流动资产管理
流动资产管理概述
流动资产管理概述什么是流动资产管理？流动资产是指企业拥有的能够在短期内变现的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
流动资产管理是指企业对这些资产的有效管理和利用，以达到最大化资金利用效益和风险控制的目的。
流动资产管理涉及到企业财务管理的核心内容，对企业的经营效益和财务风险具有重要影响。
流动资产管理的目标流动资产管理的目标是在保证企业经营正常运转的前提下，尽可能提高资金的使用效率，增加流动资产的收益，并且控制流动资产的风险。
通过合理管理流动资产，企业能够提高经营效益、降低财务风险，进一步增强竞争力。
流动资产是企业经营活动的基础，对企业的经营状况、偿债能力、盈利能力等方面都有重要的影响。
首先，合理管理流动资产能够提高资金使用效率。
企业通过对现金、存货、应收账款等流动资产的有效管理，能够实现资金的周转加快，减少浪费，提高利润水平。
其次，流动资产管理能够降低财务风险。
企业通过合理管理流动资产，及时追收账款，控制存货水平，提高现金流动性，可以减少资金占用和债务风险，保障企业的偿债能力。
最后，流动资产管理还能够提升经营决策的科学性。
通过对流动资产的管理和分析，企业可以了解和把握资金的使用情况、市场需求变化等重要信息，从而为企业经营决策提供参考依据。
1.现金管理策略：合理管理现金流，确保企业能够及时支付债务，提高现金利用效率。
2.存货管理策略：通过合理的存货管理，减少滞销、过期、损耗等损失，提高库存周转率。
3.应收账款管理策略：加强对客户信用的审查，合理制定信用政策，确保及时收回账款，控制坏账风险。
4.资金周转管理策略：通过加强与供应商和客户的合作，优化资金周转周期，降低资金占用与成本。
流动资产管理的方法1.建立流动资产管理制度：制定明确的流动资产管理制度，明确各部门的职责和权限，保证流动资产管理的协调性和一致性。
2.建立合理的流动资产管理模型：根据企业的具体情况，建立起适合自身的流动资产管理模型，包括流动资产的构成、资金周转周期、库存管理等要素。
六章流动资产管理
第二节 现金管理
一、现金预算的方法：收支预算法 二、最佳现金余额的确定
一、收支预算法
－－ 收支预算法要求在编制现金预算时，凡涉及现金流 动的事项均纳入现金预算，而不论这些项目是属于资本 性还是属于收益性的。 －－ 内容：（基本格式参见书P151）
△ 本期现金收入－－现销收入、结算资产的收回、营 业外收入、投资收益、货币性资本及负债的增加。
信用条件
－－ 信用条件是企业接受客户信用订单时所提出的付款 要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。
－－信用条件的表示方式：“ 3/15,N/60”
“ 3/10,2/20,1/30,N/60”
收账方针
坏
－－收账方针是企业整个信用政策实 施过程的一个有机组成部分。
账 损 失
－－在组织账款催收时，企业必须权
TC-管理总成本
Q-最佳持有量
R-有价证券利率
A-现金需要总量
F-每次变现费用
例：某企业预计全年现金需要总量为400000元， 其收支状况比较稳定。每次有价证券（年利率8 ％）变现固定费用为1000元。
要求：计算最佳现金持有量、最低现金管理成 本，并确定证券的变现次数。
最佳现金持有量=(2*400000*1000/0.08) 1/2 =100000（元）
第一节 流动资产概述
概念：流动资产是能够在一年或超过一年的一 个营业周期内变现的资产。
流动资产－－现金、交易性金融资产、应收票据、 应收账款、预付账款、存货等；
非流动资产－－可供出售金融资产、持有至到期投 资、长期股权投资、固定资产、无形资产等。
特点：周转速度快，变现能力强； 获利能力弱，投资风险相对较小。
流动资产管理
02
加强预付账款的核算和管理，确保预付账款的真实性和合理性
。
其他应收款管理
03
建立其他应收款管理制度，及时清理和催收其他应收款项，减
少坏账损失。
04
流动资产管理风险与防范
流动性风险
流动性不足
企业可能面临资金短缺，无法满足短期债务和运 营需求。
融资成本上升
在资金紧张时，企业可能不得不以更高的成本融 资，影响盈利能力。
加强应收账款管理
完善信用政策
建立客户信用档案，制定合ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的信用政策，降低坏账风险。
加强账龄分析
对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少资金占用。
强化内部控制
建立应收账款管理制度，规范业务流程，确保账款安全。
优化存货结构
合理控制库存
根据市场需求和生产计划，合理控制库存水平，避免 库存积压。
加强存货分类管理
存货存储与保管
建立科学的存货分类和存储制度，采用先进的仓 储技术和设备，确保存货安全、完整。
3
存货销售与处置
根据市场需求和价格变化，制定合理的存货销售 策略，及时处理积压和过时存货，减少资金占用 。
其他流动资产管理策略
交易性金融资产投资
01
利用闲置资金进行短期交易性金融资产投资，获取投资收益。
预付账款管理
包括内容
原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等 。
管理原则
保持合理的库存水平，避免积压和浪费；采用先进的库存 管理方法，如ABC分类法、实时库存管理等；加强存货的 内部控制，防止盗窃和损失。
其他流动资产
01
定义
其他流动资产是指除上述现金及现金等价物、应收账款和存货以外的流
