营改增对企业的影响

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营改增对我国经济发展的意义

营改增对我国经济发展的意义营改增是指营业税改为增值税，是我国税制改革中的一项重大举措，对我国经济发展具有重要意义。

营改增的实施，旨在降低企业税负，激发经济活力，促进产业升级和经济结构优化。

本文将从以下几个方面分析营改增的意义。

一、降低企业税负，促进经济增长营改增将营业税改为增值税，对企业来说意味着税负的降低。

营业税以商品销售额为征税对象，而增值税以增值额为征税对象，可以逐级抵扣，降低了企业税负。

降低企业税负能够增加企业盈利，提高企业生产和经营的积极性，促进企业扩大投资和生产，从而带动经济增长。

二、激发经济活力，促进市场繁荣营改增的实施对中小微企业和服务业影响更为显著。

降低企业税负有利于提高企业竞争力，促进市场竞争，从而激发经济活力，促进市场繁荣。

中小微企业是我国经济的重要组成部分，营改增有利于减轻这些企业的税收负担，促进其发展壮大，推动产业升级和经济结构优化。

三、促进产业升级和经济结构优化营改增的实施有利于优化税负结构，促进产业升级和经济结构优化。

由于增值税是按照价值增加额征税，可以逐级抵扣，避免了重复征税，对生产端和销售端的中间商不再有征税，减少了企业的税收成本。

这有利于促进产业链的整合和优化，推动产业升级和结构调整，推动经济结构优化。

四、推动区域发展均衡营改增的实施对区域发展具有促进作用。

由于增值税是按照地点征税，所以对于地方税收来说，营改增可以推动地方税收的增长，促进地方经济发展。

增值税分为中央和地方两部分，中央部分按照中央与地方分享的比例划归地方，这样可以促进中央和地方财政收入的均衡发展，推动区域发展均衡。

五、促进市场经济建设营改增的实施有利于促进市场经济的建设。

增值税是在销售商品、提供劳务和进口货物时征收的一种间接税，是商品和劳务的交易税。

增值税是随着商品和劳务的流通而产生的，符合市场经济规律，有利于促进市场经济的健康发展。

综上所述，营改增对我国经济发展的意义是多方面的。

营改增的实施有利于降低企业税负，激发经济活力，促进市场繁荣，推动产业升级和经济结构优化，推动区域发展均衡，促进市场经济建设。

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

“营改增”对企业具体影响及应对策略

浅析“营改增”对企业的具体影响及应对策略摘要：实施营改增政策以来，企业势必会受到这项税收政策的极大冲击，也必须要改变自身的纳税政策，调整交税架构，认真分析国际的相关政策法规，积极的做出改变，用来适应这项新的税收政策，也为了保证企业在新时期更好发展奠定坚实的基础。

文章分析了“营改增”的改革背景、意义及对企业的具体影响，并据此提出了“营改增”之后企业的应对策略。

关键词：营改增；背景；意义；影响；策略中图分类号：f810.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2013）07-0-01所谓的营改增就是指将原本应该缴纳的营业税改为增值税进行缴纳，增值税就是指仅仅对产品的增值部分缴纳一定的税款，这样可以在一定程度上减少纳税环节中重复纳税的过程。

我们举一个简单的例子来说明增值税的问题，如果某一个产品在销售的过程中已经缴纳了很大一部分的税金，某位客户购买了这个产品，购买之后再次销售卖出了比原本价格略高的价格，那么他在最初买来的时候所缴纳的相应的税金就可以减免，只用对所增值的部分缴纳税金就可以。

而所谓的营改增指的就是以前需要缴纳营业税的纳税项目，在以后就可以用增值的部分来缴纳。

一、“营改增”的改革背景1954年，法国开始率先征收增值税，这种征税办法可以高效地解决传统征税方式重复征税的相关问题，因此得以被世界上其他的国家广泛的采纳，截止到目前，世界上已经有170多个国家开始征收增值税，增税的范围覆盖面很广，几乎覆盖所有货物以及劳务。

