产品无法被市场接受 4. 效率 －企业效率底下令成本高居
5. 能力
－企业生产能力过剩或者不足
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流程风险－营运风险（续）
6. 表现差异 －企业的运作水平与国际先进水准之间还存
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环境风险（续）
5. 灾难性损失 －自然灾害给企业造成巨大的损失
6. 政策.法规风险 －由政策.法规的不可测性及变化给企 业带来损失 7. 行业风险 －由于行业有关要素变化，使企业丧失 在行业中的优势地位 8. 金融市场风险 －由于金融市场的价格波动给企业的金 融性资产造成损失
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内部
廉正风险
管理欺诈 雇员欺诈 非法行为 无授权使用商誉
决策信息风险
营运
价 格 合同执行 衡 量 结 盟 管理报告
财务
预算和计划 完整性和精确性 会计信息 税 收 福利基金 投资评估
战略
环境检视 业务组合 价值评估 组织结构 资源分配 计 划 生命周期
管理决策
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环境风险
1. 竞争者 －竞争者令企业失去原有的市场竞争优势 2. 敏感性 －企业无法对变化的环境作出有效及时的反应 3. 股东关系－直接关系到企业在资本市场上的筹资能力 4. 资本的可获得性 －公司可能无法筹措到足够的资金来 支持自身发展
和投资者
2. 雇员欺诈 －雇员私自挪用公司资产造成企业重大损失
3. 非法行为
－管理人员或员工擅自以公司名义作出违法
行为使企业蒙受损失
4. 无授权使用－员工未经授权，为其他目的使用公司资产
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决策信息风险－营运风险
1. 定价风险 －定价不合理造成对企业业绩的影响
2. 合同执行 －公司可能由于没能按期完成合同，造成公
在巨大的差距
7. 时间拖延 －业务流程耗时过多
8. 存货遗失 －由于管理不当，存货的遗失给企业业绩造
成巨大的损失
9. 符合
－由于员工的失误，造成产品不能符合市场
的需要，无法完成企业的预期目标
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流程风险－营运风险（续）
10. 业务中断 －企业可能由于主要原材料供应的突然中断.
有经验人员的流失等原因造成业务的中断，
外部
流程风险
营运风险
客户满意 人力资源 产品开发 效 率 能 力 表现差异 循环时间 资 源 商 品定价 过失／损失 符合性 业务中断 产品／服务失败 环 境 健康和安全 商标／产品名侵蚀
授权风险 领导力 权 力 限 制 表现激励 沟通
信息处理/ 技术风险
使用权 完整性 相关性 可得到性
财务风险
货 币 利 率 流动性 现金转移／流通速度改变 结 算 再投资 信 用
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流程风险－金融风险（续）
5. 结算 －企业资金在两国市场上运作，可能由于两个
市场结算时间不同给企业的现金流带来影响
6. 再投资 －资金在短期高回报投资项目结束回笼后无法 再次获得相同回报的投资机会 7. 信用 －客户长期拖欠货款造成企业现金被大量挤占
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流程风险－授权风险
1. 使用权 －对数据使用的权限设置不够安全,造成机密
的泄漏
2. 整合性 －公司两个实体使用的系统不同，造成公司的
数据不具整合性，给管理造成困难
3. 相关性 －所收集的数据与管理所需的数据无关
4. 可得到性－急需的数据无法得到
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流程风险－廉正风险
1. 管理欺诈 －管理层在会计报表中作假蒙骗总公司领导
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决策信息风险－财务
1.预算和计划 －预算和计划不切实际，无法执行
2.完整性和准确性 －企业财务数据不够完整和准确，无法
全面真实地反映企业经营状况 3.会计信息 －过渡依赖于会计信息对企业经营状况
作出判断，忽视其他的因素如客户满
意度等
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决策信息风险－财务（续）
4.税收 －由于企业没能按时按期依法纳税，遭到税务 机关的罚款 5.福利基金 －福利基金的不足造成员工缺乏工作积极性 6.投资评估 －管理层在缺乏财务数据和相关信息的基础上 作出投资评估，往往造成投资的失败
1. 领导力 2. 职权 －业务流程的负责人没有领导力 －员工或者不能尽职或者做本不应由其完成 的工作 －管理层超越职权限制，滥用权利
3. 限制
4. 表现激励 －由于表现评估制度不合理致使员工对工作 缺乏兴趣
5. 沟通
－公司内部上下以及横向沟通不够造成内部 合作不够紧密
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流程风险－信息处理 /技术风险
15. 健康和安全
16. 商标被侵蚀
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流程风险－金融风险
1.货币风险 －货币汇率的波动直接影响企业的业绩
2.利率风险
－利率波动可能会增加企业的借款费用和
减少投资项目的产出
3.流动性
－资产变现能力差可能企业陷入财务危机
4.现金转移速度 －现金的回笼速度直接影响企业对现金的 使用效率
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司被大量罚款和最终失去某个客户 3. 衡量 －由于缺乏可靠的衡量标准，造成管理层决
策较为随意，容易造成决策失误给企业带
来损失
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决策信息风险－营运风险（续）
4.符合性 －公司流程中所执行的目标和业绩考核标准与 公司总体的目标所要求的不相符合
5.管理报告－向有关不门递交的报告不完整.不正确.不及 时，使企业遭受有关方面的罚款等
给公司的发展造成不利影响 11. 采购 －企业可能由于缺乏材料供应商的选择余地 造成采购成本偏高，影响企业产品竞争力 12. 商品定价 －定价的不合理，比如企业使用现行市价与 客户签订远期合同，由于市场价格的波动 给企业带来可能的损失
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流程风险－营运风险（续）
13. 产品或服务失败－由于某种产品的失败给企业的整个 形象造成影响 14. 环境 －由于企业破坏环境而受到第三方或 政府的罚款 －由于对安全生产不够重视造成员工 的伤亡，给企业造成不必要的损失 －由于产品或服务的质量不佳，造成 企业名誉受损
企业管理控制系统
安达信企业咨询
一九九九年一月二十三日
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1
目
录
一、企业面临多种业务风险
Байду номын сангаас
二、企业管理控制系统简介
三、我们的最佳实务
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2
目
录
一、企业面临多种业务风险
二、企业管理控制系统简介
三、我们的最佳实务
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3
企业业务风险模型TM
环境风险
竞争着 灾难性损失 敏感性 独立／政治 股东关系 行政管理 资金充足性 金融市 场 法律 产 业