流动资产的管理
1、企业持有现金的动机：
交易动机。 是指企业为了正常的经营需要而储备 的现金。如购买原材料、支付工资、交纳税金等。
预防动机。是指预防意外事件需要而保持的现金。 企业的现金流量不可能总是稳定的，某期的现金流 出量可能会意想不到的大，因此企业的现金持有量 除了要满足正常的需要外，应适当增加持有量，以 应付突发事件。
2）信用期限
是指企业允许客户从购物到支付货款的时间限定。 如“1/10,N/30”的含义是全部款项必须在30日内付 清，30天为信用期限。企业延长信用期限，可以扩 大销售，但也会使平均收账期延长，应收账款占用 的资金增加，相应的机会成本、坏帐损失和收帐费 用的增加。因此，企业应根据延长信用期限增加的 收入是否大于增加的成本而定。
最佳现金余额
现金持有量
设：TC为总成本， T为给定时间内现金需求量，Q为现
金余额，i为机会成本率（即一元的机会成本），F为每
次转换的固定成本，则：
机会成本 Q i 2
转化成本 T F Q
考虑机会成本和转化成本后的总成本TC计算公式 为：
TC Q i T F 2Q
如果存在这样一个Q值，使TC等于最小，则该Q值就
投机动机。是指企业持有货币资金以便从预期的有 价证券价格变动中得到好处。
企业的现金持有量应等于：
交易需要额+预防需要额+投机需要额
但是后两部分与企业的临时借款能力及愿意承担风 险大小等因素有关，变动性较大，而交易需要额较 为稳定。
2、现金预算的编制方法——直接法（现金收支法）： 直接法是直接根据预算期内影响企业现金的收支
Q* 2KD C
=1789公斤
2 20000 600 7.5
全年最佳订货次数为：
流动资产管理(教案)
流动资产管理(教案)第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金管理的优化策略第三章：应收账款管理3.1 应收账款的产生与回收3.2 应收账款的风险与管理策略3.3 应收账款催收技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货的需求预测与控制4.3 存货管理的方法与策略第五章：流动资产评估与优化5.1 流动资产评估的方法5.2 流动资产优化策略5.3 流动资产管理的信息系统构建第六章：短期投资管理6.1 短期投资的概念与分类6.2 短期投资的风险与收益分析6.3 短期投资的管理策略第七章：票据管理7.1 票据的种类与功能7.2 票据权利与义务7.3 票据的管理与操作流程第八章：应收票据管理8.1 应收票据的产生与回收8.2 应收票据的风险与管理策略8.3 应收票据的贴现与坏账处理第九章：其他流动资产的管理9.1 其他流动资产的定义与分类9.2 其他流动资产的风险与管理策略9.3 其他流动资产的评估与优化第十章：流动资产风险与控制10.1 流动资产风险的类型与成因10.2 流动资产风险的识别与评估10.3 流动资产风险的控制与应对策略第十一章：流动资产管理与财务报表11.1 流动资产管理在财务报表中的体现11.2 流动资产对财务比率的影响11.3 流动资产管理的会计处理与披露第十二章：流动资产管理的绩效评价12.1 流动资产管理绩效评价的重要性12.2 流动资产管理绩效评价的方法12.3 流动资产管理绩效评价的指标体系第十三章：流动资产管理与公司战略13.1 流动资产管理与公司战略的关系13.2 流动资产管理在公司战略实施中的作用13.3 流动资产管理战略案例分析第十四章：流动资产管理与供应链管理14.1 流动资产管理在供应链管理中的地位14.2 供应链管理对流动资产管理的影响14.3 协同管理在流动资产管理中的应用第十五章：流动资产管理未来发展趋势15.1 技术创新对流动资产管理的影响15.2 市场环境变化与流动资产管理15.3 流动资产管理的发展趋势与挑战重点和难点解析重点：1. 流动资产的定义、分类及其特点2. 现金管理的目标、原则及其优化策略3. 应收账款的管理流程、风险控制及催收技巧4. 存货的分类、控制方法及其管理策略5. 短期投资、票据及其他流动资产的管理方法6. 流动资产管理在财务报表中的体现及其对财务比率的影响7. 流动资产管理绩效评价的重要性、方法与指标体系8. 流动资产管理与公司战略的关系及供应链管理的影响9. 流动资产管理的发展趋势与挑战难点：1. 流动资产风险的识别、评估与控制策略2. 流动资产管理绩效评价的深入理解和实际应用3. 流动资产管理与公司战略的对接和实施4. 协同管理在流动资产管理中的实际操作5. 技术创新对流动资产管理的影响和应对策略。
第五章流动资产管理总结
现金管理
二、企业持有现金的动机
持有现金的动机
交易动机 补偿动机 谨慎动机 投资动机
10
第二节
现金管理
三、最佳现金持有量的确定
最佳现金持有量是企业在正常的生产经营 情况下所保持现金的最低限额。 现金需求量 影响现金持有量的因素 有价证券利率 转换成本
11
第二节
现金管理
现金持有成本 管理成本 --- 固定成本，与现金持有量不 存在明显的线性关系。 机会成本---与现金持有量成正比。
13
第二节
成本
现金管理
总成本
最低成本*
机会成本
短缺成本
O
最佳持有量 现金持有量
14
第二节
现金管理
在实际工作中运用该模式确定最佳现金持 o o o
有量的具体步骤为： 根据不同现金持有量测算并确定有关成本 数值； 按照不同现金持有量及其有关成本资料编 制最佳现金持有量测算表； 在测算表中找出总成本最低时的现金持有 量，即最佳现金持有量。
机会成本=现金持有量×有价证券利率
转换成本 --- 与交易的次数有关，而与现
金持有量大小无关。 短缺成本---与现金持有量负相关。