1979年开始，我国引入增值税，但这种收税方式最初仅仅只是小范围的试点推广，在包括上海、柳州、襄樊在内城市的机器机械类货物上实行。

历经多年发展，截止到2012年，国家开始决定将增值税扩展到全国范围之内，逐步告别以往征收营业税的纳税方式。

这就是所谓的“营改增”。

在了解“营改增”的背景之后，我们应该对营业税有所了解。

营业税是在我国境区之内开展油性或者无形资产销售、转让的所需要缴纳的一种税。

营改增对企业发展带来的影响

营改增对企业发展带来的影响营改增的实施，是我国税制及增值税制度改革的重要一步，是推动我国经济结构调整、促进发展转型的一项重大改革，也对企业的稳定发展带来了一定的影响，尤其是在财务管理方面。

为有效地提高企业财务管理水平，加强对生产成本控制，企业必须根据实际情况，分析营改增对企业带来的影响，并制定针对性措施，从而促进企业的稳定发展。

下面就营改增对企业发展带来的影响进行分析。

1 营改增对企业造成的基本影响从税负情况看，营改增对企业的影响：原增值税一般纳税人企业税收有所减少或没有发生改变，原小规模纳税人企业不会受到影响；营改增后被认定为一般纳税人企业的税负有所增加，但从整体上看呈减少趋势；而被认定为小规模纳税人企业的税负明显减少。

1.1 原增值税小规模纳税企业对于税改前的小规模纳税人，应纳税额为销售额的3%。

税改前后，其税基、税率都不发生改变，因此，此次营改增对原属于增值税小规模纳税企业的，在税负上几乎不构成影响。

不过，当这类企业与试点企业存在业务往来或竞争关系时，可能会因为无法开具增值税专用发票而降低该类企业的竞争力。

1.2 原增值税一般纳税企业对于原增值税的一般企业，如果不与营改增试点企业进行业务来往，其计税方式不会发生改变；如果与营改增试点企业有业务来往，这些企业可以获得增值税专用发票，增加了可抵扣进项税额，降低了税收负担。

营改增后，这类企业需要根据自身的实际情况选择试点上游供应商。

如果购进产品及劳务不含税成本为c，在选择营业税企业时，产品交易过程中需要付出c/（1-营业税税率），这些数额全部属于成本；在选择增值税一般企业时，在交易产品过程中，需要付出c×（1+ 增值税税率），月末可抵扣进项税额为c× 增值税税率，这样计入成本的数额为c。