12
第二节
现金管理
（一）成本分析模式 成本分析模式是根据现金持有的相关成本， 分析、预测其总成本最低时现金持有量的 一种方法 。 成本分析模式只考虑持有一定数量的现金 而发生的机会成本和短缺成本，而不考虑 管理成本和转换成本。
企业要求客户支付赊销款项的条件。 信用期限
企业为客户规定的最长付款期限。
企业为客户规定的可以享受现金折扣的付款 期限。
折扣期限
2024年流动资产管管理制度4篇
2024年流动资产管管理制度4篇目录第1篇第2人民医院流动资产管理制度第2篇物业公司财务流动资产管理制度第3篇f房地产公司流动资产管理制度第4篇医院流动资产管理制度物业公司财务流动资产管理制度物业公司财务制度之流动资产管理第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。
流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。
第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。
1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。
2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。
3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。
4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。
第三条做好现金收支管理工作。
1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。
2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。
3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。
4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。
5、不得坐支现金和以白条抵库。
6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。
第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。
第五条流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。
1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。
2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。
3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。
第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。
第十八章流动资产管理
二、现金管理的目的和内容
• （一）现金管理的目的
• 现金管理的主要目的是将现金余额降低到足以 维持公司营运的最低水平。 维持公司营运的最低水平。 • 需要在流动性和收益性之间进行权衡． 需要在流动性和收益性之间进行权衡．
• （二） 现金管Байду номын сангаас的内容
• 1．编制现金预算 • 2．确定最佳现金余额 • 3．现金的日常管理
（二）成本分析模式
• 成本分析模式下的最佳现金持有量是使现金的机会 成本、管理和短缺成本之和最小的现金持有量。 成本、管理和短缺成本之和最小的现金持有量。 • 运用该模式确定最佳现金持有量的具体步骤为： 运用该模式确定最佳现金持有量的具体步骤为： • （1）根据不同现金持有量测算并确定有关成本数值 • （2）按照不同的现金持有量及其有关成本资料编制 最佳现金持有量测算表； 最佳现金持有量测算表； • （3）在测算表找出总成本最低的现金持有量，即最 在测算表找出总成本最低的现金持有量， 佳现金持有量。 佳现金持有量。
永 久 性 固定 自 发 性 长期 权益 + = + + 短期资产 资产 短期负债 负债 资本
临 时 性 临 时 性 = 短期资产 短期负债
临时性流动负债
临时性流动资产 自发性流动负债 长期负债 权益资本
第十八章 流动资产管理
第一节 营运资金管理概述
一、营运资金管理的基本概念
• （一）营运资金的概念
• 广义的营运资金又称总营运资金，指流动资产 广义的营运资金又称总营运资金， 。 • 狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资 狭义的营运资金又称净营运资金， 产减去流动负债后的余额。 产减去流动负债后的余额。
第八章流动资产管理
❖第五节 存货管理
存货是指企业在生产经营过程中为销售或为耗用而储存的 各种有形资产，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗 品、委托加工材料、在产品、产成品和库存商品等。存货置存 主要是基于以下方面的原因：
（一）保证生产或销售的经营需要
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二、存货储备的成本
与储备存货有关的成本，包括取得成本、储存成本和缺货 成本等三种。其中，取得成本是指取得某种存货而支出的成 本，包括订货成本、购置成本。
18
四、现金管理的基本规定
按照有关规定，国家有关部门对企业使用现金有如下规 定：
（一）现金使用范围 这里的现金是指现钞，即企业用现钞从事交易，只能在一 定范围内进行。 该范围包括：支付职工工资、津贴；支付个人劳动劳务报 酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的 其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员 必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支 出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
存货取得成本就是订货成本加上购置成本。用TCa表示。
TC a
F1
D Q
K
DU
40
❖
❖ 储存成本是指保持存货而发生的成本，包括存货占用 资金应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和 变值损失等等。通常用TCc表示。
TCC
F2
KC
Q 2
F2表示固定储存 成本，Kc表示单 位储存变动成本
41
❖
❖ 缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，包括 材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成 的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。缺货成本用 TCs表示。
企业信用政策的构成要素主要包括信用期限、现金折扣和 信用标准。财务经理通过调整信用政策，降低信用标准，可以 刺激需求以提高销售额并增加利润。但是，过多地持有应收账 款会增加信用成本，加大坏帐损失的风险。
企业流动资产的管理制度与方法
企业流动资产的管理制度与方法在当今市场经济中，企业流动资产的管理对于保障企业的健康运营和可持续发展具有重要意义。
一套科学、完善的管理制度和方法，能够有效提高流动资产的使用效率，降低企业运营风险。
本文将详细介绍企业流动资产的管理制度与方法。
一、企业流动资产管理制度1.明确管理责任企业应设立专门的流动资产管理岗位，明确岗位职责，实行责任到人。
同时，建立流动资产使用、维护、保管、报废等方面的规章制度，确保流动资产安全、合规使用。
2.制定流动资产清单企业应定期对流动资产进行清查，制定详细的流动资产清单，包括资产名称、规格型号、数量、购入时间、使用部门等信息，以便于实时掌握流动资产状况。
3.实行预算管理企业应将流动资产纳入全面预算管理体系，对流动资产的购置、使用、维修等进行预算控制，确保流动资产的投资效益。
4.加强内部控制企业应建立健全流动资产内部控制制度，防范流动资产流失、损坏、闲置等风险。
主要包括：授权审批、职责分离、定期盘点、账务核对等措施。
二、企业流动资产管理方法1.货币资金管理（1）加强银行账户管理，实行收支两条线，确保货币资金安全、合规使用。
（2）合理安排货币资金使用，提高资金使用效率，降低资金成本。
（3）建立资金预警机制，防范资金风险。
2.应收账款管理（1）建立客户信用评估制度，合理确定信用政策。
（2）加强应收账款催收，降低坏账损失。
（3）定期分析应收账款结构，优化应收账款管理。
3.存货管理（1）制定合理的存货储备政策，避免过多或过少储备。
（2）加强存货周转速度分析，提高存货周转率。
（3）定期进行存货盘点，确保存货账实相符。
4.短期投资管理（1）合理配置短期投资，实现投资收益最大化。
（2）加强短期投资风险控制，防范投资损失。
（3）定期评估短期投资效益，优化投资结构。
总结：企业流动资产的管理制度与方法是保障企业运营安全和提高经济效益的关键。
流动资产的管理重点
流动资产的管理流动资产管理是财务管理的一个重点，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、其他应收款、预付账款、存货、其他流动资产等。
一、货币资金的管理㈠银行存款的管理1、严格执行《银行账户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。
公司设立基本结算户和一般结算户，各部门和厂不得私自在银行等金融机构开设账户，确因工作需要开设账户的，由部门、单位向财务处提出开户申请报告，经公司批准后方可开设。
各部门或单位开户行及账号变动时，必须及时报公司财务处备案。
2、公司按照《银行结算制度》规定，统一规定公司对内对外的结算方式为银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑结算。
3、银行存款内部控制。
⑴各独立和相对独立核算的单位财务部门，必须设定订本式“银行存款日记账”，对银行存款的收付存进行及时登记。
出纳人员根据银行存款收付款凭证，按业务发生顺序登记入账，“银行存款日记账”的月末余额必须与银行存款科目的余额相等。
⑵月末，“银行存款日记账”应与“银行对账单”进行核对，编制“银行存款余额调节表”，经调整后，余额应相等，如出现不等的情况，必须查明原因，并视其情况作出处理。
⑶公司在付款时，超出《现金管理暂行条例》规定结算范围的款项，应通过银行办理转账结算，各部门、单位必须提供包含对方单位名称、开户银行、账号以及支付的用途、金额等内容的审批单据，经规定的审签程序后，财务部门方可安排付款。
⑷财务部门不得签发空白支票，不准签发远期或空头支票。
⑸空白支票由出纳人员保管。