但由于增值税税率比营业税税率高，并且增值进项税额抵扣具有滞后性，因此，增值税企业业务往来需要的现金流比较多，营业税企业业务往来需要的现金流比较少。

营改增对企业发展的影响

营改增对企业发展的影响引言营改增是指由营业税转变为增值税的一种税制改革政策。

这一政策的实施对企业发展产生了重大的影响。

本文将从企业成本、税负减轻、刺激消费等方面探讨营改增对企业发展的影响。

一、降低企业成本营改增政策的实施使得企业可以将之前由营业税导致的成本转嫁给消费者，从而降低了企业的经营成本。

通过消除营业税和增值税之间的差异，企业可以更加灵活地利用资源和资本。

此外，营改增政策还取消了一些固定的税务和行政收费，从而进一步降低了企业的运营成本。

这将促使企业更加积极地开展业务，减少了企业在经营活动中的负担。

二、减轻企业税负营改增政策的实施对企业的税负也产生了积极的影响。

增值税是一种按照货物的销售额或者增值额计算的消费税，相对于营业税，增值税可以更公平地按照商品的销售额来计算税负。

在营改增政策实施之前，一些企业由于营业税的计算方式不符合实际情况，导致税负较高。

而通过营改增政策，企业可以根据实际销售额来计算增值税，减少了不必要的税负。

此外，营改增政策还对小微企业给予了一定的税收减免政策，进一步减轻了企业的税负。

这些减免政策使小微企业更加有利可图，也为企业的发展提供了更多的机会。

三、刺激消费营改增政策在一定程度上也刺激了消费。

通过降低企业的税负和成本，企业得以降低商品的价格，吸引更多的消费者购买。

这种刺激消费的效果不仅对企业有利，也为经济的增长提供了动力。

另外，营改增政策还对一些重点领域给予了增值税优惠政策，如餐饮业、旅游业等。

这些优惠政策使得这些行业的价格更加优惠，吸引了更多的游客和消费者，进一步促进了消费的增长。

结论综上所述，营改增政策对企业发展产生了诸多积极的影响。

通过降低企业成本、减轻企业税负以及刺激消费，企业得以在更有利的环境中开展业务，提升竞争力，促进了企业的发展。

然而，我们也要看到营改增政策带来的一些负面影响，如税收管理的复杂性等。

因此，在政府和企业的共同努力下，进一步完善税收制度和减轻企业负担，才能更好地推动经济的发展。

“营改增”政策对企业的影响和应对措施

财税研究Finance and Tax 根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。

为了更好地贯彻落实此项政策，正确引导“营改增”政策的执行，本文阐述了“营改增”对企业的影响，并有针对性地探讨了应对措施，以望对企业有效执行“营改增”政策有所帮助。

一、“营改增”的概念和实施的必要性通俗来讲，“营改增”就是改变对产品征收增值税、对服务征收营业税的方式，将产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，并且降低增值税税率。

其目的就是减少重复纳税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负，“营改增”可以说是一项减税的政策。

我国自1994年税制改革以来，对货物加工和提供修理修配劳务（主要为制造业）征收增值税，对其他劳务和无形资产、不动产转让（主要为服务业）征收营业税，形成增值税和营业税并存的格局。

尽管在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。

因为营业税具有“全额征税”的特点，它根据营业收入和一定的税率征税，但经营者会将税收负担加到商品或服务的价格中，转嫁给下游企业或终端消费者。

虽然表面看营业税税率比较低，但商品每经过一道流转环节就要纳一次税，流转环节越多，重复征收越严重，税负越重。

而与营业税单纯根据营业金额纳税不同，增值税具有“层层抵扣”的特点，仅对商品生产、流通、劳务服务中的“增值部分”征税。

即按照企业 “收入部分”确定应征税额的“销项”后，可以将“成本部分”作为“进项”进行抵扣，抵扣得越多，企业增值税税负越低。

由此导致制造业与服务业之间的税负水平存在较大差异。

另外，服务业和制造业税制不统一，容易造成增值税抵扣链条断裂，存在重复征税。

“营改增”对企业的影响和对策

“ 营改增 ’ ’ 对企业的影响和对策
■麦顺好
摘
广州华工信元通信技术有限公司
要：自我国进行 “ 营改增” 之后，许多企业的日常运营均受到了较大的影响，这对企业的顺利发展带来了全新的挑战。本文
首先对目前我国“ 营改增” 的主要变化内容进行了简略分析，并从这些变化内容入手探讨了“ 营改增” 对企业的主要影响，针对企业受
单纯从税率上来说，增值税比营业税有了显著的提高，特别是最高一个档次的增值税，其税率达到了１７％，最低档次的增值税税率也为６％，均高于以往普通营业税５％左右的税率。固然 “ 进项抵
带来了阻碍。然后，对于增值税来说，上级的稽查力度较大，企业的
税务管理难免会出现一丝纰漏，税务管理的难度大大增加。最后，目
对“ 营改增 ” 的特点，采取相应的解决策略。
一
、
“ 营改增 ” 的主要变化内容
取针对性的措施，就极有可能面临发展上的困境。对于此，企业可针
在营业税改征增值税之后，受到增值税计税方式的影响，企业在进行税务管理时的难度有了显著的提升，非常容易对企业的日常管理带来困难。首先，在税源抢夺过程中，极为容易出现涉税风险，为税务管理加大难度。其次，目前的增值税的管理仅仅是以省为单位进行，征税制度相对混乱，并没有形成一个全国性的统一标准，留下了逃税漏税的客观空间，方便了不法分子的行为。这种现象在一定程度上损害了依法交税企业的利益，为这类企业的税务管理工作

“营改增”对建筑施工企业的影响

“营改增”对建筑施工企业的影响建筑施工企业是专门从事土木工程，建筑工程，线路管道和设备安装工程及装修工程的新建、改扩建和拆除等有关活动的企业。

建筑施工企业在目前的税收体制下缴纳营业税，营业税改征增值税（以下简称"营改增"），到底对建筑施工企业带来了什么影响，企业应当如何应对，是目前建筑施工企业应当积极主动寻求的答案。

一、营改增对建筑施工企业的影响（一）对建筑企业税负产生的影响在建筑企业营业税改征增值税后，最先涉及到的是进项税额的抵扣问题。

举例说明：以建筑施工企业为例，假设其工程毛利率10%，工程结算成本中，原材料约占55%（建筑材料成本中水泥约占45%，钢铁约占40%，其他材料约占15%），人工成本约占30%，机械使用费5%，其他费用占比不超过10%，假设其全年完成营业收入为11100万元，营业成本9990万元（营业收入和成本均含增值税）。

营改增前，应缴纳营业税为333万元（11100×3%）。

营改增后，人工成本不能抵扣进项税额，因此能够抵扣进项税额为870万元[9990×（55%+5%）÷（1+17%）×17%]销项税额为1100万元[11100÷（1+11%）×11%]（注：2011年11月，国务院批复了《营业税改征增值税试点方案》（财税[2011]110号），方案里建筑业适用的增值税税率改为11%.）这样计算，应缴纳增值税为230万元（1100-870），建筑施工企业的税负有所下降。

以上是理论上的算法，但实际上建筑施工企业的特征会给增值税的计算带来很多挑战，如，建筑材料来源方式较多，增值税进项税额抵扣难度大，由于发票管理难度大，很多材料进项税额无法正常抵扣，使建筑业实际税负加大。

根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率（注：根据2014年6月13日《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号），自2014年7月1日起执行3%征收率，原征收率6%不再适用）计算缴纳增值税：①建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；②以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）；③自来水；④商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