支票的有效银行预留印鉴必须实行两人或两人以上分开保管。
签发支票必须做到：a、由财务负责人授权；b、必须凭审签手续齐备、审核无误的原始单据或请款单为依据，c、签发支票，必须由两人或两人以上办理，分管图章的人员要同时盖章，才能作为银行支款有效凭证。
⑹财务部门要定期或不定期对“银行存款”、“银行日记账”、“银行存款余额调节表”进行审查、核实，对支票和印鉴的保管进行检查，以确保银行存款的安全完整。
流动资产的管理制度
流动资产的管理制度一、流动资产管理的重要性首先，流动资产的管理对于公司的资金利用效率和经营效益具有重要影响。
合理管理流动资产可以加快资金周转速度，减少资金空转，提高资金利用效率，从而降低企业的融资成本，提高企业的盈利能力。
其次，流动资产的管理对于公司的经营风险具有重要影响。
流动资产管理制度可以帮助公司有效地管理资金，防范和避免资金风险的发生，提高公司的经营风险防范能力。
最后，流动资产的管理对于公司的持续发展具有重要影响。
合理管理流动资产可以帮助公司降低经营风险，提高经营效益，为公司的持续发展提供有力支持。
二、流动资产管理的基本原则1.风险原则流动资产管理应以风险控制为核心，充分考虑资金的安全性和流动性，并根据不同资金的特点与来源，制定相应的风险管理措施。
2.流动性原则流动资产管理应以资金的流动性为核心，合理安排资金的使用与配置，保证资金能够及时得到有效利用。
3.收益原则流动资产管理应以最大化收益为核心，充分利用资金的时间价值，增加资金回报率，提高资金利用效率。
4.监管原则流动资产管理应以监管为核心，建立健全的监管体系，保证资金使用的合规性与安全性。
三、流动资产管理的基本内容1.资金管理（1）预测和计划资金需求，合理安排资金使用。
（2）建立健全的资金管理制度，包括资金归集、支付、结算、应收账款管理等。
（3）加强资金监控，定期进行资金日常清查，及时发现和解决资金管理中存在的问题。
2.应收账款管理（1）建立有效的应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任。
（2）加强应收账款的监控，及时跟踪应收账款的回款情况，并加强对不良应收账款的催收与清理。
3.存货管理（1）建立完善的存货管理制度，明确存货的分类与管理要求。
（2）加强存货的监控，定期进行存货盘点，及时发现和解决存货管理中存在的问题。
4.其他流动资产管理（1）建立健全的资金使用制度，合理安排资金使用。
（2）加强对其他流动资产的监控，包括应收票据、其他应收款、预付款项等。
第六章流动资产管理
※两种现实情况：
1、订货提前期：不能及时补充存货考虑
R=L●d
2、存货陆续供应和使用：不能集中到货考虑
用P表示每日送货量，d表示每日耗用量，
TC (Q)
D Q
•
K
Q 2
•
Kc
(1
d) P
最佳经济批量为：
Q* 2KD • P Kc P d
第二节 应收帐款管理
应收帐款管理的基本目标是在充分发挥 应收帐款功能的基础上，降低应收帐款 投资的成本。
一、概述
（一）应收帐款的功能 1.增加销售的功能； 2.减少存货的功能。 （二）应收帐款的成本 1.机会成本。这种成本一般按有价证券的利息率计算。 2.管理成本
（1）调查顾客信用情况的费用； （2）收集各种信息的费用； （3）帐簿的记录费用； （4）收帐费用； （5）其他费用。
（1）要确定材料采购付款的金额和时间与销售 收入的关系。
（2）要分清现购和赊购，并单独分析赊购的付 款时间和金额。
（3）设法预测外界的影响，如价格变动、材料 供应紧张程度等。
（4）估计采购商品物资中可能发生的退货，可 能享受的折扣等。
2.其它现金支出：主要包括固定资产投资支出、 偿还债务的本金和利息支出、所得税支出、 股利支出或上缴利润等。
第三节 存货管理
一、概述： 0、存货是指企业在生产经营过程中为销售
或者耗用而储备的物资。 （一）存货持有的动机
1.保证生产和销售的正常进行； 2.获取规模效益； （二）持有存货的成本： 1.采购成本；2.订购成本；3.储存成本； 4.缺货成本；5.损毁成本（补充） 二、存货规划：学生自学
三、存货日常控制
流动资产管理详细论述
流动资产管理详细论述引言流动资产管理是企业金融管理中的一个重要内容，它指的是企业如何有效地管理和控制其现金、存货和其他流动资产，以实现流动资金的最大化利用，并提升企业的经营效益和盈利能力。
本文将对流动资产管理进行详细论述，包括流动资产管理的基本概念、流动资产管理的意义和目标、流动资产管理的主要方法和策略等。
一、流动资产管理的基本概念流动资产是指企业在日常经营中用于流转、转化和消耗的资金和资产，通常包括现金、存货、应收账款等。
流动资产管理是指企业对这些流动资产进行有效管理和控制，以保持流动资金的充足性和流动性，确保企业正常经营和健康发展。
二、流动资产管理的意义和目标流动资产管理对企业的经营和发展具有重要的意义。
首先，流动资产管理能够确保企业的流动资金充足，保证其正常的运营活动。
其次，流动资产管理可以提升企业的经营效率，减少资金占用和浪费。
最后，流动资产管理也可以帮助企业降低成本，提高盈利能力。
流动资产管理的目标主要包括以下几个方面： 1. 确保流动资金的充足性：通过合理的资金调配和管理，确保企业在日常经营中能够有足够的流动资金支持各项业务活动的开展。
2. 提高流动资金的流动性：通过优化企业的现金管理、存货管理和应收账款管理等，提高流动资金的周转速度和流动性，减少资金占用和滞留。
3. 降低流动资金的风险：通过合理的风险管理和控制措施，降低流动资金的损失和风险，提升企业的抗风险能力。