营改增对企业成本的影响

营改增对企业成本的影响营改增是我国税制改革的一项重要举措，旨在将现行的营业税和增值税合并为一种税种，从而实现对商品和服务的完全征税，减少税收负担。

然而，对于企业来说，营改增对其成本的影响仍然是一个广受关注的问题。

本文将从多个方面探讨营改增对企业成本的影响。

一、税负变化营改增将营业税和增值税合并为一种税种，按照增值税的方式征收，可以使企业减少税负，特别是小微企业和服务业。

根据国家发布的政策，2016年营业税下调2.5万亿元，2017年下调3500亿元，2018年下调2400亿元，落实到企业身上，税负下降2%-3%。

这对于一些具有绝对优势的龙头企业而言，影响不是太大，但对于那些小微型企业来说，因为其规模较小，税负下降的效果更加明显，可减轻其财务压力，增加其发展动力。

二、应税项目调整在传统的营业税和增值税的税制下，应税项目存在很大的差异。

营业税税率较低，但应税项目较多；增值税税率较高，但应税项目较少。

而营改增将两种税种合并后，应税项目相对来说减少了1/3，而应税税率也相应上升到17%。

因此，企业需要针对税率上升和应税项目调整后的变化进行调整，以确保税收成本不会上升。

三、发票管理新税制的实施，对企业的发票管理提出了更高的要求。

由于税制改革后，费用的认定标准以及税率的不同会带来相应的发票管理难度。

在原来的营业税制下，企业需要交齐营业税才能开具而在增值税制下，开相应的增值税发票就可抵税。

而进入营改增后，需要设置多种税率，这就给发票管理带来了巨大的挑战。

一旦存在开错票，或者开设虚假发票的情况，企业将会面临到较大的税务罚单及其余的法律风险。

四、企业数据信息化在营改增的税制下，税务部门将对税务数据的申报、审核、执法进行更加严密化的监控和审查。

故，由此还应进一步推广企业信息化的管理模式。

数据化的管理可以确保企业的财务情况得到更好的监督和管理，，降低对企业损失的可能性。

此外，数据化的管理模式可以帮助企业提升运营效率，提高企业的市场竞争力，发挥企业的潜力。

营改增的影响

一、“营改增”对企业财务结构的影响税负影响。

如果实行增值税制度，则对两部分的人群有绝对好处，第一是小规模的企业的纳税人，因为这类企业以前的营业税为3%或者是5%，而采用增值税可以使税负降低2%；第二是增值税一般纳税人，对于这类的服务行业营业税是不能抵扣税额的，而增值税就存在抵扣税额额度与范围，值得注意的是用运输费用抵扣税额，抵扣的比例将增加4%。

财务审核影响。

营业税制度改为增值税制度，最直接的影响就是财务审核，由于营业税中并没有销项核算，所以营业税核算相对比较简单，仅需要企业收入或收支差额和税率就可以计算出税金，采税额与进项税额，成本和相关的收入都能如实的入账；对于增值税，其计算相对比营业税要复杂一些，收入入账的方法也有了很大的变化。

举个实例说明，企业收入要按一定税率进行扣除销项税额，成本也要抵扣进项税额，进项税额和销项税额以一种全新的应交税金方式审核，应交的税金是进项税额和销项税额之间的差额，所以一旦企业实行“营改增”，那么必须要对企业的会计审核做出调整。

因为增值税在我国分为试点和非试点，所以对于跨试点和非试点的企业将会使得在企业内有两种税收制度，税收的衔接和调整很是麻烦，加大会计核算的难度，这对该类企业是一种挑战。

还有就是在试点内的企业由于税收制度的改革，企业会计人员需要付出更多的努力来适应这种新制度的冲击。

最后针对目前服务业的混业经营的状况，为降低税负，提高企业经济效益，需要根据不同税种业务来进行不同的核算。

发票的影响。

税制的改革必然也会引起发票的改革，例如，在营业税税收制度下，服务企业仅仅需要开具服务行业的税务发票就可以了，但由于增值税存在进项税和销项税，以前的税务发票不能满足税制改革的需求，所以这对发票的改革已是必须的了。

对增值税发票的改革首先应该区分小规模纳税人与一般纳税人。

对于小规模纳税人，其发票和营业税的发票的差别不是很大；对于一般纳税人，应该有两种发票，一种是专用的发票，一种是普通的发票，针对这两种发票的使用范围，税务部门提供了一个明确的规范。

“营改增”对行业企业及上下游相关企业的影响分析

“营改增”对行业企业及上下游相关企业的影响分析2016年5月1日，我国已经全面推行了“营改增”，税收制度的改革必将对各个企业的运行等情况产生影响，本文则围绕改制对行业以及上下游单位形成的影响进行分析，进而保障企业获得更好的发展提供科学的依据。

一、“营改增”实施背景2016年政府工作报告中明确，今年全面实施营改增。

从5月1日起，将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。

今年5月1日起，营改增试点范围扩大至建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，这是一项意义重大的税制改革，减税规模空前巨大，预计本轮营改增扩围将减税5000亿元。

二、“营改增”对小规模纳税人的影响（一）税负降低“营改增”实施之后，较之税制改革之前，小规模纳税人税负显著降低。

税负降低的因素存在两个：其一，计税根据缩减；其二，适用税率下降。

①税改之后销售额已经被排除在计税依据之外，计税依据减少；②税制改革之后，小规模纳税人税率为3%，税负明显下降[1]。

另外，营业税金和附加税的计税根据是需要上缴的营业以及增值税，而增值税减少必然使得附加减少。

（二）业务受限“营改增”实行之后，一般纳税人需要缴纳的增值税额为当期销项税额与当期进项税额的差。

为实现减负，如果一般纳税人处于下游，则物资采购时应当首先选择可以开增值税发票的单位。

通常而言，小规模纳税人不能出具增值税发票，业务会在一定程度上受到影响。

（三）商业融资受限小规模纳税人的计税方法是简易计税，对于成本以及支出等没有过多的要求，因此约束力不足，在此状况下，纳税人本身对于会计核算的管理也出现松弛。

国内的小规模纳税一般来说指的是销售额不足500万元的单位，也就是小微型单位[2]。

应用文-“营改增”对企业和国家税收的利弊分析

“营改增”对企业和国家税收的利弊分析'“营改增”对企业和国家的利弊分析引入我国在很长的一段时间内实行增值税和营业税两税并存的政策，这对于企业和整体的而言都是一个不小的包袱，并且进一步影响出口等其他方面。

为了解决这一问题，国家决定实行“营改增”的部分行业以及部分地区的试点。

“营改增”，顾名思义，即将以往税制中一部分应当缴纳营业税的项目改为缴纳增值税，即只需对增值部分缴纳税收。

“营改增”的首次试点实在2012年初，试点地在上海。

2012年8月1日起又扩大了试点范围，试点范围的进一步扩大不仅仅限于地区，而且扩大到不同的行业。

“营改增”的施行为企业和国家税收分别带来了不同方面以及不同程度的影响，有利也有弊。

在文中将进行详细的分析。

1 “营改增”对企业的影响1.1 “营改增”为企业带来的好处首先，“营改增”为企业带来的好处是有目共睹的。

那就是“营改增”为企业减少了不必要的重复纳税。

众所周知，增值税的纳税原理是只对企业产品或者服务的增值部分缴税，即进项税可以抵扣一部分销项税。

实行了“营改增”以后，对于企业营业税应纳税项目也只用对增值部分缴税，这样大大减少了企业的税务负担，本文由联盟收集整理可以说是从根本上和源头上为企业“减负”。

其次，小规模纳税人在此次“营改增”的试点中是最大的受益者。

小规模纳税人是指销售额小于500万的纳税人。

如果一个企业被划定为小规模纳税人，那么国家对其征收的营业税税率将从5%下降到3%。

因此，相对于一般纳税人来讲，此次“营改增”对于小规模纳税人带来的影响要更为明显一些（黄翠玲，2013）。

最后，“营改增”对企业带来的有利影响还体现在它对该行业的影响。

实行了“营改增”之后，产业链中环环抵扣的减税作用比较明显，这对于处于该行业的企业而言也是有良多裨益。

因此，综上所述，“营改增”在一定程度上对于企业而言是具有有利影响的，如何将这种有利影响最大化，则需要企业不断调整制度来适应政策的变化。

营改增对企业的利与弊

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所谓营改增通俗点来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税,并且降低增值税税率。

但其实营改增也有一定的小弊端。

企业营改增之后的利：
1、推动服务业企业发展。

对服务行业企业来说，进行全额的营业税征税，税负过重，还有重复征税的情况，通过税制改革措施，加大对第三产业的扶持力度，也为现代服务业发展提供了大量的空间；而第三产业又是国民经济中重要的一部分，第三产业的好与坏直接与国民经济相关。