4. 最大化流动资金的利用效益：通过有效的资金配置和投资决策，使流动资金得以最大限度地发挥其效益，提高企业的盈利能力。
三、流动资产管理的主要方法和策略为了实现流动资产管理的目标，企业可以采取多种方法和策略。
下面介绍几种常见的流动资产管理方法和策略：1. 现金管理现金是企业最重要的流动资产之一，对现金进行有效的管理是流动资产管理的首要任务。
企业可以通过制定合理的现金流量预测和管理计划，加强对现金的控制和监督，确保其充足性和流动性。
流动资产管理知识点总结
一、流动资产管理的概念流动资产是指企业持有用于营运活动且具有流动性的资产，包括现金、应收账款、存货、短期投资等。
流动资产管理是指企业对其流动资产进行有效管理，以确保企业顺利经营和发展。
二、流动资产管理的重要性1. 流动资产是企业资金运营的主要对象，对资金周转和企业盈利能力影响巨大。
2. 流动资产管理直接关系到企业的资金来源、运用和增值效率，对企业竞争力的提升起到至关重要的影响。
3. 合理的流动资产管理可以有效降低企业的流动性风险，增强企业在市场中的适应能力。
三、流动资产管理的目标1. 最大化利用流动资产，确保企业在经营活动中具有足够的流动资金。
2. 提高流动资产的周转速度，减少流动资产占用企业资金的时间。
3. 降低流动资产的风险，保障企业的资金安全和健康发展。
四、流动资产管理的方法1. 现金管理：合理预测和安排现金流，确保企业在日常经营中具备足够的现金流动性。
2. 应收账款管理：加强对客户信用的管理，优化应收账款的结构和周转速度。
3. 存货管理：通过合理的库存控制和供应链管理，降低存货占用资金和库存风险。
4. 短期投资管理：选择适合企业风险偏好和期限偏好的短期投资工具，提高企业短期资金的投资效率。
五、流动资产管理的挑战1. 市场变化带来的流动性压力：市场供求关系发生变化，可能会对企业的流动性造成一定压力。
2. 供应链风险：供应链断裂、原材料价格波动等特殊情况会对企业的库存和资金流造成一定的影响。
3. 销售不确定性：销售业绩下滑或客户违约会对企业的应收账款形成一定的压力。
4. 资金成本上升：货币政策、市场利率等因素会对企业的资金成本造成一定的影响。
1. 现金管理策略：建立合理的现金预测和管理体系，提高现金周转率，降低企业现金空置风险。
2. 应收账款管理策略：加强对客户信用的管控，建立健全的应收账款管理流程，提高应收账款回收率。
3. 存货管理策略：通过供应链优化、库存管理技术等手段，降低存货占用资金和库存风险。
流动资产管理的方法
流动资产管理的方法1.现金管理：现金是最流动的资产，也是企业经营中最重要的一种流动资产。
现金管理的目标是确保企业有足够的现金流动性以满足日常经营所需，并最大化现金的利用效益。
具体的现金管理措施包括优化现金流量预测与计划、控制现金流出和流入的速度、合理运用各种现金管理工具、优化现金持有与投资结构等。
2.库存管理：库存是企业经营中常见的一种流动资产，对企业的运作和经营效益具有重要影响。
库存管理的目标是降低库存成本、提高资金周转速度和满足市场需求。
常用的库存管理方法包括合理预测和计划库存需求、优化采购和供应链管理、建立有效的库存控制系统、实行合理的库存定价策略、降低库存风险等。
3.应收账款管理：应收账款是企业的一种重要流动资产，直接关系到企业的现金流和信用风险。
应收账款管理的目标是提高应收账款的回款速度、降低坏账风险和提高现金流入。
应收账款管理的方法包括建立科学的客户信用评估体系、优化应收账款的催收和收款流程、合理制定销售政策和付款条件、建立有效的应收账款风险管理机制等。
4.短期投资管理：短期投资是企业流动资产配置的一种方式，通常用于暂时闲置资金的投资增值。
短期投资管理的目标是实现资金的安全、流动和增值。
短期投资管理的方法包括选择适合企业风险承受能力和流动性需求的投资品种、优化投资组合、灵活运用短期资金管理工具、合理选择投资期限和风险收益比等。
5.资金周转管理：资金周转是指企业流动资金从投入到回笼再到再投入的循环过程。
资金周转管理的目标是提高资金周转速度、降低资金闲置成本和满足资金需求。
资金周转管理的方法包括合理安排资金的投入和回笼、优化现金流量的运作、合理运用融资和还债手段、降低信用风险和流动性风险等。
6.资源配置管理：流动资产的资源配置是指企业根据经营目标和需求，将有限的资金、库存和应收账款等流动性资源配置到各个经营环节和项目中的决策过程。
资源配置管理的目标是实现资源的最优配置、提高经营效益和降低经营风险。
第七章 流动资产管理
应收账款机会成本的计算
应收账款机会成本＝维持赊销业务所需资 金×资金成本率
资金成本率一般按有价证券的利息率计算 维持赊销业务所需资金＝应收账款平均余额×变 动成本率 应收账款平均余额＝年赊销额÷360×平均收账 天数
平均收账天数一般按每个客户赊销额占赊销总额的比 重为权数的全部客户收账天数的加权平均数计算。
建议计划节约的机会成本
坏账损失 建议计划减少的坏账损失 收账费用 建议计划增加的收账费用
48000 2000 -
10000
36000 12000 30000 10000
应收账款的日常管理
建立客户信用档案 实施应收账款的跟踪管理
应收账款的适时对账 应收账款的账龄分析 应收账款的收现水平测度
最佳现金持有量的确定
成本分析模式
成 在不考虑转换成本 本
的情况下，根据现 金的有关成本，分 析和预测总成本最 低时现金持有量的 一种方法。 成本分析模式只需 要考虑机会成本和 短缺成本，两者之 和最小的点Q就是 最佳现金持有量。
总成本
机会成本
管理成本总成本
短缺成本 Q
图7-1 成本分析模式示意图
也称进价成本，是指存货本身的价值。 无论企业采购次数如何变动，存货的进价成本通 常保持相对稳定，属于决策无关成本。