2、营改增后企业减少了重复纳税。

对于小规模纳税人来说是受益了，如果是一般纳税人是可以递减进项税额的，仅是对其增值部分纳税，也就是说你获利大就交税多，如果获利小就缴纳的少。

只要是有合理的进项税，纳税人也还是受益者。

企业营改增之后的弊：
但从征管角度看，目前增值税由国税机关征收，实行的是中央与地方共享，而营业税是由地税机关征收，全归地方。

在实行营改增时，企业需要同时接受中央和地方税务机关的监查，有关费用会大大增加，这提高了征税成本，造成了社会资源的浪费。

因此，从行政效率上分析，营改增似乎不利于国家的发展。

论“营改增”对企业的影响

论“营改增”对企业的影响【摘要】“营改增”政策的实施对企业有着深远的影响。

本文将从成本、竞争力、发展、纳税和管理等方面分析“营改增”对企业的影响。

该政策降低了企业税负，提高了企业盈利能力，但也增加了税收管理的复杂性，影响了企业管理成本。

企业应该根据自身情况合理应对“营改增”，加强财税规划，提升内部管理水平。

展望未来，企业需要更加紧密地跟进政策走向，灵活调整经营策略，以适应时代发展的潮流，实现长久可持续发展。

营改增政策的实施势必将推动企业不断优化经营模式，提高竞争力，实现可持续发展。

【关键词】关键词：营改增政策、企业、成本、竞争力、发展、纳税、管理、综合影响、应对、未来影响。

1. 引言1.1 营改增政策的背景"营改增"是指我国增值税改革中的一项重要政策措施。

在过去，我国实行的是营业税和增值税并存的税收体系，其中营业税是按照企业营业额征收的，且税负较高，对企业经营造成了较大的压力。

而增值税是按照企业商品或劳务的增值额征收的，相比之下税负较低，但是却存在税负逐级递减和税负链条过长等问题。

为了解决营业税与增值税并存带来的问题，我国自2009年开始在部分地区试点推行了营改增政策，逐步将营业税转换为增值税。

经过几年的试点积累经验，我国于2016年全面推开了营改增政策，实现了从"征税焦点由税率转移、税负由销售额转移、税收时间由付款时间转移"的转变。

营改增政策的推行是我国税制改革的一项重要内容，也是我国经济转型升级的必然要求。

通过营改增政策，可以优化税收结构，减轻企业税收负担，降低生产成本，提高税收效率，促进经济发展，推动企业健康发展。

营改增政策在我国税收改革中具有重要意义，对企业和整个经济都有着深远的影响。

1.2 营改增对企业的重要性营改增政策对企业的重要性体现在多个方面。

营改增政策的出台旨在优化税制，减少税负，提高税收效益，有利于降低企业生产经营成本，提高企业的盈利水平。

营改增的意义和影响

营改增的意义和影响营改增（Value-added Tax Reform）是指将原先的营业税改为增值税的税制措施。

对于中国经济而言，营改增具有重大的意义和影响。

一、意义1.促进内外需平衡：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而促进内需的增长。

同时，营改增可以减少出口企业的负担，提高国内企业的竞争力，促进外需的增长。

2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，降低企业的税收成本。

同时，营改增可以推动税收征管的现代化，提高税收征管效率，减少逃税和偷税行为。

3.提升企业竞争力：营改增可以减少企业的税负压力，提高企业的盈利水平，从而提升企业的竞争力。

特别是对于小微企业而言，营改增可以减少负担，提高生存和发展能力。

4.推动经济结构调整：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，促进节能环保、技术创新和服务业的发展，推动经济结构的调整和升级。

5.优化投资环境：营改增可以降低企业的税负，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，提升中国作为投资热土的竞争力，进一步优化投资环境。

二、影响1.降低企业成本：营改增可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，减轻企业的经营负担，降低企业的成本，提高企业的竞争力。

2.优化税收结构：营改增可以减少税种之间的重叠和重复，简化税收征管程序，提高税收管理效率，降低企业的税收风险和税收成本。

3.促进经济增长：营改增可以提高企业的盈利水平，增加企业的投资和创新活动，推动经济的增长。

同时，营改增可以促进内外需平衡，增加消费和出口，推动经济的稳定和发展。

4.调整产业结构：营改增可以减少对资源密集型和劳动密集型产业的扶持，推动节能环保、技术创新和服务业的发展，调整和优化产业结构。

5.改善投资环境：营改增可以降低企业的税负，提高投资回报率，吸引更多的投资和创新资源流入中国市场，改善投资环境。

总之，营改增是一项意义重大且具有深远影响的税制举措。

通过降低企业的税负，优化税收结构，促进经济增长和产业升级，营改增为中国经济的可持续发展提供了重要的支撑和动力。

营改增对建筑企业的影响分析

营改增对建筑企业的影响分析
营改增是指营业税改为增值税，是我国财税体制改革的一个重要举措。

对于建筑企业而言，营改增的影响主要有以下几个方面：
1. 减轻税负：营业税是按销售额计算的，而增值税是按照销售额与进项税之差计算的。

对于建筑企业来说，由于营业税的税负较高，营改增后将会减轻企业的税负。

2. 税负逐渐递减：营改增的过渡期限为5年，从2012年开始逐步推进，2017年全面实行。

营改增实施后，企业将在税负不变的前提下，得到渐进性的减税效应，进而增强企业的盈利能力。

3. 福利政策得到优惠：根据国家规定，营改增实施后，建筑企业可以享受到诸如小规模纳税人免征增值税和增值税预征率优惠等福利政策，减少企业成本，提高企业收益。

综上所述，营改增对建筑企业的影响是正面的。

通过减轻企业负担和优惠政策等方式，能够提高企业生产经营的积极性，促进企业的发展。

试论营改增对企业财务和会计的影响

试论营改增对企业财务和会计的影响营改增是指将原来对销售额征收的增值税改为对增值额征收的增值税。

也就是把原来的销售税改为增值税，从而减轻了企业的税负。

营改增对企业的财务和会计将产生如下的影响：1. 税负减轻：营改增将原先销售税转化为增值税，从而减轻了企业的税负。

增值税是按照销售额与增值额的差额计算的，相对于销售税来说，增值税的税率较低。

这样一来，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款就会降低，从而增加了企业的净利润。

2. 纳税管理更加复杂：营改增后，企业需要进行增值税的纳税申报和缴纳工作。

这就要求企业加强对营改增政策的理解和落实，同时加强内部财务制度建设和会计准则的执行。

营改增对企业的会计核算、报表编制和税务申报都提出了更高的要求，因此企业在财务和会计方面的管理更加复杂。

3. 税务合规风险增加：由于营改增对企业的会计核算和税务申报提出了更高的要求，企业需要更加谨慎地处理财务和会计事务，以确保纳税申报的准确性和合规性。

一旦发生差错或遗漏，就可能面临税务管理部门的罚款或处罚。

企业在财务和会计方面的合规风险也相应增加，需要加强内部控制，确保财务和会计事务的准确性和规范性。

4. 财务和会计处理方式变化：营改增对企业的财务和会计处理方式也产生了变化。

原先企业在销售产品或提供服务时需要计提销售税，并将其作为负债或成本进行核算。

而营改增后，企业需要计提增值税，同时还可以抵扣相应的进项税额。

这就意味着企业在财务和会计处理上需要进行相应的调整和变化。

企业还需要合理安排进项税额的抵扣，以尽量减少税负。

5. 影响现金流和资金运作：营改增对企业的现金流和资金运作也产生了一定的影响。

营改增后，企业在销售产品或提供服务时所需要缴纳的税款减少，这就增加了企业的现金流量。

企业可以通过减少税款的支出来提高现金流量，进一步增强了企业的资金运作能力。

企业还需注意营改增对发票管理的要求，以确保发票的合规性和可抵扣性，进一步提高资金运作的效率。

浅谈“营改增”对企业及社会经济的影响

（一）我国市场经济的迅猛发展使得现行的税收制度出现了诸多的问
题
这具体表现在以几个方面：首先，我国现行的税收制度不够合理。
相关增值税进项的税额，导致了需要缴纳更多的增值税。使企业的利润定程度上得到下降。
对部分企业的税收也有所降低。伴随相关产业的快速蓬勃发展，会对社会经济的综合协调发展带来极强的动力。
一
、
“ 营改增 ” 的原因及意义
善。其次，降低了建筑行业的利润，并且提高企业的负债率。 “ 营改增 ” 的实旅，加大了建筑行业购买货物时获增值税税票的难度。并且不能抵扣
“ 营改增” 税制的过程中，要考虑不同的纳税地点、税种以及纳税人的资质等等较多的因素，将各种事项处理好，加强 “ 营改增 ” 税制的进一步完
பைடு நூலகம்
且使得劳务税以及货物税等税收中的重复性的问题得到很好的解决，
务的核算，导致税率的提高。
三、 “ 营改增 ” 税制对社会经济的影响
关键词：营改增
企业影响社会经济影响
减税的作用，但从目前实施的效果来看，仍有少部分企业税负不降反增。为什么会出现这种情况，接下来我们将进行具体分析。根据增值税对纳税人的划分办法，增值税纳税人主要包括小规模纳税人和一般纳