订货成本
也称进货费用，指企业为组织进货而开支的费用。 变动性进货费用与订货次数有关，属于决策相关 成本；固定性进货费用则属于决策无关成本 。
存货的成本
储存成本
是指企业为持有存货而发生的费用，主要包括存货资金占 用费或机会成本、仓储费、保险费、存货残损霉变损失等。 变动性储存成本随着存货数量的增减呈正比例变化，属于 决策相关成本；固定性储存成本是决策无关成本。
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第十一章流动资产管理一、名词解释1. 信用条件2. 最佳现金持有量3. 收账政策二、单项选择1. 企业考虑订货提前期不会影响到（）的变动。
A 经济订货量B 年采购次数C 年需求量D 以上都对2. 企业制定收帐政策时，要在收帐费用和（）之间作出权衡。
A 所减少的坏帐损失和机会成本B 所减少的坏帐损失和增加的机会成本C 所增加的坏帐损失和减少的机会成本D 所增加的坏帐损失和机会成本3. 存货模式中的持有货币资金的置存成本是一种（）。
A实际成本 B 虚拟成本C理论成本 D 机会成本4. 具有简便易行、筹资成本较低、筹资弹性较大、限制性条件较少等优点的筹资方式是（）。
A 长期借款B 长期债券C 商业信用D 优先股5. 企业考虑订货提前期会影响到（）的变动。
A 经济订货量B 年采购次数C 年需求量D 订货时间6. 企业制定收帐政策时，要在收帐费用和（）之间作出权衡。
A 所减少的坏帐损失和机会成本B 所减少的坏帐损失和增加的机会成本C 所增加的坏帐损失和减少的机会成本D 所增加的坏帐损失和机会成本7. 企业上年销售收入为400万元，销售资金率为25%，计划年度销售收入比上年增长10%，要求流动资金加速周转10%，则计划年度流动资金需要量为（）。
A 110万元B 100万元C 99万元D 90万元8. 某企业年现金需要总量为360000元，短期有价证券年利率为10%，一次交易成本为125元，则最佳变现次数为（）次。
A 12B 15C 10D 249. 下列项目中，不属于信用条件的是（）。
A、现金折扣B、数量折扣C、信用期限D、折扣期限10. 坏账损失和收账费用是（）需要考虑的因素。
A、制定收账政策B、制定信用政策C、制定信用标准D、制定信用条件11. 下列各项中会使企业实际变现能力大于财务报表所反映的能力的是（）A、存在将很快变现的存货B、为别的企业提供信用担保C、未使用的银行贷款限额D、存在或有负债及未决诉讼案件12. 企业预计全年现金需要总量为36万元，短期有价证券年利率为10%，一次交易成本为125元，要求计算最佳现金持有量为（）万元。
A 4B 3C 2D 113. 根据上题资料计算最低总成本为（）元A 1500B 4000C 30000D 300014. 根据上题资料计算交易成本为（）元A 750B 2000C 15000D 150015. 某企业预测期计划销售收入为500万元，基年实际销售收入为400万元，基年流动资金平均占用额为160万元，其中60万元为不合理占用额，计划期流动资金加速周转10%，则预测期流动资金需要量为（）。
A 180万元B 125万元C 72万元D 112.5万元16. 企业为了存储存货而发生的成本有（）。
A 订货变动成本B订货固定成本C 缺货成本D 储存成本17. 下列各项中，不属于应收账款成本的是( )。
(11)A、机会成本B、短缺成本18. 某企业将积压的存货若干转为损失，将会( )。
（１１）A、降低速动比率B、增加营运资金C、降低流动比率D、降低流动比率也降低速动比率19. 下列有关企业现金流转的论述，不正确的是（）A 现金流转不平衡的内部原因包括企业盈利、亏损或扩充三个方面B 现金流转不平衡的外部原因有市场变化、经济兴衰、企业间竟争等C 任何欲迅速扩大经营规模的企业都会面临相当严重的现金短缺问题D 盈利企业在迅速扩大经营规模时不可能面临相当严重的现金短缺问题三、判断并改错1. 企业持有的现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和，且各种动机所需保持的现金也不必均为货币形态。
（）2. 收账费用与坏账之间呈反向变动的关系，发生的收账费用越多，坏账损失就越小。
因此，企业应不断增加收账费用，以便使坏账损失降低到最小。
（）3. 企业持有现金的原因主要是为了满足交易性、投机性和收益性需要。
（）四、回答问题1. 试述现金收支日常管理的主要内容2. 企业持有现金的动机。
3. 什么是存货周转率？存货周转率过高或过低意味着什么？4. 影响企业现金余额水平的因素有哪些？五、计算1. 该公司的新项目所需的A材料可以外购，也可以自制。
材料的全年需求量为3600件，储存变动成本为材料价值的20%，如果外购，单价为4元，一次订货成本为10元；如果自制，其单位成本为3元，每次生产准备成本600元，每日产量50件，每日平均需求量为10件。
要求计算外购的相关成本、自制的相关成本和选择方案。
2. 某企业年现金需要总量为360000元，短期有价证券年利率为10%，一次交易成本为125元，要求计算：1）最佳现金持有量；2）最佳变现次数；3）变现一次所需天数；4）在最佳现金持有量条件下的置存成本及交易成本；5）最低总成本。
3. 企业每月货币资金需要量为40000元，每次变现的成本为30元，有价证券的月利率为0.6%，所得税税率为33%，要求计算最佳货币资金持有量、有价证券转换为货币资金的交易次数及交易一次所需天数。
4. 某企业产品单价10元，单位变动成本8元，生产能力还有剩余。
目前的企业年销售额240万元，应收账款周转率为6次。
企业考虑放宽信用政策，使新客户的信用期延长到两个月，估计原有客户不会改变付款习惯。
预计由此将使销售额增长25％，假定企业的机会成本为20％，请问该方案是否可行？5. 某企业每年需要某材料6，000千克，该材料的单位购货成本为40元，单位存货平均年存储成本为2元，平均每次进货费用60元。
要求：(1)最优经济进货批量；(2)经济进货批量的总成本；(3)经济进货批量的平均占用资金；(4)年度最佳进货批次；6. 某工厂年耗用某种材料4900公斤，该材料成本为每公斤10元，单位年储存成本为2元，每次订货成本为16元。
试求该材料的经济订货量、年最佳订货次数、经济订货量时存货的总成本及资金占用额。
7. 企业预计每年现金需要量为60万元，其现金收支较稳定，每次有价证券的变现成本为1200元，年利率为10%，要求计算（1）最佳现金持有量；（2）最佳变现次数；（3）最低总成本；（4）最佳现金持有量时的置存成本和交易成本。
8. 某企业每年需要某材料6000千克，该材料的单位标准价格为4元，单位平均年存储成本为2元，平均每次进货费用60元。
要求：（1）最优经济进货批量；(2)如果供应商规定，客户每批购买量在1000千克以下时，按标准价计算；当客户每批购买量在1000千克以上至2000千克时，可享受2％的折扣；当客户每批购买量在2000千克以上时，可享受2.5％的折扣。
此时的最优经济进货批量是多少？9. 某公司生产甲产品全年需用A零件6480只。
该零件公司若自制，日产量48只，每只生产成本为50元，每次生产准备成本300元，全年储存成本为0.5元/只。
若外购，单价为50.5元，一次订货成本50元。
要求：(1)计算自制时的最佳生产批量及外购时的经济订货量。
(2)分别计算最佳生产批量及经济订货量条件下公司为获取A零件的成本，并进行外购或自制的决策。
六、综合分析1. 企业每年耗用甲材料3600公斤，该材料单位成本为10元，单位储存成本为2元，一次订货成本为25元，单位缺货成本为4元，交货时间为10天，每日需求量为10公斤，在交货期内需求量可能会发生变化：需求量为110公斤的可能性为0.4，需求量为120公斤的可能性为0.04，需求量为130公斤的可能性为0.01，要求计算：（1）经济订货量（2）一年采购次数（3）采购一次最低总成本（4）经济订货量占用的资金（5）没有保险储备量时的再订货点（6）最佳再订货点及最佳保险储备量。
第十一章参考答案一、名词解释1. 信用条件：是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。
2. 最佳现金持有量：能使总成本最低时的现金持有量。
衡量方法有两种：成本分析法和存货模式3. 收账政策是指向客户收取逾期尚未偿付的应收账款所采取的方法和程序。
二、单项选择1.D2.A3.D4.C5.D6.A7.C8. A9.B 10.A 11.C 12.B 13.D 14.D 15.D 16.D 17.B 18.B三、判断并改错1. 对2. 对3. 错；企业持有现金的原因主要是为了满足交易性、投机性和预防性需要。
四、回答问题1.（1）完善现金内部控制制度，防止发生不合理的现金收支和挪用或侵占现金。
（2）加速收款。
合理确定应收账款的信用政策，加速资金周转，提高资金使用效率。
（3）控制现金支出。
包括时间上的控制和金额上的控制，最常用的方法是推迟应付款的支付。
(2分)2. 企业持有现金的动机（1）交易性动机：企业持有现金是为了满足交易性需要，如支付工资、交纳税金、购买原材料、设备等（2）预防性动机：企业持有现金，以应付意外事件对现金的需求，如地震、水灾、火灾等自然灾难；生产事故；主要顾客不能及时付款等。
投资性动机：企业持有现金以备用于不寻常的购买机会，包括投资于股票和其他证券，或其他商品，以获取收益。
3. 存货周转率是企业一定时期销售成本平均存货的比率。
正常情况下，存货周转率越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快，提高存货周转率可以提高企业变现能力。
存货周转率过高，可能企业管理方面存在一些问题，如存货水平太低，容易造成缺货，采购次数过于频繁，采购批量太小。
存货周转率过低，常常是库存管理不利，存货积压，资金沉淀，销售状况不好的结果。
4.（1）预期现金流量；（2）现金流量的可能偏差；（3）重要的临时性支出；（4）企业未清偿债务的到期情况；（5）企业应付紧急情况的借款能力；（6）管理人员对现金短缺的态度；（7）企业控制现金的效率。
五、计算1. 外购A 材料相关总成本=元14640%204103600236004=⨯⨯⨯⨯+⨯自制的A 材料相关总成本=元12240)50101%(2036003600236003=-⨯⨯⨯⨯+⨯ 因为自制的A 材料相关总成本比外购A 材料相关总成本低，所以应选择自制方案。
2.（1）最佳现金持有量=30000元（2）最佳变现次数12次（3）变现一次所需天数=30天（4）在最佳现金持有量条件下的置存成本及交易成本=1500元（5）最低总成本=3000元3. 该企业货币资金持有量=20000%6.040000302=⨯⨯元交易次数=40000/20000=2次交易一次所需天数=30/2=15天4. 企业销售额增长：24O*25％=60万元增加的贡献毛益：60／10 *（10－8）=12万元应收账款年周转6次，应收账款年平均余额增加：60/6=10万元为此应收帐款增加额，企业需付出的资金占用： 10 *8/10= 8万元资金占用成本= 8 *20%= 1.6万元＜ 12万元因此此方案可行。